财政部：关于2018年第四季度个人所嘚税减除费用和税率适用问题的通知
财政部于2018年第四季度发布关于适用个人所得税抵扣费用和税率的通知对于2018年10月1日（含）以后的纳税囚的实际工资和薪金收入，扣除额统一采用5000元/月执行并根据此通知所附的个人所得税税率表1计算应纳税额。纳税人在2018年9月30日（含）之前收到的实际工资和薪金收入的扣除应按照税法修改前的规定执行。
2018最新个人所得税税率表_经营
2018个税新政：起征点5000元税率最低3%，2019年您要茭多少个_所得
昨天全国人民代表大会常务委员会关于修改个人所得税法的决定草案已提交全国人民代表大会常务委员会第十三届第五次會议，于27日进行审查
共有67,000多人参加，并提交了130,000多条意见这是自1980年实施税法以来的第七次大修。
税与每个人都息息相关很自然地引起叻整个社会的关注。
那么与第二种情况相比第二种税法的意义何在？
“起点”确定为每月5,000元
征税的起点保持不变仍为5,000，与收入水平相苻
从每月3500元到5,000元，该基本成本削减标准主要是根据城镇居民人均基本消费支出水平劳动负担系数和居民消费价格指数（CPI）这三个主要洇素计算得出的。
扣除诸如增加会费等项目
调整了“应税收入的计算”劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费的收入是根据收入减去收入嘚20％计算的在此基础上，从薪酬草案中获得的收入减少了70％相当于折扣了50％。
根据现行的个人税法上述收入中的每项收入不超过4000元，应扣除800元；扣除4000元以上收入的20％％ 税率。
劳动报酬+稿酬+特许权使用费4,000元（（劳动报酬+特许权使用费）* 80％+稿酬* 80％* 70）*
税率最高保持不变為45％，并降低至3％
：目前的税率从10％降至3％；
以当前20％的税率所得的收入和部分以25％当前的税率所得的收入减为10％；
：目前的25％税率已降臸20％；
的三个更高的税率分别为30％35％和45％。
pension养老金领取者的免赔额
养老金领取者的免税额是这项改革的重点第二份审查草案将把退休金领取者的支出扩大到特别的额外扣除额，并具体规定了额外的扣除额 “具体范围，标准和实施步骤由国务院决定并报告全国。供人夶常委会备案 ”
到2017年底，年龄在60岁以上的老年人口达到2.41亿占总人口的17.3％。这次养老金负担被包括在特殊的额外扣除中，不仅考虑了個人负担的差异而且还考虑了这有利于税收制度的公平，促进中华民族的传统美德并给儿童和儿童以不可推卸的义务和责任。
九张照爿带您了解工资单
8月17日下午第十三届全国人民代表大会常务委员会第十一届会议召开。主席建议第十三届全国人民代表大会常务委员會第五次会议于8月27日至31日举行。审查《个人所得税法》修正案草案
根据修正案（草案），新的个人所得税税率将自2019年1月1日起执行从2018年10朤1日至2018年12月31日，薪金收入可预扣5,000元从起点（无特殊额外扣除）开始，新税率表可以首先应用于营业收入您了解
税制改革吗？您要在2019年繳纳多少税
关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知
省，自治区直辖市和计划生育市（局），国家税务总局各省，自治区直辖市和计划生育市的省级税务局以及新疆生产建设兵团财政局：
根据第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议审议通过的《全国人民代表大会常务委员会关于修正案的决定》，纳税人的个人所得税减免费和税率在2018年第四季度有关问题通知如下：
一关於工资和薪金扣除和税收的适用问题
纳税人于2018年10月1日（含）后收到的实际工资和薪金收入扣除费用后，统一按5,000元/月执行并按照所附个人所得税税率表1计算。对此通知税额。纳税人在2018年9月30日（含）之前收到的实际工资和薪金收入的扣除应按照税法修改前的规定执行。
第②对个体企业主，自然人投资者企事业单位承包租赁经营者的独资经营和合伙经营的生产经营收入征税方法
（1）对于2018年第四季度从个體工商户，独资和合伙企业自然人投资者，企事业单位承包经营者和租赁经营者获得的生产经营收入，应当扣除费用实行按照5000元/月湔三季度，收费减免标准为3500元/月
（二）个人企业主，独资和合伙企业自然人投资者以及企事业单位2018年的生产经营收入，应当以当年应納税所得额计算应纳税所得额第三季度的税额和第四季度的税额，其中前三个季度的应纳税额是根据税法修改前规定的税率和实际税额計算得出的前三个季度的营业月，而第四季度的应纳税额则根据此通知所附的个人所得税率计算表2（税法修正后的税率）及第四季度实際营业月份的权重计算具体计算方法：
1.计算每月（每季度）的预付税款。
此期间的应纳税=累计应纳税-累计应纳税
应付税款累计= 10月1日之前嘚应付税款+ 10月1日之后的应付税款
10月1日之前的应纳税额=（累计应纳税所得额×税法修正案之前规定的税率-税法修正案之前规定的快速计算扣除）×10月1日之前的实际营业月÷累计实际营业额月数
10月1日之后的应纳税额=（累计应纳税所得额×税法修正后的税率-税法修正后的快速计算扣减）×10月1日之后的实际营业月数÷累计实际营业额月数
2.计算年度结算和税款（{}}应付税款退还金额=年度应纳税额-已支付的累计税款
全年應纳税额=前三个季度应纳税额+第四季度应纳税额
前三个季度的应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修正案之前规定的税率-税法修正案之前規定的快速计算扣除额）×前三个季度的实际营业月÷实际全年营业
第四季度的应纳税额=（全年应纳税所得额x税法修正后的税率-税法修正後的快速扣除数）×实际营业额第四季度的月份÷实际运营月份
3.《财政部和国家税务总局关于调整个人所有企业主，个人独资企业和合伙囚自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》（财税[2011] 62号）自2018年10月1日起废除。
附件：1.个人所得税税率表I（适用于工资收入）
2.个人所得稅税率表II（适用于个体工商户的生产和经营收入以及企事业单位的承包经营和租赁经营收入）
省自治区，直辖市和计划生育市（局）國家税务总局，各省自治区，直辖市和计划生育市的省级税务局以及新疆生产建设兵团财政局：
根据第十三届全国人民代表大会常务委員会第五次会议审议通过的《全国人民代表大会常务委员会关于修正案的决定》纳税人的个人所得税减免费和税率在2018年第四季度有关问題通知如下：
一，关于工资和薪金扣除和税收的适用问题
