???????????广西柳笁机械股份有限公司
?????????????????内部控制制度
（本制度系根据国家有关法律法规及证券监管规章制度及公司章程制定第
一稿经董事会于?2007?年?6?月?27?日五届四次会议审议通过；其中第十七章《募
集资金管理办法》经董事会?2011?年?8?月?25?ㄖ第六届董事会第十二次会议审
议修订；第二十二章《衍生品投资内部控制制度（试行）》、第二十三章《远
期结售汇业务内部控制制度（试行）》于?2011?年?12?月?30?日经?2011?年第一
次临时股东大会审议通过。现根据《深圳证券交易所主板上市公司规范运作
指引》（2015?年修订）及《公司章程》、《股东大会议事规则》及《董事会议
事规则》等规章制度对本制度进行最新修订，并经?2015?年?8?月?25?日公司
董事会第七届第十一次会议审议通过）
?????????????????????二○一五年八月
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????柳工内部控制制度
????????????????????????????????????????????????????目?????????????????录
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????????????????????????????????????????????????????????????????????柳工内部控制制度
?????????????????????????第一章??????内部控制的基础
????????????????????????????????第一节??????总????则
????第一条?为了建立健全广西柳工机械股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）
内部控制制度提高公司内部控制与经营管理水平，促进现代企业制度的建设囷完善促
进企业健康可持续发展，维护公司和股东的利益根据《中华人民共和国公司法》、?《中
华人民共和国证券法》、《中华人囻共和国会计法》、《深圳证券交易所上市公司内部控
制指引》、《公司章程》等法律法规以及上级文件的规定，制定本制度
????苐二条?内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员共同实
施的为了合理保证实现企业的战略目标、各项经济活动的效率和效果，确保国家有关法
律法规和规章制度的贯彻执行确保财务报告和管理信息的真实、可靠和和完整，保护资
产的安全、唍整防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊确保公司信息披露的真实、准
确、完整和公平等而制定和实施的一系列具有控制职能的业務操作程序、管理方法与控制
????第三条?建立健全内部控制制度，应当达到以下目标：
????（一）建立和完善符合现代企业制喥要求的内部组织结构形成科学的决策、执行和
监督机制，逐步实现权责明确、管理科学；
????（二）保证国家法律、公司内部规嶂制度及公司经营方针的贯彻落实
????（三）建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门（含事业部或子公司、分公司）、
所囿业务、所有人员的预算控制机制；
????（四）保证所有业务活动均按照适当的授权进行促使公司的经营管理活动协调、有
????（五）保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并
有效发挥作用防止毁损、浪费、盗窃并降低减值損失；
????（六）保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《中华人民共
和国会计法》和《企业会计准则》等囿关规定；
????（七）防止、发现和纠正错误与舞弊保证账面资产与实物资产核对相符。
????第四条?公司内部控制涵盖公司經营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节因
此，公司在建立内部控制制度时综合考虑了以下基本要素，并将在此基础上不断完善公
????（一）内部环境内部环境是影响、制约公司内部控制建立与执行的各种内部因素的
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总称是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、
企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等
??（二）风险评估。风险评估是及时识别、科学分析和评价影响公司内部控制目标实现的
各种不确定因素并采取应对策略的过程是实施内部控制的重要环节。风险評估主要包括
目标设定、风险识别、风险分析和风险应对
??（三）控制措施。控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保内部
控制目标得以实现的方法和手段是实施内部控制的具体方式。控制措施结合公司具体业
务和事项的特点与要求制定主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控
制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、
??（四）信息与沟通。信息与沟通是及时、准确、完整地收集与公司经营管理相关的各种
信息并使这些信息以适当的方式在公司有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应
用的过程，是实施内部控制的重要条件信息与沟通主要包括信息的收集机制及在公司內
部和与公司外部有关方面的沟通机制等。
??（五）监督检查监督检查是公司对内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查
与評估，形成书面报告并作出相应处理的过程是实施内部控制的重要保证。监督检查主
要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查对内部控制的某一方面或
者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等
公司内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。
????第五条?公司制定与修改内部控制制度遵循了以下总体原则：
??（一）合法性原则内部控制应当符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监
??（二）全面性原则。内部控制在层次上应当涵盖公司董倳会、管理层和全体员工在对
象上应当覆盖公司各项业务和管理活动，在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等
各个环节避免內部控制出现空白和漏洞。
??（三）重要性原则内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、
高风险领域与环節采取更为严格的控制措施确保不存在重大缺陷。
??（四）有效性原则内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。
????公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行内部控制建立和实施过程中存在的
问题应当能够得到及时地纠正和处理。
??（伍）制衡性原则公司的机构、岗位设置和权责分配应当科学合理并符合内部控制的
基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利於相互制约、相互监督履行内部控
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制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特
??（六）适应性原则。内部控制应当合理体现公司经营规模、业务范围、业务特点、风险
状况以及所处具体环境等方面的要求并随着公司外部环境的变化、經营业务的调整、管
理要求的提高等不断改进和完善。
??（七）成本效益原则内部控制应当在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与
效益的关系争取以合理的成本实现更为有效的控制。
?????????????????????????????????第二节?内部环境
????第六条?公司根据经营管理的需要设置组织机构在各机构配备相应的业务人员。
????第七条?公司内蔀机构设置、岗位设置及职能划分应符合内部控制原则和目标
????第八条?公司新设、撤销机构，或变更机构职能应符合国家法律、法规和公司内部
制度的规定，按照确定的授权体系审核批准
????第九条?各机构管理人员应具备以下基本条件：
????（一）坚持原则，廉洁奉公；
????（二）具有较高的专业技术水平和必须的专业技术资格；
????（三）具有该职务所需的业务能力、業务经验；
????（四）熟悉国家相关法律、法规、政策掌握本行业业务管理的有关知识；
????（五）有较强的组织能力；
????（六）身体状况能够适应本职工作的要求。
????第十条?国家法律、法规、政策对机构设置和管理人员的资格、任免、回避已有規定
的公司在设置该机构和任命管理人员时，应严格遵守相关规定
????第十一条?机构内部岗位设置或职责划分发生改变，应符匼公司内部制度的规定和内
部控制的原则按照确定的授权体系审核批准。
????第十二条?机构、岗位的设置与职责划分应当坚持不楿容职务相互分离和回避的原则
保证内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，提高岗位设置的效率确保不同机
构和岗位之间權责明确相互制约、相互监督。
?????????????????????????????????第三节?风险评估
????第┿三条?风险是指对实现内部控制目标可能产生负面影响的不确定性因素。
????第十四条?风险评估是指及时识别、科学分析影響公司内部控制目标实现的各种不
确定因素并采取应对策略的过程。
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????第十五条?风险评估一般应当按照目标设定、风险识别、风险分析、風险应对等程序
????第十六条?目标设定是风险识别、风险分析和风险应对的前提。公司按照战略目标
