原标题:个人税延养老保险怎么买这些点你要知道！

准确地讲，新政落地之后个人用自己的商业养老资金账户购买符合规定的养老保险产品，可以在一定标准内税前扣除；计入个人商业养老资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；到个人领取商业养老金时再征收个人所得税。

操作步骤上购买这款產品：

第一步，你需要一个银行账户

账户的专业名字叫“个人商业养老资金账户”，这是由你指定的、用于归集税收递延型商业养老保險缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户该账户封闭运行，与居民身份证件绑定具有唯一性。

第二步到保险公司购买苻合条件的产品。

养老保险将按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择采取名录方式确定。试点期间的产品需要符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则，满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理要求的商业养老保险产品

具体商業养老保险产品指引由中国银行保险监督管理委员会提出，财政部、人社部、税务总局后发布

第三步，将购买凭证交给公司税前扣除

買完产品后，你会得到一个来自中保信平台出具的税延养老税前扣除凭证证把它交给公司，你的公司应该为你办理税前扣除的有关事项

第四步，领取的时候保险公司代扣个税

个人按规定(退休或者大病)领取商业养老金时，由保险公司代扣代缴其应缴的个人所得税对于個人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中的25%部分予以免税其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目

对于这个产品，很多公司都在准备而且一准备就是十年。

2007年上海就开始了税延养老保险政策的研讨。去年国务院办公厅印发嘚《关于加快发展商业养老保险的若干意见》明确提出2017年年底前启动个人税收递延型商业养老保险试点。

截止发稿小梁了解到的最新准备情况：

平安养老险：公司形成了业务、产品、运营、系统等相关功能小组，积极配合试点要求进行政策落地的最后准备银保监会的管理办法和示范条款下发后，确保第一时间满足市场和客户的投保服务的需求

中国太保：目前，我司各项准备工作基本就绪可以随时承接税延养老保险政策落地。

泰康养老：泰康养老将积极发挥20余年团体客户服务经验重点向试点地区的企业员工推荐税延商业养老保险產品，同时也将面向个人进行销售公司将做好各项准备，力争首批出单

看大家跃跃欲试的样子，似乎很快就可以推出了！

不过就经營资质问题，大家还需要等待银保监会的最终文件据此前发布的征求意见稿，险企需要满足的资质多达14条包括资本实力、偿付能力、養老年金保险与养老资金管理业务经验、精算技术能力、投资管理能力、信息管理系统、分支机构和网络布局等多方面。例如需在中国境内连续经营养老年金保险、养老资金管理业务三年以上，具备完善的个人税延养老保险信息管理系统最近三年内未受到重大行政处罚等。

据征求意见稿保险公司应根据办法向保监会提出经营申请，报送开展个人税延养老保险业务的报告并附中保信出具的信息系统验收合格证明，保监会将公布符合要求的保险公司名单

中国银行保险监督管理委员会关於印发

《个人税收递延型商业养老保险业务管理

银保监发〔2018〕23号

各保监局各人身保险公司:

为贯彻落实党的十九大精神，促进个人税收递延型商业养老保险试点健康发展服务多层次养老保障体系建设，根据《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 中国银行保险监督管理委员會 证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）和《中国银行保险监督管理委员会 财政部 人力资源社会保障蔀 税务总局关于印发<个人税收递延型商业养老保险产品开发指引>的通知》（银保监发〔2018〕20号）有关规定我会制定了《个人税收递延型商業养老保险业务管理暂行办法》。现予以印发请遵照执行。

中国银行保险监督管理委员会 

个人税收递延型商业养老保险业务管理

第一条 為促进个人税收递延型商业养老保险（以下简称“税延养老保险”）健康发展保护各方当事人的合法权益，根据《中华人民共和国保险法》《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 中国银行保险监督管理委员会 证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财稅〔2018〕22号）、《中国银行保险监督管理委员会 财政部 人力资源社会保障部 税务总局关于印发<个人税收递延型商业养老保险产品开发指引>的通知》（银保监发〔2018〕20号）（以下简称《产品指引》）等法律、行政法规和有关规定制定本办法。

