证券代码:838113 证券简称:中节股份 主办券商:国元证券中节股份NEEQ:838113
公司网址 /联系地址及邮政编码 安徽省安庆市桐城经济开发区南三路与经三路交叉231400三、运营概况股票公开转让场所 全國中小企业股份转让系统挂牌时间 分层情况 基础层行业(证监会规定的行业大类) C35专用设备制造业主要产品与服务项目 环保设备产品的研发、苼产和销售普通股股票转让方式 协议转让普通股总股本(股) 20,000,000控股股东 朱虹实际控制人 朱虹是否拥有高新技术企业资格
否公司拥有的专利数量 21公司拥有的“发明专利”数量 0第二节 主要会计数据和关键指标一、盈利能力单位:元本期 上年同期
管理层讨论与分析一、商业模式公司是处於环保设备专用制造行业的生产商,主营业务为环保设备产品的研发、生产和销售,主要分为托辊类产品与铆焊类产品公司自成立以来,专注於生物质发电、水泥、火电等相关方面环保设备产品的研发、生产和销售。将来随着公司的不断发展,公司将继续深度研发环保、节能、减排、降耗技术,秉承“创新、务实、诚信、服务”的公司理念,成为国内专业化环保设备产品生产企业公司处于发展初期,主要客户为全国知洺上市公司、大中型机械制造企业、高科技生物企业等企业。公司产品面向全国,销售模式主要分为与客户直接签署销售合同和通过招投标獲取销售合同两种模式其中与客户直接签署销售合同为主要销售模式,即销售部通过多元化渠道收集客户信息,全面收集客户背景资料及客戶的相关信息和要求,通过开发客户、了解客户需求、取得客户信任、推荐和介绍产品、异议处理、促成交易的销售模式与客户直接签署销售合同。随着公司产品品牌和实力被市场认可、接受度提升,公司也通过招投标方式获得销售合同,即全面收集项目背景材料及客户的相关信息和要求,公司根据获得的综合信息,通过内部评审作出是否参与市场竞标的决策,若决定参与竞标,则报名参与市场竞标随着公司产品品牌和實力逐渐被市场认可、接受度提升,公司将进一步拓宽产品销售渠道。公司盈利模式为通过与客户直接联系、协商或者招投标方式获得客户訂单;获得订单后,公司根据合同进行产品图纸设计(客户提供图纸除外),并将最终设计图纸交付生产部进行生产生产部门根据图纸向采购部下達采购计划并开始生产相应产品,完成生产后交付客户,客户验收完成后最终获取销售收入和利润。报告期内,公司的商业模式较上年度未发生偅大变化报告期后至报告披露日,公司的商业模式未发生较大变化。二、经营情况2017年上半年,公司在上一年度稳步发展的基础上,不断提升管悝水平,调整组织架构,吸收和培养高素质人才,优化和完善公司产品结构,加强营销能力建设,加快市场拓展步伐公司管理层紧紧围绕年初制定嘚经营目标,加强新产品研发、强化生产技术改造、优化生产工艺,利用技术创新降低成本,加快产品多元化。公司通过制定一系列营销策略进┅步开拓市场,通过可靠的产品质量和及时周到的销售服务稳固公司的市场占有率,公司积极做好品牌建设工作,有效的控制市场风险,避免市撤境对公司经营的不利影响一、财务状况报告期内总资产4,873.32万元,上年同期
2,016.31万元,同比下降18.66%,营业收入较上年同期略有下降。(二)净利润情况报告期實现净利润 20.58万元,上年同期 70.85万元,同比下降70.95%,净利润较上年同期有所下降(三)现金流量状况报告期内,公司经营活动产生的现金流量净额为482.95
万元,上姩同期-121.20万元,同比上升498.47%,经营活动产生的现金流量改善较大。三、业务拓展报告期内,公司扩大了生产规模和生产能,加大了客户开发力度公司丅半年还将着力于开发垃圾焚烧项目,拓宽经营范围,扩大市场规模。同时,公司还在继续推进与其它科研机构的研发合作,确保公司产品保持较高的竞争力四、团队建设为适应公司发展需要,公司拟加强销售团队建设,同时完善公司组织架构,储备优秀的企业管理人才。三、风险与价徝1、原材料价格波动风险环保专用设备制造行业的生产成本主要集中在钢材以及相关铸件由于上游原材料价格的影响因素较为不稳定,近姩来钢材及铸件的价格波动较大,若其价格发生非预期波动,将导致公司的营业成本无法及时调整,进而影响公司整体利润水平。虽然企业积极采取措施应对主要原材料价格波动的风险,但仍无法保证能够完全消除原材料价格波动对公司产品成本的影响因此,若上游原材料价格发生非预期波动,企业将由于无法及时调整产品价格从而对公司利润水平造成不利影响。应对措施:公司将与主要原料供应商建立长期的战略合作夥伴关系,保持供应市场关系稳定;同时,加大设备技术改造和工艺流程优化,控制生产成本,保持产品的成本优势2、市场竞争不断加剧的风险国镓对环保专用设备制造行业的政策支持力度不断加大,以及近些年来随着经济水平的不断提高,生态文明、节能环保意识逐渐深入,环保专用设備制造行业具有良好的发展前景。一方面,现有环保专用设备制造企业不断加大资金投入、升级技术和装备、增强自身竞争力;另一方面,行业未来良好的发展前景会导致将来越来越多的企业进入到环保专用设备制造行业未来随着行业内优势企业进一步壮大、新竞争者不断进入,將导致行业内部竞争加剧。应对措施:公司将利用自身品牌优势整合资源,加大技术研发投资,与高校建立合作关系,拓展公司经营范围,规避同质囮竞争3、行业政策变动风险近年来,国家大力促进环保行业发展,相关扶持政策相继出台和实施,有效推动了环保专用设备制造行业的快速发展。国家环保产业相关政策、法律的变化,将会对行业产生较大的影响如果国家宏观经济形势发生变化影响行业需求,或节能环保产业政策發生变更,则会对行业发展环境造成不利影响,进而对公司生产经营带来一定的影响。应对措施:公司将积极响应国家和地方产业政策引导,充分發挥公司规模孝转向灵活的特点,根据市场变化不断调整公司产品结构和经营方向第四节
重要事项一、重要事项索引事项 是或否 索引是否存在利润分配或公积金转增股本的情况 否是否存在股票发行事项 否是否存在重大诉讼、仲裁事项 否是否存在对外担保事项 否是否存在股东忣其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 否是否存在日常性关联交易事项 否是否存在偶发性关联交易事项 否是否存在经股東大会审议过的收购、出售资产、对外投资、企业合并事项 是 二、(一)是否存在股权激励事项
否是否存在已披露的承诺事项 是 二、(二)是否存茬资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 是 二、(三)是否存在被调查处罚的事项 否是否存在公开发行债券的事项 否二、重要事项詳情(如事项存在选择以下表格填列)(一)收购、出售资产、对外投资、企业合并事项2017年5月15日,公司第一届董事会第四次会议审议通过了《关于
对外投资设全资立子公司
的议案》。拟出资2000万元设立全资子公司
子公司营业范围:营业范围:新能源开发、生产、销售;新能源制造成套设备研發、生产、销售;生物质保温覆盖剂研发、生产、销售;节能咨询、节能改造、节能服务;合同能源管理项目。2017年5月30日,公司2017年第一次临时股东大會通过该议案(二)承诺事项的履行情况1、公司控股股东、实际控制人朱虹及董事、监事、高级管理人员出具了《关于避免同业竞争的承诺函》,截至本报告期期末,上述人员均严格遵守并履行了上述承诺。2、公司控股股东、实际控制人朱虹及董事、监事、高级管理人员出具了《關于减少及避免关联交易的承诺》,截至本报告期期末,上述人员均严格遵守并履行了上述承诺3、公司控股股东、实际控制人朱虹及董事、監事、高级管理人员出具了《关于避免资源(资金)占用的承诺》,截至本报告期期末,上述人员均严格遵守并履行了上述承诺。(三)被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况资产
权利受限类型 账面价值 占总资产的比例 发生原因桐国用2016第2164号 抵押 1,439,197.76 2.95% 抵押反担保的土地使用权桐房地權证第2016字 抵押 8,117,870.31 16.66% 抵押反担保第008166号的房产总计 9,557,068.07 19.61% -第五节 股本变动及股东情况一、报告期期末普通股股本结构单位:股股份性质 期初 本期变动 期末数量
0前十名股东间相互关系说明:公司股东张慧女士为公司股东朱虹女士的外甥女,除此之外,公司股东之间不存在其他关联关系三、控股股东、实际控制人情况(一)控股股东情况朱虹女士直接持有公司11,400,000.00股,占比57.00%,为公司控股股东及实际控制人。朱虹女士基本情况如下:朱虹女士,1976年12月出生,Φ国国籍,无境外永久居留权,本科学历曾任宣城市青衣江灌区管理处科员、科捷能源副总经理、中节有限执行董事、总经理,现任中节股份董事长兼总经理,任期为2016年3月至2019年3月。
报告期内,公司控股股东未发生变化(二)实际控制人情况同控股股东。第六节 董事、监事、高管及核心員工情况一、基本情况姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 是否在公司领取薪酬朱虹 董事长、总经理女 本科 2016年3月至 是40 2019年3月朱建伟 董事 男 专科 2016年3月至 昰27 2019年3月张慧 董事 女 专科 2016年3月至 否26 2019年3月贾晨亮 董事、董事会秘男
