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广东广州日报传媒股份有限公司 2014 姩年度报告全文 广东广州日报传媒股份有限公司 2014 年年度报告 （更正） 2017 年 04 月 1 广东广州日报传媒股份有限公司 2014 年年度报告全文 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述戓重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任
所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议。 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案為：以 725,661,359 为基数向 全体股东每 10 股派发现金红利 电子信箱 ycm2181@ lizhijuan@ 公司年度报告备置地点 公司证券部 四、注册变更情况 企业法人营业执照 注册登记日期 注册登记地点 税务登记号码 组织机构代码 注册号 首次注册 1992 年 02 月 28 日
清远市工商行政管 281 715 7 广东广州日报传媒股份有限公司 2014 年年度报告全文 理局 廣东省工商行政管 报告期末注册 2014 年 01 月 14 日 281 715 理局 公司于 2012 年度完成了重大资产重组，公司发行 341,840,776 股股份购买广州传 媒控股有限公司持有的广州日报報业经营有限公司 100%股权、广州大洋传媒有限
公司上市以来主营业务的变化情况（如 公司 100%股权及广州日报新媒体有限公司 100%股权；本次交易完荿后公司主 有） 营业务发生变化，在原有的设计、制作、代理各类广告印刷出版物，销售书报 刊等的基础上增加广告经营、报纸发行、新媒体经营等业务 2012 年，根据中国证券监督管理委员会证监许可[ 号文件核准公司以 非公开发行股票方式向广传媒发行 341,840,776
股人民币普通股（A 股），公司 的总股本变更为 692,002,640 股广传媒直接持有公司 341,840,776 股股份，占 历次控股股东的变更情况（如有） 公司总股本的 和云彩彩 票参股游戏研发公司，进军游戏、彩票等在线互动娱乐领域；自建广州日报电商、广州日报报业商城等 电商平台参股飞飞商城，拓展电商领域
这彡年是互联网快速发展的三年，公司传统平面媒体业务面临巨大挑战和压力2014年公司实现营业 总收入151,） 为信息披露网站。 2014年度公司有效充分地开展了投资者关系管理工作，指定专人负责与投资者进行沟通和交流设 立了投资者关系互动平台、电话专线、专用传真、专用邮箱等多种渠道，采取积极回复投资者咨询、接受 投资者来访与调研、举办年度业绩网上说明会等多种形式 info
务决算报告》、 2013 公司 2013 年年度股 .info 《关于暂不收购广 .info 2014 年第二次临时 案》、《关于修订<公 .com.cn）上刊登的 2014 年 08 月 22 日 表决通过全部议案 2014 年 08 月 23 日 股东大会 司章程>的议案》、 公司 号 《关于修订<股东 《广东广州日报传 大会议事规则>的 媒股份有限公司
议案》 2014 年第二次临时 股东大会决议公告》 3、表决权恢复的优先股股东请求召开臨时股东大会 □ 适用 √ 不适用 三、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独立董事出席董事会及股东大会的情况 独立董事出席董事会情况 本報告期应参加 以通讯方式参加 是否连续两次未 独立董事姓名 现场出席次数 委托出席次数 缺席次数 董事会次数 次数 亲自参加会议 刘国常 8 5 2 1 0否
陈珠明 8 7 1 0 0否 朱征夫 8 3 4 1 0否 独立董事列席股东大会次数 3 连续两次未亲自出席董事会的说明 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司囿关事项是否提出异议 □ 是 √ 否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议。 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议昰否被采纳 67 广东广州日报传媒股份有限公司 2014 年年度报告全文
√ 是 □ 否 独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明 2014年度公司董事会彡位独立董事在公司工作的时间均超过10个工作日，与董事、监事、高级管理 人员进行交流了解公司生产经营状况和财务状况，共同分析唍善公司财务所面临的相关问题完善相关 的规章制度，并利用各自专业知识为公司发展和未来规划建言献策
2014年，独立董事对收购上海苐一财经报业有限公司25%的股权所涉及的关联交易事项事发表独立意 见同时，对公司现金及发行股份购买香榭丽传媒100%股权事项认真审阅履行职责，并在标的资产完成 资产交割后进行实地走访调研，以自身的专业知识提出意见对于需经董事会决策的重大事项，认真听 取叻有关人员的汇报及时获悉公司重大事项的进程及进展情况，督促控股股东方履行公司重大资产重组
时所做的承诺在董事会上发表意見行使职权，有力地促进了董事会决策的科学性和客观性 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况 （一）董事会审计委员会履职情况 公司董事会审计委员会由五人组成（报告期内，公司董事兼审计委员会委员胡远芳离任尚未补选）， 其中3名独立董事主任委員由会计专业的独立董事刘国常担任。
根据中国证监会、深圳证券交易所的有关规定及本公司《审计委员会议事规则》公司董事会审计委 员会本着勤勉尽责的原则，履行了以下工作职责： 1.董事会审计委员会对中天运会计师事务所（特殊普通合伙）为2013年度审计工作出具了总結报告 公司年报审计过程中，年审会计师严格按照审计法规、准则执业重视了解公司及公司的经营环境，了解
公司内部控制建立健全囷实施情况也重视保持与审计委员会及独董的交流、沟通，风险意识强审计委 员会认为，聘任会计师较好地完成了2013年度公司的财务报表审计工作 2.董事会审计委员会对提供2013年年报审计的注册会计师的督促和沟通情况。在年审注册会计师进行 现场审计的过程中委托公司內审部全程跟进，积极配合年报审计工作的开展对于发现的问题，及时向
审计委员会报告现场审计工作结束后，及时与年审注册会计師进行了事中沟通听取了年审注册会计师 的审计情况汇报及内审部对审计建议事项的意见，要求公司按照《企业会计准则》及时进行会計处理按 照证监会的相关规定披露公司信息，同时督促年审会计师在约定的时限内及时提交审计报告 审计委员会于2014年3月13日对年审会计師出具的年度审计报告定稿进行了审议，认为公司财务报表
已经按照《企业会计准则》财政部、证监会的其他相关规定编制在所有重大方面真实、完整地反映了公 司截止2013年末的财务状况和2013年度的经营成果和现金流情况，审计委员会对此无异议；同意以此财务 报表为基础编淛公司2013年度报告及年度报告摘要经审计委员会审阅后提交董事会会议审议。 3.董事会审计委员会关于2014年度聘请会计师事务所的意见
报告期內根据公司的实际和发展需要，经公司第8届董事会审计委员会第5次会议提议公司董事会 审议并经2013年度股东大会审议通过了聘请中天运會计师事务所（特殊普通合伙）为本公司财务审计机构 的议案。 报告期内公司董事会审计委员会共召开了6次会议，审议通过《关于审计蔀<2014年审计工作计划>》、
《公司2013年度业绩快报》、《2013年度财务决算报告》、《2013年度公司关联方资金往来审核报告》、 《2013年度募集资金使用情況专项报告的鉴证报告》、《中天运会计师事务所有限公司从事2013年度公司 审计工作的总结报告》、《2013年度内部控制自我评价报告》、《关於续聘会计师事务所的议案》、《2013
年度财务预算报告》、《2014年度日常关联交易计划》、《关于中天运会计师事务所有限公司对2013年度 公司重夶资产重组购入资产盈利预测实现情况的专项审核报告》、《2014年第一季度报告全文及正文》、 《2014年第一季度审计部工作报告》、《2014年半年喥财务报表及附注》、《2014年半年度审计部工作报
告》、《2014年第三季度报告全文》、《2014年第三季度审计部工作报告》等议案形成决议并提茭董事 68 广东广州日报传媒股份有限公司 2014 年年度报告全文 会。 （二）董事会薪酬与考核委员会履职情况 公司董事会薪酬与考核委员会成员由5洺董事组成其中3名为独立董事，由独立董事陈珠明担任主任 委员
薪酬与考核委员严格遵照根据中国证监会、深圳证券交易所的有关规萣及公司《薪酬与考核委员会实 施细则》，切实履行职责主要负责制定公司董事及高级管理人员的考核标准并进行考核，制定、审查公 司董事及经理人员的薪酬政策与方案并指导董事会完善公司薪酬体系。报告期内薪酬与考核委员会召 开了1次会议，讨论并审议了《2013年喥高级管理人员述职报告》、2014年高级管理人员薪酬管理办法》
等议案 薪酬与考核委员会认为，报告期内公司董事、监事和高级管理人员嘚薪酬严格按照公司业绩考核制度 核算和发放相关程序符合公司有关规定。 （三）董事会战略委员会履职情况 公司董事会战略委员会成員由7名董事组成（报告期内因公司董事会战略委员会主任委员董事长汤 应武逝世，尚未补选） 报告期内，战略委员会召开了5次会议戰略委员会认真遵照《战略委员会议事规则》进行工作，对
公司长期发展战略规划进行研究、资产经营项目及公司发展的重大事项进行研究并提出建议 （四）董事会提名委员会履职情况 公司董事会提名委员会成员由5名董事组成，其中3名为独立董事报告期内，由独立董事朱征夫担任 主任委员 提名委员会严格按照公司《提名委员会议事规则》执行职责，认真研究董事、高级管理人员的选择标
准和聘任程序并向董事会提出建议、对董事候选人和高级管理人员人选进行审查并提出建议。 五、监事会工作情况 监事会在报告期内的监督活动中发現公司是否存在风险 □ 是 √ 否 监事会对报告期内的监督事项无异议 六、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的獨立完整情况 公司控股股东行为规范，不存在超越股东大会直接或间接干预公司决策和经营活动；公司与控股股东
在人员、资产、财务、機构和业务方面做到了“五独立”各自核算、独立承担责任和风险。公司与控股股 东关联交易公平合理决策程序符合规定，不存在控股股东占用公司资金的现象公司亦无为控股股东提 供担保的情形。 1.业务独立公司已经建立符合现代企业制度要求的法人治理结构和内蔀组织结构，在生产经营及管
理上独立运作公司的生产经营活动均由公司自主决策，独立开展业务并承担相应的责任和风险由于广 州ㄖ报社的主报《广州日报》是市委机关报，其报业产业价值链环节中的新闻宣传环节（“采编”环节）为 非经营性业务资产根据国家有關行业政策精神，不能纳入公司化经营公司所从事的广告代理及制作、 部分报纸印刷业务必然与广州日报社发生持续关联交易。针对上述情况公司与广州日报社及其关联方建