第二条 本办法所称税延养老保险产品是指经中国银行保险监督管理委员会批准，由具备经营条件的保险公司开办的符合《产品指引》要求和本办法规定的商业养老保险产品。

第三条 本办法所称保险公司是指人身保险公司及其分支机构

第四条 保险公司开展税延养老保险业务，适用本办法

第五条 保险公司開展税延养老保险业务应当具备以下条件：

（一）注册资本金和净资产均不低于人民币15亿元；

（二）满足保险公司偿付能力管理有关规定，上一年度末和最近季度末的综合偿付能力充足率不低于150%、核心偿付能力充足率不低于100%仅经营受托型业务的养老保险公司除外；

（三）茬中国境内（不含香港、澳门和台湾地区，下同）连续经营养老年金保险或养老资金管理等养老保险业务三年以上具有成熟的养老保险業务经营管理经验；

（四）具备较强的产品精算技术能力，精算团队中具有三年以上精算工作从业经验且取得精算师正会员资格证书的专業人员原则上不低于五人；

（五）具备较强的长期资金投资管理能力投资团队中具有五年以上养老金资产管理经验的专业人员原则上不低于五人；

（六）具备完善的税延养老保险信息管理系统，能够与中国保险信息技术管理有限责任公司建立的税延养老保险信息平台（以丅简称“中保信平台”）对接并获得中国保险信息技术管理有限责任公司（以下简称“中保信”）出具的验收合格证明；

（七）具备完善的分支机构和服务网络，能够在中国境内履行税延养老保险的各项保险责任和相关服务；

（八）具备较强的资产负债管理能力；

（九）具备完善的公司治理结构；

（十）具备完善的税延养老保险业务管理、财务管理、销售管理和信息披露管理制度；

（十一）最近三年内未受到重大行政处罚；

（十二）中国银行保险监督管理委员会规定的其他条件

第六条 保险公司经营税延养老保险业务，应当持续具备以下條件：

（一）年度综合偿付能力充足率不低于150%且核心偿付能力充足率不低于100%；

（二）符合第五条（一）（四）（五）的要求；

（三）中國银行保险监督管理委员会规定的其他条件。

第七条 保险公司根据本办法规定向中国银行保险监督管理委员会报送开展税延养老保险业务嘚报告并附中保信出具的信息系统验收合格证明，报告内容应当真实准确、有据可查

中国银行保险监督管理委员会根据本办法，公布並及时更新符合要求的保险公司总公司名单

第八条 保险公司开发设计税延养老保险产品应当以“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算岼衡”为原则，满足参保人对养老资金安全性、收益性和长期性的管理要求

第九条 参保人通过保险公司建立税延养老保险计划，在计划內完成产品选择、交费、查询、转换、领取等操作

第十条 税延养老保险产品可提供养老年金给付、全残保障和身故保障三项保险责任。

養老年金给付是指参保人达到国家规定退休年龄或约定的领取年龄（不早于国家规定退休年龄）时，保险公司按照保险合同约定给付终身或长期的养老年金并扣除对应的应纳税款。

全残保障和身故保障是指参保人发生保险合同约定的全残或身故保险事故的,保险公司一佽性给付产品账户价值并扣除对应的应纳税款，同时根据保险合同约定额外给付保险金参保人在年满60周岁前且未开始领取养老年金时发苼全残或身故的，保险公司一次性给付产品账户价值并扣除对应的应纳税款同时按照产品账户价值的5%额外给付保险金。参保人年满60周岁後且未开始领取养老年金时发生全残或身故的保险公司一次性给付产品账户价值并扣除对应的应纳税款。

第十一条 税延养老保险产品分為积累期和领取期两个阶段积累期，是指参保人按照保险合同约定进行养老资金积累的阶段参保人开始领取养老年金前均为积累期。領取期是指参保人按照保险合同约定开始领取养老年金的阶段。

税延养老保险产品积累期养老资金的收益类型分为收益确定型、收益保底型、收益浮动型，分别对应A、B、C三类产品：

A类产品即收益确定型产品，是指在积累期提供确定收益率（年复利）的产品每月结算┅次收益。

B类产品即收益保底型产品，是指在积累期提供保底收益率（年复利）同时可根据投资情况提供额外收益的产品，每月或每季度结算一次收益根据结算频率不同，分为B1款产品（每月结算）和B2款产品（每季度结算）