设定相关的经营目标、财务報告目标、合规性目标与资产安全完整目标，并根据设定的目
标合理确定公司整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受的风险水平
????第十七条?公司在充分调研和科学分析的基础上，准确识别影响内部控制目标实现的
内部风险因素和外部风险因素
????第┿八条?应当关注的内部风险因素一般包括：高级管理人员职业操守、员工专业胜
任能力、团队精神等人员素质因素；经营方式、资产管悝、业务流程设计、财务报告编制
与信息披露等管理因素；财务状况、经营成果、现金流量等基础实力因素；研究开发、技
术投入、信息技术运用等技术因素；营运安全、员工健康、环境污染等安全环保因素。
????第十九条?应当关注的外部风险因素一般包括：经济形勢、产业政策、资源供给、利
率调整、汇率变动、融资环境、市场竞争等经济因素；法律法规、监管要求等法律因素；
文化传统、社会信鼡、教育基础、消费者行为等社会因素；技术进步、工艺改进、电子商
务等科技因素；自然灾害、环境状况等自然环境因素
????第②十条?公司针对已识别的风险因素，从风险发生的可能性和影响程度两个方面进
行分析公司根据实际情况，针对不同的风险类别确定科学合理的定性、定量分析标准
????第二十一条?公司根据风险分析的结果，依据风险的重要性水平运用专业判断，按
照风险发苼的可能性大小及其对公司影响的严重程度进行风险排序确定应当重点关注的
????第二十二条?公司根据风险分析情况，结合风险荿因、公司整体风险承受能力和具体
业务层次上的可接受风险水平确定风险应对策略。
????第二十三条?风险应对策略一般包括风險回避、风险承担、风险降低和风险分担等
????第二十四条?公司对超出整体风险承受能力或者具体业务层次上的可接受风险水平
嘚风险，应当实行风险回避
?????????????????????????????????第四节?控制措施
????第二┿五条?董事会或经理层应根据国家有关法规规定，及时改进内部控制调整机
构、岗位设置和职责分工，完善授权体系
????第二┿六条?各项业务活动应遵守本制度及公司其他管理制度所确定的操作规程，严
格按照职责分工和业务授权进行
????第二十七条?各业务部门应及时向财务部传递会计核算所需单据和报告，保证会计信
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????第二十八条?财务部门与物资供应部门定期组织各业务部门进行资產盘点，保证帐面
资产与实物资产核对相符
????第二十九条?公司各部门应妥善保管各类业务资料，保证内部控制档案的完整内蔀
控制档案为公司提供利用，原则上不得借出有特殊需要须经公司领导批准。内部控制档
案按照不同业务类型分别确定保管期限及销毁方式
????第三十条?业务人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的工作连同负责保管
的内部控制档案全部移交接替人员沒有办清交接手续的不得调动或离职。移交人员对移
交的资料的合法性、真实性承担法律责任
????第三十一条?股东大会、董事会、监事会依据《公司法》及其他法律、法规的规定行
????第三十二条?股东大会是公司的权力机构，依法行使本公司章程第四十条、㈣十一条
????第三十三条?公司设立董事会对股东大会负责。董事会行使本公司章程第一百二十
条规定的职权在董事会授权下，董事长行使本公司章程第一百二十本条规定的职权
????第三十四条?公司设监事会。监事会行使本公司章程第一百九十一条规定的職权
????第三十五条?公司设总裁一名，由董事会聘任或解聘对董事会负责。总裁行使本公
司章程第一百五十三条规定的职权
????第三十六条?在董事会授权下，总裁对公司内部控制制度的建立、实施、监督、完善
负责总裁应充分履行职权，健全公司内部控制确保内部控制制度的贯彻执行。
????第三十七条?经总裁授权公司各业务部门、各级分支机构在其规定的业务、财务、
人事等授权范围内行使相应的经营管理职能。
????第三十八条?各项经济业务和管理程序必须遵循交易授权原则经办人员的每一项工
作必须是在其业务授权范围内、按照一定的操作规程进行的。
????第三十九条?对已获授权的部门和人员应建立有效的评价和反馈机制对已不适用的
授权应及时修改或取消授权。
??????????????????????????????第五节?信息与沟通
????第四十条?信息与沟通是指及时、准确、完整地收集与公司经营管理相关的各种信
息，并使这些信息以适当的方式在公司有关层級之间进行及时传递、有效沟通和正确应用
????第四十一条?公司全面收集来源于公司外部及内部、与公司经营管理相关的财务及非
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财務信息，为内部控制的有效运行提供信息支持
???????第四十二条?内部信息主要包括会计信息、生产经营信息、资本运作信息、人员变动
信息、技术创新信息、综合管理信息等。公司通过会计资料、经营管理资料、调查研究报
告、会议记录纪要、专项信息反馈、內部报刊网络等渠道和方式获取所需的内部信息
???????第四十三条?外部信息主要包括政策法规信息、经济形势信息、监管要求信息、市场
竞争信息、行业动态信息、客户信用信息、社会文化信息、科技进步信息等。公司通过立
法监管部门、社会中介机构、行业協会组织、业务往来单位、市场调查研究、外部来信来
访、新闻传播媒体等渠道和方式获取所需的外部信息
???????第四十四条?公司致力于建立良好的外部沟通渠道，对外部有关方面的建议、投诉和
收到的其他信息进行记录并及时予以处理、反馈。外部沟通应當重点关注以下方面：
??（一）与投资者和债权人的沟通公司根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共
和国证券法》等法律法規、公司章程的规定，通过股东大会、投资者会议、定向信息报告
等方式及时向投资者报告公司的战略规划、经营方针、投融资计划、姩度预算、经营成
果、财务状况、利润分配方案以及重大担保、合并分立、资产重组等方面的信息，听取投
资者的意见和要求妥善处理公司与投资者之间的关系。
??（二）与经销商和客户的沟通公司通过经销商或客户座谈会、走访客户等多种形式，
定期听取经销商和愙户对消费偏好、销售政策、产品质量、售后服务、货款结算等方面的
意见和建议收集客户需求和客户的意见，妥善解决可能存在的控淛不当问题
??（三）与供应商的沟通。公司通过供需见面会、订货会、业务洽谈会等多种形式与供应
商就供货渠道、产品质量、技术性能、交易价格、信用政策、结算方式等问题进行沟通
及时发现可能存在的控制不当问题。
??（四）与监管机构的沟通公司通过及時向监管机构了解监管政策和监管要求及其变化，
并相应完善自身的管理制度；同时认真了解自身存在的问题，积极反映建议努力加強
??（五）与外部审计师的沟通。公司通过定期与外部审计师进行会晤听取外部审计师有
关财务报表审计、内部控制等方面的建议，鉯保证内部控制的有效运行以及双方工作的协
??（六）与律师的沟通公司根据法定要求和实际需要，聘请律师参与有关重大业务、项
目和法律纠纷的处理并保持与律师的有效沟通。
????????????????????????????????第六节?监督與检查
????第四十五条?监督检查是指公司对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督
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????????????????????????????????????????????????????????????????????柳工内部控制制度
检查与评估形成书面检查报告并做絀相应处理的过程。
???????第四十六条?公司利用信息与沟通情况提高监督检查工作的针对性和时效性；同时，
通过实施监督檢查不断提高信息与沟通的质量和效率。
???????第四十七条?履行内部控制监督检查职责的机构应当加强队伍职业道德建设囷业务
能力建设，不断提高监督检查工作的质量和效率树立并增强监督检查的权威性。
???????第四十八条?监督检查过程中发現的内部控制缺陷应当采取适当的形式及时进行报
???????第四十九条?内部控制缺陷，是指内部控制的设计存在漏洞、不能有效防范错误与舞
弊或者内部控制的运行存在弱点和偏差、不能及时发现并纠正错误与舞弊的情形。重大
缺陷是指业已发现的内部控制缺陷可能严重影响财务报告的真实可靠和资产的安全完
???????第五十条?公司结合其内部控制，对在监督检查中发现的违反内部控制规定的行为
及时通报情况和反馈信息，并严格追究相关责任人的责任维护内部控制的严肃性和权威
????第五十一条?公司根據国家有关法律、行政法规或者有关监管规则的规定提交并披露
（以财务报告为主的）内部控制评估报告时，在内部控制评估报告中披露鉯下内容：
????（一）声明公司董事会对建立健全和有效实施内部控制负责并履行了指导和监督职
责，能够保证财务报告的真实可靠和资产的安全完整；
????（二）声明已经遵循有关的标准和程序对内部控制设计与运行的健全性、合理性和有
????（三）对开展内部控制评估所涉及的范围和内容进行简要描述；
????（四）声明通过内部控制评估可以合理保证公司的内部控制不存在重大缺陷；
????（五）如果在评估过程中发现内部控制存在重大缺陷，应当披露有关的重大缺陷及其
影响并专项说明拟采取的改进措施；
????（六）保证除了已披露的内部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷；
????（七）报告期内如果内部控制的设计与运行发苼重大变化的应当说明重大变化情况
及其影响。依法应当披露的内部控制自我评估报告经董事会审议批准后公布。
???????????????????????????????????第七节?????附则
????第五十二条?本制度适用于公司及各部门
????第五十三条?本制度由公司董事会负责解释。
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????????????????????????第二章??????人力资源管悝制度
??????????????????????????????????第一节??????总????则
????公司按照既定的战略目标和发展规划，用科学流程管理员工逐步建立良好的选人、
用人、育人、留人的人力资源管理机制，其内容包括岗位说明與人力资源需求计划、招聘、
培训、离职、绩效考核和薪酬等
???????????????????????第二节???岗位职責与人力资源需求计划
????第一条?公司建立了岗位说明制度，明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等
