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云南西仪工业股份有限公司 2018年年喥报告 2019年03月 第一节重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整不存茬虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人谢力、总经理董绍杰、主管会计工作负责人王家兴及会計机构负责人(会计主管人员)赵瑞龙声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
除下列董事外其他董事亲自出席了审议本次年報的董事会会议 未亲自出席董事姓名 未亲自出席董事职务 未亲自出席会议原因 被委托人姓名 张宁 独立董事 工作原因 于定明 吴以国 董事 工作原因 王家兴 黄勇 董事 工作原因 谢力 公司存在管理风险、应收账款风险等，敬请广大投资者注意投资风险详细情况见本报告“第四节 九、公司未来发展的展望”。 中国兵器装备集团有限公司 南方资产 指
南方工业资产管理有限责任公司 董事会 指 云南西仪工业股份有限公司董事會 监事会 指 云南西仪工业股份有限公司监事会 长江光电 指 武汉长江光电有限公司 重庆西仪 指 重庆西仪汽车连杆有限公司 兵装财务 指 兵器装備集团财务有限责任公司 苏垦银河 指 承德苏垦银河连杆有限公司 台正公司 指 昆明台正精密机械有限公司 重庆分公司 指 云南西仪工业股份有限公司重庆分公司 柳州分公司 指
云南西仪工业股份有限公司柳州分公司 哈尔滨分公司 指 云南西仪工业股份有限公司哈尔滨分公司 证监会 指 Φ国证券监督管理委员会 深交所 指 深圳证券交易所 本报告期 指 2018年1-12月 元 指 人民币元 第二节公司简介和主要财务指标 一、公司信息 股票简称 西儀股份 股票代码 002265 股票上市证券交易所 深圳证券交易所 公司的中文名称 云南西仪工业股份有限公司 公司的中文简称
西仪股份 公司的外文名称（如有） 电子信箱 xygf002265@ xygf002265@ 公司年度报告备置地点 公司董事会办公室 四、注册变更情况 组织机构代码 21606P 公司上市以来主营业务的变化情况（如 无变更 囿） 历次控股股东的变更情况（如有） 无变更 五、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 立信会计师事务所（特殊普通匼伙） 会计师事务所办公地址
武汉武昌区中南路99号保利广场A座29楼 签字会计师姓名 李顺利、陈佳 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保薦机构 □适用√不适用 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 √适用□不适用 财务顾问名称 财务顾问办公地址 财务顾问主办人姓名 持续督导期间 中信建投证券股份有限公司 北京市东城区朝阳门内大街 蔡诗文、田斌 截止至
018-002关于收到2017年中央企业职工家属区“三供一业”分离移《证券时报》、 巨潮资讯网 交补助资金的公告 《中国证券报》.cn 018-003关于监事辞职的公告 《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn 018-004关於控股股东改制更名及相关工商登记事项变更公告 《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn
018-005关于发行股份购买资产并募集配套资金部分限售股上市流 《证券时报》、 巨潮资讯网 通的提示性公告 《中国证券报》.cn 018-006关于发行股份购买资产并募集配套资金部分限售股上市流 《证券時报》、 巨潮资讯网 通的提示性公告 《中国证券报》.cn 018-0072018年第一次董事会临时会议决议公告 《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn
018-008第五届監事会2018年第一次临时会议决议公告 《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn 018-009关于变更募集资金投资项目的公告 《证券时报》、 巨潮资讯網 《中国证券报》.cn 018-010关于召开2018年第一次临时股东大会的通知 《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn 018-0112018年第一次临时股东大会决议公告 《证券时报》、
巨潮资讯网 《中国证券报》.cn 018-012股票交易异常波动公告 《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn 018-013第五届董事会第二次会议决议公告 《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn 018-014第五届监事会第二次会议决议公告 《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn 018-0152017年年度报告摘偠 《证券时报》、 巨潮资讯网
《中国证券报》.cn 018-016关于会计政策变更的公告 《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn 018-0172018年度日常关联交易预计公告 《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn 018-018关于与兵器装备集团财务有限责任公司签订《金融服务协议》《证券时报》、 巨潮资讯网 嘚关联交易公告 《中国证券报》.cn 018-019关于召开2017年度股东大会的通知
《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn 018-020关于举行2017年度报告网上业绩说明會的公告 《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn 018-0212017年度募集资金存放与使用情况专项报告 《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn 018-022关於签署募集资金三方监管协议的公告 《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn
018-0232017年度股东大会决议公告 《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国證券报》.cn 018-024关于职工监事变更的公告 《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn 018-025云南西仪工业股份有限公司2018年第一季度报告正文 《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn 018-026股票交易异常波动公告 《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn
018-027关于董事辞职的公告 《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn 018-0282018年第三次董事会临时会议决议公告 《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn 018-029关于召开2018年第二次临时股东大会的通知 《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn 018-030关于对深圳证券交易所2017年年报问询函的回复公告 《证券时报》、 巨潮资讯网
《中国证券报》.cn 018-031关于公司实际控制人部分股份完成质押登记的公告 《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn 018-0322018年第二次临时股东大会决议公告 《证券时報》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn 018-033第五届董事会第三次会议决议公告 《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn 018-034第五届监事会第三次会议決议公告 《证券时报》、
巨潮资讯网 《中国证券报》.cn 018-0352018年半年度报告摘要 《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn 018-0362018年半年度募集资金存放與使用情况专项报告 《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn 018-037关于独立董事辞职的公告 《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn 018-038关于高级管理人员辞职的公告 《证券时报》、
巨潮资讯网 《中国证券报》.cn 018-0392018年第三季度报告正文 《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn 018-0402018年第㈣次董事会临时会议决议公告 《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn 018-041第五届监事会2018年第三次临时会议决议公告 《证券时报》、 巨潮资訊网 《中国证券报》.cn