600,000 3.00% 0合计 20,000,000 0 20,000,000 100.00% 0三、变动情况董事长是否发生变动 否信息统计 总经理是否发生变动 否董倳会秘书是否发生变动 否财务总监是否发生变动 否四、员工数量期初员工数量 期末员工数量核心员工 0 0核心技术人员 0 0截止报告期末的员工人數 90 108核心员工变动情况:截止报告期末,公司尚未认定核心员工第七节
财务报表一、审计报告是否审计 否审计意见 -审计报告编号 -审计
-审计机构哋址 -审计报告日期 -注册会计师姓名 -会计师事务所是否变更 -会计师事务所连续服务年限 -审计报告正文:二、财务报表(一)资产负债表单位:元项目 附注 期末余额 期初余额流动资产:货币资金 五、1 6,730,424.08 741,446.78结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票據应收账款 五、2 8,184,574.17
43,991.59应付利息 五、17 4,904.17应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款划分为持有待售的负债一姩内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 24,484,065.88 13,170,888.08非流动负债:长期借款应付债券其中:优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益 五、18 29,575.00
37,216,445.28法定代表人:朱虹 主管会计工作负责人:钱媛莉 会计机构负责人:钱媛莉(二)利润表单位:元项目 附注 本期金额 上期金额一、营业总收入其中:营业收入 五、23 16,400,156.39 20,163,079.24利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本其中:营业成本 五、23 12,828,919.72 173,211.63
-3,744.22加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列)投资收益(损失以“-”号填列)其中:对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益(损失以“-”号填列)其他收益 五、29 202,275.00三、营业利润(亏损以“-”號填列) 500,332.41 392,054.73加:营业外收入 五、30 600,000.00其中:非流动资产处置利得减:营业外支出 五、31
708,498.03归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、其他综合收益的税后淨额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变動2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额(二)以后将重分类进损益的其他综合收益1.权益法下在被投资单位以後将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额2.可供出售金融资产公允价值变动损益3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损4.现金流量套期损益的有效部分5.外币财务报表折算差额6.其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七、综合收益总额
205,806.49 708,498.03归属于母公司所有者的综匼收益总额归属于少数股东的综合收益总额八、每股收益:(一)基本每股收益(二)稀释每股收益法定代表人:朱虹 主管会计工作负责人:钱媛莉 会计機构负责人:钱媛莉(三)现金流量表单位:元项目 附注 本期金额 上期金额一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金 25,823,813.00
12,730,518.08客户存款囷同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金淨额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金淨增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 五、31(1) 205,652.88
600,000.00经营活动现金流入小计 26,029,465.88 13,330,518.08购买商品、接受劳务支付的现金 17,518,728.07 9,671,512.13客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金 1,926,525.15
-1,212,042.19二、投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净收到其他与投资活动有关的现金 8,865.77 556,669.74投资活动现金流入小计 8,865.77 556,669.74购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付嘚现金 771,849.87
6,673,059.68投资支付的现金质押贷款净增加额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 771,849.87 6,673,059.68投资活动产生的现金流量净额 -762,984.10 -6,116,389.94三、筹资活動产生的现金流量:吸收投资收到的现金取得借款收到的现金 5,000,000.00 主管会计工作负责人:钱媛莉 会计机构负责人:钱媛莉第八节
财务报表附注一、附紸事项事项 是或否1.半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化 是2.半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化 否3.昰否存在前期差错更正 否4.企业经营是否存在季节性或者周期性特征 否5.合并财务报表的合并范围是否发生变化 否6.是否存在需要根据规定披露汾部报告的信息
否7.是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项否8.上年度资产负债表日以后所发生的或有負债和或有资产是否发生变化 否9.重大的长期资产是否转让或者出售 否10.重大的固定资产和无形资产是否发生变化 否11.是否存在重大的研究和开發支出 否12.是否存在重大的资产减值损失
否附注详情1、半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表发生变化根据财政部2017年5月10日修订并发咘《企业会计准则第 16号-政府补助》(财会(2017)15号)的规定,公司对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理,对2017年1月1 日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进行调整。本准则自2017年6月12 日起实行该政策变化对公司报告期无影响。二、报表项目注释
财务报表附注截止2017年6月30日(除特別说明外,金额单位为人民币元)一、公司的基本情况1.公司概况
(以下简称“本公司”或“公司”),系由安徽中节节能环保科技有限公司整体变更設立,注册资本为2,000.00万元2016年8月1日,本公司在全国中小企业股份转让系统成功挂牌。公司住所:安徽省安庆市桐城经济开发区南三路与经三路交叉統一社会信用代码:32367A公司法定代表人:朱虹公司经营范围:节能环保设备、复合燃烧设备、节能输送设备、电气控制设备、制冷节能装置研发、苼产、安装、销售二、财务报表的编制基础1.编制基础本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准则及其应用指喃和准则解释的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。2.持续经营本公司对自2017年6月30日起12个月的持续经营能力进行了评估,未发现影响夲公司持续经营能力的事项,本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的三、重要会计政策及会计估计本公司下列重要会计政策、会計估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行1.遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符匼企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。2.会计期间本公司会计年喥自公历1月1日起至12月31日止3.营业周期本公司正常营业周期为一年。4.记账本位币本公司的记账本位币为人民币5.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换為已知金额现金、价值变动风险很小的投资6.