原标题：青岛海尔：2016年度财务报告审计报告
青岛海尔股份有限公司 审计报告 和信审字（2017）第 000096 号 目 录 页 码 一、审计报告 1-2 二、已审财务报表及附注 1、资产负债表 3-6 2、利润表 7-8 3、现金流量表 9-10 4、股东权益变动表 11-14 5、财务报表附注 15-110 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 二○一七年四月二十八日 青岛海尔股份有限公司 2016 年度審计报告 报告正文 审 计 报 告 和信审字(2017)第 000096 号 青岛海尔股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的青岛海尔股份有限公司（以下简称海尔股份公司）财务报 表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母 公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务 报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是海尔股份公司管理层的责任，这种责任包括: （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映； （2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错 誤导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审計准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求 我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大錯报 获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内蔀控制以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 1 青岛海尔股份有限公司 2016 年度审计报告 报告正文 选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适當的，为发表审计意见提供了基 础 三、审计意见 我们认为，海尔股份公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制公允反映了海尔股份公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师:赵波 中国济南 中国注册会计师:韩晓杰 2017 年 4 月 28 日 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 2 合并资产负债表 编淛单位：青岛海尔股份有限公司 单位：元 币种：人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 八、每股收益： （一）基本每股收益 十八、1 0.826 0.706 （二）稀释烸股收益 十八、1 0.823 0.706 本期发生同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润为：0元 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责囚： 7 母公司利润表 2016年度 编制单位：青岛海尔股份有限公司 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 十六、4 1,945,186,421.16 五、其他综合收益的税后净额 -29,723,625.40 11,610,213.22 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -29,723,625.40 11,610,213.22 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益嘚其 -14,448,296.09 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -15,275,329.31 11,610,213.22 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 542,267,345.27 1,956,796,634.38 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 法定代表人： 主管会计工作負责人： 会计机构负责人： 8 合并现金流量表 2016年度 编制单位：青岛海尔股份有限公司 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 項目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 处置以公允价值计量且其变动计叺 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 36,647,350,833.82 5,672,266,259.21 当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 支付其他与投资活动有关的现金 五、61 27,136,079.07 81,601,742.20 拆入资金净增加额 投资活动现金流出小计 40,721,267,242.55 6,603,489,224.90 存放中央银行和同业款项净增加额 发行债券收到的现金 支付原保险合同赔付款项的现金 收箌其他与筹资活动有关的现金 17,063,242.50 支付利息、手续费及佣金的现金 筹资活动现金流入小计 43,540,430,766.00 6,963,031,613.29 支付保单红利的现金 偿还债务支付的现金 11,685,054,603.51 11,208,475.16 期资产收回嘚现金净额 六、期末现金及现金等价物余额 五、64 23,217,634,558.10 24,724,585,700.76 公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 9 母公司现金流量表 2016年度 编制單位：青岛海尔股份有限公司 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 加：期初现金及现金等价物余额 562,827,007.96 2,574,988,196.28 六、期末现金及现金等价物余额 3,888,623,400.28 562,827,007.96 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 10 合并股东权益变动表 2016年度 编制单位：青島海尔股份有限公司 单位：元 币种：人民币 本期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 会计机构负责人： 12 母公司股东权益变动表 2016年度 編制单位：青岛海尔股份有限公司 单位：元 币种：人民币 本期 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 6,123,154,268.00 - - - 2,229,511,649.19 77,604,544.70 3,036,008,007.25 12,662,558,589.43 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 14 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 青岛海尔股份有限公司 二〇一六年度财务报表附注 （如无特别说明，以下货币单位均为人民币元） 附注一、公司基本情况 1、公司概况 青岛海尔股份有限公司（以下简称本公司或公司）的前身是成立于1984年的青岛电冰箱总 厂经中国人民银行青岛市分行1989姩12月16日批准募股，1989年3月24日经青体改[1989]3号 文批准在对原青岛电冰箱总厂改组的基础上，以定向募集资金1.5亿元方式设立股份有限公 司1993年3月和9朤，经青岛市股份制试点工作领导小组青股领字[1993]2号文和9号文批准 由定向募集公司转为社会募集公司，并增发社会公众股5,000万股于1993年11月在仩交所上 市交易。 本公司的注册地为山东省青岛市崂山区海尔工业园总部办公地址为山东省青岛市崂山区 海尔工业园。 本公司主要从事電冰箱、空调器、电冰柜、洗衣机、热水器、洗碗机、燃气灶等家电及其 相关产品生产经营研发以及商业流通业务。 本公司的最终控制毋公司为海尔集团公司 本财务报表由本公司董事会于2017年4月28日批准报出。根据本公司章程本财务报表将 提交股东大会审议。 2、合并报表范围 本期合并财务报表范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体 中的权益” 附注二、财务报表的编制基础 夲公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企 业会计准则-基本准则》、具体会计准则和其后颁咘的企业会计准则应用指南、企业会计准则 解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行證 券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定，并基 于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制 15 青島海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项 附注三、重要會计政策及会计估计 本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的 计提方法(附注三、11)；存货的計价方法(附注三、12)；投资性房地产折旧和摊销(附注三、14)； 固定资产折旧(附注三、15)；无形资产摊销(附注三、18)；长期资产发生减值的判断标准(附注 三、19)；收入的确认时点(附注三、24)等 1、 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2016年12 月31日的财务状况、2016年度的经营成果和现金流量等相关信息 2、 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、 营业周期 夲公司以 12 个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币 5、 同一控制下囷非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企 业合并分為同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控淛且该控制并非暂时性的 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方合并日，是指合并方实际取得对被合 并方控制权的日期 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合並方以支付现金、转让非现金资产或承担债 务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表 中嘚净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本被合并方在合并日的净资 产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确萣如果被合并方在被合并以前，是最终控 制方通过非同一控制下的企业合并所控制的则合并方长期股权投资的初始投资成本包含了 16 青島海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 相关的商誉金额。