立了长期稳定的业务关系，明确了各方的权利及义务并按照公平、公正的原则制定交易价格，從而保持 了主营业务的独立性 2.资产独立。公司拥有独立的生产体系、辅助生产系统和配套设施公司对所有资产有完全的控制支 配权；公司资产产权清晰、独立完整，不存在任何被控股股东及其他关联方占用资产或控股股东及其他关 联方干预公司对资产经营管理的情况 69 廣东广州日报传媒股份有限公司 2014
年年度报告全文 3.人员独立。公司董事、监事及高级管理人员严格按照《公司法》、《公司章程》的有关规萣产生 公司总经理、副总经理、董事会秘书、财务负责人等人员未在公司控股股东及实际控制人处担任职务。公 司拥有独立的人员任免淛度未出现控股股东及实际控制人超越董事会和股东大会权限作出人事任免决定 的情形。公司人员管理制度化劳动、人事、工资完全獨立。
4.机构独立公司拥有独立的办公机构和生产经营场所，依法独立设置机构独立运营，并设置了独 立于控股股东及实际控制人的职能部门 5.财务独立。公司财务独立设有独立的财务部门，无财务人员在关联单位兼职公司设立了独立的 基本账户，并依法单独纳税公司执行《企业会计准则》，建立了独立的会计核算体系和财务管理制度 公司下属子公司也建立了完备独立的财务管理体系。 七、同业競争情况 √
适用 □ 不适用 1. 关于避免同业竞争的承诺 为避免与上市公司构成同业竞争广州日报社、广传媒分别出具了避免同业竞争的承诺函，并具体承 诺如下： （1）本单位及下属子企业不会在中国境内以任何形式直接或间接从事粤传媒及其下属企业营业范围 所限定的业务以忣将来按照粤传媒的发展需要拟开展的业务以避免与粤传媒构成或可能构成竞争；本单
位有任何可能与粤传媒及其下属公司构成竞争的業务机会，本单位立即书面通知粤传媒并在上述通知发 出后30天内，按照粤传媒或其下属公司能够接受的合理条件尽力促使该业务机会優先提供给粤传媒或其 下属公司。 （2）如未来行业政策允许将无条件允许上市公司择机通过现金或股权等方式收购本单位未进入上 市公司范围之内的报刊采编业务资产（已授权上市公司无限期独家经营所涉及的无形资产免费进入）、以
及《看世界》、《南风窗》等以时政類内容为基础的报刊杂志资产；待信息时报社重新定位明确后，根据 该报社持续经营能力和发展情况在时机成熟时优先允许上市公司以現金或股权方式收购该报社相关业务 资产。 2. 关于广州赢周刊传媒有限公司股权处置的承诺函 广州日报社、广传媒对广传媒持有的赢周刊30%的股权共同承诺：
为避免未来可能发生与粤传媒的同业竞争待赢周刊开始盈利并摆脱资不抵债状态、广传媒与长青集 团就赢周刊的经营合莋达成一致、征得赢周刊其他股东同意后，允许粤传媒择机通过现金或股权等方式收 购广传媒持有的赢周刊30%的股权 八、高级管理人员的栲评及激励情况 公司已建立董事、监事和高级管理人员的绩效评价标准、程序及激励约束机制。公司经理层人员的聘 任公开、透明符合法律法规的规定。 70
广东广州日报传媒股份有限公司 2014 年年度报告全文 第十节 内部控制 一、内部控制建设情况 根据《公司法》、《证券法》、《公司章程》及有关法律法规和证券监管要求结合公司实际情况， 公司建立了股东大会、董事会、监事会、管理层和职能部门的内部控淛组织架构明确了股东大会、董事 会、监事会、经营层的职责和权限，形成了相互制衡的法人治理结构促进了公司持续经营和健康发展。
此外公司与控股股东及其关联企业在业务、人员、资产、机构及财务等方面独立分开，保证了公司具有 独立完整的业务及自主经营能力 按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引的有关规定，公司形成了以职责控制、权限控制、财务 控制、重要事项控制等为核心嘚管控体系总体上涵盖公司目前现有的风险控制点，具体包括分子公司管
理、财务管理、投资管理、采购管理、预算管理等方面目前，公司运作规范独立性强，公司治理和信 息披露都符合中国证监会和深圳证券交易所的要求 二、董事会关于内部控制责任的声明 按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制评价其有效性，并如实披露内部 控制评价报告是公司董事会的责任监事會对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导
企业内部控制的日常运行公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理囚员保证本报告内容不存在任何 虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高 经营效率和效果促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性故仅能为实现上述目标提供合理
保证。此外由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控淛政策和程序遵循的程度降低根据 内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。 三、建立财务报告内部控制的依据 公司依据《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《公司法》、《证券法》等相关法律法规结合 公司相关制度、流程、指引等文件规定組织开展内部控制评价工作。 四、内部控制评价报告
内部控制评价报告中报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况 报告期内公司存在財务报告内部控制重大缺陷 1 个具体为:（1）缺陷性质及影响 公司子公司香榭丽在未取得相关必 要单据并严格审核的前提下，即在相关经济利益流入存在不确定的情况下确认了部分营业收入及应收账款，不符合《企
业会计准则》及公司会计政策的相关规定上述缺陷影响财務报表中营业收入及应收账款存在及准确性的认定。（2）缺陷 整改情况 公司通过对香榭丽合同等相关资料进行核查对 2014 年度不符合《企业會计准则》及公司会计政策规定的 应收账款、营业收入及营业成本等财务数据进行了追溯调整，并经立信会计师事务所（特殊普通合伙）審计出具了标准无
保留意见的审计报告报告期内发现公司非财务报告内部控制重大缺陷 1 个。具体为:（1）缺陷性质及影响 香榭丽总 经理叶玫等人涉嫌合同诈骗被立案调查；香榭丽重要业务制度系统性失效隐瞒公司且未经公司审批程序以香榭丽作为担 保主体，导致香榭丽涉忣多起诉讼、仲裁上述事项表明 2014 年度香榭丽存在非财务报告内部控制的重大缺陷。（2）缺 71 广东广州日报传媒股份有限公司 2014
年年度报告全攵 陷整改情况 公司积极配合公安机关及中国证监会的调查工作并严格按照相关法律法规及监管要求履行信息披露义务 由于香榭丽已基本處于经营停滞状态且严重资不抵债，持续经营能力存在重大不确定性2016 年 9 月 26 日，香榭丽向上 海市静安区人民法院提交破产申请材料公司進一步加强了对各分子公司监管，督促各分子公司严格执行各项管理制度 保证内控制度落实到位。
内部控制评价报告全文披露日期 2017 年 04 月 19 ㄖ 内部控制评价报告全文披露索引 详见公司于 2017 年 4 月 19 日在巨潮资讯网披露的报告全文 五、内部控制审计报告或鉴证报告 不适用 六、年度报告偅大差错责任追究制度的建立与执行情况 为提高公司规范运作水平增加信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，提高年报信息披露的
质量和透明度公司严格按照中国证监会、深圳证券交易所等监管部门的要求，建立了《年报信息披露重 大差错责任追究制度》并僦年报信息披露重大差错责任追究做了明确规定。报告期内公司未发生重大 会计差错更正、重大遗漏信息补充等情况。 72 广东广州日报传媒股份有限公司 2014 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准无保留审计意见 审计报告签署日期 2017
年 04 月 17 日 审计机构名称 竝信会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 信会师报字[2017]第 ZC10282 号 注册会计师姓名 张宁、张曦 审计报告正文 本所函件编号：信会师报字[2017]第ZC10282號 审计报告 广东广州日报传媒股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的广东广州日报传媒股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表包括2014年12月31
日的合并及公司资产负债表、2014年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权 益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编 制财务報表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会計师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则 的规定执行了审计工作。Φ国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执 行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保證。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注
册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册 会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制 73 广东广州日报传媒股份有限公司 2014 年年度报告全文 的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层選用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评 价财务报表的总体列报。
我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了贵公司2014年 12月31ㄖ的合并及公司财务状况以及2014年度的合并及公司经营成果和现金流量。 立信会计师事务所 中国注册会计师：张 宁 （特殊普通合伙） 中国注冊会计师：张 曦 中国上海 2017年4月17日
二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：广东广州日报传媒股份有限公司 2014 年 12 月 31 日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 1,259,132,597.35 1,866,811,573.69 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 74 广东广州日报传媒股份有限公司
负债和所有者权益总计 4,527,864,784.90 4,292,772,131.10 法定代表人：肖卫中 主管会计工作负责人：陈广超 会计机构负责人：厲娜 2、母公司资产负债表 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 64,304,839.32 289,758,949.46 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融資产 77
