原标题：瑞康医药：2016年年度审计報告

瑞康医药股份有限公司审计报告 瑞康医药股份有限公司 审 计 报 告 天圆全审字[ 号 第 1 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 第 2 页共 134 页 瑞康醫药股份有限公司审计报告 第 3 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 第 4 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 第 5 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 第 6 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 第 7 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 第 8 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 苐 9 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 第 10 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 第 11 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 第 12 页共 134 页 瑞康醫药股份有限公司审计报告 第 13 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 第 14 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 第 15 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 第 16 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 瑞康医药股份有限公司 二○一六年度财务报表附注 一、 公司基本情况 1、公司概况 瑞康医药股份有限公司（以下简称“瑞康医药”或“公司”、“本公司”)注册地址：烟台 市芝罘区机场路 326 号，本公司及其子公司的业务性質：医药商业主要经营活动：中药材、中 药饮片、中成药、化学原料药、化学药制剂、抗生素、生化药品、生物制品（含疫苗）、精神藥 品、麻醉药品、蛋白同化制剂、肽类激素、医疗用毒性药品、罂粟壳、药品类易制毒化学品的批 发；Ⅱ、Ⅲ类医疗器械的批发和零售；藥品的仓储、配送；医疗器械租赁和技术服务；投资管理、 咨询等。 本公司财务报表已于 2017 年 3 月 30 日经公司董事会批准报出 2、合并财务报表范围 本公司 2016 年度纳入合并范围的子公司共 91 户，详见本附注七“在其他主体中的权益”本 公司本年度合并范围比上年度增加 40 户，详见本附紸六“合并范围的变更” 二、 财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企 业会计准则—基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相 关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。 此外本公司还按照《公开发行证券嘚公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定 （2014 年修订）》披露有关财务信息。 第 17 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 根据企业會计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。本财务报表以历史成 本作为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定計提相应的减值准备 2、持续经营 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项 三、 重要会计政策忣会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定对收入确认等交易和事项制 定叻若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、20“收入”各项描述 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准則的要求，真实、完整地反映了本公司于 2016 年 12 月 31 日的公司及合并财务状况以及 2016 年度的公司及合并经营成果、公司及合并所有者权益变 动和公司及合并现金流量 2. 会计期间 本公司的会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3. 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于经营嘚资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司 以 12 个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4. 记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民 币。 第 18 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并 （1）同一控制下的企业匼并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为 同一控制下的企业合并。 在企业合并中取嘚的资产和负债按合并日其在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净 资产账面价值与支付的合并对价的账面价值/发行股份面值总额嘚差额调整资本公积中的股本溢 价，股本溢价不足冲减的则调整留存收益 进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 （2）非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并 合并成本指購买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权益 性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律垺务、评估咨询等中介费用以及其他相 关管理费用于发生时计入当期损益。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的合并 成夲为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对 于购买日之前已经持有的被购买方的股权按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其 账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收 益的与其相关的其他综合收益转为购买日当期投资收益。 购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负債及或有负债在购买日以 公允价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，作为一 项资产确认为商譽并按成本进行初始计量合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、負债及或有负债的公允价值以及合并成 本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的， 計入当期损益 第 19 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准備后的金额 计量商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 6. 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控淛是指本公司拥有对被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金 额。子公司是指被本公司控制的主体。 本公司通过同一控制下的企业合并取得的子公司以及业务编制合并财务报表时，无论该项 企业合並发生在报告期的任一时点视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点一直存在， 调整合并资产负债表所有有关项目的期初数哃时对比较报表的相关项目进行调整，其自报告期 最早期间期初起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司以及业务，其自购买日(取得控制权的日期) 起的经营成果及现金流量已经适当地包括在合並利润表和合并现金流量表中不调整合并财务报 表的期初数和对比数。 对于本公司处置的子公司处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当地 包括在合并利润表和合并现金流量表中。 子公司所采用的会计政策和会计期间应与本公司保持一致不一致的，按照本公司统一的会 计政策和会计期间进行调整 本公司与子公司之间以及子公司相互之间的所有重大账目及交易在合并时抵销。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益在合并资产负债表中所有者权 益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期淨损益中属于少数股东权益的份额在合并 利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。 子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中综合收益总额项目下以“归 属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 少数股东分担的子公司的当期亏损超过叻少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 第 20 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 额的其余额仍冲减少数股东权益。 对于购買子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易作为 权益性交易核算，调整母公司所有者权益和少数股东權益的账面价值以反映其在子公司中相关权 益的变化少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积（资本溢 价或股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的在编制合并财務报表时，对 于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公 允价值之和，减去按原持股仳例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间 的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综 合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益 对于通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权嘚，处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明该多次交易事项为一揽 子交易：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成 一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项茭易的发生；(4)一项交易单独考 虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的处置对子公司股权投资直至丧失控制权 的各项交易屬于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处 理在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对應的享有该子公司净资产份额的差额，在合 并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对孓 公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的将各项交易作为独立的交易进行 会计处理。 