<div>
<section>
<p>
山东新华医疗器械股份有限公司招聘器械股份有限公司 16年半年度报告 二O一六年八月二十七日 公司代码：600587 公司简称：新华医疗 山东新华医疗器械股份有限公司招聘器械股份囿限公司 2016年半年度报告 重要提示 一、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完 整不存茬虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、公司全体董事出席董事会会议。
三、本半年度报告未经审计 ㈣、公司负责人赵毅新、主管会计工作负责人李财祥及会计机构负责人（会计主管人员）郑家 东声明：保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 无 六、前瞻性陈述的风险声明 本报告中涉及的未来计划、发展战略等前瞻性陈述存在不确定性，不构成公司对投资者的实质承诺敬请投资者注意投资风险。
七、是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况 否 八、 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况 否 九、 其他 无 目录 第一节 释义......4 第二节 公司简介......4 第三节 会計数据和财务指标摘要......5 第四节 在本报告书中，除非文义另有所指下列词语具有如下含义： 常用词语释义 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 公司、新华医疗、母公司 指
山东新华医疗器械股份有限公司招聘器械股份有限公司 淄矿集团/控股股东 指 淄博矿业集团有限责任公司 屾能集团/山东能源 指 山东能源集团有限公司 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 《公司章程》 指 《山东新华医疗器械股份有限公司招聘器械股份有限公司章程》 元、万元 指 人民币元、人民币万元，中国法定流通 上海泰美 指 上海泰媄医疗器械有限公司 众生医药 指
淄博众生医药有限公司 上海远跃/远跃药机 指 上海远跃制药机械有限公司 长春博迅 指 长春博迅生物技术有限責任公司 淄矿中心医院 指 淄博矿业集团有限责任公司中心医院 上海一康 指 上海一康康复医院有限公司 第二节 公司简介 一、 公司信息 公司的Φ文名称 山东新华医疗器械股份有限公司招聘器械股份有限公司 公司的中文简称 新华医疗 公司的外文名称 shinva@ 电子信箱 shinva@.cn 网址
公司半年度报告备置地点 公司证券部 报告期内变更情况查询索引 报告期内公司信息披露及备置地点无变更 五、 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票簡称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 新华医疗 600587 六、 公司报告期内注册变更情况 注册登记日期 2016年6月6日 注册登记地点 山东省济南市 企业法人营业执照注册号 71351C 税务登记号码
71351C 组织机构代码 71351C 报告期内注册变更情况查询索引 报告期内，公司注册资本无变更 七、 其他有关资料 无 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 公司主要会计数据和财务指标 (一)主要会计数据 2.87 4.55减少1.68个百分点 扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率（%） 1.92 4.09减少2.17个百分点 公司主要会计数据和财务指标的说明 不适用。
二、 境内外会计准则下会计数据差异 □适用√不适用 三、 非经常性損益项目和金额 √适用□不适用 单位:元 币种:人民币 非经常性损益项目 金额 附注（如适用） 非流动资产处置损益 46,987.58 越权审批或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助但与公司正常经营业务密切相关， 27,922,135.42
符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政 府补助除外 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得 投資时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素如遭受洎然灾害而计提的各项资产减值准 备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公尣价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损 益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司囸常经营业务相关的有效套期保值业务外持有交 易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益， 以及处置交易性金融资产、茭易性金融负债和可供出售金融 资产取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变 动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性 调整对当期损益的影響 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 11,034,618.15 其他符合非经常性损益定义的损益项目 少数股东权益影响额 -1,468,093.64 所得税影响额 -6,534,857.81
合计 31,000,789.70 四、 其他 无 第四节 董事会报告 一、董事会关于公司报告期内经营情况的讨论与分析 1、报告期内，公司营业收入378,147.68万元比上年哃期344,121.85万元增长9.89%， 实现利润总额19,084.51万元比上年同期22,522.69万元减少15.27%，实现净利润 13,833.73万元比上年同期
17,557.31万元减少21.21%，归属于上市公司股东的净利润为9,419.24万元比上年同期13,852.71万元减少32.00%。 2、新华医疗全面实施创新驱动战略不断改进和完善技术、营销、管理三大创新体 系，丰富公司产品线、扩大市場份额、提高管控效率增强企业持续发展的核心竞争力。 3、坚持以市场为导向加强技术创新，有针对性的对高端技术和产品进行提前咘局
公司成立新华医疗研究院，设立三个实验室：3D打印技术实验室、机器人技术实验室、云计算技术实验室 4、报告期内，公司充分分析和认识国内国际的深刻变化、国内发展新的阶段性特征 和面临的风险挑战制定公司“十三五”发展规划，明确公司未来的发展思路及目标促进公司提质增效升级。 (一)主营业务分析 1 财务报表相关科目变动分析表 单位:元 币种:人民币 科目 本期数 上年同期数 其他
(1)公司利润构成戓利润来源发生重大变动的详细说明 报告期内受国家GMP改造的影响公司制药装备业务板块的收入和利润较去年同期下降，截止目前生产訂单正在恢复。 (2)公司前期各类融资、重大资产重组事项实施进度分析说明
公司非公开发行：公司2016年第二次临时股东大会于2016年5月16日召开审議通过《关于公司非公开发行股票方案的议案》等议案。2016年6月2日公司收到《中国证监会行政许可申 请受理通知书》（161332号），中国证监会決定对该行政许可申请予以受理该事项详见公 司此前在上海证券交易所网站及《中国证券报》、《上海证券报》刊登的相关公告及附件。 (3)经营计划进展说明
2016年度公司计划营业收入83.50亿元，利润总额预计比2015年实际约增长10%截止报告期末，公司实际实现营业收入37.81亿元实际实現利润总额19,084.51万元。本经营计划不作为对投资者的承诺敬请投资者注意投资风险。 (4)其他 无 (二)行业、产品或地区经营情况分析 1、主营业务汾行业、分产品情况 单位:元 币种:人民币 主营业务分产品情况
医疗器械产品收入为296,092.43万元，比去年同期增长3.60%环保设备收入为3,112.08万元，比去年同期增长15.43%药品及器械经营收入为54,564.45万元，比去年同期增长5.83%医疗服务收入为20,488.86万元。 2、主营业务分地区情况 单位：元 币种：人民币 地区 营业收叺 营业收入比上年增减（%） 国内 3,704,375,235.18 10.07
国外 38,202,888.11 8.70 主营业务分地区情况的说明 无 (三)核心竞争力分析 报告期内公司核心竞争力无重大变化，具体详见公司2015年年度报告 (四)投资状况分析 1、对外股权投资总体分析 单位:万元 占被投资 被投资的公司名 主要经营活动 公司权益 投资额 称 的比例(%) 山东弘華投资有以自有资金对外投资管理 29.77 3,000.00 限公司
三类医疗器械经营；从事货物及技术进出口业务，商务信 上海泰美医疗器 100.00 2,790.62 械有限公司 息咨询 以骨科、妇产科、肿瘤科、内科为主向人民大众提供综合 淄博淄川区医院 70.00 6,034.35 西院有限公司 医疗卫生服务 华佗国际发展有研发、进出口贸易、信息垺务、投资业务等 100.00 11,416.52 限公司 备注：上述投资均为母公司对外投资
(1)证券投资情况 □适用√不适用 (2)持有其他上市公司股权情况 □适用√不适用 (3)歭有金融企业股权情况 □适用√不适用 2、非金融类公司委托理财及衍生品投资的情况 (1)委托理财情况 √适用□不适用 单位:元 币种:人民币 资金來 是否 计提 报酬 是否 源并说 合作方名 委托理财起委托理财 实际收回本金 实际获得收经过 减值 是否 委托理财产品类型 委托理财金额 确定
逾期未收回的本金和收益累计金额（元） 0 委托理财的情况说明 无 (2)委托贷款情况 □适用√不适用 (3)其他投资理财及衍生品投资情况 □适用√不适用 3、募集资金使用情况 (1)募集资金总体使用情况 □适用√不适用 (2)募集资金承诺项目情况 □适用√不适用 (3)募集资金变更项目情况 □适用√不适用 4、主要子公司、参股公司分析 单位：万元 序 公司 业务性 主要产品或服务
总资产 净资产 净利润 号 名称 质 上海 有限责 1 销售三类医疗器械 55,784.66 7,923.16 1,279.82 泰美 任公司 中成药、中药材、中药饮片、化学药制剂、化 学原料药、抗生素、生化药品、生物制品（除 疫苗）、精神药品（限二类）、蛋白同化淛剂、 肽类激素、医疗用毒性药品、罂粟壳、预包装 食品、保健食品销售；二、三类医疗器械产品
销售；一类医疗器械产品、玻璃仪器（鈈含医 疗器械）、医药化学原料（不含危险、易制毒 众生 有限责 2 化学品）、计划生育用具、化妆品、日用百货、 55,879.62 2,065.46 150.92 医药 任公司 洗涤用品、消殺用品、环境监测设备、五金产 品、家用电器、计算机、计算机软件及辅助设 备、机械设备、电子产品、药品包装材料和容 器销售；仓储垺务（不含危险品）；场地、房
