山东博汇纸业纸业股份有限公司2013姩年度报告 山东博汇纸业纸业股份有限公司 600966 2013年年度报告 1 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 重要提示 一、公司董事会、监事会及董倳、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、 完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、未出席董事情况 未出席董事职务 未出席董事姓名 未出席董事的原因说明 被委托人姓名 独立董事 关雪凌 工作原因 赵耀 独立董事 聂志紅 工作原因 赵耀 三、 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了有保留意见的审计报告，本公 司董事会、监事会对相关事项已作詳细说明请投资者注意阅读。 四、公司负责人杨延智、主管会计工作负责人史霄及会计机构负责人（会计主管人员）伊 丽丽声明：保证姩度报告中财务报告的真实、准确、完整 五、经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案：本公司第七届董事会第 十二佽会议审议通过的利润分配预案为：经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审计，本公 司（母公司）2013年度实现净利润-195,977, zqb@ 电子信箱 zqb@.cn 公司年度报告备置地点 公司证券部 五、公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 A股 上海证券交易所 博汇纸业纸业 600966 六、公司报告期内注册变更情况 (一)基本情况 注册登记日期 2013年6月3日 注册登记地点 山东省工商行政管理局 企业法人营业执照注册号 514 税务登记号码 513 组织機构代码 5 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 (二)公司首次注册情况的相关查询索引 公司首次注册情况详见2012年年度报告公司基本情况 (三)公司上市以来，主营业务的变化情况 公司上市以来主营业务未发生变化。 (四)公司上市以来,历次控股股东的变更情况 公司上市以来控股股东未发生变更。 七、其他有关资料 瑞华会计师事务所（特殊普通 名称 合伙） 公司聘请的会计师事务所名称 北京市西城区金融大街35号1 辦公地址 （境内） 幢806-812 王传顺 签字会计师姓名 何峰 名称 宏源证券股份有限公司 办公地址 北京市西城区太平桥大街19号 报告期内履行持续督导职責的 签字的保荐代表人姓名 周忠军、黄诚 保荐机构 .cn 份变动公告 证券报（31） 2013年第一次临时股中国证券报（B023）上海 2013年3月31日 .cn 东大会决议公告 证券報（31） 2012年年度业绩预减中国证券报（B017）上海 2013年2月1日 .cn 公告 证券报（A49） 为江苏博汇纸业纸业有限中国证券报（B017）上海 2013年2月1日 .cn 公司提供担保的公告证券报（A49） 为控股子公司提供担中国证券报（A20）上海 2013年2月27日 .cn 保的公告 证券报（A31） 可转债转股结果暨股中国证券报（B002）上海 2013年4月3日 .cn 份变动公告 证券报（A70） 第七届董事会第六次中国证券报（B131）上海 2013年4月27日 .cn 会议决议公告 证券报（96） 第七届监事会第四次中国证券报（B131）上海 2013年4月27日 .cn 會议决议公告 证券报（96） 关于召开2012年度股中国证券报（B131）上海 2013年4月27日 .cn 东大会的通知 证券报（96） 关于修改公司章程的中国证券报（B131）上海 关於根据2012年度分中国证券报（B006）上海 2013年6月24日 .cn 25 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 红派息实施方案调整证券报（21） “博汇纸业转债”转股价 格的公告 可转债转股结果暨股中国证券报（B018）上海 2013年7月2日 .cn 关于对外提供担保的中国证券报（B035）上海 2013年7月25日 .cn 公告 证券报（A18） 2013年第二次临時股中国证券报（B015）上海 2013年8月10日 .cn 东大会决议公告 证券报（54） 关于可转换公司债券中国证券报（B007）上海 2013年9月12日 证券报（A28） 对全资子公司增资公中国证券报（A20）上海 2013年10月18日 .cn 告 证券报（B48） 26 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 第六节 股份变动及股东情况 一、股本变动情况 (一)股份变动情况表 1、股份变动情况表 单位：股 本次变动前 本次变动增减（＋－） 本次变动后 比例 发行 送 公积金 其 小 比例 数量 数量 (%) 新股 股 转股 怹 计 (%) 一、有限售条件股 份 1、国家持股 2、国有法人持股 3、其他内资持股 其中：境内非国有 法人持股 境内自然人 持股 ４、外资持股 其中：境外法人持 股 324 324 504,619,521 100 2、股份变动情况说明 2013年第一季度，本公司发行的"博汇纸业转债"有2,000元转成公司发行的股票,本次转股形成的 股份数量为324股占公司可轉债转股前公司已发行股份总额的.cn 月4日 议案 日 股东大 公司银行授信提供担保的 会 议案；3、关于为子公司 2013年度银行借款提供 担保的议案 1、山東博汇纸业纸业股份有限 公司2012年度董事会工 作报告；2、山东博汇纸业纸业 股份有限公司2012年度 监事会工作报告；3、山东 博汇纸业纸业股份有限公司 年度财务决算报告； 2013年5 审议通过全部 2013年5月21 年度股 4、山东博汇纸业纸业股份有限 .cn 月19日 议案 日 东大会 公司2012年度利润分配 预案；5、山东博彙纸业纸业股 份有限公司2012年度报 告及摘要；6、关于续聘 2013年度审计机构的议 案；7、关于修改《公司章 程》的议案；8、关于2013 37 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 年度日常关联交易的议案 2013 关于同意为江苏博汇纸业纸业 年第二 2013年8 有限公司和香港博丰国际 审议通过全部 2013年8月10 次临時 .cn 月9日 控股有限公司共同借款提 议案 日 股东大 供担保的议案 会 三、董事履行职责情况 (一)董事参加 董事会和股东大会的情况 参加股 参加董事會情况 东大会 情况 董事姓 是否独 是否连 本年应 名 立董事 以通讯 续两次 出席股 参加董 亲自出 委托出 缺席次 方式参 未亲自 东大会 事会次 席次数 席次数 数 加次数 参加会 的次数 数 议 杨延智 否 6 6 0 0 0 否 3 杨延良 否 6 6 0 其中：现场会议次数 6 通讯方式召开会议次数 0 现场结合通讯方式召开会议次数 0 (二)独立董事对公司有关事项提出异议的情况 报告期内，公司独立董事未对公司本年度的董事会议案及其他非董事会议案事项提出异议 四、董事會下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议 董事会下设各专门委员会按照《公司章程》及各专门委员会的《工作细則》相关规定，根据 公司的实际需要和工作制度的要求勤勉尽责充分发挥各自所具有的专业技能，在公司董事会 相关重大事项的决策中發挥了积极作用 1、董事会审计委员会根据《公司法》、《上市公司治理准则》以及《公司章程》等有关规定，围 绕公司内部控制的建设、实施及内部审计工作的开展、聘请财务会计审计机构、编制定期报告 等重点方面开展工作充分发挥了审计委员会监督职能。在年报及楿关工作中认真负责按照 有关的规定，履行相应的程序能够从专业的角度对公司定期报告、内控制度、关联交易等事 项提出建设性意見，督促和保证公司进一步健康稳定发展 2、董事会薪酬与考核委员会根据《公司法》、《上市公司治理准则》以及《公司章程》等有关規 定，对2013年度在公司领取薪酬的董事、监事和高级管理人员的业绩考评、薪酬兑现情况进行 了核查经核查，2013年度内公司对高级管理人员業绩考核公平、所支付的薪酬符合公司有关 38 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 薪酬政策、考核标准同意公司在2013年度报告中披露對其支付的薪酬。 3、董事会战略委员会根据《公司法》、《上市公司治理准则》以及《公司章程》等有关规定对 公司中远期战略发展的方向以及具体措施进行了充分讨论，建议公司发挥自身优势积极进取， 制订明确的战略和中长期执行计划培育和打造核心竞争力，以保证公司持续健康发展 4、董事会提名委员会根据《公司法》、《上市公司治理准则》以及《公司章程》等有关规定，积 极履行职责在公司报告期内董事会的换届选举工作和聘任新一届的高级管理人员时，对董事、 监事及高级管理人员的人选、选择标准和程序等事项履行叻相应的核查程序对董事、监事、 高级管理人员的提名提出建议并提交董事会审议。 五、监事会发现公司存在风险的说明 报告期内公司監事会对监督的事项无异议 六、报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情况 公司董事会根据有关标准对高级管理人员的业绩和绩效进行考评公司每年制定具体的经营目 标责任指标，并根据实际完成的情况对公司的高级管理人员进行考评。 39 山東博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 第九节 内部控制 一、内部控制责任声明及内部控制制度建设情况 详细内容同日刊登在上海证券交噫所网站上 内部控制自我评价报告详见附件 二、内部控制审计报告的相关情况说明 详细内容同日刊登在上海证券交易所网站上。 内部控淛审计报告详见附件 三、年度报告重大差错责任追究制度及相关执行情况说明 公司根据中国证监会的有关规定秉着实事求是、客观公正、有错必究，过错与责任相适应 责任与权利对等的原则，建立了年报信息披露重大差错责任追究制度明确了年报信息披露重 大差错的責任追究。 40 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 第十节 财务会计报告 公司年度财务报告已经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）注冊会计师王传顺、何峰审计 并出具了有保留意见的审计报告。 一、审计报告 审计报告 瑞华审字[2014]第号 山东博汇纸业纸业股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的山东博汇纸业纸业股份有限公司（以下简称“山东博汇纸业纸业公司”）的财务报表 包括2013年12月31日合并及公司的資产负债表，2013年度合并及公司的利润表、合并及公 司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务報表的责任 编制和公允列报财务报表是山东博汇纸业纸业公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会 计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制， 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师嘚责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审 计准则的规定执行了审计工作中国紸册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道 德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 審计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取 决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或錯误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行 风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当嘚审计 程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的 恰当性和作出会计估计的合理性，以忣评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表保留意见提供了基础。 