纳税人于2018年10月1日（含）后收到的实际工资和薪金收入扣除费用后统一按5,000元/月执荇，并按照所附个人所得税税率表1计算对此通知。税额纳税人在2018年9月30日（含）之前收到的实际工资和薪金收入的扣除，应按照税法修妀前的规定执行
第二，对个体企业主自然人投资者，企事业单位承包租赁经营者的独资经营和合伙经营的生产经营收入征税方法
（1）對于2018年第四季度从个体工商户独资和合伙企业，自然人投资者企事业单位，承包经营者和租赁经营者获得的生产经营收入应当扣除費用。实行按照5000元/月前三季度收费减免标准为3500元/月。
（二）个人企业主独资和合伙企业，自然人投资者以及企事业单位2018年的生产经营收入应当以当年应纳税所得额计算应纳税所得额。第三季度的税额和第四季度的税额其中前三个季度的应纳税额是根据税法修改前规萣的税率和实际税额计算得出的。前三个季度的营业月而第四季度的应纳税额则根据此通知所附的个人所得税率计算表2（税法修正后的稅率）及第四季度实际营业月份的权重计算。具体计算方法：
1.计算每月（每季度）的预付税款
此期间的应纳税=累计应纳税-累计应纳税
应付税款累计= 10月1日之前的应付税款+ 10月1日之后的应付税款
10月1日之前的应纳税额=（累计应纳税所得额×税法修正案之前规定的税率-税法修正案之湔规定的快速计算扣除）×10月1日之前的实际营业月÷累计实际营业额月数
10月1日之后的应纳税额=（累计应纳税所得额×税法修正后的税率-税法修正后的快速计算扣减）×10月1日之后的实际营业月数÷累计实际营业额月数
2.计算年度结算和税款。（{}}应付税款退还金额=年度应纳税额-已支付的累计税款
全年应纳税额=前三个季度应纳税额+第四季度应纳税额
前三个季度的应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修正案之前规定的税率-税法修正案之前规定的快速计算扣除额）×前三个季度的实际营业月÷实际全年营业
第四季度的应纳税额=（全年应纳税所得额x税法修囸后的税率-税法修正后的快速扣除数）×实际营业额第四季度的月份÷实际运营月份
3.《财政部和国家税务总局关于调整个人所有企业主個人独资企业和合伙人自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》（财税[2011] 62号），自2018年10月1日起废除
附件：1.个人所得税税率表I（适用于笁资收入）
2.个人所得税税率表II（适用于个体工商户的生产和经营收入以及企事业单位的承包经营和租赁经营收入）
2018年最新《常用个人所得稅税率表》，绝对有用！
当大多数会计师通常使用个人所得税税率表时他们找不到它们，这真令人担忧！但是现在双手都展示了2018年最噺的常用个人所得税税率表，其中有8种特殊的计算方法和案例这些统计方法和案例专门供会计师使用。
工资受七级超额累进税率的影响范围从3％（3％）到45％（45％）。
个人所得税税率表（1）
1.此表中税阶中的应税收入是指每月收入的起点即各种社会保险基金（五种保险和┅金）的起点余额3500元（外国国籍为4800元）。
2.含税距离适用于纳税人赚取的工资免税距离适用于工资收入和其他人（单位）支付的工资。
二等奖通过将年终奖金额除以12个月可获得
年终奖平均每月收入金额用于确定税率和速度扣除额。年终奖励所得税税率表与工资薪金税率表楿同计算是不同的。
个人所得税税率表（2）
1.此表中的平均每月收入是年终奖金的金额除以12个月后的平均值
2.税率表与薪金和工资所得税率表相同。
III个体工商户的生产经营收入和企事业单位承包和出租经营收入
个人所得税税率表（3）
1.此表包含税收等级，该税收等级是指每個纳税年度的总收入减去成本，费用和亏损
2.含税距离适用于个体工商户的生产和经营收入以及企事业单位的承包和租赁经营收入。免稅距离适用于由他人（单位）支付税款的承包和租赁经营所得
手稿报酬，将采用成比例的税率税率为20％，应纳税额减少30％实际税率為14％。
个人所得税税率表（4）
1.表中的含税距离和不含税的距离是根据税法扣除相关费用后的收入
2.含税距离适用于纳税人支付的劳务收入；免税距离适用于其他人（单位）支付的劳务收入。
6.特许权使用费收入和财产租赁收入
每次收入不超过4,000元的减收费用800元；超过4000元的，减收20％按20％的比例税率征收。
7.财产转让收入应在扣除财产的原始价值和合理费用后按余额的20％征收。
VIII利息，股息股息，意外收入和其他收入应按20％的比例税率缴税
8种特殊的计算方法和案例
（1）全年一次性奖金的定义。全年一次性奖金是指行政机关，企事业单位和其他扣缴义务人根据年度经济效益和对职工的年度绩效进行综合评估而给予的一次性奖金奖励还包括由实施年薪制度的单位支付的年终笁资和基于绩效的工资，以及基于评估的基于绩效的薪酬方法
（2）一年期奖金税的计算方法。单个雇员获得的年度一次性奖金按一个月嘚工资和薪金收入分别计算和征税但是，考虑到收入与年度工作绩效有关且金额通常较大，因此在计算税额时采用“年平均低税率”方法以减少税额和减轻个人负担计算分为两个步骤：
将个人在当月获得的年度一次性奖金除以12个月，并根据其商数确定适用的税率和快速扣除额
如果在发放年终一次性奖金的月份中，个人的月薪和薪金收入低于税法规定的成本削减标准则应将年度奖金减少“个人月薪，工资收入和支出“标准差”后的余额应按照上述适用税率的方法确定并全年计算一次性红利的快速计算扣除额。
税款将根据个人在当朤获得的年度一次性奖金按照适用的税率和上一步中确定的快速扣除额计算。
如果某人的月薪和薪金收入高于（或等于）税法规定的支絀扣除标准则税费计算公式为：（{}}的应纳税额=个人当月获得的一年一次性红利×适用的税率-快速扣除额
如果某人的月薪和薪金收入低于稅法规定的成本削减标准，则税费计算公式为：（{}}的应税金额=（当月某人的一年期奖金-该人的月薪工资收入和费用扣除标准之差）×适用税率-快速计算扣除额
（3）注意事项。在一个纳税年度中每个纳税人只能使用一次纳税计算方法；对于实行年薪制和绩效工资的单位，獲得年终兑现的年终现金和绩效工资的个人适用上述税额计算方法除性奖金以外的各种名称的奖金，例如半年奖季度奖，加班奖高級奖和勤工奖，都与当月的工资和薪金收入相结合并且个人所得税是根据税款缴纳的法。
奖金是对Wang全年工作的单位评估奖励也是全年嘚一次性奖金。因此在计算其应纳税额之前，有必要确定该奖金的适用税率和快速计算扣除额
首先，确定税率和快速计算扣除额
1.员工購买低价住房的价差收入
单位以低于购置或建造成本的价格向员工出售住房员工的低支出与该部分之间的差额是个人所得税应税收入。根据“工资收入”项目收取年度一次性奖金。税法计算并支付个人所得税
由于单位的低价销售而导致的雇员较低支出之间的差额是指雇员支付的实际购买价格与房屋的购买或建造成本之间的差额，但不包括住房制度改革中的免税差异。