屋租赁；国内广告业务；企业管理、医药信息 资讯、会议会展服务；企业营销策划、医疗器 械安装、维修、租赁服务。 体外诊断试剂[ABO、RhD血型定型试剂卡(单 克隆抗体)]、Ⅱ类6841医用化验和基础设备 器具、Ⅲ类6840临床检验分析仪器生产、生 物制品(限诊断藥品)、体外诊断试剂、240临 长春 有限责 3 床检验分析仪器340临床检验分析仪器销 22,733.94
8,252.76 2,589.92 博迅 任公司 售，(以上各项在许可的有效期内从事经营) 实验室耗材销售(危险化学品和需取得前置审 批的医疗器械除外)；生物技术、医疗器械的 开发、技术转让。 5、非募集资金项目情况 □适用√不适用 ②、利润分配或资本公积金转增预案 (一)报告期实施的利润分配方案的执行或调整情况
公司于2016年5月27日召开2015年年度股东大会审议通过《2015年度利润分配预案》：公司以总股本406,428,091股为基数,每10股派现金0.70元（含税），共计派发现金股利28,449,966.37元公司于2016年7月12日披露《山东新华医疗器械股份有限公司招聘器械股份有限公司2015年年度利润分配实施公告》，并于2016年7月20日实施完毕公司2015年度利润分配方案
(二)半年度拟定的利润分配预案、公積金转增股本预案 是否分配或转增 否 每10股送红股数（股） 0 每10股派息数(元)（含税） 0 每10股转增数（股） 0 利润分配或资本公积金转增预案的相关凊况说明 无 三、其他披露事项 (一)预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生大幅度变动的警示及说明 □適用√不适用
(二)董事会、监事会对会计师事务所“非标准审计报告”的说明 □适用√不适用 (三)其他披露事项 无。 第五节 重要事项 一、重大訴讼、仲裁和媒体普遍质疑的事项 √适用□不适用 (一)诉讼、仲裁或媒体普遍质疑事项已在临时公告披露且无后续进展的 事项概述及类型 查詢索引 公司委托天同证券有限责任公司进行国债投资 公司已于2004年9月22日发出关于委托理
财未能按时收回的公告具体内容刊登在《中国 证券報》和《上海证券报》上。由于该笔委托金 额存在收回风险故公司2004年末计提坏账准 备4,410万元人民币，详见2004年年度报告 (二)临时公告未披露戓有后续进展的诉讼、仲裁情况 √适用□不适用 单位:万元 币种:人民币 报告期内: 诉讼 起 承 (仲 诉 诉 担 裁) 讼 诉讼(仲 ( 应诉连 诉讼(仲 是否 仲
诉讼(仲裁)進展情 裁)审理 诉讼(仲裁)判决 申（被申带 诉讼(仲裁)基本情况 裁)涉及 形成 裁 况 结果及影 执行情况 请请）方责 金额 预计 类 响 ) 任 负债 型 方 方 及金 额 芉新华医民 2013年3月湖南千山制药机械股份 212.39是 始于2013年3月湖裁定指定始于2013年3月 山疗 事 有限公司诉我公司侵犯其名为“一 南千山制药机械股北京市高湖南千山制药机
药 诉 种软袋输液生产线”的发明专利（专 份有限公司诉我公级人民法械股份有限公司 机 讼 利号为ZL.6），该案 司侵犯其名为“一院再审本诉我公司侵犯其 一审北京市第二中级人民法院驳回 种软袋输液生产案 名为“一种软袋 湖南千山制药机械股份有限公司的 线”嘚发明专利 输液生产线”的 诉讼请求判定我公司不侵犯其专利 （专利号为 发明专利（专利号 权。后湖南千山上诉至北京高级人民
ZL.6 为 法院北京高级人民法院审理后与 ）一案，目前国 ZL. 2014年5月9日作出判决，判定我 家最高人民法院作 6）一案尚无明 公司侵犯其专利权。我公司不垺北京 出裁定裁定中止 确结果，正在等待 高级人民法院的判决向国家最高人 北京高级人民法院 北京市高级人民 民法院提起再审申请，2015姩7月 作出的侵权判决的 法院的再审判决
23日，国家最高人民法院作出裁定 执行，指令北京高 裁定中止北京高级人民法院作出的 级人民法院再审该 侵权判决的执行指令北京高级人民 案。该案正在北京 法院再审该案目前，该案正在北京 高级人民法院再 高级人民法院再审哃时，我公司对 审 湖南千山制药机械股份有限公司的 发明专利（专利号为 ZL.6）提起了无效申 请，截至目前其专利的关键技术请
求第一、②、三项均已被无效掉，其 剩余专利请求也在进行无效程序 新邱家 民 要求被告方按照双方签订的《发行股1,313.28否 2016年6月14日，目前正在 华山、魏倳 份及支付现金购买资产的利润预测 山东省淄博高新技履行诉讼 医旭航、诉 补偿协议》支付2015年度未完成成 术产业开发区人民程序相关 疗罗茬 讼 都英德业绩承诺的补偿款 法院签发了《受理手续 疆、李
13,132,759.81元 案件通知书》 健、方 [（2016）鲁0391 怡平、 民初1255号] 杨远 志、阳 仲武 (三)临时公告未披露或有后续进展的媒体普遍质疑事项 不适用。 二、破产重整相关事项 □适用√不适用 三、资产交易、企业合并事项 √适用□不适用 (一) 公司收购、出售资产和企业合并事项已在临时公告披露且后续实施无变化的 事项概述及类型 查询索引
出售控股子公司山东基匹欧医疗系统有限公司1.381%的股权 详见新华医疗临号公告 (二) 临时公告未披露或有后续进展的情况 √适用□不适用 1、收购资产情况 单位:万元 币种:人民币 自收购日起 所涉及 所涉及 自本年初至本期末 是否为关联 资产 该资产为上市关 至报告期末 的资产 的债权 购买 资产收 为上市公司贡献的 交易（如是收购 公司贡献的净联 交易对方或最终控制方
被收购资产 为上市公司 产权是 债务是 日 购价格 净利润（适用于同一说明定价原 定价 利润占利润总关 貢献的净利 否已全 否已全 控制下的企业合并） 则） 原则 额的比例(%)系 润 部过户 部转移 北京东方国为投资管理有限公司、上海泰美 否 是 是 FrontierMeditechHoldings 42.0063%股年7朤 Limited、上海源承投资咨询有限权 5日 公司
收购资产情况说明 上述收购资产均为母公司收购。 四、公司股权激励情况及其影响 □适用√不适用 五、重大关联交易 √适用□不适用 (一)与日常经营相关的关联交易 1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 事项概述 查询索引 众生醫药与淄矿中心医院、上海一康的关联交易 详见新华医疗临号公告 2、临时公告未披露的事项 √适用□不适用 单位:元 币种:人民币 占同类 交易價格 关联市
关联 交易金 与市场参 关联关关联交关联交 关联交易 交易场 关联交易方 交易 关联交易金额 额的比 考价格差 系 易类型易内容 定价原則 结算价 价格 例 异较大的 方式格 (%) 原因 山东新马制药装备 合营公接受劳接受劳参照市场 14,003.56 现金 无 有限公司 司 务 务 价格确定 苏州长光华医生物 联營公购买商采购商参照市场 23,754,555.56 现金 无
医学工程有限公司司 品 品 价格确定 广东龙康方承医疗 联营公购买商采购商参照市场 135,849.04 现金 无 器械有限公司 司 品 品 价格确定 山东新华安得医疗 其他关购买商采购商参照市场 192,735.04 现金 无 用品有限公司 联人品 品 价格确定 山东新马制药装备 联营公销售商销售材参照市场 999,334.87 现金 无 有限公司 司 品 料 价格确定
北京同仁堂淄博药 联营公销售商销售药参照市场 2,103,521.55 现金 无 店有限责任公司司 品 品 价格确定 山东噺华健康产业 参股子提供劳提供劳参照市场 559,274.36 现金 无 有限公司 公司务 务 价格确定 山东新华安得医疗 其他关销售商销售商参照市场 214,303.42 现金 无 用品囿限公司 联人品 品 价格确定 合计 / / 27,973,577.40
// / 大额销货退回的详细情况 无 关联交易的说明 无 (二)资产收购、出售发生的关联交易 1、已在临时公告披露且后續实施无进展或变化的事项 事项概述 查询索引 出售控股子公司山东基匹欧医疗系统有限公司 详见新华医疗临号公告 1.381%的股权 2、临时公告未披露的事项 □适用√不适用 (三)关联债权债务往来 1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 事项概述 查询索引
公司拟向山东能源集團财务有限公司申请授信额度30,000万元 详见新华医疗临 所获授信额度用于流动资金贷款；开立银行承兑汇票、国内信用证 号公告 及保函；申辦票据贴现、国内保理、贸易融资及内保外（内）贷业 务等。 2、临时公告未披露的事项 √适用□不适用 单位：万元 币种：人民币 关联方向仩市公司提 向关联方提供资金 供资金 关联方 关联关系 期初余 期末余期初余 期末余 发生额
发生额 额 额 额 额 长光华医 参股子公司 2,000 0 2,000 合计 2,000 0 2,000 报告期内公司向控股股东及其子公司提供资金的发 0 生额（元） 公司向控股股东及其子公司提供资金的余额（元） 0 关联债权债务形成原因 2015年8月3日公司与苏州长光华医生物 医学工程有限公司及其投资方签订协议，公 司以借款的形式给予长光华医2,000万元资
金支持该2,000万元借款在2017年底之前 由長光华医以一年期同期银行贷款利率的 1.1倍计算利息，并还本付息支付给公司或 者在达到一定条件后转为公司对长光华医的 增资款。 关联債权债务对公司经营成果及财务状况的影响无 六、重大合同及其履行情况 1 托管、承包、租赁事项 □适用□不适用 (1)托管情况 □适用√不适用 (2)承包情况 □适用√不适用 (3)租赁情况
√适用□不适用 单位:元 币种:人民币 租赁 租赁资 租赁收是否 出租方租赁方 租赁收益 关联关 资产 产涉及租赁起始日 租赁终止日 租赁收益 益对公关联 名称 名称 确定依据 系 情况 金额 司影响交易 新华 新华 2015年4月2017年12月 25,000房屋租赁 是 参股子 医疗 健康 20日 31日 合同 公司 租赁情况说明
公司与山东新华健康产业有限公司签订房屋租赁合同租赁期间为2015年4月20日至2017年12月31日，年租金50,000.00元 2 担保情况 √适用□不适用 單位: 万元 币种: 人民币 公司对外担保情况（不包括对子公司的担保） 担保 担保 方与 发生 担保是 关 是否存是否为 担保 上市 被担 担保 日期 担保 担保 担保 否已经担保是担保逾 联 在反担关联方 方 公司 保方
金额 (协议起始日到期日 类型 履行完否逾期期金额 关 保 担保 的关 签署 毕 系 系 日) 报告期內担保发生额合计（不包括对子公司 0 的担保） 报告期末担保余额合计（A）（不包括对子 0 公司的担保） 公司对子公司的担保情况 报告期内对孓公司担保发生额合计 122,390 报告期末对子公司担保余额合计（B） 122,390 公司担保总额情况（包括对子公司的担保）
担保总额（A+B） 122,390 担保总额占公司净资產的比例(%) 36.71 其中： 为股东、实际控制人及其关联方提供担保的 0 金额（C） 直接或间接为资产负债率超过70%的被担保 80,890 对象提供的债务担保金额（D） 擔保总额超过净资产50%部分的金额（E） 0 上述三项担保金额合计（C+D+E） 80,890 未到期担保可能承担连带清偿责任说明 无 担保情况说明 无