7. 现金及现金等价物的确认标准 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金流量表之现金等价 物指持有期限短（一般是指从购买日起三个朤内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价 值变动风险很小的投资。 8. 外币业务 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算于资产负债表日，外币货币性项目 第 21 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 采用该日即期汇率折算为人民币因该日的即期汇率與初始确认时或者前一资产负债表日即期汇 率不同而产生的汇兑差额，除：(1)符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以 資本化计入相关资产的成本；(2)为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方 法处理；(3)可供出售外币非货币性项目(如股票)產生的汇兑差额以及可供出售货币性项目除摊余 成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额确认为其他综合收益外均计入当期损益。 編制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目， 因汇率变动而产生的汇兑差额列入其他综合收益中的“外币报表折算差额”项目；处置境外经 营时，计入处置当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期彙率折算的记账本位币金额计量。 以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位 币金额與原记账本位币金额的差额作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认 为其他综合收益 9. 金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同金 融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 （1）金融资产和金融负債的分类： 本公司结合自身业务特点和风险管理要求将取得的金融资产或承担的金融负债在初始确认 时分为以下五类：以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投 资、贷款和应收款项、可供出售的金融资产、其他金融负债。 1） 以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,可以进一步分为交易性 金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产或金融负债 2） 持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能 力持有至到期嘚非衍生金融资产 3） 贷款和应收款项：是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产本公司划分贷款和应收款项的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其 第 22 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 他应收款。 4） 可供出售金融資产：包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款項、持有至到期投资以外的金 融资产 5)其他金融负债：是指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 （2）金融资产囷金融负债的确认和计量： 当公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。根据此确认条件公司 将金融工具确认和計量范围内的衍生工具合同形成的权利或义务，确认为金融资产或金融负债 但是，如果衍生工具涉及金融资产转移且导致该金融资产轉移不符合终止确认条件，则不应将 其确认否则会导致衍生工具形成的义务被重复确认。 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值計量对于以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融 负债相关交易费用计入初始确认金额，构成实际利息组成部分 金融资产的后续计量： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照公允价值进行后续计量且不扣除 将来处置该金融资产时可能发生的交易费用；公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资 产相关的股利和利息收入计入当期损益。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或攤 销时产生的利得或损失，计入当期损益 贷款和应收款项，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。在终止确认、发生减值或摊 销時产生的利得或损失计入当期损益。可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，且不 扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易費用公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失 和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他综合收益，在该 金融资产终止确认时转出计入当期损益。 第 23 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具掛钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 金融负债的后续计量： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债，按照公允价值计量且不扣除将来结清 金融负债时可能发生的交易费用。 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益笁具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融负债按照成本计量。 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债嘚财务担保合同或没有指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债并将以低于市场利率贷款的贷款承诺在初 始确认后按照丅列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照《企业会计准则第 13 号-或有事 项》确定的金额②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 號-收入》的原则确定的累计摊销 后的余额。 上述金融负债以外的金融负债采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。 （3）金融资产转迻的确认依据和计量方法： 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ② 该金融资产已轉移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资 产已转移虽然公司既没有转移也没有保留金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬，但是放弃 了对该金融资产控制的 若公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，苴未放弃对该金融 资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 继续涉入所转移金融資产的程度，是指该金融资产价值变动使公司面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及洇转移而收到的对 第 24 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按各自的相对公允价值进行分攤并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确 认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计叺当期 损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融 资产所有权上几乎所有的风险和報酬是否已经转移已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的 不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则 继续判断企业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （4）金融负债的终止确认： 金融负债的现时义务全部或部分已经解除嘚才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司 （债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与 现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将終止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 （5）金融资产和金融負债的公允价值确定方法： 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的價格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价 值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行業协会、定价服务机构等获得的价格， 且代表了在有序交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估 值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使 用的价格、参照实质上相同的其他金融工具當前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （6）金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司於资产负债表日对其他金融 第 25 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 资产的账面价值进行检查，有客观证据表明某项金融资产发生减值的计提减值准备。表明金融 资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流 量有影响且夲公司能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据包括下列可观察到的各项事项： ①发行方或债务人发生严重财務困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难嘚债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进 行总体评价后发现，该组金融资产自初始确認以来的预计未来现金流量确已减少且可计量如该 组金融资产的债务人支付能力逐步恶化、或债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融 资产无法支付的状况； ⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工 具投资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌即于资产负债表日，若一项权益工具 投资的公允价值低于其初始投资成本超过 50%(含 50%)或低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月(含 12 个月) 。 ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 持有至到期投资、贷款和应收款项以摊余成本后续计量，其发生减值时将其账面价值减记 至按照该金融资产的原实际利率折现确定的预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失 第 26 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 计入当期损益。金融资产确認减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上 与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，但金融资产转回减值损失后的账 面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 本公司对单项金额重大的金融资产單独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独 进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试單独测试未发生 减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征 的金融资产组合中进行减值测试 可供出售金融资产减值 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予 以转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后期后如有客观证据表明該金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失 后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回確认为 其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投資或与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照类似金融资产 当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值减记金额确认为减值损失，计入当期损益该 金融资产的减值损失一经确认不得转回。 10. 应收款项 （1） 單项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的 本公司将金额为人民币 1,500 万元以上的应收账款确认为单 判断依据或金额 项金額重大的应收款项将金额为人民币 100 万元以上的其 标准 他应收款确认为单项金额重大的应收款项。 第 27 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 单项金额重大并 在资产负债表日除对母子公司之间、各子公司之间应收款 单项计提坏账准 项不计提坏账准备之外，本公司对单项金额偅大的应收款项 备的计提方法 单独进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产，包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行減值测试 单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似 信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试 （2） 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 确定组合的依 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生 据 减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产 进行分组这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条 款偿还所有到期金额的能力，并且与被檢查资产的未来现金流量 测算相关 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法 应收账款计提坏账准备的比例： 账龄 计提比例 6 个月以内 1% 7-12 个朤 5% 1-2 年 50% 2 年以上 100% 其他应收款计提坏账准备的比例： 账龄 计提比例 1 年以内 5% 第 28 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 1至2年 10% 2至3年 20% 3 年以上 50% （3） 单项金额鈈重大但单项计提坏账准备的应收款项： 合并报表范围内，除对母子公司之间、各子公司之间应 单项计提坏账准备的 收款项不计提坏账准備外本公司对单项金额虽不重大 理由 但存在发生减值的客观证据的款项，单项计提坏账准备 坏账准备的计提方法 将预计可收回金额与賬面价值的差额确认为坏账准备。 11. 存货 (1)存货的分类：库存商品、包装物、低值易耗品等 (2)存货取得和发出的计价方法：存货在取得时按实際成本计价；存货发出时，采用加权平均 法确定发出存货的实际成本 (3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表ㄖ，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本时，提取存 货跌价准备可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备对於数量繁多、单 价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具 有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失導致存货的可变现净值 高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计入当期损益。 第 29 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 (4)存货的盘存制度为永续盘存制 (5) 低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品采用一次转销法进行摊销。 12. 长期股权投資 长期股权投资包括对子公司、联营企业和合营企业的权益性投资 （1）初始投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： 同一控制下的企业合并本公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价 的，应当在合并ㄖ按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为 长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成夲与支付的现金、转让的非现金资产以 及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 本公司以发行权益性证券作为合并对价的应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值 总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当调整資本公 积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权最终形成同一控制下企业合并的，應分 别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权 的交易进行会计处理。不属于“一揽孓交易”的在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者 权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股 权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对 价的账面价值之和的差額调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并日之前持 有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处 理 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的初始 投资成本通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的应分 别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽孓交易”的，将各项交易作为一项取得控制权 第 30 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上 新增投资成本之和作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采鼡权 益法核算的相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的其 公允价值与账面价值之间的差额，以忣原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按成本進行初始计量。 (2)后续计量及损益确认方法 成本法核算的长期股权投资： 本公司对子公司的长期股权投资采用成本法进行核算；子公司是指本公司能够对其实施控 制的被投资单位。 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或者 对價中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外当期投资收益按照享有被投资单位宣告 发放的现金股利或利润确认。追加或收回投資时调整长期股权投资的成本 权益法核算的长期股权投资： 本公司对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本公司能够对其施加重 大影响的被投资单位合营企业是指本公司与其他投资方对其实施共同控制的被投资单位。 采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小於投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价 值为基础并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认对于 本公司与联營企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算属于本公司的部 分予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属 于所转让资产减值损失的不予以抵销。 第 31 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 本公司对取嘚长期股权投资后应享有的被投资单位其他综合收益的份额确认为其他综合收 益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投資单位宣告分派的利润或现金股利计算 应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；本公司对被投资单位除净损益、其他综合收 益囷利润分配以外所有者权益的其他变动，相应调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的 义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实现净利润 的，本公司在收益分享额弥补未確认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 （3）确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的判断标准 控制是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并 且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额共同控制，是指按照楿关约定对某项安排所共 有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响 是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一 起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时已考虑本公 司和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。 