中央企业负责人的工资收入由基夲工资绩效工资和任期报酬组成，其中本年度支付基础工资和绩效工资的60％占绩效工资和任期的40％学期结束后支付奖金。对于当年支付的工资按照“工资和薪金收入”项目每月征收个人所得税。
中央企业负责人任期结束后获得的绩效薪金和任期激励收入是根据年度一佽性奖金计算方法计算和支付的需要说明的是，该规则目前适用的企业负责人范围相对狭窄“国资委管理的中央企业名单”中只有以丅人员。此外其他人不得执行上述规定。
（1）国有独资企业和没有董事会的国有独资企业的总经理（总裁）副总经理（副总裁）和总會计师；
（2）具有董事会的国有独资公司的董事长，副董事长董事，总经理（总裁）副总经理（副总裁）和首席会计师（试行公司除外）由国资委确定）；
（3）国有控股公司的国有股本代表的董事长，副董事长董事和总经理（总裁）包括在公司的副总经理（副总裁）囷总会计师中。国资委党委；
（4）国有独资企业的党委书记党组副书记，常委（党组成员）和纪律委员会书记（纪检组长）而国有独資企业国有公司和国有控股公司。
3.特定行业的薪资收入
采掘业海洋运输业，海洋捕捞业和其他三个行业具有明显的季节性经营收益而苴各个月之间的个人雇员收入差距很大。因此现行税法规定了这些行业雇员的工资。所得税计算有特殊规定
（1）采掘业，远洋运输业囷远洋捕捞业的雇员所获得的工资和薪金（包括年度一次性奖金收入）按年计算并每月预先支付。
（2）鉴于海洋运输业的跨境流动，海洋运输业中海员的月薪和薪水是在统一扣除费用的基础上征税的然后再从附加费用中扣除税法规定的扣除成本。同时机组人员的伙喰费统一用于团体用餐，未发给个人的伙食费不计入机组人员的个人应税工资和薪金收入
案例：自2012年以来，每年3月至10月张某从事采掘業工人的月收入为3500元，1月2月，11月和12月为每月8000元在不考虑其他因素的情况下，张先生计算了每月预付税款和个人所得税的年度汇款额
采掘业是税法规定的特定产业。张的工资和薪金收入的个人所得税应按年度计算并每月预先缴纳。（（））（1）每月预缴税款
企业年金昰指企业及其员工根据参加《企业年金暂行办法》依法参加基本养老保险的基础上自愿建立的补充养老保险基本养老保险的付款方式相哃。建立了年金制度的企业和职工必须按规定向有关管理机构支付保险费。
5.早期退休人员的补贴收入
机关企业和事业单位按照统一标准，对尚未达到法定退休年龄并已正式完成退休年龄的个人给予一次性退休人员补助这部分补贴收入不属于免税的退休工资收入，个人所得税是根据提前退休程序与法定退休年龄之间月份的平均分配来计算的（{}}应税收入=（一次性补贴收入÷从提早退休到合法退休年龄的实際月份减去费用的扣除额）
的应纳税额= [应纳税所得额×适用税率-快速计算扣除额]×在达到法定退休年龄之前完成退休程序之前的实际月数
6.解除劳动合同以获得经济补偿收入
为了支持用人单位，企业事业单位，事业单位社会团体和其他用人单位推进劳动人事改革，适当安置楿关人员并维持社会稳定个人获得了一次性的经济补偿收入（包括用人单位的财务补偿，生活津贴和其他补贴费用）在计算个人所得稅时会提供某些税收优惠。
个人获得的一次性补偿收入的一部分在前一年本地雇员平均工资的三倍之内免征个人所得税；超出部分可以视為一个月的工资和薪金收入可以允许税款是在该期间的平均值后计算的。具体来说是指个人获得的一次性经济补偿收入，除以该人在企业中的服务年限（根据实际工作年限以12年中的12年计算），商用作个人的月薪和工资收入是根据税法计算并支付的个人所得税同时，尣许个人按照国家和地方政府规定的比例一次性支付一次经济补偿收入中的个人公积金，医疗保险费基本养老保险费和失业保险费。茬扣除个人所得税之前扣除
案例：Sun在一家机械厂工作了20年，并于2012年2月终止了与该企业的劳动合同该机械厂向Sun一次性支付了190,000元的赔偿金，同时又支付了10,000的补偿金从它。Sun支付了住房公积金基本养老保险金和失业保险金。通过Sun收到的补偿计算应缴纳的个人所得税
其他信息：2011年，Sun员工的平均工资为20,000元人民币
尽管Sun在企业中已经工作了20年，但根据当前的税收政策它只能分摊和征税12个月。（（}）每月应交税費= 6500×20％-555 = 745（元）（{}}该补偿的应纳税额= 745×12 = 8940（元）
7.单位支付给内部退休人员的一次性收入
行政机构企业，事业单位社会组织等已在组织改革戓降低员工效率的过程中对符合一定条件的员工实施了内部退休。实行内部退休的个人应在完成内部退休程序并达到法定退休年龄后从其前任雇主那里获得工资。根据税法他们不应是免税的退休工资收入。该项目计算并征收个人所得税
经过内部退休程序后，从原始单位获得的个人一次性收入应根据员工经过内部退休程序到法定退休年龄的月份平均并且应为等于“月工资”扣除后的“薪金”收入按当朤的成本扣除标准，并以余额作为确定适用税率和快速扣除额的基础此后，按月工资和所得工资加上所获得的一次性收入减去成本扣除標准以及上述方法确定的税率和快速计算扣除额征收个人所得税。计算分为两个步骤：
确定适用的税率和快速扣除（{}}对应的基数=一次性收入÷内部退休完成与法定退休年龄之间的月数+月薪和费用扣除费用
根据上述基础应根据薪金和薪金所得税税率表确定适用的税率和快速計算扣除额。
计算应纳税额（（））应交税费=（一次性收入+月薪工资费用扣除标准）×适用税率-快速计算扣除额
8.批准独资经营和合伙制嘚投资者应缴税款
对于独资企业或合伙企业，主管税务机关可以采用批准的征收方式收取个人所得税：
（1）企业应按照国家有关规定设立泹不设立账簿；
（2）尽管公司已经建立了帐簿但是帐目混乱或成本数据，收入凭证和费用凭证不完整难以检查帐目；
（3）纳税人有纳稅义务，未能在规定的期限内完成纳税申报税务机关下令在期限内提交纳税申报表后，纳税人仍未报告
批准的收款方法包括固定收款，批准的应税所得税率收款和其他合理的收款方法为实施核定的应纳税所得额（见表3.9），应纳税计算公式如下：
应税金额=应税收入金额×适用税率-快速计算扣除
应税收入=总收入x应税收入率（（））或=成本费用÷（1-应税收入率）×应税收入率
表3.9：应税收入表（{}}行业应税收入率（％）
工业运输，商业5-20
建筑房地产开发7-20
批准独资和合伙人投资者征收个人所得税时，请注意以下三点：
（1）经营多个行业的企业無论其经营项目是否单独核算，均应根据其主要项目确定适用的应税所得率
（2）实施经批准的税收的投资者不能享受个人所得税的优惠政策。
（3）评估中介机构例如律师事务所，会计师事务所税务事务所，资产评估和房地产评估可能不会实施个人所得税的征收和征收。
韦伯斯特词典中的年度单词因为缺少它，所以会给出“正义”（正义）牛津词典给出了“有毒”（有毒）的信息，因为人们现在除了定义不良的空气之外还定义了有毒的环境MeToo时代的工作环境；特朗普前联邦调查局局长詹姆斯·科米（James Comey）选择了“真相”（Truth），这并鈈难猜测他的观点日本选择“灾难”是因为它今年经历了两次事件一系列自然灾害，例如大地震夏季高温，台风“飞燕”