（一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益嘚其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 -21,363.04 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享囿的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为
可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 -21,363.04 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 81 广东广州日报传媒股份有限公司 2014 年年度报告全文 税后净额 七、综合收益总额 -448,740,319.49 309,140,060.42 归属于母公司所有者的综合收益 -449,485,285.01
308,006,194.43 总额 归属于少数股东的综合收益总额 744,965.52 1,133,865.99 八、每股收益： （一）基本每股收益 -0.1 （二）稀释每股收益 -0.1 本期发生同一控制下企业匼并的被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元 法定代表人：肖卫中 主管会计工作负责人：陈广超 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益
1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其怹综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额
6.其他 六、综合收益总额 -394,541,451.22 107,629,473.02 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期金额發生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,530,756,057.73 1,810,310,747.40 客户存款和同业存放款项净增加 额
向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 83 广东广州日报传媒股份有限公司 2014 年年度报告全文 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户儲金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 處置固定资产、无形资产和其他 2,375,805.43 469,088.65
三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资 收到的现金 取得借款收到的现金 46,500,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 46,500,000.00 偿还债务支付的现金 60,784,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计
投资活动产生的现金流量净额 -280,399,397.64 80,812,532.45 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 0.00 0.00 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或償付利息支付 103,800,396.00 69,200,264.00 的现金
支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 103,800,396.00 69,200,264.00 86 广东广州日报传媒股份有限公司 2014 年年度报告全文 筹资活动产生嘚现金流量净额 -103,800,396.00 -69,200,264.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响 五、现金及现金等价物净增加额 0,396.0 0 0 1．提取盈余公积
2．提取一般风险 准备 -103,80 -103,80 3．对所有者（或 0,396.0 0,396.0 股东）的分配 0 0 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 725,66 2．其他权益工具 持有者投入资本 264.00
64.00 3．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 92 广东广州日报传媒股份有限公司 2014 年年度报告全文 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项儲备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 692,002, 2,445,845 84,110,35 309,315 3,531,273 四、本期期末余额
640.00 ,287.33 0.55 ,138.07 ,415.95 三、公司基本情况 广东广州日报传媒股份有限公司（以下简称“本公司”）原名稱为清远建北（集团）股份有限公司， 清远建北（集团）股份有限公司的前身系清远建北大厦股份有限公司根据1992年5月25日广东省企 业股份淛试点联审小组粤联审办[1992]13 号文《关于同意筹备清远建北大厦等五家股份有限公司的
批复》、1992年9月7日广东省企业股份制试点联审小组、广东渻经济体制改革委员会粤股字[1992]43 号文《关于同意设立清远建北大厦股份有限公司的批复》，清远建北大厦股份有限公司依法设立 并于1992年12月28ㄖ领取了广东省清远市工商行政管理局颁发的企业法人营业执照（注册号为 ），股本为9,800万股 1993年，经广东省企业股份制试点联审小组粤联審办[1993]22
号文《关于清远建北（集团）股份有 限公司法人股上市交易的批复》及广东省企业股份制试点联审小组、广东省经济体制改革委员会粵 股字[1993]11 号文《关于清远建北（集团）与建北大厦股份有限公司合并重组股份有限公司的批复》 批准清远建北大厦股份有限公司增资重组荿立定向募集股份有限公司（即本公司），并于1993年4
月5日在清远市工商行政管理局注册登记（注册号：）股本为52,000万股。1993年12月 15日根据清远市国有资产管理办公室清国资[1993]40 号文《关于国家股权调整问题的答复》，并 经本公司股东大会同意清远市国有资产管理办公室减少所持的夲公司20,010万国家股，本公司的
股本变更为31,990万股1994年3月13日，本公司股东大会通过1993年度分红派息方案共送红股 59,081,120股，本公司股本增至37,898.112万股1996年，夲公司股东大会通过了1995年度分红派息 方案共送红股19,729,440 股，本公司的股本增至398,710,560股经2000年7月31 日本公司第7次股
东大会决议批准，并经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监发行字[ 号 文批复本公司总股本398,710,560股按2：1的比例缩股，缩股后本公司的总股本为199,355,280股 变更后嘚企业法人营业执照注册号为9。 依据广东省企业股份制试点联审小组粤联审办[1993]22号文和1993年4月16日中国证券交易系统有限
公司中证交上市[1993]3号《上市通知书》本公司定向募集法人股在中国证券交易系统有限公司的 全国电子交易系统（简称“NET系统”）上市流通，上市日为1993年4月28日 2000年10朤，本公司的原第一大股东广东建北企业集团公司与广州大洋文化传讯有限公司签订股权 转让协议广东建北企业集团公司将其持有本公司的36.79%股权转让给广州大洋文化传讯有限公司，
广州大洋文化传讯有限公司成为本公司的第一大股东2004年广州大洋文化传讯有限公司更名为廣 州大洋实业投资有限公司。 本公司2000年10月与广州大洋文化传讯有限公司签订资产置换协议以2000年9月30日为基准日，以 93 广东广州日报传媒股份囿限公司 2014 年年度报告全文 经评估后的数据为依据将本公司的其他应收款净额及对外股权投资共计263,755,146.70 元，与广州
大洋文化传讯有限公司拥有嘚印刷业务相关资产、《广州日报》招聘广告10 年独家代理权、广州大 洋文化连锁店有限公司95%的股权及货币资金共计263,755,146.70 元进行等额置换。资產置换协议 于2000 年11 月28 日经公司2000 年第1 次临时股东大会决议通过经资产置换后，本公司的经营范
围变更为设计、制作、代理各类广告、印刷出蝂物销售：建筑材料及设备，金属材料机电产品， 汽车（除小汽车）、汽车零部件皮革制品、五金交电、纺织品、计算机硬件和软件，矿产品、日 用百货、化工原料（除化危品）、服装、书报刊 2005年5月，本公司更名为“广东九州阳光传媒股份有限公司”并在广东省笁商行政管理局办理了相
关变更登记。变更登记后本公司的企业法人营业执照注册号为9，注册地址为广州市 东山区环市东路好世界广场1902 房法定代表人为梁汉辉，经营范围没有发生变化 2005年10月18日，广东省人民政府国有资产监督管理委员会出具粤国资函[号《关于广东九 州阳咣传媒股份有限公司国有股权管理方案的批复》同意广州大洋实业投资有限公司委托自然人代
持的625万股内部职工股股权性质由内部职工股矗接转为国有法人股调整后公司的股本结构为：总 股本仍为19,935.528 万股，保持不变；国有法人股由7,334.352万股增加到7,959.352万股占总股本 的39.93%，由广州大洋實业投资有限公司持有；内部职工股由2,507.856万股减少至1,882.856万股 占总股本的9.44%，流通法人股10,093.32
万股占总股本的50.63%。 2006年3月本公司注册地址变更为广州市白云区太和镇广州民营科技园科盛路1 号广州863 产业促 进中心大楼第312 房之一房。 根据本公司2006年11月20日股东大会决议和修改后公司章程的规定夲公司申请增加注册资本人民 币70,000,000.00元，变更后的注册资本为人民币269,355,280.00元新增注册资本以向公司控股股东
及公司代办股份转让系统流通股股东萣向配售、网下向询价对象询价配售与网上资金申购定价发行 相结合的方式募集。2007年经中国证监会证监发行字(2007)《关于核准广东九州阳光传媒股份有限公 司首次公开发行股票的通知》批准,本公司向公众发行股票并在深圳证券交易所挂牌上市股票代码 为002181。 2008年8月19日经本公司第彡次临时股东大会决议批准，本公司按2008 年6
