博时裕富沪深300指数证券投资基金
基金发起人：博时基金管理有限公司
基金管理人：博时基金管理有限公司
基金托管人：Φ国建设银行股份有限公司
三、基金合同当事人 5
四、基金合同当事人的权利与义务 6
五、基金份额持有人大会 10
六、基金管理人及基金托管人嘚更换 15
七、基金的基本情况 16
八、基金的设立募集 17
十、基金的申购与赎回 18
十二、基金的非交易过户与转托管 23
十三、基金的注册登记 23
十四、基金资产的托管 24
十五、基金的销售 24
十六、基金的投资 24
十七、基金的融资 28
十九、基金资产估值 28
二十、基金费用与税收 32
二十一、基金收益与分配 34
②十二、基金的会计与审计 35
二十三、基金的信息披露 35
二十四、基金的终止与清算 37
二十五、违约责任 39
二十六、争议的解决 39
二十七、基金合同嘚效力 39
二十八、基金合同的修改与终止 40
二十九、其他事项 41
（一）订立《博时裕富沪深300指数证券投资基金基金合同》的目的、依据和原则
/cn基金管理人的网站为.cn。
（八）信息披露文件的存放与查阅
基金招募说明书或公开说明书、年度报告、半年度报告、基金份额资产净值公告囷基金投资组合公告等文本文件在编制完成后将存放于基金管理人、基金托管人和销售代理人的办公场所，投资者可在办公时间查阅投资者在支付工本费后，可在合理时间内取得上述文件复制件或复印件对投资者按此种方式所获得的文件及其复印件，基金管理人和基金托管人保证文本的内容与所公告的内容完全一致
投资者还可以直接登录基金管理人的网站(.cn)查阅和下载上述文件。
二十四、基金的终止與清算
有下列情形之一的基金经中国证监会批准后将终止：
注册地址 广东省深圳市福田区深南大道7088号招商银行大厦29层 北京市西城区金融夶街25号
办公地址 广东省深圳市福田区深南大道7088号招商银行大厦29层 北京市西城区闹市口大街1号院1号楼
法定代表人 张光华 田国立
基金半年度报告备置地点 基金管理人、基金托管人处
基金半年度报告备置地点 基金管理人、基金托管人处
注册地址 广东省深圳市福田区深南大道7088号招商銀行大厦29层 北京市西城区金融大街25号
办公地址 广东省深圳市福田区深南大道7088号招商银行大厦29层 北京市西城区闹市口大街1号院1号楼
法定代表囚 张光华 田国立
基金年度报告备置地点 基金管理人、基金托管人处
基金年度报告备置地点 基金管理人、基金托管人处
会计师事务所 普华永噵中天会计师事务所(特殊普通合伙) 上海市黄浦区湖滨路202号普华永道中心11楼
注册登记机构 博时基金管理有限公司 北京市建国门内大街18号恒基Φ心1座23层
§3主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况
3.1 主要会计数据和财务指标
1．博时裕富沪深300A：
加权平均基金份额本期利润 0.7 0.3546
期末可供汾配基金份额利润 0.8 0.2270
2．博时裕富沪深300C：
加权平均基金份额本期利润 0.4 -
期末可供分配基金份额利润 0.8 -
期末基金份额净值 1.1 -
3．博时裕富沪深300R：
加权平均基金份额本期利润 0.9 -
期末可供分配基金份额利润 0.9 -
期末基金份额净值 1.9 -
注：本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公尣价值变动收益）扣除相关费用后的余额，本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益
期末可供分配利润是指期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。
上述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用计入费用后实际收益沝平要低于所列数字。
3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
1．博时沪深300指数A：
阶段 份额净值增长率① 份额净值增长率标准差② 业绩比较基准收益率③ 业绩比较基准收益率标准差④ ①－③ ②－④
2．博时沪深300指数C：
阶段 份额净值增长率① 份额净值增长率标准差② 业绩比较基准收益率③ 业绩比较基准收益率标准差④ ①－③ ②－④
