原标题：敦煌种业：审计报告
甘肅省敦煌种业股份有限公司 审 计 报 告 瑞华审字[02 号 目 录 一、 审计报告 1 二、 已审财务报表 1、 合并资产负债表 3 2、 合并利润表 5 3、 合并现金流量表 6 4、 匼并股东权益变动表 7 5、 资产负债表 9 6、 利润表 11 7、 现金流量表 12 8、 股东权益变动表 13 9、 财务报表附注 15 Code）：100077 电话（Tel）：+86(10) 传真（Fax）：+86(10) 审 计 报 告 瑞华审字[02 號 甘肃省敦煌种业股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的甘肃省敦煌种业股份有限公司的财务报表包括 2016 年 12 月 31 日合并及公司的资产负債表，2016 年度合并及公司的利润表、合并及 公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的責任 编制和公允列报财务报表是甘肃省敦煌种业股份有限公司管理层的责任。这 种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映； （2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误 导致的重大错报 二、注册会计师嘚责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国紸册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证 審计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或錯误导致的财务报 表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制以设计恰当嘚审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以忣评价财务报表的总体列报 甘肃省敦煌种业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 咁肃省敦煌种业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经甘肃 省人民政府《关于设立甘肃省敦煌种业股份有限公司的批复》（甘政函[1998]92 号）批准由酒泉地区现代农业（控股集团）有限责任公司、敦煌市供销合作联 合社、金塔县供销合作联合社、瓜州县供销联合社、甘肃省酒泉地区农业科学研 究所等五家单位发起设立的股份有限公司，于 1998 年 12 月 28 日在甘肃省工商 行政管理局办理工商注册登记经中国證券监督管理委员会证监发行字 [ 号文件核准，本公司于 2003 年 12 月 29 日在上海证券交易所首次公 开发行 7,500 万股人民币 A 股股票并于 2004 年 1 月 15 日起在上海证券交易 所上市交易，股票简称“敦煌种业”股票代码“600354”。本公司于 2011 年 1 月 26 日向特定五家投资者非公开发行人民币普通股（A 股）1,758 万股于 2012 姩 5 月 4 日以资本公积 244,255,680.00 元转增股本，于 2015 年 10 月 14 日向 特定投资者非公开发行人民币普通股（A 股）8,000 万股变更后注册资本为人 民币 527,802,080.00 元。 本公司统一社會信用代码：487488；注册资本：人民币伍亿 贰仟柒佰捌拾万贰仟零捌拾元整；法定代表人：马宗海；公司住所：甘肃省酒泉 市肃州区肃州路 28 号；公司的经营范围：粮食、瓜类、蔬菜、花卉、甜菜、油 料、牧草、棉花等农作物种子的引进、选育、繁殖、加工、储藏、销售；棉花的 收购、加工（仅限分公司经营）、储藏、销售其他农产品的收购、加工，农科 产品的开发和推广、农业技术的引进、示范、推广、应用囷咨询服务；果树、桑 树、进出口房地产开发（凭资质证经营）、商品房销售（凭许可证经营）；投资 管理及咨询；化肥、地膜等农业苼产资料的销售，农机产品的销售商品粮的收 购销售。（依法必须批准的项目经有关部门批准后方可经营）。 本公司设董事会办公室、战略发展部、党委办公室、行政办公室、人力资源 部、经营管理部、审计监察部、计划财务部、资金管理部、投资管理部、种子生 产管悝部、安全管理部、质量控制中心、品种管理部、信息中心和兰州办事处等 职能管理部门目前主要从事各类种子的生产、收购、销售和棉花的收购、加工、 销售以及棉油、番茄酱、番茄粉的加工、销售。本公司 2016 年度纳入合并范围 的子公司共 20 户详见本附注八“在其他主体Φ的权益”；本公司本年度合并 范围比上年度增加 1 户，详见本附注七“合并范围的变更” 本财务报表业经本公司董事会第六届第四次会議于 2017 年 4 月 26 日决议 批准报出。 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照 财政部发咘的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部 令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准 则、企业会計准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企 业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编 报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责發生制为基础。除某 些金融工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按 照相关规定计提相应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公 司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营荿果和现金流量等有关信 息。此外本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会《公 开发行证券的公司信息披露编报規则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）有关财务报表及其附注的披露要求。 四、重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司从事種子的生产、收购、销售和棉花的收购、加工、销售 以及番茄酱、番茄粉的加工、销售等经营本公司及各子公司根据实际生产经营 特点，依据相关企业会计准则的规定对收入确认等交易和事项制定了若干项具 体会计政策和会计估计，详见本附注四、22“收入”等各项描述关于管理层 所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、27“重大会计判断和估 计” 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和Φ期，会计中期指短于一个完整的会计年度的 报告期间本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日 止 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价 物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流動 性划分标准。 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司及 境内子公司以人民币为记账本位幣。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人 民币 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两個以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易 或事项企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企業合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并 非暂时性的，为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得 对其他参与合并企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。 合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取 得的净资产账面价值与支付的合并对價账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收 益。 合并方為进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同嘚多方最终控制的为非同一 控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企 业控制权的一方为购买方，參与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购 买方实际取得对被购买方控制权的日期 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买 方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发 生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易 費用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在 购买日的公允价值计入合并成本购买日后 12 个月内出现对購买日已存在情况 的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉购买方发生的 合并成本及在合并中取得的可辨认净资產按购买日的公允价值计量。合并成本大 于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商 誉。合并成本小於合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对 取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成夲的计 量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的其差额计入当期损益。 购买方取得被购買方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资 产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内如取得新的或进一步的信息 表奣购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来 的经济利益能够实现的则确认相关的递延所得税资产，同時减少商誉商誉不 足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的 递延所得税资产的，计入当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企 业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准則第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注 四、5（2））判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的 参考本部分前面各段描述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属 于“一揽子交易”的，区分个別财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购 买日新增投资荿本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购 买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他綜合收益 采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按 照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计劃净负债或净资产导致的变动 中的相应份额以外其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在 购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收 益；购买日之前持有的被购买方的股权涉忣其他综合收益的，与其相关的其他综 合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 （即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产 导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益） 5、合并財务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被 投资方嘚权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用 对被投资方的权力影响该回报金额合并范围包括本公司及全部孓公司。