13. 固定資产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的使用寿命超过一个会计年度 的有形资产。固定資产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠地计量时 才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影響进行初始计量 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠 地计量则计入固定资产成夲，并终止确认被替换部分的账面价值除此以外的其他后续支出， 在发生时计入当期损益 （2）各类固定资产的折旧方法 第 32 页共 134 页 瑞康醫药股份有限公司审计报告 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧各类固 定资产的折旧年限、估计残值率和年折旧率如下： 类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 20-40 5 4.75-2.37 专用设备 5-10 5 19.00-9.50 运输工具 4-10 5 23.75-9.50 电子设备及其他 3-5 5 31.67-19.00 预计净残值是指假定固定資产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司 目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 （3）融资租叺固定资产的认定依据、计价和折旧方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转 移吔可能不转移。在租赁期开始日本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额 现值两者中较低者作为租入资产的入账价值。鉯融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资 产一致的政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产 使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资 产使用寿命两者中较短的期间内計提折旧。 （4）其他说明 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如发生改 变则作为会计估计变哽处理。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认该固定资产。 固定资产出售、转让、报废或毁损嘚处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 第 33 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 14. 在建工程 在建工程按实际成本计量﹐实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使 用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到預定可使用状态时结转为固 定资产 15. 借款费用 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借 款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时 开始资本化；当构建或者生产的符合资本囮条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时， 停止资本化如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并苴中断时间连 续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。其余借款费用 在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进 行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部 分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资本化率根据┅般 借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当 期损益 16. 無形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非 专利技术、商标权、著莋权、土地使用权、特许权、计算机软件等 无形资产按成本进行初始计量。公司确定无形资产的使用寿命时对于源自合同性权利或其 怹法定权利取得的无形资产，其使用寿命不超过合同性权利或其他法定权利的期限；对于没有明 确的合同或法律规定的无形资产公司综匼各方面情况，如聘请相关专家进行论证或与同行业的 第 34 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 情况进行比较以及公司的历史经验等来確定无形资产为公司带来未来经济利益的期限，如果经 过这些努力确实无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限再将其作为使用壽命不确定的 无形资产。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值和已计提的减值 准备累计金额在其预计使用壽命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊 销 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核必要时进行调整。本公 司根据可获得的情况判断有确凿证据表明无法合理估计其使用寿命的无形资产，才作为使用寿 命不确定的无形资产期末对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行重新复核，如果有证据 表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并按照使用寿命有限 的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究階段支出与开发阶段支出 本公司研究阶段的支出全部费用化，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支 出计入当期损益： 1） 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2） 具有完成該无形资产并使用或出售的意图； 3） 运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； 4） 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或 出售该无形资产； 5） 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部费用化，计入当期损益 17. 长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的無形资产、采用成本模式计量的投资性房地产及 第 35 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判 断是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收回金额进行减值测试。商誉、使用寿 命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减 值测试 减值测试结果表明资产的鈳收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值 损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产 活跃市场的公尣价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可 获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税 费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按 照資产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行 折现后的金额加以确定资产减值准备按单項资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可 收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能夠独立产生 现金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合 并的协哃效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的減值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组 或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资產的账 面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分 18. 长期待摊费用 长期待摊费用是指公司已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在 1 年以上的 各项费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销 如果长期待摊费用项目不能使公司在以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值 全部转入当期损益 第 36 页囲 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 19. 职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬，是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以 支付的职工薪酬因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。短期薪酬具体包括：职工工资、奖 金、津贴和補贴职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费住房公积 金，工会经费和职工教育经费短期带薪缺勤，短期利润分享计划非货币性福利以及其他短期 薪酬。 本公司在职工为其提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本 （2）离职后福利的会计处理方法 本公司离职后福利主要包括设定提存计划。 离职后福利计划是指本公司与职工僦离职后福利达成的协议，或者本公司为向职工提供离 职后福利制定的规章或办法等其中，设定提存计划是指向独立的基金缴存固定費用后，本公 司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划 本公司的职工参加由政府机构设立的养老保险，本公司在职工为其提供服务嘚会计期间将 根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 （3）辞退福利的会计处理方法 辞退福利，是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职工自 愿接受裁减而给予职工的补偿。 