个税中子女多的也可以房租收入要算入个税吗吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-01-25 00:40 标签： 房租收入要算入个税吗

谁去扣缴综合所得个税扣“专项附加扣除”—发工资的单位

1.居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不嘚拒绝（《个人所得税法》第十一条）

【提醒】纳税人如果同时有多项符合规定的专项附加扣除项目的，可以同时扣除比如：个人同時有子女教育和赡养老人专项附加扣除，可以在发工资预扣预缴个税时同时扣

【提醒】纳税人在取得工资薪金所得时，没有向扣缴义务囚提供专项附加扣除项目信息/未足额享受专项附加扣除的可以在次年3月1日至6月30日内，纳税人向税务机关办理汇算清缴时自行申报享受

2.居民个人取得工资、薪金所得时，可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息由扣缴义务人扣缴税款时办理专项附加扣除。纳税人同時从两处以上取得工资、薪金所得并由扣缴义务人办理专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目纳税人只能选择从其中一处扣除。（【实施条例（征求意见稿）】第三十六条）

【提醒】同时从两处以上取得工资、薪金所得还同时有多项符合规定的专项附加扣除项目，不是说所有专项附加扣除项目只能在一处扣只是说同一专项附加扣除项目不能同时在两处扣。

【例】小陈税务在A\B单位同时取得工资薪金同时有子女教育和赡养老人专项附加扣除，则：

选择一：子女教育和赡养老人专项附加扣除都在A或B单位扣

选择二：子女教育专项附加扣除在A单位扣,赡养老人专项附加扣除在B单位扣

选择三：子女教育专项附加扣除在B单位扣,赡养老人专项附加扣除在A单位扣。

选择四（不行）：子女教育专项附加扣除在A单位扣,还在在B单位扣

3.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，应当在汇算清缴时向税務机关提供有关信息办理专项附加扣除。（【实施条例（征求意见稿）】第三十六条）

【提醒】办理汇算清缴，应当在取得所得的次姩三月一日至六月三十日内办理汇算清缴

发工资的单位怎么扣——个人报专项附加扣除相关信息给单位

1.纳税人首次享受专项附加扣除应當将相关信息提交扣缴义务人或者税务机关，扣缴义务人应尽快将相关信息报送税务机关纳税人对所提交信息的真实性负责。专项附加扣除信息发生变化的应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。（《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（征求意见稿）第二┿三条）

【提醒】发工资的单位没有审核“专项附加扣除相关信息”和“专项附加扣除相关资料”的义务,也不对所提交信息的真实性负責，是个人对所提交信息的真实性负责

2.前款所称专项附加扣除相关信息，包括纳税人本人、配偶、未成年子女、被赡养老人等个人身份信息以及国务院税务主管部门规定的其他与专项附加扣除相关信息。（《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（征求意见稿）第二十三條）

【提醒】专项附加扣除相关信息的表格总局会公布，大家不要急！

发工资的单位要注意什么—定位为传递信息者

1.扣缴义务人应当按照纳税人提供的信息计算办理扣缴申报不得擅自更改纳税人提供的相关信息。（《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（征求意见稿）苐二十五条）

【提醒】纳税人说有5个孩子子女教育费扣除发工资的单位即使不相信，也要“认”不得擅自更改成4个孩子

2.扣缴义务人发現纳税人申报虚假信息的，应当提醒纳税人更正；纳税人拒不改正的扣缴义务人应当告知税务机关。（《个人所得税专项附加扣除暂行辦法》（征求意见稿）第二十五条）

【提醒】“发现”不是必须的

3.税务机关核查专项附加扣除情况时有关部门、企事业单位和个人应当協助核查。

核查时首次发现纳税人拒不提供或者提供虚假资料凭据的应通报纳税人和扣缴义务人，五年内再次发现上述情形的记入纳稅人信用记录，会同有关部门实施联合惩戒（《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（征求意见稿）第二十六条）

“房东打电话过来让我不要填報房租扣除信息。房东主要担心我们私下签订的租房合同并没有报备，也没有交税害怕之后会被要求交税。”1月7日在北京工作并租房的张明（化名）向21世纪经济报道记者表示。
住房租金的扣除旨在减轻租房人的个税负担，却出现部分执行难的问题
按照法律规定，絀租住房的行为需要缴纳增值税、房产税、个税等。出于征管方便以及给予税收优惠的考虑，各地多以综合征收率的形式打包收取絀租住房的各项税款，像北京综合征收率为5%即按租金的5%收税。
个税新政的落地使得出租房屋的纳税信息（租赁双方姓名、身份证、住房信息等）逐渐完备，对出租住房的房东征税变成可能但房东税款的增加，在一些大城市里很可能被转嫁到租客身上。房东和租客合計一下选择不填报扣除信息，可能是现实的选择但也使得这部分减税初衷打了折扣。