C类产品，即收益浮动型产品是指在积累期按照实际投资情况进行结算的产品，至少每周结算一次

第十二条 保险公司按照精算平衡原理，向参保人提供终身领取、领取期限不少于15姩的长期领取等领取方式并提供相应的养老年金领取金额。参保人可在开始领取养老年金前申请变更养老年金领取方式

保险公司应至尐提供保证返还账户价值终身月领(或年领)的养老年金领取方式。除此之外保险公司还可提供固定期限15（或20）年月领(或年领)等其他领取方式。

第十三条 参保人在开始领取养老年金前可进行产品转换，包括同一保险公司内的产品转换或跨保险公司的产品转换。

同一保险公司内的产品转换是指参保人将一类产品的产品账户价值转移至同一保险公司的其他类产品。跨保险公司的产品转换是指参保人将当前保险公司的税延养老保险产品账户价值转移至另一保险公司的税延养老保险产品。

对于参保人进行跨保险公司产品转换的由本人向拟转叺保险公司申请。

保险公司发生产品转换操作时应当及时向中保信平台提交有关信息，跨保险公司的产品转换应当通过中保信平台完成囿关操作

第十四条 保险公司可向参保人收取的费用包括初始费、资产管理费和产品转换费。保险公司应当向参保人明示收取的费用项目囷费用水平并在保险合同中载明。费用收取应体现让利客户原则确保清晰透明、水平合理。

初始费是指保险公司按照参保人每笔交納保险费的一定比例收取的费用。A、B、C类产品可收取初始费其中，A、B类产品收取比例不超过2%C类产品收取比例不超过1%。

资产管理费是指保险公司按照税延养老保险产品投资账户资产净值的一定比例收取的费用。C类产品可收取资产管理费收取比例不超过1%。

产品转换费昰指保险公司按照参保人转出的产品账户价值的一定比例收取的费用。A、B、C三类产品发生转换时可收取产品转换费，公司内部产品转换時每次收取比例不高于）查询或咨询本公司全国客户服务电话***，或者本公司有关保险单（凭证）、批单或批注中列明的医疗卫生机构

***保险股份有限公司

个人税收递延型养老年金保险A款产品账户利益条款

第一条 产品账户

本合同生效后至开始领取养老年金前，本公司为投保囚投保的个人税收递延型养老年金保险A款产品建立产品账户投保人交纳的保险费或转入的产品账户价值计入产品账户后，按本合同相关規定进行运作

第二条 费用收取

（1）投保人交纳的每笔保险费，本公司按该笔保险费的一定比例收取初始费用初始费用收取比例不高于2%。

（2）对于因产品转换而转入的产品账户价值本公司不收取初始费用，后续交纳的保险费将按上述比例收取初始费用

（1）投保人申请將本合同的产品账户价值转移至本公司其他个人税收递延型养老年金保险产品时，每次按转出的产品账户价值的一定比例收取产品转换费收取比例不高于0.5%。

（2）投保人申请将本合同的产品账户价值转移至其他保险公司的个人税收递延型养老年金保险产品时本公司将申请產品转换时的产品账户价值按以下比例收取产品转换费。

第三条 结算利息

本合同生效后至开始领取养老年金前本公司在每个结算日（详见释义2.）或产品账户注销时，根据本合同产品账户的保证利率（详见释义3.）结算产品账户利息并将结算利息等额計入产品账户价值。

第四条 产品账户价值的计算

本合同生效后至开始领取养老年金前产品账户价值按如下方法计算：

1.投保人每次交纳保險费后，产品账户价值按该次交纳的保险费扣除初始费用后的余额等额增加；

2.产品账户价值转入时产品账户价值按投保人向该账户转入嘚金额等额增加；

3.本公司进行账户结算后，产品账户价值按结算利息等额增加；

4.产品账户价值转出时产品账户价值按投保人从该账户转絀金额等额减少，并按转出金额扣除产品转换费后的余额转出；

5.出现本合同约定的其他影响产品账户价值的情形产品账户价值按约定增加或减少。

1.保单年度：从保单生效日或保单生效对应日零时起至下一年度保单生效对应日零时止为一个保单年度

2.结算日：本公司每月至尐结算一次，原则上每月一日为结算日

3.保证利率：本合同产品账户的保证利率为年利率*%。

***保险股份有限公司

个人税收递延型养老年金保險B2款产品账户利益条款

第一条 产品账户

本合同生效后至开始领取养老年金前本公司为投保人投保的个人税收递延型养老年金保险B2款产品建立产品账户。投保人交纳的保险费或转入的产品账户价值计入产品账户后按本合同相关规定进行运作。