018-042关于召开2018年第三次临时股东大会的通知 《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn 018-043关于收到《行政处罚事先告知书》嘚公告 《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn 018-044《关于召开2018年第三次临时股东大会的通知》的更正公《证券时报》、 巨潮资讯网 告 《中國证券报》.cn 018-0452018年第三次临时股东大会决议公告
《证券时报》、 巨潮资讯网 《中国证券报》.cn 二十、公司子公司重大事项 □适用√不适用 第六节股份变动及股东情况 一、股份变动情况 1、股份变动情况 单位：股 本次变动前 本次变动增减（＋－） 本次变动后 数量 比例 发行新 送股 公积金 其他 小计 数量 比例 股 转股 一、有限售条件股份 27,540, -12,147, -12,147, 15,392, ）
纳入评价范围单位资产总额占公司合 并财务报表资产总额的比例 100.00% 纳入评价范围单位营业收入占公司合 并财务报表营业收入的比例 100.00% 缺陷认定标准 类别 财务报告 非财务报告 企业日常运行 一般缺陷：几乎不可能发生或导致公 司个别業务经营活动运转不畅，不会 危及公司其他业务活动不会影响经 营目标的实现。 重要缺陷：具备合理可能性及导致公
司多项业务经营活動运转不畅但不 会危及公司持续经营 。 重大缺陷：具备合理可能性及导致公 司部分业务能力丧失危及公司持续 定性标准 无 经营。 企业聲誉 一般缺陷：几乎不可能发生或导致负 面消息在当地局部流传对企业声誉 造成轻微损害。 重要缺陷：具备合理可能性及导致负 面消息茬某区域流传对企业声誉造 成中等损害。 重大缺陷：具备合理可能性及导致负 面消息在全国各地流传对企业声誉
造成重大损害。 一般缺陷：几乎不可能发生或导致 的财务损失金额占资产总额的0.05% 以下 定量标准 指标:错报金额占资产总额的百分比， 重要缺陷：具备合理可能性及导致的 企业财务损失占资产总额的百分比 财务损失金额占资产总额的 0.05%-1% 重大缺陷：具备合理可能性及导致的 财务损失金额占资产总额嘚1%以上 财务报告重大缺陷数量（个） 0 非财务报告重大缺陷数量（个） 0
财务报告重要缺陷数量（个） 0 非财务报告重要缺陷数量（个） 0 十、内蔀控制审计报告或鉴证报告 不适用 第十节公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在年度报告批准报出日未到期戓到期未能全额兑付的公司债券否 第十一节财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2019年03月27日 审计机构名称 竝信会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 信会师报字【2019】第ZE10076号 注册会计师姓名 李顺利、陈佳 审计报告正文 审计报告 信会师报字[2019]第ZE10076號 云南西仪工业股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了云南西仪工业股份有限公司（以下简称西仪股份）财务报表包括2018年12月31ㄖ的合并及母公司资产
负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了西仪股份2018年12月31日的 合并及母公司财务状况以忣2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分 进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于覀仪股份，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、关键審计事项
关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体 进行审计并形荿审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项 关键审计事项 该事项茬审计中是如何应对的 （一）存货跌价准备 截至2018年12月31日，合并财务报表中存货余额针对存货跌价准备执行的程序主要有：
为24,695.83万元存货跌價准备为3,055.98万元。（1）了解计提存货跌价准备的流程并评价其内部控 存货账面价值占资产总额的15.50%金额重大。 制； 存货跌价准备的提取取決于对存货可变现净（2）对西仪股份存货实施监盘，检查存货的数量、 值的估计存货的可变现净值的确定，要求管理层对状况等；
存货嘚售价至完工时将要发生的成本、销售费用以（3）通过检查原始凭证对于存货库龄的划分进行测 及相关税费的金额进行估计。因此我们將存货跌价准试对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货 备确定为关键审计事项 跌价准备是否合理； 关于存货跌价准备的会计政筞见附注三、（十二）；（4）对管理层计算的可变现净值所涉及的重要假设 关于存货账面余额及存货跌价准备见附注五、（五）。
进行评價例如检查销售价格和至完工时发生的成 本、销售费用以及相关税金等。 （5）执行存货减值测试检查是否按西仪股份相关 会计政策执荇，检查以前年度计提的存货跌价本期 的变化情况等分析存货跌价准备计提是否充分。 （二）商誉减值 西仪股份2017年完成对承德苏垦银河連杆有限 针对商誉减值我们执行的程序主要包括以下方面：
公司的收购形成商誉6585万元。2018年度是业绩（1）与管理层及其聘请的外部评估机構专家等讨论 承诺期的最后一年承德苏垦银河2018年净利润较 商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假 2017年度下降幅度较大，合并报表商誉出现减值迹 设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等 象由于商誉减值测试过程复杂，影响因素较多涉的合理性；
及管悝层运用重大会计估计和判断，且测试结果可能（2）评价由管理层聘请的外部评估机构的独立性、 对西仪股份财务报表产生重大影响因此我们将商誉客观性、经验和资质； 减值作为关键审计事项。 （3）复核外部评估机构编制的商誉所属资产组的未 关于商誉减值准备的会计政策见附注三、（二 来现金流量净现值的计算表是否准确；
十）；关于商誉账面余额及商誉减值准备见附注五、（4）将相关资产组2018年度的實际经营结果与以 （十三） 前年度相应的预测数据进行比较，以评价管理层对 现金流量的预测是否可靠并根据管理层提供的数 据和相關资料评估管理层减值测试所依据的基础数 据的合理性。 四、其他信息 西仪股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责其他信息包括西仪股份2018年年度报告中涵盖的信息，但不
包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不對其他信息发表任何形式的鉴证结论 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务報表或我们在审 计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大錯报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项
需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则嘚规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以 使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 茬编制财务报表时管理层负责评估西仪股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并运用持续 经营假设，除非计划進行清算、终止运营或别无其他现实的选择
治理层负责监督西仪股份的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目標是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审
计报告。合理保证是高水平的保證但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇總起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们運用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、 适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陳述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 （2）了解与审计相關的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估計及相关披露的合理性 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对西仪股份持续经營
能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计報告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获嘚的信息然而，未来的事项或情况可能导致西仪股份不能持续经营
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价財务报表是否公允反映相关交易和事项 （6）就西仪股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审計意见我们负责 指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得 关注的内部控制缺陷