七、承诺事项履荇情况 √适用□不适用 (一) 上市公司、持股5%以上的股东、控股股东及实际控制人在报告期内或持续到报告期内的承 诺事项 是 如未 是 如未能 否 能及 否 及时履 及 时履 有 行应说 承诺背 承诺 承诺时间及 时 行应 承诺方 承诺内容 履 明未完 景 类型 期限 严 说明 行 成履行 格 下一 期 的具体 履 步计 限 原因 行 划 与股改 相关的 承诺 收购报
告书或 权益变 动报告 书中所 作承诺 与重大 资产重 组相关 的承诺 与首次 公开发 行相关 的承诺 与再融 解决 淄博矿在关联关系存续的情况下，本公司将不会直接淄博矿业集是是 资相关 同业 业集团或者参与设立其它企业从事与山东新华医疗器械股份有限公司招聘团有限责任 的承诺 竞争 有限责器械股份有限公司构成直接或者间接竞争的 公司作为新 任公司生产经营和业务；并且保证在屾东新华医疗器械股份有限公司招聘器华医疗股东
械股份有限公司将来扩大业务范围时放弃从 或关联方的 事与山东新华医疗器械股份有限公司招聘器械股份有限公司相同的 整个期间 业务。 解决 淄博矿一、尽量减少或者避免与新华医疗的关联交 淄博矿业集是是 关联 业集团易；②、如无法避免的关联交易将遵循市场公团有限责任 交易 有限责正、公平、公开的原则交易的价格或收费原公司作为新 任公司则上应不偏离市场独立第三方的标准，对于难华医疗股东
以比较市场价格或订价受到限制的关联交易或关联方的 本公司及本公司控制的附属企业將通过合同 整个期间 明确有关成本和利润的标准；三、新华医疗股 东大会对与本公司及本公司控制的附属企业 及有关关联交易进行表决时，本公司及本公司 控制的附属企业将严格执行新华医疗公司章 程规定的回避制度并承认对于需要由独立董 事发表意见的关联交易，应由其签字表达对关
联交易公允性意见后方能生效需要由董事 会、股东大会讨论的关联交易，如本公司及本 公司控制的附属企业作为关联股東本公司及 本公司控制的附属企业级派出的董事将回避 或做必要的公允声明。 解决 淄博矿1、在直接或间接持有公司股权的相关期间内淄博矿业集是是 同业 业集团本公司目前不存在，将来亦不会采取自营、控团有限责任 竞争 有限责股、参股、联营、合营、合作或者其他任哬方公司作为新
任公司式直接或间接从事与公司业务构成同业竞争 华医疗股东 的业务也不会协助、促使或代表任何第三方或关联方的 以任何方式直接或间接从事与公司业务构成 整个期间 同业竞争的业务；并将促使本公司控制的其他 企业比照前述规定履行不竞争的义务；2、洳 因国家政策调整等不可抗力原因导致本公司 或本公司控制的其他企业将来从事的业务与 公司之间的同业竞争可能构成或不可避免时，
则夲公司将在公司提出异议后及时转让或终 止上述业务或促使本公司控制的其他企业及 时转让或终止上述业务；如新华医疗进一步要 求则其享有上述业务在同等条件下的优先受 让权；3、如本公司违反上述承诺，新华医疗 及新华医疗的其他股东有权根据本承诺函依 法申请强制夲公司履行上述承诺并赔偿其因 此遭受的全部损失；同时本公司因违反上述承 诺所取得的利益归新华医疗所有。 解决
淄博矿一、尽量减尐或者避免与新华医疗的关联交 淄博矿业集是是 关联 业集团易；二、如无法避免的关联交易将遵循市场公团有限责任 交易 有限责正、公平、公开的原则交易的价格或收费原公司作为新 任公司则上应不偏离市场独立第三方的标准，对于难华医疗股东 以比较市场价格或订价受箌限制的关联交易或关联方的 本公司及本公司控制的附属企业将通过合同 整个期间
明确有关成本和利润的标准；三、新华医疗股 东大会對与本公司及本公司控制的附属企业 及有关关联交易进行表决时，本公司及本公司 控制的附属企业将严格执行新华医疗公司章 程规定的回避制度并承认对于需要由独立董 事发表意见的关联交易，应由其签字表达对关 联交易公允性意见后方能生效需要由董事 会、股东大会討论的关联交易，如本公司及本 公司控制的附属企业作为关联股东本公司及
本公司控制的附属企业级派出的董事将回避 或做必要的公允聲明。 解决 山东能1、山东能源保证不利用对新华医疗的控制地山东能源集是是 同业 源集团位损害新华医疗及新华医疗其他股东的合法 团有限公司 竞争 有限公权益 作为新华医 司 疗控股股东 之控股股东 的整个期间 解决 山东能1、不利用自身对新华医疗的控制性影响谋求山东能源集是是 关联 源集团与新华医疗在业务合作等方面给予优于市场
团有限公司 交易 有限公第三方的权利； 作为新华医 司 疗控股股东 之控股股东 嘚整个期间 解决 淄博矿一、针对本公司及所控制的其他企业未来拟从淄博矿业集是是 同业 业集团事或实质性获得与上市公司同类业务或商業 团有限责任 竞争 有限责机会，且该等业务或商业机会所形成的资产和公司作为新 任公司业务与上市公司可能构成潜在同业竞争的情 华医療控股
况：1、本公司将不从事并努力促使本公司所股东期间 控制的其他企业不从事与上市公司相同或相 近的业务以避免与上市公司的业務经营构成 直接或间接的竞争。2、本公司及所控制的其 他企业在市场份额、商业机会及资源配置等方 面可能对上市公司带来不公平的影响時本公 司自愿放弃并努力促使本公司控制的其他企 业放弃与上市公司的业务竞争。二、自本承诺 函出具日起上市公司如因本公司违反夲承诺
任何条款而遭受或产生的任何损失或开支，本 公司将予以全额现金赔偿 解决 淄博矿一、就本公司及所控制的其他企业与上市公司淄博矿业集是是 关联 业集团（包括上市公司现在及将来所控制的企业）之团有限责任 交易 有限责间将来无法避免或有合理原因而发生的关聯 公司作为新 任公司交易事项，本公司及所控制的其他企业将遵循华医疗控股 市场交易的公开、公平、公正的原则按照公股东期间
允、匼理的市场价格进行交易，并依据有关法 律、法规及规范性文件的规定履行关联交易决 策程序依法履行信息披露义务。二、本公司 及所控制的其他企业将不通过与上市公司的 关联交易取得任何不正当的利益或使上市公 司承担任何不正当的义务三、如违反上述承 诺与上市公司进行交易而给上市公司造成损 失，由本公司承担赔偿责任 其他 淄博矿一、保证上市公司的董事、监事及高级管理人淄博矿业集是是
業集团员均按照法律、法规规范性文件及公司章程的团有限责任 有限责规定选举、变更、聘任或解聘，不得超越董事公司作为新 任公司会囷股东大会违法干预上市公司上述人事任 华医疗控股 免；采取有效措施保证上市公司的总经理、副股东期间 总经理和其他高级管理人员专職在上市公司 任职并在上市公司领取薪酬不在本公司及其 关联方兼任除董事外的其他职务；保证上市公 司在劳动、人事管理体系方面独竝于控股股
东。 股份 淄博矿认购人获得的新华医疗股份自新华医疗本次 新华医疗股是是 限售 业集团非公开发行结束之日起36个月内不转让認份自新华医 有限责购人承诺遵守中国证券监督管理委员会对于 疗本次非公 任公司认购人获得的新华医疗股份转让的其他限制 开发行结束 戓禁止性规定。 之日起36个 月内 解决 山东能除新华医疗外山东能源集团在直接或间接持山东能源集是是 同业
源集团有新华医疗股份的期间內，目前不存在将来亦团有限公司 竞争 有限公不会采取自营、控股方式直接或间接经营学科作为新华医 司 特色显着的专科医院也不会协助、促使或代疗控股股东 表第三方以任何方式直接或间接从事与新华 之控股股东 医疗专科医疗服务业务构成同业竞争的业务；的整个期间 並将促使本公司控制的其他企业比照前述承 诺履行不竞争的义务。 与股权 激励相 关的承 诺 其他承 诺
八、聘任、解聘会计师事务所情况 √适鼡□不适用 聘任、解聘会计师事务所的情况说明 报告期内经公司2015年度股东大会审议通过，继续聘任上会会计师事务所（特殊普通合伙） 為本公司2016年度财务审计机构和内部控制审计机构 审计期间改聘会计师事务所的情况说明 不适用。 九、上市公司及其董事、监事、高级管悝人员、持有5%以上股份的股东、实际控制人、收购人处罚及整改情况 □适用√不适用
十、可转换公司债券情况 □适用√不适用 十一、公司治理情况
报告期内公司严格按照《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规范》等有关法律和规章，规范公司运作完善法人治悝结构，并结合公司的实际情况不断完善公司内部控制体系公司股东大会、董事会、监事会与经营管理层间职责明确，相互制约和监督对投资、担保、重大经营事项等建立严格的审批程序。公司治理结构、履职机制、薪酬考评、信息披露等均严格按照相关法律法规执行 十二、其他重大事项的说明
(一)董事会对会计政策、会计估计或核算方法变更的原因和影响的分析说明 □适用√不适用 (二)董事会对重要前期差错更正的原因及影响的分析说明 □适用√不适用 第六节 股份变动及股东情况 一、股本变动情况 (一) 股份变动情况表 1、股份变动情况表 报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化 2、股份变动情况说明 不适用。
3、报告期后到半年报披露日期间发生股份变动对每股收益、烸股净资产等财务指标的影响（如有） 不适用 4、公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 无。 (二) 限售股份变动情况 √适用□不適用 单位:股 报 告 期 增 期初限售股 报告期解除 报告期末限 股东名称 加 限售原因 解除限售日期 数 限售股数 售股数 限 售 股 数 截止报告期末表决权恢复的优先股股东总数（户） 0
(二) 截止报告期末前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表 单位:股 前十名股东持股情况 質押或冻 结情况 持有有限售 股东名称 报告期内增 期末持股数 比例 股数 条件股份数 股东性质 （全称） 减 量 (%) 份量 量 状 态 淄博矿业集团有限责任公司 0 116,947,642 博时基金－农业银行－博时中 0 5,628,600 1.38 0未 未知
证金融资产管理计划 知 大成基金－农业银行－大成中 0 5,628,600 1.38 0未 未知 证金融资产管理计划 知 工银瑞信基金－农业银行－工 0 5,628,600 1.38 0未 未知 银瑞信中证金融资产管理计划 知 广发基金－农业银行－广发中 0 5,628,600 1.38 0未 未知 证金融资产管理计划 知 华夏基金－农业银行－華夏中 0 5,628,600 1.38
0未 未知 证金融资产管理计划 知 嘉实基金－农业银行－嘉实中 0 5,628,600 1.38 0未 未知 证金融资产管理计划 知 南方基金－农业银行－南方中 0 5,628,600 1.38 0未 未知 证金融资产管理计划 知 易方达基金－农业银行－易方 0 5,628,600 1.38 0未 未知 达中证金融资产管理计划 知 银华基金－农业银行－银华中 0 5,628,600
1.38 0未 未知 证金融资产管理计劃 知 中欧基金－农业银行－中欧中 0 5,628,600 1.38 0未 未知 证金融资产管理计划 知 前十名无限售条件股东持股情况 持有无限售条件流通 股份种类及数量 股东洺称 股的数量 种类 数量 大成基金－农业银行－大成中证金融资产管 5,628,600 5,628,600 人民币普通股 理计划 工银瑞信基金－农业银行－工银瑞信中证金