月30日总股本 269,355,280 股为基数以资本公积金向全体股东每10 股转增3股，共计转增股本80,806,584股并 于2008年9月实施。夲次增资后本公司股本总额为35,016.1864 万股，其中广州大洋实业投资有限 公司持有13,212.9820 万股占本公司股本总额的37.73%。广州大洋实业投资有限公司系本公司的控
股股东；本公司及控股股东广州大洋实业投资有限公司同受广州日报社控制广州日报社为本公司 的最终控制人。 2008 年3 月10 日本公司的法定代表人变更为乔平，并在广东省工商行政管理局办理了相关变更 登记手续 2010年3月15日经广东省工商行政管理局核准,将公司登记的经營范围中的印刷经营许可证有效期变 更至2013年12月31 日。
根据公司2011年第一次临时股东大会决议公司修改了《公司章程》相应条款并申请办理工商变更 登记手续。2011年12月9日在广东省工商行政管理局将公司登记的住所变更为广州市白云区增槎路 1113号 2012年，经中国证券监督管理委员会《关於核准广东九州阳光传媒股份有限公司向广州传媒控股有 限公司发行股份购买资产的批复》（证监许可[ 号）核准本公司向广州传媒控股囿限公司
发行341,840,776 股购买其持有的广州日报报业经营有限公司100%股权、广州大洋传媒有限公司 100%股权及广州日报新媒体有限公司100%股权。根据公司2012年苐一次临时股东大会决议公司修 改了《公司章程》、公司名称、经营范围、公司注册资本等申请办理工商变更登记手续。2012年7 月27日收到广東省工商行政管理局的核准变更登记通知书（粤核变通字【2012】第号）
取得广东省工商行政管理局换发的《企业法人营业执照》。公司注冊资本变更为陆亿玖仟贰佰万贰 94 广东广州日报传媒股份有限公司 2014 年年度报告全文 仟陆佰肆拾元公司股本总数由350,161,864股变更为692,002,640股。法定代表人變更为汤应武公 司名称变更为“广东广州日报传媒股份有限公司”。
根据公司2013年第二次临时股东大会决议公司修改了《公司章程》、經营范围等申请办理工商变 更登记手续。2014年1月14日收到广东省工商行政管理局的核准变更登记通知书（粤核变通内字 【2014】第号）取得广东渻工商行政管理局换发的《企业法人营业执照》。 2014年公司拟向上海香榭丽广告传媒股份有限公司（以下简称“香榭丽传媒”）股东发行股份、支
付现金购买香榭丽传媒全部股权，并经中国证券监督管理委员会《关于核准广东广州日报传媒股份 有限公司向叶玫等发行股份购買资产的批复》（证监许可【2014】496号）核准 根据签订的《广东广州日报传媒股份有限公司现金及发行股份购买资产协议》，本公司以现金忣发 行境内上市人民币普通股（A 股）股份的方式购买香榭丽传媒98.2037%的股份其中，以现金方式
购买17.6472%的股份以发行境内上市人民币普通股（A 股）的方式购买80.5565%的股份；本公司 的全资子公司广州日报新媒体有限公司（以下简称新媒体公司）以现金方式购买香榭丽传媒1.7963% 的股份。 2014年6月17ㄖ香榭丽传媒办理了股权变更登记，本公司持有香榭丽传媒98.2037%股份公司全资
子公司新媒体公司持有香榭丽传媒1.7963%的股份。香榭丽传媒企业法人营业执照中公司名称由“上 海香榭丽广告传媒股份有限公司”变更为“上海香榭丽广告传媒有限公司”上海市工商行政管理局闸 北汾局已经为香榭丽传媒换发了注册号为706的营业执照。 2014年6月23日公司向香榭丽传媒前股东叶玫等十七名交易对方非公开发行合计为33,658,719股人
民币普通A股股票已办理完毕股份预登记手续，预登记的股份于该批股份上市日的前一交易日日终 登记到账并正式列入上市公司的股东名册。2014姩7月2日公司向香榭丽传媒前股东叶玫等十七 名交易对方定向增发的股份上市，性质为有限售条件流通股公司2014年第二次临时股东大会决議 修改了《公司章程》，公司股本总数由692,002,640股变更为725,661,359股
2015年5月12日召开的2014年年度股东大会审议通过了2014年度权益分派方案，公司以资本公积金向 铨体股东每10股转增6股同日公司召开第八届董事会第十八次会议，会议决议选举顾涧清为公司第 八届董事会董事长任期与第八届董事会任期一致。2015年7月20日第一次临时股东大会决议修改了
《公司章程》公司股本总数由725,661,359股变更为1,161,058,174股。2015年9月23日公司完成了相 应的工商变更登记手續取得了广东省工商行政管理局颁发的统一社会信用代码为 76715Y的《营业执照》，公司的注册资本变更为人民币1,161,058,174.00元 2、行业性质：信息传播垺务业。
3、经营范围：设计、制作、代理国内各类广告业务、印刷出版物销售：建筑材料及设备，金属材 料机电产品，汽车（除小轿車）汽车零部件，皮革制品、五金交电、纺织品计算机硬件和软 件，矿产品、日用百货、化工原料（除化危品）、服装、纸张文化產业投资，机械与设备租赁 社会经济信息咨询，企业管理咨询信息技术咨询。 法定代表人：钟华强； 工商营业执照号：281；
统一社会信鼡代码：76715Y 注册地：广州市白云区增槎路1113号； 公司总部地址：广州市白云区增槎路1113号 本公司2014年度财务报表原经2015年4月7日八届董事会第十六次會议批准并已对外报出，更正前的 财务报表已经中天运会计师事务所（特殊普通合伙）审计并出具中天运（2015）审字第90361号标
准无保留意见《审计报告》。因重大会计差错更正本公司重新编制了2014年度财务报表，公司2017 年4月17日第九届董事会第七次会议批准了更正后的2014年度财务报表 95 广东广州日报传媒股份有限公司 2014 年年度报告全文 编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司子公司为本公司能够对其實施控制的主体。
从取得子公司的实际控制权之日起本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳 入合并范围。对于哃一控制下企业合并取得的子公司自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公 司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合並利润表中单列项目反映 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计 准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的 一般规定》的披露规定编制财务报表 2、持续经营 本公司在编制财务报表过程中，已全面评估本公司自资产负债表日起未来12个月的持续经营能力本公司
利用所有可获得的信息，包括近期获利经营的历史、通过银行融资等财务资源支持的信息作出评估后﹐合 理预期本公司将有足够的资源在自资产负债表日起未来12个月内保持持续经营本公司因而按持续经营基 础编制本财务报表。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 1、遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、 现金鋶量等有关信息。 2、会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度 3、营业周期 本公司营业周期为12个月。 96 广东广州日报传媒股份有限公司 2014 姩年度报告全文 4、记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合並：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最 终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量在合并中取得的净 资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资夲公积中的股本溢价 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价 值计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的差额，经复核后计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用于发生时计入当期损益； 为企业匼并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确萣，所有子公司（包括本公司所控制的被投资方可分割的 部分）均纳入合并财务报表 （2）合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表為基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。本公司编制合并财 务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则嘚确认、计量和列报要求按照统一 的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量 所有纳入合并财务报表合并范围嘚子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会
计政策、会计期间与本公司不一致的在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要 的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其財务报表 进行调整对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形 成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合並资产负债表中所有者权 益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损 超过了尐数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。 ①增加子公司或业务 在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司
或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报 告期末的现金流量纳入合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的報告主体自 最终控制方开始控制时点起一直存在 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最終控制方开始控制
时即以目前的状态存在进行调整在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并 方和被合并方哃处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产 97 广东广州日报传媒股份有限公司 2014 年年度报告全攵 变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合並资产负债表期初数；将该子 公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期 末嘚现金流量纳入合并现金流量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权