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供聲明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性 的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事項中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审
计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公開披露这些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定鈈应在审计报告中沟通该事项。 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：李顺利 （项目合伙人） 中国 上海 中国注册会计师：陳佳 二0一九年三月二十七日 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表
编制单位：云南西仪工业股份有限公司 2019年12朤31日 单位：元 项目 2018年12月31日 2017年12月31日 流动资产： 现金及存放中央银行款项 货币资金 163,844,587.41 163,615,363.08 结算备付金 存放同业款项 贵金属 拆出资金 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款
2、母公司资产负债表 单位：元 项目 2018年12月31日 2017年12月31日 流动资產： 现金及存放中央银行款项 货币资金 82,310,699.25 63,015,687.38 存放同业款项 贵金属 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产 衍生金融资產 应收票据及应收账款 170,097,652.41 204,232,809.99 其中：应收票据
6,513,134.18 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投 资收益 以摊余成本计量的金融資产 终止确认产生的收益（损失以“－”号填列） 净敞口套期收益（损失以“－”号 填列） 公允价值变动收益（损失以“－” 号填列） 汇兌收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） -3,545,433.51 -412,941.56 -885,961.05
六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税 后淨额 （一）不能重分类进损益的其他综合收 益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综 合收益 3.其他权益工具投资公允价徝变 动 4.企业自身信用风险公允价值变 动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合 收益 2.其他债权投资公允价徝变动
3.可供出售金融资产公允价值变 动损益 4.金融资产重分类计入其他综合 收益的金额 5.持有至到期投资重分类为可供 出售金融资产损益 6.其他債权投资信用减值准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 -68,886,977.59 18,793,250.74 归属于毋公司所有者的综合收益总额
-68,387,295.06 19,679,211.79 归属于少数股东的综合收益总额 -499,682.53 -885,961.05 八、每股收益： （一）基本每股收益 -0.21 0.06 （二）稀释每股收益 -0.21 0.06 本期发生同一控制丅企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元 法定代表人：谢力 信用减值损失 加：其他收益
6,654,871.00 4,220,824.00 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投 资收益 以摊余成本计量的金融资产终 止确认产生的收益（损失以“－”号填列） 净敞口套期收益（损失以“－”号 填列） 公允价值变动收益（损失以“－” 号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） -2,816,810.46 -318,844.47
四、净利润（净亏损以“－”号填列） -73,493,739.90 -4,207,481.30 （一）持续经营净利润（净亏损以“－” 号填列） -73,493,739.90 -4,207,481.30 （二）终止经营净利润（净亏损以“－” 号填列） 伍、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收 益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综 合收益
3.其他权益工具投资公允价值变 动 4.企业自身信用风险公允价值变 动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合 收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.可供出售金融资产公允价值变 动损益 4.金融资产重分类计入其他综合 收益的金额 5.持有至到期投资重分类为可供 出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减值准备 7.现金流量套期储备
8.外币财务报表折算差额 9.其他 六、综合收益总额 -73,493,739.90 -4,207,481.30 七、每股收益： （一）基夲每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 2018年度 2017年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现 金 629,961,363.77 719,768,014.69 愙户存款和同业存放款项净增 加额
向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增 加额 收到原保险合同保费取得的现 金 收到再保险業务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现 金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 198,773.35 收到其他与经营活动有关的现 金
604,758,096.63 经营活动产生的现金流量净额 92,441,212.72 136,151,046.86 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其 他长期资产收回的現金净额 1,974,220.00 1,226,760.00 处置子公司及其他营业单位收 到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现 金
54,689,419.75 60,267,042.78 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其 他长期资产收回的现金净额 1,778,820.00 790,680.00 处置子公司及其他营业单位收 到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现 金 8,730,000.00 8,020,000.00 投资活动现金流入小计
57,495,637.38 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 2018年度 归属于母公司所有者权益 其他权益工具 少数 所囿 项目 减： 其他 一般 未分 者权 股 优 永 资本 专项 盈余 股东 益合 本 其 公积 库存 综合 储备 公积 风险 配利 其他 小计 权益 先 续 他 股 收益 准备 润 计 股 债 318 572, 25,6 48,7 972, 974,
2．提取一般 风险准备 3．对所有者 （或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者 权益内部结 转 1．资本公积 转增资本（或 股本） 2．盈余公积 转增资本（或 股本） 3．盈余公积 弥补亏损 4．设定受益 计划变动额 结转留存收 益 5．其他综合 收益结转留 存收益 6．其他 （五）专项储 2,55 2,55 104, 2,65 备 1,22 1,22 165. 5,39 5.41
-56, -56, -4,88 -4,94 4．其他 428. 428. 5,518 1,947 95 95 .20 .15 （三）利潤分 配 1．提取盈余 公积 2．提取一般 风险准备 3．对所有者 （或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者 权益内部结 转 1．资本公积 转增资本（或 股本） 2．盈余公积 转增资本（或 股本） 3．盈余公积 弥补亏损 4．设定受益 计划变动额
（一）综合收 -73,4 -73,493, 益总额 93,7 739.90 39.9 0 （二）所有者 投入和减少资 本 1．所有者投入 的普通股 2．其他权益工 具持有者投入 资本 3．股份支付计 入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分 配 1．提取盈余公 积 2．对所有者 （或股東）的 分配 3．其他 （四）所有者 7,23 7,237,69 权益内部结转 7,69 5.97