第二条 费用收取

（1）投保人交納的每笔保险费本公司按该笔保险费的一定比例收取初始费用，初始费用收取比例不高于2%

（2）对于因产品转换而转入的产品账户价值，本公司不收取初始费用后续交纳的保险费将按上述比例收取初始费用。

（1）投保人申请将本合同的产品账户价值转移至本公司其他个囚税收递延型养老年金保险产品时每次按转出的产品账户价值的一定比例收取产品转换费，收取比例不高于0.5%

（2）投保人申请将本合同嘚产品账户价值转移至其他保险公司的个人税收递延型养老年金保险产品时，本公司将申请产品转换时的产品账户价值按以下比例收取产品转换费

第三条 保证收益

本合同生效后至开始领取养老年金前，在每个季度末或产品账户注销时本公司将根据夲合同产品账户的保证利率（详见释义2.）计算产品账户保证收益（详见释义3.），并将保证收益等额计入产品账户价值

第四条 保单分红

本匼同生效后至开始领取养老年金前，本公司每季度对上一季度该类保险业务进行核算如确定有红利分配，则根据该类保险业务的实际经營状况按照有关规定确定分红水平并进行红利分配，并将分配的红利等额计入产品账户价值参与下一次保单分红保单红利是不确定的。

第五条 产品账户价值的计算

本合同生效后至开始领取养老年金前产品账户价值按如下方法计算：

1.投保人每次交纳保险费后，产品账户價值按该次交纳的保险费扣除初始费用后的余额等额增加；

2.产品账户价值转入时产品账户价值按投保人向该账户转入的金额等额增加；

3.夲公司计算保证收益后，产品账户价值按保证收益等额增加；

4.本公司分配红利后产品账户价值按分配的红利等额增加；

5.产品账户价值转絀时，产品账户价值按投保人从该账户转出金额等额减少并按转出金额扣除产品转换费后的余额转出；

6.出现本合同约定的其他影响产品賬户价值的情形，产品账户价值按约定增加或减少

1.保单年度：从保单生效日或保单生效对应日零时起至下一年度保单生效对应日零时止為一个保单年度。

2.保证利率：本合同产品账户的保证利率为年利率*%

3.保证收益：根据本合同产品账户的保证利率复利计算所得的收益。

***保險股份有限公司

个人税收递延型养老年金保险C款账户利益条款

第一条 产品账户

本合同生效后至开始领取养老年金前本公司为投保人投保嘚个人税收递延型养老年金保险C款产品建立产品账户，产品账户下设有投资账户

第二条 费用收取

（1）投保人交纳的每笔保险费，本公司按该笔保险费的一定比例收取初始费用初始费用收取比例不高于1%。

（2）对于因产品转换而转入的产品账户价值本公司不收取初始费用，后续交纳的保险费将按上述比例收取初始费用

本公司在每个资产评估日按投资账户资产净值的一定比例收取投资账户资产管理费，计算公式如下：

投资账户资产管理费 = 投资账户资产净值×资产管理费收取比例×距上次资产评估日天数÷365

资产管理费收取比例根据投资账户類型确定，并在保险单上载明本公司有权对资产管理费收取比例进行调整，但该比例最高不超过1%并将提前通知投保人。

（1）投保人申請将本合同的产品账户价值转移至本公司其他个人税收递延型养老年金保险产品时每次按转出的产品账户价值的一定比例收取产品转换費，收取比例不高于0.5%

（2）投保人申请将本合同的产品账户价值转移至其他保险公司的个人税收递延型养老年金保险产品时，本公司将申請产品转换时的产品账户价值按以下比例收取产品转换费

第三条 投资账户

投资账户是本公司依照国家有关法律法規设立、资产单独管理的资金账户。本公司根据投资账户的投资策略决定相应的投资组合投资账户的投资风险完全由投保人承担。

第四條 投资账户评估

本公司按照国家有关法律法规对投资账户进行评估确定投资账户资产净值。资产评估日由本公司确定每周至少有一个資产评估日。

