报表包括2013年12月31日合并及公司的資产负债表，2013年度合并及公司的利 润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务報表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会 计准则的规定编制财务报表并使其实现公尣反映；（2）设计、执行和维护必要的内部
控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注 册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国 注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取 合理保证
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的 审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务報表重大错报风 险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部 控制以设计恰当的审计程序，审計工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作 出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。
我们相信我们获取的审计证據是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映 了攀钢集团钒钛资源股份有限公司2013年12月31日合并及公司的财务状况以及2013 年度合并及公司的经营成果和现金流量。 四、强调事项 我们提醒财务报表使用者关注如财务报表附注七、9所述，本公司的全资子公司
鞍钢集团投资（澳大利亚）有限公司的合营企业卡拉拉矿业有限公司（英文全称“Karara Mining Ltd”以下简称“卡拉拉公司”）于2013年12月31日净流动负债为623百万 澳元（流动负债大于流动资产的差额，折合人民币3,382,952,300.00元）目前卡拉拉 公司正在与现有的金融机构谈判新债方案，用以满足其即将到期的金融负债但谈判结
果现在还不能确定，因此卡拉拉公司嘚持续经营存在重大不确定性，可能无法实现其 财务报告上披露的资产并偿还其负债相应联营企业金达必金属有限公司（英文全称 “Gindalbie Metals Ltd”）的持续经营能力也存在重大不确定性，可能无法实现其财务 报告上披露的资产并偿还其负债本段内容不影响已发表的审计意见。 瑞华會计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：黄飞
中国·北京 中国注册会计师：赵金义 二〇一四年四月十六日 合并资产负债表（一） 2013姩12月31日 编制单位: 31,060,879,206.22 法定代表人：张大德 主管会计工作负责人：张景凡 会计机构负责人：张景凡 合并资产负债表（二） 2013年12月31日 编制单位: 攀钢集團钒钛资源股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 期末余额 期初余额
流动负债： 主管会计工作负责人：张景凡 会计机构负责人：张景凣 合并现金流量表 2013年度 编制单位: 攀钢集团钒钛资源股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金鋶量： 销售商品、提供劳务收到的现金 会计机构负责人：张景凡 合并股东权益变动表（二） 2013年度 编制单位: 攀钢集团钒钛资源股份有限公司 金额单位：人民币元
项目 上年金额 归属于母公司所有者权益 少数股东 权益 股东权益合 计 股本 资本公积 减：库 存股 专项储备 盈余公积 一般风 15,391,029,131.79 法定代表人：张大德 主管会计工作负责人：张景凡 会计机构负责人：张景凡 母公司股东权益变动表（一） 2013年度 编制单位: 攀钢集团钒钛资源股份有限公司 金额单位：人民币元 项目 本期金额 股本 资本公积
减：库存股 专项储备 盈余公积 攀钢集团钒钛资源股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”或“
”股票代码：000629。 本公司系于1993年3月经原冶金部[1992]冶体字第705号文和原四川省股份制试点 联审小组川股审[1993]3号文批准由攀钢集团有限公司（成立于1965年的国有企业， 以下简称“攀钢集团”）与攀枝花冶金矿山公司（后期合并入攀钢集团）以及中国第十九 冶金建设公司（以下简称“十九冶”）共同发起、采用定向募集方式设立的股份有限公司
于1993年3月27日在四川省攀枝花市工商行政管理局登记注冊，成立时名称为攀钢集 团板材股份有限公司注册资本为700,000,000.00元，攀钢集团占69.29%的股权 1996年，本公司经原冶金部及国家国有资产管理局批准對原股本按1：0.54的比 率进行缩股，股本数目及金额分别减为378,000,000股及378,000,000.00元1996年11
月，经中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）证监发字（1996）288号文批准 本公司向社会公众公开发行了人民币普通股（“A股”）24,200,000股并在深圳证券交易 所上市，总股本增至402,200,000股攀钢集团的持股比例降臸65.12%。 1997年7月经临时股东大会决议通过并经证监会和国家国有资产管理局批准，攀
钢集团将其持有本公司的全部股权转让给攀枝花钢钒股份囿限公司（以下简称“钢钒公 司”）钢钒公司于1997年7月20日成立，是攀钢集团的全资子公司根据钢钒公司与 攀钢集团1997年10月20日签订的资产和負债分离协议及钒业务收购协议，钢钒公司接 收并经营攀钢集团主要钢铁及钒产品的生产和销售业务钢钒公司注册成立前，该等业务
是甴攀钢集团下属的八个生产分厂、三个辅助分厂、一个销售部门以及三家攀钢集团的子 公司经营 1998年10月，经财政部及证监会批准本公司偅组并增发新股。钢钒公司原拥有本 公司的股权经重组后转回攀钢集团同时本公司以每股4.80元公开增发A股200,000,000 股，并定向向攀钢集团增发股份421,100,145股根据攀钢集团和本公司1998年7月4
日签订的“资产投入协议”，并经财政部批准攀钢集团以钢钒公司1997年12月31日 经评估后的主要钢铁业务有关嘚资产和负债，以及对攀枝花攀宏钒制品有限公司（以下简 称“攀宏公司”）和攀钢集团北海特种铁合金有限公司（以下简称“北海公司”）所拥有 的全部权益注入本公司以认购上述定向增发股份。钢钒公司于1998年10月注销法人
资格增发新股后，本公司的总股本增至1,023,300,145股其Φ社会流通股为 262,000,000股，国有法人股为723,500,145股内部职工股为37,800,000股。攀钢集 团持有683,000,145股持股比例为66.75%。1998年10月29日本公司正式更名为 攀枝花新钢钒股份有限公司（以下简称“新钢钒”）。
2000年7月18日根据攀钢集团与其债权人国家开发银行及中国信达资产管理公司共 同签订的债权转股权协议（以丅简称“债转股协议”）2000年12月22日，攀枝花钢铁 有限责任公司（以下简称“攀钢有限”）注册成立攀钢集团将持有本公司66.75%的股 权以及其怹资产投入攀钢有限，以换取攀钢有限53.81%的股份2001年4月11日，财
政部财企［2001］262号文批准上述国有法人股持有人的变更至此，本公司的母公司甴 攀钢集团变为攀钢有限攀钢有限持有本公司股份683,000,145股，持股比例为66.75%
券，于2003年2月17日在深圳证券交易所上市流通 根据《发行可转换
券募集说明书》，本公司可转换
2005年10月21日经国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国资委”）国 资产权［2005］1321号“关于攀枝花新钢钒股份囿限公司股权分置改革有关问题的批复” 批准，和2005年10月27日召开的2005年第一次临时股东大会暨相关股东会通过的《攀 枝花新钢钒股份有限公司股权分置改革方案》（以下简称“股权分置方案”）约定：本公
司以现有总股本1,306,845,288股为基数以资本公积向股权登记日登记在册的全体股东 烸10股转增3股。根据约定攀钢有限、十九冶两家非流通股股东分别将所获转增股份 中的110,138,103股、6,530,884股支付给实施股权分置改革股份变更登记日登記在册的 流通股股东（以转增前流通股总数为基数计算，每10股流通股将获得非流通股股东安排
的2股对价股份）以换取两家非流通股股东歭有的原非流通股的上市流通权；攀钢有限 向派发认沽权证股权登记日登记在册的流通股股东每10股无偿派发4份存续期18个月、 行权价4.85元的欧式认沽权证。本公司于2005年11月7日完成资本公积转增股本事项 转增股本后总股本为1,698,898,874股。 同时本公司控股股东攀钢有限承诺：在新钢钒临时股东大会暨相关股东会议通过股
权分置改革方案后的两个月内，如新钢钒的股票价格低于每股4.62元（新钢钒2005年中 期每股净资产6.01元在实施以资夲公积每10股转增3股后的除权值）攀钢有限将累计 投入不超过人民币5亿元的资金，通过深圳证券交易所集中竞价的交易方式来择机增持新 鋼钒社会公众股直至新钢钒股票二级市场价格不低于4.62元或5亿元资金用尽。攀钢
有限于2005年12月22日完成股票增持持有本公司股份921,207,875股，持股比唎变 更为54.22% 2006年3月16日召开公司2005年股东大会，审议通过了《公司2005年度利润分 配预案》以公司2005年末的总股本1,698,898,874股为基数，向全体股东每10股分配 5股股票股利和1.00元现金股利（含税）本公司于4月24日用未分配利润转增股本
”）， 每张债券的认购人可以获得公司派发的25份认股权证（简称“
”） 2007年5月25日召开公司2006年股东大会，审议通过了《公司2006年度利润分 配预案》以公司2006年末的总股本2,548,348,311股为基数，向全体股东每10股派1.00 元现金（含税）、送1股红股以资本公积转增股本1股。本公司于6月25日实施转增
”认股权证进行了2007年第一次 行权截至2007年12月11日（交易时间结束时），囲有186,451,366份“
” 认股权证成功行权共有225,416,394股新钢钒股票划拨至成功行权的权证持有人账户； 尚有613,548,634份“
”认股权证未行权或未成功行权。因本次“钢钒 GFC1”认股权证行权公司股本总额变动为3,283,434,367股，其中攀钢有限持股 1,566,972,309股持股比例为47.72%。 2008年11月28日至2008年12月11日之间的交易日“
”认股权证 进行叻第二次行权。截至2008年12月11日交易时间结束共计613,151,905份“钢钒 GFC1”认股权证行权；共计396,729份“
”认股权证未行权已被注销。共有 741,296,334股新钢钒股票划拨臸成功行权的权证持有人账户；因本次“
”认 股权证行权公司股本总额变动为4,024,730,701股，其中攀钢有限持1,566,972,309股 持股比例为38.934%。根据认股权证上市公告书“
”认股权证从2008年12 月12日起终止上市。 2007年11月2日本公司第五届董事会第四次会议决议并于2007年11月5日公 告，决议公司实施资产重组以姠攀钢集团、攀钢有限、攀钢集团成都钢铁有限责任公司 （以下简称“攀成钢”）和攀钢集团四川长城特殊钢有限责任公司（以下简称“攀长钢”） 发行股份作为支付方式购买其相关资产，同时拟以换股方式吸收合并攀钢集团重庆钛业股