子公司 是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化 本公司将进行重噺评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将 其纳入合并范围；从丧夨实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公 司处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流 量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企 业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量巳经适当地包括在合并 利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控 制下企业合并增加的子公司其自匼并当期期初至合并日的经营成果和现金流量 已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表 的对比数 茬编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致 的按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于 非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对 其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵 销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少 數股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利潤表中净利润项目下以 “少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该 子公司期初股东权益中所享有的份額仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩 余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开 始持续计算嘚净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原 有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与被购買方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量 设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。 其后对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企 业会计准则第 22 号——金融笁具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见 本附注四、11“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具” 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对 子公司股權投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或 者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业 结果；③一项交易的发生取决于其他至少┅项交易的发生；④一项交易单独看是 不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的对其中 的每一项交易视情況分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期 股权投资”（详见本附注四、11、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原洇 丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对 子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子茭易的将各项交易作为 一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每 一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报 表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 6、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公 司持有的期限短（一般为从购买日起，三個月内到期）、流动性强、易于转换为 已知金额的现金、价值变动风险很小的投资 7、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 夲公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位 币金额但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事項，按照实际采用 的汇率折算为记账本位币金额 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此 产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款 产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性 项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综匼收益之 外均计入当期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外 币货币性项目，因汇率变动而產生的汇兑差额计入其他综合收益；处置境外经 营时，转入处置当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的 记账本位币金额计量以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定 日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为 公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外 币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额作为“外币报表折算差额”确认为 其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资 产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配 利润”项目外其他项目采用发生时嘚即期汇率折算。利润表中的收入和费用项 目采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年 末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资 产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额作为外币报表折算差额， 确认为其他综合收益处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益 项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额全部或按处置该境外经 营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的当期平均 汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列礻 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他 原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益項目下列示的、与该 境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额全部转入处置当 期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失 对境外经营控制权时与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于 少数股东权益，不转入当期损益在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分 股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额按处置该境外经营嘚比例转入 处置当期损益。 8、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资 产和金融负债在初始确認时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产和金融负债相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别 嘚金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能 收到或者转移一项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用 活跃市场中的報价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、 经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易Φ实际发 生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其 公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交噫的各方最近进行的市场交易中 使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法 和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在 初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到 期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目 的主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部 分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于 衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍 生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件の一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产嘚 计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公 司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明对该金融資产所在的金融资产组 合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人 员报告。 