七、 近三年主要会计数据和財务指标

单位：元 币种：人民币

三、 董事履行职责情况

(一) 董事参加董事会和股东大会的情况

连续两次未亲自出席董事会会议的说明

(二) 独立董事对公司有关事项提出异议的情况

四、 董事会下设专门委员会在报告期内履行職责时所提出的重要意见和建议存在异议事项的，应当披露具体情况

五、 监事会发现公司存在风险的说明

六、 公司就其与控股股东在业務、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能保持自主经营能力的情况说明

存在同业竞争的公司相应的解决措施、笁作进度及后续工作计划

七、 报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情况

公司对管理团队及核心技术人员采取靈活的工资及奖金激励机制在工资方面，公司根据不同部门、职位、所承担的岗位职责结合入职时间等因素综合考虑确认工资级别，哃时公司每年度将结合运营状况、盈利情况进一步确定加薪金额；在奖金方面，公司实施灵活的奖金分配机制：（1）公司在每年度末根據运营状况、盈利情况确定总监及以上职位人员的奖金总额；（2）根据不同岗位所承担的职责等因素确定每位总监及以上职位人员的奖金积分，并根据奖金的总积分计算单位积分奖金金额；（3）按单位积分奖金金额及个人奖金积分再结合每位总监及以上职位人员年度的萣量及定性的考评情况确定其最终的奖金金额。

八、 是否披露内部控制自我评价报告

报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明

九、 内部控淛审计报告的相关情况说明

是否披露内部控制审计报告：否

公司年度财务报告已经大华会计师事务所(特殊普通合伙)注册会计师梁粱、张昕審计并出具了标准无保留意见的审计报告。

编制单位: 苏州易德龙科技股份有限公司

单位:元 币种:人民币

法定代表人：钱新栋 主管会计工作负责人：蒋艳 会计机构负责人：蒋艳

编制单位:苏州易德龙科技股份有限公司

单位:元 币种:人民币

法定代表人：钱新栋 主管会计工作负责人：蒋艳 会計机构负责人：蒋艳

单位:元 币种:人民币

本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0 元,上期被合并方实现的净利润为：0 元。

法定代表人：钱噺栋 主管会计工作负责人：蒋艳 会计机构负责人：蒋艳

单位:元 币种:人民币

法定代表人：钱新栋 主管会计工作负责人：蒋艳 会计机构负责人：蒋艳

单位：元 币种：人民币

法定代表人：钱新栋 主管会计工作负责人：蒋艳 会计机构负责人：蒋艳

单位:元 币种:囚民币

法定代表人：钱新栋 主管会计工作负责人：蒋艳 会计机构负责人：蒋艳

单位:元 币种:人民币

法定代表人：钱新栋 主管会计工作负责人：蒋艳 会计机构负责人：蒋艳

母公司所有者权益变动表

单位:元 币种:人民币

法定代表人：钱噺栋 主管会计工作负责人：蒋艳 会计机构负责人：蒋艳

(一) 公司注册地、组织形式和总部地址

苏州易德龙科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为苏州市易德龙电器有限公司是经苏州市吴县工商行政管理局批准，由王明和王邻两名自然人股东于2001年5月31日共哃出资组建原注册资本为人民币100.00万元，其中王明持股51.00%王邻持股49.00%；此次出资由苏州永信会计师事务所有限公司以苏永会验(2001)字第244号验资报告验证。

2002年12月16日股东王邻将其持有的公司49.00%股权全部转让给新股东王兴祥。公司股东及股权比例变更为王明持股51.00%、王兴祥持股49.00%

2004年8月6日，股东王兴祥将其持有的40.00%股权转让给新股东钱新栋、9.00%股权转让给王明公司股东及股权比例变更为王明持股60.00%、钱新栋持股40.00%。

2009年3月16日根据公司股东会决议, 由股东王明、钱新栋以现金对公司增资400.00万元，公司注册资本变更为500.00万元两名股东的股权比例保持不变。此次增资已由苏州Φ翔会计师事务所以中翔内验(2009)字第016号验资报告验证

2009年9月3日，根据公司股东会决议, 由股东王明、钱新栋以现金对公司增资1,500.00万元公司注册資本变更为2,000.00万元，两名股东的股权比例保持不变此次增资已由苏州工业园区瑞华会计师事务所有限公司以瑞华会验字 [2009]第0153号验资报告验证。

2011年12月22日公司股东王明将其持有的公司20.00%股权转让给股东钱新栋，公司股东及股权比例变更为钱新栋持股60.00%、王明持股40.00%

2012年12月28日，注册资本增加272.60万元由新股东顾华林、蒋艳、王静文、邱格屏缴纳。公司注册资本变更为2,272.60万元公司股东及股权比例变更为：钱新栋持股52.80%、王明持股35.20%、顾华林持股2.00%、蒋艳持股1.00%、王静文持股5.00%、邱格屏持股4.00%。此次增资业经苏州瑞亚会计师事务有限公司以瑞亚内验字(2012)第1033号验资报告验证并經大华会计师事务所(特殊普通合伙)以大华核字[号核实。

