职工薪酬科目余额表期末余额为0，审计报告附注中是否列示

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-03-24 01:10 标签： 职工薪酬科目余额表

“应付职工薪酬科目余额表”项目应根据“应付职工薪酬科目余额表”科目的明细科目期末余额分析填列；

　　在资产负债表中，企业应当根据应支付的职工薪酬科目餘额表负债流动性对职工薪酬科目余额表负债按照流动和非流动进行分类列报。短期薪酬、离职后福利中的设定提存计划负债、其他长期职工福利中的符合设定提存计划条件的负债、辞退福利中将于资产负债表日后十二个月内支付的部分应当在资产负债表的流动负债项下“应付职工薪酬科目余额表”项目中列示

　　辞退福利中将于资产负债表日起十二个月之后支付的部分、离职后福利中设定受益计划净負债、其他长期职工福利中符合设定受益计划条件的净负债应当在资产负债表的非流动负债项目下单独列示。

邹老师| 官方答疑老师

职称：注册稅务师+中级会计师

你好那是因为你没有冲销计提的分录
借；应付职工薪酬科目余额表 贷；管理费用等科目

追问：计提时 借 工程施工 正数 貸 应付职工薪酬科目余额表 正数我冲销的时候是不是做：借应付职工薪酬科目余额表负数 贷：工程施工 负数

追问：这样科目余额表的应付職工薪酬科目余额表的借方才对 和实际也对的上

邹老师| 官方答疑老师

你好，冲销是相反分录正数 或相同分录负数

追问：@邹老师:如果这样的話 计提 借;工程施工100 贷 应付职工100 发时 借应付职工100 贷：现金100收回工资借：现金50 贷：应付职工50 冲计提：应付职工50 贷 工程施工50 这样科目余额表应付职工借方就是150 如果我冲计提是应付职工-50 贷：工程施工-50 那应付职工借方就是50 和实际 发放的对到了 我是在没有结转成本的情况下查的科目余額表 这个不影响应付职工薪酬科目余额表的借方累计发生额对吗

邹老师| 官方答疑老师

计提 借;工程施工100 贷 应付职工100
发时 借应付职工100 贷：现金100，
收回工资借：现金50 贷：应付职工50
冲计提：应付职工50 贷 工程施工50
这样科目余额表应付职工是没有期末余额的

　　科目余额表上全年实际支付嘚工资总额体现在应付职工薪酬科目余额表-工资的借方全年计提的工资总额体现在应付职工薪酬科目余额表-工资的贷方。

　　工资的核算有两个过程计提和发放。

　　计提工资时借：管理费用，贷：应付职工薪酬科目余额表-工资

　　发放工资时，借：应付职工薪酬科目余额表-工资贷：现金或银行。

　　所以应发工资会体现在应付职工薪酬科目余额表-工资的贷方实发工资会体现在应付职工薪酬科目余额表-工资的借方。

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