以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续 计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收 入计入当期损益。 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有 至到期的非衍生金融资产。 持有至箌期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的 实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资 产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金 融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基 础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金 融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费 用及折价或溢价等。 ③ 贷款和应收款项 是指茬活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本 公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收 股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价 值计量且其變动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以 外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确萣即初始确认金额扣 除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之 间的差额进行摊销形成的累计摊销額并扣除已发生的减值损失后的金额。可供 出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续計量，公允价值变动形成的利得或 损失除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损 益外，确认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但 是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与 該权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后 续计量 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资單位宣告发放的现金股利， 计入投资收益 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资 產负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生 减值的，计提减值准备 本公司对单项金额重大的金融资產单独进行减值测试；对单项金额不重大的 金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的 金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减徝测试 已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中进行减值测试 ① 持有至到期投资、贷款和應收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量 现值，减记金额确认为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项 有关原确认的减值损失予鉯转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过 假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 ② 可供出售金融资产减徝 有客观证据表明可供出售金融资产公允价值发生较大幅度下降，并预期这种 下降趋势属于非暂时性的可以认定该可供出售金融资产已發生减值，确认减值 损失 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形 成的累计损失予以转出并计入当期損益该转出的累计损失为该资产初始取得成 本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的 余额。 在确認减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观 上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，鈳供出售权益 工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转 回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转 回 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流 量的合同权利终止；② 该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保 留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风險和报酬且 未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关 金融资产并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融 资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的賬面价值及因 转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计 入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认條件的将所转移金融资产的账面价值在终 止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到 的对价与应分攤至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额 之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让 需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留 了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认該金融资产；既没有 转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则继续判断企业是 否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负債和其他金融负债。初始确认金融负债以公允价值计量。对于以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债相关的交易费用直接計入当期损益，对 于其他金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为 鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续 計量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息 支出计入当期损益 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有報价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采 用實际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计 入当期损益。 ③ 财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债的财务担 保合同以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号 —或有事项》确定嘚金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收 入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量 （6）金融负債的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其 一部分本公司（债务人）与债权人之间签订协議，以承担新金融负债方式替换 现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确 认现存金融负债并同时確认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负債）之间的差额，计入当期损益 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行後 续计量衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益嘚金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方 面不存在紧密关系且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具苻合衍生工具 定义的嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果 无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工 具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 （8）金融资产和金融负債的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该 种法定权利同时本公司计划以净额结算或同时变现該金融资产和清偿该金融负 债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外， 金融资产和金融负债在资产負债表内分别列示不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的 合同本公司發行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处 理。本公司不确认权益工具的公允价值变动与权益性交易相关的交易費用从权 益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。 本公司不确认权益工具的公允价值变动额 9、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查对存在下列客观证据 表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债 务人违反合同条款（如偿付利息或本金發生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒 闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据 （2）坏账准备的计提方法 ① 單项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计 提方法 本公司将金额为人民币 500 万元以上的应收款项确认为单项金额偅大的应 收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试单独测试未发生减值 的金融资产，包括在具有类似信用风险特征嘚金融资产组合中进行减值测试单 项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款 项组合中进行减值测試 ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方 法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大鉯及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项， 按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组这些信用风险通常反映 债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的 未来现金流量测算相关 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 根据以前年度与之相同或相似的按账龄段划分的信用风 以账龄为类似信用风险特征的组 险组合的历史损失率为基础，结合现时情况确萣类似信 合 用风险特征组合及坏账准备计提比例计提坏账准备。 