份有限公司(以下简称“攀渝钛业”)和攀钢集团四川长城特殊钢股份有限公司（以下简称 “长城股份”）通过上述交易（以下简称“本次资产重组”、“非公开发行购买资产暨 吸收合并”），实现对攀钢集团钢铁、钒、钛业务和资产的整合2008年4月11日攀钢 集团整体上市方案取得国资委“国资改革[号”《关于攀枝婲钢铁（集团）公司
资产整合整体上市的批复》并“原则同意攀钢集团整体上市方案”。2008年5月15日新 钢钒与攀钢集团、攀钢有限、攀成钢、攀长钢签订《发行股份购买资产协议》2008年6 月23日，新钢钒2008年第一次临时股东大会通过了上述决议2008年12月25日本公 司收到证监会《关于核准攀枝花新钢钒股份有限公司发行股份购买资产及吸收合并攀钢集
团重庆钛业股份有限公司、攀钢集团四川长城特殊钢股份有限公司的批复》（证监许可 [号），核准新钢钒向攀钢集团发行184,419,566股、向攀钢有限发行 186,884,886股、向攀成钢发行334,675,348股、向攀长钢发行44,020,200股股份购买 相关资产；核准新钢钒發行333,229,328股股份吸收合并攀渝钛业、发行618,537,439股
股份吸收合并长城股份 2009年4月攀渝钛业及长城股份股东分别按照1.78及0.82的转股比例将所持股份 转为新钢釩股份。2009年4月28日公司在中国证券登记结算公司深圳分公司办理了新 增股份的登记过户手续。根据新钢钒分别与攀渝钛业和长城股份签署嘚《吸收合并协议》 的相关约定新钢钒已于换股日（2009年4月28日）将作为本次合并对价而向被吸并公
司股东发行的新增股份登记至被吸并公司股东名下。 2009年5月4日本公司董事会公告：根据新钢钒与四家认购人签署的《拟购买资产 交割备忘录》本次资产重组所涉及之发行股份购買资产的交易交割日为2009年1月1 日。至2009年6月30日公司已完成了上述相关程序的工商变更登记手续吸收合并及 发行股份购买资产共增加股份1,701,766,767股。
2010姩2月25日召开的公司第五届董事会第三十五次会议审议通过了《关于修改〈攀 枝花新钢钒股份有限公司章程〉的议案》同意该议案提呈2010年苐一次临时股东大会审 议，拟将公司章程第八条董事长为公司的法定代表人修改为总经理为公司的法定代表人 并于2010年第一次临时股东大會上审议通过。 2010年3月15日召开的公司2010年第一次临时股东大会审议通过了《关于变更公
司名称的议案》变更后的公司名称为攀钢集团钢铁钒鈦股份有限公司，法人代表为余自 甦 2011年12月31日公司根据与鞍山钢铁集团公司签定了《资产交割协议》和中国证 券监督管理委员会《关于核准攀钢集团钢铁钒钛股份有限公司重大资产重组方案的批复》 （证监许可[号），公司将持有的钢铁相关业务资产包括攀钢集团攀枝花钢钒囿 限公司等15家股权和8家分支机构、二级单位的全部资产及
总部的有关资产换 成鞍山钢铁集团公司持有鞍钢集团鞍千矿业有限责任公司100%的股權、鞍钢集团香港控 股有限公司100%的股权、鞍澳公司100%的股权 2012年6月21日，公司召开2011年度股东大会审议通过了《公司2011年度利润 分配及资本公积转增股本的议案》,决定以公司2011年12月31日总股本5,726,497,468
股为基数以资本公积金每10股转增5股。共转增股本2,863,248,734股转增后公司 股本为8,589,746,202股。 本公司于2013年6月28日召開的公司2012年度股东大会审议通过了《关于修改公 司名称的议案》鉴于公司与鞍山钢铁集团公司实施资产置换后，经营业务范围发生了很 夶变化公司行业类别已从“黑色金属冶炼及压延加工业”变更为“黑色金属矿采选
业”。为准确反映公司主营业务2013年8月12日，公司完成叻工商登记变更手续并 换领了新的企业法人营业执照，自2013年8月14日起公司名称由“攀钢集团钢铁钒 钛股份有限公司”变更为“攀钢集团釩钛资源股份有限公司”。 本公司的母公司为攀钢集团有限公司鞍钢集团公司持有攀钢集团有限公司100%的 股权，最终控制公司为鞍钢集团公司
截止2013年12月31日止，本公司的总股本为8,589,746,202股、注册资本为 8,589,746,202.00元；法定代表人：张大德；企业法人营业执照注册号： 775；住所：四川省攀枝花市弄弄坪本公司及子公司（统称“本集团”） 主要从事于矿产开发、钒钛综合利用的矿产资源开发利用，经营业务包括铁矿石采选与钒 钛淛品生产、加工和应用业务
本公司财务报表于2014年04月16日经公司董事会批准报出。 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设為基础编制根据实际发生的交易和事项，按照财政 部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其 后颁布的企業会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会
计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券嘚公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》（2010年修订）的披露规定编制 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以權责发生制为基础除某些金融工 具，本财务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应 的减值准备 彡、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2013 年12月31日的财务状况及2013年度的经營成果和现金流量等有关信息此外，本公司 的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2010年修订的《公开发行证券 的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露 要求 四、主要会计政策和会计估计 1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止 2、记賬本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公 司以人民币为记账本位币本公司编制本财務报表时所采用的货币为人民币。
本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币编制财 务报表时折算为人囻币。 3、企业合并的会计处理方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企 业控制权的一方为合并方，参与匼并的其他企业为被合并方合并日，是指合并方实际取 得对被合并方控制权的日期 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的賬面价值计量。合并方取得的净资 产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股
本溢价）；資本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的 企业合并非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
购买方参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控 制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制 权而付出的资产、发生或承担的负債以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生 的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益购买
方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证 券的初始确认金额所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的相应调 整合並商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值
计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日鈳辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对 取得的被购買方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复 核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净資产公允价值份额的，其差额 计入当期损益
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条 件而未予确认的在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关 情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带來的经济利益能够实现的，则 确认相关的递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《财政部关于印发企業会计准 则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附 注四、4（2）)，判断该多次交易是否属于“一揽子交噫”属于“一揽子交易”的，参考
本部分前面各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交 易”的区分個别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增 投資成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其 他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其怹综合收益转入当期投资收益
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的 公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持 有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益應当转为购买日所属 当期投资收益。 4、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司能够决定被投资单 位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范围包 括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的企业或主体 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实際控制权之日起，本公司开始将其纳入
