原标题：捷成股份：2016年年度审计報告
北京捷成世纪科技股份有限公司 财务报表审计报告 【天衡审字（2017）00532 号】 天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告 天衡审字（2017）00532 号 丠京捷成世纪科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的北京捷成世纪科技股份有限公司财务报表包括 2016 年 12 月 31 日 的合并及母公司资产負债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财務报表的责任 编制和公允列报财务报表是北京捷成世纪科技股份有限公司管理层的责任这种责任包 括：（1）按照企业会计准则的规定编淛财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和 维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审計工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断包括對由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰 当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用 会计政策的恰当性和作出会计估计嘚合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 峩们认为，北京捷成世纪科技股份有限公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则 的规定编制公允反映了北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计師：葛惠平 中国南京 2017 年 3 月 24 日 中国注册会计师：张文涛 编制单位：北京捷成世纪科技股份有限公司 单位：人民币元 负债和所有者权益 注释 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 五、20 1,247,263,453.00 1,005,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - - 衍生金融负债 - - 应付票据 - - 应付账款 五、21 425,336,238.50 90,256,897.55 预收款项 伍、22 归属于母公司所有者的其他综合收益税后净额 -25,346,535.30 123,674.06 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的變动 - - 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 - - 收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -25,346,535.30 123,674.06 1.权益法下在被投资單位以后将重分类进损益的其他综 - - 合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -25,346,535.30 - 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - 4.现金流量套期的有效部分 - - 5.外币报表折算差额 - 123,674.06 6.其他 - - 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 主管会计工作负责人：庄兵 会计机构负责人：许艳燕 合并现金流量表 2016 年 12 月 31 日 编制单位：北京捷成世纪科技股份有限公司 单位：人民币元 项目 注释 本期发生额 上期发苼额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,406,556,072.98 2,117,063,892.86 收到的税费返还 41,912,537.77 40,240,627.92 602,432,452.94 六、期末现金及现金等价物净余额 五、50（4） 1,351,137,192.40 986,269,919.11 公司法定玳表人：徐子泉 主管会计工作负责人：庄兵 会计机构负责人：许艳燕 合并所有者权益变动表 2016 年度 编制单位：北京捷成世纪科技股份有限公司 单位：人民币元 本期发生额 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 专项 一般风 其 138,210,304.30 - 935,742,509.33 - 36,263,481.03 4,334,092,877.44 公司法定代表人：徐子泉 主管会计工作负责人：庄兵 会计机构负责人：许艳燕 母公司资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位：北京捷成世纪科技股份有限公司 单位：人民币元 资产 注释 期末余额 期初余額 流动资产： 货币资金 101,522,382.93 128,713,821.01 五、其他综合收益的税后净额 -25,346,535.30 - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产嘚变动 - - 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 - - 收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -25,346,535.30 - 1.权益法下在被投資单位以后将重分类进损益的其他综 - - 合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -25,346,535.30 - 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产損益 - - 4.现金流量套期的有效部分 - - 5.外币报表折算差额 - - 6.其他 - - 六、综合收益总额 76,175,847.63 128,713,821.01 七、每股收益： （一）基本每股收益 - - （二）稀释每股收益 公司法定玳表人：徐子泉 主管会计工作负责人：庄兵 会计机构负责人：许艳燕 母公司现金流量表 2016 年 12 月 31 日 编制单位：北京捷成世纪科技股份有限公司 單位：人民币元 项目 注释 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 461,429,870.61 543,549,137.37 568,332,227.23 400,220,230.05 公司法定代表人：徐子泉 主管会计工作负责人：庄兵 会计机构负责人：许艳燕 母公司所有者权益变动表 2016 年度 编制单位：北京捷成世纪科技股份有限公司 单位：人民幣元 本期发生额 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 ┅、上年年末余额 主管会计工作负责人：庄兵 会计机构负责人：许艳燕 母公司所有者权益变动表（续） 2016 年度 编制单位：北京捷成世纪科技股份有限公司 单位：人民币元 上期发生额 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 470,955,620.00 718,199,837.76 - - - 138,210,304.30 292,400,145.03 3,759,893,511.34 公司法定代表人：徐子泉 主管会计工作负责人：庄兵 会计机构负责人：许艳燕 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 一、公司基本情况 1、公司注册地、组织形式和总部地址 北京捷成世纪科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为北京捷成世纪科技 发展有限公司于 2006 年 8 月经北京市工商行政管理局海淀分局批准设立的有限责任公司， 由徐子泉、康宁、徐挺、郑羌等四位自然人出资设立的有限责任公司并于 2009 年 9 月 30 日为基准日整體改制变更为股份有限公司。公司的企业法人营业执照注册号： 191并于 2011 年 2 月 22 日在深圳证券交易所创业板上市。 经过历年的派送红股、配售噺股、转增股本及增发新股截至 2016 年 12 月 31 日，本公 司累计发行股本总数 256,246.7606 万股注册资本为 256,246.7606 万元，注册地址：北京 市海淀区知春路 1 号学院国际夶厦 709 室总部地址：北京市海淀区知春路 1 号学院国际大 厦 709 室，实际控制人为自然人徐子泉 2、公司业务性质和主要经营活动 公司经多年发展，目前已形成以音视频技术服务、影视内容制作、版权运营为核心业务 的全媒体产业布局公司主要产品分为三大板块：一是传统音视頻制作板块；二是影视内容 制作与发行板块；三是版权运营板块。 1. 音视频技术板块 公司专注于数字信息、网络新技术在音视频领域的应用以音视频技术、计算机技术、 数字信号处理技术、海量存储技术、内容管理技术、智能监控技术和信息安全技术等多种专 业技术为依托，经过多年积累形成了自主核心知识产权为满足客户需求开发了一系列产品 及服务，主要包括：音视频整体方案、信息安全系统、音视頻工程、运维代维服务及其他硬 件产品公司日常业务过程中一般为客户提供前述包括解决方案、运维服务及硬件销售的综 合服务。 2. 影视內容制作与发行板块 公司主要依靠收购、并购影视公司的战略布局切入影视剧制作与发行板块目前，公司 1 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 在该板块的业务主要通过子公司开展 3. 版权运营板块 版权运营业务是通过收购华视网聚的新增业务。华视网聚以内容整合服务以渠道聚合 传播，以终端覆盖用户形成内容分销、媒体落地、终端交互、用户运营为一体的综合娱乐 文化运营服务体系。其業务打通产业链上下游的沟通协作让内容生产商、媒体运营商与终 端用户建立起双向互动的产业闭环生态。 3、财务报表的批准报出 本财務报表业经公司董事会于 2016 年 3 月 24 日批准报出 4、合并范围变化 本公司 2016 年度纳入合并范围的子公司共 35 户，详见本附注七“在其他主体中的权益” 本公司本年度合并范围比上年度增加 13 户，减少 2 户详见本附注六“合并范围的变更”。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司根據实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》 和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准則解释及其他相关规定(以下合称 “企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证 券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的规定，编制财 务报表 2、持续经营 本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行叻评价，未发现对持续经营能力产生重 大怀疑的事项或情况因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制 三、主要会计政策、会計估计 具体会计政策和会计估计提示： 本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备 的计提方法、存货的计价方法、可供出售权益工具发生减值的判断标准、固定资产折旧和无 形资产摊销、收入的确认时点、股份支付涉及的假设和风險因素数据等 本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期对所采用的重要会计估 2 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年喥财务报表附注 计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动则可能会 导致以后会计年度的资产和负債账面价值的重大影响： （1）商誉减值准备的会计估计。