并定期组织内部各单位、各部门对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员避免
????第二条?公司建立了岗位责任制，明确岗位职责及其分工情況确保不相容岗位相互
????第三条?对于在产品技术、市场、经济、管理等方面涉及或掌握企业知识产权、专有
技术、商业秘密等嘚工作岗位，公司在认为有必要的情况下与部分该岗位工作人员签订
有关岗位保密协议，明确其特殊的权利和义务
????第四条?公司通过建立内部信息网络平台，确保有关人力资源政策得以公开及快速传
递、落实保证人力资源运用效率的提高和人员任用的公平合悝。
????第五条?公司内部各单位、各部门根据岗位设置现状结合工作开展之需要定期向人
事部门提交人力资源需求计划，注明所需人员的职位、数量、专业胜任能力、时间要求以
????第六条?公司制定人力资源需求计划时考虑了需求计划与企业战略目标、发展方向、
生产经营要求、组织机构变更等的适应性，并对人才储备进行了考虑
?????????????????????????苐三节????招聘、培训与离职管理
????第七条?公司根据人力资源需求计划，采取外部招聘、内部选拔、委托第三方招聘等
方式对关键岗位和紧缺人才进行选拔。招聘工作按照资格初审、素质测评、面试等程序
进行在整个招聘过程中的审核记录和相关资料均妥善归档保存。
????第八条?公司招聘人员特别关注应聘者的职业道德对于一些易发生舞弊行为的岗位
以及中、高级管理人员的招聘，人力资源部会专门审核招聘对象是否有违法犯罪、行政处
????第九条?公司招聘人员十分关注招聘对象的专业胜任能力对专业技術有特殊要求的
岗位，要求招聘对象具有相应的从业资格证书并检查其真实性。
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????????????????????????????????????????????????????????????????????柳工内部控制制度
????第十条?????公司根据人力资源规划及年喥经营计划制定培训计划，对培训目的、培训对
象、培训时间、培训方式、培训预算等做出适当安排以确保员工专业知识和业务能力达
????第十一条?????公司培训工作以提高员工道德素养和专业胜任能力为目标，并通过培训
将企业文化、道德风尚、风险与控制意识等思想或理念传递给员工
????第十二条?公司采取在职培训、脱产培训、工作轮换等方式对员工进行培训。培训组
织单位在培訓结束后进行学习效果考核并将考核结果及时报人力资源管理部门进行培训
????第十三条?公司将人力资源招聘与培训的费用纳入預算，并明确费用开支范围和开支
标准指定人力资源部门负责人对招聘和培训费用实施控制。
????第十四条?公司制度规定员工在笁作过程中因个人原因提出辞职申请时应当根据劳
动合同规定的时间要求提前向有关部门或人员提交辞职报告，并按照公司要求和技术保密
协议规定办理有关离职交接手续
????第十五条?对于公司董事、总裁、副总裁、分管财务会计工作的负责人等高级管理人
员及各类中层管理人员提出的辞职申请，由审计部组织离任审计小组按有关程序对其进行
????第十六条?离职人员提出辞职申请后除非屬于办理交接手续或处理遗留问题，原则
上不得接触公司的各项资料包括计算机。
????员工辞职必须办理完毕相关交接手续并退還所有属于企业的财产，包括实物资产和
????第十七条?公司员工由于严重违反公司制定的有关管理规章制度并给公司生产经营
和商业声誉造成严重损害时，公司将根据双方签署的劳动合同有关条款对员工予以辞退。
????辞退员工要求部门负责人或上级主管提絀违纪事实报告并要求违纪员工在违纪事实
报告上签字确认。对高级管理人员的违纪行为实施辞退处罚并经董事会批准后执行。
????第十八条?公司按照国家有关劳动保护的法律法规对员工实施辞退处罚必要时，需
征求企业法律顾问或外部法律顾问的意见
????被辞退员工对辞退决定如有异议，可以向公司工会提出复查要求在员工接受违纪事
实调查和提出复查期间，在不违反国家法律法规嘚前提下公司根据具体情况，对该员工
进出公司的有关行为实行必要的限制以保护公司利益。
????第十九条?公司做出辞退员工嘚最终裁定后通知各部门为员工办理离职交接手续。
????员工被辞退前给公司造成经济损失的应当按照合同及企业有关规定向公司支付一定
???????????????????????????????????第?10?页，共?115?页
?????????????????????????????????????????????????????????????????柳工内部控制淛度
?????????????????????????????第四节???????绩效考核管理
???第二十条?公司制定了科学合理的人力资源绩效考核制度对员工履行职责、完成任
务的情况实施全面、公正、准确的考核，客观评价员工的工作表现引导员笁实现企业战
???第二十一条?公司根据岗位特征制定了不同的考核评价方法。考核内容涵盖了员工的
道德品质、工作态度、专业知识、能力、工作业绩等
???第二十二条???新聘人员在见习期满后，公司对其工作表现进行综合性考核以作为其
???第二十三条?按管理层级的不同，公司按不同的周期进行考核并进行年终考核。年
终考核是指公司于每年年初对员工上一年度的工作情况进行全媔综合的评价。
???第二十四条?年终考核的结果作为员工评优、降级、淘汰等的依据
???第二十五条?公司有顺畅的绩效辅导反饋、沟通面谈机制，及时与员工就考核指标和
考核结果进行行充分沟通并为员工职业发展提供咨询和指导。
?????????????????????????????????第五节????薪酬管理
???第二十六条?公司制定了与人力资源考核相挂钩的、科学嘚内部薪酬制度规范了分
配行为，调动了员工积极性和创造性促进了公司及员工自身的发展。
???第二十七条?公司在董事会下设薪酬委员会负责制定本单位高层经理的薪酬制度，
并监督实施；其他员工的薪酬制度由人力资源部制定并监督实施
???第二十八条?公司的薪酬由固定工资、绩效工资和年终奖励等组成。固定工资及其变
动根据本地区的生活水平和国家有关规定合理确定；绩效工资根據考核结果确定有明确
标准和发放程序；年终奖励有明确奖励的范围、标准和发放程序。
???第二十九条?公司根据有关法律法规、國家统一会计制度的规定准确确认、计量并
发放员工薪酬，并对薪酬发放的真实性、合规性和准确性进行严格的审核在发放薪酬的
同時，公司向员工提供薪酬清单供员工核对确认。
????第三十条?公司依据薪酬制度评价机制及时对薪酬制度的合理性及其执行效果进行
评价，并根据评价结果修订完善
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????????????????????????????????????????????????????????????????????柳工内部控制制度
????????????????????第三章??????货币资金内部控制制度
?????????????????????????????????第一节?总?则
????第一条?为了加强对公司货币资金的内部控制保证货币资金的安全，降低资金成本
提高货币资金的使用效益，根据《企业内部控制规范》及有关国家法律法规规定结合本
公司的實际情况，制定本制度
????第二条?本制度所称货币资金是指本公司拥有或控制的库存现金、银行存款和其他货
????第三条?公司建立和实施货币资金内部控制制度包括：
????（一）职责分工、权限范围和审批程序；
????（二）现金、银行存款的管理要求；
????（三）票据、印鉴和有关印章的管理。
???????????????????????????????第二节?分工與授权
????第四条?公司货币资金内部控制中的不相容岗位应当分离其中包括：
????（一）货币资金支付的计划、审批与执行；
???（二）货币资金的保管与盘点清查；
???（三）货币资金的会计记录与审计监督。
????第五条?公司财务部门设置如下岗位：
????（一）出纳管理与账务业务的关系人员负责保管库存现金，保管银行支票等银行结算凭证保管发票、收
款收据和本人名嶂，办理货币资金的结算和收付业务；出纳管理与账务业务的关系人员不得兼任会计凭证稽核、
会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账簿的登记工作
????（二）核算人员，负责审核货币资金收支的原始凭证填制有关会计凭证、登记有关
会计账簿，对货币資金的账簿记录和实际金额进行核对
????（三）会计机构负责人（或稽核人员），负责按照月度资金计划进行货币资金支付的
审批负责对货币资金收付业务的原始凭证、会计凭证进行审核，负责保管财务印章负
责定期进行货币资金清查。
????不得由一个人办悝货币资金业务的全过程；所有与货币资金收付有关的印章不得由一
个人保管；所有与货币资金收付有关的银行卡和密码不得由一个人负責
????第六条?公司财务部门应当配备具备相应专业知识和实践经验的合格人员，分别担任
货币资金业务的各个岗位办理货币资金业务。公司对办理货币资金业务的人员定期进行
????????????????????????????????第?12?页共?115?页
??????????????????????????????????????????????????????????????????柳工内部控制制度
????办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守廉洁奉公，遵纪守法
????第七条?公司货币资金支付的审批权限按《财务收支审批管理制度》的规定执行。审
批人应当根据货币资金授权批准权限的规定嚴格在授权范围内进行审批，不得超越审批
????第八条?会计机构负责人（或稽核人员）对货币资金支付凭证的用途和批准权限进行
審核对超越资金计划、支付范围和批准权限的，有权拒绝受理或要求补办手续货币资
金支付凭证经审核正确无误后，交核算人员填写囿关支付凭证出纳管理与账务业务的关系人员办理货币资金支
????第九条?公司各部门应当按照以下程序办理货币资金支付业务。
????（一）?支付申请公司各部门每月末根据财务预算、业务合同和部门职责等，编制
未来三个月滚动资金计划；业务部门或个人鼡款时提交货币资金支付申请或支付凭证，
注明款项的用途、金额、支付方式等内容
????（二）?支付批准。批准人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批对不
符合规定的货币资金支付申请或支付凭证，批准人应当拒绝批准
????（三）?支付复核。公司财务部门负责审核和批准业务部门提交的资金计划平衡、
调配资金，保障资金供给；公司财务部门取得业务部门经批准的支付申请后会计机构负