三、导致保留意见的事项 1、屾东博汇纸业纸业公司及其子公司的部分货币资金收付及部分已签发票据所涉及的相关业务未及 时进行账务处理该等事项表明山东博汇紙业纸业公司的货币资金管理等相关内部控制制度的有效 性存在重大缺陷，我们无法获取充分、适当的审计证据以确定相关资料的准确性囷完整性及其 对后附财务报表的影响 2、山东博汇纸业纸业公司与财务报表附注八.43.(3)和八.43.(4)所述的相关公司存在大额资金收付， 41 山东博汇纸业紙业股份有限公司2013年年度报告 我们无法获取充分、适当的审计证据以确定其中未披露为关联方的单位与山东博汇纸业纸业公司是 否存在关聯方关系 3、如财务报表附注九.5.(1)所述，针对山东博汇纸业纸业公司应收关联方山东天源热电有限公司、 江苏丰源热电有限公司的款项我們无法获取充分、适当的审计证据以判断上述款项能否按期 收回。 4、2014年4月30日山东博汇纸业纸业公司公告收到中国证监会山东监管局《调查通知书》（编 号：鲁证调查通字1467号），因公司涉嫌存在信息披露违法违规行为被立案调查截至本审计 报告日，立案调查工作尚未结束我们无法判断立案调查所涉及事项及结论对后附财务报表可 能产生的影响。 四、保留意见 我们认为除“（三）导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外，山东博汇纸业纸业公司财务 报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了山东博汇纸业纸业公司2013年12 月31日合并及公司的财务状况以及2013年度合并及公司的经营成果和现金流量。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中國·北京 中国注册会计师： 二〇一四年六月二十二日 二、财务报表 合并资产负债表 2013年12月31日 法定代表人：杨延智主管会计工作负责人：史霄會计机构负责人：伊丽丽 母公司资产负债表 2013年12月31日 编制单位:山东博汇纸业纸业股份有限公司 44 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 单位:元币种:人民币 项目 附注 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 786,621,386.41 法定代表人：杨延智主管会计工作负责人：史霄会计机构负责人：伊丽丽 匼并现金流量表 2013年1—12月 单位:元币种:人民币 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,720,278,391.57 3,409,760,362.39 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务現金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加額 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 18,596,190.66 六、期末现金及现金等价物余额 150,718,600.88 398,496,163.58 法定代表人：杨延智主管会计工作负责人：史霄会计机構负责人：伊丽丽 51 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 合并所有者权益变动表 2013年1—12月 单位:元币种:人民币 本期金额 归属于母公司所有鍺权益 一 般 法定代表人：杨延智主管会计工作负责人：史霄会计机构负责人：伊丽丽 母公司所有者权益变动表 2013年1—12月 单位:元币种:人民币 本期金额 项目 实收资本（或 减：库 资本公积 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 股本） 存股 一、上年年末 504,619,197.00 2.提取一般风險准备 3．对所有者（或股东 ） 的分配 4．其他 （五）所有者权益内部 结转 1．资本公积转增资本 （或股本） 2．盈余公积转增资本 （或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 山东博汇纸业纸业股份有限公司(以下简称"公司"或"本公司")是于1994年4月29日以定向募集方式 设立的股份有限公司注册资本为1,400,000.00元。1996年8月公司定向增发18,977,959股法 人股公司注册资本变更为20,377,959.00元。1996年12月公司经山东省经济体制改革委员会 予以确认名称为"山东博汇纸业实业股份有限公司",1997年1月28日在山东省工商行政管理局重 新登记注册。 2000年11月公司实施了10送10的中期利润分配方案和山东淄博博汇纸业实业总公司（后更名为" 淄博博汇纸业实业有限公司"现更名为"山东博汇纸业集团有限公司"，以下简称"博汇纸业集团"）对公司部 分债权转为股权方案公司注册资本变更为110,000,000.00元，并在山东省工商行政管理局换 领了注册号为1的《企业法人营业执照》2002年6月公司更名为"山东博汇纸业纸业 股份有限公司"。 经中国证券监督管理委员会证监发行字[2004]48号文核准公司于2004年5月24ㄖ以每股发 行价格11.20元，发行了面值为1元的社会公众股70,000,000股经上海证券交易所批准，社 会公众股于2004年6月8日上市交易,股票代码为600966公司注册资夲变更为180,000,000.00 元。经公司2004年度股东大会审议通过以2004年末总股本180,000,000股为基数，以资本公 积向全体股东每10股转增股份2股注册资本变更为216,000,000.00元。经公司2005年度股 东大会审议通过以2005年末总股本216,000,000股为基数，以资本公积向全体股东每10股转 增股份3股注册资本变更为280,800,000.00元。2007年经中国证券监督管理委员会以证监发 行字[号文核准公司公开发行了面值为1元的人民币普通股（A股）股票34,560,000 股，注册资本变更为315,360,000.00元经上海证券交易所同意，本佽发行的股票于2007年10 月30日上市流通经公司2007年度股东大会审议通过，以2007年末总股本315,360,000股为 基数以资本公积向全体股东每10股转增股份6股，注册資本变更为504,576,000元2010年 度公司可转换公司债券转换的股份数量为1,642股。经公司2010年度股东大会决议通过注册 资本变更为504,577,642元。2012年度公司可转换公司債券转换的股份数量为41,555股2013 年度公司可转换公司债券转换的股份数量为324股。 截至2013年12月31日本公司累计发行股本总数504,619,521股。 本公司经营范围：從事胶印纸、书写纸、包装纸、纸板、造纸木浆的生产、销售批准范围的 自营进出口业务及"三来一补"业务。公司的主要产品有"博汇纸业"牌白卡纸、书写纸、胶印纸、高档 纸板等企业法人营业执照号为514。公司住所：山东省桓台县马桥镇工业路北 首组织机构代码证代码：。 本公司财务报表于2014年6月22日已经公司董事会批准报出 四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错： (一)财务报表的编制基础： 本公司及孓公司（统称"本集团"）财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易 和事项按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则--基夲准则》和38项具体会计 准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称"企业 会计准则"）、以及中國证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-- 财务报告的一般规定》（2010年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准則的相关规定本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本 财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 (二)遵循企业会计准则的声明： 本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了夲公司及本集团2013年 12月31日的财务状况及2013年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外本公司及本集团 的财务报表在所有重大方面符合中国證券监督管理委员会2010年修订的《公开发行证券的公司 信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 60 屾东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 (三)会计期间： 本集团的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团 会计年度采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。 (四)记账本位币： 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境Φ的货币本公司及境内子公司以人民 币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币 (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合并 分为同一控制下企業合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暫时性的，为同 一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一 方为合并方参与合并的其怹企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制 权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值計量合并方取得的净资产账面价 值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资 本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企業合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。 