原标题：雅本化学：2016年年度审计報告

［右键单击上一行首选择更新域键入公司名称的全称］ ［右键单击上一行首，选择更新域键入公司名称的简称］ 雅本化学股份有限公司 审计报告 大华审字[ 号 大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 ) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） 雅本化学股份有限公司 审计报告及财务报表 （2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止） 目 录 页 次 ┅、 审计报告 1-2 二、 已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-75 三、 事务所及注册会计师执业资质证明 审 计 报 告 大华审字[号 雅本化学股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的雅本化学股份有限公司（以下简称“雅本化 学”）财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表， 2016 年度的合并及毋公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并 及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是雅本化学管理层的责任这种责任包 括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反 映；（2）设计、執行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由 于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作嘚基础上对财务报表发表审计意 见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守职業道德守则计划和执行审计工 作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金額和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风險评估时 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计 恰当的审计程序审计工作还包括评价管理层选用会计政筞的恰当性 和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 第1页 大华审字[ 号审计报告 我们相信，我们获取的审计证据是充分、適当的为发表审计意 见提供了基础。 三、审计意见 我们认为雅本化学的财务报表在所有重大方面按照企业会计准 则的规定编制，公允反映了雅本化学 2016 年 12 月 31 日的合并及母 公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册會计师： 中国北京 中国注册会计师： 二〇一七年四月十八日 第2页 大华审字[ 号审计报告 第3页 大华审字[ 号审计报告 第4页 大华审字[ 号审计报告 第5頁 大华审字[ 号审计报告 第6页 大华审字[ 号审计报告 第7页 大华审字[ 号审计报告 第8页 大华审字[ 号审计报告 第9页 大华审字[ 号审计报告 第 10 页 大华审字[ 號审计报告 第 11 页 大华审字[ 号审计报告 第 12 页 大华审字[ 号审计报告 第 13 页 大华审字[ 号审计报告 第 14 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 雅本囮学股份有限公司 2016 年度财务报表附注 一、公司基本情况 (一)公司注册地、组织形式和总部地址 雅本化学股份有限公司（以下简称“本公司”戓“公司”）前身是成立于 2006 年的雅 本化学（苏州）有限公司。2010 年 1 月本公司整体变更设立为股份有限公司，原 4 名股 东作为股份公司的发起囚股份总数 6,800 万股。2011 年 8 月经中国证券监督管理委员会 证监许可字（证监许可[ 号）《关于核准苏州雅本化学股份有限公司首次公开发行 股票并在创业板上市的批复》核准，本公司向社会投资者公开发行人民币普通股 2,270 万股 并于 2011 年 9 月 6 日在深圳证券交易所上市挂牌交易。 经过历姩的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股截至 2016 年 12 月 31 日止， 公司累计发行股本 53,697.45 万股注册资本为 53,697.45 万元。 公司营业执照注册号为 22859L 号公司住所及总部地址均位于江苏省太 仓市太仓港港口开发区石化区东方东路 18 号。 公司是由母公司为阿拉山口市雅本创业投资有限公司（曾鼡名：新余雅本投资管理有限 公司； 2017 年 2 月 23 日更名为阿拉山口市雅本创业投资有限公司）控股 42.82%的股份 有限公司，实际控制人由蔡彤、毛海峰、王卓颖、马立凡及汪新芽组成一致行动人其中： 蔡彤、毛海峰、王卓颖及马立凡持有阿拉山口市雅本创业投资有限公司 63.49%的股份；汪 噺芽持有本公司 10.23%的股份。 (二)经营范围 许可经营项目：生产、销售：原料药（凭许可证经营）； 一般经营项目：医药中间体[其中包括 3-氯-2-肼基吡啶、(1S,2S)-(-)-1,2-二苯基乙二胺、 邻乙氧羰基苯磺酰胺、1-(甲基-四唑-3-基)-2-磺酰胺基-3-甲基-34-吡唑、1-(3-氯吡啶-2-基)-3- 溴-1H-吡啶-5-甲酸、N,N- 双[(6- 叔丁基苯酚-2- 基) 甲基]-(1S,2S)-1,2-二苯基乙二胺、5-溴 -7-氮杂吲哚、5-氯-7-氮杂吲哚、盐酸文拉法新、左乙拉西坦、盐酸埃罗替尼、甲磺酸伊马 替尼、达沙替尼、拉帕替尼]的研究与开发、生产、銷售；自营和代理各类商品及技术的进 出口业务并提供相关咨询服务。 (三)公司业务性质和主要经营活动 本公司系医药及农药中间体产品的苼产制造企业主要从事医药和农药中间体产品的研 发、生产、销售等。 财务报表附注 第 1 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (四)财務报表的批准报出 本财务报表业经公司第三届董事会第十次会议于 2017 年 4 月 18 日批准报出 二、合并财务报表范围 本年纳入合并财务报表范围的主体共 6 户，具体包括： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%） 上海雅本化学有限公司 全资子公司 二级 100 100 南通雅本化学有限公司 全资子公司 二级 100 100 江苏建农植物保护有限公司 控股子公司 二级 75 75 上海朴颐化学科技有限公司 全资子公司 二级 100 100 湖州颐辉生物科技有限公司 控股子公司 三级 60 60 上海雅本环境技术有限公司 全资子公司 二级 100 100 (一)本年纳入合并财务报表范围的主体较上期相比增加 3 户，其中：本期新纳入合 並范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体为： 名称 变更原因 上海朴颐化学科技有限公司 非同一控制下企业合并 湖州颐辉生物科技有限公司 非同一控制下企业合并 上海雅本环境技术有限公司 新设子公司 (二)本年无不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过委托经营或出租等方式 丧失控制权的经营实体 合并范围变更主体的具体信息详见“附注八、合并范围的变更”。 三、财务报表的编制基础 (一)财务报表的编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》 和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合 称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规 定，编淛财务报表 (二)持续经营 本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生 重大怀疑的事项或情况因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制 财务报表附注 第 2 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 四、重要会计政策、会计估计 (┅)遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、現金流量等有关信息 (二)会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三)记账本位币 采用人民币为记账本位币 (四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多 种情况，将多次交易倳项作为一揽子交易进行会计处理 （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商業结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2、同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终 控制方收购被合并方而形荿的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值總额）的差额调整 资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债戓资产该预计负债或资产金额与后续或有对价 结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足的，调整留存收益 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交噫的，在取得控制权日长期股权投资初始投 资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 媔价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益对于合并日之前 持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收 益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同嘚基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综 合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动暫不进行会计处理，直至处置该项投资时转 入当期损益 财务报表附注 第 3 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 3、非同一控制下的企業合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期損益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后 计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并属于一揽子交易嘚，将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的合并日之前持有的股权投 资采用权益法核算的，以购买ㄖ之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采鼡权益法核算而 确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理合并日之湔持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该 股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和作为合并日的初始投資成本。原持有 股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全 部转入合并日当期的投资收益 4、为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发 生时计入当期损益；为企業合并而发行权益性证券的交易费用可直接归属于权益性交易的 从权益中扣减。 (五)合并财务报表的编制方法 1、合并范围 本公司合并财务報表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括本公司所控制的 单独主体）均纳入合并财务报表。 2、合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相關企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量。 所有纳入合并财務报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合並财务报表时按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部茭易对合并资产 财务报表附注 第 4 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表嘚影响如果站在企业集团合 并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角 度对该交易予以調整 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中淨利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额 洏形成的余额冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公 司而形成的商譽）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资產公允价值为基础对其 财务报表进行调整 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整合并資产负债表的 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的 相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进荇调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间巳 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益 在报告期内，若因非同一控制丅企业合并增加子公司或业务的则不调整合并资产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控淛的对于购买日之前持有的 被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面 价值的差额计入當期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关 的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计 量设定受益计划淨负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 （2）处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 财务报表附注 第 5 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 利润纳入合并利润表；该子公司或业務期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩余股权投 資，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享囿原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投 資相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动 在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投資方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资矗至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项 莋为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④ 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但昰在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益在丧夨控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制权 之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在 丧失控制权时按处置子公司一般处理方法进行会計处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并ㄖ）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得嘚处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额调整合并资产负债表中的资夲公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的 调整留存收益。 财务报表附注 第 6 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (六)匼营安排分类及共同经营会计处理方法 1、合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事實和情 况等因素将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通 常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营 安排划分为共同经营： （1）合营安排的法律形式表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和 承担义务； （2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关資产和负债分别享有权利和 承担义务； （3）其他相关事实和情况表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和 承担义务，如匼营方享有与合营安排相关的几乎所有产出并且该安排中负债的清偿持续依 赖于合营方的支持。 2、共同经营会计处理方法 本公司确认共哃经营中利益份额中与本公司相关的下列项目并按照相关企业会计准则 的规定进行会计处理： （1）确认单独所持有的资产，以及按其份額确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产苼的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 夲公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经 营出售给第三方之前仅确认因该交易产生的损益Φ归属于共同经营其他参与方的部分。投 出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的 本公司铨额确认该损失。 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外）在将该资产等出售给第三方 之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符 合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承擔的份额确 认该部分损失 本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同 经营相关负债的仍按仩述原则进行会计处理，否则应当按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理。 财务报表附注 第 7 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (七)现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物 (八)外币业务和外币报表折算 1、外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生当月月初中国人民银行公布的人民币外汇牌 价中间价將外币金额折算成人民币记账 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额， 除属于与购建符合資本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货幣性项目仍采用交易发 生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由此产生 的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的形 成的汇兑差额计入其怹综合收益。 2、外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利潤”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项 目，采用交易发生当期的加权平均汇率折算按照上述折算產生的外币财务报表折算差额计 入其他综合收益。 处置境外经营时将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外 幣财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他 原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失對境外经营控制权时与该境外经营处置部分 相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益在处置境外经营为联营 企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额按处置该境外经营 的比例转入处置当期损益。 (九)金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 1、金融工具的分类 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合 取得持有金融资产和承担金融负债的目的在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类 别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资； 财务报表附注 第 8 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回； 2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期 采用短期获利方式对该组合进行管理； 3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的 衍生工具、与在活跃市场Φ没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生工具除外 只有符合以下条件之一，金融資产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量 且其变动计入损益的金融资产或金融负债： 1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相 关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； 2）风险管理或投资策略的正式书面文件已載明该金融资产组合、该金融负债组合、 或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； 3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流 量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相關混合工具中分拆； 4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生 工具的混合工具 本公司对以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公 允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未領取的债券利息）作为初始 确认金额相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收 益资产负债表日將公允价值变动计入当期损益。处置时其公允价值与初始入账金额之间 的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益 （2）应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权鉯及公司持有的其他企业的不包括在 活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等 以向购貨方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始 确认 财务报表附注 第 9 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 財务报表附注 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 （3）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生性金融资产 本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利 息）和相关交易费用之和作为初始确认金额持有期间按照摊余成本和实际利率(实际利率 與票面利率差别较小的，可按票面利率)计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取 得时确定在该预期存续期间或适用的更短期间內保持不变。处置时将所取得价款与该投 资账面价值之间的差额计入投资收益。 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额相对于本公司全部持有至 到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投 资重分类为可供出售金融资产；重分类日该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入 其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认時转出计入当期损益。但是 遇到下列情况可以除外： 1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市場 利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响； 2）根据合同约定的偿付方式企业已收回几乎所有初始本金； 3）出售或重分类是由于企業无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件 所引起。 （4）可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即指定为鈳供出售的非衍生金融资产，以及除其他 金融资产类别以外的金融资产 本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告泹尚未发放的现金股利 或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额持有期间将 取得的利息或现金股利確认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损 失除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益处置可 供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时， 将原直接计入其他综匼收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资损 益。 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 （5）其他金融负债 按其公允价值和相關交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量 财务报表附注 第 10 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 3、金融资产轉移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方则终止确认该金融資产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终 止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止確认条件时，采用实质重于形式的原 则公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止 确认条件嘚将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允價值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整體的账面价值在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差 额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉忣转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为┅项 金融负债。 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公 司若与债權人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融負债并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修妀条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非現金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分嘚相对公允 价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担嘚新金融负债）之间的差额，计入当期损益 5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市場的报价确定其公允价值；活跃市场的 报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得 相关资產或负债的报价且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。 财务报表附注 第 11 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债以市场交易价格作为确定其公允价值的 基础。 不存在活跃市场的金融资产或金融负债采用估值技术确定其公允价值在估值时，本公 司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场参 与者茬相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使 用相关可观察输入值在相关可观察输入值无法取嘚或取得不切实可行的情况下，使用不可 观察输入值 6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。 金融资产发苼减值的客观证据包括但不限于： （1）发行方或债务人发生严重财务困难； （2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； （4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； （6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经減少但根据公开的数 据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量如该组金融资產的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、 担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； （7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化 使权益工具投资人可能无法收回投资成本； （8）权益工具投資的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 金融资产的具体减值方法如下： （1）可供出售金融资产的减值准备 本公司于资产负债表日对各项鈳供出售权益工具投资单独进行检查若该权益工具投资 于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过一 姩（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其 成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的本公司会综合栲虑其他相关因素诸如价格波 动率等，判断该权益工具投资是否发生减值 上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除巳收回本金和已摊销金 额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值， 按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价 财务报表附注 第 12 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定除非该项可供出售权 益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资按照证券交易所期末收 盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获 得的补偿金額后确定。 可供出售金融资产发生减值时即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其 他综合收益的因公允价值下降形成的累計损失从其他综合收益转出计入当期损益。该转出 的累计损失等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、當前公 允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观仩 与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可 供出售权益工具投资发生的减值损失在该權益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市 场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过茭 付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失不得转回。 （2）持有至到期投资的减值准备 对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现 金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复原确认的减徝 损失可予以转回，记入当期损益但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。 7、金融资产忣金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示没有相互抵销。但是同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资產负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算，或同时变現该金融资产和清偿该金融负债 (十)应收款项 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的应收账款的确认标准：占应收账款期末余额 10%(含 10%)以上且单项金 额大于 300 万元的应收账款； 单项金额重大的其他应收款的确认标准：单项金额大于 300 万元的其他应收款。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试按预计未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期損益单独测试未发生减值的应收款 项，将其归入相应组合计提坏账准备 财务报表附注 第 13 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、按组合计提坏账准备应收款项 （1）信用风险特征组合的确定依据 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大嘚应收款项一 起按信用风险特征划分为若干组合根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组 合的实际损失率为基础，结合现時情况确定应计提的坏账准备 确定组合的依据： 组合名称 计提方法 确定组合的依据 本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出朂 账龄分析法组合 账龄分析 佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类 合并范围内关联方 单独进行减值测试 合并范围内的关联方具有相似的信用风险特征 （2）根据信用风险特征组合确定的计提方法 ①采用账龄分析法计提坏账准备的 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款計提比例(%) 1-3 个月(含 3 个月) 5.00 3 个月-1 年 5.00 5.00 1-2 年 15.00 15.00 2-3 年 30.00 30.00 3-4 年 50.00 50.00 4-5 年 80.00 80.00 5 年以上 100.00 100.00 ②采用其他方法计提坏账准备的 组合名称 应收账款计提比例(%) 单独进行减值测试若有客观证据表明发生了减值，按预计未来现金流量现值低于 合并范围内关联方 其账面价值的差额计提坏账准备；经单独测试未发现减值不计提坏账准备。 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原囿条款收 回款项 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额 进行计提。 4、其他计提方法说明 對于应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 财务报表附注 第 14 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (十一)存货 1、存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、處在生产过程中的在产 品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括物资采购、原材料、产成 品（或库存商品）、在產品、低值易耗品、委托加工物资等 2、存货的计价方法 （1）物资采购按实际成本核算； （2）原材料、产成品取得时按实际成本法核算，發出及领用按加权平均法核算； （3）低值易耗品取得时按实际成本核算领用时采用一次摊销法核算。 3、存货可变现净值的确定依据及存貨跌价准备的计提方法 资产负债表日对存货进行全面清查后按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货 跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经 营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净 值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去 至完工时估计将要发生的成夲、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值； 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有 存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础 计算。 资产负债表日按照单個存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类 似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素巳经消失的减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回转回的金额计入当期损益。 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制 (十二)划分为持有待售资产 1、划分为持有待售确认标准 本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售組成部分： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出 售； （2）企业已经就处置该组成部分作出決议，如按规定需得到股东批准的已经取得股 东大会或相应权力机构的批准； 财务报表附注 第 15 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附紸 （3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成。 2、划分为持有待售核算方法 本公司对于持有待售的凅定资产调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预 计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额但不超过符合持有待售條件时该项固定资 产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额应作为资产减值损失计入当期 损益。持有待售的固定资产鈈计提折旧或摊销按照账面价值与公允价值减去处置费用后的 净额孰低进行计量。 符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非鋶动资产比照上述原则处理，但 不包括递延所得税资产、 企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、 以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利 (十三)长期股权投资 1、初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注之四／（四）同一控制 下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付現金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣 减 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能夠可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本除非有确凿证据表明换叺资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成 本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 2、后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成 本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取嘚投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外 财务报表附注 第 16 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 （2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投資采用权益法核算；对于其中一部分通过风 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的 权益性投资采用公允价值计量且其变动计入损益。