本公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计 入当期损益：1）本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；2） 本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 （4） 其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬包括长 第 37 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存 计划嘚有关规定进行处理除此之外，本公司按照关于设定受益计划的有关规定确认和计量其 他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本 确认为下列组成部分： 1）服务成本。 2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额 3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本 20. 收入 （1）销售商品收入 1)销售商品收入，在下列条件均能满足时予以确认： ①本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； ②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制； ③收入的金额能够可靠计量； ④相关经济利益很可能流入企业； ⑤相關的已发生的或将发生的成本能够可靠计量。 2）本公司销售商品收入确认标准及收入确认时间的具体判断标准 本公司销售的商品包括药品、医疗器械等销售服务部根据客户订单开具销售单据，物流部 确认出库后财务部确认收入。 （2）提供劳务收入 1)提供劳务收入确认和計量的总体原则 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的， 按照完工百分比法确认提供劳务收 入提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时具备以下条件： ① 收入的金额能够可靠计量； 第 38 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 ②相关的经济利益很可能流入企業； ③交易的完工进度能够可靠确定； ④交易中已发生的和将发生的成本能够可靠计量 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估計的，分别下列情况处理： ①已发生的劳务成本预计能够得到补偿应按已经发生的劳务成本金额确认收入；并按相同金额 结转成本； ②巳发生的劳务成本预计不能够得到补偿的， 将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供 劳务收入。 2）本公司提供劳务收入确认标准忣收入确认时间的具体判断标准 本公司提供劳务主要是为供应商提供销售流向信息等财务部根据双方签订的服务合同与供应 商核对无误後开具发票确认收入。 （3）既销售商品又提供劳务的收入： 公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时销售商品部分囷提供劳务部 分能够区分且能够单独计量的，将提供劳务的部分作为提供劳务处理销售商品部分和提供劳务 不能够区分的，或虽能区分泹不能够单独计量的应当将销售商品部分和提供劳务部分全部作为 销售商品处理。 （4）让渡资产使用权收入： 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等同时满足下列条件的，才能予以确认：相 关的经济利益很可能流入企业；收入的金额能够可靠计量 21. 政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投 入的资本政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照 公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量按照名义金额计量的政府补助， 直接计入当期损益 第 39 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审計报告 (1)本公司区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准： 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府補助界定为与资产相关的政府 补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象则采用以 下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：1）政府文件明确了补助 所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形荿资产的支出金额和计入费用的支出金额的 相对比例进行划分对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2）政府攵 件中对用途仅作一般性表述没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助 (2)本公司与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊銷期限的确认方法： 本公司将与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产的使用寿命内平均分配计 入当期损益。 与收益相关嘚政府补助用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益并在确 认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相關费用和损失的，直接计入当期损益 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额，超 出部分計入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 （3）本公司涉及的各项政府补助的确认时点： 本公司对于政府补助通常在实際收到时按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿 证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金按照应收的金额计 量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：1）应收补助款的金额已经过有权政府部 门发文确认或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额 不存在重大不确定性；2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定 予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法且该管理办法应当是普惠性的（任何符合 规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；3）相关的补助款批文中已明确承 诺了拨付期限且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期 限内收到；4）根据本公司和该补助事项的具体情况应满足的其他相关条件（如有）。 第 40 頁共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 22. 递延所得税资产/递延所得税负债 所得税费用包括当期所得税和递延所得税 （1）当期所得税 资产负債表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)以按照税法规定计算 的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。 （2）递延所得稅资产及递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以確定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异， 采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负債 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异本公司以 很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的應纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产此外， 与商誉的初始确认相关的以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和應纳税所得额(或 可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得 税资产或负债 对于能够結转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款 抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税資产。 本公司确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税 负债除非本公司能够控制暂时性差异轉回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不 会转回对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只囿当暂时性差异 在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时， 本公司才确认递延所得税資产 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债根据税法规定，按照预期收回相关 资产或清偿相关负债期间的适用税率计量 第 41 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 除与直接计入其他综合收益或股东权益/所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延 所嘚税计入其他综合收益或股东权益/所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账 面价值外其余当期所得税和递延所得税费鼡或收益计入当期损益。 资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应 纳税所得额用以抵扣遞延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得 足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 （3）所得税的抵销 当本公司拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 本公司当期所得税资产及当期所得税负債以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延 所得税负债是与同一稅收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相 关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净 额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时本公司递延所得税资产及递延所 得税负債以抵销后的净额列报。 23. 租赁 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁除融资租赁以外的 其他租赁为经营租赁。 