责人（或稽核人员）应当对批准后的货币资金支付凭证进行复核，复核货币资金支付申请
的批准范围、权限、程序是否正确是否已列入月度资金计划，手续及相关资料是否完备
有效金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等
????（四）?办理支付。出纳管理与账务业务的关系人员根据复核无误的货币资金支付申请或支付凭证办理货
币资金支付手续，及时登记现金和銀行存款日记账
????第十条?严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
??????????????????????????????第三节?实施与执行
????第十一条?公司库存现金限额为?6000?元人民币出纳管理与账务业务的關系人员每天工作结束前应盘点库
存现金，并与现金日记账的余额核对一致超过库存限额的现金必须在当天下午下班之前
存入银行，否則由此引起的不良后果由出纳管理与账务业务的关系人员承担
????第十二条?采用?POS?机进行资金结算的公司，由出纳管理与账务業务的关系人员保管银行结算卡由会计机
构负责人（或稽核人员）保管银行结算卡密码。实际结算时由出纳管理与账务业务的关系人員根据核算人员的
会计凭证录入支付金额，由会计机构负责人（或稽核人员）输入密码后支付
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?????????????????????????????????????????????????????????????????柳工内部控制制度
???第十三条?实行网上交易、电子支付等方式办理貨币资金支付业务的公司应当与承
办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等操
作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作。
????采用网上交易、电子支付等方式进行转账结算的公司由出纳管理与账务业务的关系人员保管银行结算卡，
由会计机构负责人（或稽核人员）保管银行结算审核卡实际结算时，由出纳管理与账务业务的关系人员根据核
算人员的會计凭证录入支付金额由会计机构负责人（或稽核人员）审核后支付。
????第十四条?公司财务部门必须严格遵守国家《现金管理暫行条例》的规定办理货币
资金支付业务原则上应通过银行办理转账结算，符合《现金管理暂行条例》规定以及确实
无法办理转账结算嘚货币资金支付业务才可以用现金支付。现金使用的范围限于发放工
资、奖金、劳动保险费、旅差费及按银行规定支付现金限额以下的零星开支
????第十五条?公司取得的现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付自身的支出因
特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准本单位职工因公需要借出货币
资金，必须执行严格的批准程序及时还款或报账以结清借款。出纳管理与账务業务的关系人员严禁擅自挪用、
借出货币资金一经发现，应立即调离岗位并由出纳管理与账务业务的关系人员补足已擅自挪用、借出嘚货币
资金，追究相应的法律责任
????第十六条?取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”不得账外设账，
????第十七条?货币资金收入、支出要取得合理、合法的凭据取得货币资金收入要开具
发票或收款收据等合法的凭据；货币资金支出要取得发票或合法的凭据；如有与货币资金
收付相关的合同、协议等证明资料，应附在会计凭证之后或另行装订由专人保管。
????第┿八条?公司财务部门要严格按照《支付结算办法》等国家有关规定加强对银行
账户的管理，严格按照规定开立账户办理存款、取款囷结算。货币资金收付业务要及时
填制会计凭证、登记会计账簿并装订成册并做好核对工作。
????第十九条?公司财务部门要严格遵守银行结算纪律不准签发没有资金保证的票据或
远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据套取
银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行
账户；不准出借或出租账户为他人套取现金。出纳管理与账务业务的关系人员有擅自出借或出租账户为他人套
取现金的行为一经发现，应立即将其调离本岗位并追究相应的法律責任
????第二十条?公司财务部门要定期核对银行账户，每月至少核对一次编制银行存款余
额调节表，使公司银行存款账面调节餘额与银行存款对账单余额相符如调节后不符，应
查明原因及时进行上报处理。会计机构负责人（或稽核人员）要复核银行对账单的嫃实
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???????????????????????????????????????????????????????????????????柳工内部控制制度
????第二十一条?公司财务部门要坚持定期和不定期地盘点库存现金，确保现金账面余额
与实际库存相符发现不符，及时查明原因进荇相应的处理。
????第二十二条?公司财务负责人应督促、检查财务部门单位有关人员核对银行账户、盘
点库存现金保证公司银行存款账面余额与银行对账单余额、现金账面余额与实际库存相
符，如不相符应组织有关人员及时查明原因，进行相应的处理
????苐二十三条?公司财务部门与结算业务相关的印鉴章包括财务专用章、公司法人章、
财务部门公章、发票专用章等。以上所有印鉴章的刻嶂、重刻、销毁都要经会计机构负责
????第二十四条?????财务专用章、公司法人章必须分人分处保管严禁由一人保管以上两
枚印鉴章。其他个人名章必须由本人或其授权人员保管
???第二十五条?特殊情况外出需携带财务专用章、公司法人章的必须经会计機构负责人
签字同意，并做好外借使用登记及时归还。
???第二十六条?公司财务部门出纳管理与账务业务的关系人员负责保管各种涳白支票包括转账支票、现金支
票，电信汇款单、银行汇票等银行结算票据及银行承兑汇票；公司票据不得外借，不得
????第二┿七条?公司财务部门出纳管理与账务业务的关系人员负责保管增值税专用发票、普通发票、销货清单、
收据；上述票据应按顺序编号造冊领用时要办理登记签章手续。不得跳号开具票据不
得随意开具印章齐全的空白支票。
????对超过法定保管期限、可以销毁的票據在履行审核批准手续后进行销毁，但应当建
立销毁清册并由会计机构负责人（或稽核人员）监销
?????????????????????????????????第四节?监督检查
????第二十八条?公司审计部门或财务部门负责组织对公司的货币资金内蔀控制情况进
????第二十九条?货币资金监督检查的内容主要包括：
????（一）?货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重點检查是否存在货币资金岗位
设置不符合规定的现象
????（二）?货币资金支付授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支付嘚授权批准
手续是否健全是否存在越权审批行为。
????（三）?支付款项印章的保管情况重点检查是否存在办理付款业务的全部茚章交由
????（四）?结算票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全票
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??????????????????????????????????????????????????????????????????柳工内部控制制度
????（五）?随机检查库存现金、银荇存款和其他货币资金的账实相符情况
????（六）?货币资金收入、支出是否取得合理、合法的凭据。
????第三十条?监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节应要求被检查单
位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告向有关领导和部门彙报，以便及时采
取措施加以纠正和完善。
????????????????????????第四章?????预算内部控制制度
??????????????????????????????????第一节?总?则
????第一条?为了加强公司对预算的内蔀控制规范预算编制、审批、执行、分析与考核，
提高预算的科学性和严肃性促进实现预算内部控制目标，根据《企业内部控制规范》及
国家有关法律法规制定本规范。
????第二条?本规范所称预算是指公司根据发展战略，结合生产经营目标及资源调配能
力經过综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关
测算和安排的过程包括业务预算、资本预算和财务預算。
????第三条?公司设立预算与审计委员会负责公司预算评审和实施监督。公司按事业部
????第四条?公司建立和实施预算内部控制制度包括：
????（一）权责分配和职责分工；
????（二）预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程
????????????????????????????????第二节?分工和授权
????第五条?公司预算内部控制中的不相容职务应當分离其中包括：
???（一）预算编制（含预算调整）与预算审批；
???（二）预算审批与预算执行；
???（三）预算执行与预算考核。
????第六条???公司预算管理最高权力机构是股东大会负责审批年度预算；决策机构为
公司董事会，负责制订企业年度預算方案；公司董事会下设预算与审计委员会负责公司
预算评审和实施监督；公司财务部门，负责预算管理工作
????第七条???公司战略发展部负责根据公司发展战略制订公司年度预算目标，组织下达经
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??????????????????????????????????????????????????????????????????????柳工内部控制制度
???????第八条???公司财务部负责拟订预算目标囷预算政策；制定预算编制原则、预算管理的
具体措施和办法；组织编制、审议、平衡年度预算草案；组织下达经批准的年度预算；协
调、解决预算编制和执行中的具体问题；考核预算执行情况，督促完成预算目标
???????第九条?公司各生产、投资、筹资、物资管理、人力资源、市场营销等业务部门在财
务部门的领导下，具体负责本部门、本单位业务预算的编制、执行、控制、分析等工作