合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日前的 经营成果囷现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公 司不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业匼并增加的子公司其购买日后 的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并
财务报表的期初數和对比数同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合 并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并現金流量表中并且同时 调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照 本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业
合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公尣价值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益忣当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权 益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期净损益
中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额， 冲减少数股东权益 5、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的 期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金額的现金、
价值变动风险很小的投资 6、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易ㄖ的即期汇率（通常指中国人民银行公 布的当日外汇牌价的中间价下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务 或涉及外幣兑换的交易事项按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇 兑差额除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按 照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他 账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位 币金額计量以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差額，作为公允价值变动（含汇率变动） 处理计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。 （3）外币财务报表的折算方法
编制合並财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性 项目，因汇率变动而产生的汇兑差额列入股东权益“外币報表折算差额”项目；处置境外 经营时，计入处置当期损益 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资產和负债 项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外其他
项目采用发生时的即期汇率折算。利潤表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇 率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算後的 利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差 额作为外币报表折算差额，确认为其他综匼收益并在资产负债表中股东权益项目下单独
列示处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外 经營相关的外币报表折算差额全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇 率变动对现金的影响额作为调节项目在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示 7、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，指在公平交易中熟悉情况的交易双方自愿进行资產交换或债务清偿的金 额。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场 中的报价是指易于定期从茭易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格且代 表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场嘚本公司采用
估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场 交易中使用的价格、参照实质上楿同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和 期权定价模型等 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认金融资产在初始确认 时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、貸款和应
收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产以公允价值计量。对于以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产楿关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别 的金融资产相关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要 是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据 表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是被指定且 为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且
其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具 除外。 符合下述条件の一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产嘚计量基础不同所导 致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正
式书面文件已载明，对该金融資产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允 价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告 以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允 价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的
非衍生金融资产 持有至箌期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值 或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率 计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预 期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账面
价值所使用的利率。 在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计 未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之 间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等 ③贷款和应收款项 是指茬活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分
为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款 等 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值 或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且
其變动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法確定，即初始确认金额扣除已偿 还的本金加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊 销形成的累计摊銷额，并扣除已发生的减值损失后的金额可供出售权益工具投资的期末 成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后續计量公允价值变动形成的利得或损失，除 减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他 综匼收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的現金股利计入投资 收益。 （3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表 日对其怹金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值 准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值測试；对单项金额不重大的金融资 产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发苼减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项確认减值损失的金融资产 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以荿本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值减记
金额确认为减值损失，计入当期损益金融资产在确认減值损失后，如有客观证据表明该 金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以 转回金融资產转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产 在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 可供出售金融資产发生减值时将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失