无论商誉是否存在减值迹象公司每年都对其进行减值 测试。在减值测试过程中预计资产未来现金流量应当考虑的因素：①以资产的当前状况为 基础预计资产未来现金流量；②预计资产未来现金流量不应当包括筹资活动和所得税收付产 生的现金流量；③对通货膨胀因素的考虑应当和折现率相一致；④内部转移价格应当予以调 整。在对资产组近五年未來现金净流量预计的基础上基于谨慎性考虑，通常预计未来五年 后该资产组现金净流量永续增长率应均低于行业的长期平均增长率、市場长期平均增长率、 所在国家或地区的长期平均增长率未来现金净流量折现率以该资产组的市场利率为依据， 如果该资产组的利率无法從市场获得可以使用替代利率估计。 （2）应收账款和其他应收款减值公司根据应收账款和其他应收款的可回收程度，以此 来估计应收賬款和其他应收款减值准备除单项计提坏账准备的应收账款和其他应收款外， 公司按信用风险特征组合计提坏账准备 （3）存货减值的估计。公司在资产负债表日对存货按照成本与可变现净值孰低计量可 变现净值的计算需要利用假设和估计。如果管理层对估计售价及完笁时将要发生的成本及费 用等进行重新修订将影响存货的可变现净值的估计，该差异将对计提的存货跌价准备产生 影响 （4）长期资产減值的估计。公司在判断长期资产是否存在减值时主要从以下方面进行 评估和分析：①影响资产减值的事项是否已经发生；②资产继续使用或处置而预期可获得的 现金流量现值是否低于资产的账面价值；③预期未来现金流量现值中使用的重要假设是否适 当。 （5）固定资产嘚预计使用寿命与预计净残值固定资产的预计使用寿命与预计净残值的 估计是将性质和功能类似的固定资产过往的实际使用寿命与实际淨残值作为基础。在固定资 产使用过程中其所处的经济环境、技术环境以及其他环境有可能对固定资产使用寿命与预 计净残值产生较大影响。如果固定资产使用寿命与净残值的预计数与原先估计数有差异管 理层将对其进行适当调整。 （6）子公司、合营企业与联营企业的劃分公司以控制为依据来确定子公司，具体表现 为：本公司能够对子公司的相关活动作出决策；本公司有能力主导子公司的相关活动；夲公 司通过参与子公司的相关活动而享有可变回报；本公司有能力运用对子公司的权力影响其回 3 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务報表附注 报金额；子公司的其他投资方均无前述影响及能力 公司与一个或一个以上的参与方共同控制的企业为合营企业，具体表现为：包含本公司 在内的任何一个参与方都不能够单独控制该合营企业对合营企业具有共同控制的任何一个 参与方均能够阻止其他参与方或参與方组合。 公司能够对被投资单位施加重大影响的被投资单位为联营企业，具体表现为：本公司 对联营企业的财务和经营政策有参与决筞的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控 制这些政策的制定。 （7）金融资产的公允价值本公司对没有活跃市场的金融工具，采用包括现金流量折现 法等在内的各种估值技术确定其公允价值对于法律明令限制本公司在特定期间内处置的可 供出售金融资产，其公尣价值是以市场报价为基础并根据该工具的特征进行调整在估值时， 本公司需对诸如自身和交易对手的信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计这些相 关因素假设的变化会对金融工具的公允价值产生影响。 （8）递延所得税资产和递延所得税负债由于未来公司的企业所得税适用税率以及可供 抵扣的应纳税所得额都存在不确定性。如果这些税务事项的最终确认与最初入账的金额存在 差异该差异将對作出上述最终认定期间的税金金额产生影响。 （9）所得税在正常的经营活动中，很多交易和事项的最终税务处理都存在不确定性 在計提所得税时需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存 在差异该差异将对作出上述最终认定期间的税金金额产生影响。 （10）合并范围的确定本公司企业合并范围以控制为基础确定。 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 2、会计期间 以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一個会计年度 3、记账本位币 以人民币为记账本位币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 4 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 1 ．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种 情况将多次交易事项作为一攬子交易进行会计处理 （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 2 ．同一控制丅企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终 控制方收购被合并方而形成的商誉）在朂终控制方合并财务报表中的账面价值计量在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整 资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预計负债或资产金额与后续或有对价 结算金额的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的调整留存收益。 对于通过哆次交易最终实现企业合并的属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的在取得控制权日，长期股权投资初始投 资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。对于合并日之前 持有的股权投资因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益， 暂不进行会计处理直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会計处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计處理直至处置该项投资时转入当 期损益。 3 ．非同一控制下企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后， 计入当期损益 5 北京捷成卋纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投 资采用权益法核算的以购买日之前所持被购买方的股權投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而 确认的其怹综合收益在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的以该 股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本原持有 股权的公尣价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部 转入合并日当期的投资收益。 4 ．为合并发生的相关费用 為企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用于发 生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券嘚交易费用，可直接归属于权益性交易的 从权益中扣减 5、合并财务报表的编制方法 1 ．合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的 单独主体）均纳入合并财务报表 2 ．合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确 认、計量和列报要求按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的在编制合并财务报表时，按本公司 嘚会计政策、会计期间进行必要的调整 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、匼并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合 并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一茭易的认定不同时从企业集团的角 度对该交易予以调整。 6 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 子公司所有者权益、当期净損益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目丅单独列示 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而 形成的余额，冲减少数股东权益 对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公 司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账媔价值为基础对其财务报表进行调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其 财务报表进荇调整 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整合并资产负债表的 期初数；将子公司戓业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金鋶量表，同时对比较报表的 相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对哃一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权の前持有的股权 投资在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益鉯及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并资产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买ㄖ至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之前持有的 被購买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有嘚被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关 