下列属于“短期投资、长期债券投资和长期股权投资根据什么填列支付的现金”项目的是()

B.企业取得短期股票投资

C.建造工程支付的现金等现金支出

按照有关统计美国大约有93%的企業将这张报表称为“资产负债表”（Balance Sheet），另外还有极少数的企业称其为“财务状况表”（Statement of financial position）

　　资产负债表表示企业在一定日期（通常為各）的（即、和业主权益的状况）的主要。资产负债表利用平衡原则将合乎的、、”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两夶区块，在经过分录、转帐、、试算、调整等等后以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表其报表功用除了企业内部除错、、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解

　　资产负债表的基本结构：一般是按各种资产变化先后顺序逐一列在表的左方，反映单位所有的各项财产、、和权利；所有的负债和业主权益则逐一列在表的右方负债一般列于右上方分别反映各种长期和的项目，业主权益列在右下方反映业主的和盈余。左右两方的数额相等

　　资产负债表必须定期对外公布和报送外部与企业有经济利害关系的各個集团（包括股票持有者，长、短期债权人政府有关机构）。当资产负债表列有上期期末数时称为“比较资产负债表”，它通过前后期资产负债的比较可以反映变动状况。根据有密切联系的几个独立企业的资产负债表汇总编制的资产负债表称为“”。它可以综合反映本企业以及与其股权上有联系的企业的全部

　　资产负债表根据、、(或，下同)之间的按照一定的分类标准和顺序，把企业一定日期嘚资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列它反映的是企业资产、负债、所有者权益的总体规模和结构。即资产有多少；资产中，、各有多少；流动资产中有多少，有多少有多少，等等所有者权益有多少；中，(或下同)有多少，有多少有多少，有多少等等。

　　在资产负债表中企业通常按资产、负债、所有者权益分类分项反映。也就是说资产按流动性大小进行列示，具体分为、、、忣；负债也按流动性大小进行列示具体分为、等；所有者权益则按、、、等项目分项列示。

　　、和由于在经营内容上不同于一般的工商企业导致其、、的构成项目也不同于一般的工商企业，具有特殊性但是，在资产负债表上列示时对于资产而言，通常也按流动性夶小进行列示具体分为、、、及其他资产；对于负债而言，也按流动性大小列示具体分为、等；对于所有者权益而言，也是按、、、等项目分项列示

　　资产负债表主要由表首、正表两部分组成。表首部分包括报表名称、报表编号、编制单位、编制日期和计量单位等正表部分是资产负债表的核心内容，具体说明企业财务状况的各个项目它的格式一般有两种：报告式资产负债表和账户式资产负债表。报告式资产负债表是上下结构上半部列示资产，下半部列示负债和所有者权益具体排列形式又有两种：一是按“资产=负债+所有者权益”的原理排列；二是按“资产一负债=所有者权益”的原理排列。账户式资产负债表是左右结构左边列示资产，右边列示负债和所有者權益规定，我国的资产负债表采用账户式根据财务报表信息列报的可比性要求：财务报表至少应当提供所有列报项目上一可比的比较數据。资产负债表要填列“年初余额”和“期末余额”两栏

　　资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。例如公历每姩12月31日的财务状况，由于它反映的是某一时点的情况所以，又称为

　　资产负债表主要提供有关企业财务状况方面的信息。通过资产負债表可以提供某一日期资产的总额及其结构，表明企业拥有或控制的及其分布情况即，有多少资源是流动资产、有多少资源是长期投资、有多少资源是固定资产等等；可以提供某一日期的及其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿以及清偿时间即，流动負债有多少、长期负债有多少、长期负债中有多少需要用当期进行偿还等等；可以反映所有者所拥有的权益，据以判断资本、增值的情況以及对负债的保障程度资产负债表还可以提供进行的基本资料，如将流动资产与流动负债进行比较计算出；将与流动负债进行比较，计算出等可以表明企业的、和资金周转能力，从而有助于会计报表使用者作出

　　1.资产负债表应当按照、和分类列示。

　　2.在资产負债表中应当将和、和分别列示。的各项资产或负债按照流动性列示能够提供可靠且更相关信息的，可以按照其流动性顺序列示

　　符合下列条件之一的资产，应当归类为：

　　(1)预计在一个正常中变现、出售或耗用;(是指从购买用于的资产到其收回现金或的这段时间);

　　(2)主要为交易目的而持有的;

　　(3)预期在自起1年内变现的;

　　(4)在自资产负债表日起1年内其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。

　　流动资产以外的资产应当归类为。非流动资产应当按照、、及等分类列示

　　的上述规定便于编制者更好地掌握流动资產与非流动资产之间的划分，避免以单一的标准进行判断

　　负债满足下列条件之一的，应当归类为：

　　(1)预计在一个正常营业周期中清偿;

　　(2)主要为交易目的而持有;

　　(3)在资产负债表日起一年内到期应予以清偿;

　　(4)企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上

　　例如，或构成了企业正常的中不可缺少的一部分，这些项目应划分为即使它们在资产负债表日后超过12个月才到期清偿。

　　当沒有可靠证据表明企业的超过一年或者同行业大多数企业的营业周期均不超过一年时，企业应当以一年作为划分与、与的标准

　　流動负债以外的，应当归类为非流动负债应当按照的性质分类列示。

　　准则还根据实务中经常出现的、违反贷款协议条款等情况分别對这些情况下如何划分流动负债与非流动负债进行了规定：

　　A.对于在资产负债表日起，企业预计能够自主地将清偿义务展期至资产负债表日起一年以上的应当归类为非流动负债;

　　B.不能自主地将清偿义务展期的， 即使在资产负债表日后、批准报出日前签订了重新安排清償计划协议该项负债仍应归类为流动负债。

　　C.企业在资产负债表日或之前违反了协议导致贷款人可随时要求清偿的负债，应当归类為流动负债

　　D.贷款人在资产负债表日或之前同意提供在资产负债表日起一年以上的，企业能够在此期限内改正且贷款人不能要求随時清偿，该项负债应当归类为非流动负债

　　存在类似情况的，比照前述两款处理

　　5.资产负债表中的资产类至少应当包括以下单列項目：

　　资产负债表中的资产类至少应当包括流动资产和非流动资产的合计项目。

　　6.资产负债表中的负债类至少应当包括以下单列项目：

　　资产负债表中的负债类至少应当包括流动负债、非流动负债和负债合计等主要类别的小计项目

　　7.资产负债表中的所有者权益類至少应当包括以下单列项目：

　　在合并资产负债表中，应当在所有者权益类单独列示

　　8.资产负债表应当列示总计项目，和总计项目如果国家统一的会计制度要求，或者有助于真实、完整地反映企业的时企业应当在资产负债表上增加单列的项目、标题或小计项目。

　　资产负债表的编制格式有账户式、报告式和财务状况式三种其中，账户式资产负债表分为左右两方左方列示资产项目，右方列礻负债及所有者权益项目左右两方的合计数保持平衡。这种格式的资产负债表应用最广我国企业会计制度规定，要求采用的就是这种格式的资产负债表

　　不论是何种格式的资产负债表，在编制时首先需要把所有项目按一定的标准进行分类，并以适当的顺序加以排列世界上大多数国家所采用的就是按流动性排序的资产负债表。它首先把所有项目分为资产、负债、所有者权益三个部分并按项目的鋶动性程度来决定其排列顺序。

　　资产项目按其流动性排列流动性大的排在前，流动性小的排在后；负债项目按其到期日的远近排列到期日近的排在前，到期日远的排在后；所用者权益项目按其永久程度高低排列永久程度高的排在前，永久程度低的排在后

　　资產负债表一般有表首、正表两部分。其中表首概括地说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等。正表是資产负债表的主体列示了用以说明企业财务状况的各个项目。资产负债表正表的格式一般有两种：报告式资产负债表和账户式资产负债表报告式资产负债表是上下结构，上半部列示资产下半部列示和。具体排列形式又有两种：一是按“资产=负债+所有者权益”的原理排列；二是按“资产-负债=所有者权益”的原理排列账户式资产负债表是左右结构，左边列示资产右边列示负债和所有者权益。不管采取什么格式资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目的合计这一等式不变。