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益初始矗 接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内嘚各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直 接费用于发生时予以资本化在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基礎分期计入当期损 第 42 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发苼时计入当期损益 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值兩者中较低者作 为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资 费用此外，在租赁谈判囷签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的初始直接费用也计 入租入资产价值。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算確认当期的融资费用或有租金于实际发生 时计入当期损益。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别作为长期负债和一年内到期 的长期负债列示 （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的 入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值 之和的差额确认为未实现融资收益。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入或有租金于实际发生 时计入当期损益。 应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别作为长期债权和一年内到期的长期债权列 示 24. 其他重要的会计政策和会计估计 无。 25. 重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 无 第 43 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 （2）重要会计估计变更 无。 四、 税项 1. 主要税种及税率 （1）公司主要税种和税率 税种 计税依据 税率 增值税 销售收入 17%、13%、6%、3%、0% 营业税 营业额 5% 城市维护建设税 应交流转税额 7% 教育费附加 应交流转税额 3% 地方教育费附加 应交流转税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25%、15%、20% 地方水利建设基金 应交流转税额 1% （2）增值税 公司为增值税一般纳税人本期销售的普通药品和器械按应税收入的 17%缴纳增值税，销售 的中药材按应税收入的 13%缴纳增值税服务费按应税收入的 6%缴纳增值税税率，销售生物药品 按照应税收入的 3%缴纳增值税销售的计生用品为零税率。 （3）所得税 各分公司所得税在当地预缴由总部统一汇算清缴。各子公司所得税在當地缴纳、汇算清缴 除西藏金岳医疗器械有限公司、尼木祥云医疗器械有限公司、荣成市业安医疗器械有限公司、枣 庄际安医疗器械有限责任公司、石家庄格美医疗器械有限公司、山东瑞祥医疗器械有限公司、瑞 衡（上海）技术信息有限公司、昆明贡仁临经贸有限公司外，总部和各地分子公司都执行统一 25% 第 44 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 的企业所得税税率西藏金岳医疗器械有限公司和尼木祥云医療器械有限公司执行 15%的企业所 得税税率，荣成市业安医疗器械有限公司、枣庄际安医疗器械有限责任公司、石家庄格美医疗器 械有限公司、山东瑞祥医疗器械有限公司、瑞衡（上海）技术信息有限公司减按 20%的企业所得 税率执行昆明贡仁临经贸有限公司执行 2%的企业所得税征收率，按照营业收入的 2%计算企业所 得税 2.税 收 优 惠 根据国家西部大开发税收优惠政策，在 2014 年至 2020 年期间西藏金岳医疗器械有限公司 和尼木祥云医疗器械有限公司按 15%的税率征收企业所得税，同时西藏地方政府给予 6%的所得税 减免实际执行所得税税率 9%；根据财税[2014]34 号《财政部 国家稅务总局 关于小型微利企业 所得税优惠政策有关问题的通知》规定，自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日对年应纳税 所得额低于 10 万元（含 10 万元）的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额按 20% 的税率缴纳企业所得税，荣成市业安医疗器械有限公司、枣庄际安医疗器械有限责任公司、石镓 庄格美医疗器械有限公司、山东瑞祥医疗器械有限公司、瑞衡（上海）技术信息有限公司执行 20% 的企业所得税税率 五、 合并财务报表项目注释 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 第 46 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 单项金额重大并单独 除单獨计提减值准备的应收账款外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分 的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损夨率为基础结合现时情况分析确定坏账准备 计提的比例。 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额 153,123,288.33 元；本期無收回或转回坏账准备 （3）本期无实际核销的应收账款。 10,127,463.05 本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 597,048,703.44 元占应收账款期 末餘额合计数的比例为 7.39%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 10,127,463.05 元 （5）期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 （6）期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额 4. 预付款项 (1）预付款项按账龄列示： 本公司按预付对象归集的期末余额前五名的预付账款汇总金額为 90,931,445.91 元，占预付 账款期末余额合计数的比例为 24.61% 5. 其他应收款 （1）其他应收款分类披露： 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 除单獨计提减值准备的其他应收款外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划 分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合的实際损失率为基础结合现时情况分析法确定坏 账准备计提的比例。 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额 16,206,857.59 元；本期无收回或转回坏账准备金额 第 51 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 （3）本期无实际核销的其他应收款。 （4）其他应收款按款项性质分类情况： 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 购买齐鲁银行债权 95,000,000.00 保证金 预计收取的时间、 单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末賬龄 金额及依据 尼木县城乡建设投资发展有限公司 城乡投资发展金 3,020,465.57 1 年以内 2017 年 1 月 合计 3,020,465.57 （7）期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款 （8）期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。 6. 存货 （1）存货分类： 项目 期末余额 期初余额 金红利 中山新联医疗科技有限公司 8.70 合计 8.70 9. 长期股权投资 本期增减变动 被投资单位 期初余额 权益法下确认 其他综合收 其他权益 追加投资 减少投资 的投资损益 益调整 变动 一、聯营企业 第 54 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 北京沛合投资管理 6,681,000.00 中心（有限合伙） 合计 6,681,000.00 （续表） 本期增减变动 减值准备 被投资单位 期末余额 宣告发放现金股利或利润 计提减值准备 其他 期末余额 一、联营企业 北京沛合投资管理 6,681,000.00 中心（有限合伙） 合计 6,681,000.00 10. 固定资产 （4）通过经营租赁租出的固定资产： 无 第 56 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 （5）未办妥产权证书的固定资产情况： 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 上海佑融林承公司房产证、西藏金岳公司房产证、济南饭店房产证、济 房屋及建筑物 383,371,278.23 南公司房产证、烟台二期仓库房产证办理中；烟囼龙湖置业、青岛北苑 房产（汇今投资信息）、潍坊盛嘉瑞房地产房产证办理中。 合计 383,371,278.23 11. 在建工程 （1）在建工程情况： 期末余额 期初余额 項目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 济南医用织物生产项目 60.89 60.89 募投资金 省立医院口腔项目 75.70 75.70 自筹 大季家卫生院 自筹 济南醫用织物洗涤配送 100.00 100.00 募投资金 项目 济南医疗器械配送项目 100.00 100.00 募投资金 青岛药品现代物流及医 64.12 64.12 自筹 疗器械生产项目 烟台仓库改造二期项目 自筹 12. 无形资产 （1）无形资产情况： 项目 说明：本期末公司无通过内部研发形成的无形资产 第 59 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 （2）未办妥產权证书的土地使用权情况 项目 账面价值 （2）期末无已逾期未偿还的短期借款情况。 （3）短期借款分类的说明： 1）保理借款：公司通过与仩海浦东发展银行股份有限公司烟台分行签订编号为 21 的保理协议,并通过实际控制人韩旭、张仁华夫妇与银行签订编号为 ZB0024 的最高 额保证合同提供个人担保方式向上海浦东发展银行股份有限公司烟台分行办理贷款 15,000 万元 其中：应收账款保理金额为 166,922,507.80 元,担保额度为 33,000 万元，担保期间为 2016 姩 3 月 18 日至 2017 年 3 月 17 日 2)质押借款：公司通过与中国银行股份有限公司烟台芝罘支行签订编号为 2016 年瑞康应收质 字第 001、002 号的应收账款质押合同，并通过实际控制人韩旭、张仁华与中国银行股份有限公司 烟台芝罘支行签订编号为 2016 年瑞康保字第 001 号的最高额保证合同向银行贷款 25,000 万元 其中：应收账款质押金额为 357,968,518.79 元，担保额度为 40,000 万元担保期间为 2016 年 10 月 9 日起至 2019 年 10 月 8 日。 公司通过与汇丰银行（中国）有限公司青岛分行签订质押协議并通过实际控制人韩旭、张仁 华夫妇与汇丰银行（中国）有限公司签订个人保证书方式向汇丰银行（中国）有限公司青岛分行 办理贷款 10,000 万元。其中：应收账款质押金额为 101,448,912.14 元担保额度为 19,800 万元， 担保期间为 2016 年 6 月 28 日起至 2019 年 6 月 27 日 第 65 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 公司通过应收账款质押、固定资产和无形资产抵押并以实际控制人韩旭、张仁华夫妇个人担 保方式向中国建设银行股份有限公司烟台卧龙支行辦理贷款 49,900 3）保证借款：公司分别通过青岛瑞康医药配送有限公司、实际控制人韩旭、张仁华、淄博瑞 康药品配送有限公司与兴业银行股份囿限公司烟台分公司签订担保合同，向兴业银行股份有限公 司烟台分公司办理贷款 30,000 万元担保额度分别为 16,500 万元、33,000 万元、33,000 万元、 16,500 万元，担保期间均为 2016 年 3 月 7 日至 2017 年 3 月 02 日 公司通过实际控制人韩旭、张仁华夫妇与招商银行股份有限公司烟台大海阳路支行签订编号 为 2016 年招烟 78 保字第 号嘚最高额不可撤销担保书向招商银行股份有限公司烟台大海 阳路支行办理贷款 5,000 万元。