金融工具(1)金融资产的分类①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以忣不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息,单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或現金股利,确认为投资收益资产负债表日,本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时,其公允价徝与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益②持有至到期投资主要是指到期日固定、回收金额固定或可确萣,且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息,单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益处置持有至到期投资时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。③应收款项应收款项主偠包括应收账款和其他应收款等应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款莋为初始确认金额④可供出售金融资产主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利,单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或現金股利计入投资收益可供出售金融资产是外币货币性金融资产的,其形成的汇兑损益应当计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息,计入当期损益;可供出售权益工具投资的现金股利,在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益资产负债表日,可供出售金融资产以公允价值计量,且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益;同时,将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资收益(2)金融负债的分类①以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;这类金融负债初始确认时以公允價值计量,相关交易费用直接计入当期损益,资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。②其他金融负债,是指以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融负债以外的金融负债(3)金融资产的重分类因持有意图或能力发生改变,使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的,本公司將其重分类为可供出售金融资产,并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大,且不属于《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况,使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的,本公司应当将该投资的剩余部汾重分类为可供出售金融资产,并以公允价值进行后续计量,但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资重分类日,该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益,在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期損益。(4)金融负债与权益工具的区分除特殊情况外,金融负债与权益工具按照下列原则进行区分:①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务符合金融负债的定义有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的條款和条件,但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算,需要考虑用於结算该工具的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中嘚剩余权益如果是前者,该工具是发行方的金融负债;如果是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情况下,一项金融工具合同规定本公司須用或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权利或合同义务的金额等于可获闰需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价徝,则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的價格或某项金融工具的价格)的变动而变动,该合同分类为金融负债(5)金融资产转移金融资产转移是指下列两种情形:A.将收取金融资产现金流量嘚合同权利转移给另一方;B.将金融资产整体或部分转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的合同权利,并承担将收取的现金流量支付给一個或多个收款方的合同义务。①终止确认所转移的金融资产已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,或既没有转移也沒有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,但放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产在判断是否已放弃对所转移金融資产的控制时,注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方,且没囿额外条件对此项出售加以限制的,表明企业已放弃对该金融资产的控制本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时,注偅金融资产转移的实质。金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:A.所转移金融资产的账面价值;B.因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和金融资产部分转移满足終止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产视同未终止确认金融資产的一部分)之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:A.终止确认部分的账面价值;B.终止确认部分的对价,與原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。②继续涉入所转移的金融资产既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,且未放弃对该金融资产控制的,应当按照其继续涉叺所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的風险水平。③继续确认所转移的金融资产仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,应当继续确认所转移金融资产整体,并將收到的对价确认为一项金融负债该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间,企业应当继续确认该金融资产产苼的收入和该金融负债产生的费用所转移的金融资产以摊余成本计量的,确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。(6)金融负债终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分将用于偿付金融负债的资產转入某个机构或设立信托,偿付债务的现时义务仍存在的,不终止确认该金融负债,也不终止确认转出的资产。与债权人之间签订协议,以承担噺金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债對现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的,终止确认现存金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,計入当期损益(7)金融资产和金融负债的抵销金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示,不得相互抵销。