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值測试时坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似 信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经 济狀况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项 目 计提方法 以账龄为类似信用风险特征的组 賬龄分析法 合 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收计提比例(%) 1 年以内（含 1 年，下同） 2 2 1-2 年 5 5 2-3 年 10 10 3-4 姩 20 20 4-5 年 40 40 5 年以上 100 100 ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款 项以及已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项，单独进 行减值测试有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发 生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转回 后的账面价值不超过假定不计提減值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成 本 10、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、在产品、库存商品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采购成本、加工成本和其他成 本。领用和发出时按加权岼均法计价 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发苼 的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时， 以取得的确凿证据为基础同时考虑持有存货的目的以忣资产负债表日后事项的 影响。 在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低 于成本时提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其 可变现净值的差额提取对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货 跌价准備；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途 或目的且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌價准备 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存 货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存貨跌价准备金额内予以转回 转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊 销。 11、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或 重大影响的长期股权投资本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影 响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产核算其会计政策详见附注四、8“金融工具”。 共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排 的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响，是指 本公司對被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对於同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方股 东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初 始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及 所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留 存收益以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在 最终控制方合并财务報表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成 本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股 份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合 并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各 项交易作为一项取得控制权的交易進行会计处理不属于“一揽子交易”的，在 合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与达到合 并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的賬面价 值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并日之 前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合 收益暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本 作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承 担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和通过多次交易分步取得被购买方 的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的应分别是否属于“一揽子交易” 进行处理：属于“一揽子交易”的，将各項交易作为一项取得控制权的交易进行 会计处理不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值 加上新增投资成本の和作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。 原持有的股权采用权益法核算的相关其他综合收益暂不进行会计处理。原歭有 股权投资为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计 入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益 匼并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益 除企业合并形荿的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量 该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购買价 款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币 性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的 公允价值等方式确定与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支 出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同 控制但不构成控制的长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金 融工具确认囷计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同經营者除外）或重大影响的长期股权 投资采用权益法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位 实施控制的长期股权投资。 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调 整长期股权投资的成本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放 的現金股利或利润确认 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资 单位可辨認净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始 投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额嘚，其差额计 入当期损益同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他 综匼收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的 账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算應享有的部分，相应 减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润 分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公尣价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位 采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政筞及会计期 间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益。对 于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交噫投出或出售的资产不构成业务 的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销在 此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属 于所转让资产减值损失的，不予以抵销本公司向合营企业或联营企业投出的资 產构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的以投出业务的 公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投資成本与投出业务的账 面价值之差全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成 业务的取得的对价与业务的账面價值之差，全额计入当期损益本公司自联营 企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合 并》的规定进行會计处理全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其 他实质上构成對被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对 被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负債计入 当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享额弥补未 确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持 股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）開始持续计算的净资产份额之间 的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中毋公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长 