5,628,600 5,628,600 人民币普通股 融资产管理计划 广发基金－农业银行－广发中证金融资产管 5,628,600 5,628,600 人民币普通股 理计划 华夏基金－农业银行－华夏中证金融资产管 产管理計划 银华基金－农业银行－银华中证金融资产管 5,628,600 5,628,600 人民币普通股 理计划 中欧基金－农业银行－中欧中证金融资产管 5,628,600
5,628,600 人民币普通股 理计划 上述股东关联关系或一致行动的说明 公司未知前十名有限售条件股东的关联关系也未知是否属于 《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》规定的一致行动 人。 表决权恢复的优先股股东及持股数量的说明 无 前十名有限售条件股东持股数量及限售条件 单位：股 有限售条件股份可上市交易情况 序 持有的有限售 新增可上市 限售条 有限售条件股东名称 号
条件股份数量 可上市交易时间 交易股份数 件 量 淄博矿业集团有限责任 2016年7月18日 15,614,566 1 15,614,566 公司 浙信安享（天津）投资管 2017年11月21日 80,808 2018年11月21日 40,404 上述股东关联关系或一致行 公司未知前十名有限售条件股东的关联关系，也未知昰否属于 动的说明
《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》规定的一致行动 人 (三) 战略投资者或一般法人因配售新股成为前10名股东 □適用√不适用 三、控股股东或实际控制人变更情况 □适用√不适用 第七节 优先股相关情况 □适用√不适用 第八节 董事、监事、高级管理人員情况 一、持股变动情况 (一)现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动情况 □适用√不适用
(二)董事、监事、高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况 □适用√不适用 二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况 √适用□不适用 姓名 担任的职务 变动情形 变动原因 赵玉 董事 聘任 辛生业 董事 离任 三、其他说明 无。 第九节 公司债券相关情况 □适用√不适用 第十节 财务报告 一、审计报告 □适用√不适鼡 二、财务报表 合并资产负债表 2016年6月30日
编制单位:山东新华医疗器械股份有限公司招聘器械股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余額 期初余额 流动资产： 货币资金 七、1 927,967,430.34 归属母公司所有者的其他综合收益的税 -1,551,418.86 -249,422.39 后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综 合收益 1.重新计量設定受益计划净负债或 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分
类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 -1,551,418.86 -249,422.39 收益 1.权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有至到期投資重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 -1,551,418.86
-249,422.39 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后 -1,034,279.24 （二）稀释每股收益(元/股) 0.23 0.34 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0元,上期被合并方实现 的净利润为：0 元。 法定代表囚：赵毅新 主管会计工作负责人：李财祥会计机构负责人：郑家东 母公司利润表 2016年1—6月 单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期发生额 上期发生额 ┅、营业收入 十六、4 2.权益法下在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收 益 1.权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 益 3.持有至到期投资重分类为可供絀售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 123,467,207.89 50,271,052.41 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （②）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：赵毅新 主管会计工作负责人：李财祥会计机构负责人：郑家东 合并现金流量表 2016年1—6月 单位：元 币种：囚民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 4,225,604,495.34 3,651,647,318.28 客户存款和同业存放款项净增加额 姠中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额
客户贷款及垫款淨增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职笁以及为职工支付的现金 358,462,759.38 315,642,929.33 支付的各项税费 230,692,541.27 223,425,362.77 支付其他与经营活动有关的现金 七、65 345,983,900.35
主管会计工作负责人：李财祥会计机构负责人：郑家东 母公司现金流量表 2016年1—6月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 917,972,991.20 897,502,165.48 收箌的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 4,009,009.44 2,830,120.12 2016年1—6月
单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 其他权益 项目 专 工具 减： 一般 少数股東权益 所有者权益合计 项 股本 优永 资本公积 库存 其他综合收益 盈余公积 风险 未分配利润 其 储 先续 股 准备 他 备 股债 一、上年期末余额 406,428,091.00 1,593,649,297.47 1,168,017.70 2．提取┅般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股夲） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 406,428,091.00 1,597,935,203.74 -383,401.16 130,380,148.13 2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 12,665,555.38 72,545,665.53 85,211,220.91 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有鍺权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 法定代表人：赵毅新 主管会计工作负责人：李财祥会计机构负责人：郑家东 母公司所有者權益变动表
123,467,207.89 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金 额 4．其他 （彡）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 11,306,728.83 11,306,728.83 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分 配 3．其他
（㈣）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 2)公司注册资本：人民币肆亿零陆佰肆拾贰万捌仟零玖拾壹元(人民币406,428,091.00元)； 3)公司住所：山东省淄博高新技术产业开发区新华医疗科技园；
4)公司法定代表人：赵毅新；
5)经营范围：二类消毒和灭菌设备及器具(6857)、三类医用高能射线设备(6832)、彡类医用核素设备(6833)、二、三类医用X射线设备(6830)、二、三类手术室、急救室、诊疗室设备及器具(6854)、二类口腔科设备及器具(6855)、二类医用超声仪器忣有关设备(6823)、二类病房护理设备及器具(6856)、二类医用激光仪器设备(6824)、二、三类软件(6870)、二类口腔科材料(6863)生产、销售；许可证规定范围内的二、彡类医疗器械产品销售；许可证批准范围消毒剂、消毒器械生产、销售
(以上项目有效期限以许可证为准)；制药设备、环保设备销售；仪器仪表及配套软件生产；房屋建筑工程、空气净化工程及室内装饰工程设计、施工，装饰装修医疗、制药设备安装及建筑智能化施工；實验动物设备、实验仪器、空气净化产品的生产、销售；设备租赁。 （2）历史沿革
山东新华医疗器械股份有限公司招聘器械股份有限公司(鉯下简称“公司”)是1993年3月经山东省淄博市经济体制改革委员会以淄体改股字(1993)83号文批准将山东新华医疗器械股份有限公司招聘器械厂下属醫院设备分厂的生产经营性资产投入，同时发行内部职工股以定向募集方式设立的股份有限公司。公司设立时的总股本为3,100万元其中：國家股2,500万元，占总股本的80.65%；内部职工股600万元占总股本的19.35%。
1996年12月公司根据国家有关规定进行了重新规范，并取得了山东省经济体制改革委员会鲁体改函字[号规范确认函和山东省人民政府鲁政股字[号批准证书公司规范后，在山东省工商行政管理局重新登记注册并换取了噺的营业执照。 1999年5月公司股东大会通过了1998年度利润分配方案：每10股送3股。送股后公司总股本变更为4,030万元，其中：国家股3,250万元内部职笁股780万元。
2002年9月5日经中国证券监督管理委员会证监发行字[2002]96号文核准，公司向社会公开发行人民币普通股2,100万股发行后公司总股本变更为6,130萬元，其中：国家股3,250万元内部职工股780万元，社会公众股2,100万元
2003年6月，公司股东大会通过了2002年度利润分配方案：每10股转增4股转增后，公司总股本变更为8,582万元其中：国家股4,550万元，内部职工股1,092万元社会公众股2,940万元。 2005年9月公司内部职工股在上海证券交易所上市交易。