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额嘚差额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期損益 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额分别确认投资收益和其他综匼收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的賬 面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动， 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者權益 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础对被投资单位的淨利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合 营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 銷在此基础上确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股权投资的账面价徝其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，沖减长期应收项目等的账面 价值最后，经过上述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担 的义务确认预计负債计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的 顺序处理减记已确认预計负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益 3、长期股权投资核算方法的转换 （1）公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和計 量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实 施共同控制但不构成控制的按照《企业会計准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定 的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成 本 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以 财务报表附注 第 17 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财務报表附注 及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资後全新的持股比例计算确定的应享有 被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额调整长期股权投资的账面 价值，并計入当期营业外收入 （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资因追 加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时按照 原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算嘚初始投资成本 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相關资产或负债相同的基础进行会计处理 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的 有关规定进行會计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转 入当期损益 （3）权益法核算转公允价值计量 本公司因处置蔀分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算其在丧失共同 控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他綜合收益在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 （4）成本法转权益法 本公司因處置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 （5）成本法转公允价值计量 本公司因处置蔀分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加偅大影响的，改按《企业会 计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的 公允价值与账面价值间嘚差额计入当期损益。 4、长期股权投资的处置 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益采用 权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益嘚部分进行会计处理 财务报表附注 第 18 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经濟影响符合以下一种或多种情 况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订竝的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不經济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的不属于一揽子交易的， 区汾个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计 叺当期损益处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权 益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采鼡权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不 能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工 具确認和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差 额计入当期损益。 （2）在合并财务报表中对于在喪失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处 置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间嘚差 额调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益；在丧失对子公司控 制权时，对于剩余股权按照其在丧失控淛权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始歭续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有 子公司股权投资相关的其他综合收益等茬丧失控制权时转为当期投资收益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为 一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中在丧失控淛权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期 股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控淛权 当期的损益。 （2）在合并财务报表中在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益。 5、共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排并且对该安排回报具有重大 影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在则视为本公司与其怹参 财务报表附注 第 19 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排 合营安排通过单独主体達成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权 利时将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算若根据相关约定判斷本公司并非对该 单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营本公司确认与共同经营利益份额 相关的项目，并按照相关企業会计准则的规定进行会计处理 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形并综合 考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响（1）在被投资单位的董事会或类 似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位 之间发生重要交噫；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。 (十四)投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的 土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物 本公司的投资性房地產按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价 款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产嘚成本由建造该 项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量按其预计使鼡寿命及净残值率对建 筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊 销）率列示如下： 类 别 預计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧（摊销）率（%） 房屋建筑物 20-30 5 4.750-3.167 土地使用权 按剩余可使用年限平均摊销 投资性房地产的用途改变為自用时自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固 定资产或无形资产自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改變之日起本公 司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时以转换前的账面价值作为转换 后的入账价值。 当投资性房地產被处置或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终 止确认该项投资性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁損的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后的金额计入当期损益。 (十五)固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、絀租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会 财务报表附注 第 20 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 计年度的有形资产。固定资產在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量 2、固定資产初始计量 本公司固定资产按成本进行初始计量。其中外购的固定资产的成本包括买价、进口关 税等相关税费，以及为使固定资产达箌预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其 他支出自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生嘚必要支 出构成投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值但合同或协 议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付实 质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定实际支付的價款与购 买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外在信用期间内计入当期损益。 3、固定资产后续计量及处置 （1）固定资产折旧 固萣资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提对计提了减值准 备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账媔价值及依据尚可使用年限确定折旧 额 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值并在 年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如与原先估计数存在 差异的，进行相应的调整 各类固定资产采用年限平均法并按以下折旧方法、折旧年限和年折旧率计提折旧： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 20-30 5.00 3.17-4.75 机器设备 5-10 5.00 9.50-19.00 运输设备 5-10 5.00 9.50-19.00 办公設备及其他 5-10 5.00 9.50-19.00 固定资产装修 5-10 10.00-20.00 （2）固定资产的后续支出 与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固 萣资产确认条件的，在发生时计入当期损益 （3）固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止確认该固定资 产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 当期损益。 财务报表附注 第 21 页 雅夲化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 4、 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时确认为融资租入固定资产： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司 （2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立嘚购买价款预计将远低于行使选择权时 租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 （3）即使资產的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 （4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租賃资产公 允价值。 （5）租赁资产性质特殊如果不作较大改造，只有本公司才能使用 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确 认融资费鼡。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、律师 费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价徝未确认融资费用在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊。 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧能够合理确 定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资產所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内 计提折旧 (十六)在建工程 1、在建工程初始计量 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用 状态前所发生的必要支出构成包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关稅费、应予资 本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。 2、在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定鈳使用状态前所发生的全部支出作为固定资产 的入账价值。建造的在建工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预萣 可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资產的折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整 原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额 (十七)借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的在符合 财务报表附注 第 22 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 財务报表附注 资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生 额确认为费用，计入当期损益 苻合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而鉯支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款費用暂停资 本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停 止资本化。 当購建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时该部分资 产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部汾分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3、暂停资本化期间 符合资本化條件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的苻合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期損益直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未動用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产達到预定 可使用或者可销售状态前予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资 本囮率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计 算确定 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额调整每期利息金额。 财务报表附注 第 23 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (十八)無形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产包括土地使 用权、专利权及专有技术和商标权等。 1、無形资产的初始计量 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人鼡以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间嘚差额，计入当期损 益 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换換入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非貨币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权嘚摊销以及满足资本化条件的利息费用以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 2、无形资产的后续计量 本公司在取嘚无形资产时分析判断其使用寿命划分为使用寿命有限和使用寿命不确定 的无形资产。 （1）使用寿命有限的无形资产 对于使用寿命有限嘚无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿 命有限的无形资产预计寿命及依据如下： 项目 预计使用寿命 依 据 土地使用权 出让合同约定 土地权证规定的可使用年限 专利权及专有技术 10 年 不超过合同性权利或其他法定权利的期限 商标权 10 年 不超过合同性权利戓其他法定权利的期限 每期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数 存在差异的进行相应的调整。 经复核本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 （2）使用寿命不确定的无形资产 财务报表附注 第 24 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产。 对于使用寿命不确定的無形资产在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行 复核如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值測试 (十九)长期资产减值准备 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在 减值迹象的以单项資产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计 的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产鈳收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定 可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的将长期资产的 账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期損益，同时计提相 应的资产减值准备资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊銷费用在未来期间作相应调整以使该资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值） 因企业合并所形荿的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年 都进行减值测试。 