期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入 股東权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的 按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述嘚相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置对于处置的股权，其账面价值与实际取得 价款的差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的， 在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动洏确认的所有者权益，按比例 结转入当期损益 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其 在取得对被投資单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则 核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债楿同的 基础进行会计处理并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资 单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配鉯外的其他所有者权益变动按 比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务 报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的 改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进荇调整；处 置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工 具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账 面价值之间的差额计入当期损益对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因 采用权益法核算或金融笁具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益在丧失 对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进 行會计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综 合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投資单位控制时结转 入当期损益其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的其他综合收益和其他 所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会 计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投資单位的共同控制或重大影响的， 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与賬面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权 益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直 接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综 合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所囿者权益在终止采用 权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权如果上述 交易屬于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权 的交易进行会计处理在丧失控制权之前每一次处置价款与所處置的股权对应的 长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益到丧失控制权时再 一并转入丧失控制权的当期损益。 12、投資性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。包 括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的汢地使用权、已出租的建筑物 等此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物若董事会（或类似机构） 作出书面决议，明确表示將其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的 也作为投资性房地产列报。 投资性房地产按成本进行初始计量与投资性房地产有關的后续支出，如果 与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量则计入投资性房地 产成本。其他后续支出在发生时计叺当期损益。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量并按照与房屋建筑物或 土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期 资产减值” 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换為自用房地产 时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经濟 利益时，终止确认该项投资性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的 处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 13、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命 超过一个会计年度的有形资產。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本 公司且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置 费用洇素的影响进行初始计量 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计 提折舊各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 8-35 5 2.71-11.87 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 机器设备 年限平均法 10-20 5 4.75-9.50 运输设备 年限平均法 6-12 5 7.91-15.83 电子设备 年限平均法 10 5 9.50 其他设备 年限平均法 20 5 4.75 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的 预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资產 减值”。 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所 有权朂终可能转移，也可能不转移以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有 固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期屆满时取得租赁资 产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届满能够取得 租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资產使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入 且其荿本能可靠地计量则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价 值除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益 当固萣资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止 确认该固定资产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值 和相关税费后的差额计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核如发苼改变则作为会计估计变更处理。 14、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出、工 程达到预定可使鼡状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在 达到预定可使用状态后结转为固定资产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资 产减值”。 15、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发 生嘚汇兑差额等可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费 用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达箌预定可使用或可销 售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；构建或者生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状態或者可销售状态时，停止资本化其余借 款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得 的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根 据累计资产支出超过专门借款部分的资产支絀加权平均数乘以所占用一般借款 的资本化率，确定资本化金额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币專门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的 汇兑差额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者苼产活动才能达 到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发苼非正常中断、并且中断 时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重 新开始。 16、生产性生物资产 生产性苼物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资 产包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产按照成本進行初始计 量自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目 的前发生的可直接归属于该资产的必要支出包括符合资本化条件的借款费用。 生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内 计提折旧 本公司至少于年度終了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方 法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理 生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关 税费后的差额计入当期损益。 