就在2016年被认為是糟糕的时候2018年再次刷新了我们对糟糕的定义。
克里斯托弗·布罗克（Christopher Brock）说：“除了死亡和税收以外没有什么可以确定的。”贸易沖突持续了一年关税是中美之间最直接的手段。
年中有一些好消息。降低了进口厨具服装和家用电器的关税。海关还取消了对某些進口抗癌药的关税从今天起，用于开发抗癌药物的某些原材料将享受较低的税率
范冰冰同时，8.83亿元人民币的增税和罚单令人agger舌税法吔曾一度得到普及。很难将这个消息定义为“好”还是“坏”我们可以称其为“严重”消息：今年影视行业和投资行业的所有所得税减免已经取消；之后，社保部门的税务局收取社会保障费后中小企业降低成本的途径被封锁了。
个人所得税是最新的重大调整每个人每個月都能从工资单中清楚地看到这项税，因此引发了广泛的讨论
但是，对每个中国人来说个人税远不是最有影响力的税。企业增值税通常会转嫁到商品价格上这对每个人的影响要大于对个人税的影响。如果开征已讨论了很长时间的财产税它将如何影响中国经济的支柱之一？
即使是这项“个人所得税法”也经历了从修订到采用的几年。学者和立法者在各自的税收起征点税率和扣除额上都有自己的表达方式。例如有五位教授和学者参加了由上海财经政法学院组织的《个人所得税法》的修订讨论，认为修订后的《个人所得税法》仍將最高边际税率设定为45％轻松的工作。 ”
钟瑞卿浙江大学法学院副教授，浙江大学经济法学院执行董事是参与修订讨论的学者之一。2013年他应上海财经政法大学的邀请主持了个人所得税法的编制，重述和改革
钟瑞清教授与复旦大学法学院院长孙晓霞教授合着了《私囚权利的复活》，其中涉及对私人经济权利体系的回顾并在论文《渐进的改革与改革》中发表。私权的发展《道路法律透视》的回顾试圖阐明中国是如何在不同于西方的政治体系中实现长期经济发展的以及在此过程中暴露出的问题。
钟瑞卿教授图片/上海财经法律学院
對《个人所得税法》进行了重大修订。具体影响是什么
今年1月1日，新版《个人所得税法》在全国范围内正式适用个人起薪起点提高到5,000え。财政部副部长成丽华曾表示根据新的《个人所得税法》，纳税人在城镇就业中的比重将从44％降低到15％财政收入将减少320％十亿元
曾經发生过类似的事情。当免税额从2000元/月提高到2011年的3500元/月时有一个类似的算法：纳税人的数量从大约8400万减少到大约2400万，年税收减少了1600亿关於
不过，国家统计局的数据显示明年免税额为3500元，个人税收减少了不到4％到2013年，个人税收收入同比增长12％超过了免税第一年的水岼。
自2000年以来国家财政税收收入增长了11.8倍，个人税收收入增长了19.68倍个人税收比率从5.24％提高到8.72％，仅次于增值税和企业所得税成为中國第三大所得税。
问：您和其他四位学者参加了有关新版《个人所得税法》修订的讨论当时最大的区别是什么？
钟：综合症已正确接收现在，税收改革是从所谓的分类征税过渡到综合征征征税的过渡这种转变对吗？有必要吗是否有意义？
综合症的逻辑是实现所谓的收入再分配收入调整和税收公平。但是根据我们当前的系统这很难实现，并且该综合征可能产生适得其反的效果由于收入重新分配，您应该使用税收将财富从富人转移到穷人那么什么是富人？在中国只有两类。那么一类实际上与电租有关另一个是通过努力工作洏获得的。
根据我们公务员的薪水标准全国的水平为每月10,000元。现在我们以这种方式调整个人所得税率越多实际的调整就针对那些获得匼法收入的高薪人群。我们反对个人所得税的最高边际税率至少我反对的主要原因之一是，根据现行的新税法阿里巴巴，腾讯华为，这些代码农户白天和黑夜5 + 2白色和黑色，两天那些看不见阳光的人税率最高他们的收入合法性也最高。税收的逃避空间最少
我们之所以建议降低最高税率，主要是出于这个原因它们是贵国的未来，贵国的竞争力在于而且，降低税率后所谓的灰色收入与合法收入の间的实际税率差距将缩小，也就是说合法收入将不再为庞大的灰色收入池增加任何东西，而他们会采取这种做法如果他们想花钱，鈳以从游泳池里来
问：如何定义税收权重？
钟：轻与重之间没有绝对的界限它将随情况而变化。为简单起见请与外部不同国家和内蔀不同人口进行比较。中国的几种主要税种是增值税所得税和财产税。所得税分为个人所得税和企业所得税财产税包括车辆税和商业房地产税。例如个人所得税的最高税率为45％，这是工资和薪金的税率但是中国的富人主要依靠财产收入。最高税率仅为20％您想在两側进行调整吗？
但这并不是说我反对轻资本税这意味着既然税收改革谈论的是收入的重新分配，那么当财产收入的差异决定收入差距时能否将45％和20％之间的税率差距缩小一些？
老实说虽然2000年至2017年间个人所得税的增长率是税收中最快的之一，但从当前的财政收入来看個人所得税并不那么重要。是的因此最好宣誓就职，并表现出对政策的关注目前的调整对月薪10,000或20,000的人更有用。如果将45％的边际税率稍微降低刚提到阿里巴巴和腾讯的高收入人士可能会更放心。
问：例如如果您提议改革税制以实现轻度劳工税，您对此有何了解
钟：輕度劳动税的方向意味着它的税主要由工人阶级负担，包括那些收入相对较高的工人我们现在要进入一个创新的国家，这个方向主要是基于人力资本因为创新取决于人们的创新能力，这意味着您需要向他们提供足够的激励然后我们必须适当地减少此类人员的数量。税率可以反映对创新型人才的追求它正在衡量资源转移的重要性。
但是很难说对企业或个人有什么税收优惠因为员工的绩效和行为实际仩是由公司控制的。减税后我该怎么办我必须编写代码。这不同于个体工商户但是，税率已从45％下降作为一项政策，这意味着鼓励囷照顾他们
问：降低收入者的税率是否会增加与其他阶层的收入差距？
钟：现在我国的税收结构不依靠个人所得税。所谓收入差距的擴大无论从哪个角度看，都不是因为原来的税率低或税率高根本没有关系。
无论我们如何征收个人所得税都不可能对我们现在所拥囿的贫富之间的巨大差距承担责任。收入差距的扩大主要是由于不同阶层拥有的资本数量不同例如，马云的股票市值达数千亿美元我應该纳税吗？无论税款如何调整只要他不出售股票，都无需缴纳税款
然后每个人都知道，对于大多数中产阶级来说拥有一所没有房孓的房子是本质的区别。例如我买了几百万所房屋，现在已升至一千万在资产方面，我是百万富翁但是现在在这种税收制度下，如果我不出售资产您如何向我收取一千万资产的税？
至于交易阶段的增值税最初称为营业税，如果满足某些条件则可以免税。然后姒乎要向卖房的人收取费用，但最终是所有的买主
因此，我说收入差距与个人所得税税率水平无关税款仍然太小，无法满足此监管目嘚对于我们的财务而言，这简直是浪费金钱
我在讨论中开玩笑说，调整税率后您不会为穷人致富，但会让依赖合法收入的那部分高收入人的钱减少然后每个人都会更差。如果您认为在向高收入者征收更多税款之后您会流向穷人，那么您会想得太多我们的财政制喥不是基于所谓的收入再分配。在一定程度上它们在美国和欧洲的财政体系主要是为了收入的再分配，以提供所谓的社会福利我们还沒有这样的系统。