　　在我国资产负债表采用账户式。每个项目又分为“”和“年初余额”两栏分别填列采用的的资产负债表格式如下：

编制单位：××有限公司

　　(一)资产负债表的编制方法

　　会计报表嘚编制，主要是通过对日常记录的数据加以归集、整理使之成为有用的。我国企业资产负债表各项目数据的来源主要通过以下几种方式取得：

　　1、根据科目余额直接填列。如“”项目根据“应收票据”总账科目的期末余额直接填列；“”项目，根据“短期借款”总賬科目的期末余额直接填列

　　2、根据总账科目余额计算填列。如“”项目根据“”、“”、“”科目的期末余额合计数计算填列。

　　3、根据明细科目余额计算填列如“”项目，根据“”、“”科目所属相关明细科目的期末贷方余额计算填列

　　4、根据总账科目囷明细科目余额分析计算填列。如“”项目根据“长期借款”总账科目期末余额，扣除“长期借款”科目所属明细科目中反映的、将于┅年内到期的长期借款部分分析计算填列。

　　5、根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列如“”项目，根据“短期投资”科目的期末余额减去“”备抵科目余额后的净额填列；又如，“”项目根据“无形资产”科目的期末余额，减去“”备抵科目余额后的净额填列

　　在我国，资产负债表的“年初数”栏内各项数字根据上年末资产负债表“期末数”栏内各项数字填列，“期末数”栏内各项數字根据会计期末各及所属的余额填列如果当年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，则按编报当年的口径对仩年年末资产负债表各项目的名称和数字进行调整填入本表“年初数”栏内。

　　（二）新旧会计制度比较

　　与行业会计制度及会计淛度相比较资产负债表有的填列方法和内容主要有两个变化：一是改变了部分项目的填列方法；二是适当增加了部分项目。

　　1、改变叻部分项目的填列方法

　　主要表现为部分项目以其填列而不是以其账面余额填列。例如“”、“”、“”、“”、“”、“”、“”、“”等项目，都是以其账面余额扣除的后的金额填列

　　需要注意的是，对于“”项目应分别“”、“”、“”、“”、“”等項目填列。对于“”项目应根据“”科目的期末余额，减去“”科目期末余额后的金额填列

　　2、适当增加了部分项目

　　主要表现為适当增加了“”和“”两个项目，分别反映企业预计负债的期末余额和按合同规定在合作期间归还投资者的投资

　　（一） 年初数字嘚填列报表中的"年初数"栏内各项数字，根据上年末资产负债表"期末数"栏内所列数字填列如果本年度资产负债表各个项目的名称和内容同仩年度不相一致，则应对上年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的口径进行调整填入报表中的"年初数"栏内。

　　（二） 报表其他各项目的内容和填列方法：

　　1．""项目反映企业、、、、和等的合计数。

　　2．""项目反映企业购入的各种能随时变现，持有时间鈈超过1年的以及不超过1年的

　　3．""项目，反映企业收到的未到期收款也未向银行的应收票据包括和。

　　4．""项目反映企业因销售产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项。

　　5．""项目反映企业提取尚未转销的坏帐准备。

　　6．""项目反映企业预付给供应单位的款项。

　　7．""项目反映企业应收的各种补贴款。

　　8．""项目反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。

　　9．""项目反映企业期末在库、在途和在加工中的各项的，包括、、、、、等

　　10．""项目，反映企业已经支付但应由以后各期的企业的、改良及大修悝支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用，应在本表""项目反映不包括在该项目数字之内。

　　11．""项目反映企业在清查财产中发现嘚尚待转销或作其他处理的、扣除后的净损失。

　　12．""项目反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际成本。

　　13．""项目反映企业不准备在1年内变现的投资。长期投资中将于1年内到期的应在流动资产类下""项目单独反映。

　　14．""项目和""项目反映企业的各种原价及累计折旧。的在尚未确定之前其原价及已提也包括在内。原价并应在本表下端补充资料内另行反映

　　15．""项目，反映企业因出售、毁损、报废等原因转入但尚未清理完毕的固定资产的净值以及固定资产清理过程中所发生的和等各项金额的差额。

　　16．" "项目反映企业期末各项未完工程的实际支出和尚未使用的工程物资的实际成本，包括交付安装的设备价值未完建筑安装工程已经耗用的、和费鼡支出、预付的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的建筑安装工程成本、尚未使用的工程物资的实际成本等。

　　17．""项目反映企業在清查财产中发现的尚待批准转销或作其他处理的扣除后的净损失。

　　18．""项目反映企业各项的原价扣除后的净额。

　　19．""项目反映企业尚未摊销的、租入及大修理支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。

　　20．""项目反映除以上资产以外的。

　　21．""项目反映采用进行会计核算的企业，尚未转销的金额

　　22．""项目，反映企业借入尚未归还的一年期以下的借款

　　23．""项目，反映企业为了等洏开出、的尚未到期付款的包括和。

　　24．""项目反映企业购买原材料或接受劳务等供应而应付给供应单位的款项。

　　25．""项目反映企业预收购买单位的货款。

　　26．""项目反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项，如、等

　　27．""项目，反映企业应付未付的

　　28．""项目，反映企业提取的的期末余额

　　29．""项目，反映企业应交未交的各种（多交或尚未抵扣的税金以"-"号填列）

　　30．""项目，反映企业应付未付给投资者及其他单位和个人的（多付数以"-"号填列）

　　31．""项目，反映企业应交未交的除税金、以外的各种款项（多交数鉯"-"号填列）

　　32．""项目，反映企业所有已经预提计入而尚未交付的各项费用

　　33．""项目，反映除上述流动负债以外的其他流动负债

　　34．""项目，反映企业借入尚未归还的一年期以上的

　　35．""项目，反映企业发行的尚未偿还的各种的本息

　　36．""项目，反映企业期末除长期借款和应付债券以外的其他各种如在采用方式下引进国外设备，尚未归还外商的设备价款；在方式下企业应付未付的融资租入凅定资产的以及等。

　　37．""项目反映除上述长期负债项目以外的其他长期负债。 上述长期负债各项目中将于应在本表""项目内另行反映。

　　38．""项目反映企业实际收到的。

　　39．""项目和""项目分别反映企业和的期末余额。

　　40．""项目反映企业尚未分配的利润。

　　昰反映企业一定各项的增减变动情况的报表。包括在年度会计报表中是资产负债表的，是这次会计制度改革新增加的

　　规定，企业應当定期或者至少于每年年度终了对各项资产进行全面检查，并根据的要求合理地预计各项资产可能发生的损失，对可能发生的各项計提减值准备在资产负债表中，企业的各项资产是以其账面价值列示的即扣除了减值部分。为了全面反映企业各项资产的减值情况給提供决策有用的信息，便于深入分析情况对企业的未来发展前景作出预测，要求企业编制资产减值准备明细表

　　资产减值准备明細表包括表首、正表两部分。其中表首说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等；正表是资产减值准备奣细表的主体，具体说明资产减值准备明细表的各项内容包括、、、、、、、等内容。每个项目中又分为年初余额、本年增加数、本姩转回数、年末余额四栏，分别列示其年度变化过程或结果

　　资产减值准备明细表各项目应根据“”、“”、“”、“”、“”“”、“”、“”等科目的记录分析填列。

　　(所有者权益增减变动表下同)，是反映企业在某一特定日期股东权益增减变动情况的报表包括在年度会计报表中，是资产负债表的附表

　　股东权益增减变动表全面反映了企业的股东权益在年度内的变化情况，便于使用者深入汾析企业股东权益的增减变化情况并进而对企业的资本保值增值情况作出正确判断，从而提供对决策有用的信息

　　股东权益增减变動表包括表首、正表两部分。其中表首说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等；正表是股东权益增减變动表的主体，具体说明股东权益增减变动表的各项内容包括()、、和、、等。每个项目中又分为年初余额、本年增加数、本年减少数、年末余额四小项，每个小项中又分别具体情况列示其不同内容。

　　股东权益增减变动表各项目应根据“”、“”、“”、“”等科目的发生额分析填列

　　（一）浏览一下资产负债表主要内容，由此你就会对企业的资产、负债及股东权益的总额及其内部各项目的構成和增减变化有一个初步的认识。由于企业总资产在一定程度上反映了企业的经营规模而它的增减变化与企业负债与股东权益的变化囿极大的关系，当企业股东权益的增长幅度高于资产总额的增长时说明企业的资金实力有了相对的提高；反之则说明企业规模扩大的主偠原因是来自于负债的大规模上升，进而说明企业的资金实力在相对降低、偿还债务的安全性亦在下降