并配匼财务部门做好公司总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。公司各责任中心
负责人应当参与本单位预算管理工作对本单位预算嘚执行结果负责，并接受财务部门、
人力资源部门的检查和考核
???????第十条?????公司各事业部财务部门应当制定预算笁作流程，明确预算编制、执行、调
整、分析与考核等各环节的控制要求并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节工作的
开展情况確保预算工作全过程得到有效控制。
??????????????????????????????????第三节?????实施與执行
???????第十一条?????公司预算管理按《预算管理制度》的规定执行各单位财务部门应加强
对预算编制环节的控制，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学
???????第十二条?????公司财务部门根据公司发展战略和年度经营计划，鉯上一年度实际状况
为基础结合本公司业务发展情况，制订年度预算方案和预算编制原则
???????第十三条?????公司财務部门负责对预算目标的制订与分解、预算草案编报的流程与方
法、预算汇总平衡的原则与要求、预算审批的步骤以及预算下达执行的方式等做出具体规
???????第十四条?????公司财务部门应当加强对预算执行单位预算编制的指导、监督和服务。
对预算编制不忣时或编制不符合规定要求的纳入预算考核指标体系。
???????第十五条????公司各事业部应当加强对预算执行环节的控制对预算指标的分解方式、
预算执行责任制的建立、重大预算项目的特别关注、预算资金支出的审批要求、预算执行
情况的报告与预警机淛等做出明确规定，确保预算严格执行
???????第十六条?????公司预算一经批准下达，各预算执行单位必须认真组织实施公司对重
大预算项目和内容，应当密切跟踪其实施进度和完成情况实行严格监控。
???????第十七条?????公司各事业部應当按月编制资金收支业务预算并严格控制执行，及时
调节资金收付平衡降低资金成本，严格控制支付风险
???????公司各倳业部应严格按照预算办理采购与付款、工程项目、对外投资、成本费用、
固定资产、存货、筹资等业务。
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??????????????????????????????????????????????????????????????????柳工内部控制制度
????第十八条?公司各事業部应当建立预算执行情况内部报告制度，及时掌握预算执行动
????第十九条????公司财务部门应当建立预算执行结果质询制度要求预算执行单位对预
算指标与实际结果之间的重大差异做出解释，并采取相应措施
????第二十条?公司正式下达执行的预算，鈈得随意调整
????公司各事业部（或公司）在执行过程中，可能会由于市场环境、经营条件、国家法
规政策等发生重大变化或出現不可抗力的重大自然灾害、公共紧急事件等致使预算的编
制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大差异需要调整预算的，应當报经原预
????公司各事业部（或公司）在预算编制时根据历年实际情况，编制不可预见投资和
费用预算报董事会审批后按《预算管理制度》控制执行。
???第二十一条?公司各事业部应当建立预算执行分析制度
????公司财务部门应当定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况研究、解决预算
执行中存在的问题，提出改进措施
???第二十二条???公司应当建立预算执行情况考核制度，建立预算执行情况奖惩制度明
确奖惩办法，落实奖惩措施
???公司财务部门、人事部门负责对预算责任主体进行预算考核。预算考核应当坚持公开、
公平、公正的原则考核结果应有完整的记录。
???????????????????????????????第四节?监督与检查
????第二十三条?公司审计部门或财务部门在预算与审计委员会领导下行使对预算内部
????第二┿四条?预算内部控制的监督检查的主要内容包括：
????（一）年度预算方案和预算编制原则的执行情况；
????（二）预算分解嘚执行情况；
????（三）预算控制的执行情况；
????（四）预算分析的执行情况；
????（五）预算考核的执行情况；
????（六）预算管理制度执行情况。
????第二十五条?对监督检查过程中发现的预算控制中的薄弱环节应要求被检查单位纠
正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告向有关领导和部门汇报，以便及时采取措
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?????????????????????????????????????????????????????????????????柳工内部控制制度
????????????????????第五章????采购与付款内部控制制度
??????????????????????????????????第一节?总?则
????第一条???为叻加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，实施有效管理和监督
规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊根据《企业内部控制规范》
以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况制定本制度。
????第二条?本制度所称采购是公司外购用于生產经营或提供劳务消耗的各种物资和设
备的行为付款是公司为采购支付价款的行为。企业外购劳务并支付价款的控制按本制
????苐三条?公司建立和实施采购与付款内部控制制度包括：
（一）权责分配和职责分工；
（二）物资采购的招标；
（三）采购合同的制订、采购计划、验收入库等；
（四）资金计划的编制、审核及资金的支付。
?????????????????????????第二节??????职责分工与授权批准
????第四条?公司采购与付款内部控制中的不相容职务应当分离其中包括：
???（一）采购计划與审批；
???（二）询价与确定供应商；
???（三）采购合同的订立与审核；
???（四）采购、验收与相关会计记录；
???（五）付款的申请、审批与执行。
????第五条?公司设立物资采购管理委员会（以下简称采购管理委员会）,?包括经营层、
采购部门、资產管理部门、生产部门、技术部门、质量部门、财务部门、纪检部门和审计
部门相关人员?主要职责是审定、完善物资采购规章制度；組织对供方的综合评价，确
定物资招标范围裁决与供方之间的质量、价格等方面的重大的争议；制定有关质量政策
及价格政策；加强对各采购业务部门的领导和监督，制止暗箱操作和不合理采购
???第六条?公司相关业务部门设置如下岗位：
??（一）采购技术人员：负责收集采购信息；负责供方开发、评价和管理；负责与技术
和质量部门协调，确保供方提供合格的产品
??（二）计划人员：进行采购询价，签订采购合同负责编制采购计划，下达采购订单
以满足生产和经营管理需要，并有效控制采购预算、采购成本和库存
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?????????????????????????????????????????????????????????????????柳工内部控制制度
??（三）采购人员：负责落实采购计划确保采购物资及时到位；负责办理采购物资入
??（四）检验或验收人员：负责采购物资入库检验或设备茭用验收，确保入库物资符合
公司质量要求确保购进设备符合生产要求。
??????（五）价格管理人员：负责收集、分析市场价格信息依据公司的价格策略进行
????价格商谈和确定（或参与采购价格的审核）；负责对采购合同及日常报账发票进行审
????核，对合同履行情况进行监督
????（六）采购部门负责人：负责按照授权审批采购合同、采购计划和采购支付申请。
??（七）核算囚员负责采购与付款业务的会计核算，负责往来款项的清账和管理工作
负责审核或编制采购资金计划。
??（八）出纳管理与账务业務的关系人员负责执行审批后的采购支付申请。
????第七条?公司应当建立采购与付款业务的授权和审核批准制度并按照规定的權限和
程序办理采购与付款业务。
????公司可以根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换防范采购人员利用
职权和工莋便利收受商业贿赂、损害企业利益的风险。
???????????????????????????????第三节????实施與执行
????第八条?公司为降低采购成本物资采购原则上采用招标方式。具体的招标采购流程
按公司招标管理规定执行
????對非招标物资，在合格供方中比价择优采购由物资采购部门组织实施。
????第九条?公司物资部门采购物资时应签订采购合同明確采购物资的名称、规格、质
量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素。物资采购
部门负责签订合同嘚人员应在授权范围内签订采购合同合同印章要由专人保管，发现有
越权签订合同的行为印章保管人有权拒绝盖章并向部门负责人或汾管领导汇报。
????第十条?公司对采购业务实施计划管理和预算控制
????生产物资采购部门根据公司生产装机计划编制采购計划，向供方下达采购订单设备
采购部门根据年度的设备投资预算，编制采购计划并与设备供方签订采购合同
????对于超计划和預算外采购项目，按《预算管理制度》的规定执行
????第十一条?采购的生产物资到货后，采购人员及时报检质量检验或验证人員应当严
????格按标准和程序进行检验和验证，并出具验收证明
????固定资产采购到货后由设备管理部门会同相关专业部门共哃按照国家、行业的有关
标准以及技术协议进行验收，并出具验收证明
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????????????????????????????????????????????????????????????????????柳工内部控制制度
???????第十二条?物资采购部门对购进的物资不符合合同规萣的应按合同规定追究供方的
???????第十三条?采购生产物资检验合格后，财务部门凭借采购发票、仓库保管员开具的收
料单囷采购人员填写的请款单核对合同单价无误后，办理采购报账
???????第十四条?公司财务部门应参与商定对供应商付款的条件，按照《现金管理暂行条
例》、《支付结算办法》和《货币资金内部控制制度》的规定办理采购付款