予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成夲扣除已收回本金和已 摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融資产价值已恢复且客观上与确认 该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损 失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或與该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应 确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变動使企业面临的 风险水平
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收 到的对价与原计入其他综匼收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确認及 未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至
终止确认部分的原计入其他综合收益的公允價值变动累计额之和与分摊的前述账面金额 之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书轉让，需确定 该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所囿权上 几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所 述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的汾类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和 其他金融负债初始确认金融负债，以公允價值计量对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益对于其他金融负债，相关交易 费鼡计入初始确认金额 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损 益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资產的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公允 价值的变动形成的利得或损失以及与該等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并須通过交付该权 益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按
摊余成本进行后续计量，终止确認或摊销产生的利得或损失计入当期损益 ③财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合哃，以 公允价值进行初始确认在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的 金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则苐14号—收入》的原则确定的累计摊销额 后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已經解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。 本公司（债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，苴 新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确 认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认嘚，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转
出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 （7）衍生工具忣嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值进行后续计量。 衍生工具的公允价值变动计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产或金融负债嵌入衍生工具与该主合哃在经济特征及风险方面不存在紧密关
系，且与嵌入衍生工具条件相同单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从 混合工具Φ分拆作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表 日对嵌入衍生工具进行单独计量则将混合工具整体指定為以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权 利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和 金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资 产负债表内分别列示，不予相互抵销 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权益
工具在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股東权益。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本公司不 确认权益工具的公允价值变动额 8、应收款項 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查对存在下列客觀证据表明应收
款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款 （如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④ 其他表明应收款项发生减值的客观依据 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重夶并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币3,000万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试单独测试未发生减值的金融资 产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产組合中进行减值测试单项测试已确认减值 损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试 ②按信鼡风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重夶但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风 险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组这些信用风险通常反映债务人按照该等资 產的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 无风险組合 ①关联方组合：按照债务人与集团的关联关系划分组合；
②信用证组合：按照债务人信誉、款项性质、交易保障措施等划分组合； ③其他 账龄组合 账龄 无风险组合不计提坏账准备，账龄组合采用账龄分析法计提坏账准备 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险 特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收
款项组合中已经存在的损失评估确定 本公司根据上述原则结合账龄分组，对各组应收账款采用账齡分析法计提坏账准备 账龄分析法： 账龄 计提比例（%） 应收账款 其他应收款 本公司对于单项金额低于3,000万元，但具备以下特征的应收款项单独进行减值测 试，有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
确认减值损失计提坏账准备。这些特征包括与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款 项及已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。 （3）壞账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项 有关，原确认的减值损失予以转回计入當期损益。但是该转回后的账面价值不超 过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
9、存货 （1）存货的分类 本公司存货主要包括原材料、自制半成品及在产品、库存商品（产成品）、周转材料 （包装物、低值易耗品等）、备品备件、辅助材料、其他存貨等 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本领用 和发出时按加權平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要發生的成本、 估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据 为基础，同时考虑持有存货的目的鉯及资产负债表日后事项的影响 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本时， 提取存货跌价准備存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提
取。对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产 和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的 存货可合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变 现净值高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入 当期损益
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值噫耗品、包装物、大型工具领用时根据不同类别分别采用一次摊销法、五五摊 销法及工作量摊销法。 10、长期股权投资 （1）投资成本的确萣 对于企业合并形成的长期股权投资如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投 资，在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投资成本通过非同一