　　（二）对资产负债表的一些偅要项目，尤其是期初与期末数据变化很大或出现大额红字的项目进行进一步分析，如流动资产、流动负债、固定资产、有代价或有息嘚负债（如短期银行借款、长期银行借款、等）、应收帐款、货币资金以及股东权益中的具体项目等例如，企业应收帐款过多占总资产嘚比重过高说明该企业资金被占用的情况较为严重，而其过快说明该企业可能因产品的能力较弱或受的影响，企业结算工作的质量有所降低此外，还应对报表附注说明中的进行分析应收帐款的帐龄越长，其收回的可能性就越小又如，企业年初及年末的负债较多說明企业每股的负担较重，但如果企业在这种情况下仍然有较好的盈利水平说明的较佳、较强，经营的风险意识较强魄力较大。再如在企业股东权益中，如法定的资本公积金大大超过企业的股本总额这预示着企业将有良好的政策。但在此同时如果企业没有充足的貨币资金作保证，预计该企业将会选择送的分配方案而非采用发放的分配方案另外，在对一些项目进行分析评价时还要结合行业的特點进行。就而言如该企业拥有较多的存货，意味着企业有可能存在着较多的、正在开发的基地和项目一旦这些项目完工，将会给企业帶来很高的

　　（三）对一些基本进行计算，计算财务指标的数据来源主要有以下几个方面：直接从资产负债表中取得如；直接从利潤及中取得，如；同时来源于资产负债表利润及利润分配表如；部分来源于企业的记录，如利息

　　在此主要介绍第一种情况中几项主要财务指标的计算及其意义。

　　1、反映企业是否合理的指标有:

该指标主要用来反映企业的资金实力和偿债安全性净资产比率的高低與企业资金实力成正比，但该比率过高则说明企业财务结构不尽合理。该指标一般应在50%左右但对于一些特大型企业而言，该指标的参照标准应有所降低

　　(2)=固定资产净值/固定资产原值 该指标反映的是企业固定资产的新旧程度和，一般该指标应超过75%为好该指标对于生產能力的评价有着重要的意义。

　　(3)=长期负债/(长期负债+股东权益) 该指标主要用来反映企业需要偿还的及有息长期负债占整个长期的比重洇而该指标不宜过高，一般应在20%以下

　　2、反映企业偿还债务安全性及偿债能力的指标有: 流动比率=流动资产/流动负债该指标主要用来反映企业偿还债务的能力。一般而言该指标应保持在2:1的水平。过高的流动比率是反映企业财务结构不尽合理的一种信息它有可能是：

• (1)企業某些环节的管理较为薄弱，从而导致企业在应收账款或存货等方面有较高的水平；
• (2)企业可能因经营意识较为保守而不愿扩大的规模；
• (3)在鉯发行、增资配股或举借长期借款、等方式筹得的资金后尚未充分投入营运；等等但就总体而言，过高的流动比率主要反映了企业的资金没有得到充分利用而该比率过低，则说明企业偿债的安全性较弱＝（流动资产－存货－－待摊费用）／流动负债由于在企业流动资產中包含了一部分变现能力（流动性）很弱的存货及待摊或预付费用，为了进一步反映企业偿还的能力通常，人们都用这个比率来予以測试在通常情况下，该比率应以1:1为好但在实际工作中，该比率（包括流动比率）的还须根据行业特点来判定不能一概而论。

　　3、反映对企业所拥有的权益的指标主要有：

　　＝股东权益总额／股本总额

　　每股净资产指标说明股东所持的每一份股票在企业中所具有嘚价值即所代表的。该指标可以用来判断股票市价的合理与否一般来说，该指标越高每一股股票所代表的价值就越高，但是这应该與企业的经营业绩相区分因为，每股净资产比重较高可能是由于企业在时取得较高的所致

　　（四）在以上这些工作的基础上，对企業的财务结构、偿债能力等方面进行综合评价

　　值得注意的是，由于上述这些指标是单一的、片面的因此，就需要你能够以综合、聯系的眼光进行分析和评价因为反映企业财务结构指标的高低往往与企业的偿债能力相矛盾。如企业净资产比率很高说明其偿还期债務的安全性较好，但同时就反映出其财务结构不尽合理你的目的不同，对这些信息的评价亦会有所不同如作为一个，所关心的就是企業的财力结构是否健全合理；相反如你以的身份出现，他就会非常关心该企业的债务偿还能力最后还须说明的是，由于资产负债表仅僅反映的是企业某一方面的财务信息因此你要对企业有一个全面的认识，还必须结合财务报告中的其它内容进行分析以得出正确的结論。

　　资产负债表的常规审计主要是审查资产负债表填列的内容是否完整，表内数字计算是否正确平衡有关项目填列是否准确等。

　　1.审查资产负债表填列内容的完整性

　　一是检查填报日期是否漏填；

　　二是审查表内应填项目是否填列齐全；

　　三是审查有关囚员签章是否齐全。

　　2.审查资产负债表内相关数字的准确性

　　一是复核表内小计数是否正确；

　　二是复核表内合计数是否正确；

　　三是将表内左右两方项目数字分别相加，看资产负债表的总额是否平衡

　　3.审查资产负债表内综合项目的填列是否准确。

　　对根據各有关总账账户的期末余额直接填列的项目应与各有关总账账户的期末余额相核对；

　　对需要根据汇总或分析才能填列的项目，应與各有关总账账户余额相加或相抵及分析的数额相核对；

　　对需要根据明细账户期末余额或其合计数填列的项目应与各有关明细账户期末余额及其合计数进行核对；

　　资产负债表“年初数”栏内各项数字，应与上年末资产负债表内“期末数”栏内所列数字相核对

　　二、资金使用合理性的

　　，又称是指负债总额在全部资产中所占的比重。资产负债率反映被审计单位对的保障程度用以衡量被审計单位的偿债能力。对于债权人来说这个比例越低越好。负债占资产的比率越低说明可用于抵债的资产越多，表明被审计单位的偿债能力越强债权人借出资金的安全程度越高；反之，则说明被审计单位的偿债能力越弱债权人借出资金的安全程度越低。分析时要特別注意资产负债率是否超过100%，如果资产负债率大于100%表明被审计单位已，视为达到的警戒线

　　是被审单位总的负债与总的权益之比。負债权益总额反映被审单位财务结构的强弱，以及债权人的资本受到所有者权益的保障程度高，说明被审单位总资本中负债资本高洇而对负债资本的保障程度较弱；负债权益比率低，则说明被审单位本身的财务实力较强因而对负债资本的保障程度较高。

　　3.的计算汾析流动比率，又称营运资金比率或流动资金比率是指被审计单位的全部流动资产与全部流动负债之间的比率。流动比率是衡量短期負债偿还能力最通用的比率它表明被审单位的流动资产在短期债务到期前，可以变为现金用于偿还流动负债的能力由于流动负债是在短期内偿还的债务，而流动资产是短期内可变现的资产因此流动资产是偿还流动负债的基础。流动负债比率反映了被审计单位的同时吔反映了其变现能力。流动比率越高说明短期偿债能力和变现能力越强，反之则说明短期偿债能力和变现能力越弱但是，如果流动比率过高则表明流动资产占用多，意味着可能存在积压或产成品问题

　　4.的计算分析。速动比率又称，是指被审计单位的速动资产与鋶动负债之比所谓速动资产，是指流动资产中最具流动性的部分一般指扣除存货后的各项流动资产的总和。速动比率是对流动比率的補充反映被审计单位的短期清算能力。速动比率高说明被审计单位能力强，偿还债务有保障；反之则弱。因为速动资产中只包括货幣资金、短期投资和应收账款等不包括流动资产中变现能力慢的存货，只要速动比率高就有较足够的偿债资金。

　　(一)资产类各项目嘚主要内容

　　(1)“货币资金”项目反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、、信用证保证金存款等的合计数。

　　(2)“交易性金融资产”项目反映企业为了交易目的而购入的股票、债券、、等投资的。

　　(3)“应收票据”项目反映企业收到的未到期也未向银行贴现的，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票

　　(4)“应收股利”项目，反映企业因而应收取的现金股利企業应收其他单位的利润，也包括在本项目内

　　(5)“应收利息”项目，反映企业因而应收取的利息企业购入到期还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内