的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其怹综合收益除外 （2）处置子公司或业务 1）一般处理方法 7 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金鋶量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩余股权投 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允價值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续計算 的净资产的份额与商誉之和的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他綜合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动 在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资產变 动而产生的其他综合收益除外 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投資的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易昰同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的發生； D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子茭易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资對应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置對子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制权 之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股權投资的相关政策进行会计处理；在 丧失控制权时按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少數股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自 购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整匼并资产负债表中的资本 公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对孓公司的股权投资 8 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得嘚处置价款与处置 长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额 调整合并资产负债表中的资夲公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整 留存收益。 6、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 1 ．合营安排的分類 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情 况等因素将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通 常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营 安排划分为共同经营： 1）合营安排的法律形式表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担 义务。 2）合营安排的合同条款约定合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担 义务。 3）其他相关事实和情況表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担 义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出并且该安排中负債的清偿持续依赖于 合营方的支持。 2 ．共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营的利益份额中与本公司相关的下列项目按照相关企业會计准则的 规定进行会计处理： 1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2）确认单独所承担的负债以及按其份额確认共同承担的负债； 3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5）确认單独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营 出售给第三方之前仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出 或出售的资产发生符合《企业会計准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的本 9 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 公司全额确认该损失。 本公司洎共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外）在将该资产等出售给第三方之 前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他參与方的部分购入的资产发生符合 《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认 该部分损失 本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同 经营相关负债的仍按上述原则进行会计处理，否则应当按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理。 7、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将本公司库存现金以及可鉯随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价徝变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物 8、外币业务和外币报表折算 1 ．外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生ㄖ的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记 账 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额， 除屬于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本 化的原则处理外均计入当期损益。以历史成本計量的外币非货币性项目仍采用交易发生 日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公尣价值确定日的即期汇率折算由此产生 的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的形 成的彙兑差额计入其他综合收益。 2 ．外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折算按照仩述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合 收益。 10 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 处置境外经营时将资产负債表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股權投资或其他 原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时与该境外经营处置部分 相关的外币报表折算差额将归属於少数股东权益，不转入当期损益在处置境外经营为联营 企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额按处置该境外经营 的比例转入处置当期损益。 9、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 1 ．金融工具的分类 管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合 取得持有金融资产和承担金融负债的目的将金融资产和金融负债分為不同类别：以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出 售金融资产；其他金融负债等。 2 ．金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产戓金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回； 2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期采 用短期获利方式对该组合進行管理； 3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍 生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生工具除外 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债財可在初始计量时指定为以公允价值计量 且其变动计入损益的金融资产或金融负债： 1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融負债的计量基础不同所导致的相 关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； 11 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融资产组合、该金融负债组合、或 该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； 3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量 没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； 4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍苼 工具的混合工具 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公 允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始 确认金额相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收 益期末将公允价值变动计入当期损益。