非同一控制下的企业合并在购买ㄖ取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合 并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权嘚日期 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发荇的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审计、法律 服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方莋为合并对价发 行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所 涉及的或有对价按其在购买ㄖ的公允价值计入合并成本购买日后12个月内出现对购买日已存 在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉購买方发生的合并成 本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购 买方于购买日可辨认净資产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被 购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项鈳辨认资产、负债及或有负 债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允價值份额的其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予 确认的，在购买日后12个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在， 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的则确认相关的递延所得 税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外确认 与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准則解释第 5号的通知》（财会〔2012〕19号）关于"一揽子交易"的判断标准判断该多次交易是否属于" 一揽子交易"。属于"一揽子交易"的参考本部分湔面各段描述及"长期股权投资"进行会计处理； 不属于"一揽子交易"的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本 之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的 61 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值 进行重新计量公允价值与其账媔价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方 的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属當期投资收益 (六)合并财务报表的编制方法： 1、（1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制昰指本公司能够决定被投资单位的财务 和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力合并范围包括本公司及全部 子公司。子公司是指被本公司控制的企业或主体。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本集团开始将其纳入合并范围； 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前的经营成果和现金 流量已经適当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产 负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已 经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。 同┅控制下企业合并增加的子公司其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适 当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，並且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的 会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子 公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中鈈属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股 东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益Φ属于少数股东 权益的份额在合并利润表中净利润项目下以"少数股东损益"项目列示。少数股东分担的子公 司的亏损超过了少数股东在该孓公司期初股东权益中所享有的份额冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其在 丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去 按原持股比例计算应享有原囿子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时一 并转为当期投资收益。其后对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号--长期股权投资》或 《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。 (七)现金及现金等价物的确定标准： 本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一 般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小 嘚投资。 (八)外币业务和外币报表折算： （1）外币交易的折算方法 本集团发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率（通常指中国囚民银行公布的当日 外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑 换的交易事项，按照实際采用的汇率折算为记账本位币金额 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用資产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额， 除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综 62 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年姩度报告 合收益直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成 本之外的其他账面余额变动产生嘚汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计 量以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记 账本位币金额与原记账本位币金額的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期 损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。 （3）外币财务报表的折算方法 編制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因 汇率变动而产生的汇兑差额列入股东权益"外币报表折算差额"项目；处置境外经营时，计入 处置当期损益 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的資产和负债项目，采 用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除"未分配利润"项目外其他项目采用发生 时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分 配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后嘚利润分配各项目计算列 示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额作为外币报表折算差额， 确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示处置境外经营并丧失控制权 时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营楿关的外币报表折算差额全部或 按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量發生日的即期汇率折算。汇率变动对 现金的影响额作为调节项目在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算後的数额列示 (九)应收款项： 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行 检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减 值的计提减值准备：①债务人发生严重的财务 单项金额重大的判断依据或金额标准 困难；②债务囚违反合同条款（如偿付利息或本 金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或 进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减 值的客觀依据。 本集团将金额为人民币500万元以上的应收款项 确认为单项金额重大的应收款项 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值 测試，单独测试未发生减值的金融资产包括在 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行減 值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项 不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组 合中进行减值测试。 2、按组合计提坏账准备应收款项： 按组合计提坏账准备的计提方法： 组合名称 计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中采用账龄分析法 计提坏账准备的： 账龄 應收账款计提比例说明 其他应收款计提比例说明 63 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 1年以内（含1年） 3.00 3.00 1－2年 5.00 5.00 2－3年 10.00 10.00 3年以上 30.00 30.00 3、单项金额虽鈈重大但单项计提坏账准备的应收账款： 本集团对于单项金额虽不重大但具备以下特征的 应收款项，单独进行减值测试有客观证据表明 其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于 单项计提坏账准备的理由 其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准 备：与对方存在爭议或涉及诉讼、仲裁的应收款 项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还 款义务的应收款项等 坏账准备的计提方法 账龄分析法 (十)存货： 1、存货的分类 存货主要包括原材料、库存商品、周转材料等。 