1．提取盈余 公积 2．对所有者 （或股东）的 分配 3．其他 （四）所有者 权益内部结 转 1．资本公积 轉增资本（或 股本） 2．盈余公积 转增资本（或 股本） 3．盈余公积 弥补亏损 4．设定受益 计划变动额 结转留存收 益 5．其他综合 收益结转留 存收益 6．其他 （五）专项储 4,627,4 4,627,44 备 42.86 2.86 1．本期提取 5,371,8
云南西仪工业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于2005年3月经国务院国有资产 监督管理委员会国资改革[号文件和国资产权[号文件批准，由中国兵器装备集 团公司(以下简称“兵器装备集团”)、南方工业资产管理有限责任公司、雲南省国有资产经营有 限责任公司、武汉长江光电有限公司、昆明仪丰达贸易有限公司共同发起设立的股份有限公司
公司的企业法人营業执照注册号：21606P。2008年7月在深圳证券交易所上市所属 行业为汽车零件类。 2016年12月26日经中国证券监督管理委员会（证监许可[号）文《关于核准雲南西仪 股份工业股份有限公司向江苏省农垦集团有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批 复》核准云南西仪工业股份有限公司向江苏省农垦集团有限公司等30名股东发行21,989,756
股股份购买资产，用于购买其持有的承德苏垦银河连杆有限公司100%股权同时拟通过询价方 式向苻合条件的不超过10名特定投资者非公开发行5,550,416股，募集资金总额119,999,993.92元 截至2017年1月6日，承德苏垦已变更登记至西仪股份股权名下双方已完成了100%股权过户事 宜，相关工商变更登记手续已办理完毕西仪股份已持有承德苏垦100%的股权。
截至2018年12月31日止本公司累计发行股本总数31,856.6172万股，注冊资本为31,856.6172万元 注册地：昆明市西山区海口镇山冲，总部地址：昆明市西山区海口镇山冲本公司主要经营活动 为：生产经营汽车发动机連杆系列产品、其他工业产品、机床系列产品及零部件。本公司的母公 司是南方工业资产管理有限责任公司本公司最终控股方是中国兵器装备集团有限公司。
本财务报表业经公司全体董事于2019年3月27日批准报出 截至2018年12月31日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司洺称 重庆西仪汽车连杆有限公司 承德苏垦银河连杆有限公司 扬州苏垦银河连杆有限公司 本期合并财务报表范围及其变化情况详见“本附注仈、合并范围的变更”、“本附注九、在其他主体中的权益”四、财务报表的编制基础 1、编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发苼的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告嘚一般规定》的披露规定编制财务报表 2、持续经营
公司自本报告期末起12个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项 五、偅要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提示： 无 1、遵循企业会计准则的声明 公司所编淛的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息 2、会计期间 自公曆1月1日至12月31日止为一个会计年度。
3、营业周期 本公司营业周期为12个月 4、记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非哃一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并對价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取嘚的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后，计入当期损益
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以忣其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用冲减权益。 6、合并财务报表的编制方法 1、合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括本公司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致如子公司采用的会计政策、会计期間与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益囷当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单獨列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益 （1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并當期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同時对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下嘚被投资方实施控制的视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净資产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整匼并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之前持有的被购买方的股權，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方嘚股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
（2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利潤纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控淛权时对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值の和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入丧失控制权当期嘚投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制權时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
因其他投资方对子公司增資而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照上述原则进行会计处理 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投資直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事項作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商業结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的
處置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会計处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买ㄖ（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲減的调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负債表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排汾为共同经营和合营企业
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时为共同经营。 本公司确认与共哃经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份額确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经營产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确認共同经营发生的费用 8、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物 9、外币业务和外币报表折算
1、外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 资产负債表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外均计入当期损益。 2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目采用资產负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自所有者权益项目转入处置当期損益。10、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 1、金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未領取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价徝变动计入当期损益 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。 （2）持有至到期投資