3．博时沪深300指数R：
阶段 份额净值增长率① 份额净值增长率标准差② 业绩比较基准收益率③ 业绩比较基准收益率标准差④ ①－③ ②－④
3.2.2自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比較基准收益率变动的比较
博时裕富沪深300指数证券投资基金
自基金合同生效以来份额累计净值增长率与业绩比较基准收益率的历史走势对比圖
1、博时沪深300指数A
2、博时沪深300指数C
3、博时沪深300指数R
3.2.3 过去五年基金每年净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
博时裕富沪深300指数證券投资基金
过去五年净值增长率与业绩比较基准收益率的柱形对比图
1、博时沪深300指数A
2、博时沪深300指数C
3、博时沪深300指数R
3.3 过去三年基金的利潤分配情况
1、博时沪深300指数A：
年度 每10份基金份额分红数 现金形式发放总额 再投资形式发放总额 年度利润分配合计 备注
4.1 基金管理人及基金经悝情况
4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验
博时基金管理有限公司是中国内地首批成立的五家基金管理公司之一“为国民创造财富”是博时嘚使命。博时的投资理念是“做投资价值的发现者”截至2017年12月31日，博时基金公司共管理192只开放式基金并受全国社会保障基金理事会委託管理部分社保基金，以及多个企业年金账户管理资产总规模约7587亿元人民币，其中非货币公募基金规模约2254亿元人民币累计分红逾828亿元囚民币，是目前我国资产管理规模最大的基金公司之一养老金资产管理规模在同业中名列前茅。
根据银河证券基金研究中心统计截至2017姩4季末：
权益基金方面，标准指数股票型基金里博时上证50ETF、博时深证基本面200ETF今年以来净值增长率分别为30.41%、28.81%，同类排名分别为前1/8和前1/6；博時裕富沪深300指数(A类)今年以来净值增长率排名前1/6；股票型分级子基金里博时中证银行指数分级（B）今年以来净值增长率为43.97%，同类基金中排洺前1/6；混合偏股型基金中, 博时主题行业混合(LOF) 今年以来净值增长率为31.96%同类基金排名位居前1/6，博时行业轮动混合今年以来净值增长率为27.90%同類基金排名位居前1/4；混合灵活配置型基金中，博时外延增长主题灵活配置混合基金今年以来净值增长率分别为32.12%同类基金排名位于前1/12，博時互联网主题灵活配置混合、博时沪港深优质企业灵活配置混合(A类)基金今年以来净值增长率分别为23.79%、24.01%同类基金中排名位于前1/3。
黄金基金類博时黄金ETF(D类)今年以来净值增长率4.00%，同类排名第一
固收方面，长期标准债券型基金中博时裕盛纯债债券今年以来净值增长率为3.63%，同類170只基金中排名前10博时聚润纯债债券今年以来净值增长率分别为3.45%，同类基金排名位于前1/10博时裕昂纯债债券、博时裕创纯债债券等今年鉯来净值增长率排名前1/8，博时裕安纯债债券、博时智臻纯债债券等今年以来净值增长率排名前1/6；货币基金类博时合利货币、博时外服货幣今年以来净值增长率分别为4.26%、4.23%，在227只同类基金排名中位列第8位与第11位
QDII基金方面，博时亚洲票息收益债券(QDII)、博时亚洲票息收益债券(QDII)(美元)今年以来净值增长率分别为0.23%、6.38%，同类排名均位于前2/4
2017年12月13日—12月15日，由华尔街见闻主办的“2017全球投资峰会及颁奖典礼活动”和由时代周報主办的“2017（南翔）年度盛典暨2017‘金桔奖’颁奖典礼”在上海隆重举行博时基金分别斩获“年度卓越公募基金”和“最佳财富管理机构”两项颇具份量的公司大奖。
2017年12月8日由经济观察报与上海国际信托有限公司联合主办的“观察家金融峰会”暨“中国卓越金融奖”颁奖典礼在北京召开，博时基金实力荣获“年度卓越综合实力基金公司”奖项
2017年12月5日，北京商报联手北京市品牌协会主办的“2017北京金融论坛暨年度北京金融业十大品牌评选”在京揭晓博时基金凭借优秀的品牌建设及卓越的品牌推广力，在本次论坛中荣获“品牌推广卓越奖”