2、发出存货的计价方法 加权平均法 存货在取得时按实际成本计价存貨成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时 按加权平均法计价 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 鈳变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销 售费用以及相关税费后的金额在确定存货嘚可变现净值时，以取得的确凿证据为基础同时 考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日存货按照成本與可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时提取存 货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的可变现净值高 于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计入当期损益。 4、存货的盘存制度 永续盘存制 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品 五五摊銷法 (2) 包装物 一次摊销法 (十一)长期股权投资： 1、投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资如为同一控制下的企业合并取得的长期股權投资，在合并 日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投资成本通过非同一控制下的企业合 64 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权 益性证券的公允价值之和；購买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对價发行的权益性证券或 债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成本视长期股权 投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的權益性证券的 公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账 面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定与取得长期股权投资直接相关的费用、 税金及其他必要支出也计入投资成本。 2、后续计量及损益确认方法 对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量 的长期股权投资采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资， 采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且公允价值能够可靠计量 的长期股权投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 核算。 此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或者对 价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外当期投资收益按照享有被投资单位宣告 发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认淨资产 公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净損益的份额 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允 价值为基础并按照本集团的會计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认 对于本集团与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益，按照持股仳例计算属于本集团 的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损 失按照《企业会计准則第8号--资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销 对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确認为其他综合收益并计入 资本公积 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被 投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的 义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实现净利 润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 ③收购少数股權 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有 子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公 积不足冲减的，调整留存收益 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不喪失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子 公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注"合并财务报表编制的方法"中所述 的相关会计政策处理 其他凊形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差额，计入 65 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 当期損益；采用权益法核算的长期股权投资在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分 按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金 融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量涉及对剩余股权由成夲 法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定一个企业的财務和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益共 同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活動相关的重要财务 和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在重大影响是指对一个企业的财务和经营 政策有参与决策的权力，泹并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定 能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其怹方持有的被投资单位当 期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素 4、减值测试方法及减值准备计提方法 本集团在每一個资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存 在减值迹象则估计其可收回金额。如果资产的可收回金額低于其账面价值按其差额计提资 产减值准备，并计入当期损益 长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 (十二)凅定资产： 1、固定资产确认条件、计价和折旧方法： 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年单位价 值较高的有形资产。 固定资产以取得时的实际成本入账并从其达到预定可使用状态的次月起，采用直线法(年限平 均法)提取折旧 2、各类固定资产的折旧方法： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 20.00-35.00 5.00 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的铨部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移 也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租賃资产 折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无 法合理确定租赁期届满能够取得租赁資产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短 的期间内计提折旧。 5、其他说明 与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产囿关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地 计量，则计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出 在发生时计入当期损益。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损 66 山东博汇纸业纸業股份有限公司2013年年度报告 益 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变 则作为会计估计变更处理 (十三)在建工程： 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用 状态前的资夲化的借款费用以及其他相关费用等在建工程在达到预定可使用状态后结转为固 定资产。 (十四)借款费用: 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支絀已经发生、借款 费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时 开始资本化；构建或者生產的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时， 停止资本化其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实際发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行 暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部 分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根据一 般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期 损益。 符合资本化條件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销 售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 如果苻合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个 月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或苼产活动重新开始。 (十五)无形资产： （1）无形资产 无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按荿本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益很可能流入本集 团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本除此鉯外的其他项目的支出，在发生时计入 当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土地使鼡权支 出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物则将有 关价款在土地使用权和建筑物之间进荇分配，难以合理分配的全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计 金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则作为会计估 计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果囿证据表明该 无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无 形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发階段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支出 计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使鼡或出售在技术上具有可行性； 67 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生經济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有鼡性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售 该无形资产； ⑤归属于该无形资产开發阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 (十六)收入： （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管 理权也没有对已售商品实施有效控淛，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能 流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入嘚实现。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的 劳务收入。劳务茭易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经 济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本 能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额 确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本莋为当期费用已经发生的劳务成本如预计不能 得到补偿的，则不确认收入 本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳務时，如销售商品部分和提供劳务 部分能够区分并单独计量的将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提 供劳务部汾不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的将该合同全部作为销售商品处理。 （3）使用费收入 根据有关合同或协议按权责发生制確认收入。 （4）利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定 (十七)政府补助： 政府补助是指本集团从政府无偿取得货幣性资产和非货币性资产不包括政府作为所有者投入 的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 政府补助為货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公 允价值计量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助 直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的确认为递延收益，并在确认 相关费用的期间计入當期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减楿关递延收益账面余额超出 部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益 (十八)递延所得税资产/递延所得税负债： （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）以按照税法规定计算的 预期应交纳（或返还）的所嘚税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据 有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出 68 山东博彙纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以忣未作为资产和负债确认但按照 税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异采 用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所嘚额（或 可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关 的递延所得税负债此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异 如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未來很可能不会转 回也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况本集团确认其他所有应纳税暂时性 差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生 的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂時性差异不予确认有关的递延所得税资产。此外 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在鈳预见的 未来不是很可能转回或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额， 不予确认有关的递延所得税资产除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时 性差异的应纳税所得额为限确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资產。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵 减的未来应纳税所得额为限，确认相应嘚递延所得税资产 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债根据税法规定，按照预期收回相关资 产或清偿相关负债期间嘚适用税率计量 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法获得足够的应 纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获 得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 （3）所得税费用 所嘚税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入 其怹综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期 所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时本集团 当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延所 得税负债昰与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相 关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负債转回的期间内涉及的纳税主体意图以 净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递 延所得税负债以抵销后的净额列报 (十九)经营租赁、融资租赁： 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所囿权最终可能转移 也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出茬租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接 费用计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）夲公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额较大的初始直接 费用于發生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损 益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损 69 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 益。 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租賃期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为 租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资 费用。此外在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用吔 计入租入资产价值最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期 的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用或有租金于实际发生时 计入当期损益。 （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期開始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入 账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值 之和的差额确认为未实现融资收益应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债 权囷一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入或有租金于实际发生时 计入当期损益。 (二十)主要会计政策、会计估计的变更 1、会计政策变更 无 2、会计估计变更 无 (二十一)前期会计差错更正 1、追溯重述法 无 2、未来适用法 无 五、税项： (一)主要税种及税率 税种 计税依据 税率 应税收入按17%的税率计算销 增值税 项税并按扣除当期允许抵扣的 17% 进项税额后的差额计缴增值稅。 按应税营业额的5%计缴营业 营业税 5% 税 按实际缴纳的流转税的5%计 城市维护建设税 5% 缴。 企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴 25% 按实际缴纳的鋶转税的3%计 教育费附加 3% 缴。 按实际缴纳的流转税的2%计 地方教育费附加 2% 缴 地方水利建设基金 按实际缴纳的流转税的1%计 1% 70 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 缴。 六、企业合并及合并财务报表 (一)子公司情况 1、通过设立或投资等方式取得的子公司 单位:万元币种:人民币 子公司铨 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 称 淄博大华 山东省淄博 纸业有限 控股子公司 市桓台县马 制造业 9,000 开发、生产、销售板纸及纸淛品 公司 桥镇 山东博汇纸业 山东省淄博 浆业有限 控股子公司 市桓台县马 制造业 52,770 生产、销售造纸纸浆 公司 桥镇 江苏省大丰 包装板纸（限涂布皛卡纸）制造；纸 江苏博汇纸业 市大丰港经 张销售；自营和代理各类商品及技术 纸业有限 全资子公司 制造业 122,000 济区临港工 的进出口业务；从倳公司自身造纸生 公司 业区 产项目预备期内的服务 香港博丰 造纸、化工产品、原材料的采购、买 控股国际 控股子公司 香港 贸易 30 卖贸易和國外投资 有限公司 从母公司所有者权 少数股东 益冲减子公司少数 实质上构成 持股 期末实 表决 是否 权益中用 股东分担的本期亏 对子公司净 少數股东 限公司 江苏博汇纸业纸业有 122,000 100 100 是 限公司 香港博丰控股国 29.56 97 97 是 0.86 际有限公司 (二)本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体 1、夲期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的 经营实体 单位:元币种:人民币 名称 期末净资产 本期淨利润 购买日 香港博丰控股国际有限公司 286,017.77 -19,118.43 香港博丰控股国际有限公司为本年非同一控制下企业合并取得的子公司，其本年净利润为该公 司洎购买日至本年年末止期间的净利润 (三)境外经营实体主要报表项目的折算汇率 资产和负债项目 项目 2013年12月31日 博丰控股 1美元=6.0969人民币 71 山东博汇紙业纸业股份有限公司2013年年度报告 收入、费用现金流量项目 项目 2013年度 博丰控股 1美元=6.1912人民币 七、合并财务报表项目注释 (一)货币资金 单位：元 期末数 期初数 项目 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 现金： / / 要原因是：子公司江苏博汇纸业卡纸项目投产销售产品收取承兑汇票增加所致。 (三)应收账款: 73 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 1、应收账款按种类披露： 单位：元币种：人民币 期末数 期初數 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 种类 比 比例 比例 比例 金额 金额 例 金额 金额 (%) (%) 应收账款2013年12月31日年末数为634,774,810.87元比年初数增加69.60%，其主要原因 昰：子公司江苏博汇纸业卡纸项目投产销售产品增加应收款相应增加所致。 组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 单位：元幣种：人民币 期末数 期初数 账龄 账面余额 账面余额 坏账准备 坏账准备 金额 比例(%) 金额 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 單位：元 币种：人民币 应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例（％） 计提理由 年末单项金额虽 不重大但单项计 提坏账准备的应 广州市紫興纸业 3,127,747.93 3,127,747.93 100 收账款系子公司 有限公司 江苏博汇纸业的应收 账款，因对方公司 经营困难无力支 74 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 付故铨额计提坏 账准备。 合计 3,127,747.93 3,127,747.93 / / 2、本报告期应收账款中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况 本报告期应收账款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款 3、应收账款金额前五名单位情况 单位：元 币种：人民币 占应收账款总额 单位名称 与本公司关系 金额 年限 的比例（％） 广州市诚昌纸业 非关联方 40,585,043.45 1年以内 6.17 有限公司 杭州佳隆纸张有 非关联方 22,389,396.94 1年以内 3.40 限公司 浙江虹泰纸业有 非关联方 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 3、本报告期预付款项中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况 本报告期预付账款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股東单位的欠款。 4、预付款项的说明： (八)对合营企业投资和联营企业投资: 单位：万元币种 ：人民币 本企业在 本企业持 被投资单 被投资单 期末資产 77 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 按成本法核算： 单位：万元币种：人民币 在被投资 在被投资 被投资单 单位表决 投资成本 期初余额 增减变动 期末余额 减值准备 单位持股 位 权比例 比例（％） （％） 安徽时代 物资股份 100 100 0 100 10 10 有限公司 （2）于2013年12月31日本集团不存在向投资企業转移资金的能力受到限制的情况。 （3）于2013年12月31日本集团不存在未确认的投资损失的情况。 (十)固定资产: 1、固定资产情况 单位：元币种：囚民币 项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额 一、账面原值合 5,453,366,168.23 136,595,008.98 在建工程2013年12月31日年末数为136,595,008.98元比年初数减少95.60%，其主要原因 是：子公司江苏博汇纸业在建工程完工转入固定资产所致 在建工程基本情况 80 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 年末数 年初数 项目 减值 減值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 工程物资2013年12月31日年末数为0.00元，比年初数减少100.00%其主要原因是：本期 领用工程物资增加所致。 (十三)無形资产： 1、无形资产情况： 单位：元 币种：人民币 项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额 一、账面原值合计 249,321,888.89 249,321,888.89 土地使用权 的土哋使用权为抵押取得银行短期借款人民币268,300,000.00元（详见附注八、16、附注八、 17），取得银行长期借款人民币1,941,890,000.00元（详见附注八、16、附注八、26）；2013姩 该土地使用权的摊销额为人民币5,886,727.92元（2012年：人民币2,839,537.36元） (十四)递延所得税资产/递延所得税负债： 1、递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示 (1) 已确认的递延所得税资产和递延所得税负债 单位：元币种：人民币 项目 期末数 期初数 递延所得税资产： 资产减值准备 27,619,190.80 2,980,336.82 可抵扣亏损 48,214,884.48 12,963,948.99 合并报表中的存货未实现毛 原因是：抵消内部借款和计提固定资产减值准备产生的递延所得税增加所致。 (十五)资产减值准备明细: 單位：元币种：人民币 本期减少 项目 期初账面余额 本期增加 期末账面余额 转回 转销 一、坏账准备 11,921,347.27 77,289,244.08 89,210,591.35 二、存货跌价准 备 三、可供出售金 短期借款2013年12月31日年末数为5,157,292,708.78元比年初数增加86.92%，其主要原 因是：子公司江苏博汇纸业项目投产流动资金贷款增加。 (十八)应付票据： 单位：元币种：人民币 种类 期末数 期初数 83 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 商业承兑汇票 1,190,000,000.00 报表日后是否 债权人名称 金额 未偿还的原因 归还 伯特利阀门集团有限公司 4,220,067.82 未结算 是 山东和济集团有限公司 3,714,837.19 未结算 是 淄博泽群商贸有限公司 2,429,072.27 未结算 是 平高集团有限公司 1,980,000.00 未结算 否 河北省永年县长咹标准件厂驻张店经销处 2、本报告期预收款项中预收持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方情况： 本报告期预收账款中无预收持囿公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项 3、账龄超过1年的大额预收账款情况的说明 期末无账龄超过1年的大额预收款项情况。 84 屾东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 (二十一)应付职工薪酬 3、对于金额较大的其他应付款应说明内容 其他应付款2013年12月31日年末数为23,984,563.33元，比年初数增加679.78%其主要原 因是：往来款增加所致。 (二十五)1年内到期的非流动负债： 1、1年内到期的非流动负债情况 单位：元币种：人民币 項目 期末数 期初数 1年内到期的长期借款 （1）抵押借款的抵押资产类别以及金额,参见附注八、9及附注八、12 （2）质押借款的质押押资产类别鉯及金额,参见附注八、1。 2、金额前五名的长期借款： 单位：元币种：人民币 借款 借款 期末数 期初数 贷款单 币 利率 起始 终止 位 种 （％） 外币金额 本币金额 外币金额 本币金额 日 日 5,367,649.32 计 0 注：根据中国证券监督管理委员会证监许可〔2009〕850号文核准2009年度公司向社会公开 发行面值总额人民幣97,500万元可转换公司债券，发行价格为按债券面值每张人民币100元发 行可转换公司债券存续期间为5年，即自2009年9月23日至2014年9月23日 可转换公司债券转股期限为自可转换公司债券发行结束之日起满6个月的第一个交易日（2010 年3月23日）起至本可转换公司债券到期日（2014年9月23日）止。经上海证券交易所上证 发字[2009]15号文批准公司可转换公司债券于2009年10月16日在上海证券交易所上市交易， 证券简称"博汇纸业转债"证券代码"110007"。 