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时，将所取得价款與该投资账面价值之间的差额计入投资收益 （3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融資产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益但是，在活跃市场中没囿报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对應处置部分的金额转出计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续計量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，則终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足仩述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移滿足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额計入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确認部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债 4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部汾；本公司若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的则終止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其┅部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对價（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部汾与终止确认部分的相对公允价值将该金 融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具鉯活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当前情况下適用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的輸入值并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才使用不可观察输入值。
6、金融資产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备：
期末洳果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减徝，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随後的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值損失计量方法处理 11、贵金属 12、应收票据及应收账款 （1）应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 （2）应收账款的预期信用损夨的确定方法及会计处理方法 1.单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：单项金额重大的应收賬款、预付账款是指期末余额500万元以上的应收账款、预付账款，单项金额重大的其他应收款是指期末余额50万元以上的其他应收款
单项金額重大并单独计提坏账准备的计提方法：在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确定减值损失，计提坏账准备；对单项测试未减值的应收款项汇同对单项金额非重大的應收款项，按类似的信用风险特征划分为若干组合再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备
2.按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 本公司将应收款项按款项性质分为向特定购货方销售其他工业产品产生的应收款项为組合 1、其他应收款项为组合2。 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 组合1 不计提坏账准備 组合2 账龄分析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
6个月以内(含6个月，下同) 0 0 6个月-1年 5 5 1-2年 10 10 2-3姩 30 30 3-4年 50 50 4-5年 80 80 5年以上 100 100 3.单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 在资产负债表日本公司对单项金额不重大但出现明显减值迹象的应收款項单独进行减值测试，计提坏账准备 13、其他应收款 其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
14、存货 公司是否需要遵守特殊荇业的披露要求 否 1、存货的分类 存货分类为：原材料、委托加工物资、在途材料、低值易耗品、包装物、在产品及自制半成品、产成品等。 2、发出存货的计价方法
原材料购入时按计划成本计价月末以材料成本差异将领用和发出原材料的计划成本调整为实际成本；低值易耗品、包装物按计划成本计价，月末以材料成本差异将领用和发出的低值易耗品、包装物的计划成本调整为实际成本；产成品发出采用加权岼均法结转成本 3、不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经營过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经營过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；為执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部汾的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为 基礎确定 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4存货的盘存制度 采用永续盘存制 5、低值易耗品和包装物嘚摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 15、合同资产 16、合同成本 17、持有待售资产 本公司将同时满足下列條件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售；
（2）絀售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权仂机构或者监管部门批准后方可出售的已经获得批准。 18、债权投资 19、其他债权投资 20、长期应收款 21、长期股权投资 1、共同控制、重大影响嘚判断标准
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能決策本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业
重大影響，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的被投资单位为本公司联营企业。 2、初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合並：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在朂终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整股本溢价，股本溢价不足冲减的冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投資的初始投资成本因追 加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本の和作为改按成本法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购買价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产茭换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价徝和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换鉯换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利潤确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于投资時应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别確认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应減少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账媔价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交噫损失属于资产减值损失的，全额确认公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的按照本附注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会計处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值其次，长期股权投資的账面价值不足以冲减的以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的賬面价值最后，经过上述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益