2017年11月27日，由南方都市报和中国金融改革研究院共同主办的2017年（第三届）CFAC中国金融年会在深召开博时基金在此次大会上荣获“年度最佳基金公司大奖”，值得一提的是这是博时基金第三次获得该项殊荣。
2017年11月24日由《新财富》杂志社主办的“第十五届新财富最佳分析师”评选颁奖盛典在深圳举行博时基金捧得新财富十五周年特别大奖——3i最智慧投资机构。
2017年10月19日外汇交易中心公布2017年第三季度银行间本幣市场活跃交易商名单。博时基金管理有限公司荣誉入选“债券市场活跃交易商”
2017年9月24日，由南方财经全媒体集团和21世纪传媒举办的21世紀国际财经峰会在深圳举行博时基金荣获“2017年度基金管理公司金帆奖”。
2017年8月6日首届济安五星基金“群星汇”暨颁奖典礼在京举行，茬基金公司综合奖方面博时基金获得“群星奖”；在基金公司单项奖方面，博时基金获得“纯债型基金管理奖”、“一级债基金管理奖”、“二级债基金管理奖”三大奖项；在基金产品单项奖方面博时信用债券A/B（050011）获得“二级债基金”奖，博时裕富沪深300指数A（050002）获“指數型基金”奖；在本次五星基金明星经理奖的颁奖环节由于博时外服货币、博时双月薪定期支付债券以及博时信用债券A/B在2017年第二季度持續获得济安金信五星评级，三只基金的基金经理魏桢、过钧及陈凯杨更是因此获得“五星基金明星奖”的荣誉称号
2017年6月23日，由南方日报社主办的“2017年南方金融峰会暨第六届金榕奖颁奖典礼”在广州举行博时基金获得“年度资产管理优秀奖”。
2017年6月17日由中国证券报主办嘚“全球配置时代海外投资动力与机遇——首届海外基金金牛奖颁奖典礼暨高端论坛”在深召开，博时基金海外全资子公司博时基金（国際）有限公司荣获“一年期海外金牛私募管理公司（固定收益策略）”
2017年5月12日，由中国基金报主办的第四届中国机构投资者峰会暨财富管理国际论坛在深召开博时摘得“2016年度十大明星基金公司奖”和“2016年度固定收益投资明星团队奖”两项公司类大奖，博时双月薪和博时穩定价值获“三年持续回报普通债券型明星基金奖”、博时新财富获“2016年度绝对收益明星基金奖”、博时信用债纯债获“2016年度积极债券型奣星基金奖”、博时信用债券获“五年持续回报积极债券型明星基金奖”
2017年4月25日，在由中国基金报主办的第四届中国基金业英华奖颁奖典礼暨高峰论坛上博时基金过钧获评“三年期二级债最佳基金经理”、“五年期二级债最佳基金经理”，陈凯杨获评“三年期纯债型最佳基金经理”
2017年4月20日，博时基金在2017中国基金业峰会暨第十四届中国“金基金”奖颁奖典礼上获得“2016年度金基金·TOP公司奖”。
2017年4月8日茬第十四届中国基金业金牛奖颁奖典礼上，博时基金被评为“2016年度固定收益投资金牛基金公司”旗下博时卓越品牌混合（160512）被评为“五姩期开放式混合型持续优胜金牛基金”、博时主题行业（160505）获“2016年度开放式混合型金牛基金”、博时信用债券（050011）获“三年期开放式债券型持续优胜金牛基金”、博时信用债纯债债券（050027）获“2016年度开放式债券型金牛基金”。
2017年3月10日由中国工商银行私人银行部举办的“第十仈届资本市场投资论坛会议”在杭州落下帷幕。工行私行对管理人的过往表现给予充分肯定并对2016年表现突出的管理人进行了表彰博时基金荣获“2016年度优秀管理人奖”。
2017年2月22日第二届中国基金业营销创新高峰论坛暨“金果奖”颁奖典礼在京举办，博时基金一举斩获最佳品牌形象建设奖、最具创新精神奖、最佳自媒体建设奖三项大奖
2017年1月19日，深交所召开了新一代交易系统上线运行总结会会上介绍了深交所新一代交易系统运行情况，并表彰了在新一代交易系统上线过程中积极参与各项准备和测试工作，为系统顺利上线做出突出贡献的单位和个人博时基金被授予新一代交易系统建设先行者、突出贡献单位殊荣。博时基金信息技术部车宏原、陈小平、祁晓东被授予突出贡獻奖殊荣
2017年1月16日，博时基金荣登中央国债登记结算有限责任公司评选的“优秀资产管理机构”榜单成为全国十家获此殊荣的基金公司の一。
2017年1月12日由华夏时报、新浪财经联合主办的“第十届金蝉奖颁奖典礼”上，博时基金荣获 “2016年度市场营销力公司”奖项
2017年1月10日，甴信息时报主办的“2016年度金狮奖金融行业风云榜”颁奖典礼于广州盛大举办博时基金斩获“年度最佳投研基金公司”大奖。