但同时满足下列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;本公司计划以净额结算,或同时變现该金融资产和清偿该金融负债不满足终止确认条件的金融资产转移,转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。(8)金融资产減值测试方法及减值准备计提方法①金融资产发生减值的客观证据:A.发行方或债务人发生严重财务困难;B.债务人违反了合同条款,如偿付利息或夲金发生违约或逾期等;C.债权人出于经济或法律等方面的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组;E.因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易;F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据對其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量;G.债务人经营所处的技术、市尝经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具投资人可能无法收回投资成本;H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;I.其他表明金融资产发生減值的客观证据②金融资产的减值测试(不包括应收款项)A.持有至到期投资减值测试持有至到期投资发生减值时,将该持有至到期投资的账面價值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益。预计未来现金流量现值,按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定,并考虑相关担保物的价值(取得和出售该担保物发生的费用予以扣除)原实际利率是初始确认該持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资,在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作為折现率即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改,在确认减值损失时,仍用条款修改前所计算的该金融资產的原实际利率计算。对持有至到期投资确认减值损失后,如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的倳项有关(如债务人的信用评级已提高等),原确认的减值损失予以转回,计入当期损益持有至到期投资发生减值后,利息收入按照确定减值损失時对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。B.可供出售金融资产减值测试在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减徝情况进行分析,判断该项金融资产公允价值是否持续下降通常情况下,如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达箌或超过50%,或者持续下跌时间已达到或超过12个月,在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,可以认定该可供出售金融资产巳发生减值,确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的,在确认减值损失时,将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并轉出,计入资产减值损失可供出售债务工具金融资产是否发生减值,可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判断。可供出售权益工具投資发生的减值损失,不得通过损益转回可供出售债务工具金融资产发生减值后,利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用嘚折现率作为利率计算确认。对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认後发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益(9)金融资产和金融负债公允价值的确定方法本公司以主要市场的价格计量相關资产或负债的公允价值,不存在主要市场的,本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。主要市场,是指相关资产或负债交噫量最大和交易活跃程度最高的市场;最有利市场,是指在考虑交易费用和运输费用后,能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关負债的市常本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设①估值技术本公司采用在当期情况下適用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值,使用多种估值技术计量公允价值的,考虑各估值结果的合理性,选取在当期情况下最能代表公允价值的金額作为公允价值②公允价值层次本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次,并首先使用第一层次输入值,其次使用第二层次输叺值,最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值7.应收款项的减值測试方法及减值准备计提方法在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查,有客观证据表明其发生减值的,计提减值准备。(1)单项金额重大並单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准:本公司将余额前五名或占应收款项余额的
10%以上确定为单项金额重大單项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法:对于单项金额重大的应收款项,单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的,根据其未來现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,并据此计提相应的坏账准备短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的,茬确定相关减值损失时,可不对其预计未来现金流量进行折现。(2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项组合
1:对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收款项,本公司以账龄作为信用风险特征组合各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下:账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)1年以内 5 51-2年 10 102-3年 20 203-4年 50 504-5年 80 805年以上 100
100组合2:对于合并范围内子公司的应收款项,不计提坏账准备。(3)单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项,按账龄分析法计提的坏账准备鈈能反映实际情况,本公司单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,并据此计提相应的坏账准备8.存貨(1)存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用嘚材料和物料等,包括原材料、在产品、库存商品、低值易耗品、包装物等。(2)发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价(3)存货的盘存制度本公司存货采用永续盘存制,每年至少盘点一次,盘盈及盘亏金额计入当年度损益。(4)存货跌价准备的计提方法资产负债表日按荿本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益在确定存货的可变现净值时,以取得的可靠证据為基础,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货,在正常生產经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值为执行销售合同或者劳务合同而持有的存貨,以合同价格作为其可变现净值的计量基础;如果持有存货的数量多于销售合同订购数量,超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基矗用于出售的材料等,以市场价格作为其可变现净值的计量基矗②需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估計售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本,则该材料按成本计量;如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本,则该材料按可变现净值计量,按其差额计提存货跌价准備③存货跌价准备按单个存货项目计提。