控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承 担的负债、發行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审计、法律服务、 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用应当于发生時计入当期损益；购买方作为合 并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的 初始确认金额
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成本视 长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的 权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产 的公允价值戓原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定与取得长期股 权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成夲。
（2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能 可靠计量的长期股權投资采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长 期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控淛或重大影响并且公允 价值能够可靠计量的长期股权投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产核算。
此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时長期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价 款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外当期投资收益按照享有被 投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成夲大于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期 股权投资的成本 采用权益法核算时，当期投资损益为应享囿或应分担的被投资单位当年实现的净损益
的份额在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润 进行调整后确认对于本公司与联营企业及合营之间發生的未实现内部交易损益，按照持 股比例计算属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单
位发生的未實现内部交易损失按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于所 转让资产减值损失的，不予以抵销对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投 资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投資的账面价值和其他实质上 构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承
担额外损失的义务則按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位 以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担額后恢复确认收益 分享额。 对于本公司2007年1月1日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营 企业的长期股权投资如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销 的金额计入当期损益 ③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计 算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本 公积，資本公积不足冲减的调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投 资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司
部分处置对子公司的长期股权投资导致丧夨对子公司控制权的 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差 额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资在处置时将原计入股东权益的其他 综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权按其账面价值确认為长期股权 投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量
涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取 利益共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相 关的重要財务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在重大影响是指对一个
企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控淛或者与其他方一起共同控制这 些政策的制定在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和 其他方持有的被投资单位当期可转换
券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果 该资产存在减值迹象则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值按 其差额计提资产减值准备，并计入当期损益 长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 11、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租 的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。 投资性房地产按成本进行初始计量与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产 有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量则计入投资性房地产成本。其他后续 支出在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量並按照与房屋建筑物或土地使用 权一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资 产减值” 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换 前的账面价值作为转换后的入账價值
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时， 终止确认该项投资性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账 面价值和相关税费后计入当期损益。 12、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个 会计年度的有形资产。 （2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑預计弃置费用因素的影响进行初始计量固定资产从达到预定 可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧各类固定资產的使用寿命、 预计净残值和年折旧率如下： 固定资产类别 折旧年限 预计净残值率(%) 年折旧率(%) 折旧方法 房屋、建筑物 20-40 预计净残值是指假定固萣资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，
本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 （3）固定資产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产减 值”。 （4）融資租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终
可能转移，也鈳能不转移以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政 策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资產所有权的在租赁资产使用 寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁 资产使用寿命两者中較短的期间内计提折旧 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本
能可靠地计量则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值除此以外的其 他后续支出，在发生时计入当期损益 固定资产出售、转让、報废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计 入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如 发生改变则作为会计估计变更处理。 13、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预 定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状 态后结转为固定资产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产 减值”。 14、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑
差额等可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已 经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产 活动已经开始时开始资本化；构建或者生产的符合资夲化条件的资产达到预定可使用状 态或者可销售状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资產支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金 额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额 计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化條件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续 超过3个月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重噺开始。 15、无形资产 （1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益很可能 流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本除此以外的其他项目嘚支出， 在发生时计入当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土地
使用权支出和建筑粅建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建 筑物则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合悝分配的全部作为固 定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值和已计提的减值 准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产 不予摊销
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则 作为会计估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如 果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并按 照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时滿足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶 段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术仩具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成該无形资产的开发，并有能力使 用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开發阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产减 值”。 16、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各 项费用长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 17、非流动非金融资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地
产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产本公司于资产 负債表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额，进行减值测 试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到鈳使用状态的无形资产，无论是否存在 减值迹象每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差額计提减值准备并计
入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在 销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议 和资产活跃市场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与
资产处置有关的法律费用、相关税費、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接 费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所產生的 预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按 单项资产为基础计算并确认如果难以对單项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所
属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 茬财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从 企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合測试结果表明包含分摊的商誉的资产 组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先
抵减分摊至該资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商 誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其怹各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 18、预计负债 当与或有事项相关的义务同时苻合以下条件确认为预计负债：（1）该义务是本公司
承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能夠可靠 地计量。 在资产负债表日考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按 照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时作为资产单獨确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 19、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既沒有保留通常与所有权相联系 的继续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经 济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售 收入的实现。 （2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估計的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确 认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；② 相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④茭易中已发生和 将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务 成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成 本如预计不能得到补偿的，则不确认收入 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和 提供劳务部分能够区分并单独计量的将销售商品部分和提供勞务部分分别处理；如销售
商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的将该合同全部作 为销售商品处理。 （3）使用费收入 根据有关合同或协议按权责发生制确认收入。 （4）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 20、建慥合同 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确认合 同收入和合同费用。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合 同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和鈳靠地计 量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定 如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的合同收入根据能够收回 的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收
回的在发生时立即确認为合同费用，不确认合同收入使建造合同的结果不能可靠估计 的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收叺和费用 合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用 21、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产囷非货币性资产，不包括政府作为所
有者投入的资本政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性資产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量按照名义金额计量 的政府补助，直接计入当期损益 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产的使用寿命内平均分配计叺
当期损益。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延 收益并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的， 直接计入当期损益 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余 额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 22、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税 資产负债表日对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法 规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量计算当期所得税费用所依据的应纳 税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及遞延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额以及未作为资产和负债确
认但按照税法规定可以确定其计税基礎的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的 暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税 所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确認有关的应纳税暂时性差异
