邹老师| 官方答疑老师
职称:注册税务师+中级会计师
论坛等级: ★★★学员 |
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我公司因申請西部大开发税收优惠政策一直未能批复下来因此2011年和2012年均按25%计提和上缴了企业所得税,2013年取得的税局的批复从2011年按15%缴纳所得税,2011年囷2012年多缴的所得税可在本年预缴预缴税款怎么做账时予以抵销请问我应该怎么做账处理,2013年按25%计提了所得税但是按15%做的汇算清缴,账仩还挂着100多万的应缴所得税这部分是不是应该通过以前年度损益调整来调账呢,请知道的解答一下万分感谢。 |
轶尘老师 | 官方答疑老师
职称:注冊会计师+中级会计师+初级会计师
借:应交税费-预缴增值税 贷:银行存款 期末转入应交税费-未交增值税