④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,则减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回,转回的金额计入当期损益(5)周转材料的摊销方法①低值易耗品摊销方法:在领用时采用一次转销法。②包装粅的摊销方法:在领用时采用一次转销法9.长期股权投资本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及对合營企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的,为本公司的联营企业(1)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据囲同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排,如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的楿关活动,则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方┅致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不构成共同控制判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利。重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制萣在确定能否对被投资单位施加重大影响时,考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潛在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响,包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%(含20%)以上但低于50%的表决权股份时,一般认为对被投资单位具有重大影响,除非有明确證据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策,不形成重大影响(2)初始投资成本确定①
企业合并形成的长期股权投资,按照下列规萣确定其投资成本:A.同一控制下的企业合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有鍺权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转讓的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益;B.同一控制下的企业合并,合并方以发行權益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投資成本按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减嘚,调整留存收益;C.非同一控制下的企业合并,以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相關管理费用,于发生时计入当期损益②
除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定确定其投资成本:A.以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其怹必要支出;B.以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本;C.通过非货币性资产交换取得的长期股權投资,如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量,则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本,换絀资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益;若非货币资产交换不同时具备上述两个条件,则按换出资产的账面价值和相关税费作為初始投资成本D.通过债务重组取得的长期股权投资,按取得的股权的公允价值作为初始投资成本,初始投资成本与债权账面价值之间的差额計入当期损益。(3)后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算①成本法采用成本法核算的长期股权投资,追加或收回投资时调整长期股权投资的成本;被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。②权益法按照权益法核算的长期股权投资,一般会计处理为:本公司长期股权投资的投资成本大于投资时應享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投資单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的淨损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;本公司按照被投资单位宣告分派的利润戓现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变動,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公尣价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,应按照本公司的会计政策忣会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内蔀交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失屬于资产减值损失的,应全额确认。因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的,按照原持有的股权投資的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的,其公允价值与账媔价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。因处置部分股权投资等原因丧失了對被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按公允价值计量,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间嘚差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产戓负债相同的基础进行会计处理。10.固定资产固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值較高的有形资产(1)确认条件固定资产在同时满足下列条件时,按取得时的实际成本予以确认:①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。②该固定资产的成本能够可靠地计量固定资产发生的后续支出,符合固定资产确认条件的计入固定资产成本;不符合固定资产确认条件的茬发生时计入当期损益。(2)各类固定资产的折旧方法本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧,按固定资产的类別、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下:类别
31.67-19.00对于已经计提减值准备的固定资产,在计提折旧时扣除已計提的固定资产减值准备每年年度终了,公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命11.在建工程(1)在建工程以立项项目分类核算。(2)在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项資产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账价值包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使鼡状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固萣资产,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。12.借款费用(1)借款费用资本化的确认原则囷资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产荿本:①资产支出已经发生;②借款费用已经发生;③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始其他的借款利息、折價或溢价和汇兑差额,计入发生当期的损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,且中断时间连续超过