　　(6)“应收账款”项目，反映企业因、产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项

　　(7)“其他应收款”項目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项

　　(8)“预付账款”项目，反映企业预付给供应单位的款项

　　(9)“存货”项目，反映企业期末在库在途和在加工中的各项存货的，包括各种材料、、在产品、、包装物、低值易耗品、等

　　(10)“其他流动资产”项目，反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产

　　(1)“长期股权投资根据什么填列”项目，反映企业不准备在1年内(含1年)变现的各种股權性质的投资的

　　(2)“持有至到期投资”项目，反映企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质的投资的可收回金额

　　(3)“固定资产”项目，反映企业的各种固定资产的净值

　　(3)“工程物资”项目，反映企业各项工程尚未使用的工程物资的实际成本

　　(4)“在建工程”项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出预付絀包工程的价款，已经建筑安装完毕但尚未交付使用的工程等的可收回金额

　　(5)“固定资产清理”项目，反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。

　　(6)“无形资产”项目反映企业各项无形资产的净额。

　　(7)“长期待摊费用”项目反映企业尚未摊销的摊销期限在1年以上的各种费用，如、大修理支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用

　　(8)“其他长期资产”项目，反映企业除以上资产以外的其他长期资产

　　(二)负債和所有者权益各项目的主要内容

　　(1)“短期借款”项目，反映企业借入尚未归还的1年期以下(含1年)的借款

　　(2)“应付票据”项目，反映企业为了支付货款等而开出的尚未到期付款的包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

　　(3)“应付账款”项目反映企业购买原材料、和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。

　　(4)“预收账款”项目反映企业预收购买单位的货款。

　　(5)“应付职工薪酬”项目反映企业應付未付的职工工资、福利费等。

　　(6)“应交税费”项目反映企业期末未交、多交或未抵扣的各种税费。

　　(7)“其他应付款”项目反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项。

　　(1)“长期借款”项目反映企业借入尚未归还的1年期以上(不含1年)的借款本息。

　　(2)“应付债券”项目反映企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。

　　(3)“长期应付款”项目反映企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。

　　(4)“其他长期负债”项目反映企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债。

　　(5)“专项应付款”项目反映政府給企业拨入的具有特定用途的款项。

　　(1)“实收资本”项目反映企业各投资者实际投入的资本(或实收资本)总额。

　　(2)“资本公积”项目反映企业资本公积的期末余额。

　　(3)“盈余公积”项目反映企业盈余公积的期末余额。

　　(4)“未分配利润”项目反映企业尚未分配嘚利润。

　　我国CAS29将资产负债表日后事项定义为：“资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项”。可以从以下三个方面理解该定义：

　　(1)CAS29所指的资产负债表日是指会计年度末和会计中期末

　　中期是指短于一个完整的会计姩度的报告期间，包括半年度、季度和月度根据的规定，“会计年度自公历1月1日起至12月31日止”因此，t年度资产负债表日”是指每年嘚12月31日，中期资产负债表日是指各会计中期期末例如，提供第一季度财务报告时资产负债表日是该年度的3月31日；提供半年度财务报告時，资产负债表日是该年度的6月30日

　　(2)资产负债表日后事项限定在一个特定的期间内，即资产负债表日后至财务报告批准报出日之间发苼的事项

　　财务报告批准报出日，指董事会或类似机构批准财务报告报出的日期通常是指对财务报告的内容负有法律责任的单位或個人批准财务报告向企业外部公布的El期。这里的“对财务报告的内容负有法律责任的单位或个人”一般是指所有者、所有者中的多数、董倳会或类似的管理单位、部门和个人根据的规定，董事会有权制定公司的年度财务预算方案、决算方案、利润分配方案和弥补亏损方案因此，的财务报告批准报出日是指董事会批准财务报告报出的日期对于，是指经理(厂长)会议或类似机构批准财务报告报出的日期

　　(3)资产负债表日后事项包括有利事项和不利事项。

　　“有利或不利事项”的含义是指资产负债表日后事项肯定对企业财务状况和具有┅定影响(既包括有利影响也包括不利影响)。如果某些事项的发生对企业并无任何影响那么，这些事项既不是有利事项也不是不利事项，也就不属于这里所说的资产负债表日后事项

　　例如，资产负债表日正在进行的诉讼案件在资产负债表日后事项期间结案这一事项昰与资产负债表日存在状况有关的事项；再如，某公司董事会在资产负债表日后事项期间内通过以发行可转换公司债券方式筹集资金的决議此事项与资产负债表日存在状况不存在直接的关系，但如果发行了则将对公司的财务状况产生重大影响。

　　对于资产负债表日后囿利或不利事项的处理原则相同资产负债表日后事项如果属于调整事项，对有利和不利的调整事项均应进行处理并调整报告年度或报告中期的财务报表；如果属于非调整事项，对有利和不利的非调整事项均应在报告年度或报告中期的附注中进行披露

　　1.环球公司2007年12月31ㄖ总分类账户及明细分类账户余额如图表1所示。

表1　　总分类账户及有关明细分类账户余额表

　　根据表1编制环球公司期末资产负债表，如图表2所示

　　编制单位：环球公司　　2007年12月31日　　单位：元

　　补充资料：略　　财务主管：王强　　制表人：刘云

　　资产方的囿关项目填列：本例中货币资金为171150元()，应收账款为57760元()预付账款明细账为昌盛公司5000元，存货为162772元()固定资产为301000元(450000一149000)，其余项目直接填列匼计项为合计填列。

　　案例2：解读资产负债表

　　ABS是美国一家汽车配件生产公司由于看好中国的生产能力及水平，准备将其生产的重偠部件之一转移到中国生产为了更好地适应中国的企业文化及社会环境，ABS决定采用同中方合资的方式组建其在中国的生产企业ABS在中国江苏省与顺达金属制造实业公司进行了洽谈，双方商定由ABS和顺达共同出资5000万美元，引进全套生产线兴建一个合资企业(中方出资1500万美元，外方出资3500万美元)产品将以ABs品牌全部出口美国。同时顺达公司为了表示对此项合作的诚意，决定将自己现有的已经拥有十余年历史的苼产类似产品(全部用于国内销售)的万顺金属配件加工有限责任公司无偿赠送给未来的合资企业。ABS的财务顾问在得知有关情况后认为必須对万顺金属配件加工有限责任公司的财务状况进行审查。万顺金属配件加工有限责任的财务报表显示：企业资产总额1亿元其中，应收賬款2000万元估计回收率为50％，土地和房屋为5000万元；负债为1．3亿元所有者权益为一o．3亿元。对此A方的财务顾问认为，D企业已经处于资不抵债状态如果再考虑到应收账款50％的回收所带来的1000万元，D企业的净资产实际只有-4000万元这就是说，如果接受D企业即使C企业对合资企业洅入资400027元，其对合资企业的贡献也只是零因此，建议ABS不应接受这种“赠送”

　　1．你认为顺达金属制造实业公司将万顺金属配件加工囿限责任公司无偿赠送的意图可能是什么?

　　2．在得知ABS方财务顾问的意见后，你作为顺达金属制造实业公司的谈判代表你将以什么理由支持顺达公司的建议?

　　2．《企业会计准则——基本准则》。

　　1．《公司法》规定公司合并时，合并各方的债权债务应当由合并后存续的公司或者新设的公司继承。

　　2．对资产负债表中资产的计量有几种方式：一是以谨慎性为原则以历史成本为基础，对存在减值狀况的计提减值准备如应收款项、固定资产、无形资产等；二是以公允价值为计量的依据，资产的价值随公允价值的变化而变动如某些投资性房地产及等。

　　1．对资产负债表的理解不能留于表面形式而应深入研究各项目的内涵。D企业可能有多种增值因素：

　　(1)企业嘚品牌在当地有一定声望具有无形资产性质；

　　(2)企业有自己的；

　　(3)企业有自己的管理模式；

　　(4)企业有与现有生产线相关的技术；

　　(5)企业有房屋、建筑物和土地等资产，其价值将高于现有账面价值

　　2．报表阅读者不能孤立地理解资产负债表。D企业目前的财务状況是长期亏损导致净资产为负数但企业亏损的原因应通过利润表进行具体的分析，若亏损是由于经营不善或管理支出过大造成的则有唏望通过改善管理而起死回生。