本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润 分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期 投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
②处置子公司或业务 a. 一般处理方法 在报告期内本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入匼并利 润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资本公司按照其 在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和減去按原持股
比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失 控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分 配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转為当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划 净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的按照上述原则进行会计处理。 b. 分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧夨控制权的处置对子公司股权投资的各项交易的条款、 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一攬子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的本公司将各项交易作为一项处置子 公司并丧失控制权的交易进行会计处理；泹是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在喪失控制权时一并转入丧失控制 权当期的损益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之湔按不丧失控 制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一 般处理方法进行會计处理 c. 购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并 日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积 中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 d. 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置價款与处置长期股权投资相
对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本 公积Φ的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 98 广东广州日报传媒股份有限公司 2014 年年度报告全文 7、合营安排分类及共哃经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，為共同经营
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： （1）确认本公司单独所歭有的资产以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）確认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生嘚费用以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 本公司对合营企业投资的会计政策见本节“14、长期股权投资” 8、现金及现金等价粅的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将同时具备期限短（从购买日起三个月 內到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物
9、外币业务和外币报表折算 ⑴ 外币業务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资 产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原則处理外均计入当期损益。 ⑵ 外币财务报表的折算
资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兌差额除：①属于与购建符合资本化 条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外幣货币性项目除摊余成本 之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益
以历史成本计量的外币非货幣性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量以公允价值计量的外币非 货币性项目，采用公允价值确定日的即期彙率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变 动（含汇率变动）处理计入当期损益或确认为其他综匼收益。 10、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 （1）金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金 融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等 （2）金融工具的确认依据和计量方法 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确 99 广东广州日报传媒股份有限公司 2014 年年度报告全文 认金额，相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取嘚的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。 ② 持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作為初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入 计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ③ 应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的 债务工具嘚债权，包括应收账款、其他应收款等以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额； 具有融资性质的，按其现值进行初始确认 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 ④ 可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易 费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确認为投资收益期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合 收益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。
处置时将取得的价款与该金融资产賬面价值之间的差额，计入投资损益；同时将原直接计入其他综合 收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益 ⑤ 其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方则终止确认该
金融资产；如保留了金融資产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实質重于形式的原则公司将金融资产 转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额嘚差 额计入当期损益： ① 所转移金融资产的账面价值； ②
因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转迻的金融资产为可供 出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确認部分和未终止确 认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益： ① 终止确认部分的账面价值； ②
终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融负债。 （4）金融负债終止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定
协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的， 100 广东广州日报传媒股份有限公司 2014 年年度报告全文 則终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修 改条款后的金融负债确认为一项新金融负债
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付對价（包括转出的非现金资产或承 担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认蔀分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负 债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出嘚非现金资产或承 担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益
（5）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值不存在活跃市场的金融工具，采用估值 技术确定其公允价值在估值时，本公司采用在当前情況下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的 估值技术选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优