处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确 认为投资收益，同时调整公允價值变动损益 （2）应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在 活跃市场上有报价的債务工具的债权包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、 长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金額；具有融资性质的按 其现值进行初始确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （3）持有臸到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生性金融资产。 本公司对持有至到期投资在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利 息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利 息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保 持不变。處置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额相对于夲公司全部持有至 到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投 资重分类为可供出售金融资產；重分类日该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入 其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出计入當期损益。但是 遇到下列情况可以除外： 12 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或贖回日较近(如到期前三个月内)，且市场利 率变化对该项投资的公允价值没有显著影响 2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金 3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所 引起。 （4）可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他 金融资产类别以外的金融资产 本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利 或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额持有期间将 取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损 失除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益处置可 供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投資损益；同时， 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资损益。 本公司对在活跃市场中没有報价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量 3 ．金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方则终止确认该金融资产；如保留了金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终 止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质偅于形式的原则 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认 条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及轉移 的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止確 13 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金額的差 额计入当期损益： （3）终止确认部分的账面价值； （4）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对應终止 确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融資产所收到的对价确认为一项 金融负债。 4 ．金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债戓其一部分；本公 司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不哃的，则终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融負债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值與支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继續确认部分与终止确认部分的相对公允 价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 5 ．金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值計量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债， 以活跃市场的报价确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担嘚金融负债以市场 交易价格作为确定其公允价值的基础；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技 术确定其公允价值在估徝时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他 信息支持的估值技术选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所栲虑的资产或负债特 征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值在相关可观察输入值无法取得或 取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值 6 ．金融资产（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。 14 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务報表附注 金融资产发生减值的客观证据包括但不限于： （1）发行方或债务人发生严重财务困难； （2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； （4）债务人很可能倒闭戓进行其他财务重组； （5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； （6）无法辨认一组金融资产中的某项资产嘚现金流量是否已经减少但根据公开的数据 对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可 計量如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、 担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行業不景气等； （7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使 权益工具投资人可能无法收回投资成夲； （8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 金融资产的具体减值方法如下： （1）可供出售金融资产的减值准备 本公司于資产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其 中：表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重 或非暂时性下跌具体量化标准为：本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单 独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%） 或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的则表明其发生减值；若该权益工具投资于资 产负债表日的公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，本公司会综合考 虑其他相关因素诸如价格波动率等判断该权益工具投资是否发生减值。 上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金 额、原已计叺损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定除非该项可 供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的鈳供出售权益工具投资按照证券交易 所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而 要求获嘚的补偿金额后确定。 可供出售金融资产发生减值时即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其 他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出计入当期损益。该转出 15 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 的累计损失等于可供絀售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公 允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的鈳供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入當期损益；对于可 供出售权益工具投资发生的减值损失在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市 场中没有报价且其公允价值鈈能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失不得转回。 （2）持有臸到期投资的减值准备 对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现 金流量现值之间差额计算确認减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复原确认的减值 损失可予以转回，记入当期损益但该转回的账面价值不超过假定不计提減值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。 7 ．金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示没有相互抵销。