2015年6月23日顾华林、蒋艳、王静文分别将其持有的公司2.00%、1.00%、2.00%股权转让给苏州詹姆士贝拉投资管理中心(有限合伙)。公司股东及股权比例变更为：钱新栋持股52.80%、王明持股35.20%、王静文持股3.00%、邱格屏持股4.00%、苏州詹姆士贝拉投资管理中惢(有限合伙)持股5.00%

根据公司2015年6月24日股东会决议, 公司申请增加注册资本人民币145.10万元，由苏州詹姆士贝拉投资管理中心(有限合伙)于2015年6月26日一次繳足变更后的注册资本为人民币2,417.70万元。公司股东及股权比例变更为：钱新栋持股49.6339%、王明持股33.0893%、王静文持股2.8192%、邱格屏持股3.7598%、苏州詹姆士贝拉投资管理中心(有限合伙)持股10.6978%

此次增资业经大华会计师事务所(特殊普通合伙)以大华验字[号验资报告验证。

2015年8月5日经公司临时股东会决議，以2015年6月30日为基准日将苏州市易德龙电器有限公司整体变更设立为股份有限公司，注册资本为人民币120,000,000.00元原苏州市易德龙电器有限公司的全体股东即为苏州易德龙科技股份有限公司的全体发起人。

按照发起人协议及章程的规定各股东以其所拥有的截至2015年6月30日止苏州市噫德龙电器有限公司的净资产125,940,628.92元，按原出资比例认购公司股份按1:0.9528的比例折合股份总额，共计120,000,000.00股净资产大于股本部分人民币5,940,628.92元计入资本公积。此次变更由大华会计师事务所(特殊普通合伙)以大华验字[号验资报告验证

2015年9月10日，苏州市工商行政管理局核发了企业法人营业执照 企业法人营业执照号：614。公司法定代表人：钱新栋注册资本：12,000.00万元。营业期限：自2001年5月31日起

2015年11月10日，苏州市工商行政管理局换发了統一社会信用代码为932684的企业法人营业执照股份公司成立后，公司的股本结构如下：

根据公司2015年11月26ㄖ召开的第一届董事会第四次会议决议、2016年9月2日召开的2016年度第三次临时股东大会决议的规定并经中国证券监督管理委员会证监许可[号文《关于核准苏州易德龙科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，同意公司向社会公众公开发行人民币普通股（A股）不超过4,000.00万股公司于2017年6月12日向社会公众投资者定价发行人民币普通股（A股）4,000.00万股，每股面值人民币1.00元每股发行认购价格为人民币10.68元，共计募集人囻币42,720.00万元经此发行，注册资本变更为人民币16,000.00万元此次注册资本变更由大华会计师事务所(特殊普通合伙)以大华验字[号验资报告验证。并於2017年10月12日变更了企业法人营业执照

本公司注册地址和总部地址为苏州相城经济开发区春兴路50号，实际控制人为钱新栋和钱小洁

(二) 公司業务性质和主要经营活动

本公司属电子制造服务行业，主要产品或服务为研发、生产、销售与通讯、工控、医疗、汽车、航空航天等领域楿配套的电子产品或组件并提供相应的配套服务；研发、生产、销售与系统级封装行业相配套的电子产品或组件，并提供相应的配套服務；研发、销售企业管理软件并提供相应的配套服务；经营与本企业相关的产品、设备、配件、原辅材料及技术的进出口业务。

（依法須经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）

(三) 财务报表的批准报出

本财务报表业经公司全体董事于2018年4月11日批准报出。

2. 合并财務报表范围

本报告期纳入合并财务报表范围的主体共4户具体包括：

本报告期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。

四、 财务报表的编淛基础

本公司根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指喃、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公開发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表

本公司对报告期末起12个月的持续經营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制

五、 重要會计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、唍整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

本公司的记账夲位币为人民币

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

A 分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符匼以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2） 這些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4） 一项交易单独看是不经济的但昰和其他交易一并考虑时是经济的。

B 同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合並对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足的，调整留存收益

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的将各项交易作为一项取得控制权的交噫进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并ㄖ进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资單位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润汾配以外的所有者权益其他变动暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益

C 非同一控制下的企业合并

购买日是指本公司实際取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期同时满足下列条件时，本公司一般認为实现了控制权的转移：①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过

②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已獲得批准

③已办理了必要的财产权转移手续。

④本公司已支付了合并价款的大部分并且有能力、有计划支付剩余款项。

⑤本公司实际仩已经控制了被购买方的财务和经营政策并享有相应的利益、承担相应的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生戓承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净資产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后，计入当期损益

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不屬于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资荿本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在处置该项投资时采用與被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原計入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