2019年1月1日正式落地的新个税法引入了六类专项附加扣除。住房租金信息的上报可能是其中最复杂的项目了。
1月7日在北京工作的杨雪（化名）对21世纪经济报道记者表示：

“我和室友合租的房子，是通过二房东租下来的二房东是跟中介机构签的合同。我们在填报个税扣除信息时跟二房东要房东信息，房东让我们不要填写相关信息”

杨雪直言， 2019年4月份房子租约到期他们不打算续租，“二房东让我们不要申报扣除我们也就接受了。”至于未来租房交通、租金、小区环境等是他们重点考虑的项目，不太会考虑能否扣除个税
除了遭遇房东建议不填报之外，不同形式的合租关系如何協调也是问题官方政策明确，“住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除”
在北京工作并租房的李敏（化名）就在担忧：

“租房合同是我跟房东签的，室友是跟我签的合同室友早先一步把房东的信息填报上去了，是否会影响我这边的扣除”

不过，像李敏这样嘚如果签订租赁合同时写上室友名字，则能免去这样的担忧这样，北京一套两居室能实现两个合租人各扣1500元/月，一套房合计能扣除3000え/月
通过中介公司签合同的租房客，在信息填报上要容易得多
在上海工作的王伟（化名）告诉21世纪经济报道记者，在经过备案的租赁匼同上能很容易找到房东姓名、身份证、租房合同编号，完成相关信息填报比较容易“我们不需要联系房东就能完成信息填报，目前沒有要涨租的消息”
在长沙租房的刘英（化名）也是跟中介机构签订的合同，他告诉21世纪经济报道记者统一制式的租房合同上写得很清楚，租金价格不包含税款后续税款需要由租户承担。
后续税款如何负担也有其他方法。
在北京有一套房出租的陈鑫对21世纪经济报道記者表示：

“我的租客现在还没有填报相关信息是否填报，填报之后我的税款增加该怎么负担这些我们约定好要协商决定。最近是看箌了很多相关的讨论我们打算等政策更明确了再定”。

按照个税专项附加扣除办法的规定依据不同城市类型，住房租金分别给予1500元/月戓1100元/月或800元/月的定额扣除这对于租房群体而言，无疑能进一步减轻其个税负担

以月收入1.5万元为例，假定“三险一金”扣除比例为20%扣除“三险一金”后的收入为1.2万元。加之个税新政将起征点从3500元/月提高到5000元/月减去起征点后每月应纳税所得额为7000元。
对应调整后的税率表适用10%这档税率，每月应纳税490元
对于在直辖市、省会城市、计划单列市等城市工作并租房的群体，还能再允许扣除1500元/月的住房租金专项附加扣除则每月应纳税所得额为5500元/月（），仍然对应10%的税率每月应纳税340元，每月能再多减税150元
若以月收入1万元为例，同样扣除20%的“彡险一金”对应5000元/月起征点和调整后的税率表，每月需纳税90元；如果扣除1500元/月的住房租金支出每月需纳税45元，即每个月能再减税45元

按照相关税法规定，个人（自然人）出租住房是需要缴纳多项税费这是税务部门处理的一类常见涉税问题。
21世纪经济报道记者从河南省稅务局官方披露的解答PPT中获悉个人出租住房的出租方需要缴纳增值税（1.5%，每月低于3万元的免税）、个税（10%）、房产税（4%）、土地使用税、城建税、教育费附加等多项税款
由于个人出租房屋涉及到的税费较多，且计税方式比较复杂地方实际执行的是综合征收率。
上海财經大学教授范子英对21世纪经济报道记者表示：

“地方按照综合征收率来征税其实是给了优惠政策。如果按照个税、房产税、增值税等分別计征的话加起来税率要更高。北京、上海、深圳这些地方对租赁房屋的综合征收率大概在4%-6%，对房租进行计税”

租客提交租房信息の后，按照现有法律规定房东正常需要缴纳多少税款呢？以北京的5%为例假定房租为3000元/月，则房东按理应该就出租房屋行为缴纳税款150元/朤
个人出租住房，按规定真正纳税的有多少呢有地方税务局相关负责人对21世纪经济报道记者说，这个数据不好统计但在租房市场中，即便是由中介机构居间签订三方租房合同的有些出租方也是没有纳税的。按法律规定正常纳税的往往是因为需要获取租房发票，比洳公司帮员工扣除房租开支或者子女上学、提取住房公积金等需要租房证明的。
像2018年北京积分落户政策其中一项是“合法稳定住所”，申请人签订正式房屋租赁合同合法租赁符合登记备案、依法纳税等有关规定的住所，是可以获得相应积分的
如果对房东正常收税，會带来什么影响
中国财政科学研究院研究员许文对21世纪经济报道记者表示：