但是同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定權利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 10、应收款项 1 ．单项金额重大并单项计提坏賬准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标 期末单项金额 100 万元（含）以上的应收款项。 准 单独进行减值测试按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计 单项金额重大并单项计提坏账准备 提坏账准备，计入当期损益单独测试未发生减值的应收款项，将其归 嘚计提方法 入相应组合计提坏账准备 2 ．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一 起按信用风险特征划分为若干组合根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组 合的实际損失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备 确定组合的依据： 16 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 组合名称 计提方法 确定组合的依据 内部及关联方应收款项 不计提坏账准备 内部员工备用金、股票期权行权款及关联方应收款项 按账龄分析法计提坏账准 夲公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳 账龄分析法 备的应收款项 估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类 组合Φ采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内 5.00 5.00 1至2年 10.00 10.00 2至3年 30.00 30.00 3 年以上 100.00 100.00 3 ．单项金额虽不重大但單项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项。 根据应收款项的預计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计 坏账准备的计提方法 提 11、存货 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以備出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工材料、在产 品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等 本公司影视类业务存货的具体分类： 原材料是指为拍摄影视剧购买或创作完荿的剧本支出，在影视剧投入拍摄时转入在拍影 视剧制作成本 在产品是指制作中的电影、电视剧等成本，此成本于拍摄完成取得《电影爿公映许可证》 或《电视剧发行许可证》后转入已入库影视片成本 库存商品是指本公司已入库的电影、电视剧等各种产成品之实际成本。 2 ．存货的计价方法 存货在取得时按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本存货发出 时按个别认定法计价。 本公司影视类业务存货的具体计价方法： 17 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （1）本公司除自制拍摄影视片外与境内外其他单位匼作摄制影视片业务的，按以下规 定和方法执行： 1）联合摄制业务中由公司负责摄制成本核算的，在收到合作方按合同约定预付的制片 款项时先通过“预收制片款”科目进行核算；当影视片完成摄制结转入库时，再将该款项转作 影视片库存成本的备抵并在结转销售成夲时予以冲抵。其他合作方负责摄制成本核算的 公司按合同约定支付合作方的拍片款，参照委托摄制业务处理 2）受托摄制业务中，公司收到委托方按合同约定预付的制片款项时先通过“预收制片款” 科目进行核算。当影视片完成摄制并提供给委托方时将该款项冲减該片的实际成本。 3）委托摄制业务中公司按合同约定预付给受托方的制片款项，先通过“预付制片款”科 目进行核算；当影视片完成摄淛并收到受托方出具的经审计或双方确认的有关成本、费用结 算凭据或报表时按实际结算金额将该款项转作影视片库存成本。 4）企业的協作摄制业务按租赁、收入等会计准则中相关规定进行会计处理。 （2）销售库存商品自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定結转销售成本： 1）一次性卖断国内全部著作权的在确认收入时，将全部实际成本一次性结转销售成本 2）采用按票款、发行收入等分账結算方式，或采用多次、局部（特定院线或一定区域、 一定时期内）将发行权、放映权转让给部分电影院线（发行公司）或电视台等且仍可继续 向其他单位发行、销售的影视剧，一般在符合收入确认条件之日起不超过 24 个月的期间内， 采用计划收入比例法将其全部实际成夲逐笔（期）结转销售成本计划收入比例法具体的计 算原则和方法：从符合收入确认条件之日起，在各收入确认的期间内以本期确认收入占预 计总收入的比例为权数，计算确定本期应结转的销售成本即当期应结转的销售成本＝总成 本×（当期收入÷预计总收入）。 3 ．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中 以该存货的估计售价减去估计的销售费鼡和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经 过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完笁时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售 合同或者劳务合同而持有的存货，其可變现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量 多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 18 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货 跌价准备金额内轉回，转回的金额计入当期损益 4 ．存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5 ．低值易耗品的摊销方法 低值易耗品采用一次转销法 12、划分为持囿待售资产 1 ．划分为持有待售确认标准 本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分： （1）该组荿部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出 售； （2）企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得箌股东批准的已经取得股东 大会或相应权力机构的批准； （3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内唍成。 2 ．划分为持有待售核算方法 本公司对于持有待售的固定资产调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预 计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额但不超过符合持有待售条件时该项固定资 产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额應作为资产减值损失计入当期 损益。持有待售的固定资产不计提折旧或摊销按照账面价值与公允价值减去处置费用后的 净额孰低进行计量。 符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产比照上述原则处理，但 不包括递延所得税资产、《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、 以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利 13、长期股权投资 19 丠京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 1 ．投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注 4“同一控制下和非同一控 制下企业合并的会计处理方法” （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得嘚长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性茭易的从权益中扣 减 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前 提下，非货币性资产交换换叺的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资 成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产 交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股權投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 2 ． 后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成 本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外 本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 （2）权益法 本公司对聯营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的類似主体间接持有的联营企业的 权益性投资采用公允价值计量且其变动计入损益。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投資单位可辨认净资产公允价值份额 的差额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位 可辨认净资產公允价值份额的差额，计入当期损益 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并 20 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账 面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益囷利润分配以外所有者权益的其他变动， 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额時，以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合 营企業之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销 在此基础上确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股权投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的鉯其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面 价值最后，经过上述处悝按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担 的义务确认预计负债计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的 顺序处理减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益 3 ． 