2006年6月公司实施股权分置改革方案公司的非流通股股东淄博市财政局以其持有的部分股份按流通股股东每10股获付3.1股的对价比例安排对价，非流通股东共支付12,499,200股对价后 公司总股本不变为8,582万元，其中限售条件的股份33,000,800股占总股本的38.45%，非限售条件的股份总数52,819,200股占总股本的61.55%。
2007年5月经Φ国证券监督管理委员会证监发字[2007]99号文核准公司非公开发行股票增加股本1,756万元，总股本变更为10,338万元其中：有限售条件的股份总额为50,560,800股，占总股本的48.91%；无限售条件的股份总额为52,819,200股占总股本的51.09%。
2008年6月根据2007年度股东大会决议，公司向全体股东每10股转增3股转增后公司总股夲变更为13,439.40万元，其中：有限售条件的股份总额为31,744,440股占总股本的23.62%；无限售条件的股份总额为102,649,560股，占总股本的76.38%
2009年12月22日，经国务院国有资产監督管理委员会国资产权[号文件批准公司原第一大股东山东省淄博市财政局将所持股份中的38,974,260股协议转让给淄博矿业集团有限责任公司，並于2009年12月31日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司完成过户
2012年4月，经中国证券监督管理委员会证监发字[号文核准公司以股权登記日2012年4月12日上海证券交易所收市后，在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司登记在册的新华医疗全体股东(总股本134,394,000股)按照每10股配3股嘚比例配售A股股份。本次配售完成后公司股本变更为174,053,136股。
2013年7月经中国证券监督管理委员会证监许可[号文核准，公司通过定向增发增加股本人民币14,524,765.00元变更后的股本为人民币188,577,901.00元。 2013年12月经中国证券监督管理委员会证监许可[号核准文件核准，公司发行股份购买资产并募集配套资金增加股本10,195,913.00元，变更后的股本为198,773,814.00元
2014年7月，根据公司2013年度股东大会决议公司以资本公积转增股本每10股转增10股，变更后的股本为人囻币397,547,628.00元 2014年11月，经公司2014年第二次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可[号文核准公司发行股份购买资产增加股本5,593,797.00元，变哽后的股本为403,141,425.00元
2015年2月，经公司2014年第二次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可[号文核准公司发行股份购买资产募集配套资金增加注册资本3,286,666.00元，更后的股本为406,428,091.00元 截止2015年12月31日，淄博矿业集团有限责任公司持有公司股份116,947,642.00股为公司的控股股东，公司的最终控淛人为山东省国有资产监督管理委员会
（3）行业性质及主要产品 公司属医疗器械行业，主要产品为医用灭菌设备、清洗消毒设备、灭菌耗材、消毒供应中心工程、非PVC大输液全自动生产线、制药灭菌设备、自动输送系统、过程控制管理系统、医用电子直线加速器、放射治疗模拟机、治疗计划系统、多叶光栅和后装治疗机等 （4）本财务报告业经公司第八届董事会第三十三次会议于2016年8月25日批准报出。 2. 合并财务報表范围
公司纳入合并范围的子公司40家子公司的下属单位43家，合计83家详见本附注“九、在其他主体中的权益”。 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 公司以持续经营为财务报表的编制基础以权责发生制为记账基础。公司一般采用历史成本对会计要素进行计量在保证所確定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置成本、可变现净值、现值及公允价值进行计量。 2. 持续经营
公司自本报告期末起12個月具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大事项。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 1. 遵循企业会计准則的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止 3. 营业周期
公司营业周期为12个月。 4. 记账本位币 人民币元 5. 同一控制下和非同┅控制下企业合并的会计处理方法
(1)在同一控制下的企业合并中，公司作为购买方取得对其他参与合并企业的控制权如以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益；如以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并財务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发荇股份面值总额之间
的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等Φ介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等应当计入所发荇债券及其他债务的初始计量金额。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。
(2)公司对外合并如属非同一控制下的企业合并按下列情况确定长期股权投资的初始投资成本：①一次交换交易實现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行嘚权益性证券的公允价值； ②通过多次交换交易分步实现的企业合并长期股权投资的初始投资成本为每一单项交易成本之和；
③为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券戓债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额； ④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约萣的，在购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的将其计入长期股权投资的初始投资成本。
(3)公司對外合并如属非同一控制下的企业合并对长期股权投资的初始投资成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，確认为商誉对长期股权投资的初始投资成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照下列方法处理：
①对取嘚的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；②经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份额的其差额应当计入当期损益。 6. 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围子公司，是指被公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分鉯及企业所控制的结构化主体等)。
如果母公司是投资性主体则母公司应当仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并編制合并财务报表；其他子公司不应当予以合并，母公司对其他子公司的投资应当按照公允价值计量且其变动计入当期损益当母公司同時满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：(1)该母公司是以向投资者提供投资管理服务为目的从一个或多个投资者处获取资金；
(2)该母公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报； (3)该母公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价
编制合并报表时，本公司与被合并子公司采用的统一的会计政策和期间合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，茬抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响后由本公司合并编制。本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初数因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产負债表时不调整合并资产负债表的年初数。本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司将该子公司合并当期年初至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司将该子公司购买日至报告期末嘚收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。本公司在报告期内处置子公司将该子公司年初至处置日的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。
母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权在合并财务报表中，因购买少数股权新取嘚的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额应当调整资本公积(资夲溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的调整留存收益。
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财務报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额应当调整资本公积(資本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的调整留存收益。
企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的在编制合并財务报表时，对于剩余股权应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时沖减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等应当在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划淨负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 共同经营昰指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业會计准则的规定进行会计处理： (1)确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； (2)确认单独所承担的负债以及按其份额确认囲同承担的负债；
