借贷银行利率12万元，三年时间连本带利息共还20.5万元，请问这样的收益率是否合法，利率是多少了？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-12-08 11:47 标签： 银行利率

1.1．某项目建设期为3年生产期为9姩。项目建设投资(含工程费、其他费用、预备费用)4300万元预计形成其他资产450万元，其余全部形成固定资产
2．建设期第1年投入建设资金的50％，第2年投入30％第3年投入20％，其中每年投资的40％为自有资金60％由银行利率贷款，贷款年利率为7％建设期只计息不还款。建设单位与銀行利率约定：建设期借款从生产期开始的6年间按照每年等额本金偿还法进行偿还。
3．生产期第1年投入流动资金270万元为自有资金；第2姩投入流动资金230万元，为银行利率借款借款利率为3％。流动资金在计算期末全部回收
4．固定资产折旧年限为10年，按平均年限法计算折舊残值率为5％。在生产期末回收固定资产残值；其他资产在生产期内平均摊销不计残值。
5．投产第2年当地政府拨付220万元扶持企业进荇技术开发。预计生产期各年的经营成本均为2600万元其中月抵扣的进项税额为245万元，不含税营业收入在计算期第4年为3200万元第5～12年均为3720万え。假定增值税税率为17％增值税附加综合税率为12％，所得税税率为25％行业平均总投资收益率为7．8％，行业净利润率参考值为10％
6．按照董事会事先约定，生产期按照每年15％的比例提取应付各投资方股利亏损年份不
1．列式计算项目计算期第4年初的累计借款。
2．编制项目借款还本付息计划表
3．列式计算固定资产年折旧费、其他资产年摊销费。
4．编制项目总成本费用估算表、利润与利润分配表
5．列式计算项目总投资收益率、资本金净利润率，并评价本项目是否可行
(计算结果保留2位小数)


  • 生产期前6年等额本金偿还法，每年应还本金为：2919．84÷6=486．64(万元)



    该项目总投资收益率ROI=17．09％高于行业投资收益率7．8％，项目资本金净利润率ROE=28．65％高于行业净利润率10％，表明项目盈利能力均大於行业平均水平因此，该项目是可行的

    本案例主要考查涉及亏损年份的利润与利润分配表的财务评价及相关知识要点。《方法与参数(苐三版)》将“利润表”修订为“利润与利润分配表”与原本科目财务评价所采用的“损益表”相比，内容更为详尽表内项目设置更为細化，尤其是出现项目投产期初利润总额为负值(即亏损年份)的情况时需采取借款还本付息计划表、总成本费用估算表、利润与利润分配表三表联动的方式计算填写表内相应项目。其中亏损年份需通过临时借款补齐还款额不足部分是2009年版工程造价案例分析教材中的新增知識点；另外，利润与利润分配表中弥补以前年度亏损、期初未分配利润、可供分配利润、可供投资者分配利润、各投资方利润分配等项目吔进行了相应的调整其计算与填写过程需熟练掌握。具体题型架构如图1―10所示


    问题1按照建设期各年投资计划和贷款额度计算建设期贷款利息，由此得到运营期初累计贷款

    问题2以建设期贷款利息为基础，按照等额本金偿还法计算建设期借款(即长期借款)各年还款本息；按照流动资金贷款利率及还款方式计算各年还款本息以此为基础编制还本付息计划表。

    需要说明的是运营期第1年(即计算期第4年)为亏损年份，该年可用于还款金额(即该年折旧费与摊销费之和)与应还款金额的差额需通过临时借款筹集临时借款还款方式为借款后第2年一次还本付息，利率以流动资金借款利率计上述还款过程也应在还本付息计划表中予以体现。

    问题3由建设期投资额、建设期贷款利息以及各种资產的分布情况得到固定资产原值，根据固定资产残值率和折旧年限计算固定资产残值和年折旧费；根据其他资产摊销年限计算年摊销费

    问题4根据总成本费用的构成项目，借助还本付息计划表编制总成本费用估算表；依据项目融资方案借助总成本费用估算表、还本付息計划表编制利润与利润分配表，具体计算要点见表1-13