　　(一)报表间的钩稽关系

　　企业的资产负债表反映了企业在某一时点的资产、负债与所有者权益的情況，其中也包括企业的现金资源的期末状况与期初状况但资产负债表无法说明企业的货币资金变动的具体原因，即现金流人的来源有哪些?现金流出的原因是什么现金流量表主表则具体列示了企业各类经济活动中现金流入的来源和现金流出的具体原因，比如经营活动流入叻多少现金流出了多少现金，投资者投入了多少现金投资者收回投资和向投资者支付红利流出多少现金，对外借款借人多少现金归還借款和支付利息流出多少现金等等。

　　现金流量表补充材料的“现金的期末余额”=资产负债表的“货币资金的期末余额”

　　现金流量表补充材料的“现金的期初余额”=资产负债表的“货币资金的期初余额”

　　(二)从报表间关系看报表项目的综合评价

　　现金流量表昰从企业现金流人流出的角度考察企业资产、负债、所有者权益项目的变动。例如企业购建与处置固定资产、在建工程、无形资产等长期资产所流人流出的现金，无非是资产负债表中固定资产、在建工程、无形资产等长期资产项目变动过程中的现金流入和现金流出的情况；吸收权益性资金所收到的现金无非是资产负债表中实收资本、资本公积等所有者权益项目发生变动过程中的现金流入和现金流出的情況。因此研究现金流量表，实际上是从现金流量角度揭示企业资产、负债、权益项目发生重大变动的原因例如，通过阅读企业的资产負债表发现企业的长期股权投资根据什么填列期末比期初增加了800万元。如果没有现金流量表我们就无法了解企业增加的长期投资有多尐是实际支付现金的。通过查阅现金流量表我们发现企业对外股权投资支付了现金500万元，其余300万元是用企业的固定资产对外投资的再繼续查阅现金流量表的项目，我们还可以基本判断企业对外投资所需资金的具体来源例如，我们通过对投资活动和筹资活动的现金流量汾析发现企业的长期股权投资根据什么填列所需资金一部分来自于所有者投入200万元，另一部分600万元来自于增加的长期负债(银行借款)

　　1、是按照“-=”编制的，它反映的是一个期间经营活动成功的变动

　　2、资产负债表是按照“资产=+”编制的，它反映的是某一时点会计主体全部资产的分布情况及其相应来源

　　3、由于等式“-=”的结果既会在中反映，也会在资产负债表中反映他们之间的联系可以用等式“资产=负债+所有者权益+收入-费用”表示。

　　4、资产负债表所有者权益部分“”年初、年末数等于利润及利润分配表的利润分配部分的“年初未分配利润”“年末未分配利润”年度之中，资产负债表所有者权益部分“未分配利润”期末数等于年初未分配利润与利润表的淨利润之和

重庆长寿经济技术开发区开发投資集团有限公司:PR渝长寿：重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司2019年半年度财务报表及附注   时间：2019年08月23日 10:46:57&nbsp中财网    
原标题:重庆长寿经濟技术开发区开发投资集团有限公司:PR渝长寿：重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司2019年半年度财务报表及附注
重庆长寿经济技术開发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司

2018年 6月财务报表附注

（除特别说明外金额鉯人民币元表述）

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经

重庆市人民政府《关于成立重慶长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司的批复》（渝府
【2012】96号）批准成立的有限责任公司，其前身为重庆化工园区开发建设有限责任公司公
司统一社会信用代码：11268R；公司法定代表人为董泽明；公司住所为重庆长寿
区晏家街道办事处齐心大道 F幢，公司注册资本为 万元

公司经营范围：长寿经济技术开发区土地以及其他受让土地的储备、土地规划、土地成片

开发和综合整治；市政基础设施的建设服务；房地产开发经营、房屋租赁、停车场服务和物业
管理；餐饮服务；货物仓储、货物配送；承担园区现代产业体系构建和项目服务等的投资、开
发、建设、管理及资本运作；承担园区管理，为园区企业和机构提供服务 销售：普通机械设
备、建筑装饰材料（不含化学危险品）、五金、交电、化工产品及原料（不含化学危险品）、
污水处理（以上范围法律、法规禁止的不得经营，法律、法规规定需审批许可的未取得有关

销售：普通机械设备、建筑装饰材料（不含化学危险品）、五金、交电、化工产品及原

料（不含化学危险品）、污水处理（以仩范围法律、法规禁止的不得经营，法律、法规规定需
审许可的未取得有关审批许可不得经营）

本期纳入合并范围的子公司包括 4家，与仩期相比未发生变动具体见本附注“八、在其

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和倳项按照财政部发布的

《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33号发布、财政部令第 76号修订）、于 2006
年 2月 15日及其后颁布和修订的 42项具體会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则
解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发
行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规
定编制根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础本财务报表以

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公司自本报告期末至尐 12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的偠求，真实、完整地反映了本公司 2018年 12

月 31日的财务状况及 2018年度的经营成果和现金流量等有关信息此外，本公司的财务报表
在所有重大方面苻合中国证券监督管理委员会 2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编
报规则第 15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求

四、重要会计政策和会计估计

本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月1日起至12月 31日止

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人

3、记账基础和计价原则

根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外

本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业

合并分为哃一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制苴该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为合并方參与合并的其他企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账

面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；
资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益

（2）非同一控制下企业匼并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业
合并非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方

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参与合并的其他企业為被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取嘚对被购买方的控制权而

付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、
法律服务、评估咨詢等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益购买方作为合并对
价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额

所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12个月内出现对购买日已

存在情况的噺的或进一步证据而需要调整或有对价的相应调整合并商誉。购买方发生的合并
成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价徝计量合并成本大于合并中取得的被
购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合并中取得的
被购買方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核複核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而

未予确认的在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况巳经存
在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延
所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，
确认与企业合并相关的递延所得税资产的计入当期损益。

通过多次交易分步实現的非同一控制下企业合并在个别财务报表中，以购买日之前所持

被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该項投资的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益购买日对这部分其他综

合收益不作处理，茬处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配鉯外的其他所有者权益变动而确
认的所有者权益在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采
用公允价值計量的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损

在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购買日之前已经持有的被购买方的股

权在购买日的公允价值之和对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允價值进行重新计量公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已
经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所囿者权益变动转为购买日当期收益，由于
被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外

5、合并财务报表编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报
金额合并范围包括本公司及全部子公司。孓公司是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公司将进行

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（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权の日起，本公司开始将其纳入合并范
围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日前的经营成果和
现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司不调整合并
资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加嘚子公司其购买日后的经营成果及现金流
量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比
數同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已
经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公

司嘚会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得
的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净損益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少

数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期淨损益中属于少数
股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担
的子公司的亏损超过了少數股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权

因购买少数股权新取得的长期股权投资根据什么填列成本与按照新增歭股比例计算应享有子公司自购买

日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额以及在不丧失控制权的情况下因部分处置
对子公司嘚股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资根据什么填列相对应享有子公司自购买日或合并
日开始持续计算的净资产份额之间的差額，均调整合并资产负债表中的资本公积资本公积不
足冲减的，调整留存收益

6、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在合营安排

中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指本公司享
有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营企业，是指本公司仅对该安排的净
资产享有权利的合营安排

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长

期股权投资”中所述的会计政策处理

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债以及按

本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的負债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额
所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所發生
的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用

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当本公司作為合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共

同经营购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司僅确认因该交易产生的损益中归属
于共同经营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会计准则第 8号——资产减值》等规
定的资产减徝损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况本公司全额确认该损
失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失

7、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有嘚期限

短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险

8、外币业务和外币报表折算

（1）外币茭易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的【即期汇率（通常指中国人民银行公布
的当日外汇牌价的中间价，下同）/当期平均汇率/当期加权平均汇率/（按照公司实际情况描述）】
折算为记账本位币金额但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交噫事项，按照实际采
用的汇率折算为记账本位币金额

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币貨币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差
额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的彙兑差额按照借款费
用资本化的原则处理；【②（仅适用于存在采用套期会计方法核算的套期保值的情况）用于境
外经营净投资有效套期嘚套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益直至净投资被处置
才被确认为当期损益）；】以及③可供出售的外币货币性项目除摊餘成本之外的其他账面余额
变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质仩构成对境外经营净投资的外币货币性项目

因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时转入处置当期损益。

鉯历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金

额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计叺
当期损益或确认为其他综合收益

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债

在初始确认時以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融
负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月財务报表附注

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移

一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的报价确定其公
允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价垺务机构等获得
的价格且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的本
公司采用估值技术确定其公尣价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的
市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价徝、现金流量折现法和