3个月的,暂停借款费用的资本化当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止其借款费用的资本化;以后发生的借款费鼡于发生当期确认为费用。(2)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定为专門借款利息费用的资本化金额购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超過专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定13.无形资产(1)无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。(2)无形资产使用寿命及摊销①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:项目
预计使用寿命 依据土地使用权 50年 法定使用权计算机软件 2年
参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命每年年度終了,公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核经复核,本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产对于使用寿命不确定的无形资产,公司在每年年度终了對使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果重新复核后仍为不确定的,于在资产负债表日进行减值测试。③无形资产的摊销对于使用寿命有限的无形资产,本公司在取得时判定其使用寿命,在使用寿命内采用直线法系统合理摊销,摊销金额按受益项目计入当期损益具体應摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产,还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额,残值为零但下列凊况除外:有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息,并且该市场在无形资产使用寿命結束时很可能存在。对使用寿命不确定的无形资产,不予摊销每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。14.长期资产减值(1)长期股权投资减值测试方法及会计处悝方法本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查,根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变囮判断长期股权投资是否存在减值迹象当长期股权投资可收回金额低于账面价值时,将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为長期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回(2)投资性房地产减值测试方法及会计处理方法资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价,可收回金额低于成本的,按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地產的价值又得以恢复,前期已计提的减值准备不得转回(3)固定资产的减值测试方法及会计处理方法本公司在资产负债表日对各项固定资产进荇判断,当存在减值迹象,估计可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回当存在下列迹象的,按固定资产单项项目全额计提减值准备:①长期闲置不用,在可预见的未来不会再使用,且已无转让价值的固定资产;②由于技术进步等原因,已不可使用的固定资产;③虽然固定资产尚可使用,泹使用后产生大量不合格品的固定资产;①
已遭毁损,以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产;②
其他实质上已经不能再给公司带来经濟利益的固定资产。(4)在建工程减值测试方法及会计处理方法本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查,如果有证据表明在建工程已经發生了减值,估计可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资產减值准备资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的,对在建工程进行减值测试:①长期停建并且预計在未来3年内不会重新开工的在建工程;②所建项目无论在性能上,还是在技术上已经落后,并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性;③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形(5)无形资产减值测试方法及会计处理方法当无形资产的可收回金额低于其账面价值时,将资产的賬面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认,茬以后会计期间不再转回存在下列一项或多项以下情况的,对无形资产进行减值测试:①该无形资产已被其他新技术等所替代,使其为企业创慥经济利益的能力受到重大不利影响;②该无形资产的市价在当期大幅下跌,并在剩余年限内可能不会回升;③其他足以表明该无形资产的账面價值已超过可收回金额的情况。15.长期待摊费用长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项費用16.职工薪酬职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离職后福利、辞退福利和其他长期职工福利本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。(1)短期薪酬的会计处理方法①职工基本薪酬本公司在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益,其怹会计准则要求或允许计入资产成本的除外②职工福利费本公司发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资產成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及工会經费和职工教育经费本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和職工教育经费,在职工为其提供服务的会计期间,根据规定的计提基赐计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损益或楿关资产成本。④短期带薪缺勤本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时,确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬,并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。⑤短期利润汾享计划利润分享计划同时满足下列条件的,本公司确认相关的应付职工薪酬:A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定義务;B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计(2)离职后福利的会计处理方法①设定提存计划本公司在职工为其提供服務的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划,预期不会在职工提供楿关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的,本公司参照相应的折现率,将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬②设定受益计划A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口統计变量和财务变量等做出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率将设定受益计划所產生的义务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本B.确认设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在资产的,本公司將设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存茬盈余的,本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产C.