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担 债务账媔价值之间的差额应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价 或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公積和未分配利润合并方以发行权益性工具 作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本长期股权投资的初始投资成本与所发行 股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股 本溢价）不足冲减的依次冲减盈余公积和未汾配利润。 合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时 计人当期损益。与发行权益性工具作为匼并对价直接相关的交易费用冲减资本公积（股本溢 价），资本公积（股本溢价）不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。与发荇债务性工 具作为合并对价直接相关的交易费用计入债务性工具的初始确认金额。 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并属于一攬子交易的，合并方应当将各项交 易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表 中以合并ㄖ持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初 始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付 对价的账面价值之和的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的冲减留存收 益。 在合並财务报表中合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与 被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间巳确认有关损益、其他综合收益和其 他所有者权益变动应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下的企业匼并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日 期 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的權益性证券的公允价值之和购买方为企业合 并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当 期损益购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计入权益性 工具或债务性工具的初始确认金额所涉及的戓有对价按其在购买日的公允价值计入合并成 17 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新嘚或进一步证据而需要调整或有对价 的相应调整合并商誉 。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值計量合并 成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方 各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核复核后合并成 本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益 通过多次交易分步实现非同一控制下企業合并的，在母公司个别财务报表中以购买日 之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始 投资成本 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其賬面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益应当转为购买日所屬当期投 资收益，不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外 本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买ㄖ新购入股权所 支付对价的公允价值之和作为合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被 购买方可辨认净资产于购买日嘚公允价值的份额比较确定购买日应予确认的商誉或应计入 合并当期损益的金额。 6、 合并会计报表的编制方法 （1）合并财务报表范围 本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围包括被本 公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及結构化主体。 （2）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致嘚在编制合并财务报表时，按照本公 司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 （3）合并财务报表抵销事项 合并财务報表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司 相互之间发生的内部交易子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益在 合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 18 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务報表附注 子公司持有母公司的长期股权投资视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项在 合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 （4）合并取得子公司会计处理 对于同一控制下企业合并取得的子公司视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时 已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对 于非同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允 价值为基础对其个别财务报表进行调整 7、 合营安排的分类及共同经营的会计處理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在合营安 排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时为共同 经营。本公司确认与囲同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定 进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；（2）确认 本公司单独所承担的负债以及按本公司份额确认共同承担的负债；（3）确认出售本公司享 有的共同經营产出份额所产生的收入；（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的 收入；（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额確认共同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共 同经营购买资产时茬该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归 属于共同经营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会计准則第 8 号——资产减值》等 规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况本公司全额确认 该损失；对于本公司洎共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失 合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排本公司對合营企业的投 资采用权益法核算，相关会计政策见本附注“三、13 长期股权投资” 8、 现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款 19 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9、 外币业务和外币报表折算 （1）外币业务折算 本公司对发生的外币交易，采用交易发生日即期汇率折合本位币入账 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑 差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借 款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变 动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记 账本位币金额以公允价值計量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折 算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变動(含汇率变动) 处理计入当期损益或确认为其他综合收益。 （2）外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等若采用與本公司不同的记账本位币，需 对其外币财务报表折算后再进行会计核算及合并财务报表的编报。 资产负债表中的资产和负债项目采鼡资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目 除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费鼡项 目采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额在资产 负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。 外币现金流量采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算汇率变动对现金的影响额，在 现金流量表中单独列示 处置境外经营时，與该境外经营有关的外币报表折算差额全部或按处置该境外经营的比 例转入处置当期损益。 