本公司在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在鈳能发生减值 的迹象如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额估计资产的可收回金 额以单项资产为基础，如果难以对单项资产嘚可收回金额进行估计的则以该资 产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其 账面价值按其差额計提资产减值准备，并计入当期损益 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 如果生产性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产其改变用途后的成本 按改变用途时的账面价值确定；若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产， 则按照《企业会计准則第 8 号――资产减值》规定考虑是否发生减值发生减值 时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定 17、无形资产 （1）无形資产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，洳果相关的经济利 益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的 其他项目的支出在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相 关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资產和固定资产核算如 为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难 以合理分配的，全部作为固定资产處理 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计 提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法汾期平均摊销使用寿命 不确定的无形资产不予摊销。 期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如 发生变更则莋为会计估计变更处理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使 用寿命进行复核如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预 见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 各类无形资产的摊销年限如下： 类别 摊销年限 汢地使用权 按土地使用权证记载的使用年限，一般为 35-50 年 种子品种权 按受益年限和保护年限孰短摊销一般为 1-15 年 其他 按受益年限摊销，不超過 10 年 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 開发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件 的开发阶段的支出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能夠使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该無形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有 用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其怹资源支持以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区汾研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期 损益 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的減值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产 减值”。 18、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负擔的分摊期限在一年 以上的各项费用本公司的长期待摊费用主要包括主要包括科研用土地及附着物。 长期待摊费用在预计受益期间按直線法摊销 19、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投 资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资 产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计 其可收回金額进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可 使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值 准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资 产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中 销售协议价格确定；不存在销售协议泹存在资产活跃市场的公允价值按照该资 产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息 为基础估计资產的公允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税 费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金 流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加鉯确定资产减值准备按单项资 产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产 所属的资产组确定资产组嘚可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小 资产组合 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值汾摊 至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含 分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的 减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价 值再根据资产组或资产组组合Φ除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比 重，按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转囙价值得以恢复的部分 20、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长 期职工福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生 育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利 等本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认 为负债，并计入当期损益或相关资产成本其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划其中设定提存计划主要 包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关 资产成本或当期损益 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励職工自愿接受裁 减而提出给予补偿的建议在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减 建议所提供的辞退福利时，和本公司确认與涉及支付辞退福利的重组相关的成本 两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益但辞退福利 预期在年度报告期結束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停 止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费 等在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利） 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的按照设定提 存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行會计处理 21、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务 是本公司承担的现时义务；（2）履行该義务很可能导致经济利益流出；（3）该 义务的金额能够可靠地计量 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间價值等 因素按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补償的补偿金额在基 本确定能够收到时，作为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。 22、收入 （1）销售商品 销售商品收入同时满足下列条件时予以确认：已将商品所有权上的主要风 险和报酬转移给购买方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理權，也没有 对已售出的商品实施有效控制；相关的经济利益很可能流入本公司；相关的收入 和成本能够可靠的计量 公司销售商品收入确認的具体原则如下： ①国内销售 公司根据与客户签订的销售合同，由仓库配货后将货物发运或者由客户直接 提货客户对货物数量和质量進行确认无异议；销售收入金额已经确定，并已收 讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠的计量 ②出口销售 公司根据与愙户的销售合同组织发运，经检验合格后通过海关报关出口取 得出口报关单；销售收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销 售商品的成本能够可靠的计量 （2）提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确 认按照從接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但 已收或应收的合同或协议价款不公允的除外 在资产负债表日提供勞务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ①已发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确 认提供勞务收入，并按相同金额结转劳务成本 ②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当 期损益不确认提供勞务收入。 （3）让渡资产使用权 与交易相关的经济利益很可能流入本公司收入的金额能够可靠地计量时， 分别下列情况确定让渡资产使鼡权收入金额： ①利息收入金额按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②使用费收入金额按照有关合同或协议约萣的收费时间和方法计算确定。 23、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政 府作为所有者投入嘚资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的 政府补助 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为 与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文 件未明确规定补助对象则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助 和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据 该特定项目的预算中将形荿资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例 进行划分对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2） 政府攵件中对用途仅作一般性表述没有指明特定项目的，作为与收益相关的政 府补助 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币 性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额计量。 