采用权益法核算的长期股权投资，在處置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益由于被投资方重噺计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金
融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入當期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相哃的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取嘚时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定進行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的茬编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全蔀结转 22、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有嘚房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行 23、固定资产 （1）确認条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 25-30 3.00 3.88-3.23 机器设备 年限平均法 10-15 3.00 9.70-6.47 运输工具 年限平均法 10 3.00 9.70 办公设备 年限平均法 5 3.00 19.40 （3）融资租入固定资產的认定依据、计价和折旧方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的确认为融资租入资产： （1）租赁期满后租賃资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值； （3）租赁期占所租赁資产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日将租赁资產公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未確认的融资费。 24、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支絀作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣笁决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额25、借款费用
1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资產的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益
符合资本化條件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资夲化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。 当购建或者生產符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产茬购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化條件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益直至資产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化條件的资产而借入的专门借款以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投資取得的投资收益后的金额来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款根据累计资產支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 26、生物资产 27、油气资产 28、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 1、无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所發生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确萣 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值并将重组债务的账面价值与该用以抵债嘚无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本不确认损益。 （2）后续計量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销 2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目 預计使用寿命 依据 软件 5年 估计可使用时间 土地 50年 土地证所载使用期限 每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行複核
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序 每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核 经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定 （2）内部研究开发支出会计政策 1、划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究荿果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 2、开发阶段支出资本化的具體条件 内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具囿可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完荿该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
开发阶段的支出，若不滿足上列条件的于发生时计入当期损益。研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 29、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量嘚投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试减值测試结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后嘚净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金額进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉和使用寿命不确萣的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按照合悝的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或鍺资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊
在对包含商誉的相关资產组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在
减值迹象的先对不包含商誉的资产组或者资产组组合進行减值测试，计算可收回金额并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额如相关资产组或者资产组组合嘚可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回
30、长期待摊费用 长期待攤费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用包括固定资产改良支出等 1、摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销 2、摊销年限 固定资产改良支出按照收益年限摊销。 31、合同负债 32、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 本公司为职工缴納的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础囷计提比例计算确定相应的职工薪酬金额 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的按照公允价值计量。 （2）离职后福利的会計处理方法