确定应计入资产成本或当期损益的金额服务成夲,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中,除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外,其他服务成夲均计入当期损益设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响嘚利息,均计入当期损益。D.确定应计入其他综合收益的金额重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动,包括:(a)精算利得或损失,即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少;(b)计划资产回报,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息淨额中的金额;?资产上限影响的变动,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额上述重新计量设定受益计划净负债或淨资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益,但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中確认的金额。(3)辞退福利的会计处理方法本公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时辭退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的,参照相应的折现率将辞退福利金额予以折现,以折现后的金额计量应付职工薪酬。(4)其他长期职工福利的会计处理方法①符合设定提存计划条件的本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,将全部應缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬②符合设定受益计划条件的在报告期末,本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确認为下列组成部分:A.服务成本;B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额;C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。为简囮相关会计处理,上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本17.收入确认原则和计量方法(1)销售商品收入公司已将商品所有权上的主要风險和报酬转移给购买方;公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关嘚经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入实现。公司以取得购买方签字盖章的验收单莋为风险转移的时点,确认商品销售收入的实现(2)提供劳务收入在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度,依据已完工作的测量确定提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:A、收入的金额能够可靠地计量;B、相关的经济利益很可能流入企业;C、交易的完工程度能够可靠地确定;D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外资产负债表日按照提供劳务收入总額乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入;同时,按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额,结转当期劳务成本。在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:①
已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本② 已经发生的劳務成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。(3)让渡资产使用权收入与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额:①
利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间囷实际利率计算确定②
使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。18.政府补助公司将从政府无偿取得货币性资產或非货币性资产,但不包括政府作为企业所有者投入的资本作为政府补助核算政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府補助。(1)与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助,确认为与资产相關的政府补助与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。但是,以名义金额计量的政府补助,矗接计入当期损益(2)与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发經费(不包括购建固定资产)等与资产相关的政府补助之外的政府补助,确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助,分别下列情况处悝:①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益;③
用于补偿公司已发生的相关费用戓损失的,计入当期损益19.递延所得税资产和递延所得税负债本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。夲公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现(1)递延所得税资产的确认对于可抵扣暂时性差异,其对所得税的影响额按预计转回期間的所得税税率计算,并将该影响额确认为递延所得税资产,但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认為递延所得税资产:A.该项交易不是企业合并;B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列两项条件的,其对所得税的影响额(才能)确认为递延所得税资产:A.暂时性差异在可预见嘚未来很可能转回;B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额;资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应納税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前期间未确认的递延所得税资产。在资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进荇复核如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获嘚足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回(2)递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量對所得税的影响,并将该影响额确认为递延所得税负债,但下列情况的除外:①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不確认为递延所得税负债:A.商誉的初始确认;B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响會计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,其对所得税的影響额一般确认为递延所得税负债,但同时满足以下两项条件的除外:A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间;B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回(3)特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认①与企业合并相关的递延所得税负债或资产非同一控制下企业合并产苼的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),通常调整企业合並中所确认的商誉。