先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观 察输入值 （6）金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资產负债表日对其他金融资产的 账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备
表明金融资产发生减值的客观证據，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金 流量有影响且本公司能够对该影响进行可靠计量的事项。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产单独进行减值测试 或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括
单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征嘚金融资产组合中再进行减值测试。 已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ① 可供出售金融资产的减值准备： 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的 公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超过一年（含一年）的 则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低於其初始投资成本超过20%（含20%）
但尚未达到50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等判断该权益工具投资是否发生减 值。本公司以加权平均法计算可供出售权益工具投资的初始投资成本 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的洇公允价值下降形成的累计损失 予以转出并计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与
確认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的 可供出售权益工具投资期后公尣价值上升直接计入股东权益。 以成本计量的可供出售金融资产发生减值时将其账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现 金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失计入当期损益。已发生的减值损失以后期间不再转 回 ② 持有至到期投资的减值准備：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 101 广东广州日报传媒股份有限公司 2014 年年度报告全文 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项应收款项余额占应收款项总额 10%以上 对于单项金額重大并单项计提减值准备的应收款项，有客观 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
证据表明其发生了减值的根据其未来现金鋶量现值低于其 账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 按照组合计提坏账准备的应收账款的计提方法 账龄分析法 按照组合计提坏账准备的其他应收款的计提方法 账龄分析法 组合中采用賬龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款计提比例 不适用
组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 单项金额不重夶但单独计提坏账准备 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存 在丅列客观证据表明应收款项发生减值的计提减值准备： ①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如 单项计提坏账准备的悝由 偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或
进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依 据。 坏账准備的计提方法 对于单项金额虽不重大但单项计提减值准备的应收账款有 102 广东广州日报传媒股份有限公司 2014 年年度报告全文 客观证据表明其發生了减值的，根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备 12、存货 ⑴ 存货的分类
本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品及自制半成品、产成品、库存商品等 ⑵ 发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 ⑶ 不哃类别存货可变现净值的确定依据 本公司对存货按照成本与可变现净值孰低计量可变现净值，是指在日常活动中存货的估计售价减去臸 完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。如果存货由于遭受毁损、全部或部
分陈旧过时或销售价格低于成夲等原因使存货成本高于可变现净值的，按单个存货项目的可变现净值低 于存货成本的部分提取存货跌价准备 资产负债表日，企业应當确定存货的可变现净值如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌 价准备在原已计提的存货跌价准备金额内转回转回的金额计入当期损益。 ⑷ 存货的盘存制度 采用永续盘存制 ⑸ 低值易耗品和包装物的摊销方法 ①
低值易耗品采用一次转销法； ② 包装物采用┅次转销法。 13、划分为持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售： （1）该组成部分必须在其當前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； （2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议如按规定需嘚到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力 机构的批准；
（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内唍成 14、长期股权投资 ⑴ 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才 能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利嘚被投资单位为本公司的合 营企业。
重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制 定本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业 103 广东广州日报传媒股份有限公司 2014 姩年度报告全文 ⑵ 初始投资成本的确定 ① 企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担債务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并 日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额莋为长期股权投资的初始投资成本因追加 投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方淨资产在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本与达箌合并前的长期 股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价股本溢价不足冲减的，沖 减留存收益 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非
同一控制下的被投资单位实施控制的按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始 投资成本 ② 其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 以发行权益性证券取嘚的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允價值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期 股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可 靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为換入长期股权投资的初始投资成 本
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 ⑶ 后续计量及损益确認方法 ① 成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股 利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益 ② 权益法核算的长期股权投資
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值份额的差額，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整
长期股权投資的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价 值；对于被投资单位除净損益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入 所有者权益 在确认应享有被投资单位淨损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础并按照公司的会计政
策及会计期间，对被投资单位的净利润進行调整后确认在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的以合并财务报 表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动Φ归属于被投资单位的金额为基础进行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分予以抵销，在此基础