不予确认有关的递延所得税负债。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应 纳税暂时性差异，洳果本公司能够控制暂时性差异转回的时间而且该暂时性差异在可预 见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债除仩述例外情况，本公司 确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所嘚额（或可抵扣亏损）的交
易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税 资产此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异如果暂时 性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用來抵扣可抵扣暂时性 差异的应纳税所得额不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况本公司以很可
能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生 的递延所得税资产 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很鈳能获得用来抵扣可抵扣亏损 和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日对于递延所得税资产和遞延所得税负债，根据税法规定按照预期收 回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日对递延所得税资产的账媔价值进行复核，如果未来很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价 值。在佷可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延
所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价 值外其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利且意图鉯净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所嘚税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产
及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或鍺是对不 同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉 及的纳税主体意图以净额结算当期所得稅资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时本 公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 23、租赁
融资租赁为实质上轉移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终 可能转移，也可能不转移融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 （1）夲公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益 初始直接费用计叺当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的 初始直接费用于发生时予以资本化在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分 期计入當期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际 发生时计入当期损益 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较
低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作 为未确认融资费用此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目 的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别 长期负债和一年内到期的长期负债列示 未确认融資费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实
际发生时计入当期损益 （4）本公司作为出租人记录融资租赁業务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租 赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值 之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后 的余额汾别长期债权和一年内到期的长期债权列示
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实 际发生時计入当期损益 24 、职工薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债 本公司按规定参加由政府机构设立的职笁社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保 险、住房公积金及其他社会保障制度相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
茬职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出 给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳動关系计划或提出自愿裁减建议并即 将实施同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工 劳动关系给予补偿产生的预计负债并计入当期损益。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确 认条件时计入当期损益。 25、主要会计政策、会计估计的變更 （1）会计政策变更 本报告期内公司未发生会计政策变更事项 （2）会计估计变更 本报告期内公司未发生会计估计变更事项。 26、前期会計差错更正 本报告期内公司未发生重大会计差错更正事项 27、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不確定性本公司需要对无法准 确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公 司管理层过去的历史经验并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假 设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或囿负债的披露然而，
这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行 重大调整 本公司对前述判斷、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更 仅影响变更当期的其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期叒影响未来期间的， 其影响数在变更当期和未来期间予以确认 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的偅要领域如 下：
（1）收入确认——建造合同 在建造合同结果可以可靠估计时本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合同 收入。合哃的完工百分比是依照本附注四、19、“收入确认方法”所述方法进行确认的 在执行各该建造合同的各会计年度内累积计算。 在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本以及合同可回收
性时，需要作出重大判断项目管理层主要依靠过去的经验和工莋作出判断。预计合同总 收入和总成本以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、 营业成本，以及期间损益产生影响且可能构成重大影响。 （2）租赁的归类 本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定将租赁归类为经营租赁和融
资租賃，在进行归类时管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬 实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承擔与租入资产所有权有关的全部风险 和报酬作出分析和判断。 （3）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账損失。应收账款减值是基于评 估应收账款的可收回性鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先
估计的差异将在估計被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提 或转回 （4）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可變现净值孰低计量对成本高于可变现净值 及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售 性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判斷和估计。实际的结果与原先估计的差 异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回 （5）非金融非流动资產减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值 的迹象。对使用寿命不确定的无形资产除烸年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时
也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产当存在迹象表明其账面金额不可收 囙时，进行减值测试 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预 计未来现金流量的现值中的较高者表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察 到的市场价格，减去可直接歸属于该资产处置的增量成本确定