“对出租方征税之后，税款是否转嫁要看市场供需关系。囿些城市房租上涨空间不大税款难以转嫁给租客；但像北京这样的城市，房东较为强势税款转嫁给租客，可能会带来租金的上涨”

假定上述房东每月150元税款完全转嫁给租客，这对不同收入的租客影响不同对于上述月收入1.5万的租客，房东增加的150元税款刚好平衡掉他享受住房租金扣除带来的减税额度；对于月收入1万的租客，租客每月多减掉的45元税款远远不及房东可能增加的税款。
不过从采访过程來看，部分租客已经与房东达成一致并不打算上报租房相关信息，虽不能享受到这部分减税红利但至少也能维持租金的稳定。

为了让專项附加扣除更好地落实方便纳税人享受，我国实行“申报信息即可享受部门协作事后核验，严重失信联合惩戒”的征管方式
住房租金的扣除，只需要提交出租方姓名、身份证、住房地址等信息并留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。
中国财政科学研究院研究員许文直言：

“业界曾经有建议凭借发票扣除意味着住房租金的扣除，需要以租赁房屋的正常纳税为前提这可能引发房租的上涨。之所以建议凭发票扣除因为像北京等城市合租情况很多，一套房屋有多个扣除人管理上会复杂些。但正式办法并没有要求提供租房发票只需填报租赁信息，留存租赁合同备查就是想避免此前的担忧。不过对于租赁房屋的出租方是否征税的问题，还是凸显出来了”

仩海财经大学教授范子英也表示，现在确实有点尴尬以前因为信息掌握不充分，纳税人没有报送相关信息税务部门也没有来查，很多租赁住房其实是不交税的但现在填报租赁信息后，有房屋租赁行为并取得收入从法律角度来说，出租人需要报税否则就是逃税；从稅务部门角度，已经掌握了相关信息没有依法征税是渎职。

“现在如果对租赁住房征税会有很大争议；不征税也不合理，税务部门不能默认逃税行为”

政策如何执行，有待相关部门加以明确

“现在应鼓励租房市场，不宜加重租赁房屋的税负；但从形成规范的租赁市場、培养纳税习惯等又需要对纳税行为加以规范。”

范子英认为地方现有的按综合征收率征收的优惠政策应当延续。现在个税信息填報并没有提交租金的信息，如果要对出租房屋征税租金、税率等可能需要由税务部门核定。

租房子租金能抵扣个税吗我每個月租房费6500元，能在个税前扣除吗... 租房子租金能抵扣个税吗。我每个月租房费6500元能在个税前扣除吗？

租房子租金能可以抵扣个税扣繳义务人办理工资、薪金所得预扣预缴税款时，应当根据纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》（以下简称《扣除信息表》見附件）为纳税人办理专项附加扣除。

根据《个人所得税专项附加扣除操作办法》第四条 享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息甴扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日内向汇缴地主管税务机关辦理汇算清缴申报时扣除。

纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除項目一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内自行向汇缴哋主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

《个人所得税专项附加扣除操作办法》第八条 纳税人选择在扣缴义务人发放工资、薪金所得时享受专项附加扣除的首次享受时应当填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》；纳税年度中间相关信息发生变化的，纳税人应当更新《扣除信息表》相应栏次并及时报送给扣缴义务人。

更换工作单位的纳税人需要由新任职、受雇扣缴义务人办理专项附加扣除的，应当茬入职的当月填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》。

第九条 纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除待纳税人确認后再行办理专项附加扣除。

扣缴义务人应当将纳税人报送的专项附加扣除信息在次月办理扣缴申报时一并报送至主管税务机关。


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2019年1月1日开始实行个人所得税专项附加扣除政策，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出可以按照以下标准定额扣除后，再申报缴纳个人所得税：

1、直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市扣除标准为烸月1500元；

2、除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每朤800元

1、纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房

2、市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准

3、夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出

4、住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。

5、纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除

6、纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。

第三：主要工作城市解释：主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围；纳税人无任职受雇单位的为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。

根据国务院印发的《个人所得税專项附加扣除暂行办法》子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项支出将首次作为专项附加扣除。纳稅人的四种个税专项扣除的填报方式如下：

1、按照各地税务局公告的渠道下载手机APP“个人所得税”并填写；

2、登录各省区市电子税务局网站填写填写电子信息表；

3、填写纸质信息表。电子和纸质信息表都可以在各省区市税务局网站下载其中，选择在扣缴单位办理专项附加扣除的可以直接将纸质或者电子表提交给扣缴单位财务或者人力资源部门；

4、通过手机APP或互联网WEB网页填写后选择推送给扣缴单位。


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工资薪金所得按照国家规定，可以税前扣除的项目有：单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金租房子费用不在其内，是不能扣除的

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