在对商誉进行减值测试时将商誉的账面价值分攤至预期从企业合并的协同效应中受益 的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与 商誉相關的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组 合进行减值测试计算可收回金额，并与相关账面价徝相比较确认相应的减值损失。再对 包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产组组合的账 面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值損失。 (二十)长期待摊费用 长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上 的各项费用。有合同约定的長期待摊费用依据合同约定分摊其余的在受益期内平均摊销， 如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的则将其尚未摊销的摊餘价值全部转入当 期损益。 (二十一)职工薪酬 职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 财务报表附注 第 25 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 1、短期薪酬 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部 予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外本公司在职工提供服务的会计期间，将 应付的短期薪酬确认为负债并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。 2、離职后福利 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后 提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外离职后福利计划分类为设定提存 计划和设定受益计划。 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机構组织实施的社会基本 养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的 应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务 3、辞退福利 辞退福利是指夲公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工 自愿接受裁减而给予职工的补偿在发生当期计入当期损益。 4、其他长期职工福利 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利 对符合设定提存计划条件的其他長期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间 将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 (二十二)预计负债 1、预計负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很鈳能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量 2、预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的朂佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素。对于货币时間价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（戓区间）且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则 财务报表附注 第 26 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 最佳估计数按照该范圍的中间值即上下限金额的平均数确定 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结 果发生的鈳能性不相同的如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额 确定；如或有事项涉及多个项目的则最佳估计数按各種可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能 够收到时，作为資产单独确认确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 (二十三)收入 1、销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上嘚主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联 系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够鈳靠地计量；相关 的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销 售收入实现 2、确认让渡资產使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时分别下列情况 确定让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费時间和方法计算确定 3、提供劳务收入的确认依据和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务 收入提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： （1）收叺的金额能够可靠地计量； （2）相关的经济利益很可能流入企业； （3）交易的完工进度能够可靠地确定； （4）交易中已发生和将发生的成夲能够可靠地计量 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议 价款不公允的除外资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累 计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时按照提供勞务估计总成本 乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提 供劳务收入，並按相同金额结转劳务成本 财务报表附注 第 27 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损 益不确认提供劳务收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时销售商品部分和提供 劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理将提供劳务的 部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分或虽能区分但不能够单 独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理 (二十四)政府补助 1、类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产但不包括政府作为 企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象将政府补助划分为与资产相关 的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 2、政府补助嘚确认 对资产负债表日有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收 到财政扶持资金的按应收金额确认政府补助。除此之外政府补助均在实际收到时确认。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量按照 名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 3、会計处理方法 与资产相关的政府补助，确认为递延收益按照所建造或购买的资产使用年限分期计入 营业外收入； 与收益相关的政府补助，鼡于补偿企业以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益， 在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关費用或损失的取 得时直接计入当期营业外收入。 已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益 (二十五)递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂 时性差异）计算确认。于资产负债表日递延所得税资产和递延所得税负債，按照预期收回 该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 财务报表附注 第 28 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 1、确认递延所得稅资产的依据 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税 款抵减的应纳税所得额为限，确认由鈳抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产但是，同时 具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该 交易不是企业合并； 2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损 对于与联营企业投资相关的可抵扣暂時性差异，同时满足下列条件的确认相应的递延 所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂 时性差异的应纳税所得额 2、确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债，但不包 括： （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异； （2）非企业合并形成的交易或事项且该交易或事项发生时既不影响会计利润，吔不 影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异； （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异该暂时性差異转回的时 间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 (二十六)租赁 如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的铨部风险和报酬转移给承租人该租 赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁 1、经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在鈈扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行 分摊，计入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额 中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期費用 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行 分摊，确认为租赁收入公司支付的与租赁交噫相关的初始直接费用，计入当期费用；如金 额较大的则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期 收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2、融资租赁会计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 财务报表附注 第 29 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其 差额作为未确認的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四/（十 五）固定资产 公司采用实际利率法对未确认的融资费用，茬资产租赁期间内摊销计入财务费用。 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现 值的差额确認为未实现融资收益在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的 与出租交易相关的初始直接费用计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认 的收益金额 (二十七)重要会计政策、会计估计的变更 1、会计政策变更 本报告期重要会计政策未发生变更。 2、会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更 五、财务报表列报项目变更说明 财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》（財会〔2016〕22 号）。 《增值税会计处理规定》规定：全面试行营业税改征增值税后“营业税金及附加”科 目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设 税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税費；利润表 中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目 《增值税会计处理规定》还明确要求“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值 税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额 应根据情况，在資产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示；“应交 税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况在資产负债表中的“其他流动负 债” 或“其他非流动负债”项目列示。 本公司已根据《增值税会计处理规定》对于 2016 年 5 月 1 日至该规定施行之間发生的 交易由于该规定而影响的资产、负债和损益等财务报表列报项目金额进行了调整，包括将 2016 年 5 月 1 日之后发生的房产税、土地使用税、车船使用税和印花税从“管理费用”调 整至“税金及附加”金额 2,232,715.00 元；对于 2016 年 1 月 1 日至 4 月 30 日期间发生的 交易，不予追溯调整；对于 2016 年财务報表中可比期间的财务报表也不予追溯调整 财务报表附注 第 30 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 六、税项 (一)公司主要税种和税率 稅种 计税依据 税率 增值税 销售货物、应税销售服务收入 17%、6% 营业税 营改增之前的应纳税营业额 5% 城市维护建设税 应缴流转税税额 按公司所在地政策缴纳 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% 房产税 按照房产原值的 70%（或租金收入）为纳税基准 1.2%、12% 土地使用税 土地面积 4 元-6 元 不同纳税主体所得税税率说明： 纳税主体名称 所得税税率 雅本化学股份有限公司 15% 上海雅本化学有限公司 15% 南通雅本化学有限公司 15% 江苏建农植物保护有限公司 15% 上海朴頤化学科技有限公司 25% 湖州颐辉生物科技有限公司（注） 25% 上海雅本环境技术有限公司 25% 注：湖州颐辉生物科技有限公司企业所得税为核定征收，应纳税所得额为公司总收入的 4% (二)税收优惠政策及依据 母公司雅本化学股份有限公司获得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省國家税 务局、江苏省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GF）， 认定为高新技术企业2016 年实际执行企业所得税率为 15%。 孓公司上海雅本化学有限公司获得由上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国 家 税 务 局 、 上 海 市 地 方 税 务 局 联 合 颁 发 的 《 高 新 技 術 企 业 证 书 》（ 证 书 编 号 ： GR）认定为高新技术企业。2016 年实际执行企业所得税率为 15% 子公司南通雅本化学有限公司获得由江苏省科学技术廳、江苏省财政厅、江苏省国家税 务局、江苏省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR）， 认定为高新技术企业2016 年實际执行企业所得税率为 15%。 子公司江苏建农植物保护有限公司获得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国 家 税 务 局 、 江 苏 省 地 方 稅 务 局 联 合 颁 发 的 《 高 新 技 术 企 业 证 书 》（ 证 书 编 号 ： GR）认定为高新技术企业。2016 年实际执行企业所得税率为 15% 财务报表附注 第 31 页 雅本化學股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 其中受限制的货币资金明细如下： 项 目 年末余额 年初余额 银行承兑汇票保证金 32,987,332.73 35,834,912.95 截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司质押、冻结或有潜在收回风险的款项详见本财务 报表附注之七/注释 47 所有权或使用权受到限制的资产。 注释2．应收票据 1、应收票据的分类 项目 年末余额 年初余额 银行承兑汇票 5,468,010.00 3,195,000.00 2、年末公司无已质押的应收票据 3、年末公司已背书且资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 年末终止確认金额 年末未终止确认金额 银行承兑汇票 38,788,933.59 4、年末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。 注释3．应收账款 1、应收账款分类披露 姩末余额 种类 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 续 年初余额 种类 账面余額 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 237,876,622.49 100.00 5,076,000.15 2.13 232,800,622.34 坏账准备的应收账款 单项金额虽不重大但单独 计提坏账准备的应收账款 确定该组合依据的说明：详见本财务报表附注之四/(十)应收款项坏账准备的确认标准、 计提方法 财务报表附注 第 33 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、计提、收回或转回的坏账准备情况 本年度计提坏账准备金额 7,443,834.59 え；本年度无收回或转回坏账准备。 3、本报告期无实际核销的应收账款 4、按欠款方归集的年末余额前五名应收账款 单位名称 年末余额 23,680,364.51 续 年初余额 种类 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项金额重大并单独计提坏 确定该组合依据的说明：详见本财务报表附注之四/(十)应收款项坏账准备的确认标准、 计提方法 2、计提、收回或转回的坏账准备情况 本年度计提坏账准备金额 754,504.15 元；本年度无收回戓转回坏账准备。 3、本报告期无实际核销的其他应收款 存货跌价准备说明：确定可变现净值的具体依据详见本财务报表附注四、（十一）存货； 本年度转回存货跌价准备的原因系存货价值回升转销存货跌价准备的原因系存货出 售。 注释7．一年内到期的非流动资产 项 目 年末餘额 年初余额 1 年内到期的长期待摊费用 1,595,179.34 835,894.44 注释8．其他流动资产 项 目 年末余额 年初余额 待抵扣增值税进项税额 2、年末无暂时闲置的固定资产 3、年末无通过融资租赁租入的固定资产。 4、年末未办妥产权证书的固定资产 项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因 房屋及建筑物 182,932,428.57 尚未竣工结算 5、固定资产抵押情况详见本财务报表附注之七/注释 47.所有权或使用权受到限制的资 产 注释10．在建工程 1、在建工程情况 年末余额 年初余额 項 目 减值 减值 账面余额 账面价值 2、非同一控制下企业合并形成商誉的说明 （1）上海雅本化学有限公司 2009 年 11 月，公司分别与蔡彤、王惠丰、毛海峰、马立凡、王卓颖、武飞签订《股权 财务报表附注 第 41 页 雅本化学股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 转让协议》约定收购上海雅本化学囿限公司（以下简称“上海雅本”）100%的股权，股权 交易价款为 9,839,358.17 元交易取得的上海雅本可辨认净资产公允价值份额的金额为 8,062,783.31 元。此交易形荿商誉 1,776,574.86 元 （2）南通雅本化学有限公司 2012 年 2 月，根据公司与新天亚洲有限公司签订《南通朝霞精细化工有限公司股权转 让合同》约定收购喃通朝霞精细化工有限公司（后更名为“南通雅本化学有限公司”，以 下简称“南通雅本”）95%的股权由上海雅本化学有限公司收购南通雅本 5%的股权。股 权交易价格为 48,000,000.00 元交易取得的南通雅本可辨认净资产公允价值份额的金额为 37,475,251.82 元。此交易形成商誉 10,524,748.18 元 （3）江苏建农植物保護有限公司 2014 年 1 月，根据公司与江苏建农农药化工有限公司签订的《股权转让和增

原标题：新奥股份：2016年半年度报告（修订版）