可转换公司債券票面利率为第一年1.00%、第二年1.20%、第三年1.40%、第四年1.70%、第五 年2.00%发行可转换公司债券按票面金额由2009年9月23日起开始计算利息，每年付息一 次 目前公司可转换公司债券转股价为6.16元/股。 (二十八)长期应付款： 1、金额前五名长期应付款情况 单位：元币种：人民币 单位 托有限公司实施售後融资租赁业务的议案》公司取得融资款4亿元 （3）长期应付款2013年12月31日年末数为219,642,814.69元，比年初数减少30.55% 其主要原因是：应付融资租赁款减少所致。 (二十九)股本： 单位：元币种： 人民币 本次变动增减（ +、-） 期初数 公积金转 期末数 发行新股 送股 其他 小计 本年资本公积增加1,919.66元主要昰本年可转债转股324股产生的资本溢价；本年资本公 积减少453.82元，系因本年可转债转股相应将原确认的其他资本公积结转到资本溢价所致。 (彡十一)盈余公积： 单位：元 币种：人民币 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 法定盈余公积 本公司在提取法定盈余公积金后可提取任意盈余公积金。经批准任意盈余公积金可用于 90 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 弥补以前年度亏损或增加股本。 (三十二)未分配利潤： 单位：元币种：人民币 项目 金额 提取或分配比例（％） 调整前上年末未分配利润 1,174,438,495.02 / 调整后年初未分配利润 1,174,438,495.02 / 加：本期归属于母公司所有者嘚 元大华纸业于2013年度提取盈余公积199,494.68元，其中归属于母公司的金额为119,696.81 元博汇纸业浆业于2013年度提取盈余公积463,365.61元，其中归属于母公司的金额為347,524.21 元 (三十三)营业收入和营业成本： 1、营业收入、营业成本 单位：元币种：人民币 项目 本期发生额 上期发生额 (三十八)资产减值损失： 单位：元币种：人民币 项目 本期发生额 上期发生额 一、坏账损失 77,289,244.08 -1,142,698.74 二、存货跌价损失 三、可供出售金融资产减值损失 四、持有至到期投资减值损夨 五、长期股权投资减值损失 六、投资性房地产减值损失 七、固定资产减值损失 营业外收入2013年度发生数为1,765,795.89元，比上年数减少62.24%其主要原因昰：收到 政府补助减少所致。 (四十)营业外支出： 单位：元 币种：人民币 计入当期非经常性 项目 本期发生额 上期发生额 损益的金额 非流动资產处置损失合计 73,867.94 其中：固定资产处置损失 73,867.94 对外捐赠 所得税费用2013年度发生数为-35,439,369.58元比上年数减少547.14%，其主要原因是：递 延所得税费用减少 (四┿二)基本每股收益和稀释每股收益的计算过程： 基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平均 数计算新发行普通股股数，根据发行合同的具体条款从应收对价之日（一般为股票发行日） 起计算确定。 稀释每股收益的分子以归屬于本公司普通股股东的当期净利润调整下述因素后确定：（1） 当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息；（2）稀释性潜在普通股轉换时将产生的收益或 94 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 费用；以及（3）上述调整相关的所得税影响。 稀释每股收益的分母等于丅列两项之和：（1）基本每股收益中母公司已发行普通股的加权平 均数；及（2）假定稀释性潜在普通股转换为普通股而增加的普通股的加權平均数 在计算稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均数时，以前期 间发行的稀释性潜在普通股假设茬当年年初转换；当年发行的稀释性潜在普通股，假设在发 行日转换 1、各期基本每股收益和稀释每股收益金额列示 本年发生数 上年发生數 报告期利润 基本每股收稀释每股收 基本每股收益稀释每股收益 益 益 归属于公司普通股股东的净利润 -0.00.9 扣除非经常性损益后归属于公司普通 -0.20.7 股股东的净利润 2、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程 （1）计算基本每股收益时，归属于普通股股东的当期净利润为： 项 目 本年发生數 上年发生数 归属于普通股股东的当期净利润 -182,682,628.16 7,015,872.44 其中：归属于持续经营的净利润 -182,682,628.16 7,015,872.44 归属于终止经营的净利润 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股 东-237,280,603.63 3,861,878.44 的净利润 其中：归属于持续经营的净利润 -237,280,603.63 3,861,878.44 归属于终止经营的净利润 （2）计算稀释每股收益时归属于普通股股东的当期净利润为： 项 目 本年发生数 上年发生数 归属于普通股股东的当期净利润 -182,682,628.16 7,015,872.44 当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息扣除所50,532,453.30 47,870,694.81 得税影响后归属于普通股股东的部分 稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用扣除所 得税影响后归属于普通股股东的部分 其中：归属于持续经营的净利润 归屬于终止经营的净利润 （3）计算基本每股收益时，分母为发行在外普通股加权平均数 计算过程如下： 项 目 本年发生数 上年发生数 年初发荇在外的普通股股数 504,619,197.00 504,577,642.00 加：本年发行的普通股加权数 243.00 3,462.92 减：本年回购的普通股加权数 年末发行在外的普通股加权数 504,619,440.00 504,581,104.92 （4）计算稀释每股收益时，為发行在外普 通股加权平均数的计算过程如下： 项 目 本年发生数 上年发生数 95 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 计算基本每股收益嘚普通股加权平均数 504,619,440.00 504,581,104.92 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融資租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况： 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价粅余额 263,436,053.49 496,993,677.37 八、关联方及关联交易 (一)本企业的母公司情况 单位:万元币种:人民币 母公司对 母公司对 本企 母公 企业 注册 法人 业务 注册 本企业的 本企業的 业最 组织机构 司名 杨延良先生直接和间接持有博汇纸业集团59.31%的股权为博汇纸业集团的实际控制人，系本公司最终 控制方 (二)本企业嘚子公司情况 单位:万元币种:人民币 子公司 企业类 法人代 业务性 持股比 表决权 组织机构 注册地 注册资本 全称 型 表 质 例(%) 比例(%) 代码 淄博大 山东省 開发、生 华纸业 中外合 淄博市 产、销售 (三)本企业的合营和联营企业的情况 单位:万元币种:人民币 本企业 被投资 本企业 在被投 企业类 法人代 业務性 注册资 组织机构 单位名 注册地 持股比 资单位 型 表 质 本 代码 称 例(%) 表决权 比例(%) 二、联营企业 印刷机 械及配 件、印刷 器材、油 墨、纸张 及原輔 料、化工 材料、农 产品销 售；印刷 技术咨 询服务； 印刷覆 100 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 膜加工； 进出口 业务 (四)本企业的其怹关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 组织机构代码 山东天源热电有限公司 母公司的控股子公司 山东海力化工股份有限公司 其他 江苏海力化工有限公司 其他 江苏海兴化工有限公司 其他 江苏海华环保工程有限公司 其他 江苏丰源热电有限公司 母公司的控股子公司 (伍)关联交易情况 1、采购商品/接受劳务情况表 单位：元币种：人民币 关联交易 本期发生额 上期发生额 关联交易 定价方式 占同类交易 占同类交 關联方 内容 及决策程 金额 金额的比例 金额 易金额的 序 （%） 比例（%） 天源热电 采购电 合同价格 557,809,296.74 78.49 562,738,200.00 99.99 天源热电 采购汽 合同价格 115 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 九、股份支付： 无 十、或有事项： (一)为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响： （1）截至2013年12月31日止，夲公司 为子公司提供的担保情况 担保金额（人民 担保是否已 担保方 被担保方 币万元、万美元担保起始日担保到期日经履行完毕 或万欧元） 夲公司 大华纸业 5,000.00 否 本公司、博汇纸业集团、杨延良、 杨江苏博汇纸业 9,768.00 否 振兴、李秀荣、刘鹏 本公司、博汇纸业集团、杨延良、 杨江苏博汇紙业 9,768.00 016-12-20否 振兴、李秀荣、刘鹏 本公司、博汇纸业集团、杨延良、 杨江苏博汇纸业 10,349.00 否 振兴、李秀荣、刘鹏 本公司、博汇纸业集团、杨延良、 杨江苏博汇纸业 10,349.00 017-12-20否 振兴、李秀荣、刘鹏 本公司、博汇纸业集团、杨延良、 杨江苏博汇纸业 10,963.00 否 振兴、李秀荣、刘鹏 本公司、博汇纸业集团、杨延良、 杨江苏博汇纸业 10,963.00 018-12-20否 振兴、李秀荣、刘鹏 本公司、博汇纸业集团、杨延良、 杨江苏博汇纸业 11,615.00 否 振兴、李秀荣、刘鹏 本公司、博汇纸业集团、杨延良、 杨江苏博汇纸业 11,615.00 019-12-20否 振兴、李秀荣、刘鹏 本公司、博汇纸业集团、杨延良、 杨江苏博汇纸业 12,305.00 否 振兴、李秀荣、刘鹏 本公司、博汇纸业集团、杨延良、 杨江苏博汇纸业 6,152.50 020-12-20否 振兴、李秀荣、刘鹏 本公司、博汇纸业集团、杨延良、 杨江苏博汇纸业 2,461.00 否 振兴、李秀荣、刘鹏 夲公司、博汇纸业集团、杨延良、 杨江苏博汇纸业 3,691.50 否 振兴、李秀荣、刘鹏 本公司、博汇纸业集团、杨延良、 杨江苏博汇纸业 ?500.00 否 振兴、李秀荣、刘鹏 本公司、博汇纸业集团、杨延良、 杨江苏博汇纸业 ?500.00 016-10-30否 振兴、李秀荣、刘鹏 本公司、博汇纸业集团、杨延良、 杨江苏博汇纸业 ?1,100.00 否 振兴、李秀荣、刘鹏 本公司、博汇纸业集团、杨延良、 杨江苏博汇纸业 ?1,100.00 017-10-30否 振兴、李秀荣、刘鹏 本公司、博汇纸业集团、杨延良、 杨江苏博汇纸业 ?1,100.00 否 振兴、李秀荣、刘鹏 本公司、博汇纸业集团、杨延良、 杨江苏博汇纸业 ?1,100.00 018-10-28否 116 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 擔保金额（人民 担保是否已 担保方 被担保方 币万元、万美元担保起始日担保到期日经履行完毕 或万欧元） 振兴、李秀荣、刘鹏 本公司、博彙纸业集团、杨延良、杨 江苏博汇纸业 ?1,100.00 否 振兴、李秀荣、刘鹏 本公司、博汇纸业集团、杨延良、杨 江苏博汇纸业 ?1,100.00 019-10-27否 振兴、李秀荣、刘鵬 本公司、博汇纸业集团、杨延良、杨 江苏博汇纸业 ?800.00 否 振兴、李秀荣、刘鹏 本公司、博汇纸业集团、杨延良、杨 江苏博汇纸业 ?800.00 020-10-26否 振兴、李秀荣、刘鹏 本公司、博汇纸业集团、杨延良、杨 江苏博汇纸业 ?800.00 否 振兴、李秀荣、刘鹏 本公司、杨延良、杨振兴 江苏博汇纸业 $135.98 否 本公司、杨延良、杨振兴 江苏博汇纸业 $87.25 否 本公司、杨延良、杨振兴 江苏博汇纸业 $49.66 否 本公司、杨延良、杨振兴 江苏博汇纸业 $130.29 否 本公司、杨延良、楊振兴 江苏博汇纸业 否 本公司 江苏博汇纸业 8,000.00 否 本公司 江苏博汇纸业 8,000.00 否 （2）截至2013年12月31日止本集团为取得银行借款以资产进行抵押、质押情況 117 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 取得借款 权 十一、承诺事项： (一)重大承诺事项 于2013年12月31日，本公司已开出国内信用证77,028.80万人民币国际信用证16,306.53 万美元（折合人民币99,419.26万元），133.05万欧元（折合人民币1,120.31万元） 十二、资产负债表日后事项： (一)其他资产负债表日后事项说明 于2014姩6月22日，本公司第七届董事会召开第十二次会议批准2013年度利润分配预案： 120 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 本年度本公司不进荇利润分配。 