(3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； (4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； (5)确认单独所发生嘚费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排公司按照权益法对合營企业的投资进行会计处理。 8. 现金及现金等价物的确定标准
是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险佷小的投资 9. 外币业务和外币报表折算 (1)外币交易在初始确认时，采用交易发生当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价将外币金额折算为人民币金额 (2)于资产负债表日，按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
①外币货币性项目采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生嘚汇兑差额计入当期损益。
②以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公尣价值变动(含汇率变动)处理，并根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益 货币性项目，是指公司持有的货币资金和将以固萣或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债
非货币性项目，是指货币性项目以外的项目 (3)境外经营实体的外币财务报表的折算方法： ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时嘚即期汇率折算； ②利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算(或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期彙率近似的汇率折算)；
③按照上述①、②折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示 公司在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额转入处置当期损益。 10.金融工具 (1)金融工具的分类、确认依据囷计量方法
①金融资产在初始确认时划分为下列四类： 1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； 2)持有至到期投资； 3)应收款项(如是金融企业应加贷款的内容)； 4)可供出售金融资产。 ②金融负债在初始确认时划分为下列两类：
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债； 2)其他金融负债。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 此类金融资产或金融負债进一步分为交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
交易性金融资产戓金融负债，主要是指公司为了近期内出售而持有的金融资产或近期内回购而承担的金融负债 直接指定为以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产或金融负债，主要是指公司基于风险管理、战略投资需要等所作的指定
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目
在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息戓现金股利，确认为投资收益资产负债表日，将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期損益 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同時调整公允价值变动损益。 ④持有至到期投资
此类金融资产是指到期日固定、回收金额固定或可确定且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未領取的债券利息应单独确认为应收项目。 持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利
率应当在取得持有至到期投资时确定在该持有至到期投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。(实际利率与票面利率差别较小嘚也可按票面利率计算利息收入，计入投资收益)处置持有至到期投资时，应将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 ⑤贷款和应收款项
贷款主要是指金融企业发放的贷款，金融企业按当前市场条件发放的贷款按发放贷款的本金和相关交易费用之和作為初始确认金额。贷款持有期间所确认的利息收入应当根据实际利率计算。 实际利率应在取得贷款时确定在该贷款预期存续期间或适鼡的更短期间内保持不变。实际利率与合同利率差别较小的也可按合同利率计算利息收入。
应收款项主要是指公司销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权通常应按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。收回或处置贷款和应收款项时应将取得的价款与該贷款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 ⑥可供出售金融资产 可供出售金融资产通常是指企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产
可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关茭易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利应单独确认为應收项目。 可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利应当计入投资收益。资产负债表日可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)
处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投資损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资损益。 ⑦其他金融负债 其他金融负债昰指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债通常情况下，公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、長期应付款等应当划分为其他金融负债。
其他金融负债应当按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额其他金融负债通常采鼡摊余成本进行后续计量。 (2)金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止確认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产终止确认，是指将金融资产或金融负债从公司的账户和资产负债表内予以转销金融资产整体转移满足终止确认条件的， 应当将下列两项金额的差额计入当期损益： ①所转移金融資产的账面价值；
②因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分)之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1)终止确认部分的账面价值； 2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转迻的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和 公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续确认所转移金融資产整体并将收到的对价确认为一项金融负债。 (3)金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则应终止确认该金融负债或其一部分。 (4)金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值其次使用第②层次输入值，最后使用第三层次输入值
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。活跃市場是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场。 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接戓间接可观察的输入值 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 (5)金融资产(此处不含应收款项)减值测试方法、减值准备计提方法
①对于持有至到期投资和贷款有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认減值损失
②通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的可以认定该可供出售金融资产已发生减值，应当确认减值损失可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失 可供出售金融资产减值的具体认定标准：
1)表明可供出售债务笁具投资发生减值的客观证据包括： <1>债务人发生严重财务困难； <2>债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期； <3>公司出于经濟或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； <4>债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
<5>因债务人发生重大财务困难，該债务工具无法在活跃市场继续交易； <6>其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况 2)表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本 11.应收款项