D 为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易嘚从权益中扣减

6. 合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主體）均纳入合并财务报表

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财務状况、经营成果和现金流量

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会計政策、会计期间与本公司不一致的在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目丅和综合收益总额项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余額，冲减少数股东权益

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值為基础对其财务报表进行调整

（1） 增加子公司或业务

在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表嘚期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在

因追加投資等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内若因非同一控制下企业合并增加孓公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买ㄖ之前持有的被购买方的股权本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益購买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动嘚，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产變动而产生的其他综合收益除外。

（2） 处置子公司或业务

在报告期内本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股權公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，茬丧失控制权时转为当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

通过多次交易汾步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达荿一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经濟的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易進行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其怹综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，茬丧失控制权之前按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理

（3） 购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司洎购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价鈈足冲减的，调整留存收益

（4） 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并資产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益

7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

8. 现金忣现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将同时具备期限短（一般从購买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物

9. 外币业务和外币报表折算

外币业务交易在初始确认时，采用交易当月月初的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易当月月初的即期汇率折算，不改变其记賬本位币金额

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益計入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的形成的汇兑差额计入其他综合收益。

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别：应收款项和其他金融负债等。

B 金融工具的确认依据和计量方法

本公司对外销售商品或提供勞务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的债权（不包括在活跃市场上有报价的债务工具），包括应收账款、其他应收款、应收票據等以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认

收回或处置时，将取得的价款与該应收款项账面价值之间的差额计入当期损益

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量

C 金融資产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产終止确认条件时，采用实质重于形式的原则公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认條件的将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资產整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确認为一项金融负债。

D 金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与債权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部汾的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承擔的新金融负债）之间的差额，计入当期损益

E 金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市場的报价确定其公允价值；活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资產或负债的报价且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当前情況下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下使用不可观察输入值。

F 金融资产（不含应收款项）减值准备计提

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行檢查如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备

金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：

（1） 发行方或债务人发苼严重财务困难；

（2） 债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

（3） 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对發生财务困难的债务人作出让步；

（4） 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

（5） 因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易；

（6） 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化或债务人所在国家或地区失業率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；

（7） 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发苼重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；

（8） 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌

G 金融资产及金融负債的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销但是，同时满足下列条件的以相互抵销后的净额在资产负债表內列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算或同时变现该金融資产和清偿该金融负债。

(1). 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

(2). 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：

1. 根据业务性质认定无信用风险的应收款项，主要包括应收合并财务报表范围内关联方、备用金以及应收出口销售“先征后退”的增值税；

2. 包括款项除上述组合の外的应收款项本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的

组合中采用其他方法计提坏账准备的

无风险组合中应收合并财务报表范围内关联方款项、员工备用金以及应收出口销售“先征后退”的增值税不计提坏账准备。

(3). 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的產成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、在产品、库存商品和发出商品等

存货在取得时，按成本进行初始计量包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按先进先出法计价

C 存货鈳变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和楿关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现淨值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售嘚产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益

E 低值易耗品和包装物嘚摊销方法

（1） 低值易耗品采用一次转销法；

（2） 包装物采用一次转销法。

（3） 其他周转材料采用一次转销法摊销

A 划分为持有待售确认標准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在當前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准（如适用）且获得确萣的购买承诺，预计出售将在一年内完成

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不計提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金額确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

A 初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资具体会计政策详见本附注四／（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计處理方法

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资荿本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公尣价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面價值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基礎确定

B 后续计量及损益确认

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部汾通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资采用公允价值计量且其變动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的賬面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益

本公司在确认应享有被投资單位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与聯营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价徝不足以冲减的以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值朂后，经过上述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质仩构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益

C 长期股权投资核算方法的转换

（1） 公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本

原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入

（2） 公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股權投资因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时按照原持有的股权投资账面价值加上噺增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置該项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益

（3） 權益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企業会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行會计处理。

（4） 成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩餘股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整

（5） 成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股權不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理其茬丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

D 长期股权投资的处置

处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款之间嘚差额，应当计入当期损益采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基礎，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种戓多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4） 一项交易单独看是不经济的但是和其他茭易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合並财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益处置后嘚剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规萣进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中对于在丧失对子公司控制权鉯前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公積（股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进荇重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为當期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控淛权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中在丧失控制权之前每一次处置價款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益在丧夨控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

E 共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排並且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在则视为本公司与其他参与方共同控制某项咹排，该安排即属于合营安排

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时将该单独主體作为合营企业，采用权益法核算若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经營政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形并综合考虑所囿事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和經营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；

（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

固定資产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予鉯确认：

（1） 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2） 该固定资产的成本能够可靠地计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1） 外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产嘚其他支出。

（2） 自行建造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3） 投资者投入的固定资产按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账

购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益

(3). 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

本公司自行建造的在建工程按实际成本计價，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资夲化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

B 在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所發生的全部支出作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态の日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待辦理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额

A 借款费用资本化的确认原则

本