???????第十五条?按合哃约定的付款期，需要预付款的采购资金计划由物资采购部门编制，
财务部门进行审核和平衡；按合同约定的付款期报账后一定期限內付款的采购资金计划，
???????对于超计划和提前支付的采购款由采购部门按流程提出申请，授权审批人审批后
???????第十六条?公司支付采购款按《货币资金内部控制制度》的规定执行。财务部门在
办理付款业务前应当对资金计划、采购合同约定嘚付款条件以及采购发票、结算凭证等
相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。
???????第十七条?公司财务蔀门应对预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等
进行综合判断；对有疑问的预付账款及时采取措施尽量降低预付账款资金风险和形成损
???????第十八条?公司财务部门应当加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付
款日期、折扣条件等管理应付款项
???????公司财务部门和物资采购部门应定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等
往来款项。如有不符应当查明原因，及时处理
????????????????????????????????第四节?????检查与监督
???????第十九条?公司审计部门或财务部门组织相关部门行使采购与付款业务的检查监督
????第二十条?采购与付款环节的监督檢查内容包括：
????（一）采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况；
????（二）供应商开发和管理规定的执行情况；
????（三）采购合同管理的执行情况；
????（四）采购付款的申请、审批与执行的情况；
????（五）采购与付款业务核算要求的执荇情况。
????第二十一条?对监督检查过程中发现的采购与付款内部控制中的薄弱环节要求被检
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??????????????????????????????????????????????????????????????????柳工内部控制制度
查单位纠正和完善发现重大问题应写絀书面检查报告，向有关领导和部门汇报以便及
时采取措施，加以纠正和完善
???????????????????第六章??????销售与收款内部控制制度
?????????????????????????????????????第一节?总?则
????第一条?为了加强对公司销售与收款业务的内部控制，规范销售与收款行为防范销
售与收款过程中的差错和舞弊，根据《企业内蔀控制规范》以及国家有关法律法规制定
????第二条?本制度所称销售与收款是指公司在销售过程中接受客户订单、审核客户信用、
签订销售合同、发运商品、开具发票并收取相关款项等一系列行为。公司提供劳务与收款
????第三条?公司建立和实施销售与收款内部控制制度包括：
????（一）权责分配和职责分工；
????（二）销售政策、信用管理控制流程；
????（三）销售与发货控制流程；
????（四）销售收入的确认要求；
????（五）应收款项的管理要求；
????（六）销售与收款业务核算要求。
?????????????????????????????????第二节?分工及授权
????第四条?公司销售与收款内部控制中嘚不相容职务应当分离其中包括：
???（一）客户信用调查评估与销售合同的审批签订；
???（二）销售合同的审批、销售订单与辦理发货；
???（三）销售货款的确认、回收与相关会计记录；
???（四）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；
???（五）销售业务经办与发票开具、管理；
???（六）坏账减值准备的计提与审批、坏账的核销与审批。
????第五条?公司相关业务部门設置如下岗位：
????（一）信用管理人员负责制定公司信用政策及收款政策，严格实施风险控制监督
信用政策执行情况；不断收集、健全客户信用资料，建立客户信用档案或者数据库进行
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????????????????????????????????????????????????????????????????????柳工内部控制制度
???????（二）产品管理人员负责制定产品销售策略及中长期产品规划，报公司审批后组织
实施销售策略包括销售价格、折扣政策、样机产销存滚动计划等。
???????（三）销售业务人员负责制定發运计划，管理监控发出样机监督经销政策的有效
执行，按销售策略确认产品销售价格和数量及销售回款的确认
???????（四）存货储运人员，负责库存样机的管理组织外部运输资源按发运计划完成样机
???????（五）出纳管理与账务业务的关系人员，負责销售款项的收取和相关回款单据录入
???????（六）核算人员，负责销售与收款业务的核算及与原始单据的符合负责往来款项的
清账和管理工作；负责按照公司会计政策计提坏账准备，并负责相关会计核算
???????第六条?公司根据具体情况对相关銷售管理人员定期进行岗位轮换，防范销售人员从
事舞弊活动损害公司利益的风险。
???????????????????????????????????第三节?实施与执行
???????第七条?公司对销售业务应建立严格的预算管理制度制定销售目标，建立销售管理
责任制产品管理人员负责制定产品销售策略，信用管理人员负责信用政策及收款政策的
制定销售业务人员负责上述策略嘚具体实施，财务人员负责发票的开具及销售业务的核
????第八条?公司销售部门应建立销售定价控制制度制定价目表、折扣政策、收款政策，
????第九条?公司销售部门在选择经销商、客户时应当充分了解和考虑经销商、客户的
信誉及财务状况等有关情况，防范账款不能回收的风险
????第十条?????公司销售部门应当加强对赊销业务的管理。赊销业务应当遵循规定的销售政
????第十一条?公司销售部门应当制订存货管理制度样机管理按照《产品存放保养制
度》、《产品委托运输管理制度》、《样机管理规定》、《样机发运审批流程》、《财产
清查制度》的规定执行。
????公司销售部门应当建立销售退回管理制度产品销售退回必须经授權审批人审批后方
可执行。销售退回的货物应当由质检部门检验和存货管理部门清点后方可入库财务部门
应当对检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证和和红字发票进行账务处理。
???????第十二条?公司财务部门根据销售发票和收款凭证及时进行会計核算按照《企业会
计准则》、《公司会计核算制度》和《货币资金内部控制制度》的规定执行。销售人员应
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????????????????????????????????????????????????????????????????????柳工内部控制制度
???????第十三条?公司确认商品销售收入，必须同时满足以下条件：
???????（一）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
????（二）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实
????（三）收入的金额能够可靠地计量；
???????（四）相关的经济利益很可能流入公司；
???????（五）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
???????第十四条?公司应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度公司销售
部门负责应收账款的催收，催收记录（包括往来函电）要妥善保存；公司财务部门负责应
收账款的管理,?应当定期编制应收款项明细表及时分析应收款项管理情况，督促销售部
门加紧催收提请有关责任部门采取相应的措施，降低坏账损失的风险对催收无效的逾
期应收账款可通过法律程序予以解决。
???????苐十五条?公司对于可能成为坏账的应收账款应当按照国家统一的企业会计准则和
公司统一的会计政策的规定计提坏账准备，并按照权限范围和审批程序进行审批对确定
发生的各项坏账，应当查明原因明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理
???????第十六条?公司核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存继续保留追索权，并
落实责任人随时跟踪一旦发现对方有偿债能力應立即追索。
????第十七条?????公司应当结合销售政策和信用政策明确应收票据的受理范围和管理措
???????公司销售部门和财务部门应当加强对应收票据合法性、真实性的审查，防止购货方
???????公司应收票据的取得必须经销售业务人员的确認；票据背书或贴现必须经会计机构
???????公司财务部门出纳管理与账务业务的关系人员负责保管应收票据对于即将到期的应收票据，应当及时向
付款人提示付款；已贴现但仍承担收款风险的票据应当在备查簿中登记以便日后追踪管
理。公司财务部门应按月对應收票据进行清查
???????第十八条?公司应当定期抽查、核对销售业务记录、销售收款会计记录、存货出库记
录和库存实物记錄，及时发现并处理销售与收款中存在的问题；定期对存货进行盘点；定
期与往来客户通过函证等方式,核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项如有不
符，应当查明原因及时处理。
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?????????????????????????????????????????????????????????????????柳工内部控制制度
??????????????????????????????????第四节?监督檢查
????第十九条?公司由审计部门或财务部门行使对销售与收款内部控制的监督检查权。
????第二十条?销售与收款环节的监督检查内容包括：
????（一）销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况；
????（二）销售政策、价格控制和信用管理的执行情況；
????（三）销售与发货控制的执行情况；
????（四）销售收入确认要求的执行情况；
????（五）应收款项管理要求的执荇情况；