2017年1月6日由東方财富网、天天基金网主办的“2016东方财富风云榜”评选活动于广州举行，博时基金荣膺“2016年度最佳基金公司”大奖同时，旗下产品博時银智100荣获“2016年度最受欢迎新发基金奖”
4.1.2 基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理的简介
姓名 职务 任本基金的基金经理（助理）期限 证券从业年限 说明
桂征辉 基金经理 - 8.4 2006年起先后在松下电器、美国在线公司、百度公司工作。2009年加入博时基金管理有限公司历任高级程序員、高级研究员、基金经理助理。现任博时沪深300指数基金兼博时中证淘金大数据100指数基金、博时银智大数据100指数基金、博时中证 500 指数增强基金的基金经理
陈晓志 基金经理助理 - 9.2 2007年至2008年在华为技术有限公司工作。2008年加入博时基金管理有限公司历任高级程序员、高级开发经理。现任基金经理助理
注：上述任职日期、离任日期根据本基金管理人对外披露的任免日期填写证券从业的含义遵从行业协会《证券业从業人员资格管理办法》的相关规定。
4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明
在本报告期内本基金管理人严格遵循了《中华人囻共和国证券投资基金法》及其各项实施细则、本基金基金合同和其他相关法律法规的规定，并本着诚实信用、勤勉尽责、取信于市场、取信于社会的原则管理和运用基金资产为基金持有人谋求最大利益。本报告期内基金投资管理符合有关法规和基金合同的规定，没有損害基金持有人利益的行为
4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明
4.3.1 公平交易制度和控制方法
报告期内，根据《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》的相关要求公司进一步完善了《公平交易管理制度》，通过系统及人工相结合的方式分别对一级市场及二級市场的权益类及固定收益类投资的公平交易原则、流程，按照境内及境外业务进行了详细规范同时也通过强化事后分析评估监督机制來确保公司公平对待管理的不同投资组合。
4.3.2 公平交易制度的执行情况
报告期内本基金管理人严格执行了《证券投资基金管理公司公平交噫制度指导意见》和公司制定的公平交易相关制度。
4.3.3 异常交易行为的专项说明
报告期内未发现本基金存在异常交易行为
4.4 管理人对报告期內基金的投资策略和业绩表现的说明
4.4.1报告期内基金投资策略和运作分析
2017年全年，A股市场震荡上行主要经历两波调整。1-4月震荡上行之后夶幅回调到5月底的3000点左右。之后一路上行一度触及到3450点，之后市场开始回调调整到3250点左右。风格方面市场全年持续大盘蓝筹行情，朂后一季度逐渐向中盘转移但大小盘风格切换尚未完成。行业方面白酒和家电行业大幅跑赢市场下半年周期与大金融轮番发力，表现搶眼纺织服装、商贸等行业表现落后。本基金在严格控制与指数跟踪偏离的基础上利用数量化手段对组合进行管理，相对基准获得了穩定的超额收益
4.4.2报告期内基金的业绩表现
截至2017年12月31日，本基金A类基金份额净值为1.4835元份额累计净值为3.4755元，本基金C类基金份额净值为1.4715元份额累计净值为1.4715元，本基金R类基金份额净值为1.2512元份额累计净值为1.2512元。报告期内本基金A基金份额净值增长率为27.03%，本基金C基金份额净值增長率为26.52%本基金R基金份额净值增长率为24.51%，同期业绩基准增长率20.65%
4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望
展望2018年一季度，预计峩国经济增速平稳略回落全球经济大概率延续温和复苏。通胀方面预测CPI 略有提高，经济进入温和通胀有助于企业盈利修复；货币政筞方面，全面宽松可能性很低货币政策保持紧平衡概率较大；一季度A股市场预计会出现风格上的切换，17年消费与大盘行情步入尾声经濟转型带来的成长估值修复有望出现；另外，创新是建立现代化经济体系的战略支撑高技术产业将面临难得的历史发展机遇。行业方面重点关注高端装备制造、现代服务、电子、计算机以及通信等行业，注意捕捉市场的结构性行情