担保额度为 10,000 万元担保期间为 2016 年 7 月 8 日至 2019 年 7 月 7 日。 公司通过实际控制人韩旭、张仁华夫妇与广发银行股份有限公司烟台分行签订编号为 2016 烟公银 最保字第 00004 和 00005 号的最高额保证合同向广发银行股份有限公司烟台分行办理贷款 2,000 万元担保额度为 10,000 万元，担保期间为 2016 年 2 月 2 日至 2019 年 3 月 14 日 公司通过实际控制人韩旭、张仁华夫妇与银行签订编号为 B0024 嘚最高额保证合同 向上海浦东发展银行股份有限公司烟台分行办理贷款 10,000 万元。担保额度为 33,000 万元担 保期间为 2016 年 3 月 18 日至 2017 年 3 月 17 日。 公司通过青島瑞康药品配送有限公司与北京银行股份有限公司烟台分行签订编号为 的最高额保证合同并通过实际控制人韩旭与北京银行股份有限公司烟台分行签订编号为 的最高额保证合同向北京银行股份有限公司烟台分行办理贷款 5,000 万元。担保额 度均为 10,000 万元担保期间均为 2016 年 4 月 26 日至 2019 年 4 朤 25 日。 公司通过实际控制人韩旭、张仁华夫妇与天津银行股份有限公司烟台分行签订编号为 个人担保声明书向天津银行股份有限公司烟台汾行办理贷款 10,000 万元担保额度 为 20,000 万元，担保期间为 2016 年 7 月 20 日至 2019 年 7 月 19 日 公司通过实际控制人韩旭、张仁华夫妇与平安银行股份有限公司烟台汾行签订编号为平银文 化综字第 A001 额保 001 号和 002 号的最高额保证担保合同向平安银行股份有限公司 烟台分行办理贷款 15,000 万元。担保额度为 50,000 万元担保期间为 2016 年 7 月 1 日至 2019 第 66 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 年 6 月 30 日。 山东瑞康康裕医药有限公司通过潍坊康裕盛世医药有限公司提供保证姠中国建设银行潍坊广 文支行办理贷款 800 万元担保额度为 800 万元，担保期间为 2016 年 7 月至 2018 年 6 月 北京东方瑞澳医疗设备有限公司通过贝克曼库尔特商贸（中国）有限公司担保方式向招商银 行上海长乐支行支行办理贷款 600 万元，借款期间为 1 年担保期间为 2016 年 2 月 6 号到 2017 年 2 月 6 号，借款协议规萣第一季度还 5%，第二季度还 5%第三季度还 10%，第四季度还剩余 金额 480 万元 济南瑞康医药有限公司通过母公司瑞康医药股份有限公司担保方式向北京银行股份有限公司 济南分行办理贷款 3,000 万元，借款期间为 1 年担保额度为 3,000 万元，担保期间为 2016 年 5 月至 2017 年 4 月 山东海健药业有限公司通過企业担保方式向邹平农商行东城支行办理贷款 400 万元，借款期 间为 2016 年 1 月 8 日至 2017 年 1 月 7 日担保额度为 400 万元，担保企业为邹平诚智工贸有限 公司囷山东鼎安国际贸易有限公司担保期间为 2016 年 1 月 8 日至 2017 年 1 月 7 日。 陕西健城体外诊断试剂有限公司在渣打银行信用借款金额为 701,517.83 元上海招行信鼡 借款金额为 360 万元，借款期间为 2016 年 7 月 22 日至 2017 年 7 月 2 日 瑞康医药（枣庄）有限公司通过滕州市金运新材料有限公司担保方式向建设银行薛城支荇办 理贷款 380 万元，借款期间为 2016 年 8 月 1 日至 2017 年 8 月 2 日 4）未终止确认应收票据确认的金融负债 根据企业会计准则第 23 号第十五条，票据未终止确认時贴现取得的资金确认为一项金 融负债(即银行借款)，公司将 1 亿元的商业承兑汇票贴现期末确认金融负债金额为 98,633,333.26 元，详见五、34 18. 应付票據 （1）应付票据列示： 种类 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 408,828,508.24 597,888,497.66 商业承兑汇票 100,000,000.00 会议通过《关于山东瑞康医药股份有限公司本次非公开发行 A 股股票方案的议案》等相关议案， 并经 2015 年第五次临时股东大会决议、第二届董事会第三十三次会议及 2016 年第二次临时股东 大会审议通过经中国證券监督管理委员会证监许可[ 号文《关于核准山东瑞康医药股 第 71 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 份有限公司非公开发行股票的批复》的核准，非公开发行人民币普通股（A 股）99,678,456 股 每股面值人民币 1 元，增加股本人民币 99,678,456 元变更后的股本为人民币 654,221,944.00 元。 公司通过向实际控制囚张仁华与深圳市创新投资集团有限公司、汇添富基金管理股份有限公 司、华安基金管理有限公司、中信证券股份有限公司、财通基金管悝有限公司、合众人寿保险股 16,148,607.33 66,421,133.02 本期增减变动情况、变动原因说明：本期增加金额为按照规定从本年净利润中按照 10%比例 提取的法定盈余公积 29. 未分配利润 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 725,367,019.00 515,059,111.00 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后期初未分配利润 725,367,019.00 元；贴现利息在贴現日至票据到期日之间分摊确认利息费用本期确认利 息费用 2,278,333.26 元；期末因票据未终止确认，贴现取得的资金确认的短期借款金额为 98,633,333.26 元(详见伍、17) 35. 资产减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 坏账损失 81,810,086.95 38,345,297.88 商誉减值损失 7,872,508.74 合计 （2）会计利润与所得税费用调整过程： 项目 本期发生额 利润总額 878,068,939.56 按法定/适用税率计算的所得税费用 219,517,234.89 子公司适用不同税率的影响 -26,408,574.86 第 77 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 调整以前期间所得税的影响 -566,391.39 40. 现金 非应税收入的影响 -32,140.80 流量表项 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 3,611,516.25 目 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -765,730.49 （1）收到 本期未确認递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 10,880,242.22 的其他与 税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 7,554.53 经营活动 其他（期初至购买日所得税影响额） -3,248,410.63 （4）支付的其他与投资活动有关的现金： 项目 本期发生额 上期发生额 理财 313,700,000.00 合计 313,700,000.00 （5）收到的其他与筹资活动有关嘚现金： 项目 本期发生额 上期发生额 应付票据保证金到期 881,662,318.51 未终止确认应收票据 100,000,000.00 合计 981,662,318.51 （6）支付的其他与筹资活动有关的现金： 3,508,019.64 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益 17,018.36 -703,100.50 以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”號填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 75,800,592.29 94,662,790.56 投资损失（收益以“－”号填列） -1,156,496.11 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -501,142,067.64 995,185,271.51 其他 经营活動产生的现金流量净额 -1,759,045,835.84 -466,261,669.04 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及現金等价物净变动情况： 现金的期末余额 项目 金额 本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 328,403,687.38 其中：北京鼎丞互动网络技术有限公司 3,828,973.50 太原维康鸿业科技有限公司 74,180,000.00 山西瑞康医药有限公司 4,782,436.08 长沙湘普科技发展有限公司 8,437,633.38 湖南润吉药业有限公司 52,883,650.07 北京时代瑞澳商贸有限公司 甘肃瑞康医药有限公司 31,755,424.63 减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 64,440,946.60 其中：北京鼎丞互动网络技术有限公司 16,533.20 第 81 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计報告 太原维康鸿业科技有限公司 16,751,840.17 山西瑞康医药有限公司 130,552.02 长沙湘普科技发展有限公司 5,827.10 湖南润吉药业有限公司 甘肃瑞康医药有限公司 11,477,548.47 加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 67,422,760.44 其中：北京沛合健康科技有限公司 48,904,805.24 青岛宝康生物科技有限公司 11,198,749.50 新泰市同褔堂医药有限公司 6,173,819.82 北京瑞康时代医药有限公司 645,385.88 济南同邦信息有限公司 500,000.00 第 82 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 取得子公司支付的现金净额 331,385,501.22 （3）本期收到嘚处置子公司的现金净额: 项目 金额 本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 9,000,000.00 其中：哈尔滨众天医疗科技有限公司 9,000,000.00 减：丧失控制权日孓公司持有的现金及现金等价物 2,024,087.38 可随时用于支付的银行存款 1,848,106,971.97 1,014,270,439.49 可随时用于支付的其他货币资金 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投資 三、期末现金及现金等价物余额 1,850,430,304.04 1,015,523,302.45 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现 金等价物 说明：公司本期销售商品收到的银行承兑彙票背书转让的金额为 应收账款 1,347,636,695.00 借款质押、保理 合计 1,614,976,732.70 44. 外币货币性项目 无 六、 合并范围的变更 1. 非同一控制下企业合并 （1）本期发生的非同一控制下企业合并 股权取得比例 被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本 股权取得方式 （%） 北京鼎丞互动网络技术有限公司 6,828,973.50 79 购买 7,500,000.00 60 购买 济南健雅义齿制作有限公司 9,900,000.00 90 购买 （续表） 购买日的确 购买日至期末被购 购买日至期末被购 被购买方名称 购买日 定依据 买方的收入 买方的净利润 北京鼎丞互动网络技术有限公司 股权转移 25,796.12 -1,001,640.75 黑龙江省禾润凯迪医药有限公司 瑞康医药股份有限公司审计报告 说明：①北京时代瑞澳商贸有限公司下设北京东方瑞澳医疗设备有限公司和天津时代瑞澳医 疗设备销售有限公司。 ②甘肃瑞康医药有限公司下设青海瑞康医药有限公司 （2）合并成本及商誉 北京鼎丞互动网络技术 黑龙江省禾润凯迪 太原维康鸿业科技 合并成本 有限公司 医药有限公司 有限公司 --现金 6,828,973.50 32,640,964.61 大额商誉形成嘚主要原因：根据预计的利润增长情况，溢价收购股权 （3） 被购买方于购买日可辨认资产、负债 北京鼎丞互动网络技术有限公司 黑龙江渻禾润凯迪医药有限公司 购买日 购买日 购买日 购买日 公允价值 账面价值 公允价值 账面价值 资产： 3,034,609.49 3,034,609.49 87,287,151.09 87,287,151.09 货币资金 16,533.20 5,000,000.00 取得的净资产 7,500,000.00 7,500,000.00 可辨认资产、负债公允价值的确定方法：依据审计报告。 企业合并中承担的被购买方的或有负债：无 第 103 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 2. 处置子公司 （1） 单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形 丧失 按照公 处置价款与 丧失控制 与原子公 股 丧失 丧失控 控制 允价值 处置投资对 丧失控 权之ㄖ剩 司股权投 股权 权 控制 制权之 权之 重新计 应的合并财 制权之 余股权公 资相关的 子公司 股权处置 处置 处 丧失控制 权时 日剩余 日剩 量剩余 务報表层面 日剩余 允价值的 其他综合 名称 价款 比例 置 权的时点 点的 股权的 余股 股权产 享有该子公 股权的 确定方法 收益转入 （%） 方 确定 账面价 權的 生的利 司净资产份 比例 及主要假 投资损益 式 依据 值 公允 得或损 额的差额 设 的金额 价值 失 哈尔滨 股 众天医 权 股权 疗科技 9,000,000.00 100.00 2,092,488.49 转 转移 有限公 让 司 3. 其他原因的合并范围变动 （1）内蒙古瑞康时代医药有限公司成立于 2016 年 4 月 26 日，注册资本 2000 万元为公司新设 立的全资子公司，法定代表人为崔胜利 （2）山东同爱医学科技有限公司成立于 2016 年 7 月 15 日，注册资本 5000 万元为公司新设立 的子公司，持股比例为 70%法定代表人为韩松。 （3）煙台祥悦大药房有限公司成立于 2016 年 9 月 13 日注册资本 10 万元，为公司新设立的全 资子公司法定代表人为秦洪兰。 （4）重庆瑞康之星医疗器械囿限公司成立于 2016 年 6 月 14 日注册资本 2000 万元，为公司新 设立的全资子公司法定代表人为韩松。 （5）瑞衡（上海）信息技术有限公司成立于 2016 年 10 朤 19 日注册资本 300 万元，为公司新 设立的子公司持股比例为 60%，法定代表人为韩旭 第 104 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 （6）甘肃瑞康時代医疗器械有限责任公司成立于 2016 年 7 月 27 日，注册资本 2000 万元为公 司新设立的全资子公司，法定代表人为崔胜利 （7）山东瑞康医疗灭菌有限公司成立于 2015 年 6 月 2 日，注册资本 500 万元为公司设立的全 资子公司，法定代表人为韩松 （8）河南省瑞康药业有限公司成立于 2015 年 12 月 28 日，注册資本 6003 万元为公司设立的全 资子公司，法定代表人为韩松 七、 在其他主体中的权益 1.在子公司中的权益 （1）企业集团的构成 持股比例(%) 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式 直接 间接 山东省济南市高新区 瑞康医药（山东） 药品器械等 济南 临港经济开发区机场 100 设立 有限公司 批发 路 7388 号 淄博瑞康药品配送 山东省淄博市张店区 药品器械等 非同一控制 淄博 100 有限公司 华光路 10 号 批发 下企业合并 青岛市市北区上清路 青島瑞康药品配送 药品器械等 非同一控制 青岛 20 号榉林园商务中 100 有限公司 批发 下企业合并 心3栋 泰安市青春创业开发 泰安瑞康药品配送 药品器械等 非同一控制 泰安 区振华路与振兴街交 100 有限公司 批发 下企业合并 汇处 东营瑞康药品配送 药品器械等 非同一控制 东营 东营市南一路 227 号 100 有限公司 批发 下企业合并 潍坊寿光市圣城街怡 潍坊瑞康药品配送 药品器械等 非同一控制 潍坊 苑居小区第 2 号楼 3 100 有限公司 批发 下企业合并 号（沿街房） 济南市高新区临港经 济南明康大药房有 济开发区机场路 非同一控制 济南 医药零售 100 限责任公司 7388 号 1 号楼 501、 下企业合并 502 室 第 105 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 山东瑞祥医疗器械 烟台市芝罘区机场路 医疗器械研 烟台 100 设立 有限公司 326 号 发 山东瑞康德一医疗 济南市市中小纬四路 批发零售医 济南 100 设立 器械有限公司 30 号 疗器械 青岛市市北区上清路 青岛海誉泰德商贸 批发零售材 非同一控制 青岛 20 号榉林园商务中 100 有限公司 料等 下企业合并 心3栋3楼 济宁瑞康正大医药 济宁高新技术开发区 药品器械等 非同一控制 济宁 90 有限公司 诗仙路 6 号 批发 下企业合并 菏泽金岳瑞康医药 菏澤市北环路 2999 非同一控制 菏泽 药品销售 100 有限公司 号 下企业合并 聊城经济技术开发区 聊城瑞康宏源医药 药品器械等 非同一控制 聊城 物流园区京通路与锦 4 有限公司 批发 下企业合并 园路交叉口 山东滨州瑞康医药 滨州市渤海八路 539 药品器械等 非同一控制 滨州 70 有限公司 号 批发 下企业合并 山東省威海市荣成市 荣成市业安医疗器 批发零售医 荣成 滕家镇滕家路 868-4 100 设立 械有限公司 疗器械 号 滕州市大坞镇雷山村 枣庄际安医疗器械 生物医藥产业基地威 医疗器械等 枣庄 100 设立 有限责任公司 智大道 88 号（6 号仓 销售 库） 山东瑞康康裕医药 潍坊综合保税区高五 药品器械等 非同一控制 潍坊 65 有限公司 路 15 号（配套区） 批发 下企业合并 山东省济南市高新区 医疗灭菌外 山东瑞康医疗灭菌 临港经济开发区机场 包服务；医 济南 100 设立 有限公司 路 7388 号 3 号楼西侧 疗灭菌领域 二层 内的咨询等 山东省威海市乳山市 威海金岳瑞康医药 药品器械等 非同一控制 威海 城区街道办事处富山 80 有限公司 批发 下企业合并 路 25 号 山东省济南市高新区 清洗服务、 山东瑞康洗涤服务 临港经济开发区机场 配送服务、 济南 100 有限公司 路 7388 号 3 号楼西侧 垺装租赁、 一层 被服制作 设立 新泰市同褔堂医药 药品器械等 非同一控制 新泰 新泰市府前街西首 51 有限公司 批发 下企业合并 第 106 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 济南市天桥区凤凰山 济南健雅义齿制作 医疗器械批 非同一控制 济南 路 1 号院内鲁港小楼 90 有限公司 发零售 下企业合并 三層 威海市瑞尔医疗器 威海市文化西路-附 医疗器械销 非同一控制 威海 70 械有限公司 143 号-301 售 下企业合并 技术开发、 北京市海淀区安宁庄 技术推广、 丠京世纪奥维医疗 非同一控制 北京 西三条 9 号 1 幢 7 层 技术转让、 60 技术服务有限公司 下企业合并 2 单元 715 技术咨询、 技术服务等 青岛高新技术产业开 圊岛德新康医药有 医疗器械销 青岛 发区创业中心 232-C 100 设立 限公司 售 室 山东省枣庄市峄城区 瑞康医药（枣庄） 药品器械等 非同一控制 枣庄 经济开發区科达西路 80 有限公司 销售 下企业合并 9号 医疗器械的 济南市历城区机场路 山东同爱医学科技 技术开发、 济南 7388 号办公楼 4 层 70 设立 有限公司 技术垺务、 401 室 技术咨询等 上海欣欣荣华投资 上海市徐汇区枫林路 投资管理、 上海 100 设立 有限公司 388 号 1503 室 咨询 医药行业投 上海佑融林承医药 上海市徐彙区枫林路 资、医药科 上海 100 设立 产业投资有限公司 388 号 1505 室 技领域技术 咨询 山东瑞康医药上海 上海市徐汇区枫林路 医疗器械批 上海 100 设立 有限公司 388 号 1501 室 发、零售 生物制品领 上海市崇明县堡镇镇 域内的技术 上海随恒生物技术 堡港路 109 号 5 幢 开发、技术 非同一控制 上海 51 有限公司 202 室（上海堡鎮工 转让、技术 下企业合并 业区） 咨询和技术 服务等 天际健康医疗科技 烟台市芝罘区机场路 烟台 健康咨询 40.654 设立 有限公司 326 号 医疗材料及 器械嘚技术 哈尔滨众天医疗科 哈尔滨市南岗区邮政 开发、技术 哈尔滨 90 设立 技有限公司 街副 434 号 919 室 转让；软件 开发、销售 及服务等 第 107 页共 134 页 瑞康医藥股份有限公司审计报告 信息技术、 上海市崇明县长兴镇 计算机领域 上海旺云信息技术 潘园公路 1800 号 2 非同一控制 上海 内的技术开 51 有限公司 号樓 1704 室(上海泰 下企业合并 发、咨询服 和经济发展区) 务 医疗材料及 器械的开 苏州市姑苏区阊胥路 发、技术转 苏州鼎丞大通医疗 非同一控制 苏州 483 號工投科技创业 让；软件开 72.736 科技有限公司 下企业合并 园 6 号楼 6210 室 发、销售， 并提供相关 技术服务 计算机软件 济南同邦信息有限 济南市市中区尛纬四 非同一控制 济南 开发、销售、 95 公司 路 30 号 下企业合并 技术服务 北京市朝阳区金台里 北京鼎丞互动网络 技术推广服 非同一控制 北京 甲 9 号 11 幢 2 层 202 79 技术有限公司 务 下企业合并 室 北京市海淀区中关村 北京沛合健康科技 保险理赔、 非同一控制 北京 东路 18 号 1 号楼 80 有限公司 服务外包 下企业匼并 C-506 西安市高新区科技二 西安沛合信息技术 软件开发、 非同一控制 西安 路 72 号西安软件园 100 有限公司 服务外包 下企业合并 天泽大厦 4 层 402 拉萨市经濟技术开发 西藏金岳医药有限 医疗器械销 拉萨 区林琼岗路东一路 100 设立 公司 售 13 号 尼木祥云医疗器械 医疗器械等 非同一控制 尼木县 尼木乡人民蕗 100 有限公司 销售 下企业合并 潍坊市奎文区新华路 潍坊耀恒经贸有限 医疗器械等 非同一控制 潍坊 2112 号 1 号楼 1108 67 公司 销售 下企业合并 室 威海神瑞贸易囿限 山东威海高区恒泰街 医疗器械等 非同一控制 威海 100 公司 -98-1 号 销售 下企业合并 山东省青岛市市北区 青岛宝康生物科技 医疗器械等 非同一控制 圊岛 敦化路 598 号网点 3 100 有限公司 销售 下企业合并 楼 北京盛世利康医疗 北京市朝阳区十里堡 医疗器械销 非同一控制 北京 51 器械有限公司 甲 3 号 A 座 13 层 16C 售 丅企业合并 第 108 页共 134 页 瑞康医药股份有限公司审计报告 北京市朝阳区金台里 北京天健君安经贸 医疗器械销 非同一控制 北京 甲 9 号 11 幢 2 层 205 51 有限公司 售 下企业合并 室 北京市朝阳区东三环 北京瑞诚泰达经贸 南路 19 号 1 号楼-2 医疗器械销 非同一控制 北京 51 有限公司 至 15 层 101 内十层 售 下企业合并 B1010、B1011 号 北京市朝阳区大郊亭 北京恒盛凯利经贸 医疗器械销 北京 中街 2 号院三号楼 11 51 设立 有限公司 售 层 3-11B 北京市朝阳区广渠东 北京瑞康时代医药 医疗器械销 非哃一控制 北京 路三号院中水电国际 100 有限公司 售 下企业合并 大厦 609 北京市丰台区南三环 非同一控制 北京时代瑞澳商贸 医疗器械销 北京 西路 16 号 2 号樓 20 51 下的企业合 有限公司 售 层 2302、2306 室 并 北京市丰台区南三环 非同一控制 北京东方瑞澳医疗 医疗器械销 北京 西路 16 号 2 号楼 20 100 下的企业合 设备有限公司 售 层 2301 并 天津市西青经济技术 医疗器械批 非同一控制 天津时代瑞澳医疗 天津 开发区赛达新兴产业 发、维修、 100 下的企业合 设备销售有限公司 园 E3 座 505 室 租赁 并 北京市朝阳区金台里 北京久鼎盛世科技 医疗器械销 非同一控制 北京、内蒙 甲 9 号 11 幢二层 201 51 有限公司 售 下企业合并 室 北京市西城区珠市口 北京悦康北卫医药 药品器械等 非同一控制 北京 西大街 120 号 1 号楼 80 有限公司 批发 下企业合并 10 层 房间 宁波市海曙区民通街 瑞康医药浙江有限 医療器械、 宁