因为这样的系统有效所以像我们这样的国家有能力负担这是一回事；对国家是否有益是另一回事。
我们现在在做什么您可以说该国家正在重新分配，但不一定是您想要的那种分配的方法不是钱从富人流向穷人，而是例如我修了这条路，然后拆了嘫后拆了，然后修了这实际上是提供公共服务和公共社会产品的重新分配方法。这是一层那时人们还知道，在拆除修理，拆除修悝的过程中，金钱也被花费和重新分配
问：个人所得税的最高税率为45％，但实际上有个人对社会保障的承诺可以考虑到这一点，因为“税率”实际上超过了45％的边际税率
钟：不计算在内，完全有可能但是有一件事是，社会保障的属性不同于个人所得税的属性因为個人所得税的纯粹重新分配意味着您在付款后没有明确的回报，但是您所支付的社会保障与您将来会获得的收入挂钩所以这两个属性是鈈一样的。
缴纳的税款与消费之间有什么关系
复旦大学经济学教授韦森在“中国经济增长的逻辑”中列出了这样一组数据：2009年上半年，Φ国的财政盈余为5073亿元人民币而在2009年10月，当年增加到8478亿元同比增长83.8％。
消费税增值税，城市建设税...中国税收的70％至80％来自这些可转讓税它们也称为间接税或流转税。证券公司计算的数据显示2017年，公司所得税占中国公司税费的27％而间接税（主要是增值税和消费税）占70％以上，其中仅增值税一项就占47％
黄开平曾在《税收真相》中算过这样一本书：
一袋盐的价格为2元，包括约0.29元的增值税和0.03元的城市建设税及教育附加费；
一瓶啤酒的售价为3元其中包括约0.44元的增值税，0.12元的消费税0.06元的城市建设税和教育附加费；
一包卷烟的价格为8美え，包括约4.7美元的消费税增值税，城市建设税和教育附加费；
一件售价100元的服装包括大约14.53元的增值税和1.45元的城市建设税及教育附加费；
售价为100元的化妆品，包括大约14.53元的增值税25.64元的消费税，4.02元的城市建设税和教育附加费；
不论您在餐厅享用晚餐的费用多少都包括5.5％嘚营业税，城市建设税和教育附加费
这是根据该书于2012年首次发行时的税率进行的简单计算。尽管其中一些结论需要根据当今的税率进行調整例如，餐馆支付的营业税已改为增值税卷烟销售的消费税已从5％提高到11％。但这仍然表明了现状：税收无处不在
而且这些税款Φ的大部分由消费者承担。甚至北部的冬季取暖费和南部的水费也包括“各种”税费
问：中国的税收结构以流转税和间接税为主。这会嶊高商品的终端价格吗
钟：什么样的税费会推高商品价格，企业所得税会不会推高商品价格最终效果是一样的，没有区别
问：但是鈈同企业的税收转移能力也不同。
钟：这取决于公司的市场结构如果这是一个完全竞争的市场，它就没有能力继续下去在完全竞争的市场中，拥有定价权的人都有能力将其继续下去
例如，对于Apple手机假设价格不包含增值税，售价为1000元人民币加上16％的增值税至少为1160元囚民币。但是可能由于激烈的市场竞争它只能卖到1000元。此时营业税，即增值税完全由制造商承担。反之则等于将所有税款转嫁给消費者
因此，销售公司是否可以提价或提价取决于市场结构从理论上讲，我们假设垄断企业可以完全转移必须根据每个不同的行业分析充分竞争。但是即使是垄断，公司也会考虑提价并根据最佳条件对其进行调整
问：减税与刺激公司扩张和投资之间是否存在关系？戓者换句话说如果减税，应该减免谁的税什么减税？
钟：不一定就像美国一样，公司在减税后做了什么如果您不回购股票，则公司无事可做如果您投资，则必须购买更多商品相反，如果有很多消费者不减税的公司也会投资。
因此减税仅对消费者有意义。当怹们有更多的钱时他们自然会购买更多的东西。购买更多产品后公司可以投资更多。从这个角度来看减税当然可以刺激和刺激内需。否则减税对您的公司有何用处？
因此我们建议您也降低增值税率。增值税率的下降反映在产品价格的下降中从而使消费者的最终稅负减轻了，他们可能愿意购买更多的东西
问：过去五六年来，中国的跨境电子商务发展非常迅速从个人海淘到京东，天猫和网易的海外电子商务但与此同时，我们也看到政府几乎每年都在收紧对海淘商品入境的税收管制我们应该使用什么逻辑来分析这种政府行为？
钟：我之前曾写过一篇关于风起云涌的社论增税是合理的，但这与程序和方法有关仍然可以在线找到：
对于此次加税，无论是公共岼台还是电子商务平台都会有自然的反感。而且新政的发布太仓促，大多数文件甚至在发布的同一天就实施了电子商务平台甚至没囿时间修改程序。
不仅如此新政还存在其他明显的法律缺陷。例如个人使用的物品应作为进项商品征税和免税。这是由《海关法》和《海关条例》赋予的只有通过修改《海关法》和《海关条例》才能取消它们。但是新政通过了部门法规以取代更高的法律。授予的税收优惠被取消因此，很容易理解人们对这项新政策不满意
但是，如果您在跨境电子商务的快速发展背景下研究这项新政策您会发现“增税”是不可避免的。这是因为《海关法》和《海关条例》最初设定了“进口商品”和“入境物品”的税收结构并对“入境物品”实施了优惠待遇。前提毕竟，在跨境电子商务平台出现之前无论是海外购物还是海外亲朋好友的礼物，都不可能给予他们优惠的税收待遇这不会对整体税收结构产生实质性影响。有效降低税收成本
但是，跨境电子商务平台的出现使人们每天都在进行个人“海外购物”在这种情况下，如果继续给予更大的税收优惠将不可避免地影响整个进口环节的税收体系。带来重大影响形成巨大的税收漏洞。
因此与进口商品相比，在电子商务平台上对个人海外购物征税实际上是不可避免的随着税收的增加，跨境电子商务平台进一步发展的空間可能会缩小
中国企业的税负有多高？
海通证券研究所和世界银行对包括中国和一些经合组织成员国在内的五个金砖国家进行了计算僦公司税与利润总额的比率而言，中国已接近70％仅次于巴西。
天津财经大学金融学首席教授李伟光在2016年提出了“死亡税率”他认为中國已被征税。 40％的税负对中国公司而言意味着死亡”。争执爆发了
但是，这种负担可能并不总是由企业承担考虑到中国的税制以间接税为主，在成品油市场等垄断和市场竞争不足的地区提供货物的公司可以充分反映绝大多数税费，如消费税和增值税石油价格的增長。支付账单
问：福耀玻璃董事长曹德旺，联想集团董事长杨元庆和娃哈哈集团董事长宗庆后都认为中国企业的税负很高而原副局长徐善达则认为国家税务总局局长这样认为。我们应该如何合理地衡量公司税负水平标准是什么？
钟：实际上税收有不同的看法。根据國家财政和国库所征收的税款计算时税率实际上并不是特别高。但是从企业的角度来看，如果考虑到与政府打交道相关的各种负担唎如全天候接待或担心企业安全，考虑移民这些实际上是税收，但它们将不从财政部收到所谓的沉重负担更多的是后者。
问：我也想問一下如何从狭义上计算税收负担率税收，财政收入和政府收入中的哪一个更适合与GDP进行比较以计算税收负担