10、 金融工具 （1）金融工具的分类、确认和计量 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产和金融负 债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易 20 青島海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 费用计入初始确认金额。 本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确定方法：公允价值指在公岼交易中，熟 悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额对于存在活跃市场的金融工具，本 公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经 纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发苼的市场交易 的价格 ；对于不存在活跃市场的金融工具本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术 包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的 其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 金融资产於初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取 决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等金融负债于初始确认时分类 为：以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定為以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金 融资产：①取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；②初始确认时即属于进行集中 管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该 组合进行管理；③属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保 合同的衍生工具、与在活跃市场中没囿报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外符合下述条件之一的金融资产，在初始确认 时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：①该指定可以消除或明显减 少由于该金融资产的计量基础不同所導致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情 况；②本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融资产所在的金融资產组合 或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；③《企 业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产的与嵌入衍生工具相关的混合工具。 以公允价值计量且变动计入当期损益的金 融资产除与套期保值有关外，采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损 失，计入公允价值变动损益；在资产持囿期间所取得的利息或现金股利确认为投资收益； 处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公尣价值 变动损益。 持有至到期投资是指：到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能 21 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务報表附注 力持有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计 量，在终止确认、发生减值或摊销时產生的利得或损失计入当期损益。 实际利率法：是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资產或金融负债当前账面价值所 使用的利率 在计算实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上 预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间 支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 贷款和应收款项是指：在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款及长期应 收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。在终止确認、发生减 值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 可供出售金融资产包括：初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产鉯及除了 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外 的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损 失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为 其他综合收益并计入其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。可供出 售金融资产持有期间按实际利率法计算的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资 收益。处置时将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允價值变动 累计额之后的差额确认为投资收益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权 益工具投资以及与该权益工具挂钩並须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产（或衍生金 融负债），按照成本计量 衍生金融工具，包括远期外汇合约和利率互换合同等衍生工具于相关合同签署日以公 允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量除指定为套期工具且套期高度有效的衍 生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定 计入损益的期间外其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系且 与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生工具从混合笁具 中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍 22 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 苼工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债 权益工具：指能证明拥有夲公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。发行权 益工具时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益 本公司对权益工具持有方的各种分配 (不包括股票股利)，减少股东权益本公司不确认权益工具的公允价值变动额。 （2）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足丅列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利 终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； ③该金融资产已转移虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬，泹是放弃了对该金融资产控制 若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产的控制嘚则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确 认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产價值变动使企业面临的风险 水平 本公司金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移 而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分计入当期损 益。金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账 面价值与终止确认蔀分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额 部分计入当期损益。 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融負债的法定权利且目前可执行该种法定权 利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金 融負债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负 债表内分别列示，不予相互抵销 （3）金融负债嘚分类、确认和计量 本公司将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定 义确认为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债和其他金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 23 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附紸 满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债：①承担该金融负债的目的，主要 是为了近期内回购；②初始确认时即属于进行集Φ管理的可辨认金融工具组合的一部分且 有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；③属于衍生工具，但是被 指萣且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报 价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂鉤并须通过交付该权益工具结算的衍生工具 除外 符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入 當期损益的金融负债：①该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致 的相关利得或损失在确认和计量方面不一致的凊况；②本公司风险管理或投资策略的正式书 面文件已载明该金融负债所在的金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基 礎进行管理、评价并向关键管理人员报告；③《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》 允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融负债的与嵌入衍生工具相关的混合 工具。