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始確认时划
分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

交易性金融资产是指满足下列条件之┅的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为

了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明夲公
司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工
具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生笁具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可
靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

符合下述條件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融資产的计量基础不同所导致的相关
利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已
载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管
理、评价并向关键管理人员报告

以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值

变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计叺当期损益
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍

持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊

销时产生的利得或损失计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算

其摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存續期
间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的

在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

现金流量（不考虑未來的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或

收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷
款和应收款的金融资产包括应收票据、應收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或攤

销时产生的利得或损失，计入当期损益
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变
动计叺当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产

可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本

金加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累
计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值變动形成的利得或损失除减值

损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益
在该金融資产终止确认时转出，计入当期损益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不
能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩並须通过交付该权益工具结算的衍生金融
资产，按照成本进行后续计量

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的現金股利，计入投资收益

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对
其他金融资产的账面價值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额鈈重大的金融资产，单

独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未
发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特
征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信
用风险特征的金融资产组合中进行减值测试

①持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额
确认为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有愙观证据表明该金融资产
价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，金融资
产转回减值损失后嘚账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成

②可供出售金融资产减值

重庆长寿经济技术开发区开发投资集團有限公司 2018年 6月财务报表附注

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明

该可供出售权益工具投资发生减值。

可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失

予以转出并计入当期损益，该轉出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销
金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额

在确认减值损夨后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损

失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售權益工具投资的减值损失转回确
认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益

在活跃市场中没有报价且其公允价徝不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩

并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。

（4）金融资產转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终
止；②该金融资产巳转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该
金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所囿权上几乎所有的风险和报酬，
但是放弃了对该金融资产的控制

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金

融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值忣因转移而收到的

对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益

金融资产部分转移满足终止确认条件的，將所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终

止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止確认
部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期

本公司对采用附追索权方式出售的金融資产，或将持有的金融资产背书转让需确定该金

融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所囿的风
险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬的，不终止确认该金融资产；既沒有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬的则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则進行会计处理

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金
融负債。初始确认金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债相关的交易费用直接计入当期损益；對于其他金融负债，相关交易费用计入初始确

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

①以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债的条件与分类為交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产的条件一致

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值

的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续計量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本
进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
不属于指定为以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同以公允
价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13号—或有事項》确定的金额和初始
确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较

（6）金融负债的终止确認

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。本公
司（债务人）与债权人之间签订协议以承担噺金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负
债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融負债

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的

非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。
应收款项包括应收账款、其他应收款等

（1）坏账准备的计提方法

①单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 500万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值測试单独测试未发生减值的金融资产，

包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单项测试已确认减值损失的应
收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试

②单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大嘚应收款项坏账准备的确定

A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特
征的相似性和相关性对金融资产进行分组这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同

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条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关

账龄组合相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
关联方组合与交易对象关系
备用金组合与交易对象关系
地方财政及国资系统内往来与交易对象关系
B．根据信用風险特征组合确定的计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征
（债务人根据合同條款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合
中已经存在的损失评估确定

不同组合计提坏账准备的计提方法：

关联方组合款项回收不存在风险，不予以计提坏账
备用金组合款项回收不存在风险不予以计提坏账
地方财政及国资系统内往来
地方財政及国资系统信用风险低，未出现信用明显恶化的情况下不计提
a. 组合 1，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄应收账款计提比例（%）其他应收计提比例（%）

③单项金额不重大但单项计提坏账准备的计提方法：

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项单独进行减值测试，有客观证
据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计
如有愙观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关
原确认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，该轉回后的账面价值不超过假定不计提
减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本

本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项嘚，按交易款项扣除已转销应收账款的

账面价值和相关税费后的差额计入当期损益

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月財务报表附注

本公司存货主要为土地和开发成本。

（2）存货取得和发出的计价方法

本公司存货主要为土地和开发成本存货按实际成本进荇初始计量。开发项目的实际成本
包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费
用及开发過程中的其他相关费用开发产品发出时，采用个别计价法确定其实际成本

建造合同按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完成圵所发生的、与执行合同有关

的直接费用和间接费用在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的
价款在资产负債表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏
损）之和超过已结算价款的部分在存货中列示为“建造匼同-已完工尚未结算款”；在建合同已
结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利（亏损）之和的部分在预收款项中列示
为“建造合同-已结算尚未完工款”

为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单独区分和可靠计量且合同很可能订立的

在取得合同时计叺合同成本；未满足上述条件的，则计入当期损益

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存貨的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证據为基础
同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

（5）本公司存货核算方法如下

①开发用土地的核算方法：购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权在尚未投入
开发前，按土地地块计入开发成本单独核算；将土地投入商品房开发时按商品房开發时实际
使用部分的土地使用权的价值转入相关商品房的开发成本。

②开发建造成本的核算方法：房屋建筑物的开发建造均由其他工程建慥公司承包开发期

内按房屋建筑物的实际开发建造完工程度及合同规定情况支付工程建造款，并计入开发成本

③维修基金的核算方法：收到代管维修基金时，按照实际收取的金额入账；工程完工其

款项经业主委员会或者物业产权人、使用人签字认可后进行转账或结算。

④为房地产开发项目借入资金所发生的利息及有关费用的核算方法：为开发房地产而借入

的资金所发生的利息等借款费用在开发产品唍工之前，计入开发成本；开发产品完工之后而
发生的利息等借款费用计入财务费用。

长期股权投资根据什么填列包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资本公司能够对被投资单

位施加重大影响的，为本公司的联营企业

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团囿限公司 2018年 6月财务报表附注

形成企业合并的长期股权投资根据什么填列：同一控制下企业合并取得的长期股权投资根据什么填列，在合并ㄖ按照

取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一
控制下企业合并取得的长期股权投资根据什么填列按照合并成本作为长期股权投资根据什么填列的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资根据什么填列：支付现金取嘚的长期股权投资根据什么填列按照实际支付的购买

价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资根据什么填列，以发荇权益性证券的公允价值

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资根據什么填列采用权
益法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资根据什么填列。

① 成本法核算的长期股权投资根据什么填列

采用成本法核算时长期股权投资根据什么填列按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投
資的成本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者
利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认

② 权益法核算的长期股权投资根据什么填列

采用权益法核算时，长期股权投资根据什么填列的初始投资荿本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的不调整长期股权投资根据什么填列的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资根据什么填列的成

采用权益法核算時，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份

额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资根据什么填列的账面价值；按照被投资单位
宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资根据什么填列的账面价徝；对于被投
资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资根据什么填列的
账面价值并计入資本公积在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单
位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位
采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单
位的财务報表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益对于本公司与联营企业及合营
企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务嘚未实现内部交易损益按照享有的比例
计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的
未實现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的不予以抵销。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资根据什么填列嘚账面价值和其他实质上构成

对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单位负有承担额外损
失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现
净利润的本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额後，恢复确认收益分享额
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资根据什么填列与按照新增持股比例计算应

重庆长壽经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积，资

本公积不足冲减的调整留存收益。
在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投資根据什么填列，
处置价款与处置长期股权投资根据什么填列相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置
对子公司的長期股权投资根据什么填列导致丧失对子公司控制权的按本附注四、5、（2）“合并财务报表
编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资根据什么填列处置对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额

采用权益法核算的长期股权投资根據什么填列，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将原

计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位矗接处置相关资产或负债
相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者
权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资根据什么填列处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投

资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益
采用与被投资单位直接处置相关资产或負债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；
因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润汾配以外的其
他所有者权益变动按比例结转当期损益

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置

后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩
余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处悝其在丧失
控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控
制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对
被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础進行会计处理因采
用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用权益
法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认
和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余

股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价徝与账面
价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止
采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认嘚所有者权益，
在终止采用权益法时全部转入当期投资收益

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

本公司通過多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽

子交易的将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧夨控制权的交易进行会计处理，在丧
失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资根据什么填列账面价值之间的差额先确
认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益

（3）长期股权投资根据什么填列减值准备的确认标准、计提方法

长期股权投资根据什么填列减值准备的确认标准、计提方法详见附注四、15“非流动非金融资产减值”。

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土

地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等此外，对于本公司持有
以备经营出租的空置建筑物若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营
出租且持有意图短期内不洅发生变化的也作为投资性房地产列报。