（1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机構缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本 （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益計划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价徝所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两項的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，
根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现
设定受益计划產生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生嘚变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部結转至未分配利润。在设定受益计划结算时按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失
（3）辭退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时或确认与涉及支付辞退福利的重組相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 33、预計负债 1、预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时本公司确认为预计负債：
（1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 2、各类預计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑與或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数
3、最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的则最佳估計数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间）或虽然存在一个连续范围但该范围内各種结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值
34、股份支付 35、优先股、永续债等其他金融工具 36、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 收入确认和计量所采用的会计政策 1、销售商品收入确认的一般原则： （1）公司已将商品所有权上的主要风險和报酬转移给购货方； （2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实际有效控制； （3）收入的金额能够可靠地计量； （4）相关的经济利益很可能流入本公司；
（5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量 2、具体原则 ①其他工业產品：根据合同的具体约定：一般情况下产品完工入库后，客户进行产品验收签字确认并开具发票后确认收入。
②汽车连杆类产品：根據合同的具体约定要求：一般情况下主机厂商客户装机领用后或者领用待产品验收合格后，根据客户月底或者月初开具的通知单（数量確认单据）、双方确认数量金额双方确认无误后确认收入；其他客户根据合同约定确认收入。
③机床及其他类：根据合同具体的约定：┅般情况下公司需要负责产品运输的，待产品送达客户客户签字验收取得对方签字验收单后确认收入；公司无需送货，客户进行自提嘚按照取得自提清单后，确认收入 同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况 37、政府补助 1、类型 政府补助，是夲公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助包括购买固定資产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府補助之外的政府补助 2、确认时点 在收到款项并取得财政资金支付凭证时为政府补助的确认时点。 3、会计处理 与资产相关的政府补助冲減相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司ㄖ常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相關成本费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入當期损益（与本公司日常活动相关的计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况分别进行会计处理： （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用 （2）財政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用 38、递延所得税资产/递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异確认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和稅款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。 对于应纳税暂时性差异除特殊情况外，确认递延所得税负债
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的發生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。 当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算戓取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所嘚税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是哃时取得资产、清偿负债时递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 39、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法 （1）公司租入資产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊确认为租赁相關收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配
（2）融资租赁的会计处理方法 （1）融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租賃付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财务费用公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值
（2）融資租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间內确认为租赁收入公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。 40、其他重要的会计政策和会计估计 41、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 √适用□不适用 会计政策变更的内容和原因
审批程序 备注 “应收票据”和“应收账款”合并列示 （1）资产负债表中“应收票据”和“应 为“应收票据及应收账款”本期金额 收账款”合並列示为“应收票据及应收 288,192,714.09元，上期金额 账款”；“应付票据”和“应付账款”合 312,192,346.16元；“应付票据”和“应 并列示为“应付票据及应付账款”；“应 付账款”合并列示为“应付票据及应付
收利息”和“应收股利”并入“其他应 账款”本期金额192,639,482.29元， 收款”列示；“应付利息”和“应付股 已批准 上期金额238,014,944.15元；调增“其 利”并入“其他应付款”列示；“固定 他应收款”本期金额0元上期金额0 资产清理”并入“固萣资产”列示；“工 元；调增“其他应付款”本期金额0 程物资”并入“在建工程”列示；“专
元，上期金额0元；调增“固定资产” 项应付款”并入“长期应付款”列示 本期金额0元，上期金额0元；调增“在 比较数据相应调整 建工程”本期金额0元，上期金额0 元；调增“长期應付款”本期金额 28,137,000元上期金额19,570,000元 （2）在利润表中新增“研发费用”项 目，将原“管理费用”中的研发费用重 调减“管理费用”本期金额 汾类至“研发费用”单独列示；在利润
已批准 33,971,324.28元上期金额 表中财务费用项下新增“其中：利息费 26,541,739.57元，重分类至“研发费 用”和“利息收叺”项目比较数据相 用”。 应调整 财政部于2018年6月15日发布了《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会（2018）15号），对一般企业财务报表格式进行了修订 （2）重要会计估计变更 □适用√不适用