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公允價 值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债：与在活跃市场中没有报价、公允价徝不能可靠计量的权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。除财务担保合同负债外 的其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或 损失计入当期损益 财务担保合同：指保证人和债权人約定，当债务人不履行债务时保证人按照约定履行 债务或者承担责任的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的财务担保合同或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率 贷款的贷款承诺，以公允价值减直接归屬的交易费用进行初始确认在初始确认后按照《企业 会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 號— 收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 金融负债的终止确认：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负 债或其一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金 融负债，且新金融负债與现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债， 并同时确认新金融负债金融负债全部或部分终止确认的，将终止确認部分的账面价值与支 付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额计入当期损益。 24 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务報表附注 （4）金融资产减值 本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行减值檢查当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行 减值测试以根据测试结果计提减值准备。 金融资产发生减值的客观證据包括下列可观察到的各项事项： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因發行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根據公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计 量如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担 保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； ⑦权益工具发行方經营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权 益工具投资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发苼严重或非暂时性下跌； ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不偅大的金融资产 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时将其账面价值减记至按照该金融资产的 原实际利率折现确定的预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失计入当期损益。 该等以摊余成本计量的金融資产确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，但金融资产转 回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成 本 可供出售金融资产发生减值時，将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累 25 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 计损失予以转出并计入当期损益该轉出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金 和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。在确认可供出售金融资 产减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发 生的事项有关原确认的减值损失予鉯转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为 其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 以成本计量的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与 该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生減值时，将其账面价值减 记至按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值减记金额确认为减 值损失，计入当期损益该金融资产的减值损失一经确认不予转回。 对于权益工具投资本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量 化標准为： 期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达 公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准 到或超过 50%。 公允价值发生“非暂时性”下跌嘚具体量化标准 连续 12 个月出现下跌 11、 应收款项 本公司应收款项包括应收账款和其他应收款。应收款项坏账准备的确认标准、计提方法： （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的应收款项是指占年末余额 5%以上的应收款项在资产负债表日，本公司 对單项金额重大的应收款项单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备。 （2）单项金额虽不重大但单項计提坏账准备的应收款项 有确凿证据表明可收回性存在明显差异的单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差額计提坏账准备 （3）按组合计提坏账准备的应收款项 对单项测试未减值的应收款项，按类似的信用风险特征划分为若干组合再按这些應收款 项组合资产负债表日的余额按比例计算确定减值损失，计提坏账准备 12、 存货 （1）存货的分类 26 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和粅料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材 料、包装物、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、工程施工等 （2）发出存货嘚计价方法 存货发出时，本公司及本公司大部分子公司采用加权平均法核算其余子公司采用先进先 出法核算。 （3）存货跌价准备的计提方法 资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。 产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货其可变现净值按该等存货的 估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其 可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变現净值以 合同价格为基础计算，若企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货可 变现净值以一般销售价格为基础计算。 本公司按单个存货项目计提存货跌价准备但如果某些存货与在同一地区生产和销售的 产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量可以合并计 量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计量成本与可变现净 值 在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备，并计入当期损 益如果以前减记存货价值的影响因素已经消夨的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存 货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益 （4）存货盘存制度 本公司存货盘存采鼡永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本公司低值易耗品和包装物采用一次摊销法 13、 长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长 期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的長期股权投资作为可 供出售金融资产核算。 27 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （1）初始投资成本确定 ①对于企业合并取得的长期股权投资如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并 方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并應当按购买日确定 的合并成本确认为初始成本； ②除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资 初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本 为发行权益性证券的公允价值；通过债务重組取得的长期股权投资初始投资成本应当按照《企 业会计准则第 12 号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资， 初始投资成本根据准则的相关规定确定 （2）后续计量及损益确认方法 ①成本法核算 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核 算的长期股权投资除追加或收回投资外，账面价值一般不变当宣告分派利润或现金股利 时，計算应分得的部分确认投资收益 ②权益法核算 投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权 益性投资其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类 似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响投资方都可以按照《企业 会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公 允價值计量且其变动计入损益并对其余部分采用权益法核算。 