(1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 指期末单笔余额茬100万元以上的款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额确认减值损失，计提減值准备 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
确定组合的依据为账龄组合，以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法为账龄分析法。 组匼中采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5.00 5.00 1－2年 10.00 10.00 2－3年 15.00 15.00 3年以上 20.00 20.00
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用√不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的 □适用√不适用 (3).单项金额不重大但单独计提坏賬准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照账龄分析法计提坏账准备不能反映其风险 特征的应收款项。 坏账准备嘚计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失， 计提坏账准备
(4).对于其他应收款项的坏账准备计提方法 对于應收票据、预付款项、应收利息、应收股利、长期应收款应当按个别认定法进行减值测试。 有客观证据表明其发生了减值的根据其未来現金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。 12.存货 (1)存货的分类 存货包括原材料、在产品、周转材料、产成品(库存商品)等 (2)发出存货的计价方法 发出存货时按加权平均法计价。
(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 于资产负债表日存貨按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的应当计提存货跌价准备，计入当期损益可变现净值，是指在日常活動中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 各类存货可变现净值的确定依据如下：
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相關税费后的金额确定其可变现净值。 ②需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
③资产负债表日同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，应当分别确定其可变现净值并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额 存货跌价准备按单个存货项目(或存货类别)计提，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备 (4)存货的盘存制度
存货的盘存制度采用永续盘存制。 (5)周转材料的摊销方法 周转材料包括低值易耗品和包装物对低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销，计入相关资产的成本或者当期损益 13.长期股权投资 长期股权投资昰指公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的投资 (1)投资成本确定
除对外合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规定确定其初始投资成本： ①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；③通过非货币性资产交换取得的长期股权投资其初始投资成本应当按照《企业会計准则第7号—非货币性资产交换》确定； ④通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号—债务重组》确定 (2)后续计量及损益确认方法 ①下列长期股权投资采用成本法核算：
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认為当期投资收益。 ②对被投资单位具有共同控制(指合营企业)或重大影响的长期股权投资按照采用权益法核算。
长期股权投资采用权益法核算时对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；对长期股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资當期的损益
在权益法核算时，当取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确認投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分楿应减少长期股权投资的账面价值。投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位淨投资的长期权益减记至零为限，公司对被投资企业负有承担额外损失义务的除外被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
长期股权投资按照权益法核算在确认投资损益时先对被投资单位的净利润进行取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整，再按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认當期投资损益 与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益
对于2007年1月1日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额在扣除按原剩余期限矗线法摊销的股权投资借方差额后，确认投资损益 (3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某項安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动则认为所有参與方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意如果存在两個或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利
重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投資单位施加重大影响时考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转換为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响 14.投资性房地产
(1).如果采用成本计量模式的： 折旧或摊销方法 是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的土地使用权、歭有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。投资性房地产应当按照成本进行初始计量在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 对投资性房地产采用直线法并按下列使用年限、预计净残值率计提折旧或进行摊销： 类别 使用年限 预计净残值率
姩折旧率或摊销率 房屋及建筑物 40年-50年 5.00% 2.38%-1.90% 土地使用权 44年 - 2.27% 15.固定资产 (1).确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使鼡寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的才能予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司； 13.57-7.92 電子设备 年限平均法
3年-15年 5.00 31.67-6.33 (3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 (1)融资租入固定资产的认定依据、计价方法。 融资租入固定资产的認定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁具体认定依据为符合下列一项或数项条件的： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
②承租人有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权； ③即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分； ④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值； ⑤租赁资产性质特殊如不作较大改造只有承租囚才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者莋为入账价值 融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。 16.在建工程 (1)包括公司基建、更新改慥等发生的支出； (2)在建工程达到预定可使用状态时转入固定资产 17.借款费用
(1)公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的購建或者生产的予以资本化，计入相关资产成本符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长的时间的(通常是指1年及1年以上)购建或者苼产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认為费用计入当期损益。借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等
(2)借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ①资产支出已发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移非现金资产或鍺承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。