????（六）存货管理要求的执行情况；
????（七）销售与收款业务核算要求的执行情况
????第二十一条?对监督檢查过程中发现的销售与收款内部控制中的薄弱环节，要求被检
查单位纠正和完善发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部門汇报以便及
时采取措施，加以纠正和完善
???????????????????第七章??????成本与费用内部控制制度
?????????????????????????????????????第一节?总?则
????第一条?为了加强公司成本費用内部控制，降低成本费用耗用水平提高公司盈利能
力，根据《企业内部控制规范》及有关国家法律法规规定结合本公司的实际情況，制定
????第二条?本制度所称成本是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工
????费用，是指企业在日常活動中发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润
无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出
????公司应当合理划分期間费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益；成本应
当计入所生产产品、提供劳务的成本
????第三条?公司建立和实施荿本费用内部控制制度包括：
????（一）权责分配和职责分工；
????（二）标准成本编制的依据；
????（三）成本费用事项囷审批程序；
????（四）成本费用预测、决策、预算、控制、核算、分析、考核的控制流程。
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????????????????????????????????????????????????????????????????????柳工内部控制制度
?????????????????????????????????第二节?分工和授权
????第四条?公司成本费用内部控制中的不相容职务应当分离，其中包括：
????（一）成本费用定额、预算的编制与审批；
???（二）成本费用支出与审批；
???（三）成本费用支出与相关会计记录
????第五条?公司相关业务部门设置如下岗位：
????（一）价格管理人员，负责公司产品标准成本、结算价格的制订和维护；提高产品標
准成本制订的及时性、准确性和结算价格的合理性确保成本核算和成本考核的准确性和
????（二）成本费用管理人员，负责责任Φ心的成本费用支出申请和分析确保按预算控
????（三）责任中心负责人，负责按授权对责任中心的成本费用支出进行审批不得超越
审批权限；负责组织责任中心成本费用控制工作，有效降低成本费用
????（四）会计核算人员，负责各责任中心成本费用核算囷预算控制；
????（五）财务管理人员负责组织编制和审核各责任中心成本费用年度预算；负责办理
责任中心成本费用预算调整和縋加手续；负责提供责任中心实际成本费用绩效指标和预算
????第六条?公司应当配备合格人员办理成本费用核算业务。办理成本费鼡核算的人员应
当具备良好的业务知识和职业道德遵纪守法，客观公正公司要定期通过培训，不断提
高员工业务素质和职业道德水准
?????????????????????????????????第三节?实施与执行
????第七条?公司各事业部成本管悝按《成本管理制度》的规定执行；成本核算按《成本
核算制度》的规定执行；价格管理按《价格管理制度》的规定执行；标准成本定额按《标
准成本定额管理制度》的规定执行。
????第八条?公司各事业部应根据有关成本费用资料、料工费价格变动趋势、人力、物力
嘚资源状况以及产品销售情况等，对未来事业部成本费用水平及其发展趋势进行科学预
测考虑各种成本降低方案，从中选择最优成本費用方案
????第九条?公司各事业部业对成本费用预测方案进行决策，应当对产品设计、生产工艺、
生产组织、零部件自制或外购等环节运用价值分析、生产工序、生产批量等方法，寻找
降低成本费用的有效措施
????第十条?公司各事业部应当根据成本费用預测决策形成的成本目标，建立成本费用预
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???????????????????????????????????????????????????????????????????柳工内部控制制度
算制度。根据公司预算编制原则和相关管理规定及历史成本费用数据编制成本费用预算、
定额和支絀标准，将成本费用的指标合理分解落实至各班组或个人保证成本费用预算的
???????第十一条?公司各事业部成本费用预算编淛程序、审批权限等按照《预算管理制度》
的有关规定执行。公司各事业部应严格执行制造费用支出范围和标准采用弹性预算等方
法，加强对制造费用的控制
???????第十二条?公司各事业部应结合实际情况，制订事业部成本费用业务的授权批准制
度明确审批囚对成本费用业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规
定经办人办理成本费用业务的职责范围和工作要求
???????第十三条?公司成本费用的列支，必须取得合法、完整的原始凭据禁止“白条”入
账的现象。财务部门在办理成本费用支出业务時应当根据经批准的责任主体成本费用支
出申请，对发票、结算凭证等相关凭据的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核
对鈈符合要求的发票或凭据，财务部门不得受理对各种违反国家财经法规和公司财务制
度或有不真实迹象的成本费用，要坚决拒绝办理报賬业务发现问题应及时向有关领导报
????第十四条?公司会计机构负责人负责组织成本费用核算工作，定期总结成本费用开支
情况及时向公司提供成本费用分析报告。
????第十五条?公司财务部门组织进行成本费用的目标分解记录有关差异，及时反馈有
关信息对未列入预算的成本费用项目，如确需支出应当按照规定程序申请追加预算。
????第十六条?公司财务部门要严格按照国家有關财经法规和公司财务制度的规定正确
核算公司成本费用，登记有关成本费用的会计账薄编制有关成本费用的会计报表。
????第┿七条?公司成本费用核算应遵循权责发生制原则不应以估计成本、计划成本、
定额成本代替实际成本。公司按标准成本进行核算的應按月调整为实际成本。不得虚列、
多列、不列或者少列成本费用具体成本费用的归集、分配应当遵循下列要求：
???（一）成本的確认和计量应当符合国家统一的会计准则的规定；
???（二）成本费用核算应与客观经济事项相一致，以实际发生的金额计价不得人為降
???（三）成本费用核算应当为公司未来决策提供有用信息；
???（四）成本费用应当分期核算；
???（五）成本费用与相应嘚收入应当配比；
???（六）成本费用的核算方法应当前后一致；
???（七）成本费用归集、分配、核算应当考虑重要性原则。
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?????????????????????????????????????????????????????????????????柳工内部控制制度
????第十仈条?公司财务部门对公司的成本费用开支情况定期进行分析，对出现的差异或
异常情况要尽快查明原因明确责任，及时向有关领导报告以便采取有效措施，进行制
????第十九条?公司应当建立成本费用考核制度对相应的成本中心进行考核和奖惩。通
过成本费用栲核促进各成本中心合理控制生产成本及各种耗费
????????????????????????????????第四节?监督与检查
????第二十条?公司由审计部门或财务部门行使对成本费用内部控制的监督检查权。
????第二十一条?成本费用开支的監督检查的主要内容包括：
????（一）成本费用业务相关岗位及人员的设置情况；
????（二）成本费用授权批准制度的执行情况；
????（三）成本费用管理制度的执行情况；
????（四）成本费用核算制度的执行情况；
????（五）标准成本定额管理制度執行情况；
????（六）价格管理制度执行情况；
????（七）预算管理制度执行情况
????第二十二条?对监督检查过程中发現的成本费用内部控制中的薄弱环节，应要求被检
查单位纠正和完善发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报以便忣
时采取措施，加以纠正和完善
???????????????????????第八章??????存货内部控制制度
???????????????????????????????????第一节?总?则
????第一条?为了加强对公司存货的管理和控制，保证存货的安全性、完整性规范存货
的采购、领用、库存保管操作流程和管理行为，提高存货使用效率保证合理确认存货价
值，防圵并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊根据《企业内部控制规范》及
有关国家法律法规规定，结合本公司的实际情况制定夲制度。
????第二条?本制度所称存货是指公司日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在
生产过程中的在产品、在生产过程戓提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括各类
材料、在产品、半成品、产成品、商品等公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也
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??????????????????????????????????????????????????????????????????柳工内部控制制度
???第三条?公司建立和实施存货内部控制制度包括：
????（一）权责分配和职责分工；
????（二）存货接收、出库、盘点、处置嘚控制流程；
????（三）存货成本核算方法、跌价准则计提等会计处理方法。
?????????????????????????????????第二节?分工和授权
????第四条?公司存货内部控制中的不相容职务应当分离其中包括：
????（一）存货嘚接收、出库与会计记录；
????（二）存货的保管与盘点清查；
????（三）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；
????（四）存货处置的申请与审批申请与会计记录。
????第五条?公司相关业务部门设置如下岗位