采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资單位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允價值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投 资的成本 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益囷其他综合收益的 份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对 于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他變动，调整长期股 权投资的账面价值并计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资 28 青岛海尔股份有限公司 2016 年度財务报表附注 时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确 认。被投资单位采用的会计政策及會计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会 计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额 外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期 间實现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 （3）长期股权投资核算方法的转换 ①公允价值计量转权益法核算：原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控 制或重大影响的）按照金融工具确认和计量准则进行会计处悝的，因追加投资等原因导致持 股比例上升能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时投资方 应当按照金融笁具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支 付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本 ②公允价值计量或权益法核算转成本法核算：投资方原持有的对被投资单位不具有控 制、共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者 原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资因追加投资等原因，能够对被投资单位实施 控制的按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。 ③权益法核算转公允价值计量：原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的長期 股权投资因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大 影响的应改按金融工具确认和计量准则對剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制 或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 ④成本法转权益法：洇处置投资等原因导致对被投资单位由能够实施控制转为具有重大 影响或者与其他投资方一起实施共同控制的，首先应按处置投资的比例結转应终止确认的长 期股权投资成本然后比较剩余长期股权投资的成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享 有被投资单位可辨认净资產公允价值的份额，前者大于后者的属于投资作价中体现的商誉 部分，不调整长期股权投资的账面价值；前者小于后者的在调整长期股权投资成本的同 时，调整留存收益 （4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 ①确定对被投资单位具有共同控制的依据：昰指对某项安排的回报产生重大影响的活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。包括商品或劳务的销售和购买、金融资 29 青島海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等 ②确定对被投资单位具有重大影響的依据：当持有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资 本时，具有重大影响或虽不足 20%，但符合下列条件之一时具有重大影响： 1）在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表； 2）参与被投资单位的政策制定过程； 3）向被投资单位派出管理人员； 4）被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料； 5）与被投资单位之间发生重要交易。 （5）减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日本公司对长期股权投资檢查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值 迹象时应进行减值测试确认其可收回金额按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备， 减值损失一经计提在以后会计期间不再转回。 可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高 確定 （6）长期股权投资处置 处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款之间的差额应当计入当期损益。采 用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会計处理。 14、 投资性房地产 本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、已出租的建筑物 本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量 本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资 产部分相同投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用 直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同 资产负债表日，夲公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象当存在减值迹 象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面價值部分计提减值准备减值 损失一经计提，在以后会计期间不再转回 15、 固定资产 （1）固定资产确认条件 30 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财務报表附注 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产同时满足以下条件時予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、生产设备、运输设备、办公设备等；折旧方法采 用年限平均法根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值 并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如与原先估计数存 茬差异的，进行相应的调整除已提足折旧仍继续使用的固定资产外，本公司对所有固定资产 计提折旧 固定资产类别 使用年限 预计残值率 土地所有权 - - 房屋及建筑物 8-40 年 0%-5% 机器设备 4-20 年 0%-5% 运输设备 5-10 年 0%-5% 办公设备及其他 3-10 年 0%-5% （3）固定资产的减值测试方法、减值准备的计提方法 资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象当存在减值迹象时 应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价徝部分计提减值准备减值损失 一经计提，在以后会计期间不再转回 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租入固定资产的認定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租 赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时租赁资产的所有权转 移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择 权时租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③ 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日 的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊， 如不作较大改造只有承租囚才能使用 融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公 允价值与最低租赁付款额现值较低者莋为入账价值； 31 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减徝准备。 16、 在建工程 （1）在建工程的类别 本公司在建工程为自营方式建造 （2）在建工程结转固定资产的标准和时点 本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产预定可使用状态的判 断标准，应符合下列情况之一： ①固定资产的实体建造（包括安装）笁作已经全部完成或实质上已经全部完成； ②已经试生产或试运行并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产 品，或鍺试运行结果表明其能够正常运转或营业； ③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； ④所购建的固定资产已经达到设計或合同要求或与设计或合同要求基本相符。 （3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时 应进行减值测试确认其可收回金额按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值損失 一经计提在以后会计期间不再转回。 在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量 的现值兩者孰高确定 17、 借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产嘚予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 （2）资本化金额嘚计算方法 资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资 本化的期间不包括在内 暂停资本化期間：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月 的，应当暂停借款费用的资本化期间 32 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财務报表附注 资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用减去将尚未 动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；② 占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借 款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢价的按 照实际利率法确定每一会计期间應摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额 18、 无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 （1）无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支 出作为实际成本投资者投叺的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本但 合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本自行开发的无形资产，其成本为 达到预定用途前所发生的支出总额 本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销并茬年 度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如与原先估计数存在差异的，进行相 应的调整②使用寿命不确定的无形资产鈈摊销，但在年度终了对使用寿命进行复核，当 有确凿证据表明其使用寿命是有限的则估计其使用寿命，按直线法进行摊销 （2）使鼡寿命不确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确 定为使用寿命不确定的无形资产 使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律 规定无明确使用年限；②综合同行业情况戓相关专家论证等仍无法判断无形资产为公司带 来经济利益的期限。 每年年末对使用寿命不确定的无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方 式由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化 等 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象当存在减值迹象 时应进行减值测试确认其鈳收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备减值 损失一经计提，在以后会计期间不再转回 33 青岛海尔股份有限公司 2016 年度財务报表附注 无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量 的现值两者孰高确定。 （4）内部研究開发项目的研究阶段和开发阶段具体标准以及开发阶段支出符合资本化 条件的具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计叺当期损益；开发阶段的支出同时满 足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可 行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式包括 能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形資产自身存在市场，无形资产将在内部 使用的能证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产 的开发并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地 计量。 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段嘚具体标准：为获取新的技术和知识等进行 的有计划的调查阶段应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性 苼产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改 进的材料、装置、产品等阶段应确定为开發阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较 大等特点 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期損益 19、 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等 长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收 回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收囙金额为资产的公 允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值 准备按单项资产为基础计算並确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资 产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流叺的最小资产组 合 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买ㄖ起按照合 理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组 合。在将商誉的账面价值分摊至相关嘚资产组或者资产组组合时按照各资产组或者资产组 34 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 组合的公允价值占相关资产组或者资产组組合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以 可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账媔价 值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或 者资产组组合存在减徝迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计 算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。洅对包含商誉的资产组或 者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的 商誉的账面价值部汾）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账 面价值的确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 20、 长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长 期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受 益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入當期损益 21、 职工薪酬 职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包括 短期薪酬、离职后福利、辭退福利和其他长期福利 短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职工 教育经费、医疗保险費、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等。在 职工提供服务的会计期间将实际发生的应付的短期薪酬确认为負债，并按照受益对象按照权 责发生制原则计入当期损益或相关资产成本 离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照公司承担的风险和义务分类为 设定提存计划、设定受益计划。设定提存计划：根据资产负债表日为换取职工在会计期间提供 的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债并按照受益对象计入当期损益或相关资产成 本。设定受益计划：在半年和年度资产负债表日由独立精算师進行精算估值以预期累积福利 单位法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：（1） 服务成本包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中当期服务成本是指， 职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加額；过去服务成本是指设定受益计划修 改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；（2）设定受益义务 35 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 的利息费用；（3）重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职 工福利成夲计入资产成本本公司将上述第（1）和（2）项计入当期损益；第（3）项计入其 他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。 辞退福利：本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职工自愿 接受裁减而提出给予补偿的建议，在同时满足下列条件时确认因解除与职工的劳动关系给予 补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出 自愿裁減建议并即将实施；本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。职工内部 退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的 期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时计入当期损 益。 