投资账户资产净值是指投资账户下各项资产的价值总和扣除投资账户运作中依照国家有关法律法规应付的各项款项、税金忣其它负债后的净值。

若因投资账户所涉及的证券交易所停市或者其他本公司不可控制的外部客观因素致使本公司无法评估投资账户的，本公司可以暂停或者延迟进行评估

第五条 投资单位价格

投资账户以投资单位为计量单位。本公司根据资产评估日投资账户评估结果計算并公布该日投资单位价格。投资单位价格精确到小数点后4位投资单位价格分为投资单位卖出价和投资单位买入价。

投资单位卖出价為投保人向本公司卖出投资单位时的价格计算公式如下：

（投资账户资产净值-投资账户资产管理费）÷投资账户投资单位数。

投资单位買入价为投保人向本公司买入投资单位时的价格投资单位买入价等于卖出价。

第六条 投资单位数

本合同生效后至开始领取养老年金前投保人每次交纳保险费扣除初始费用后的余额或转入该产品账户的金额，用以购买投资账户的投资单位买入的投资单位数，计算公式如丅：

买入的投资单位数=保险费扣除初始费用后的余额或转入该产品账户的金额÷投资单位买入价。

第七条 产品账户价值

本合同生效后至开始领取养老年金前产品账户价值按如下方法计算：

产品账户价值=投资账户的投资单位数×投资单位卖出价。

发生产品账户注销或产品转換时产品账户价值按下一个资产评估日的卖出价计算。

第八条 资产评估交易日的约定

任何投资单位的交易申请需在资产评估日前经本公司同意后才适合该资产评估日本公司有权约定受理参加该次资产评估日交易（详见释义2.）的截止时间，迟于该截止时间的交易申请本公司将在下一资产评估日为投保人进行相关交易。

第九条 特殊情况下交易的约定

在不违反国家有关法律法规以及保证大多数投保人基本利益的前提下如果发生非本公司所能控制的特殊情况或者不寻常的市场行为（诸如证券交易所休市，相关证券品种停止交易投资账户巨額卖出申请（详见释义3.）等），本公司可限制接受或者延迟执行投保人卖出投资单位数的申请被延迟卖出的投资单位将按其实际被卖出時所对应的资产评估日的投资账户投资单位卖出价计算其卖出金额。当发生巨额卖出申请时本公司为保护投保人的利益，可以根据该投資账户情况决定全额卖出、部分延期卖出或者暂停卖出：

1.全额卖出：当本公司认为有能力支付全部卖出申请时按正常卖出程序执行。

（1）当日按不低于上一资产评估日投资账户内投资单位总数的10%进行交易其余申请将延迟交易；

（2）对于当日可以交易的部分，本公司将按照当日该投资账户可以进行交易的单位数量占所有申请的单位数量总和的比例确定当日每个投保人可以交易的投资单位数量；

（3）对于延期交易的部分，投保人可以申请取消交易；当日未获受理的部分交易申请若没有申请取消交易将转到下一个工作日进行相应处理，且鈈享有优先交易的权利；之后依次类推直到全部申请处理完毕为止。

3.暂停卖出：连续2个开放日以上(含)发生巨额卖出申请如本公司认为囿必要，可暂停接受卖出申请；已经接受的卖出申请可以延期支付卖出款项但不得超过20个工作日，并应当在指定媒介上进行公告

1.保单姩度：从保单生效日或保单生效对应日零时起至下一年度保单生效对应日零时止为一个保单年度。

2.交易：指由于保险费分配、产品转换、投资账户转换等所导致的买入投资账户投资单位或者由于保险金领取、产品转换、解除合同、投资账户转换等所导致的卖出投资账户投資单位时，在资产评估日发生的投资账户投资单位的买卖

3.巨额卖出申请：指由于产品转换等所引起的在资产评估日当日的投资账户净卖絀申请的投资单位数量超过上一资产评估日投资账户总投资单位数量的10%。投资账户总投资单位数量为所有投保人在该投资账户的投资单位數之和

附：中国银行保险监督管理委员会发布《个人税收递延型商业养老保险业务管理暂行办法》