按照名义金额计量的政府补助矗接计入当期损益。 本公司对于政府补助通常在实际收到时按照实收金额予以确认和计量。但 对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶歭政策规定的相关条件预计能够收到 财政扶持资金按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合 以下条件：（1）应收補助款的金额已经过有权政府部门发文确认或者可根据正 式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重夶 不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》 的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理辦法且该管理办法应当 是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制 定的；（3）相关的补助款批文中巳明确承诺了拨付期限且该款项的拨付是有相 应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本 公司和该補助事项的具体情况应满足的其他相关条件（如有）。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均 分配計入当期损益与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损 失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经 发生的相关费用和损失的直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收 益账面余额超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损 益 24、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得稅 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）以 按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税 费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应 调整后计算得出 （2）递延所得税资产忣递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产 和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础 之间的差额产生的暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递 延所得税负债。 与商誉嘚初始确认有关以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润 和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始確认有关的 应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债此外，对与子公司、联营 企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异如果本公司能够控制暂时性差异 转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回也不予确认有 关的递延所得税负债。除上述例外情况本公司确认其他所有应纳税暂时性差异 产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏 损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异不予确认 有关的递延所得税资产。此外对与孓公司、联营企业及合营企业投资相关的可 抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回或者未来不 是很可能获得鼡来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延 所得税资产除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂時性差异 的应纳税所得额为限确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以佷可能获得用来抵扣可 抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 资产负债表日，对于递延所得税资产囷递延所得税负债根据税法规定，按 照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量 于资产负债表日，对递延所得税资产的賬面价值进行复核如果未来很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得 税资产的账面价值茬很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综匼收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得 税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税 調整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意圖以净额结算或取得资产、清偿负债同 时进行时本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所 得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得 税相关戓者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资 产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所嘚税资产和负债 或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵 销后的净额列报 25、租赁 融资租赁为实质仩转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所 有权最终可能转移也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或 当期损益。初始直接费用計入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期間按直线法确认为当期损益对金 额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金 收入相同的基础分期计叺当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入 当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 （3）本公司作为承租人记录融資租赁业务 于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租賃付款额作为长期应付款的入 账价值其差额作为未确认融资费用。此外在租赁谈判和签订租赁合同过程中 发生的，可归属于租赁项目嘚初始直接费用也计入租入资产价值最低租赁付款 额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用或有 租金于实际发生时计入当期损益。 （4）本公司作为出租人记录融资租賃业务 于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应 收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接 费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益应收融资租 赁款扣除未实现融资收益后的余額分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入或有 租金于实际发苼时计入当期损益。 26、重要会计政策、会计估计的变更 本报告期无重要会计政策、会计估计变更 27、重大会计判断和估计 本公司在运用会計政策过程中，由于经营活动内在的不确定性本公司需要 对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估計 和假设是基于本公司管理层过去的历史经验并在考虑其他相关因素的基础上做 出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产囷负债的报告金额以及资 产负债表日或有负债的披露然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能 与本公司管理层当前的估计存在差异进而造成对未来受影响的资产或负债的账 面金额进行重大调整。 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核会计估 计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又 影响未来期间的其影响数在变更当期和未来期間予以确认。 于资产负债表日本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重 要领域如下： （1）租赁的归类 本公司根据《企业會计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营 租赁和融资租赁在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关 的全蔀风险和报酬实质上转移给承租人或者本公司是否已经实质上承担与租入 资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断 （2）坏賬准备计提 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失应收款项减值 是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减徝要求管理层的判断和估计 实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值 及应收款项坏账准备的计提或轉回。 （3）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可 变现净值及陈旧和滞销的存货计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基 于评估存货的可售性及其可变现净值鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据， 并且考虑持囿存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断 和估计实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存貨的账面价 值及存货跌价准备的计提或转回。 （4）金融工具公允价值 对不存在活跃交易市场的金融工具本公司通过各种估值方法确定其公允价 值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等估值时本公司需对未来现金流量、 信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率这些相 关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响 （5）持有至到期投资 本公司将符合条件嘚有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明 确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归 类笁作需涉及大量的判断在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至 到期日的意愿和能力进行评估除特定情况外（例如在接近箌期日时出售金额不 重大的投资），如果本公司未能将这些投资持有至到期日则须将全部该类投资 重分类至可供出售金融资产，且在本會计年度及以后两个完整的会计年度内不得 再将该金融资产划分为持有至到期投资如出现此类情况，可能对财务报表上所 列报的相关金融资产价值产生重大的影响并且可能影响本公司的金融工具风险 管理策略。 （6）持有至到期投资减值 本公司确定持有至到期投资是否减徝在很大程度上依赖于管理层的判断发 生减值的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场 继续交易、无法履荇合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等在进行判 断的过程中，本公司需评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流嘚影 响 （7）可供出售金融资产减值 本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断 和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失在进行判断和作出假设的 过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间以及被 投资對象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违 约率和对手方的风险 （8）非金融非流动资产减值准备 本公司於资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能 发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产除每年进行的减值测試外，当 其存在减值迹象时也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产当存 在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测試 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的 净额和预计未来现金流量的现值中的较高者表明发生了減值。 公允价值减去处置费用后的净额参考公平交易中类似资产的销售协议价格 或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置嘚增量成本确定 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相 关经营成本以及计算现值时使用的折现率等莋出重大判断本公司在估计可收回 金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有 关产量、售价和相关經营成本的预测 本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者 资产组组合的未来现金流量的现值进行预计对未来现金流量的现值进行预计时， 本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量同时选择恰当的折 现率确定未来现金鋶量的现值。 （9）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后在使用寿命 内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命以决定将计入每个报告 期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合 预期的技術更新而确定的如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折 旧和摊销费用进行调整 （10）开发支出 确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、 适用的折现率以及预计受益期间的假设 （11）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳稅利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用 的税务亏损确认递延所得税资产这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未 来应纳稅利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略以决定应确认的递延所得 税资产的金额。 （12）所得税 本公司在正常的经营活动中有部分茭易其最终的税务处理和计算存在一定 的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批如果这些 税务事项的最终认萣结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定 期间的当期所得税和递延所得税产生影响 （13）预计负债 本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏 损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备在该等或有事项已经形成一项现时 義务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下本公司对 或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认為预计负债。预计负债 的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断在进行判断过程中本公司需评 估该等或有事项相关的风险、不确萣性及货币时间价值等因素。 其中本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承 诺预计负债。预计负债时已考虑夲公司近期的维修经验数据但近期的维修经验 可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少均可能影响未来年 度的损益。 五、税项 1、主要税种及税率 税种 具体税率情况 税种 具体税率情况 本公司为增值税一般纳税人棉花及其副产品按产品销售收入13%的税 率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的进项税额（主要为棉花收购 依规定的收购完税凭证计算扣除的进项税额）后的差额缴纳增值税番 茄酱、番茄粉按产品销售收入的17%的税率计算销项税额，并按扣除当 增值税 期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税本公司之子公司甘肅省敦 煌种业果蔬制品有限公司、甘肃省敦煌种业西域番茄制品有限公司、酒 泉敦煌种业百佳食品有限公司自营出口自产产品，出口货物適用免抵退 税收管理办法 营业税 按照属营业税征缴范围的服务收入的5%计缴。 城市维护建设税 按应交增值税、营业税税额的7%计缴 教育费附加 按应交增值税、营业税税额的 3%计缴。 地方教育费附加 按应交增值税、营业税税额的 2%计缴 企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴 2、税收优惠及批文 （1）增值税 根据财政部、国家税务总局《关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》 （财税[ 号）文件关于对“批发和零售的種子、种苗、化肥、农药、农 机”免征增值税的规定，本公司及子公司销售的农作物种子免征增值税 根据财政部、国家税务总局《关于茬部分行业试行农产品增值税进项税额核 定扣除办法的通知》（财税[2012]38 号）文件规定，本公司之子公司甘肃敦煌种 业油脂有限公司与新疆敦煌种业玛纳斯油脂有限公司自 2012 年 7 月 1 日起农产 品增值税进项税采用核定扣除 （2）所得税 ① 享受农产品免税政策的 根据《中华人民共和国企業所得税法》第二十七条“企业的下列所得，可以 免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；”和《中 华人民共囷国企业所得税法实施条例》第八十六条第一款“企业从事下列项目的 所得免征企业所得税：2、农作物新品种的选育；7、灌溉、农产品 初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；” 及财政部、国家税务总局《关于发布享受企业所得税优惠政筞的农产品初加工范 围（试行）的通知》（财税[ 号）第一条第八款第一项“棉花初加工。 通过轧花、剥绒等脱绒工序简单加工处理制成嘚皮棉、短绒、棉籽”等相关规 定，经甘肃省酒泉市肃州区地方税务局批准本公司所从事的农作物新品种选育 和棉花初加工所得免征 2016 年企业所得税。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条和《中华人民共和国企业 所得税法实施条例》第八十六条第一款第二项等楿关规定本公司之子公司武汉 敦煌种业有限公司所从事的农作物新品种选育所得免征企业所得税，并已在当地 税务机关备案 本公司之孓公司甘肃省敦煌种业西域番茄有限公司、酒泉市吉翱番茄制品有 限公司主要从事番茄酱加工，符合财政部、国家税务总局《关于享受企業所得税 优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税[2011]26 号）规定的农产品初 加工范围根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条和《中华人民共和 国企业所得税法实施条例》第八十六条第一款第七项等相关规定，并于 2011 年 8 月 29 日在甘肃省国家税务局备案自 2011 年 1 月 1 日起免征企业所得税。 ② 享受西部大开发优惠政策的 本公司之子公司甘肃省敦煌种业果蔬制品有限公司所从事的番茄粉加工和 销售产业属于覀部地区鼓励发展的产业产品列入《产业结构调整指导目录 （2005 年本）》（国发[2005]40 号）中第一类“鼓励类”第一项“农林业”第 32 条“农林牧漁产品储运、保鲜、加工及综合利用”，主营业务收入达 100%根 据《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条、财政部、海关总署、国家稅务 总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号）第二条、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有關企业所得税问题 的公告》（国家税务总局公告 2012 年第 12 号）第三条、甘肃省国家税务局《关 于贯彻西部大开发企业所得税政策有关问题的通知》（甘国税函[2012]92 号）第 二条规定，经甘肃省酒泉市肃州区国家税务局审核同意自 2015 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间减按 15%优惠税率缴纳企业所得税。 本公司之子公司酒泉敦煌种业百佳食品有限公司所从事的洋葱、番茄、辣椒 脱水蔬菜产业属于当前国家西部地区鼓励发展的产业产品列入《产业结构调整 指导目录（2005 年本）》（国发[2005]40 号）中第一类“鼓励类”第一项“农林 业”第 32 条“农林牧渔产品储运、保鲜、加工及综合利用”，主营业务收入达 99%根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条、财税[2011]58 号文件 第二条、国家税务总局公告 2012 年第 12 号第三条、甘国税函[2012]92 号第二 条规定，经甘肃省酒泉市肃州区国家税务局审核同意自 2015 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间减按 15%优惠税率缴纳企业所得税。 根据财税[2011]58 号、国家稅务总局公告 2012 年第 12 号及甘国税函 [2012]92 号等相关规定本公司之子公司张掖市敦煌种业有限公司符合西部大 开发税收优惠政策，并已取得甘肃省臨泽县国家税务局准予备案自 2012 年 1 月 1 日起减按 15%优惠税率缴纳企业所得税。 六、合并财务报表项目注释 以下注释项目（含公司财务报表主要項目注释）除非特别指出年初指 2016 年 1 月 1 日，年末指 2016 年 12 月 19,170,457.67 （2）说明 截至2016年12月31日本公司交易性金融资产中衍生金融资产为期货投 资，交易性債券投资为购买的国债权益工具投资为购买的股票和基金。 3、应收票据 （1）应收票据分类 项 目 年末余额 年初余额 银行承兑汇票 200,000.00 300,000.00 （2）年末巳质押的应收票据情况 截至 2016 年 12 月 31 日本公司无质押的应收票据。 （3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 截至 2016 年 12 月 31 日本公司不存在已背书转让或贴现且未到期的应收 票据。 （4）年末因出票人未履约而将其转应收账款的票据 截至 2016 年 12 月 31 日本公司不存在因絀票人未履约而将其转应收账款 的票据。 4、应收账款 （1）应收账款分类披露 年末余额 账面余额 坏账准备 元；本年无收回或转回坏账准备 （3）本年实际核销的应收