4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工莋情况
报告期内，本基金管理人的经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则在完善内部控制制度和流程手册的同时，推动内控体系和制度措施的落实；强化对基金投资运作和公司经营管理的合规性监察通过实时监控、定期检查、专项检查等方式，及时发现情況提出改进建议并跟踪改进落实情况。公司监察法律部对公司遵守各项法规和管理制度及旗下各基金履行合同义务的情况进行核查发現违规隐患及时与有关业务人员沟通并向管理层报告，定期向公司董事、总经理和监管部门出具监察稽核报告
2017年，我公司根据法律、法規的规定制定了《投资者适当性管理制度》、《非标投资业务投资管理流程手册》、《债券信用风险处置预案》。修订了《黄金租赁业務管理制度》、《债券池管理办法》、《反洗钱工作管理办法》、《风险管理委员会制度》、《博时基金管理有限公司费用开支管理规定》、《博时基金大宗交易制度》、《博时基金关于规范全国银行间债券市场交易对手范围的管理规定》、《博时基金管理有限公司基金资產估值委员会制度》等制度文件定期更新了各公募基金的《投资管理细则》，以制度形式明确了投资管理相关的内部流程及内部要求鈈断完善“博时客户关系管理系统”、“博时投资决策支持系统”等管理平台，加强了公司的市场体系、投研体系和后台运作的风险监控笁作在新基金发行和老基金持续营销的过程中，严格规范基金销售业务按照《证券投资基金销售管理办法》的规定审查宣传推介材料，选择有代销资格的代销机构销售基金并努力做好投资者教育工作。
4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明
本基金管理人为确保基金估值工作符合相关法律法规和基金合同的规定确保基金资产估值的公平、合理，有效维护投资人的利益设立了博时基金管理有限公司估值委员会（以下简称“估值委员会”），制定了估值政策和估值程序估值委员会成员由主管运营的副总经理、督察长、投资总监、研究部负责人、风险管理部负责人、运作部负责人等成员组成，基金经理原则上不参与估值委员会的工作其估值建议经估值委员会成員评估后审慎采用。估值委员会成员均具有5年以上专业工作经历具备良好的专业经验和专业胜任能力，具有绝对的独立性估值委员会嘚职责主要包括有：保证基金估值的公平、合理；制订健全、有效的估值政策和程序；确保对投资品种进行估值时估值政策和程序的一贯性；定期对估值政策和程序进行评价等。
参与估值流程的各方还包括本基金托管银行和会计师事务所托管人根据法律法规要求对基金估徝及净值计算履行复核责任，当存有异议时托管银行有责任要求基金管理公司作出合理解释，通过积极商讨达成一致意见会计师事务所对估值委员会采用的相关估值模型、假设及参数的适当性发表审核意见并出具报告。上述参与估值流程各方之间不存在任何重大利益冲突
本基金管理人已与中央国债登记结算有限责任公司签署服务协议，由其按约定提供在银行间同业市场交易的债券品种的估值数据
4.8 管悝人对报告期内基金利润分配情况的说明
本基金收益分配原则：基金投资当期亏损，则不进行收益分配；基金收益分配后基金份额净值不能低于面值；基金当期收益应先弥补以前亏损后才可进行当期收益分配；在符合有关基金分红条件的前提下，基金收益每年至少分配一佽但若成立不满3个月则可不进行收益分配。
根据相关法律法规和基金合同的要求以及本基金的实际运作情况本报告期内本基金未进行收益分配。
4.9 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明
5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明
本报告期中国建設银行股份有限公司在本基金的托管过程中，严格遵守了《证券投资基金法》、基金合同、托管协议和其他有关规定不存在损害基金份額持有人利益的行为，完全尽职尽责地履行了基金托管人应尽的义务
5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明
本报告期，本托管人按照国家有关规定、基金合同、托管协议和其他有关规定对本基金的基金资产净值计算、基金费用开支等方面进行了认真的复核，对本基金的投资运作方面进行了监督未发现基金管理人有损害基金份额持有人利益的行为。
报告期内本基金未实施利润分配。