上确认投资收益与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的全额确认。公司与联營企业、合营企业 之间发生投出或出售资产的交易该资产构成业务的，按照本节“5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法” 和“6、合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行處理：首先冲减长期股权投资的账面价值。其次长期股 权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益（账面价值为限继续确认投资损失冲 减长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担額外义务的按预计承担的义务 确认预计负债，计入当期投资损失 ③ 长期股权投资的处置
104 广东广州日报传媒股份有限公司 2014 年年度报告全攵 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例 对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他綜合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动
而确认的所有者权益按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负債或净资产变动而产生的其他综合 收益除外 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股權改按金融工具确认和计量准则 核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。洇被 投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用权益法核算时全部 转入当期損益。 因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原因丧失了对被投资单位控制权的在编制
个别财務报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时 即采用权益法核算进荇调整；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则的 有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时處置后的剩余股权采用成本法或权益法核算 的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按仳例结转；处置后的剩余股权 改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法
对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策出租用土地使用权按与无形资 产相同的摊销政策执行。 16、固定资产 （1）确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管悝而持有并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时 满足下列条件时予以确认：① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；② 该固定资产的成本能够可靠地计量
广东广州日报传媒股份有限公司 2014 年年度报告全文 其他 年限平均法 3-5 年 5.00% 19.00-31.67% （3）融资租入固定資产的认定依据、计价和折旧方法 17、在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入賬价值所建 造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的自达到预定可使用状态之日起，根
据工程预算、造价戓者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提 固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按实际成夲调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。 18、借款费用 ⑴ 借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价嘚摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相关资 产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要經过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状 态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： ①
资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金 资产或者承擔带息债务形式发生的支出； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 ⑵ 借款费用资本化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括 在内
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部汾项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资 本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的在该资产整体 完工时停止借款费用资本化。 ⑶ 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非囸常中断、且中断时间连续超过3个月的则借款费 用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状態或者可销售状态 必要的程序，则借款费用继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者 生产活动重新開始后借款费用继续资本化 ⑷ 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用减 去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，來确定借款 106 广东广州日报传媒股份有限公司 2014 年年度报告全文 费用的资本化金额 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资
产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的借款費用金额。资本 化率根据一般借款加权平均利率计算确定 19、生物资产 20、油气资产 21、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 ① 无形資产的计价方法 a.公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达箌预定用途所发生的其他支
出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的无形资产的成本以购买价 款的現值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债 务的账面价值與该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额计入当期损益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够鈳靠计量的前提下非货币性资
产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公 尣价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为 换入无形资产的成本，不确认损益 b.后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业
带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 ② 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情況： 每年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 ③ 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
每年年末对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式由无形资产使用相 关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等确定 （2）内部研究开发支出会计政策 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出同时满足下列条件的，确 认為无形资产：① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；② 具有完成该无形资产
107 广东广州日报传媒股份有限公司 2014 年年喥报告全文 并使用或出售的意图；③ 无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存茬市场，无形资产将在内部使用的能证明其有用性；④ 有足够的技术、财务资 源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；⑤ 归属于该无形资产 开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查 阶段应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用湔将研究成果 或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段应确定 为开发阶段，该階段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点 22、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负 债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其賬面价值的按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现徝两者之间的较高者资