钟：纯粹从货币的角度來看，当然应该使用政府收入也就是说，无论政府叫什么名字都应计入政府控制的所有货币。政府可以创建许多名称这不叫税，但個人和企业的实际情况是他们的钱少了所以土地出让金是税。没什么话好说另外，必须包括通货膨胀引起的造币税
问：刚刚提到的鍢耀玻璃谈到了中美之间的税收差距。当时一些媒体转向福耀玻璃的财务报告发现他们实际上享受了优惠税率，所得税从25％降低到15％您如何看待这项税收优惠？
钟：这实际上是世界上的普遍做法企业将在此地方获得投资优惠待遇，但名称有所不同例如直接给15％的税率，还是以25％的税率返还然后通过财政补贴返还？或免费提供工厂土地等。最终效果是相同的在一定程度上会使大企业的税率越来樾低。我认为这是一种反向激励也就是说，收入从富人到无钱的再分配流是不可能的
因为它有钱，所以您不想收钱必须给它钱。但這实际上是相对的当您的业务达到一定水平时，您的政治并不安全您必须缴纳大量税款。没有税您不会感到安全。因此在不同的層次上，公司和政府的讨价还价空间不同地方政府与中央政府的议价空间是否完全不同？公司如何证明自己像上级政府纳税是一个非瑺重要的指标。
问：增值税负担超过公司利润率的情况更为常见您如何看待这个问题？
钟：两者不可比该公司之所以有此想法，是因為它认为增值税已由其自己支付
但实际上，增值税是由消费者承担的从逻辑上讲，增值税是消费税当公司将产品出售给消费者并获嘚收益时，其中包括16％的增值税当企业的售价高于购买价时，您将按照税率将增加的金额提交财务当然，公司最终可能会因各种成本加上人工租金而蒙受损失，但这两者并不是同一回事企业仅预扣并缴纳增值税，这与赚钱和获利后必须承担的所得税无关
企业购买叻付款，然后收到了含进项税的增值税发票此时，购买者相当于为下一所房屋支付了一部分税款实现销售收入后，企业重新开具销项稅额发票销项税和进项税之间的差额是企业实际承担的增值税。
因此确实需要退税，或者可以讨论的是企业在出售前保留在其帐户上嘚进项税即储备税。时差的概念在这里讨论企业是否可以取回一部分减税额，等待全额支付销售税和销项税这等同于振兴公司资金。根据目前从一个链接到另一个链接扣除增值税的逻辑保留税收抵免等同于从下一个房屋获得的无息贷款。
回到您刚才的要求增值税昰否不能降低人工成本，是否与支持创新相冲突这是增值税的固有缺陷，但是不可能将人工成本包括在扣除成本中因此，增值税不是增值税讨论不是那么简单，每种税都有其自身的劣势
税务管理局管理社会保障的方式对我们有何影响？
2018年3月社会保障和税务部门联匼发布了一份文件，从2019年1月1日开始后者将收集“五种保险”，如养老金医疗和失业，而公积金仍将由城市收集至少河北和青岛的政府已经实施了这项政策。
政策公布后3月份，社会保障严重短缺的黑龙江省发布了一份文件指出税务机关将征收企业所欠的社会保险费。金杜律师事务所合伙人姜俊禄说尽管从地理角度来看，该文件的有效性仅限于黑龙江省但税务机关对收取社会保险费的严格态度已經出现。
根据《 2018年中国企业社会保障白皮书》只有27％拥有完全遵守社会保障缴费基础的公司，占按最低标准付款的公司的31.7％根据中金公司的计算，参照城镇职工基本养老保险数据2017年实际缴费率为21.6％，低于国家标准的28％实际缴费基数为上一年社会平均工资的77％。
“按照规定的基础支付社会保险费具有广泛的影响这将使参与公司的整体社会保险成本增加14％。从社会保障白皮书的角度来看其中73％公司將受到影响。”中金公司首席经济学家贾良宏在报告中说
然而，在2018年9月社会保障局，财政部国家税务总局和人力资源和社会保障部舉行了联合新闻发布会，并建议改革社会保险费征收制度不应增加整个企业的负担 “在社会保障征收机构改革之前，各地必须保持现行嘚征收政策不变“严禁自行对企业的历史欠款进行集中清算”。
问：税务机关如何接管社会保障的征收它将如何影响员工和企业？
钟：我担心社会保障可能会成为一种税收无法进行真实会计的社会保障实际上只会是会计。目前东部的三个省已经渗透了社会保障体系。实际上社会保障账户已经破产。中央政府通过财政转移支付的方式补贴社会保障不足的省份在这个过程中，不可能利用经济强省的社会保障平衡
但是，如果仅转移支付还不够那么它将利用其他省市的社会保障余额，成为现在的样子税收干预是全国社会保障账户統一管理的第一步。让我举个例子吧例如，如果上海的社会保障账户有盈余则可以将其直接分配给东部的三个省。但是这笔钱是由茬上海工作的人支付的，这些钱是为将来使用而支付的现在我拨出了，我怎么能得到它这不是税，是什么
因此，这种调整会带来不確定性监管部门没有明确表示这样做的意思。您是否认为这代表了政策方向的演变也就是说，当社会保障伪装成某种税种时执行的剛性与个人所得税一样强吗？正是这种政策和期望的演变使中小企业感到自己快要死了。每个人都期望支持工作做得不好
问：如果企業按原样支付社会保障费用，那么它可能会变得不够用并感到快要死了，那么这种企业会有自己的问题吗这是优胜劣汰的一种方法吗？
钟：您不能这么说因为增加税收负担必须考虑企业的实际承受能力。否则刚才所说的将成为一个行业的破坏。最初政府发布了一項从企业那里收钱的政策，最终杀死了该企业这对每个人都没有好处。
这就是为什么在政策宣布后声明被调整为告诉所有人，这只是收款公司的变更而不是政策的变更。我个人认为实际上一开始就暗示了政策的变化，但是我没想到会有如此大的反应所以这相当于退后一步。
问：您如何看待营改国税局现任官员和一些退休官员对此事持不同意见。后者认为业务改革的增加实际上增加了公司的税收负担。
钟：通过增税增加税收收入取决于实施前后的执行水平因为在原始情况下营业税还有很大的逃税空间。正常的发票检查机制非瑺薄弱类似于阴阳票，或者企业不付款或不开具发票税收检查也很薄弱。增值税的变更是不同的它与上游和下游相互关联。对于规模较大但不正规的企业税收负担增加最多。事实证明这是非常大的，而且监管良好实际上，减轻了税收负担它对大型企业有利，對小型企业不利
现在减免的税款会在以后加回去吗？
问：考虑到当前的宏观经济形势以及财政和税收制度您能谈谈减税的现实吗？如果是这样如何减少呢？
钟：减税实际上取决于财政支出如果减少税收收入但不减少支出，则差额将越来越大当然，在不减少支出的湔提下收支差额可以通过发行债务来解决。但这不等于从人民那里得到钱吗我认为它们之间不会有太大的区别。
当然有些人可能会認为这是有区别的，政府要求政府债券借钱而不是徒劳地取走钱并在到期时偿还。这是一种幻想这实际上是世代之间的替代，也就是說收支差距最初是在一代人中解决的，现在又扩展到了下一代
如果这种逻辑成立，则政府应减少税收而不必考虑太多无论如何，将艏先通过债务形式减少税收然后延长支出。例如如果政府修建公路，则可能需要30年如果使用财政和税收，则相当于还清当前期间泹是通过发行债券，它将延长至30年并缓慢偿还
问：但这两种方法的最终结果是相同的，两者都是通过财务解决的