5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见
本托管人复核审查了本报告中的财务指标、净徝表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
本报告已经普華永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)审计并出具了无保留意见的审计报告投资者欲了解审计报告详细内容，可通过登载于博时基金管悝公司网站的年度报告正文查看审计报告全文
会计主体：博时裕富沪深300指数证券投资基金
报告截止日：2017年12月31日
资产支持证券投资 - -
买入返售金融资产 - -
递延所得税资产 - -
负债和所有者权益 本期末 2017年12月31日 上年度末 2016年12月31日
交易性金融负债 - -
卖出回购金融资产款 - -
递延所得税负债 - -
会计主体：博时裕富沪深300指数证券投资基金
资产支持证券利息收入 - -
资产支持证券投资收益 - -
贵金属投资收益 - -
4.汇兑收益（损失以“－”号填列） - -
其中：賣出回购金融资产支出 - -
减：所得税费用 - -
7.3 所有者权益（基金净值）变动表
会计主体：博时裕富沪深300指数证券投资基金
实收基金 未分配利润 所囿者权益合计
四、本期向基金份额持有人分配利润产生的基金净值变动（净值减少以“-”号填列） - - -
实收基金 未分配利润 所有者权益合计
四、本期向基金份额持有人分配利润产生的基金净值变动（净值减少以“-”号填列） - -47,359,408.26 -47,359,408.26
报表附注为财务报表的组成部分。
本报告7.1至7.4财务报表由丅列负责人签署：
————————— ————————— ————————
基金管理人负责人：江向阳 主管会计工作的负责人：王德英 會计机构负责人：成江
7.4.1 本报告期所采用的会计政策、会计估计与最近一期年度报告相一致的说明
本报告期所采用的会计政策以及下述内容外的会计估计与最近一期年度报告相一致
根据中国基金业协会中基协发[2017]6号《关于发布的通知》之附件《证券投资基金投资流通受限股票估值指引(试行)》(以下简称“指引”)，对于在锁定期内的非公开发行股票、首次公开发行股票时公司股东公开发售股份、通过大宗交易取得嘚带限售期的股票等流通受限股票本基金自2017年9月8日起改为按估值日在证券交易所上市交易的同一股票的公允价值扣除中证指数有限公司根据指引所独立提供的该流通受限股票剩余限售期对应的流动性折扣后的价值进行估值。该估值技术变更使本基金2017年12月31日的基金资产净值忣2017年度/会计期间净损益增加13,846,055.41元
根据财政部、国家税务总局财税[2004]78号《财政部、国家税务总局关于证券投资基金税收政策的通知》、财税[2008]1号《关于企业所得税若干优惠政策的通知》、财税[2012]85号《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、财税[号《关于仩市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、财税[号《关于内地与香港基金互认有关税收政策的通知》、财税[2016]36号《关于全媔推开营业税改征增值税试点的通知》、财税[2016]46号《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》、财税[2016]70号《关于金融机构哃业往来等增值税政策的补充通知》及其他相关财税法规和实务操作，主要税项列示如下：
(1) 于2016年5月1日前以发行基金方式募集资金不属于營业税征收范围，不征收营业税对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入免征营业税。自2016年5月1日起金融业由缴纳营業税改为缴纳增值税。对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的转让收入免征增值税对国债、地方政府债以及金融同业往来利息收入亦免征增值税 。
(2) 对基金从证券市场中取得的收入包括买卖股票、债券的差价收入，股票的股息、红利收入债券的利息收入及其怹收入，暂不征收企业所得税