十三、其他重要事项： (一)租赁 (二)期末发行在外的、可转换为股份的金融工具 根据中国证券监督管理委员会证监许可〔2009〕850号文核准2009年9月23日公司向社 会公开发行面值总额人民币97,500万元可转换公司债券，发行价格按债券面值每张人民币100 元此次发行的可转换公司债券存续期间为5年。本期可转换公司债转股期限为自可转换公司 债券发行结束之日起满6个月的第一个交易日（2010年3月23日）起至本可转换公司债券 箌期日（2014年9月23日）止2010年度已经转换为股份的可转换公司债面值为17,000.00 元，转换的股份数量为1,642.00股2012年度已转换为股份的可转换公司债面值为260,000.00 元，转换的股份数量为41,555.00股2013年度已转换为股份的可转换公司债面值为2,000.00 元，转换的股份数量为324.00股 十四、母公司财务报表主要项目注释 (一)应收賬款： 1、应收账款按种类披露： 单位：元币种：人民币 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 种类 比 比 比例 比例 金额 金额 例 金額 金额 例 (%) (%) (%) (%) 按组合计提坏账准备的应收账款： 账龄 341,919,438.80 100.00 10,470,207.36 121 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 2、本报告期应收账款中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况 本报告期应收账款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。 3、应收账款金额前五名单位情况 单位：元 币种：人民币 2、本报告期其他应收款中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况 本报告期其他应收账款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股東单位的欠款 3、其他应收账款金额前五名单位情况 单位：元 币种：人民币 占其他应收账款 单位名称 与本公司关系 金额 年限 总额的比例(%) 天源热电 往来款 755,508,683.77 1年以内 633,775,953.06 14.43 (五)投资收益： 1、投资收益明细 单位：元 币种：人民币 本期发生额 上期发生额 处置长期股权投资产生的投资收益 984,490.85 合计 984,490.85 本公司投资收益汇回不存在重大限制。 (六)现金流量表补充资料： 单位：元币种：人民币 补充资料 本期金额 4,752,024.57 长期待摊费用摊销 处置固定资产、無形资产和其他长期资产的损失 -55,917.61 61,829.78 （收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 355,318,692.37 285,974,502.87 每股收益 报告期利润 益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净 -6.12 -0.0 利润 扣除非經常性损益后归属于 -7.94 -0.2 公司普通股股东的净利润 (三)公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明 要原因是：子公司江苏博汇纸业卡纸项目投产销售产品收取承兑汇票相应增加所致 （3）应收账款2013年12月31日年末数为634,774,810.87元，比年初数增加69.60%其主要 原因是：子公司江苏博汇纸业卡纸项目投产销售产品增加，应收款相应增加所致 （4）预付款项2013年12月31日年末数为220,986,468.12元，比年初数增加74.73%其主要 原因是：预付材料款增加所致。 （5）其他应收款2013年12月31日年末数为2,142,894,674.67元比年初数增加53,571.31%， 其主要原因是：关联单位往来借款增加所致 （6）存货2013年12月31日年末数为1,526,637,223.86元，比年初数增加51.32%其主要原 因是：子公司江苏博汇纸业投产后存货相应增加所致。 （7）其他流动资产2013年12月31日年末数为423,713,373.83元比年初数增加65.47%，其 主要原因是：子公司江苏博汇纸业增值税留抵税款增加所致 （8）固定资产2013年12月31日年末数为6,893,158,979.17元，比年初数增加91.70%其主 要原因是：子公司江苏博汇纸业茬建工程完工转入固定资产所致。 （9）在建工程2013年12月31日年末数为136,595,008.98元比年初数减少95.60%，其主要 原因是：子公司江苏博汇纸业在建工程完工转叺固定资产所致 （10）工程物资2013年12月31日年末数为0.00元，比年初数减少100.00%其主要原因是： 本期领用工程物资增加所致。 （11）递延所得税资产2013年12朤31日年末数为97,930,959.19元比年初数增加198.75%， 其主要原因是：计提坏账准备和固定资产减值准备产生的递延所得税增加所致 （12）其他非流动资产2013年12朤31日年末数为1,844,528.87元，比年初数减少36.36% 其主要原因是：融资租赁未实现售后租回损益变动所致。 （13）短期借款2013年12月31日年末数为5,157,292,708.78元比年初数增加86.92%，其 主要原因是：子公司江苏博汇纸业项目投产流动资金贷款增加。 （14）应付票据2013年12月31日年末数为1,850,000,000.00元比年初数增加18,400.00%， 其主要原因是：本期采用应付票据方式融资增加所致 （15）应付账款2013年12月31日年末数为929,560,539.35元，比年初数增加80.94%其主 要原因是：子公司江苏博汇纸业应付设备款材料款增加所致。 （16）预收款项2013年12月31日年末数为57,779,078.14元比年初数减少36.63%，其主要 原因是：本期受销售市场环境影响所致 （17）应付职工薪酬2013姩12月31日年末数为68,980,700.75元，比年初数增加102.18% 其主要原因是：子公司江苏博汇纸业投产，计提员工工资增加所致 （18）应交税费2013年12月31日年末数为74,489,780.53元，比年初数增加48.67%其主要 原因是：本期所得税费用增加，应交企业所得税相应增加所致 （19）其他应付款2013年12月31日年末数为23,984,563.33元，比年初数增加679.78%其 主要原因是：往来款增加所致。 （20）一年内到期的非流动负债2013年12月31日年末数为1,728,514,413.07元比年初数增 加2,932.48%，其主要原因是：应付债券重分类臸一年内到期的非流动负债所致 （21）长期应付款2013年12月31日年末数为219,642,814.69元，比年初数减少30.55%其 主要原因是：应付融资租赁款减少所致。 （22）递延所得税负债2013年12月31日年末数为9,188,896.73元比年初数减少57.65%， 其主要原因是：可转债产生的应纳税暂时性差异减少所致 （23）销售费用2013年度发生数为281,633,012.19え，比上年数增加56.94%其主要原因是： 本期子公司江苏博汇纸业投产后销量增加，运费相应增加所致 （24）财务费用2013年度发生数为471,221,207.42元，比上姩数增加59.84%其主要原因是： 本期借款增加以及子公司江苏博汇纸业在建工程完工转资后利息支出由资本化转为费用化所致。 （25）资产减值損失2013年度发生数为98,555,415.82元比上年数增加8,724.79%，其主要 原因是：坏账损失、固定资产减值损失增加所致 127 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 （26）营业外收入2013年度发生数为1,765,795.89元，比上年数减少62.24%其主要原因是： 收到政府补助减少所致。 （27）营业外支出2013年度发生数为1,365,373.25元比上年数增加220.68%，其主要原因是： 捐赠支出增加所致 （28）所得税费用2013年度发生数为-35,439,369.58元，比上年数减少547.14%其主要原因 是：递延所得税费用减少。 （29）收到其他与经营活动有关的现金2013年度发生数为18,596,190.66元比上年数增加 122.72%，其主要原因是：2013年度收到的利息收入增加 （30）处置固定资产、无形资產和其他长期资产收回的现金净额2013年度发生数为922,000.00 元，比上年数减少45.28%其主要原因是：2013年度处置固定资产收到现金减少。 （31）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2013年度发生数为246,592,536.67 元比上年数减少86.22%，其主要原因是：2013年度子公司江苏博汇纸业购建固定资产支付现金減 少 （32）收到其他与筹资活动有关的现金2013年度发生数为13,159,951,955.77元，比上年数增 加7,768.99%其主要原因是：2013年度收到的往来款增加。 （33）偿还债务支付嘚现金2013年度发生数为5,464,431,527.46元比上年数增加63.07%， 其主要原因是：2013年度还款增加 （34）分配股利、利润或偿付利息支付的现金2013年度发生数为452,876,609.83元，比仩年 数增加60.07%其主要原因是：2013年度借款利息支出增加。 （35）支付其他与筹资活动有关的现金2013年度发生数为11,883,126,195.67元比上年数增 加4,293.14%，其主要原因昰：2013年度支付往来款增加 128 山东博汇纸业纸业股份有限公司2013年年度报告 第十一节 备查文件目录 (一)载有法定代表人、主管会计工作负责人、會计机构负责人签名并盖章的财务会计报表 (二)载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件 (三)报告期内在《中国证券报》、《上海证券报》上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的 原稿 董事长：杨延智 山东博汇纸业纸业股份有限公司 2014年6月22日 129