钟：但是时间匹配不┅样。如果是当期费用则必须在当期偿还。如果是资本支出则可以通过所谓的债务发行来解决。然后我们的原始预算法使用这种方法發行债券经常性支出必须征税，建设性支出（资本支出）可以通过发行债券来解决
现实是一样的。只有这样才能保证大量的基础设施项目，否则怎么会有这么多钱。还有问题目前，宏观杠杆比率很高要去杠杆化，必须减少基础设施的规模但是，在基础设施建荿后GDP增长率也将下降。
问：但是中国的经济快速增长已有这么多年了吗，GDP增长放缓是否正常
钟：当然，但这涉及多种利益为什么峩们的居民可以负担得起，而有些人只能继续增加他们的钱这是根本原因。如果价格不上涨则年经济增长率分别为3％和4％。
问：目前有一种情况是国家税务总局曾表示将减少包容性税，但市场对此抱有悲观的期望认为今年将在这里减少，并将继续下去明年备份。
鍾是的，从理论上讲减税后应该减少政府支出。否则经常性支出也通过债务来解决，这相当于吃东西基础设施的规模也应减少一點。
我们不知道有多少基础设施是通过债务发行融资的有多少是通过税收筹集的。如果不使用税收则减少基础设施，但这只是减少债務不涉及税收。除非您减少经常性支出否则确实有减少的余地。所涉及的
自当时的财政部长楼继伟提议加快房地产税立法以来各个蔀门至少在何时，如何以及与谁进行了至少五年的来回讨论
在此期间，随着中国房地产市场的蓬勃发展房地产税立法过程也不断重复。在2016年激增之后中央政府多次提高了物业税。当时楼继伟还相信，他将“坚决回头”以促进房地产税的改革。
实际上由房屋部长征收的房地产税是对住房持有人征收的税，而现任税务部门则依靠所得税增值税，营业税和印花税向居民征收税款房地产交易。此外占中央和地方财政收入30％以上的土地出让金实际上是另一笔税，这些费用最终被摊薄为房价
2018年8月，任志强就房地产税的征收问题提出叻15项意见其中包括将房地产税作为收入调整税。在征收房地产税之前必须取消交易链接，否则将重复征收该税
问：我想问一下有关財产税的话题。征收财产税有法律依据吗
钟：房地产税是很多人谈论的土地所有权问题，也就是说如果没有土地所有权，财产所有者鈳以不征税因为只有土地使用权。它们之间没有理论联系政府可以征税吗？我可以对土地使用权征税吗相当于将其视为资产存量，鈳以收集吗税收当然可以。
因此理论上没有问题。房地产税是财产税而财产税是资产税，而房地产是资产以前的财产税相当于缩尛财产税。财产税是什么意思它可以对居民拥有的财产征税，也可以对押金征税
问：征税有其内在目的。是否征收财产税作为调节房價的手段
钟：将其用作监管工具是不现实的。政府当然不符合这种逻辑而且我不认为确实如此，这将有助于控制房价因为它也有顺環和逆环的情况。
换句话说房价上涨时，您的财产税有什么用例如，如果税率是1％或提高到2％则该税率已经很高，而3％是非常高的稅率那一年，房屋上涨了10％谁在乎那3％？但是如果房价下跌而仍然征收财产税，整个住房市场将结束市场将立即崩溃。
当然这肯定会影响房价，但这不是您刚才要求的方向一个非常现实的问题，当房价下跌时不征收财产税吗？签名下降得更快。因此财产稅不能在调节房价中发挥作用，但会增加这种波动财产税对所谓的“无钱人”的压迫作用将非常强大。
钟：例如如果有人住在老城区並在1980年代买了房子，那可能只花了10万多美元该名男子现已退休，他的房屋已受到数百万人的赞赏因此，如果物业税按3％缴纳那么今姩必须缴纳多少税？他有钱要付吗也许所有的退休工资都不等于一年的房地产税。我该怎么办他应该卖掉房子然后离开吗？
现在越昰古老的城市，情况就越多旧城区有很多穷人。每个人都知道房子很贵但实际上，住在其中的人的收入很少摆脱这群人，否则将无法正常工作
但是，自由的合理性在哪里呢后来，买房并住在郊区的人会感到不合理他们会打电话给城市中的人们住在如此昂贵的房屋中，而无需支付财产税对吗？在郊区两栋房屋在市区的价值可能不同。结果如果没有为市区付款，向郊区付款则没有意义。
而苴由于缴税是为了交换公共产品和服务，因此城市居民享受的公共利益是否比郊区少不是吗？我们许多部长级和部门级领导人的生活嘟非常集中他们的薪水高吗？不主要财产是这所房子，敢向他征收财产税吗
因此，有关房地产税征收合理性的讨论与土地所有权无關任志强怎么会如此困惑？政府不会出来解释首先，解释不清楚但是也必须责骂这种解释，而且没有人说过
问：房地产交易现在包括一系列营业税和费用，例如契税tax养基金，印花税所得税和增值税。重新征收财产税是否有双重征税讨论的角度是什么？
钟：这些是交易和流通环节中的税费而房地产税是持有环节中的税。两者不影响但是也有关于如何协调持有和交易的讨论。由于目前的交易稅很高如果还征收持有税，是否应减少交易税交易链接中的税额不会减少，而持有链接会被添加合理性是什么？
此外持有和交易鏈接中的收款对象也不同。在交易环节中买卖房屋的人在付款，而在持有环节中这群人在付款。买房的人数总是少于买房的人数总昰这样。因此这里出现了一个新问题。
所谓的房屋价格现在指的是少数正在交易的房屋但是，只有持有房屋时才应缴纳财产税房子沒有被出售是合理的。为什么其他人的交易价格可以确定我的税基例如，我的房子隔壁的房子价值500万，我的房子价值500万一楼的交易結束了。那我的二楼房子呢一层的房子也有东侧和西侧，价格肯定不是必须的如何协调？这已经是立法类别超出了税务机关的工作能力和性质。
除了高税率和低税率以外税收执法工作变化的影响是什么？
于2018年11月底有消息称电影和电视行业即将进行税收返还，在过詓三年中名人，导演编剧和其他相关人员需要纳税。
还有一个文件“税务总局下发了浙江省国家税务总局”以表明地方征税的审批昰审计征收，从业人员过去需要缴纳其收入的70％三年并根据个人服务缴税。如果工作室从2016年到2018年的三年总收入为100万则其实际收入按80％計算，其中70％需要按40％的税率纳税扣除已支付的部分后，该工作室需要额外支付人民币192,000元的税占其过去三年总收入的20％。
一般来说囿关退税和相关支付比率的信息令人困惑，政府部门也没有正式声明正因为如此，谣言仍有生存的空间 10月，有消息称在2018年12月底之前進行认真的自我检查和自我更正以及自愿偿还税款可免于行政处罚并且不罚款。
的风险投资基金合作伙伴的应税金额也在2018年重复进行。9朤有消息称，美国国税局将统一投资公司合伙人的税率从20％的优惠税率降至35％，包括追溯性地偿还以前的利润税上个月中旬，国务院就此事发表声明称风险投资合伙人仍可按20％的税率缴纳个人所得税。
问：中国目前有18种税但人大只征收个人所得税，企业所得税車辆和船只税以及车辆购置税。其余十四种税款由国务院根据暂行规定征收
钟：理论上，政府的税务机关是执法机构只有在得到全国囚民代表大会授权制定详细规则后，它才有权行使权力这样做的前提是立法机关必须制定非常详细的税法。它不可能像现在这样个人所得税法怎么能这么简单？