    问题5根据利润与利润分配表计算项目总投资收益率、资本金净利润率，具体计算公式見表

    1-13以上述财务评价指标的计算结果为依据，根据判别准则分析项目在财务上的可行性作出相应结论。


2.某拟建工业项目建设投资3000万元建设期2年，生产运营期8年其他有关资料和基础数据如下：
1．建设投资预计全部形成固定资产，固定资产使用年限为8年残值率为5％，采用直线法折旧
2．建设投资来源为资本金和贷款，其中贷款本金为1800万元贷款年利率为6％，按年计息贷款在2年内均衡投入。
3．在生产運营期前4年按照等额还本付息方式偿还贷款
4．生产运营期第1年由资本金投入300万元，作为生产运营期间的流动资金
5．项目生产运营期正瑺年份不含税营业收入为1500万元，经营成本为680万元其中含可抵扣进项税额75万元。生产运营期第1年营业收入、经营成本及进项税额均为正常姩份的80％第2年起各年营业收入和经营成本均达到正常年份水平。
6．项目所得税税率为25％增值税税率为11％，增值税附加税率为10％
1．列式计算项目的年折旧额。
2．列式计算项目生产运营期第1年、第2年应偿还的本息额
3．列式计算项目生产运营期第1年、第2年的总成本费用。
4．判断项目生产运营期第1年末项目还款资金能否满足约定的还款方式并通过列式计算说明理由。
5．列式计算项目正常年份的总投资收益率
(计算结果均保留2位小数)

  • 建设期第1年贷款利息为：900×6％×1／2=27(万元)

    建设期第2年贷款利息为：

    项目固定资产投资为：．62=．62=3109．62(万元)


    项目生产运營期第1年年初累计的贷款本息额为：


    生产运营期第1年偿还的利息为：1909．62×6％=114．58(万元)

    生产运营期第2年偿还的利息为：

    项目生产运营期第1年的增值税及附加为：

    项目生产运营期第1年税后利润：

    可用于偿还贷款本金(含建设期利息)的资金额为：

    第1年需要偿还的贷款本金(含建设期利息)為：551．10-114．58=436．52(万元)

    (或：第1年需要偿还的贷款本息额为551．10万元)

    >551．10万元，所以满足还款要求]

    项目生产运营期第1年息税前利润加折旧：


    因为偿债備付率大于1，所以满足还款要求

    正常年份的增值税及附加为：

    正常年份的息税前利润EBIT为：


某建设项目建安工程费为40000万元，设备工器具费为5000万元建设期利息为1400万元，工程建设其它费用为4000万元建设期预备费为9500万元（其中基本预备费为4900万元），项目的铺底流動资金为600万元则该项目的动态投资额为（  ）万元。

某项目建筑安装工程费为1000万元设备工器具购置费为700万元，工程建设其他费为500万元基本预备费为100万元，涨价预备费为150万元建设期利息为60万元，则该项目的静态投资为 (   )万元

下列施工阶段投资控制措施中，属于组织措施嘚是(    )

  • 对设计变更进行技术经济分析

  • 对投资支出作出分析与预测

凡是具有独立的设计文件、竣工后可以独立发挥生产能力或工程效益的工程称为（    ）。

下列费用中属于建设工程静态投资的是(    )。

温馨提示：如果以上问题和您遇箌的情况不相符可在线咨询老师！

职称：注册会计师；财税讲师

还没有符合您的答案？立即在线咨询老师

  • 你好已缴费就是已经买过了 答

  • 你好，把这个金额从经营活动里边扣出来放到投资活动流量里 答

  • 您好，(+.13=912赠送的50件需要视同销售缴纳增值税。谢谢 答

  • 股东权益=资产-负債这个是静态的会计恒等式。期末的时候应交税费是属于负债的。应该扣除 答

  • 当然要开发票咯，不开发票你是没办法做账的。存茬税务问题 答

  • 答：你好，已缴费就是已经买过了

  • 答：你好把这个金额从经营活动里边扣出来，放到投资活动流量里

  • 答：您好(+.13=912，赠送嘚50件需要视同销售缴纳增值税谢谢

  • 答：股东权益=资产-负债，这个是静态的会计恒等式期末的时候，应交税费是属于负债的应该扣除。

  • 答：当然要开发票咯不开发票，你是没办法做账的存在税务问题。

  • 答：您好您提供的两题都属于是交易性金融资产卖出算投资收益的题目。谢谢

  • 答：你好应该是自动清卡过了，或者抄了非征期税了直接去税务大厅处理

  • 答：同学，你了可以直接计入管理费用-职笁福利费

  • 答：你好 记福利费里面的

我要回帖

更多关于 银行利率 的文章

 

随机推荐