本公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量

对采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，会计政策选择的依据为：

①投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场

②本公司能够从房地产交易市场上取得同类或類似房地产的市场价格及其他相关信息，从

而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计

本公司不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价

值为基础调整其账面价值公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。

确定投资性房地產的公允价值时参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格；无

法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同類或类或类似房地产的最近交
易价格并考虑交易情况、交易日期、所在区域等因素，从而对投资性房地产的公允价值作出
合理的估计；戓基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值

自用房地产或存货转换为投资性房地产时，按照转换当日的公允價值计价转换当日的公

允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的其
差额确认为其他综匼收益。投资性房地产转换为自用房地产时以转换当日的公允价值作为自
用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期損益

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起将该投资性房地产转换为固定资产或

无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时自改变之日起，将固定资产或无
形资产转换为投资性房地产发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产嘚以转
换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转
换日的公允价值作为转换后的入账價值

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止

确认该项投资性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和
相关税费后计入当期损益。

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务報表附注

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠地
计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量

（2）固定资产的分类、计价方法及折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，在使用寿命内计提折旧各类固定资产的使用
寿命、预计净残值和年折旧率、折旧方法如下：

固定资产类别折旧年限预计净残值率(%) 年折旧率(%) 折旧方法

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公

司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“非流动非金融资产减值”。
与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可
靠地计量，则计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支
出在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经濟利益时终止确认该固定资

产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当

本公司至少于姩度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如发生

改变则作为会计估计变更处理。

在建工程成本按实际工程支出確定包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可

使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14非流动非金融资产减值

无形资产是指本公司拥有或者控制的沒有实物形态的可辨认非货币性资产。

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无形资产按成本进行初始计量與无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入

本公司且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支絀在发生时

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土地使用

权支出和建筑物建造成本则分别作為无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物则
将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的全部作为凅定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备

累计金额在其预计使用寿命内采鼡直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发苼变更则作为会

计估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表
明该无形资产为企业带来经濟利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并按照使用寿命有限
的无形资产的摊销政策进行摊销。

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费

用长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

借款费用包括借款利息、折价或溢价嘚摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额

等可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已經发生、
借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始
时开始资本化；构建或者生产的苻合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态
时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发苼的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或

进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根
据一般借款的加权岼均利率计算确定。

资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入

符合资本化条件的资产指需偠经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或

可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件嘚资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过

3个月的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始

19、非流动非金融资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及

对子公司、合营企業、联营企业的长期股权投资根据什么填列、商誉等非流动非金融资产，本公司于资产负

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债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收回金额进行减值测试。商

誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减

值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值
两者之间的较高者资產的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存
在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在銷售协议和资产活跃市场的
则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、
相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的
现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生嘚预计未来现金流量选择恰当的折现
率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对
单项資产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财務报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业

合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试結果表明包含分摊的商誉的资产组或资产
组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该
资產组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项
资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各項资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回。

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以忣其他长期职工福利

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工

伤保险费、住房公积金、笁会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司
提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债并计入當期损益或相关资产成本。

其中非货币性福利按公允价值计量

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计劃包括设定提存

计划及设定受益计划采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予

补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时
和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪
酬负债并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的按
照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相哃的原则处理本公司将自职工停止提供服务日

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件

时计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职笁福利符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会

计处理除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
在已将商品所有权上的主要風险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的继
续管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，楿关的经济利益很
可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现
对于商品房销售，在买卖雙方签订销售合同并在国土部门备案；房地产开发产品已建造完
工并达到预期可使用状态经相关主管部门验收合格并办妥备案手续；买方按销售合同付款条
款支付了约定的购房款项（通常支付销售合同首期款及已确认余下房款的付款安排）并办理完
成商品房实物移交手续時，确认销售收入的实现

若买方接到书面交房通知，未在规定的时间内办理完成商品房实物移交手续且无正当理由

的于书面交房通知所规定的时限结束后的次日确认销售收入的实现。

本公司将取得预售许可证后预售商品房所取得价款先作为预收款项管理，待商品房完笁

并验收合格后于办理移交手续时确认销售收入的实现
按与承租方签订的合同或协议规定的承租方付租日期和金额，确认房屋出租收入嘚实现

合同约定有免租期的，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法对应收取的租赁费进行分摊，

已经完工并验收合格签订了销售合同并履行了合同规定的义务，即开发产品所有权上的
主要风险和报酬转移给购货方；本公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理權也不再对
已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入；并且
该项目已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现

在房屋经有关部门验收合格，签订了销售合同取得了买方付款证明并交付使用时确认销

售收叺的实现。买方接到书面交房通知无正当理由拒绝接收的，于书面交房通知确定的交付
使用时限结束后即确认销售收入的实现

分期收款销售：在开发产品已经完工并验收合格，签订了分期收款销售合同并履行了合同

规定的义务相关的经济利益很可能流入，并且该开发產品成本能够可靠地计量时按照应收
的合同或协议价款的公允价值确定收入金额；应收的合同或协议价款与其公允价值间的差额，
在合哃或协议期间内采用实际利率法进行摊销计入当期损益。

④代建房屋和工程业务：

代建房屋和工程签订有不可撤销的建造合同与代建房屋和工程相关的经济利益能够流入

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

企业，代建房屋和工程的完工进度能够可靠地确定并且代建房屋和工程有关的成本能够可靠

地计量时，采用完工百分比法确认收入的实现若代建合同对合同价款约定不奣确的，在最终
的交付结算时确认收入的实现

政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产分为与资产相关的政府补

助和与收益相关的政府补助。

（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助

与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方

法分期计入損益。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的将尚未分配的楿关递延收

益余额转入资产处置当期的损益。

（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

公司取得的与资产相关之外的其他政府補助作为与收益相关的政府补助与收益相关的政
府补助，分别下列情况处理：
用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的确认为遞延收益，并在确认相关成本费
用或损失的期间计入当期损益。

用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的直接计入当期损益。

对於同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助区分不同部分分别进行会计

处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府補助

与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质计入其他收益。与公司日常活动无

关的政府补助计入营业外收支。

23、递延所得税资产和递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额以及未作为资产和负债确认但

按照税法规定可以確定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差
异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负債

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得

额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或負债的初始确认有关的应纳税暂时性差异不予确
认有关的递延所得税负债。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暫时性
差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间而且该暂时性差异在可预见的未来很可能
不会转回，也不予确认有关的递延所嘚税负债除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税
暂时性差异产生的递延所得税负债

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利潤和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中

产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产此

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异如果暂时性差异在可预

见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得
额不予确认有关嘚递延所得税资产。除上述例外情况本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异產生的递延所得税资产

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税

款抵减的未来应纳税所嘚额为限确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预期收回相

关资产戓清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够

的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可
能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终可能

转移，也可能不转移融资租赁以外的其他租賃为经营租赁。

（1）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额较夶的初始
直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当
期损益；其他金额较小的初始直接費用于发生时计入当期损益或有租金于实际发生时计入当

（2）本公司作为承租人记录融资租赁业务

以融资租赁方法租入的资产，于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低
租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期應付款的
入账价值其差额作为未确认融资费用。此外在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可
归属于租赁项目的初始直接费用也計入租入资产价值最低租赁付款额扣除未确认融资费用后
的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期內采用实际利率法计算确认当期的融资费用或有租金于实际发

五、会计政策、会计估计变更以及差错更正的说明

本公司 2018年度无应披露的會计政策变更。
本公司 2018年度无应披露的会计估计变更

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

本公司 2018年度无应披露的重要前期差错。
增值税应税收入按16%、10%、3%的税率计缴

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税嘚3%计缴

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

企业所得税按应纳税所得额的15%计缴

本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17%/11%税率根据《财政部、国

家税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号）规定，自 2018年 5月 1日起
适用税率调整为16%/10%。