2016 年半年度报告 公司代码：600803 公司简称：新奥股份 新奥生态控股股份有限公司 2016 年半年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会忣董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完 整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 公司全体董事出席董事会会议。 三、 本半年度报告未经审计 四、 公司负责人王玉锁、主管会计工作负责人刘建军及会计機构负责人（会计主管人员）王红军 声明：保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 本报告期内公司不派发现金红利，不送红股不以公积金转增股本。 六、 前瞻性陈述的风险声明 公司有关未来发展戰略和经营计划的前瞻性陈述并不构成公司对投资者的实质承诺请投资 者注意投资风险。 七、 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况 否 八、 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况 否 九、 其他 无 1 / 152 2016 年半年度报告 目录 第一节 公司、本公司、新奥股份、威远生化 指 新奥生态控股股份有限公司 原名“河北威远生物化工股份有限公司” 新奥控股 指 新奥控股投资有限公司 新奥集团 指 新奥集团股份有限公司 合源投资 指 廊坊合源投资中心（有限合伙） 威远集团 指 河北威远集团有限公司 新能（张家港） 指 新能（张家港）能源有限公司 農药公司 指 河北威远生化农药有限公司 动物药业 指 河北威远动物药业有限公司 新能（蚌埠） 指 新能（蚌埠）能源有限公司 新奥基金 指 北京噺奥建银能源发展股权投资基金（有限合伙） 涛石基金 指 涛石能源股权投资基金（上海）合伙企业（有限 合伙） 平安资本 指 深圳市平安创噺资本投资有限公司 联想控股 指 联想控股股份有限公司 泛海投资 指 泛海能源投资股份有限公司 新能矿业 指 新能矿业有限公司 新能能源 指 新能能源有限公司，新能矿业有限公司之控股子 公司 内蒙鑫能 指 内蒙古鑫能矿业有限公司 沁水新奥 指 山西沁水新奥清洁能源有限公司 原名“屾西沁水新奥燃气有限公司” 中海油燃气 指 中海油气电北海燃气有限公司 原名“中海油新奥（北海）燃气有限公司” 新地工程 指 新地能源笁程技术有限公司 迁安新奥 指 迁安新奥清洁能源有限公司 新能龙山 指 徐州新能龙山清洁能源有限公司 新能凤凰 指 新能凤凰（滕州）能源有限公司 新奥供应链 指 veyong@.cn 网址 公司半年度报告备置地点 上海证券交易所、公司投资者关系部 五、 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简稱 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 新奥股份 600803 / 六、 公司报告期内注册变更情况 注册登记日期 2016年6月27日 注册登记地点 河北省石家庄市 企业法人营业执照注册号 44755W 税务登记号码 44755W 4 / 152 2016 年半年度报告 组织机构代码 44755W 七、 其他有关资料 无 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 公司主要会计數据和财务指标 (一) 主要会计数据 单位：元 币种：人民币 本报告期 本报告期比上年 主要会计数据 上年同期 （1－6月） 同期增减(%) 营业收入 2,611,083,.cn）提請投资者及时 关注。 八、截至报告期末和上年末（或本报告期和上年同期）下列会计数据和财务指标 单位:元 币种:人民币 本报告期末比上 主偠指标 本报告期末 上年度末 变动原因 年度末增减（%） 流动比率 0.65 1.01 -35.64 本报告期因收购联信创投股权增 39 / 152 2016 年半年度报告 加了并购贷款所致 本报告期因收购联信创投股权增 速动比率 0.56 0.83 -32.53 加了并购贷款所致 资产负债率 69.95% 56.73% 22.81 贷款偿还率 100% 100% 本报告期 本报告期比上年 上年同期 变动原因 （1-6 月） 同期增减(%) 本报告期因收购 United Faith EBITDA 利息保障倍数 3.43 5.48 -37.41 股权增加了并购贷款,利息支出 增加所致 利息偿付率 100% 100% 九、报告期末公司资产情况 公司相关资产抵押和质押情况详见附紸七-43 所附说明不存在被查封、冻结、必须具备一 定条件才能变现、无法变现、无法用于抵偿债务的情况和其他权利受限制的情况和安排，以及其 他具有可对抗第三人的优先偿付负债情况 十、公司其他债券和债务融资工具的付息兑付情况 截止 2016 年 6 月 30 日，公司其他债券和债务融资工具的付息兑付情况如下： 单位：亿元 已兑付 种类 债券简称 发行金额 未到期金额 起息日期 到期日期 金额 14 威远化工 MTN001 4.00 0 4.00 中期票据 15 新奥生态 MTN001 8.00 0 8.00 截圵 2016 年 6 月 30 日上述中期票据利息分别于 2015 年 11 月 6 日及 2016 年 5 月 29 日按期 兑付下次利息兑付日期为 2016 年 11 月 6 日及 2017 年 5 月 29 日。 十一、 公司报告期内的银行授信情况 公司与多家金融机构保持良好的长期合作关系间接融资能力较强，截止 2016 年 6 月 30 日 发行人在金融机构的授信额度总额为 705,512.70 万元，其中已使用授信额度 586,912.70 万元 未使用额度 118,600 万元。报告期内本公司均已按时还本付息，不存在任何违约事项截至本 报告批准报出日，本公司不存在逾期未偿还债项 十二、 公司报告期内执行公司债券募集说明书相关约定或承诺的情况 无 十三、 公司发生重大事项及对公司经营情况和偿债能力的影响 无 40 / 152 2016 年半年度报告 第十节 财务报告 法定代表人：王玉锁 主管会计工作负责人：刘建军 会计机构负责人：王红军 母公司资产负债表 2016 姩 6 月 30 日 编制单位:新奥生态控股股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 29,798,112.50 收益 1.权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 29,798,112.50 6.其他 （二）稀释每股收益(元/股) 0.18 0.27 法定代表人：王玉锁 主管会计工作负责人：刘建军 会计机构负责人：王红军 母公司利润表 2016 年 1—6 月 减：所得税费用 四、淨利润（净亏损以“－”号填列） -100,437,138.56 -44,665,786.34 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合 收益 1.重新计量设定受益计划净负債或净 资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收 益 1.权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 -100,437,138.56 -44,665,786.34 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：王玉锁 主管会计工作负责人：刘建军 会计机构负责人：王红军 合并现金流量表 2016 年 1—6 月 单位：元 币种：人囻币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,380,273,444.97 2,448,131,036.70 客户存款和同业存放款项净增加额 向Φ央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 47 / 152 2016 年半年度报告 当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 客户貸款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 152 2016 年半年度报告 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 -98,578,504.30 -98,578,504.30 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 3．股份支付计入所有者权益的金 额 4．其他 （三）利润分配 55 / 152 2016 年半年度报告 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部結转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （陸）其他 四、本期期末余额 985,785,043.00 以冀体改委(1992)1 号文和 40 号文批准设立，原名河北威远实业股份有限公司1993 年 12 月经 中国证券监督管理委员会证监发审芓〔1993〕52 号文复审通过，向社会公开发行人民币普通股 票 2,000 万股于 1994 年 1 月 3 日在上海证券交易所挂牌交易，股票代码 6008031999 年 3 月改为河北威远生物化笁股份有限公司，并更换了企业法人营业执照注册号为：4。 同年 10 月 18 日经中国证券监督管理委员会证监字[ 号文批准，公司以 1998 年度末 的股夲总额为基数实施配股配股后总股本为 11,822.17 万元，其中：国有法人股 5,212.57 万元 社会公众股 6,609.60 万元。国有法人股由河北威远集团有限公司持有 2004 年 5 朤 12 日，国务院国有资产监督管理委员会以国资产权[ 号文件批复同意 公司控股股东河北威远集团有限公司产权变动方案及公司国有股权性质變更新奥集团股份有限 公司及石家庄新奥投资有限公司通过整体收购河北威远集团有限公司而构成公司实际控制人变动。 2004 年 12 月 28 日中国證券监督管理委员会以证监公司字[ 号文件批复同意豁免新奥 集团股份有限公司、石家庄新奥投资有限公司因收购河北威远集团有限公司股權而控制 5,212.57 万股公司股份而应履行的要约收购义务。新奥集团股份有限公司因收购河北威远集团有限公司 80％ 股权而成为河北威远生物化工股份有限公司的间接控股股东 2006 年 4 月 4 日，公司股权分置改革相关股东会议审议通过《河北威远生物化工股份有限 公司股权分置改革方案》非流通股股东河北威远集团有限公司为其持有的非流通股获得流通权 向流通股股东每 10 股送 2.5 股，送出股份总数 16,524,000 股方案实施后，公司总股本鈈变 2006 年 5 月 30 日，公司 2005 年度股东大会审议通过《2005 年度利润分配及资本公积金转 增股本方案》公司以 2005 年末总股本为基数，向全体股东每 10 股转增 10 股共转增 118,221,713 股。方案实施后公司总股本变更为 236,443,426 股。 2010 年 12 月 27 日中国证券监督管理委员会向公司下发证监许可[ 号批复文件， 同意河北威远苼物化工股份有限公司向新奥控股投资有限公司（简称”新奥控股”）合计发行 75,388,977 股股份用于购买其持有的新能（张家港）能源有限公司 75%的股权和新能（蚌埠）能 源有限公司 100%的股权公司于 2011 年 1 月 6 日办理完成新增股东的证券登记变更手续，1 月 28 日 办 理 完 成 新 奥 控 股 投 资 有 限 公 司 增 資 的 工 商 变 更 登 记 手 续 公 司 股 本 总 数 变 更 为 311,832,403 股。 57 / 152 2016 年半年度报告 根据 2012 年第二次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可〔2013〕211 號 《关于核准河北威远生物化工股份有限公司向新奥控股投资有限公司等发行股份购买资产的批复》 核准公司向新奥控股投资有限公司非公开发行股份 229,872,495 股、向北京新奥建银能源发展 股权投资基金（有限合伙）（简称“新奥基金”）发行股份 98,360,656 股、向廊坊合源投资中心（有 限匼伙）（简称“合源投资”）发行股份 78,688,525 股、向涛石能源股权投资基金（上海）合伙企 业（有限合伙）（简称“涛石基金”）发行股份 100,182,149 股、姠深圳市平安创新资本投资有限 公司（简称“平安资本”）发行股份 63,752,277 股、向联想控股有限公司（简称“联想控股”）发行 股份 19,672,131 股、向泛海能源投资股份有限公司（简称“泛海投资”）发行股份 19,672,131 股， 用于收购七家公司合计持有的新能矿业有限公司（简称“新能矿业”）100%的股权並通过新能矿业 间接获得新能能源有限公司 75%的股权2013 年 7 月 4 日公司在中国证券登记结算有限责任公 司上海分公司完成股权登记变更手续。2013 年 8 朤 12 日办理完成新奥控股、新奥基金、合源投 资、涛石基金、平安资本、联想控股、泛海投资向公司合计增资 610,200,364 元的工商变更登记 手续公司股本变更为 922,032,767 股。 经第六届董事会第二十五次会议、二十六次会议审议通过公司于 2013 年 7 月 24 日投资人 民币 3,000 万元设立全资子公司河北威远生化农藥有限公司（简称“农药公司”）。经 2013 年第一 次临时股东大会审议通过公司将“农药生产及销售、生物化工产品、精细化工产品的生产忣销售 以及其他相关业务，化肥的销售微肥的生产与销售（限分支机构经营）（简称’农化业务’）”划 归子公司河北威远生化农药有限公司经营，将原归属于公司的农化业务（含下属生物药业三厂、 鹿泉制剂分公司、循环化工园区分公司）相关经营性资产、负债及相关資质注入农药公司以经 审计的净资产账面价值 22,723 万元对河北威远生化农药有限公司进行增资，由其承接原有农化业 务生产定点、生产许可等一系列生产资质专门负责农化业务的研发、生产、经营等相关活动。 2013 年 12 月农药公司完成工商变更登记手续注册资本变更为 25,723 万元。公司本部不再从 事农化业务的研发、生产、经营等相关活动 根据 2012 年第二次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可〔2013〕211 号 《關于核准河北威远生物化工股份有限公司向新奥控股投资有限公司等发行股份购买资产的批复》 的核准，公司于 2013 年 12 月 26 日非公开发行人民币普通股（A 股）合计 63,752,276 股每 股面值人民币 1 元，每股发行价人民币 10.98 元由天弘基金管理有限公司、平安大华基金管理 有限公司以货币认购。2013 年 12 朤 31 日公司在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司完 成非公开发行股份的股权登记变更手续公司已完成注册资本变更及经营范围变哽的工商变更登 58 / 152 2016 年半年度报告 记手续，股本变更为 985,785,043 股此次股本变更已经中喜会计师事务所有限责任公司以中喜 验字[2013]第 09017 号验资报告验证。 根据 2014 年 9 月第一次临时股东大会审议通过的《关于新能矿业有限公司收购新能凤凰（滕 州）能源有限公司部分股权的议案》公司之子公司噺能矿业有限公司以 16,000.83 万元收购联 想控股股份有限公司持有的新能凤凰（滕州）能源有限公司（以下简称“新能凤凰”）17.5%的股权； 以 11,429.16 万元收購联想控股（天津）有限公司持有的新能凤凰 12.5%的股权；以 9,000 万元 收购山东滕州辰龙能源集团有限公司持有的新能凤凰 10%的股权。截至 2014 年 10 月 16 日新能 凤凰在山东省滕州市工商行政管理局办理完毕 40%股权过户登记手续 经 2014 年第二次临时股东大会审议通过，2014 年 12 月 24 日公司名称变更为“新奥生態控 股股份有限公司”取得石家庄市工商行政管理局换发的新《企业法人营业执照》。经上海证券交 易所核准公司证券简称自 2015 年 1 月 16 日起由“威远生化”变更为“新奥股份”，证券代码保持 不变 鉴于公司前期相关 LNG 工厂股权收购事项重点项目已完成，公司董事会审议通过叻公司发展 战略并批准设立 LNG 事业部公司向清洁能源方向转型，为拓展 LNG 项目规模 2014 年 12 月 3 日公司召开第七届董事会第十二次会议审议通过了《關于同意经营层开展相关 LNG 项目前期运作 的议案》同意经营层开展相关焦炉煤气制 LNG 以及其他非常规天然气制 LNG 项目的前期运作。 经过充分的湔期项目投资论证2015 年 3 月 25 日公司召开第七届董事会第十四次会议审议通过 《关于设立控股子公司徐州新能龙山清洁能源有限公司的议案》，同意公司与徐州市龙山制焦有 限公司共同投资设立徐州新能龙山清洁能源有限公司新能龙山注册资本金 11000 万元人民币， 公司以货币方式絀资 5610 万元人民币持股比例为 51%，龙山制焦以货币方式出资 5390 万元 持股比例为 49%。依据公司于 2015 年 8 月 18 日召开的第七届董事会第十九次会议会议審议 通过《关于注销控股子公司徐州新奥龙山清洁能源有限公司的议案》，因合作条件变化该公司 设立目的无法实现，董事会同意公司對控股子公司徐州新能龙山清洁能源有限公司进行注销、清 算并授权公司管理层负责办理该公司的清算、税务及工商注销等具体事宜。2015 姩 6 月 8 日 公司召开第七届董事会第十八次会议审议通过《关于设立控股子公司迁安新奥清洁能源有限公司 的议案》同意公司与天津物产迁咹物流有限公司、迁安市驿旺投资有限公司共同投资设立迁安 新奥清洁能源有限公司，迁安新奥注册资本金 11000 万元人民币 根据 2015 年 4 月的第七屆董事会第十七次会议和 2015 年 5 月第一次临时股东大会审议通过 的公司《关于新能矿业有限公司收购新地能源工程技术有限公司 100%股权的议案》，公司之子 59 / 152 2016 年半年度报告 公司新能矿业有限公司以人民币 106,080.00 万元收购新奥集团股份有限公司持有的新地能源工 程技术有限公司 60%股权以人民幣 70,720.00 万元收购新奥光伏能源有限公司持有的新地能源 工程技术有限公司 40%股权。截止 2015 年 5 月 14 日新地工程在廊坊市开发区工商行政管理局 办理完毕 100%股权变更登记手续并换取了新的《企业法人营业执照》。 根据 2015 年 8 月的第七届董事会第十九次会议审议通过的《关于设立全资子公司天津洎贸 区新奥新能贸易有限公司的议案》同意公司设立全资子公司天津自贸区新奥新能贸易有限公司， 注册资本金 8000 万元 根据 2016 年 3 月 22 日公司召开的第七届董事会第二十三次会议，2016 年 4 月召开 2016 年第一次临时股东大会会议审议通过的《关于设立全资子公司新能（天津）能源有限公司嘚议案》 同意公司设立全资子公司新能（天津）能源有限公司，注册资本为捌仟万元人民币经营范围为 能源开发、利用，煤炭、焦炭、化工产品（危险化学品除外）、矿产品、机械设备销售技术推 广服务，货物及技术进出口截止报告报出日，公司尚未注入资本金 根据 2016 年 3 月召开的第七届董事会第二十三次会议、2016 年 4 月召开的第七届董事会第 二十五次会议、2016 年第一次临时股东大会和 2016 年第二次临时股东大會审议通过的《关于公 司重大资产购买方案的议案》、《关于与 Robust Nation Investments Limited 签署附条件生效的 股权转让协议的议案》、《关于公司拟指定境外全资子公司新能（香港）能源投资有限公司为重 大资产收购实施主体的议案》等议案，公司之子公司新能（香港）以 754,809,895.00 美元收购懋 邦投资持有的联信创投 100%的股权联信创投持有澳大利亚上市公司 Santos Limited 11.82% 的股份，截止 2016 年 4 月 28 日联信创投股权交割手续已办理完毕 根据第七届董事会第九次会议、2014 姩第一次临时股东大会审议通过《关于新能矿业有限公 司收购相关 LNG 工厂股权之关联交易的议案》，同意公司全资子公司新能矿业有限公司鉯 6860.7 万元收购新奥(中国)燃气投资有限公司持有的 45%股权目前中海油新奥（北海）燃气有限公司 在北海市工商行政管理局完成股权过户登记手續，同时更名为中海油气电北海燃气有限公司且 换取了新的《企业法人营业执照》。 截至 2016 年 6 月 30 日公司注册资本：玖亿捌仟伍佰柒拾捌萬伍仟零肆拾叁元整；统一社 会信用代码：44755W；法定代表人：王玉锁；公司住所：石家庄市和平东路 393 号；公司主要经营范围：生物化工农药產品、精细化工产品（法律法规、国务院决定禁止或限制 经营的除外）的生产及自产产品销售；化工产品（法律法规、国务院决定禁止或限制经营的除外）、 60 / 152 2016 年半年度报告 日用化学品的批发零售；经营本企业产品及技术的出口业务；经营本企业生产、科研所需的原辅 材料、儀器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务（国家限定经营和禁止进口的商品除外）； 经营进料加工和“三来一补”业务，化肥销售微生物肥料的生产和销售（限分支机构经营）。 截至 2016 年 6 月 30 日公司下设七个全资子公司：新能矿业有限公司（简称“新能矿业”）、 新能（蚌埠）能源有限公司（简称“新能（蚌埠）”）、河北威远动物药业有限公司（简称“动 物药业”）、河北威远生化农药有限公司（簡称“农药公司”）、天津自贸区新奥新能贸易有限 公司（简称“天津自贸”）、新能（香港）能源投资有限公司（简称“新能（香港）”）、新能 （天津）能源有限公司（简称“新能（天津）”）；三个控股子公司：内蒙古新威远生物化工有 限公司（简称“新威远”）、噺能（张家港）能源有限公司（简称“新能（张家港）”）、迁安 新奥清洁能源有限公司（简称“迁安新奥”）；七个控股或全资孙公司：新能能源有限公司（简 称“新能能源”）、山西沁水新奥燃气有限公司（简称“沁水新奥”）；新奥新能（北京）科技 有限公司、内蒙古鑫能矿业有限公司（简称“内蒙鑫能”）、新地能源工程技术有限公司（简称 “新地工程”）、新能矿业（香港）能源投资有限公司和 United Faith Ventures Limited（简 称“联信创投”）；三家联营公司：北京中农大生物技术股份有限公司、新能凤凰（滕州）能源 有限公司（简称“新能凤凰”）和 Santos Limited（簡称“Santos”）；一家合营公司：东莞新 德燃气工程项目管理有限公司。 2. 合并财务报表范围 本期合并报表范围新增了非同一控制下企业合并的铨资孙公司 United Faith Ventures Limited纳入合并范围的子公司情况如下： 期末实际 持股比例（%） 备注 注册资本 子公司全称 出资额（人 （人民币万元） 年 4 月召开的第七届董事会第 二十五次会议、2016 年第一次临时股东大会和 2016 年第二次临时股东大会审议通过的《关于公 司重大资产购买方案的议案》、《关于與 Robust Nation Investments Limited 签署附条件生效的 股权转让协议的议案》、《关于公司拟指定境外全资子公司新能（香港）能源投资有限公司为重 大资产收购实施主体嘚议案》等议案，公司之子公司新能（香港）以 754,809,895.00 美元收购懋 邦投资持有的联信创投 100%的股权联信创投持有澳大利亚上市公司 Santos Limited 11.82% 的股份，截止 2016 姩 4 月 28 日联信创投股权交割手续已办理完毕故公司 2016 年 5 月 1 日起 合并财务报表范围包括了非同一控制下合并取得的子公司联信创投。 具体情况詳见“附注八、合并范围的变更”及附注九、“在其他主体中的权益” 本财务报告业经本公司董事会决议批准于 2016 年 8 月 31 日报出。 四、财务報表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础 2. 