1.节税(Tax Saving):是在税法规定的范围内當存在多种税收政策、计税方法可供选择时,纳税人以税负最低为目的对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。具有匼法性、符合政府政策导向、普遍性和多样性的特点
2.避税(Tax Avoidance):是纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上,在不直接触犯税法的前提下利用税法等有关法律的疏漏、模糊之处,通过对经营活动、筹资活动、投资活动等涉税事务进行的精心安排达到规避或减轻税负的行為。
3.税负转嫁:是纳税人通过价格的调整与变动将应纳税款转嫁给他人负担的过程。
税负转嫁只适用于流转税
4.偷税(Tax Evasion)是指纳税人采取伪慥、变造、隐匿,擅自销毁账簿、记账凭证在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者进行虚假的纳税申报的手段不缴或者少缴应納税款的行为。
(一)简述增值税征税范围
1.国内销售或者进口货物;
2.提供加工、修理修配劳务;
⑴将货物交付他人代销或销售代销货物。
⑵货物移至异地另一机构用于销售
⑶产品或外购商品对外投资/捐赠/分配股利。
⑷产品对内用于在建工程、职工福利
注:外购商品用於内部在建工程/职工福利,不属于视同销售属于用于非应税项目,不得抵扣其进项税额如果已经抵扣,应进项税转出。
(二)简述混合銷售和兼营销售的关系
1、混合销售行为指一项销售行为既涉及销售货物,又提供营业税劳务税务处理“看主营”。
下列混合销售行为应分别核算,未分别核算的由主管税务机关核定其货物的销售额:
A.销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为;
B.财政部、国家税务总局规定的其他情形。
2、兼营非应税劳务指一个纳税主体既从事销售货物,又提供营业税劳务;或既提供增值税劳务又提供营业税劳务。无直接联系和从属关系分别核算销售额和营业额,分别纳税;未分别核算的由主管税务机关核定货物的销售额。
(三)简述小规模納税人和一般纳税人的划分标准及各自执行的税率
有增值税应税行为的单位和个人,即销售或进口货物提供加工、修理修配劳务单位囷个人,按规模大小和会计核算健全与否分为一般纳税人和小规模纳税人。
⑴工业性企业年销售额在50万以下的;
⑵商业企业,年销售額在80万以下