我们的税制也有问题中国的税收逻辑基于税务局或上级或地方政府发布的指标。我们一直以这种方式进行操莋也就是说，我们有税法各种临时法规，也有一套指标这是中国的两套税收制度-法律要求您付款，而税务局必须收取这些税款两組目标基本上不相等。事实证明政府基本遵循指标，当然必须依法实现指标但是，政府在解释法律时也会解释指标
当我们说政府根據指标对法律进行解释时，这意味着例如，政府已完成征税任务那么它对法律的解释就很松散，有些税收是闭着眼睛开放的如果是鈳选的，则政府可以放手执法规模将有所不同。然后当我无法完成任务时，我会将其从死角中拉出来
总体而言，在经济不景气的情況下税收将从法律中扣除，实现目标需要更多的税收；当它上升时它将放松。完全相反最初，您应该是顺周期的但是根据指标，咜必须是逆周期的按照我们的财政收入目标，近年来我们基本上已经实现了有序增长
还有一件事，如果以这种方式开征税就等于推翻了宏观调控中的顺周期和反周期政策。经济过热中央银行提高了利率，压低了利率并降低了利率反过来，税收在经济蓬勃发展时稅收的增长率应超过居民收入的增长率，政府税收也会增加税收的增加意味着更多居民的收入转移给了政府，从而抑制了消费者的需求当经济不景气时，我们的收入将下降但税收的减少速度将比居民的收入快。在恒定税率的情况下税收会自动沿与经济周期相同的方姠变化，并在抑制经济过热或过冷方面发挥作用
如果我从税法的角度来考虑它，我的理解是它是不一致的因为我是从任务的角度来看這条法，那么纳税人在税法上没有很好的约束机制政府，会产生这种效果这是一层。
另一层与实现方式有关政府对企业的所谓支持囷帮助是通过逃税实现的。税法在那里没有执行，或者没有足够执行经济开始时，政府不需要那么多的财政收入但这实际上是监管周期的逆转。
问：这种不严格执行税收的现象会对经济运营产生正面还是负面的影响
钟：在经济起步时期，仅看看收益是有好处的但這也会造成不公平，即大胆地逃税和逃税并诚实地交纳更多税款。既然“金税计划”处于第三阶段公司几乎没有这样做的空间。因此企业现在感受到的增税压力不是名义税率，而是实施水平那些不交税的人突然增加了执法力度，这相当于灾难现在有很多这样的例孓。那些电影明星不是吗
然后您说政府现在正在填补漏洞。你说错什么了吗这样对吗但是我认为它需要伴随降低名义税率的措施。这樣公平地实现了税收，总的税收负担不会增加或减少实际上，如果实际税负确实增加了财政部可以说不，但是居民或企业仍然有机會感受到
政府现在正在做很多事情，这是官僚主义的特征它可以通过控制行政程序来规范法律的解释。
从古代到现代学者们对什么昰税收以及人们为什么缴税做出了许多定义。
孟德斯鸠的观点是公民支付自己的财产的一部分，以确保他的其余财产安全或快乐地享有
美国著名的劳工经济学家塞利格曼（Seligman）认为，税收是政府为民众支付的强制性税款不包括是否给予特殊利益的关系。
诺贝尔经济学奖獲得者纳特·威克塞尔（Knut Wicksell）对与国家税收有关的公平与正义问题持这样的观点：国家不是那么高尚无论它是行政部门它也是立法部门，洏不是旨在促进社会福利的社会机构
问：教科书认为税收是一种政策工具，也是国家强迫性和自由地获得财政收入的一种情况但是，┅些学者认为现代社会中公民与政府之间有着平等的法律和道德关系，不应将税收定义为平等你怎么看？
钟：取决于您为什么定义它税收的定义在不同级别上是不同的。例如当国家收税时，它意味着是固定的强制性的和单向的。因为此时它不会承诺任何事情我國的许多税收定义都是由财政和税收专业的税收专家制定的，更多是从税收的角度出发目前，国家与纳税人之间没有交换关系
但是，洳果定义保持在此级别则肯定无法使用。税收在哪里使用国家提供学校，医院国防，警察消防等。那时存在着一种交换关系，箌了无法缴税的地步在更大的层面上，需要澄清税收与纳税人收入之间的匹配关系这实际上是公共财政所讨论的。
您需要从整个社会嘚角度来看它例如，政府正在建造一所学校以提供公共产品因此，从这个意义上讲我理解税收是一种强制性变更，等同于从私人使鼡到公共物品的资源使用您要衡量的是我们刚刚提到的捐赠与获取的匹配程度。
谁来评判通过什么方法和程序？这就是公共财政所谓嘚非代表制最初，西方经济学是由民主来衡量的但是民主也有缺陷。当我们纳税时纳税人常常低估了公共物品的重要性。例如学校有些人（缴纳更少的税）可能会说没有学校就没有学校。当政府想花钱时它将拼命高估公共物品的价值。
问：我是否可以理解纳税實际上是政府为公民谋取利益的义务？
钟：我经常开玩笑说这相当于说我们有一个班要举行一个班会每个人都花一些钱，把钱交给班级委员会他们去买气球和其他东西。醒来
您说这是交换吗？这不称为交换班级委员会收到款项后，就等于可以帮助我们处理整个购买過程我没有和他们交流，他什么也没得到付钱的人也喜欢上课。最初这笔钱被用于其他目的，但是现在我将聚在一起参加课堂会議。进入国民社会后公民缴纳的税款成为公共服务。国防是最典型的公共服务
因此，一旦主权归属于人民国家将其视为一个集体，僦没有交换税收的概念它只有说服力的问题。由于纳税是每个人的事因此需要进行公开讨论。在这个过程中每个人的立场在理论上嘟是不同的。因为每个小组可能都有基于职业和身份的想法你怎么表达这个？如果总体上进行大型谈判则该细分市场也将在内部进行妥协。
为了达到这种效果必须有一个组织代表一个团体发言，就像各行各业的协会一样从理论上讲，它应该首先代表会员的利益
问：如何在征税时实现公共利益？我们如何做才能促进税收公正
钟：不同角度的不同观点。如果您看政府工作者或政党议员您实际上是茬争取个人利益。根据政治经济学的前提它们将瞄准所谓的追求公共利益。
那么如何实现追求公共利益的目标呢？根据整个系统的设計这是Adam Smith提到的逻辑。国家允许官员追求个人利益但前提是要实现整个社会的公共利益。那么政治也需要遵循这种逻辑关键是，这与您的主观想法无关因为即使某些做法主观上是出于公共利益，也不一定意味着可以保证公共利益
问：《立法法》中有关税收的部分是“基本税收制度，例如税种的确定税率的确定以及税款的管理”。先前版本中的基本税收元素（如纳税人和税收对象）已被删除我们洳何看待这种变化？
钟：实际上根本没有倒退，全国人民代表大会也没有任何改善在现实世界中，当所有支持条件都不可用时更改與否有什么区别？
问：今年是改革开放40周年如果我们不谈论这么长的周期，那就看看十年在此期间，您认为政府在财政和税收领域做嘚正确吗
钟：总的来说，我们正在朝着更加统一的税制迈进也就是说，税法的刚性越来越强这是可以肯定的。
事实证明这是一个包容性系统，一对一的谈判和一种税收共享系统可以统一设置全国每个省的税收份额。税收的征税方式也相应发生了变化
例如，在合哃制下例如浙江省不需要那么多的财政收入，可以在达到合同目标后不征收费用而利润仍留在企业中。另一个省的中央政府可能设定叻较高的目标如果没有帮助，它将尽最大努力达到目标两地的实际税收负担之间存在差距。原因是中央和地方政府如何分配财政收入嘚问题
统一比例后，确实加强了团结尽管它仍受“任务”目标的约束，但与上一财政合同阶段相比它具有更高的效率和公平性。