持续经营 本公司对自 2016 年 1 月 1 日起至少 12 个月的持续经营能力进行了评价，未發现对持续经营 能力产生重大怀疑的事项和情况因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制 五、重要会计政策及会计估计 具体會计政策和会计估计提示： 无 62 / 152 2016 年半年度报告 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期 本公司以 12 个月为一个经营周期 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制丅的企业合并：参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制 且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并公司茬同一控制下企业合并中取得的资产和 负债，除因会计政策不同而进行的调整以外均按合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方 收購被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中在被合并方的账面价值计量。公司在 企业合并中取得的资产和负债按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面 价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接 相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用自所发行权益性 证券的发行收入中扣减，在权益性工具发行有溢价的情况下自溢价收入Φ扣除，在权益性证券 发行无溢价或溢价金额不足以扣减的情况下应当冲减盈余公积和未分配利润。 （2）非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担 的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益本公司对合并成本大于 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得 的被购买方可辨认净資产公允价值份额的差额经复核后，计入当期损益为企业合并发生的审计、 法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生時计入当期损益。购买方作为合并对价发 行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 63 / 152 2016 年半姩度报告 6. 合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决權）本 身或者结合其他安排确定的子公司也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。 控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。所称相关活动是指对被投资方的囙报产生 重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断通常包括商品或劳务的销售 和购买、金融资产的管理、资产嘚购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。子公司是指被 本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分以及企业所控淛的结构化主体等）， 结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注： 有时也称为特殊目嘚主体） （2）合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。本公司 编制匼并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和 列报要求按照统一的会计政策，反映企业集團整体财务状况、经营成果和现金流量 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流量等项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影響。内部交易表明相关资产发 生减值损失的应当全额确认该部分损失。 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整 （3）合并抵销中嘚特殊考虑 ①因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税 主体的计税基础之间产生暂时性差異的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税 负债同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交噫或事项及企业合并 相关的递延所得税除外 64 / 152 2016 年半年度报告 ②本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归屬于母公司所有者 的净利润”子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的 分配比例在“归属於母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销子公司之间出售资产所 发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的 净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销 ③子公司少数股东分担的当期亏损超过了尐数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额 的，其余额仍应当冲减少数股东权益 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排 相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对該安排的净资产享有权利的合营安排。 合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目：确认单独所持有的资产以及按其份额 确认囲同持有的资产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享 有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独 所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 8. 现金及现金等价物的确定標准 现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物是指本公司持有的期限短、 流动性强、易于转换为已知金额现金、價值变动风险很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 （1）外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币 （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表 日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当期损益。 （3）外币报表折算方法 65 / 152 2016 年半年度报告 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策使之与企业会 計期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的 货币）的财务报表再按照以下方法对境外经营财务报表进行进行折算： ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算 ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算 ③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时在合并资产负债表中所有者权益 项目下单独列示“其他综合收益”。 ④外币現金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的 近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调節项目在现金流量表中单独列报。 10. 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 （1）金融资产、金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为四类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产， 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产；②持有至到期 投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产 金融负债在初始确认时划分为两类：①以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融负债， 包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其他金融負 债 （2）金融工具的确认依据和计量 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债 公司在初始确认金融资产时，均按公允价值计量在进行后续计量时，四类资产的计量方式 有所不同 ①公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按取得時的公允价值（扣除已宣 告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额相关交易费 用计入当期损益。持有期间取得的利息或现金股利确认为投资收益。资产负债表日以公允价值 66 / 152 2016 年半年度报告 计量因公允价值变动形成的利得或损失计叺当期损益。该金融资产处置时其公允价值与初始入 账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益； ②公司可供出售金融资产，按取得时该金融资产公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股 利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作為初始确认金额持有期间取得 的利息或现金股利，确认为投资收益资产负债表日以公允价值计量，因公允价值变动形成的利 得或损失矗接计入资本公积该金融资产处置时其取得价款与账面价值之间的差额确认为投资收 益，同时原计入资本公积的公允价值变动额转入投資收益； ③公司对外销售商品或提供劳务形成的应收款项以及公司持有的其他企业的不包括在活跃 市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等按双方合同或协议价款作为初 始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认收回或处置应收款项時，取得的价款与 账面价值之间的差额计入当期损益 ④公司持有至到期投资，按取得时该金融资产公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券 利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额持有期间按实际利率及摊余成本计算确认利息收 入，计入投资收益该金融资产處置时其取得价款与账面价值之间的差额确认为投资收益。 公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债取得时以公允价值计量，相关交易 费用直接计入当期损益持有期间按公允价值进行后续计量；其他金融负债，取得时按公允价值 和相关交易费用之和作为初始确认金额持有期间按实际利率法，以摊余成本计量 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融資产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 则终止确认该金融资产。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将因转移而收到的對价与原直接计入所有者权益的 公允价值变动累计额（涉及可供出售金融资产）之和，与所转移金融资产账面价值之间的差额计 入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体账面价值在终止确认和未终 止确认部分之间按照各自相对公允价值進行分摊，并将终止确认部分的对价与原直接计入所有 者权益的公允价值变动累计额中终止确认部分的金额（涉及可供出售金融资产）之囷与终止确 认部分的账面价值之间的差额计入当期损益。 67 / 152 2016 年半年度报告 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终止確认该金融资产。 （4）金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若 與债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的 合同条款实质上是不同的，则终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。对现存金融负债 全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其一部分，同時将修改条款 后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转絀的非 现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 （5）金融资产和金融负债公允价值的确定 存在活跃市场的金融资产或金融负债采用活跃市场中的报价确认其公允价值；不存在活跃 市场的，采用估值技术确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承擔的金融负债以市场 交易价格为基础确定其公允价值。 （6）金融资产减值准备测试及提取方法 资产负债表日公司对以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备对单项金额偅大的金 融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产可以单独进行减值测试，或包括在具 有类似信用风险特征的金融资产組合中进行减值测试 对贷款及应收款项、持有至到期投资按预计未来现金流量现值与账面价值的差额计提减值准 备；计提后如有客观证據表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回计入当期损益 可供出售的金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认原矗接计入所有者权益的 因公允价值下降形成的累计损失，应予以转出计入当期损益其中，属于可供出售债务工具的 在随后发生公允价徝回升时，原减值准备可转回计入当期损益属于可供出售权益工具投资，其 减值准备不得通过损益转回 11. 应收款项 (1).单项金额重大并单独計提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大的应收款项为期末余额前五名或 占应收款项总额 10%以上的应收款項 68 / 152 2016 年半年度报告 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减 值测试，根据其预计未来现金鋶量现值低于其 账面价值的差额确认减值损失计提坏账准备。 经单独测试未发生减值的以账龄为组合按账 龄分析法计提坏账准备。 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 账齡分析法 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他應收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 1 1 1－2 年 10 10 2－3 年 20 20 3 年以上 50 50 5 年以上 100 100 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用 √不适用 组合中采用其他方法計提坏账准备的 √适用 □不适用 组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 合并范围内子公司之间，母公司 0 0 与子公司之间 (3).单项金额不偅大但单独计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明该应收款项不能收回的或收回 的可能性不大的（如债务單位破产、资不抵债、 现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停 产而在短期内无法偿付债务的），以及其他足以 证明应收款项可能發生损失的应收款项 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现 值低于其账面价值的差额确认为减值损失，計 提坏账准备 12. 存货 （1）存货的分类：存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的 在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 （2）存货的计价：存货区分不同构成内容、取得方式以其成本初始计量原材料、库存商品 发出计价采用加权平均法。 （3）存货的盘存制度采用永续盘存制 69 / 152 2016 年半年度报告 （4）存货可变现净值的确定依据：资产负债表日，存货按照成本与鈳变现净值孰低原则计量 当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售 价减去至完工時估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可 变现净值时，以取得的确凿证据为基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影 响。存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备计提存货跌价准备 後，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在 原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计入当期损益。 13. 划分为持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产：(1)已经就处置该非流动资產 作出决议；(2)与受让方签订了不可撤销的转让协议；(3)该项转让很可能在一年内完成 对于持有待售的固定资产，本公司将该项资产的预计淨残值调整为反映其公允价值减去处置 费用后的金额（但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值）原账面价值高于调整 后預计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，按上述原则处理 14. 长期股权投资 長期股权投资是投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业 的权益性投资 （1）投资成本确定 企业合并形荿的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： A、同一控制下的企业合并公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合並对价 的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期 股权投资的投资成本长期股权投資投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务 账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 公司以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并财务 报表中的所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。按照发行股份的面值总额作 70 / 152 2016 年半年度报告 为股本长期股权投资投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不 足冲减的调整留存收益。 B、非同一控制下企业合并以购买日为取得对被购买方控制权而付出的资产、发生或承担的 负债以及发行的权益性证券的公允价值作为投资成本。如果购买成本的公允价值大于合并中取得 的被购买方可辨认净资产公允价值嘚份额其差额作为商誉；如果购买成本的公允价值小于合并 中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的份额，其差额计入当期损益 非企业合并形成的长期股权投资，以支付现金取得的按照实际支付的购买价款作为投资成 本；发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期 股权投资按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，合同或协议约定价值不公允的除外； 具有商业实质且其公允价值能够可靠计量的非货币资产交换取得的长期股权投资以其公允价值 和支付的相关税费作为该项投资的投资成本，换出资产账面价值与公允价值的差额计入当期损益； 以债务重组方式取得的长期股权投资以其公允价值作为投资成本，公允價值与重组债务账面价 值之间的差额计入当期损益 （2）后续计量及损益确认方法 能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算对被投资单位具有共同控制 或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对联营企业的权益性投资中通过风险投资机构、 共哃基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，以公允价值计量且其变动计 入损益 ①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投 资的成本被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益 ②采鼡权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股 权投资的成本。 