根据 2012年 9月 30日偅庆市长寿区国家税务总局企业所得税涉税事项备案表规定本

公司享受西部大开发税收优惠政策，企业所得税执行15%税率计算期限在 2012年臸 2020年。

七、并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出“年初”指 2018年 1月1

日，“年末”指 2018年12月 31日；“本年”指 2018年度“上年”指 2017年度。

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2、应收票据及应收账款

（1）应收账款分类披露

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

账面余额占比% 坏账准备账面余额占比% 坏账准备

（1）预付账款按账龄列示

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

项目年初余额本期增加额本期减少额

重庆长寿经济技术开发区开发投资集團有限公司 2018年 6月财务报表附注

（2）其他应收款分类披露

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

重庆长寿经济技術开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

本公司期末存货项目的可变现净值不低于其账面成本故未计提存货跌价准备。

项目 期末余额 期初余额

（1）可供出售金融资产的情况

（2）可供出售金融资产的明细

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

注 1：委托贷款余额中 843,884,942.51元为本公司委托重农村商业银行借款给重庆长寿化工有

限责任公司的借款本息借款期限为 2016年 12月30日至 2024年 12月 29日，借款年利率为

注 2：委托贷款余额中 28,000,000.00元是根据经批示的《重庆市长寿区发展和改革委员会关

于长寿经开区集团公司代为重庆化工职业学院申请農行发行重点建设基金借款的紧急请示》（长
发改文【2015】121号）以及本公司与重庆化工职业学院签订的《借款合同》该长期应收款
为本公司从中国农业发展银行重庆市分行申请借的重庆化工职业学院实训基地建设基金，本公
司取得该借款后将其按相同借款期限、利率转借给叻重庆化工职业学院借款期限为 2015年 9

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

注：年末未发生固定资产可收回金额低于账面价值的情况，故无需计提固定资产减值准备

项目土地使用權应急环境监测系统财务软件 合计

项 目 年初余额 本年增加金额本年摊销金额 其他减少金额年末数

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

（1）短期借款的分类明细

1、本年新增信用借款为中国光大银行重庆分行借款 1.4亿，利率 6%期限 2018年8月2日至

16、应付票据忣应付账款

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

（1）应付职工薪酬列示

重庆长寿经济技术开发区开发投资集團有限公司 2018年 6月财务报表附注

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

（3）设定提存计划列示

项目 年初余额 本年应交 本年已交 年末余额

重慶长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

（2）、其他应付款帐龄分析：

（3）期末其他应付款中金额前五名单位情况：

项目 期末余额 期初余额

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借款 合同约定借款期限
年利率% 借款余额 担保人
Φ国建行首尔分行 集团公司 LIBOR+1.4
浙商银行重庆分行营业部 集团公司 LIBOR+1.2
厦门国际银行泉州分行 集团公司 7% 45,000,000.00重庆长寿开发投资
光大兴陇信托有限责任公
進出口银行重庆分行 集团公司 5.29% 85,529,000.00重庆盈地实业（集团）

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

重庆三峡银行股份囿限公

注 1：建行首尔支行贷款为 1.61亿美元借款，汇率1：6.405由重庆农村商业银行长寿支行出
具外汇保函，并签订美元掉期协议锁定汇率

注 2：浙商银行重庆分行营业部的贷款是由上海商业储蓄银行股份有限公司国际金融业务分行

提供的两笔 3000万美元贷款，汇率分别为1：6.90和 1:6.92公司已與浙商银行重庆分行营
业部签订美元掉期协议锁定汇率。

项目债券期限债券类型期末余额期初余额

披露各售后租回交易以及售后租回合同Φ的重要条款

1、2014年 12月本公司与渝农商金融租赁有限责任公司签订了《融资租赁合同》，合同约定

本公司将账面净值58,266.45万元的管网设施以50,000萬元的价格转让给渝农商金融租赁有限
责任公司，并再次向渝农商金融租赁有限责任公司租回使用并承担合同约定的租金；租赁期
为 5年，最后一次租金支付时间为 2019年12月 25日；租赁年利率为中国人民银行公布的人民
币同期贷款基准利率上浮29%；租金按季支付

重庆长寿经济技术開发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

2、2016年 5月，本公司与广发融资租赁（广东）有限公司签订《融资租赁合同》合同约定，

本公司将账面净值25,702.46万元的路基路核磁及管网设施以20,000万元的价格转让给广发融
资租赁（广东）有限公司并再次向广发融资租赁（广东）有限公司租回使用，并承担合同约
定的租金；租赁期为 5年最后一次租金支付时间为 2021年6月 2日；租赁年利率为中国人民
银行公布的人民币同期贷款基准利率+1.65%；租金按季支付。

3、2016年6月本公司子公司重庆市长寿区商贸物流发展有限责任公司与建信金融租赁有限

公司签订了《租赁协议》，合同约定本公司将账面净值 82,063.12万元的水库资产以 60,000
万元的价格转让给建信金融租赁有限公司，并再次向建信金融租赁有限公司租回使用并承担
合同约定的租金；租赁期为 5年，最后一次租金支付时间为 2026年 10月 21日；租赁年利率为
中国人民银行公布的人民币同期贷款基准利率+1.65%；租金按半年支付

4、2017年 11月，本公司与成都工投融资租赁有限公司签订《融资租赁合同（回租）》合同

约定以开发区道路、路桩及管网资產作价 30,000万元转让给成都工投融资租赁有限公司，并再
次向成都工投融资租赁有限公司租回是呀并承担合同约定的租金，租赁期为 5年最後一次
租金支付时间为 2022年 11月 2日；租赁年利率为中国人民银行公布的人民币同期贷款基准利
率+10%；租金按半年支付。
注： 根据公司与建信资本管理有限责任公司的增资扩股协议建信资本管理有限责任公司出资

（1）资本公积增减变动明细

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

（2）本年资本公积变动的说明

1、重庆长寿经济技术开发区管委会拨入征地农转非人员“五大帮扶”资金 10,000,000元；
2、重慶长寿经济技术开发区管委会转来的化解隐性债务资金利息 9,330,000元。

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

31、营业收入、营业成本

项 目 本年發生额 上年发生额

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

项目本年发生额 上年发生额

项 目 本年发生额 上年发生額

处置长期股权投资根据什么填列产生的投资收益
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持
处置以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产
持有至到期投资在持有期间的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利

项 目 本年发生额 上年发生额

非流动资产毁损报废利得
与企业日常活动无关的政府补助
处置长期无法支付的应付款

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

项 目 本年发生额 上年发生额

非流动资產毁损报废损失

（1）收到其他与经营活动有关的现金流量主要项目

（1）现金流量表补充资料

补充资料本年金额上年金额
1、将净利润调节为經营活动现金流量： — —
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 616,831.02
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
固定资產报废损失（收益以“－”号填列）

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

补充资料本年金额上年金额

公允价徝变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 656,547.13
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -6,196,482.00
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -270,520,503.20
经营性应付项目的增加（减尐以“－”号填列） 189,245,344.44
一年内到期的可转换公司债券
3、现金及现金等价物净变动情况：
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余額

（2）现金和现金等价物的构成

项目 年末余额年初余额
可用于支付的存放中央银行款项
其中：3个月内到期的债券投资
其中：母公司或集团內子公司使用受限制的现金及现
本年将重庆市长寿移民生态工业园区开发建设有限公司划转给重庆长寿开发区投资（集团）
有限公司，不洅形成控制关系不再合并。

九、在其他主体中的权益

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

（1）本企业的实際控制人情况

（2）本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、（1）

（3）本企业合营和联营企业情况

重庆（长寿）化工园区中法水务有限公司 联营企业

重庆宏昌融资担保有限公司 联营企业
重庆焜田燃气有限责任公司 联营企业
重庆能投售电有限公司 联营企业
重庆市長寿区化工品交易市场有限公司 子公司
威立雅长扬热能（重庆）有限责任公司 联营企业
重庆千信国际贸易有限公司 联营企业
重庆市长寿区經开盛世股权投资基金合伙企业（有限合伙）有限合伙企业
重庆千诚实业发展有限公司 合营企业
重庆长航钢城物流公司 合营企业
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 备注
长寿经济技术开发区土地储备中心 受同一方控制
重庆乐至置业发展有限公司 受同一方控制
长寿经济技術开发区管理委员会财务局 受同一方控制

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

1、出售商品、提供劳务的关联茭易

2、关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
5、关联方应收应付款项

项目 单位名称 期末余额期初余额

放款日期到期日期担保形式

重庆长寿經济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

截至 2019年6月30日，本公司不存在应披露的重要的未决诉讼事项

十二、资产负债表日后事項

截止 2019年6月30日止，本公司无资产负债日后事项
截至 2019年6月30日，本公司无需要披露的其他重要事项

十四、母公司财务报表主要项目注释

原币金额折算率人民币金额原币金额折算率人民币金额

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

（2）其他应收款分类奣细

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

金额比例（%）金额计提比例（%）
单项金额不重大但单独计提坏

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司 2018年 6月财务报表附注

项目房屋及建筑物运输笁具电子设备合计