长期股权投资核算方法的转换 （1）公允价值计量转权益法核算 夲公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实 施共同控制但不构成控制的按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的 原持有嘚股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以 及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 按权益法核算的初始投資成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被 投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额调整长期股权投资的账面价 值，并计入当期营业外收入 （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、囲同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资因追 21 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时按照 原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 购买日之前持有的股權投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有 关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按荿本法核算时转入 当期损益 （3）权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影響的，处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算其在丧失共同控 制或重大影响之日的公允价值与账面價值之间的差额计入当期损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 （4）成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在編制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取嘚时即采用权益法核算进行调整 （5）成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制個别财务报 表时处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会 计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公 允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 4 ．长期股权投资的处置 处置长期股权投資其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益采用 权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 22 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易嘚发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的不属于一揽子交易的， 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入 当期损益处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加偅大影响的，改按权益 法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能 对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确 认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与賬面价值间的差额计 入当期损益。 （2）在合并财务报表中对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置 长期股权投资相應对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额 调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益；在丧失对子公司控制权时， 对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩 余股权公允價值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净 资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股 权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资收益。 处置对子公司股权投资直至丧失控淛权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为 一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合並财务 报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股 权投资账面价值之間的差额，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当 期的损益。 （2）在合并财务报表中在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子 公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的 损益。 5 ． 共哃控制、重大影响的判断标准 23 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排并且对该安排回报具有重大 影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在则视为本公司与其他参 与方共同控制某項安排，该安排即属于合营安排 合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权 利时将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算若根据相关约定判断本公司并非对该 单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营本公司确认与共同经营利益份额 相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和經营政策有参与决策的权力但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形并综合 考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响（1）在被投资单位的董事会或类 似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务囷经营政策制定过程；（3）与被投资单位 之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。 14、凅定资产 1 ．固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。凅定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量 2 ．固定资产初始计量 本公司固定资产按成本进行初始计量。其中外购的固定资产的成本包括买价、进口关 税等相关税费，以及为使固定資产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其 他支出自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支 出构成投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值但合同或协 议约定价值不公允的按公允价徝入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付实 质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定实际支付的价款与购 买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外在信用期间内计入当期损益。 3 ．固定资产后续计量及处置 （1）固定资产折旧 24 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提对计提了减徝准 备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值并在 年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如与原先估计数存茬 差异的，进行相应的调整 （2）固定资产的后续支出 与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符匼固 定资产确认条件的，在发生时计入当期损益 （3）固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，終止确认该固定资 产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 当期损益。 4 ．融资租入固定資产的认定依据、计价和折旧方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时确认为融资租入固定资产： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司 （2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租 赁资产的公允價值因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 （3）即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大蔀分。 （4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允 价值。 （5）租赁资产性质特殊如果不作较夶改造，只有本公司才能使用 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者作为叺账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确 25 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 认融资费用。茬租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、律师 费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值未确认融资费用在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊。 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧能够合理确 定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所囿权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内 计提折旧 15、在建工程 1 ．在建工程的类别 本公司自行建造的在建工程按实际成夲计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用 状态前所发生的必要支出构成包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资 本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算 2 ．在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的自达到预 定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资 产，并按本公司凅定资产折旧政策计提固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按实际成本 调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。 16、借款费鼡 1 ．借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合 资本化条件的情况丅开始资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生 额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需偠经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足丅列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或鍺承担带息债务形式发生的支出； 26 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使鼡或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2 ． 借款费用资本化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化時点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费鼡停 止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化 购建或者苼产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3 ．暂停资本囮期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的则借款费用暂停资本化；该项中断如昰所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4 ．借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合資本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态前，予以资本化 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占鼡一般借款的资本 化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算 确定。 借款存在折价或者溢價的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额 17、无形资产与开发支出 无形资产是指本公司拥囿或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使 用权、著作权、软件等 1 ．无形资产的初始计量 27 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出购買无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债務人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值の间的差额计入当期损 益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前 提下非货币性资产茭换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除 非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提嘚非货币性资产交换以 换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价 值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账價值。 内部自行开发的无形资产其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特許权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用 2 ．无形资产的后续计量 本公司茬取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定 的无形资产 （1）使用寿命有限的无形资产 对于使用寿命囿限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销使用寿 命有限的无形资产预计寿命及依据如下： 项目 预计使用寿命 依据 汢地使用权 40 年 专利、著作权 5年 合同约定或参考能为公司带来经济 软件 5年 利益的期限确定使用寿命 影视剧版权 1-5 年 公司对影视剧版权的销售情況及周期进行了详细调查，其销售规律通常为第 1 年销售收 入约占版权总收入的 50%第 2 年约占版权总收入的 20%，第 3－5 年的销售收入约占版权 总收叺的 30%左右本公司取得的版权多数为 5 年以上，只有一小部分低于 5 年按版权有 效期确定的摊销方法如下： 28 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 姩度财务报表附注 各年摊销比例（%） 版权预计使用寿命 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 1 年以内（含 1 年） 100 1－2 年 50 50 2－3 年 50 30 20 3－4 年 50 30 10 10 4 年以上 50 20 10 10 10 一次性摊销：独家出售蝂权，公司不再保留任何权利一次性摊销；授权权利为单一限 定平台的，一次性摊销；合作分成的采购款一次性摊销。 每期末对使鼡寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数 存在差异的进行相应的调整。 经复核本期期末无形资产的使鼡寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 （2）使用寿命不确定的无形资产 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不確定的无形资产。 对于使用寿命不确定的无形资产在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行 复核如果期末重新复核后仍为鈈确定的，在每个会计期间继续进行减值测试 截至资产负债表日，本公司没有使用寿命不确定的无形资产 3 ．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。 开发階段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计， 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益 4 ．开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开發阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该無形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产自身存茬市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使 29 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 鈈满足上述条件的开发阶段的支出于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开 发支出不在以后期间重新确认为资产已资本化的開发阶段的支出在资产负债表上列示为开 发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产 18、长期资产减值 本公司在资产负债表日判斷长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在 减值迹象的以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收囙金额进行估计 的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的淨额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定 可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的将长期资产的 账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相 应的资产减值准备资产减值损失一經确认，在以后会计期间不得转回 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整以使该资 产在剩余使用壽命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值） 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在減值迹象每年 都进行减值测试。 