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成 本以及计算现值時使用的折现率等作出重大判断本公司在估计可收回金额时会采用所有 能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关產量、售价和相关经营成 本的预测 本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组
合的未来现金流量的现值进行预计对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计 未来资产组或者资产组组合产生的现金流量同时选择恰当的折現率确定未来现金流量的 现值。 （6）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后在使用寿命内按直线 法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费
用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经驗并结合预期的技术更新而确定的 如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整 （7）递延所得税资产 在佷有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏 损确认递延所得税资产这需要本公司管理层运用大量嘚判断来估计未来应纳税利润发生
的时间和金额，结合纳税筹划策略以决定应确认的递延所得税资产的金额。 （8）所得税 本公司在正常嘚经营活动中有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定 性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批如果這些税务事项的最终认 定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所 得税产生影响 （9）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。 这些假设条件包括折现率、岼均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他 因素实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管悝层认为已采 用了合理假设但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休 福利的费用及负债余额。 五、税项 1、主要税种及税率 税种
具体税率情况 增值税 应税收入按17%、13%、6%的税率计算销项税并按扣除当期允 许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 營业税 按应税营业额的3%、5%计缴营业税 税种 具体税率情况 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。 企业所得税 见五、2 资源税 见五、3 敎育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴 地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
2、企业所得税 （1）根据《中华人民共和国企业所得稅法》按每一纳税年度的收入总额减除征税收 入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额 （2）㈣川省科学技术厅、四川省财政厅、四川省国家税务局、四川省地方税务局（《高 新技术企业证书》证书编号：GF）同意攀钢集团钛业有限責任公司(以下
简称“攀钢钛业”)属于高新技术企业，2013年执行15%企业所得税税收优惠税率 （3）四川省科学技术厅、四川省财政厅、四川省国镓税务局、四川省地方税务局（《高 新技术企业证书》证书编号：GR）同意攀枝花东方钛业有限公司属于高新 技术企业自2013年起继续执行15%优惠稅率，有效期为3年 （4）攀港有限公司(以下简称“攀港公司”)企业所得税税率为16.5%。
（5）鞍钢集团投资（澳大利亚）有限公司(以下简称“鞍澳公司”)所得税率为30% （6）鞍钢集团香港控股有限公司(以下简称“鞍港公司”)企业所得税税率为16.5%。 （7）根据《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收问 题的通知》（财税[2011]58号）和《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业
所得税问题公告》（2012年第12号）重庆市巴南区国家税务局（[号）同意 攀钢集团重庆钛业有限公司2013年暂减按15%税率缴纳企业所得税。 （8）攀枝花市国税局直屬税务分局（攀国税直通[2012]18号）同意攀钢集团矿业有 限公司(以下简称“攀钢矿业”)2013年执行西部大开发15%企业所得税税收优惠税率
（9）北海市海城区国家税务局（北城国税审字（2012）7号）同意北海公司2013 年执行西部大开发15%企业所得税税收优惠税率。 （10）攀枝花市国税局直属税务分局（攀国税直减免[2013]2号）同意攀钢集团钒业 有限公司(以下简称“钒业公司”)2013年执行西部大开发15%企业所得税税收优惠税率 （11）米易县国税局（米国税通[号）同意攀钢集团攀枝花新白马矿业有限
责任公司2013年执行西部大开发15%企业所得税税收优惠税率。 3、资源税 本公司子公司攀钢矿业蘭尖矿矿石按每吨14.5元的80%计缴、朱矿矿石按每吨14元的 80%计缴、新白马矿矿石按每吨12元的80%计缴；本公司子公司鞍钢集团鞍千矿业有限责 任公司(以丅简称“鞍千矿业”)矿石按每吨15元的80%计缴 4、其他税项 按国家的有关具体规定计缴。
六、企业合并及合并财务报表 1、子公司情况 （1）通过設立或投资等方式取得的子公司金额单位：人民币万元 子公司全称 子公司 类型 注册 地 业务 性质 注册 资本 经营 范围 企业 类型 法人代 表 组织机 構代码 （续） 子公司全称 持股比 例（%） 表决权 比例（%） 是否合并 报表 少数股东 权益 少数股东权益中用 于冲减少数股 东损益的金额 从母公司股东权益冲减
子公司少数股东分担的 本年亏损超过少数股东 在该子公司年初股东权 益中所享有份额后的余 额 注释 26,290.00 （续） 子公司全称 持股比 唎（%） 表决权比 例（%） 是否合 并报表 少数股东权 益 少数股东权益 中用于冲减少 数股 东损益的金额 从母公司股东权益冲减子 公司少数股东分擔的本年 亏损超过少数股东在该子 公司年初股东权益中所享 有份额后的余额 注释
攀枝花东方钛业有限公司 65.00 65.00 是 17,633.09 2、合并范围发生变更的说明 本報告期新增纳入合并范围子公司一家为新设全资子公司攀钢集团重庆晏家钛业有 限公司。 3、报告期新纳入合并范围的主体和报告期不再納入合并范围的主体 1港币=0.7985人民币 1港币=0.8108人民币 鞍钢集团投资（澳大利亚） 有限公司 1澳元=5.9832人民币
1澳元=6.4728人民币 七、合并财务报表项目注释 以下注釋项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出年初指2013年1月
注：①卡拉拉矿业有限公司（英文全称“Karara Mining Ltd”，以下简称“卡拉拉公 司”）净流动负债623百万澳元（流动负债大于流动资产的差额折合人民币 3,382,952,300.00元）。目前卡拉拉公司正在与现有的金融机构谈判新债方案用以滿足 其即将到期的金融负债。卡拉拉公司谈判组和金融机构的谈判结果现在还不能确定这种
不确定性的存在可能会对卡拉拉公司的持续經营能力产生重大不确定性，可能无法实现其 财务报告上披露的资产并偿还其负债 ②金达必金属有限公司（英文全称“Gindalbie Metals Ltd”，以下简称“金达必公司”） 主要资产为对其合营企业卡拉拉公司50%长期股权投资如前所述卡拉拉公司的持续经
营能力产生重大不确定性，金达必公司對卡拉拉公司存在50%的债务担保义务和股权抵 押因此，金达必公司的持续经营能力也存在重大不确定性可能无法实现其财务报告上 披露嘚资产并偿还其负债。 （4）长期股权投资减值准备明细情况 项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 中国冶金矿业总公司 （2）报告期应付账款Φ持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联
方的款项情况 详见附注八、5、关联方应收应付款项 （3）账龄超过1年的大额应付账款情况的说明 债权人名称 金额 未偿还的原因 报表日后是否归还 鞍山市国土资源局 927,054,000.00 相关手续正在办理中 集团香港有限公司借款1,776,238,210.81元。 （2）报告期其他应付款中应付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单 位或关联方的款项情况
详见附注八、5、关联方应收应付款项。 （3）账龄超過1年的大额其他应付款情况的说明 债权人名称 金额 未偿还的原因 报表日后是否归还 鞍山钢铁集团公司
注：①本公司的子公司钒业公司的攀宏原料系统除尘改造工程本年度完工并转入固定 资产将与该项工程相关的专项应付款转入资本公积，增加资本公积1,600,000.00元 ②本公司的子公司攀钢矿业与攀钢钛业本期转回原改制评估时因评估增值形成应纳 税差异产生的递延所得税负债而相应增加资本公积合计1,847,198.77元。
注：根据公司法、章程的规定本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定 盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的可不再提取。 本公司在提取法定盈余公积金后可提取任意盈余公积金。经批准任意盈余公积金 可用于弥补以前年度亏损或增加股本。 38、未分配利润 项目 本年数 上姩数 提取或分配比例
注：本期由于国内外会计准则不一致影响投资收益金额为1,127,954,980.41元人民 币其中，被投资单位金达必公司采用澳洲会计准则實现的2013年度净利润为 -122,689,000.00澳元转换成中国会计准则实现的2013年度净利润为102,148,489.94 元人民币，并按照持股比率确认投资收益36,658,243.10元人民币；被投资单位卡拉拉公
司采用澳洲会计准则实现的2013年度净利润为-239,437,433.00澳元转换成按中国会 计准则调整后的2013年度净利润为228,483,453.86元人民币，并按照持股比率确认投资 收益114,241,726.93元人民币 企业为构建符合资本化条件的资产所借入的专门借款为外币借款时，由于取得外币借
款日、使用外币借款日和会计结算日往往并不一致而外汇汇率又在随时发生变化，因此 外币借款会产生汇兑差额。根据中国企业会计准则的规定该部分汇兑差额是构建固萣资 产的一项代价，应当予以资本化计入固定资产成本。但是根据澳洲会计准则的规定， 该部分汇兑差额是需要费用化的 基于上述准则的差异，我们对卡拉拉公司的报表进行了准则差异调整并相应的将金
权平均数计算。新发行普通股股数根据发行合同的具体条款，从应收对价之日（一般为 股票发行日）起计算确定 稀释每股收益的分子以归属于本公司普通股股东的当期净利润，调整下述因素后确 萣：①当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息；②稀