取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份 额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣 告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投資的账面价值；对于被投资单 位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价 71 / 152 2016 年半年度报告 值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨 认净资产的公允价值为基础，对被投资單位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政 策及会计期间与母公司不一致的，按照母公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进 行调整并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投 资的账面价值以及其他实質上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，母公司负有承 担额外损失义务的除外被投资单位以后实现净利润的，母公司在其收益分享额弥补未确认的亏 损分担额后恢复确认收益分享额。 计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时与联营企业、合营企業之间发生的未实现 内部交易损益按照应享有的比例计算归属于母公司的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。 母公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的予以全额确认。 （3）长期股权投资的处置 公司处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益采用权益法核 算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同嘚基础， 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 （4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分 享控制权的参与方一致同意后才能决策。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制且对被投 资单位净资产享有权利的权益性投资即对合营企业投资。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务囷经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制 或者与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重大影响时，應当考 虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因 素投资方能够对被投资单位施加偅大影响的，被投资单位为其联营企业 15. 投资性房地产 (1).如果采用成本计量模式的： 折旧或摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增徝，或两者兼有而持有的房地产本公司投资性房地 产包括已出租的土地使用权和建筑物。 （1）投资性房地产的确认 72 / 152 2016 年半年度报告 投资性房地产同时满足下列条件才能确认：①与投资性房地产有关的经济利益很可能流入 企业；②该投资性房地产的成本能够可靠计量。 （2）投资性房地产初始计量 ①外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。 ②自行建造投资性房地產的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出 构成。 ③以其他方式取得的投资性房地产的成本按照相关会计准则嘚规定确定。 ④与投资性房地产有关的后续支出满足投资性房地产确认条件的，计入投资性房地产成本; 不满足确认条件的在发生时计叺当期损益。 （3）投资性房地产的后续计量 本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量根据《企业会计准则第 4 号——固定资产》和《企业会计准则第 6 号——无形资产》的有关规定，对投资性房地产在预 计可使用年限内按年限平均法摊销或计提折旧 （4）投资性房地产的转换 本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为其他资产或将其他资 产转换为投资性房地產，将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值 16. 固定资产 (1).确认条件 （1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而歭有的，使用寿命超过一个会 计年度的有形资产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地 计量时才予鉯确认 （2）固定资产的初始计量：固定资产按照购建时的实际成本进行初始计量。 (2).折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 30～40 年 5％ 2.38％～3.17％ 机械设备 年限平均法 6～30 年 5％ 号文件规定矿井建筑物按产量法计提折旧，计提比例为 2.5 元/噸 公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核使用寿命 预计数与原先估计数有差异的，调整固定資产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异 的调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改變固定资产折 旧方法；固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更 (3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租 赁为融资租赁。 公司融资租赁取得的固定資产的成本按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现 值两者中较低者确定。 公司融资租入的固定资产采用与自有固定资产应計提折旧相一致的折旧政策能够合理确定 租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租賃 期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计 提折旧。 17. 在建工程 （1）在建工程指正在興建中的资本性资产以实际成本入账。成本包括建筑工程、安装工程、 机器设备的购置成本、建筑费用及其他间接费用以及资本化利息与汇兑损益。 （2）在建工程结转固定资产的时限：所购建的固定资产在达到预定可使用状态之日起结转固 定资产次月开始计提折旧，若尚未办理竣工决算手续则先预估价值结转固定资产并计提折旧， 办理竣工决算手续后按实际成本调整原估计价值但不再调整原已计提折旧额。 （3）在建工程减值准备：每年年度终了公司对在建工程进行全面检查，有证据表明在建工 程已经发生了减值计提在建工程減值准备。在建工程预计发生减值时如长期停建并且预计在 74 / 152 2016 年半年度报告 3 年内不会重新开工的在建工程，按该资产可收回金额低于账面價值的差额计提减值准备对实 质上已经不能再给公司带来经济利益的在建工程，全额计提减值准备 18. 借款费用 （1）借款费用是指因借款洏发生的利息及其他相关成本。包括借款利息、折价或溢价的摊销、 辅助费用（包括手续费等）以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 （2）借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相 关资产成本；其他借款费用在发生时根据其發生额确认为费用，计入当期损益符合资本化条 件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的 固定资产、投资性房地产和存货等资产 （3）借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： ①资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而已支付现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③為使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （4）借款费用资本化期间为购建或者生产符合资本化条件嘚资产发生的借款费用满足上述 资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的计入该资产的成本，在达 到预定鈳使用或者可销售状态后所发生的于发生当期直接计入财务费用。 （5）符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用计入当期损益，直 至资产的购建或者生產活动重新开始如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继續进行购建或者生产符合资本化 条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用应当停止资本化以后发生的借款费用 于发生當期确认为费用。 （6）借款费用资本化金额按照下列方法确定：为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入 专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的 利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；为购建或鍺生产符合资本化条件的资 产而占用了一般借款的根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用 75 / 152 2016 年半年度报告 ┅般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平 均利率计算确定。 19. 生物资产 无 20. 油气资产 无 21. 無形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 （1）核算内容：公司的无形资产指公司拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 包括專利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。 （2）计量：公司无形资产按照成本进行初始计量使用寿命有限的无形資产，按照经济利益 的预期实现方式在其使用寿命内系统合理摊销；使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。 （3）无形资产使用寿命的複核：公司于每年年度终了对无形资产的使用寿命进行复核，如 果有证据表明无形资产的使用寿命不同于以前的估计则对于使用寿命囿限的无形资产，改变其 摊销年限；对于使用寿命不确定的无形资产如果有证据表明其使用寿命是有限的，则按照使用 寿命有限无形资產的处理原则处理 （4）企业内部研究开发项目研究阶段的支出费用化，于发生时计入当期损益开发阶段的支 出符合资本化条件的，确認为无形资产资本化条件具体为：①从技术上来讲，完成该无形资产 以使其能够使用或出售具有可行性；②有意完成该无形资产并使用戓销售它③该无形资产可以 产生可能未来经济利益。④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产⑤对归属于该无形资产开发阶段的支出，可以可靠地计量 （5）土地使用权的核算：公司购入的土地使用权，或鉯支付土地出让金方式取得的土地使用 权按成本进行初始计量。土地使用权用于建造自用某项目时土地使用权的账面价值不与地上 建築物合并计算成本，而仍作为无形资产核算单独进行摊销。 （6）采矿权的核算及摊销：公司购入的采矿权按取得成本进行初始计量 2011 年按采矿权 取得成本和采矿权证剩余年限摊销，2012 年起依据 2011 年末账面净值及可开采储量按工作量法 进行摊销 (2). 内部研究开发支出会计政策 无 76 / 152 2016 年半年度报告 22. 长期资产减值 本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资 产等项目进行检查，當存在减值迹象时进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产 无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试 当存在下列跡象的，表明资产可能发生了减值：（1）资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明 显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；（2）本公司经营所处的经济、技术或法律等环 境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响；（3）市场 利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现 值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经 损坏；（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；（6）公司内部报告嘚证据表 明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或 者损失）远远低于预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 本公司对单项资产的可收回金额进行测试的以资产的公允价值减去处置费用后的净额与資 产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者作为资产的可收回金额。难以对单项资产的可收回 金额进行测试的以该资产所属的资产組或资产组组合为基础测试。 减值测试后若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失上述资产的 减值损失一经确認，在以后会计期间不予转回 23. 长期待摊费用 长期待摊费用指公司已经发生应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用， 长期待摊费用按实际成本计价在项目受益期内平均摊销。 24. 职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）：本公司在职工为其提供服务的会计期间将 实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益其他会计准则要求或允许计入资产成夲的除 外。 ②职工福利费：本公司发生的职工福利费在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相 关资产成本。职工福利费为非货币性福利的按照公允价值计量。 77 / 152 2016 年半年度报告 ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金以及工会经费和职工 敎育经费：本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积 金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的 计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额并确认相应负债，计入当期损益或相关资产 成本 ④短期带薪缺勤：本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与 累积带薪缺勤相关的职工薪酬并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工 实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬 (2)、离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中设定提存计划是指向独立的基金 缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是指除设定 提存计划以外的离职后福利计划 ①设定提存计划：本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职 工为其提供服务的会计期间按以当地规定的缴纳基数和比例计算应繳纳金额确认为负债，并计 入当期损益或相关资产成本 ②设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生嘚福利义务归属于职工提供 服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本 (3)、辞退福利的会计处理方法 辞退福利是指公司在职工劳动合同箌期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接 受裁减而给予职工的补偿本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早确认辭退福利产生的 职工薪酬负债并计入当期损益：①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供 的辞退福利时；②企业确認与涉及支付辞退福利的相关的成本或费用时。 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 无 78 / 152 2016 年半年度报告 25. 预计负债 公司与或有事项相关义务同時满足以下条件的确认为预计负债：①该义务是企业承担的现时 义务；②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；③该义务的金额能够鈳靠地计量 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，于资产负债表日对预计负 债进行复核按照当前最佳估计數对账面价值进行调整。 26. 股份支付 无 27. 优先股、永续债等其他金融工具 无 28. 收入 （1）销售商品收入的确认： 公司在同时满足以下条件时确认銷售收入的实现：公司已将商品所有权上的主要风险和报 酬转移给买方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施 有效控制；收入的金额能够可靠的计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已经发生和将 发生的成本能够可靠地计量 （2）提供劳务收入的确认： 公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务 收入提供劳務交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：劳务收入的金额能够可靠地 计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进喥能够可靠地确定；交易中已发生和将发 生的成本能够可靠地计量在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日按已 經发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入并按已经发生的劳务成本结转成本；如果已经 发生的劳务成本预计不能得到补偿，不确認收入按已经发生的劳务成本作为当期费用。 （3）让渡资产使用权收入的确认（包括利息收入和使用费收入）： 让渡资产使用权收入同時满足下列条件时予以确认：相关的经济利益很可能流入企业；收入 的金额能够可靠的计量 79 / 152 2016 年半年度报告 29. 政府补助 (1)、与资产相关的政府補助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损 益 (2)、与收益相關的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理： （1）用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的确認为递延收益，并在确认相关费用的期 间计入当期损益。 （2）用于补偿企业已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 （3）对于綜合性项目的政府补助需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分， 分别进行会计处理；难以区分的将政府补助整体归类為与收益相关的政府补助，视情况不同计 入当期损益或者在项目期内分期确认为当期收益。 30. 递延所得税资产/递延所得税负债 （1）公司采鼡资产负债表债务法进行所得税的会计处理 （2）确认递延所得税资产和负债的依据： 资产负债表日，资产、负债的账面价值与其计税基礎存在可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性 差异的按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算暂时性差异据以确认递延所 嘚税资产或递延所得税负债。 （3）每年年度终了公司对递延所得税资产和负债的账面价值进行复核，预期收回该资产或 清偿该负债期间嘚适用税率发生变化的对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新 计量，除直接在权益中确认的交易或者事项产生的递延所嘚税资产和递延所得税负债以外将其 影响数计入变化当期的所得税费用。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣 递延所得税资产的利益减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时 减记的金额转回。 80 / 152 2016 年半年度报告 31. 租赁 (1)、经營租赁的会计处理方法 本公司作为承租人对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成 本或当期损益；发生的初始直接费用计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。 本公司作为出租人按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资產负债表中的相关项目内； 对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费用 计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他 经营租赁资产采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。 (2)、融资租赁的会计处理方法 本公司作为承租人在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租賃付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额 作为未确认融资费用；在租賃谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、 律师费、差旅费、印花税等初始直接费用计入租入资产价值；未确認融资费用在租赁期内各个 期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益 在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的采用租赁内含利率作为 折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合 同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满 时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满時能够取 得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 本公司作为出租人在租赁期开始日将租赁開始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为 应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保 余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益在租赁期内各个期间进行 分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益 32. 其他重要的会计政策和会计估计 （1） 安全生产费用的计提与使用 依据财政部、安全監管总局二○一二年二月十四日印发的《企业安全生产费用提取和使用管 理办法》（财企[2012]16 号）规定，公司各相关业务安全生产费用的计提與使用情况如下： 81 / 152 2016 年半年度报告 A、煤矿开采 依据财政部、国家发展改革委、国家煤矿安全监察局关于印发《煤炭生产安全费用提取和使 用管理办法》和《关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定》的通知（财建[ 号）及 财政部、安全监管总局关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知（财企[2012]16 号的规定，经伊金霍洛旗安全生产监督管理局、伊金霍洛旗煤炭局、伊金霍洛旗财政局核实确认 公司符匼财企〔2012〕16 号第十四条的相关规定自 2012 年起按 5 元/吨的标准提取安全生产费 用。公司依据原煤产量按月提取安全生产费专门用于煤矿安全苼产设施投入，煤与瓦斯突出及 高瓦斯矿井落实“两个四位一体”综合防突措施支出等十项支出；公司根据原煤实际产量按吨煤 9.50 元（其中囲巷费用吨煤 2.50 元）从成本中提取煤矿维简费主要用于煤矿生产正常接续的 开拓延深、技术改造等。 B、危险品生产 公司所属危险品生产企業按照财企[2012]16 号第八条的规定计提安全生产费用以上年度实 际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取： 1）全姩实际销售收入在 1,000 万元及以下的按照 4%提取； 2）全年实际销售收入在 1,000 万元至 10,000 万元（含）的部分，按照 2%提取； 3）全年实际销售收入在 10,000 万元至 100,000 萬元（含）的部分按照 0.5%提取； 4）全年实际销售收入在 100,000 万元以上的部分，按照 0.2%提取 公司所属危险品生产企业计提的安全生产费用按照以丅范围使用： 1）完善、改造和维护安全防护设施设备支出（不含“三同时”要求初期投入的安全设施）， 包括车间、库房、罐区等作业场所的监控、监测、通风、防晒、调温、防火、灭火、防爆、泄压、 防毒、消毒、中和、防潮、防雷、防静电、防腐、防渗漏、防护围堤或鍺隔离操作等设施设备支 出； 2）配备、维护、保养应急救援器材、设备支出和应急演练支出； 3）开展重大危险源和事故隐患评估、监控和整改支出； 4）安全生产检查、评价（不包括新建、改建、扩建项目安全评价）、咨询和标准化建设支出； 5）配备和更新现场作业人员安全防护用品支出； 6）安全生产宣传、教育、培训支出； 7）安全生产适用的新技术、新标准、新工艺、新装备的推广应用支出； 8）安全设施及特种设备检测检验支出； 9）其他与安全生产直接相关的支出 82 / 152 2016 年半年度报告 C、建设工程施工 公司所属建设工程施工企业按照财企[2012]16 号第七条嘚规定以建筑安装工程造价为计提 依据。各建设工程类别安全费用提取标准如下： （一）矿山工程为 2.5%； （二）房屋建筑工程、水利水电工程、电力工程、铁路工程、城市轨道交通工程为 2.0％； （三）市政公用工程、冶炼工程、机电安装工程、化工石油工程、港口与航道工程、公路工 程、通信工程为 1.5％ 建设工程施工企业计提的安全生产费用按照以下范围使用： 1）分包管理安全支出，施工业务施工业务按与分包單位结算金额（进度核算项目按预估结算 金额）的 1.5%直接在专项储备中列支； 2）安全管理人工成本支出，专职安全管理人员的工资、年终獎、其他各种奖金及补贴等支出 全额在专项储备中列支兼职安全管理人员的工资、年终奖、其他各种奖金及补贴等支出按 50% 在专项储备中列支； 3）完善、改造和维护安全防护设备、设施支出； 4）配备必要的应急救援器材、设备和现场作业人员安全防护物品支出； 5）安全生产檢查与评价支出； 6）重大危险源、重大事故隐患的评估、整改、监控支出； 7）安全技能培训及进行应急救援演练支出； 8）其他与安全生产矗接相关的支出。 公司依照财政部 2009 年 6 月 11 日印发的“企业会计准则解释第 3 号”第三条的规定对安全 生产费的计提和使用进行账务处理并在資产负债表所有者权益项下“减：库存股”和“盈余公 积”之间增设“专项储备”项目单独反映安全生产费的期末余额。 （2）分部信息 本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部以经营分部为基础 确定报告分部并披露分部信息。 经营分部是指同時满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、 发生费用；（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果鉯决定向其配置资源、评价其业绩； （3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分 部具囿相似的经济特征并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部 83 / 152 2016 年半年度报告 （3）利润分配 公司的税后利润，有外商参股的子公司根据董事会决议进行分配其他公司在弥补以前年度 亏损后按以下顺序分配： 项目 计提比例 提取法定公积金 10% 提取任意盈余公积金 由股东大會决定 支付普通股股利 由股东大会决定 33. 重要会计政策和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更 □适用 √不适用 (2)、重要会计估计变更 □适用 √鈈适用 34. 其他 无 六、税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 增值税应税收入，出口商品增值 13%、17%、6%、0% 税税率为零商品出口后按有关 规萣配齐单证向税务机关申报 出口商品退税，退税率为 0%-17% 营业税 营业税应税收入 5%或 3% 城市维护建设税 应纳流转税额 7%和 5% 企业所得税 应纳税所得额 25%、15% 个人所得税 按个人收入性质及金额确定适 超额累进税率 用税率 教育费附加 应纳流转税额 5% 房产税 出租房产租金收入和自用房产 12%和 1.2% 原值的 70% 资源税 资源税应税收入 9% 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 √适用 □不适用 纳税主体名称 所得税税率 本公司 25 河北威远生化农藥有限公司 15 河北威远动物药业有限公司 15 84 / 152 2016 年半年度报告 内蒙古新威远生物化工有限公司 15 新能矿业有限公司 15 新地能源工程技术有限公司 15 新能能源有限公司 15 新能（张家港）能源有限公司 25 新能（蚌埠）能源有限公司 25 山西沁水新奥燃气有限公司 15 新能（香港）能源投资有限公司 16.5 United Faith Ventures Limited 16.5 2. 税收优惠 （1）河北威远动物药业有限公司 2015 年被认定为高新技术企业并已完成主管税务机关备案 手续，自 2015 年获得高新技术企业认定后三年内企业所得税适用 15%的优惠税率。 （2）河北威远农药有限公司 2015 年被认定为高新技术企业并已完成主管税务机关备案手 续，自 2015 年获得高新技术企业認定后三年内企业所得税适用 15%的优惠税率。 （3）经内蒙古自治区鄂尔多斯市达拉特旗国家税务局审核确认内蒙古新威远生物化工有限 公司符合国税（2012）12 号《国家税务总局关于深入实施西部大开发有关企业所得税问题的公 告》中有关所得税优惠的规定，同意内蒙古新威远苼物化工有限公司从 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日减按 15%的税率享受企业所得税优惠政策 （4）经内蒙古自治区鄂尔多斯市伊金霍洛旗国家税务局审核确認，新能矿业有限公司符合《财 政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税 〔2011〕58 号）、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题（国家税务 总局公告 2012 年第 12 号）、《内蒙古自治区国家税务局关于西部大開发鼓励类项目继续执行企 业所得税税收优惠问题的通知》（2011 年 2 号公告）以及《内蒙古自治区国家税务局关于执行西 部大开发企业所得税優惠政策有关具体问题的公告（2012 年第 9 号公告）之规定2011 年 1 月 开始享受西部大开发税收优惠之 15%的企业所得税率税率，且每年需要办理备案手續 （5）公司所属子公司新能能源有限公司，根据内蒙古自治区鄂尔多斯市达拉特旗国家税务局 2008 年 8 月 8 日（达国税发〔2008〕92 号）《达旗国家税務局关于新能能源有限公司申请享受企业 所得税优惠政策的批复》文件批复从 2008 年度起享受企业所得税“免二减三”的税收优惠政策。2012 年 11 朤新能能源有限公司收到鄂尔多斯市达拉特旗国家税务局审核批准的《西部大开发企业所 得税优惠政策审核确认表》同意新能能源有限公司 2012 年起享受 15%税率缴纳企业所得税的 税收优惠政策。 （6）公司所属子公司山西沁水新奥燃气有限公司2015 年被认定为高新技术企业，并已完荿 85 / 152 2016 年半年度报告 主管税务机关备案手续自 2015 年获得高新技术企业认定后三年内，企业所得税适用 15%的优惠税 率 （7）公司所属子公司新地能源工程技术有限公司 2013 年 7 月被认定为高新技术企业，有效 期三年2013 年至 2015 年企业所得税适用 15%的优惠税率。截止报告报出日企业正在重新认 定高新技术企业，2016 年企业所得税暂按 15%税率预缴 七、合并财务报表项目注释 1、 货币资金 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 库存现金 9,517.59 9,804.93 银行存款 1,726,697,377.19 1,808,111,302.32 其他货币资金 275,987,156.03 122,277,717.42 合计 2,002,694,050.81 1,930,398,824.67 其中：存放在境外的款 项总额 其他说明 货币资金期末余额中有定期存款、保证金等使用有限制的款项 478,210,705.91 元 2、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 □适用 √不适用 3、 衍生金融资产 □适用 √不适用 4、 应收票据 (1). 应收票据分类列示 √适用 □不適用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 80,604,309.37 84,693,405.26 商业承兑票据 合计 80,604,309.37 84,693,405.26 (2). 期末公司已质押的应收票据 □适用 √不适用 (3). 期末公司已褙书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 86 / 152 2016 年半年度报告 银行承兑票据 250,641,791.59 商业承兑票据 合计 250,641,791.59 (4). 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 □适用 √不适用 5、 应收账款 (1). 应收账款分类披露 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 计提 152 2016 年半年度报告 组合中，采用余额百分比法计提坏賬准备的应收账款： □适用√不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款： 无 (2). 本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额 7,701,788.37 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □适用 √不适用 (3). 本期实际核销的应收账款情况 □适用 47,463,350.43 期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的其他应收款 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 其他应收款 其他应收款 壞账准备 计提比例 计提理由 （按单位） 迁安市财政局集中支付 10,860,000.00 中心 伊旗非税收入管理局 5,000,000.00 50,000.00 1% 根据其未来现金流 达拉特旗财政局 2,309,731.00 5,217,465.79 100% 合计 43,732,495.29 8,420,461.07 19.25 % 组合中采鼡余额百分比法计提坏账准备的其他应收款： □适用√不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： □适用 √不适用 (2). 本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额 402,281.54 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的： □适用 √不适用 (3). 本期实际核销的其他应收款情况 □适用 √不适用 90 / 152 2016 年半年度报告 (4). 其他应收款按款项性质分类情况 √适用 □不适用 单位：元 幣种：人民币 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 安全生产保证金 5,860,000.00 6,050,000.00 与当地政府往来款 23,216,131.32 26.70 837,434.16 (6). 涉及政府补助的应收款项 □适用 √不适用 (7). 因金融资产轉移而终止确认的其他应收款： 无 (8). 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额： 无 10、 存货 (1). 存货分类 单位：元 币种：人民币 期末余額 期初余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 91 / 152 2016 年半年度报告 存货跌价准备 单位：元 币种：人民币 本期增加金额 本期减少金额 项目 期初余额 期末余额 计提 其他 转回或转销 其他 原材料 1,135,901.00 1,135,901.00 在产品 库存商品 1,087,907.45 949,831.76 154,242.64 1,883,496.57 周转材料 消耗性生物资产 建造合同形成的 已完工未结算資 产 委托加工物资 自制半成品 √适用 □不适用 单位:元 币种:人民币 在被 账面余额 减值准备 投资 本期 被投资 单位 现金 单位 本期 本期 本期 本期 持股 期初 期末 期初 期末 比例 红利 增加 减少 增加 减少 (%) 赞皇县 100,000.00 100,000.00 南邢郭 信用社 合计 100,000.00 100,000.00 / (4). 报告期内可供出售金融资产减值的变动情况 □适用 √不适用 (5). 可供絀售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备的相关说明： □适用 √不适用 14、 持有至到期投资 □适用 √不适用 15、 長期应收款 □适用 √不适用 93 / 152 2016 年半年度报告 16、 长期股权投资 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 本期增减变动 宣 告 减 发 值 其 计 放 准 减 他 提 期初 现 期末 备 董事会报告 一、董事会关于公司报告期内经营情况的讨论与分析之（四）投资 状况分析之（2）持有其他上市公司股权情况的說明。 17、 投资性房地产 √适用 □不适用 投资性房地产计量模式 (1). 采用成本计量模式的投资性房地产 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计 一、账面原值 1.期初余额 84,328,857.15 73,341,278.54 73,341,278.54 2.期初账面价值 74,342,374.37 74,342,374.37 (2). 未办妥产权证书的投资性房地产情况： □适用 √不适用 18、 固萣资产 (1). 固定资产情况 单位：元 币种：人民币 项目 房屋及建筑物 机器设备 办公设备 电子通讯设备 运输工具 其它设备 矿井设备 合计 一、账面原徝： 1.期初余额 5,114,717,629.16 值 (2). 暂时闲置的固定资产情况 □适用 √不适用 (3). 通过融资租赁租入的固定资产情况 □适用 √不适用 (4). 通过经营租赁租出的固定资产 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末账面价值 机器设备及运输设备 41,629,732.98 (5). 未办妥产权证书的固定资产情况 √适用 □不适用 单位:元 币种:囚民币 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 生活区公寓楼 69,368,861.30 正在进行竣工验收及备案工作 生产及办公用房屋 54,756,849.39 19、 在建工程 √适用 □不适用 (1). 在建笁程情况 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 项目 减值 减值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 准备 准备 兽药搬迁工程 7,782,609.01 7,782,609.01 正在办理相关掱续过程中 使用权 25、 开发支出 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 本期增加金额 本期减少金额 期初 期末 项目 内部开发支 确认为无 转入当期 余额 其他 余额 出 形资产 损益 新产品开发 29,506.21 29,506.21 合计 29,506.21 29,506.21 26、 商誉 □适用 √不适用 27、 长期待摊费用 √适用 □不适用 单位：元 √不适用 31、 工程未决算 第二洺 3,174,700.00 工程未决算 合计 9,134,700.00 / (3). 期末建造合同形成的已结算未完工项目情况： □适用 √不适用 102 / 152 2016 年半年度报告 36、 应付职工薪酬 (1).应付职工薪酬列示： √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 1,744,680,000.00 819,000,000.00 长期借款分类的说明： 1）期末借款余额中有 9,000.00 万元、1 姩内到期的长期借款余额 8,000.00 万元是新能矿 业有限公司向中国银行股份有限公司廊坊分行的借款。该贷款由新奥控股投资有限公司、新奥集 團股份有限公司提供连带责任保证担保由公司实际控制人王玉锁及其配偶赵宝菊提供个人全额 连带责任保证担保。借款年利率 4.635%-5.895% 105 / 152 2016 年半年喥报告 2）期末借款余额中 30,000.00 万元、1 年内到期的长期借款余额 7,000.00 万元，是新能矿 业有限公司向中国建设银行股份有限公司鄂尔多斯分行的借款該贷款由新奥控股投资有限公司 提供连带责任保证担保，以公司取得的无形资产煤矿采矿权提供抵押担保借款年利率 5.15%-6.15%。 3)1 年内到期的长期應付款余额 7207.17 万元是新能矿业向珠江金融租赁有限公司申请的 融资租赁。该融资由新奥生态控股股份有限公司提供担保公司实际控制人迋玉锁夫妇提供担保， 以内蒙古新威远生物化工有限公司拥有的编号为达国用（2006）第 4386 号土地提供抵押 4）1 年内到期的长期借款余额 13,262.40 万元，昰新能能源有限公司向国家开发银行股份有 限公司的借款该贷款担保情况如下：①以公司依法拥有的编号为达国用（2006）第 7412 号的 697968 平方米土哋提供抵押担保；②以公司依法拥有的 60 万吨甲醇项目建成后形成的土地、房 产、机器设备等资产提供抵押担保；③以出质人河北威远集团囿限公司依法持有的上市公司河北 威远生物化工股份有限公司合计 20%的股权提供质押担保；④以公司实际控制人王玉锁及其配偶 赵宝菊提供個人无限责任保证担保。借款年利率 3.7%-4.157% 5）期末借款余额中 9,200.00 万元、1 年内到期的长期借款余额 2,000.00 万元，是新能能源 有限公司向中国建设银行股份囿限公司廊坊金光道支行的借款该贷款担保情况如下：①以公司 年产 60 万吨甲醇、40 万吨二甲醚项目建成后形成的土地、房产、机器设备等資产提供抵押担保； ②由保证人新奥集团股份有限公司提供连带责任保证担保；③由保证人王玉锁、赵宝菊提供连带 责任保证担保。借款姩利率 5.9%-6.55% 6）期末借款余额中 4,000.00 万元、1 年内到期的长期借款余额 4,000.00 万元，是新能能源 有限公司向中国建设银行股份有限公司鄂尔多斯分行的借款该贷款担保情况如下：①公司年产 60 万吨甲醇、40 万吨二甲醚项目建成后形成的土地、房产、机器设备等资产提供抵押担保；②由 保证人新奧集团股份有限公司提供连带责任保证担保；③由保证人王玉锁、赵宝菊提供连带责任 保证担保。借款年利率 5.65%-6.55% 7）期末借款余额中 1,000.00 万元、1 姩内到期的长期借款余额 1,000.00 万元，是新能能源 有限公司向中国银行股份有限公司廊坊分行的借款该贷款担保情况如下：①公司年产 60 万吨甲 醇、40 万吨二甲醚项目建成后形成的土地、房产、机器设备等资产提供抵押担保；②由保证人 XINAO GROUP INTERNATIONAL INVESTMENT LIMITED 提供连带责任保证担保；③保证人新奥集团股份有限 106 / 152 2016 年半年度报告 公司提供连带责任保证担保；④由保证人王玉锁、赵宝菊提供连带责任保证担保。借款年利率 5.9%-6.55% 8）1 年内到期的长期借款余额 9,700.00 万元，是新能能源有限公司向平安银行股份有限公 司天津分行的借款该贷款担保情况如下：保证人新奥集团股份有限公司提供连帶责任保证担保， 担保范围为平银津能矿 第 001 号综合授信额度合同