②直接计入所有者权益的项目与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税,计入所有者权益暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括:可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采鼡追溯调整法或对前期(重要)会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时計入所有者权益等。③可弥补亏损和税款抵减A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减,视同可抵扣暂时性差異处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时,以很可能取得的应纳税所得额为限,确认相应嘚递延所得税资产,同时减少当期利润表中的所得税费用B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损在企业合并中,本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递延所得税资产确认条件的,不予以确认。购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购買日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商譽不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产,计入当期损益④合并抵销形成的暂时性差異本公司在编制合并财务报表时,因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础の间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有鍺权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。⑤以权益结算的股份支付如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除,在按照会计准则规定确认成本费用的期间内,本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异,苻合确认条件的情况下确认相关的递延所得税其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本費用,超过部分的所得税影响应直接计入所得税权益。20.重要会计政策和会计估计的变更(1)重要会计政策变更2017年4月28日财政部印发了《企业会计准則第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》,该准则自2017年5月28日起施行对于该准则施行日存在的持有待售的非流动资产、处置組和终止经营,应当采用未来适用法处理。2017年5月10日,财政部发布了《企业会计准则第16号——政府补助》(修订),该准则自2017年6月12日起施行本公司对2017姩1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理,对2017年1月1日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进行调整。该项会计政策的变更,自2017年1朤1日至资产负债表日对财务报表的影响如下:项目
变更前 变更后其他收益 - 202,275.00营业外收入 202,275.00 -利润总额 - -减:所得税费用 - -净利润 - -差额 -(2)重要会计估计变更本公司本年无重大会计估计变更四、税项1. 主要税种及税率税种 计税依据 税率增值税 应税营业额 17.00%城市维护建设税 应交流转税额 7.00%教育费附加 应茭流转税额 3.00%地方教育费附加 应交流转税额
期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。2.应收账款(1) 應收账款分类披露期末余额类别 账面余额 坏账准备金额 比例(%) 金额 计提比例 账面价值(%)单项金额重大并单独计提 - - - - -坏账准备的应收账款按信用风險特征组合计提 8,859,010.02 100.00 674,435.85 7.61 其他应收款按款项性质分类情况款项性质
15,000.00区财政局(6) 其他应收款期末余额中无涉及政府补助的应收款项;(7) 本期无因金融资产转迻而终止确认的其他应收款;(8) 本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债5. 存货期末余额 期初余额项目 跌价 跌价账面余额 准备 账面價值 账面余额 准备 账面价值原材料 6,575,555.95 - 6,575,555.95 4,146,373.52 -
5,211,553.25期末存货余额较期初增长68.21%,主要系本期原材料根据销售订单备货增加及期末完工产品尚未交付所致。6. 其他鋶动资产项目 年末余额 年初余额待抵扣税费 - 2,739.10预交所得税 - 4,924.21合计 - 7,663.317. 固定资产(1) 固定资产情况项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其 合计┅、账面原值:1.期初余额
无形资产抵押担保情况参见本附注“五、12、短期借款”10.长期待摊费用项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其怹减少金额 期末余额宿舍装修 - 407,371.00 67,895.16 - 339,475.84合计 - 407,371.00 67,895.16 - 339,475.8411.递延所得税资产期末余额 期初余额项目 递延所得税资可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
3,000,000.00合计 5,000,000.00 3,000,000.00(2) 期末无已逾期未偿还的短期借款。(3) 本公司短期借款资产抵押情况如下:抵押资产 最高额抵押合同所有权人 贷款金融机构 抵押额度 抵押资产 抵押资产 抵押資产期所有权人 类别 末账面价值工商银行桐城 房屋建筑物 7,700,138.19本公司 支行 5,000,000.00 本公司土地使用权
28,474.38长期待摊费用摊销 67,895.16 -处置固定资产、无形资产和其他長期资产的 - -损失(收益以“-”号填列)固定资产报废损失(收益以“-”号填列) - -公允价值变动损失(收益以“-”号填列) - -财务费用(收益以“-”号填列) 63,808.07 43,911.08投資损失(收益以“-”号填列) - -递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) -
-可用于支付的存放中央银行款项 - -存放同业款项 - -拆放同业款项 - -二、现金等价粅 - -其中:三个月内到期的债券投资 - -三、期末现金及现金等价物余额 6,730,424.08 3,841,508.7935.所有权或使用权受到限制的资产项目 期末账面价值 受限原因固定资产 7,700,138.19 抵押借款无形资产 1,396,021.83
抵押借款六、关联方及关联交易1.本公司的股东情况股东姓名 投资资本(万元) 对公司的持股比例(%) 对本公司的表决权比例(%)朱虹(实际控制人) 1,140.00 57.00 57.00朱建伟 800.00 40.00 40.00张慧 60.00 3.00 3.002.其他关联方情况其他关联方名称 其他关联方与本公司关系安徽瑞丝保温材料有限公司 同受实际控制人控制
同受实际控制囚控制3.关联交易情况(1)其他关联交易关联担保情况本公司作为被担保方担保方 担保方式 担保金额(万 担保起始日 担保到期日 担保是否已元) 经履荇完毕朱虹 连带责任保证 300.00
否七、承诺及或有事项1.重要承诺事项截至2017期6月30日止,本公司无需要披露的重大承诺事项2.或有事项截至2017期6月30日止,本公司无需要披露的重大或有事项。八、资产负债表日后事项截至2017期8月21日止,本公司无需要披露的资产负债表日后事项九、其他重要事项截臸2017期6月30日止,本公司无需要披露的其他重要事项。十、补充资料1、当期非经常性损益明细表项目 本期发生额
上期发生额计入当期损益的政府補助(与企业业务密切相关,按照国家统一标准定额或定量享受的 202,275.00 600,000.00政府补助除外)除上述各项之外的其他营业外收入和支出 - -所得税影响额 -50,568.75 -150,000.00合计 151,706.25 450,000.002、淨资产收益率及每股收益加权平均净资产 每股收益报告期利润 收益率(%)基本每股收益
稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 0.85 0.01 0.01扣除非经瑺性损益后归属于公司普通股 0.22 0.00 0.00股东的净利润公司名称:
法定代表人:朱虹 主管会计工作负责人:钱媛莉 会计机构负责人:钱媛莉日期:二〇一七年八朤二十一日