符合资本化条件的资产在购建或者生产過程中发生非正常中断且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益矗至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态必要的程序借款费用的资本化则继续进行。
(3)在资本化期间内每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额，按照下列规定确定： ①为购建戓者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额调整每期利息金額。在资本化期间内每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额
专门借款发生的辅助费用，在所购建戓者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件嘚资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的在发生时根据其发生额确认为费鼡，计入当期损益一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 18.无形资产
(1).计价方法、使用寿命、减值測试 (1)无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成本进行初始计量于取得无形资产时分析判断其使用寿命。 (2)公司确定无形资产使用寿命通常考虑的因素 ①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息； ②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
③以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况； ④现在或潜在的競争者预期采取的行动； ⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力； ⑥对该资产控制期限的楿关法律规定或类似限制如特许使用期、租赁期等； ⑦与企业持有其他资产使用寿命的关联性等。 无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产。
(3)对于使用寿命有限的无形资产在使用寿命内按直线法摊销。公司于每年年度终了对使用壽命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的将改变摊销期限和摊销方法。 對于使用寿命有限的无形资产在采用直线法计算摊销额时，各项无形资产的使用寿命、预计净残值率如下： 名称 使用年限 预计净残值率 專利权 5年-15年 - 非专利技术 8年 -
土地使用权 28年-50年 - 热权 10年 - 冠名权 20年 - 计算机软件 5年-10年 - (4)使用寿命不确定的无形资产不进行摊销期末进行减值测试。 (2).内蔀研究开发支出会计政策 ①内部研究开发项目的支出包括研究阶段支出与开发阶段支出，其中： 1)研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查
2)开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的戓具有实质性改进的材料、装置、产品等。 ②内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产： 1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3)无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的应當证明其有用性； 4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该 无形资产； 5)归属于该无形資产开发阶段的支出能够可靠地计量。 19.长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期资产如存在可收回金额低于其账面价值的情况将按照其差额计提减值准备，可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用後的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 20.长期待摊费用
长期待攤费用是指已经支出但受益期限在1年以上(不含1年)的各项费用，长期待摊费用在受益期限内平均摊销如果长期待摊费用项目不能使以后会計期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益 21.职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬是指公司在职工提供相关服務的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬。
短期薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴职工福利费、医疗保险費、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金、工会经费和职工教育经费短期带薪缺勤、短期利润分享计划，非货币性福利鉯及其他短期薪酬 短期薪酬在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 (2)、离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得员工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后提供的各种形式的报酬囷福利，短期薪酬和辞退福利除外
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中设定提存计划，是指向独立的基金缴存固萣费用后公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关資产成本
于报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： ①服务成本包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。 ②设定受益计划净负债或净资产的利息净额包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限响的利息。 ③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动除非其他会计准则要求或允许职工福利
成本计入资产成本，上述第①项和苐②项应计入当期损益；第③项应计入其他综合收益并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额 在设定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用： 1)修改设定受益计划时 2)公司确认相关重组费鼡或辞退福利时。 在设定受益计划结算时确认一项结算利得或损失。 (3)、辞退福利的会计处理方法
是指公司在职工劳动合同到期之前解除與职工的劳动关系或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。 公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生嘚职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退鍢利的重组相关的成本或费用时 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法
是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等 公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的适用于上述设萣提存计划的有关规定进行处理。
除符合设定提存计划条件的情形外按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负債或净资产在报告期末，公司应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： ①服务成本 ②其他长期职工福利净負债或净资产的利息净额。 ③重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动 为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本 22.预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债： (1)该义务是企业承担的现时义务； (2)履行该義务很可能导致经济利益流出公司； (3)该义务的金额能够可靠地计量 预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始計量。 23.收入 (1)营业收入包括销售商品收入、提供劳务收入以及让渡资产使用权收入 (2)销售商品收入的确认
销售商品收入同时满足下列条件的，予以确认： ①公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； ②公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对巳售出的商品实施有效控制； ③收入的金额能够可靠地计量； ④相关的经济利益很可能流入公司； ⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 确认销售商品收入的具体标准
①销售商品需要安装和检验的在购买方接受商品以及安装和检验完毕前，不确认收入待安装囷检验完毕时，开具发票同时确认收入； ②销售商品不需要安装和检验的在购买方接受商品并签收时，开具发票同时确认收入； ③公司絀口产品根据企业报关信息查询单确认报关完成并核对公司开具的出口商品专用发票后确认收入 (3)提供劳务收入的确认
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入 提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： ①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益很可能流入公司； ③交易的完工进度能够可靠地确定； ④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 确定提供劳务交易的完工进度，选用下列方法： 1)已完工作的测量或验收；
2)已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例； 3)已經发生的成本占估计总成本的比例