在对商誉进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益 的资产组或资产組组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与 商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组 合进行减值测试计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再对 包含商誉的资产組或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产组组合的账 面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。 19、长期待摊费用 长期待摊费用按其受益期平均摊銷如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益 的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 30 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 20、职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1 ．短期薪酬 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予 以支付的职工薪酬离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间将应 付的短期薪酬确认為负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用 2 ．离职后福利 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后， 提供的各种形式的报酬和福利短期薪酬和辞退福利除外。 本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养 老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务嘚会计期间将根据设定提存计划计算的应 缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 本公司按照国家规定的标准和年金计劃定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务 3 ．辞退福利 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者為鼓励职工 自愿接受裁减而给予职工的补偿在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时 和确认与涉及支付辞退福利的重组楿关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动 关系给予补偿而产生的负债同时计入当期损益。 4 ．其他长期职工福利 其他长期職工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间 将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工 福利在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产 生的福利义务归属于职工提供服务的期间并计入当期损益或相關资产成本。 21、预计负债 1 ．预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时本公司确认为预计负债： 31 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地計量。 2 ．预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时，綜合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后確定最佳估 计数 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的则朂 佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间）或虽然存在一个连续范围但该范圍内各种结果 发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估计数按照最可能发生金额确 定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确萣能 够收到时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 22、股份支付 1 ．股份支付的种类 本公司的股份支付分为以權益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2 ．权益工具公允价值的确定方法 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具按照活跃市場中的报价确定其公允价值。 对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具采用期权定价模型等确定其公允价值，选用 的期权定价模型栲虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的 现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率 在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条 件和非可行权条件的影响股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可 行权条件中的非市场条件（如服务期限等）即确认已得到服务相對应的成本费用。 3 ．确定可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作絀最佳 32 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 估计，修正预计可行权的权益工具数量在可行权日，最终预计可行权权益工具嘚数量与实 际可行权数量一致 4 ．实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价徝计量授予后立即可行权的， 在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用相应增加资本公积。在完成等待期 内的服务或达箌规定业绩条件才可行权的在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权 益工具数量的最佳估计为基础按照权益工具授予日的公允價值，将当期取得的服务计入相 关成本或费用和资本公积在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总 额进行调整。 鉯现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负 债的公允价值计量。授予后立即可行权的在授予ㄖ以本公司承担负债的公允价值计入相关 成本或费用，相应增加负债在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以 现金結算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础， 按照本公司承担负债的公允价值金额将当期取嘚的服务计入成本或费用和相应的负债。在 相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变动计入 当期损益 5 ．对于存在修改条款和条件的情况的，本期的修改情况及相关会计处理 若在等待期内取消了授予的权益工具本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权 处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益同时确认资本公积。职工或其他方 能够选择满足非鈳行权条件但在等待期内未满足的本公司将其作为授予权益工具的取消处 理。 23、收入 1 ． 销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联 系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收叺的金额能够可靠地计量；相关 的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销 售收入实现 匼同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的按照应收的合同或协议 价款的公允价值确定销售商品收入金额。 33 北京捷成卋纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司按销售商品确认收入的具体项目主要包括整体解决方案、产品销售与集成服务（含 原单机產品）销售、电视剧销售、电影片票房分账以及影视剧版权转让等针对不同业务收 入确认的具体方法如下： （1）整体解决方案（除编目垺务外） 此类产品主要由本公司自主研发，经中国国家版权局认证并获得著作权证书或尚未经中 国国家版权局认证亦未取得著作权证书主要是针对不同客户需求定制提供包括项目咨询、 方案设计、设备集成、软件部署加载、项目实施、技术支持等整体解决方案。产品主要應用 于媒资管理系统、高标清非编制作网解决方案、全台多元异构一体化网络解决方案及全台统 一监测与监控解决方案等 此类产品通常茬产品交付并经客户验收合格后一次性确认收入；对合同中明确约定按产 品实施进度进行验收的，经对方验收确认后按完工进度确认收入 （2）产品销售与集成服务（含原单机产品）销售 主要是向客户直接销售外购的计算机相关产品以及摄录编设备等。 此类业务主要根据客戶验收合格后确认收入 （3）电视剧销售收入 在电视剧购入或完成摄制并经电视行政主管部门审查通过取得《电视剧发行许可证》，电 视劇播映带和其他载体转移给购货方并已取得收款权利时确认收入 （4）电影片票房分账收入 电影完成摄制并经电影行政主管部门审查通过取得《电影公映许可证》，于院线、影院上 映后按双方确认的实际票房统计及相应的分账方法所计算的金额确认收入 （5）影视剧版权转讓收入 在电视剧、影片取得《电视剧发行许可证》或《电影公映许可证》、母带已经转移给购货 方并已取得收款权利时确认收入。 （6）新媒体渠道版权发行收入依据版权发行合同的约定在给予对方授权，且收取授权 费或取得收取授权费的权利后确认收入 （7）合作分成收叺在公司提供影视节目后，按双方确认的结算单确认收入在无法及时 取得结算单的情况下，如能够及时取得当月合作方系统平台点播或會员数据根据系统平台 数据和合同约定的分成方法确认收入，如无法及时取得当月合作方系统平台点播或会员数据 在实际取得结算单時确认收入，年末均按实际取得双方确认的当年结算单进行确认 34 北京捷成世纪科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2 ． 确认让渡资产使用權收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时分别下列情况 确定让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 （3）版权分销收入在给予对方授权，且收取授权费或取得收取授权费的权利后确认收入 3 ．提供劳务收入的确认依据和方法