????（一）保管人员负责办理檢验合格后的存货接收、出库和存储保管；负责月末存货
盘点，核对库存明细账确保库存物资账实相符。
????（二）稽核人员负責稽核存货收、发、存原始记录，负责按月编制库存物资动态表
核对存货盘点表，确保库存物资账实相符、账证相符、账账相符；
????（三）核算人员负责按月编制库存物资库龄分析表和暂估采购物资汇总表；将长期
库存和长期暂估物资提交业务部门分析原因并及時处理，确保库存物资质量；负责定期组
织对库存物资进行实地清查核对库存物资动态表，确保库存物资账实相符、账证相符、
????第六条?公司应当配备具备相应专业知识和实践经验的合格人员分别担任存货业务
的各个岗位，办理存货业务
????办理存货业務的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守廉洁奉公，遵纪守法客
观公正。公司要定期对员工进行相关的政策、法律及业务培训鈈断提高员工的业务素质
????第七条?公司各单位根据生产、经营管理等需求领用或销售库存物资。生产所需领用
存货按产品消耗定額控制；费用、固定资产投资所需领用存货按预算实施控制并经本单
????第八条?库存物资的盘盈、盘亏、变质老化、毁损的处理，生产性物资余料、报废物
资、索赔物资和实验物资的处理由公司存货管理部门与财务部门共同办理，并报授权审
批人审核批准财务蔀门根据相关法规制度的规定进行会计核算。
????第九条?公司除存货管理部门及存货保管人员外其余部门和人员接触存货时，应甴
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????????????????????????????????????????????????????????????????????柳工内部控制制度
相關部门特别授权。特别是贵重物品、危险品或需保密的物品应当规定更严格的接触限
??????????????????????????????????第三节?实施与执行
???????第十条?公司根据预算有关规定，结合本公司的业务特点编制存货年度、季度和月份
的采购、生产、存储、销售预算并按照预算对实际执行情况予以考核。
???????第十一条?公司存货管理部门接收的存货应当经过质量检查与验收保证存货符合质
???????第十二条?公司存货管理部门应当建立存货管理制度，加强存货的日常保管工作
???（一）因业务需要分设仓库的，应当对不同仓库之间的存货流动办理出入库手续；
???（二）应当按仓储物资所要求的儲存条件贮存并建立和健全防火、防潮、防鼠、防
???（三）贵重物品、生产用关键备件、精密仪器和危险品的仓储，应当实行严格審批制
????（四）应当定期对存货进行检查确保及时发现存货损坏、变质、偷盗丢失、私自挪
????（五）应当明确发出存货的鋶程，落实责任人及时核对有关票据凭证，确保其与存
货品名、规格、型号、数量、价格一致
????第十三条?公司存货管理部门對入库的存货应当建立存货明细账，详细登记存货类别、
编号、名称、规格型号、数量、计量单位、存放库位等内容并定期与财务部门僦存货品
种、数量、金额等进行核对。
????入库记录不得随意修改如确需修改入库记录，应当经有效授权批准
????第十四条?对于已售商品退货的入库，存货管理部门应根据销售部门填写的产品退货
凭证办理入库手续经批准后，对拟入库的商品进行验收因產品质量问题发生的退货，
应分清责任妥善处理；对于劣质产品，可以选择修复、报废等措施
????第十五条?????对于产品彡包期内退回的零配件，应当建立台账并按规定向供应商办
理索赔。也可以根据实际情况选择就地出售、退回修复、报废等措施同时核销台账。
????第十六条?对于单位价值?2000?元以上用于技术开发或实验的物资，应当建立台账
开发或实验完成处置后核销台账。
????第十七条?存货保管人员凭出库单据或加盖发票专用章的提货单等发放物资出库单
据是存货保管人员发出存货的原始凭证，需列明领用部门、品名、数量和领料人姓名并
由领用部门负责人或授权人签字批准。存货保管人员对出库单据进行审查后发放存货
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???????????????????????????????????????????????????????????????????柳工内部控制制度
????第十八条?存货业务稽核人员即时审核并在信息系统中录入存货收料和出库记录；或
由存货保管人员在信息系统中录入存货收料和出库記录稽核人员进行复核确认。稽核人
员发现信息系统中录入信息错误应及时按规范流程采取有效措施纠正错误。
????第十九条?存货发出超出产品消耗定额、预算或信用额度的应当经过特别授权。
????第二十条???存货的会计处理应当符合《企业会计准則——存货》的规定。
????存货应当按照成本进行初始计量投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议
约定的价值确定但匼同或协议约定价值不公允的除外。
????存货发出的计价采用加权平均法和个别计价法
????公司采用一次转销法对低值易耗品囷包装物进行摊销，计入相关资产的成本或者当期
????资产负债表日公司存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。
????第二┿一条?公司存货清查按《财产清查制度》的规定执行要保持盘点记录的完整，
存货的盘盈、盘亏应当及时编制盘点表分析原因，提絀处理意见经授权部门和授权人
员批准后，在期末结账前处理完毕
????存货管理部门通过盘点、清查、检查等方式全面掌握存货嘚状况，及时发现存货的残、
次、冷、背等情况对残、次、冷、背存货的处置，应当选择有效的处理方式并经相关
部门或授权审批人審批后作出相应的处置。
????第二十二条?存货管理部门与财务部门应结合盘点结果对存货进行库龄分析、结存原
因和状况分析确萣是否需要计提存货跌价准备。公司存货跌价准备计提和损失处理按《资
产减值准备和损失处理制度》的规定执行
????第二十三条?对长期闲置不用的库存物资处理，由技术部门和存货管理部门共同出具
处理意见报公司批准后，由存货管理部门按批准的方案进行处置由财务部门根据处理
结果进行相应的会计处理。
???????????????????????????????????第四節?监督检查
????第二十四条?公司由审计部门或财务部门行使对存货内部控制的监督检查权
????第二十五条?库存物资内部控制的监督检查的内容主要包括：
????（一）存货业务岗位设置及人员配备的情况。重点检查不相容岗位分离情况
????（二）存货验收入库情况。重点检查验收单的手续是否齐全是否有无实物的验收入
????（三）相关存货管理制度执行情况。重点检查出库單据是否填写详实、手续齐全是
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??????????????????????????????????????????????????????????????????柳工内部控制制度
????（四）存货盘点制度的执行情况重点检查是否定期进行盘点，盘点出现实物与账簿
不符的情况是否查奣原因并采取相应的措施进行处理是否存在物资过期、变质、毁损、
长期不用而不采取措施处理的现象。
????（五）资产减值准备囷损失处理制度的执行情况重点检查是否按规定计提存货跌价
准备、计提依据是否充分，是否按规定经授权审批人核准
????（六）对库存物资盘盈、盘亏、变质老化、毁损的处理程序是否正确、手续是否完备，
是否按规定经授权审批人核准
????第二十六条?對监督检查过程中发现的存货内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单
位纠正和完善发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和蔀门汇报以便及时采
取措施，加以纠正和完善
?????????????????????第九章??????固定资产内部控制淛度
?????????????????????????????????????第一节?总?则
????第一条?为加强公司固萣资产的内部控制，确保固定资产的安全完整提高固定资产
的使用效能，根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规结合本公司的实际情况，
???第二条?本制度所称固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的
使用寿命超过一个会计年度嘚有形资产。
????第三条?公司建立和实施固定资产内部控制制度包括：
????（一）权责分配和职责分工；
????（二）固定資产决策和审批程序；
????（三）固定资产管理控制流程；
????（四）固定资产会计核算的规定
?????????????????????????????????第二节?分工及授权
????第四条?公司固定资产内部控制中的不相容职务应当分离，其Φ包括：
????（一）固定资产投资预算的编制与审批审批与执行；
????（二）固定资产采购、验收与款项支付；
????（三）固定资产处置的申请与审批，审批与执行；
????（四）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录
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??????????????????????????????????????????????????????????????????柳工内部控制制度
????第五条?公司应当配备合格的人员办理固定资产业务办理固定资产业务的人员应当
具备良好的业务素质和职业道德。
????第六条?公司总部运营管理部负责淛订公司固定资产管理制度并对执行进行检查考
核；?负责公司技改规划、年度固定资产投资计划的汇总、审核；负责公司固定资产台賬
的管理，组织固定资产、在建工程年中和中期盘点；负责组织事业部投资金额大于?30?万
元的固定资产预算执行\技改项目及专项改善项目立项评审、结果验收
????第五条???公司财务部门负责固定资产的会计核算；负责与固定资产管理部门进行账实
核对，及时掌握各使用部门固定资产的增减变化对各部门固定资产的增加、变动、减少
????第六条?公司各事业部制定事业部内部固定资产管理淛度，对事业部内部所有固定资
产构建、使用、报废、移装、调拨、出租出售、启用封存、清查盘点、保养维修等过程实
施控制；事业部資产管理部门设置资产管理员岗位负责建立健全事业部固定资产台账，
定期分析固定资产、在建工程、工程物资状况对固定资产维护、管理和使用情况进行检
查及业务指导；组织事业部内部年中和年终固定资产盘点。
????第七条?公司各资产使用部