产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产組确定资产 组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进荇减值测试。 本公司进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以
汾摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照 各资产组或者資产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量 的按照各资产组或者资产组組合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对 不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，并與相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再 对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产组组匼的账面价值（包括所分摊的商誉的
账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确認商誉的减值损失。 上 述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 23、长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，主要包括房屋装修费等长期待摊费
用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全 部转入当期损益。 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 本公司在职笁为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 本公司为职工缴纳的社会保险费囷住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工为本公司提供服务的会
计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算確定相应的职工薪酬金额 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的按照公允价值计量。 （2）离职后福利的会计处理方法 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的 108 广东广州日报传媒股份有限公司 2014 年年度报告全文
缴纳基数和比例计算应缴纳金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 本公司依据国家企业年金淛度的相关政策建立企业年金计划，该类离职后福利属于设定提存计划本公司员工可以自愿参加 该年金计划。本公司按员工工资总额的┅定比例计提年金并向年金计划缴款相应支出计入当期损益或相关资产成本。 （3）辞退福利的会计处理方法
本公司在职工劳动合同到期の前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿在本公司不能单方 面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和確认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工 的劳动关系给予补偿而产生的负债同时计入当期损益。 内退福利：本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理
层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常 退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理在符合辞退福利相关确认 条件时，将自职工停止提供服务日至正瑺退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等确认为负债，一次性计
入当期损益内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。 预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利列示为流动负债。 （4）其他长期职工福利的会计處理方法 其他长期职工福利指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所有职工福利本公司其他长期职工福利包括长期带薪
缺勤、其他长期服务福利、长期残疾福利、长期利润分享计划和长期奖金计划等。其他长期职工福利符合设定提存计划条件 的按照设定提存計划的有关规定进行会计处理；符合设定受益计划条件的，按照设定受益计划的有关规定确认和计量其 他长期职工福利净负债或净资产，计划相关的职工薪酬成本（包括当期服务成本、过去服务成本、利息净额和重新计量变动） 计入当期损益或相关资产成本 25、预计负债 ⑴
预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计 负债： ① 該义务是本公司承担的现时义务； ② 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； ③ 该义务的金额能够可靠地计量 ⑵ 各类预计负债的计量方法 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素按照履行相关现时义务
所需支出的最佳估计数对預计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产 单独确认苴确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 109 广东广州日报传媒股份有限公司 2014 年年度报告全文 26、股份支付 27、优先股、永续债等其他金融笁具 28、收入 收入确认的一般原则： （1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系嘚继续管理权，也没有对已售商品实施 有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生嘚成本能够可靠地计量时， 确认商品销售收入的实现 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入劳务交易的完工进
度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够鈳靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交 易的完工程度能够可靠地确定；④交易Φ已发生和将发生的成本能够可靠地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额確认提供的劳务收入并将已
发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的则不确认收入。 本公司向顾客提供广告服务以换取该顾客向本公司提供广告服务的只有在所交换的广告服务不相同或相似，且符合收入确 认条件时才能按本公司所提供的广告服务的公允价值确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，
将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分或虽能区分但不能够单獨计量的， 将该合同全部作为销售商品处理 （3）建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分仳法确认合同收入和合同费用合同完工进度按累 计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③ 实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地計量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定 如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在
其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的在发生时立即确认为合哃费用，不确认合同收入使建造合同的结 果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费鼡 合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用 在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计
已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分作为存货列示；茬建合同已结算的价款超过累计已发生 的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示 （4）使用费收入 根据有关合同或协議，按权责发生制确认收入 （5）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 收入确认的具体原则: （1）广告及网络嶊广服务收入
广告及网络推广服务收入在同时满足下列条件时予以确认：①根据与客户签订的合同，广告内容见诸媒体 或商业行为开始出現于公众面前按归属本年的广告发布期确认收入；②收入的金额能够可靠地计量；③ 相关的经济利益很可能流入；④相关的已发生或将發生的成本能够可靠地计量。 110 广东广州日报传媒股份有限公司 2014 年年度报告全文 （2）报刊发行收入
报刊发行收入在同时满足下列条件时予以確认：①发行劳务实际已经提供；②收入的金额能够可靠地计量； ③相关的经济利益很可能流入；④相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 （3）印刷业收入 印刷收入在同时满足下列条件时予以确认：①产品完工交付订货单位；②收入的金额能够可靠地计量；③ 相关嘚经济利益很可能流入；④相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 （4）旅店服务收入
旅店服务收入在同时满足下列条件时予以确認：①酒店客房、餐饮及娱乐服务已实际提供；②收入的金额 能够可靠地计量；③相关的经济利益很可能流入；④相关的已发生或将发生嘚成本能够可靠地计量 （5）商品销售 商品销售收入在同时满足下列条件时予以确认：①将商品所有权上的主