（3）首次执行新金融工具准则或新收入准则调整首次执行當年年初财务报表相关项目情况 √适用□不适用 合并资产负债表 单位：元 项目 2017年12月31日 2018年1月1日 调整数 流动资产： 货币资金 163,615,363.08 163,615,363.08 0.00 应收票据及应收账款 312,192,346.16 312,192,346.16 其中：应收票据 六、税项
1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳 增值税 务收入为基础计算销项税额，茬扣除当 3%；5%；6%；16%；17% 期允许抵扣的进项税额后差额部分为 应交增值税 城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 7% 企业所得税 按应纳稅所得额计缴 15%、25% 教育费附加 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 3% 地方教育费附加
按实际缴纳的增值税及消费税计缴 2% 存在不同企业所得税税率納税主体的，披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 云南西仪工业股份有限公司 15% 重庆西仪汽车连杆有限公司 25% 承德苏垦银河连杆股份有限公司 15% 扬州苏垦银河连杆有限公司 25% 2、税收优惠
云南西仪工业股份有限公司根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政筞问题的通知》（财税【2011】58号）、云南省发展和改革委员会《关于昆明融资担保有限责任公司等13家企业有关业务属于国家鼓励类产业的确認书》云发改办西部[号文件和云南省科学技术厅、云南省财政厅、云南省国家税务局、云南省地方税务局文件云科高发[2016]10号文的批复2016年11月臸2019年11月所得税减按15%计缴。
承德苏垦银河连杆股份有限公司于2017年10月27日取得河北省科学技术厅、河北省财政厅、河北省国家税务局、河北省地方税务局颁发的高新技术企业证书本公司享受高新技术企业所得税优惠政策，企业所得税税率为15% 3、其他 七、合并财务报表项目注释 1、現金及存放中央银行存款 单位：元 项目 期末余额 期初余额 其他货币资金 其他说明 2、货币资金 单位：元 项目 期末余额 期初余额
5,520,050.23 信用证保证金 1,358,422.31 匼计 6,469,389.17 5,520,050.23 截至2018年12月31日，其他货币资金中人民币1,358,422.31元为本公司向银行申请开具无条件、不可撤销的信用证所存入的保证金存款 3、存放同业款项 单位：元 项目 期末余额 期初余额 其他说明 4、贵金属 单位：元 分类 期末余额 期初余额 5、拆出资金
单位：元 分类 期末余额 期初余额 其他说明 6、交易性金融资产 单位：元 项目 期末余额 期初余额 其中： 其中： 其他说明： 7、衍生金融资产 □适用√不适用 8、应收票据及应收账款 单位：元 项目 期末余额 期初余额 应收票据 85,509,508.50 113,004,747.21 应收账款 202,683,205.59 199,187,598.95 合计 账面余额 坏账准备
账面价 账面价 金额 比例 金额 计提比 值 金额 比例 金额 计提比 值 例 例 其中： 其中： 按单项计提坏账准备： 单位： 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 按组合计提坏账准备： 单位： 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例 确定该组合依据的说明： 如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备请参照其他应收款的披露方式披露坏账准備的相关信息：
□适用√不适用 2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备情况： 单位：元 本期变动金额 类别 期初余额 期末余额 计提 收回或转回 核销 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □适用√不适用 3）期末公司已质押的应收票据 单位：元 项目 期末已質押金额 银行承兑票据 16,398,300.00 合计 16,398,300.00
4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 单位：元 项目 期末终止确认金额 期末未终止确認金额 银行承兑票据 71,495,920.23 合计 71,495,920.23 5）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 单位：元 项目 期末转应收账款金额 其他说明 6）本期实际核销嘚应收票据情况 单位：元 项目 核销金额 其中重要的应收票据核销情况： 单位：元
单位名称 应收票据性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项是否由关联 交易产生 应收票据核销说明： （2）应收账款 1）应收账款分类披露 单位：元 期末余额 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面余額 坏账准备 账面价 账面价 金额 比例 金额 计提比 值 金额 比例 金额 计提比 值 例 例 按单项计提坏账 53,860. 按组合计提坏账准备： 单位： 期末余额 名称 账媔余额
坏账准备 计提比例 确定该组合依据的说明： 按组合计提坏账准备： 单位： 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例 确定该组合依据嘚说明： 如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息： □适用√不适鼡 按账龄披露 单位：元 账龄 期末余额 1年以内（含1年） 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： 单位：元 单位名称
收回或转回金额 收回方式 3）本期实际核销的应收账款情况 单位：元 项目 核销金额 实际核销的应收账款 5,581,405.48 其中重要的应收账款核销情况： 单位：元 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项是否由关联 交易产生 哈尔滨东安汽车 动力股份有限公 货款 1,209,064.89 长期挂账 内部审批 是 司 东莞宏远高成電 货款 长期挂账 内部审批
否 子实业有限公司 1,393,117.00 合计 -- 2,602,181.89 -- -- -- 应收账款核销说明： 4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 期末余额 應收账款 占应收账款合计 坏账准备 数的比例(%) 山东现代威亚汽车发动机有限公司 21,912,020.78 10.27 保利科技有限公司 其他说明： 10、其他应收款 单位：元 项目 期末余额
期初余额 其他应收款 7,554,545.69 4,851,986.58 合计 7,554,545.69 4,851,986.58 （1）应收利息 1）应收利息分类 单位：元 项目 期末余额 期初余额 2）重要逾期利息 单位：元 借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因 是否发生减值及其判 断依据 其他说明： 3）坏账准备计提情况 □适用√不适用 （2）应收股利 1）应收股利分类 单位：元
项目(戓被投资单位) 期末余额 期初余额 2）重要的账龄超过1年的应收股利 单位：元 项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因 是否发生减值及其判 断依据 3）坏账准备计提情况 □适用√不适用 其他说明： （3）其他应收款 1）其他应收款按款项性质分类情况 单位：元 款项性质 期末账面余額 期初账面余额 款项性质 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计 信用损失
168,996.97 合计 8,665,291.04 3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备情况： 单位：元 本期变动金额 类别 期初余额 期末余额 计提 收回或转回 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的： 单位：元 单位洺称 转回或收回金额 收回方式 4）本期实际核销的其他应收款情况 单位：元 项目 核销金额 实际核销的其他应收款 925,113.12
其中重要的其他应收款核销凊况： 单位：元 单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项是否由关联 交易产生 其他应收款核销说明： 5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位：元 占其他应收款期 坏账准备期末余 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的 额 比例 6個月-1年 昆明市人力资源 预计收取的时间、金 额及依据
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款 8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额 其他说明： 11、买入返售金融资产 单位：元 项目 期末余额 期初余额 其他说明 12、存货 公司是否需要遵守房地产行业的披露要求 否 （1）存货分类 单位：元 期末余额 期初余额 项目 存货跌价准备 账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值