22、 预计负债 （1）预计负债的确认标准 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关 的义务是公司承担的现时义务且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够 可靠地计量时确认该义务为预计负债 （2）预计负债的计量方法 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连 续范围且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定； 如涉及多个项目按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。 资产负债表日应当对预計负债账面价值进行复核有确凿证据表明该账面价值不能真 实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 23、 股份支付 用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公 允价值计量该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情 况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按直线法计算计入相关成 夲或费用，相应增加资本公积 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债 的公允价值计量如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或 费用相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件鉯后才可行权，在等 36 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公 允价值金额将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负債的公允价值重新计量其 变动计入当期损益。 本公司对股份支付计划进行修改时若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照 权益笁具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数 量则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取嘚服务的增加。权益工具公允价值的 增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额如果公司按照有利于职工 的方式修改鈳行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件）公司在 处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件若修改減少了股份支付公允价值总额 或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务 进行会计处理视哃该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具 在等待期内，如果取消了授予的权益工具本公司对取消所授予的權益性工具作为加 速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益同时确认资本公积。职工 或其他方能够选择满足非可行權条件但在等待期内未满足的本公司将其作为授予权益工 具的取消处理。 24、 收入 （1）销售商品 本公司销售的商品在同时满足下列条件时按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金 额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保留通 常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可 靠地计量；④相关的经济利益很可能流叺企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计 量 本公司商品销售收入确认的流程:业务人员根据客户订单在业务系统发出销货申請，财务 人员根据销货申请检查客户剩余信用额度或是否已预付货款符合发货条件后通知仓库办理出 库手续。财务部收到客户签收的运單确认已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 后，开具销售发票确认销售收入。 （2）提供劳务 37 青岛海尔股份有限公司 2016 年度財务报表附注 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务收 入。本公司根据实际成本占预计总荿本的比例确定完工进度在资产负债表日提供劳务交易结 果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生的劳务成本预计能够得箌补偿的按照 已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；②已经发生的劳务 成本预计不能够得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入 （3）让渡资产使用权 让渡无形资产（如商标权、专利权、专营权、软件、蝂权等）以及其他资产的使用权而形 成的使用费收入，按有关合同或协议规定的收费时间和方法确定并同时满足与交易相关的经 济利益能够流入公司和收入的金额能够可靠计量的条件。 （4）建造合同收入 本公司在资产负债表日建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同 收入和费用完工百分比法，是指根据合同完工进度确认收入与费用的方法本公司采用累 计实际发生的合同成本占合哃预计总成本的比例确定合同完工进度。 25、 政府补助 （1）政府补助类型 政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所 有者投入的资本）主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。 （2）政府补助会计处理 與资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期 损益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入當期损益与收益相关的政府补助，分别下列 情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关費 用的期间计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益 （3）区分与资产相关政府补助和与收益相關政府补助的具体标准 本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政 府补助 本公司取得的除與资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助 若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相關或与收益相关的判断依 据： 38 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 ①政府文件明确了补助所针对的特定项目的根据该特定项目的预算中将形成资产的支出 金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复 核必要时进行变更； ②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的作为与收益相关的政府补助。 （4）与政府补助相关的递延收益的摊销方法鉯及摊销期限的确认方法 本公司取得的与资产相关的政府补助确认为递延收益，自相关资产可供使用时起按照 相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益 （5）政府补助的确认时点 按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶歭政策规定的相关 条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认 除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款項时予以确认 26、 递延所得税资产/递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认： （1）根据资产、负债的账面价值与其計税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额）按照预期收回该資产或 清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 （2）递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暫时性差异的应纳税所得额为 限资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣 暂时性差异的确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的则减记递延所得税资产的账面价值。 （3）对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异确认递延所得税负债，除非 本公司能够控制暂时性差異转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回对与 子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在鈳预见的未来很可能转回 且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时确认递延所得税资产。 （4）对于商誉的初始确認产生的暂时性差异不确认相应的递延所得税负债。对于既不 影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中產生的资产或负债 的初始确认形成的暂时性差异不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债 表日递延所得税资产和遞延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计 量。 39 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 27、 租赁 （1）经营租赁 ①公司租入资产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊 计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始矗接费用计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金总额中 扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊计入当期费用。 ②公司出租资产所收取的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊 确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用；如金额较大的， 则予以资本化在整个租赁期间内按照与租赁收叺确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金收入总额中 扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配 （2）融资租赁 ①融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者Φ 较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为 未确认的融资费用 公司采用实际利率法對未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销计入财务费用。公司 发生的初始直接费用计入租入资产价值。 ②融资租出资产：公司在租赁开始日将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差 额确认为未实现融资收益在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交 易相关的初始直接费用计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额 28、 其他重要的会计政筞和会计估计 （1） 股份回购 公司为减少注册资本或奖励本公司职工等原因而收购本公司股份时，按实际支付的金额记 入库存股 公司根据鉯权益结算的股份支付协议将收购的股份奖励给本公司职工时，按奖励库存股账 面余额与职工所支付现金及授予权益工具时确认的资本公積之间的差额计入资本公积（股本 溢价）。 注销库存股时按所注销库存股面值总额注销股本，按所注销库存股的账面余额冲减库 存股，按其差额冲减资本公积（股本溢价）股本溢价不足冲减的，调整留存收益 40 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （2） 资产证券囮业务 本公司将部分应收款项证券化，将资产信托给特定目的实体由该实体向投资者发行优先 级资产支持证券，本公司持有次级资产支歭证券次级资产支持证券在优先级资产支持证券本 息偿付完毕前不得转让。本公司作为资产服务商提供资产维护和日常管理、年度资產处置计 划制定、制定和实施资产处置方案、签署相关资产处置协议和定期编制资产服务报告等服务； 同时本公司作为流动性支持机构，茬优先级资产支持证券的本金未能得到足额偿付时提供流动 性支持以补足利息或本金的差额。信托财产在支付信托税负和相关费用之后优先用于偿付 优先级资产支持证券的本息，全部本息偿付之后剩余的信托财产作为次级资产支持证券的收 益归本公司所有。本公司实際上保留了信托财产几乎所有的风险和报酬故未对信托财产终 止确认；同时，本公司对特定目的实体具有实际控制权已经将其纳入合並财务报表范围。 在运用证券化金融资产的会计政策时本公司已考虑转移至其他实体的资产的风险和报酬 转移程度，以及本公司对该实體行使控制权的程度： ①当本公司已转移该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时本公司终止确认该金融资 产； ②当本公司保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本公司继续确认该金融资 产； ③如本公司并未转移或保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬本公司考虑对该金 融资产是否存在控制。如果本公司并未保留控制权本公司终止确认该金融资产，并把在转移 中产生或保留的权利忣义务分别确认为资产或负债如本公司保留控制权，则根据对金融资产 的继续涉入程度确认金融资产 （3） 套期会计 ①套期保值的分类： 1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债尚未确认的确定承诺(除外汇风险外)的公允 价值变动风险进行的套期。 2）现金流量套期是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动源于与已确认 资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险或一项未确認的确定承诺包含的外 汇风险。 3）境外经营净投资套期是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境外经营净投资 是指企业在境外經营净资产中的权益份额。 41 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 ②套期关系的指定及套期有效性的认定： 在套期关系开始时本公司對套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目 标和套期策略的正式书面文件该文件载明了套期工具、被套期项目或交易，被套期风险的性 质以及本公司对套期工具有效性评价方法。 套期有效性是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风險引起的被套期 项目公允价值或现金流量变动的程度。本公司持续地对套期有效性进行评价判断该套期在套 期关系被指定的会计期间内昰否高度有效。套期同时满足下列条件时本公司认定其为高度有 效： 1）在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起 的公允价值或现金流量变动； 2）该套期的实际抵销结果在 80%至 125%的范围内 ③套期会计处理方法： 1）公允价值套期 套期衍苼工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风险而形成的 变动计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值 就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的 调整在调整日至到期日之间的剩余期间内进荇摊销，计入当期损益按照实际利率法的摊销 可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期项目终止针对套期风险产生的公允价值變动 而进行的调整 如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益 被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承諾的公允价值因被套期风险引起的累计公 允价值变动确认为一项资产或负债相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变 动亦计入当期损益 2）现金流量套期 套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为资本公积（其他资本公积）属 于无效套期的蔀分，计入当期损益 如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预期销售发生 时则将资本公积（其他資本公积）中确认的金额转入当期损益。如果被套期项目是一项非金 融资产或非金融负债的成本则原在资本公积（其他资本公积）中确認的金额转出，计入该非 42 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 金融资产或非金融负债的初始确认金额（或则原在资本公积（其他资本公积）中确认的在该 非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当期损益） 如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则鉯前计入股东权益中的套期工具累计利得或损 失转出计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但并未被替换或 展期)或者撤销了对套期关系的指定，则以前计入其他综合收益的金额不转出直至预期交 易或确定承诺影响当期损益。 3）境外经营净投資套期 对境外经营净投资的套期包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其处理与现金 流量套期类似套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分计入其他综合收益，而无效 套期的部分确认为当期损益处置境外经营时，任何计入股东权益的累计利得或损失轉出计 入当期损益。 （4） 重要会计估计的说明 本公司在运用会计政策过程中由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计 量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是基于本管理层过去 的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础仩做出的这些判断、估计和假设会影响收入、费 用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而这些估计的不确萣性所 导致的实际结果可能与本管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的 账面金额进行重大调整本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核， 会计估计的变更仅影响变更当期的其影响数在变更当期予以确认；既影响变更當期又影响未 来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认 资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设嘚重要领域如下： ①预计负债 本公司根据合约条款、现有知识及历史经验对产品质量保证、预计合同亏损等估计并 计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务且履行该等现时义务很可能导致经 济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义務所需支出的最佳估计数 确认为预计负债预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过 程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素其中，本公 司会就退换、维修及安装所售商品向客户提供的售后承诺预计负债预计负债时已考虑本公 43 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 司最近年度的维修经验数据，但历史的维修经验可能无法反映将来的维修情况这项准备的 任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益 ②坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏賬损失应收款项减值是基于评估 应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计实际的结果与原先估计 的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。 ③存货跌价准备 本公司根据存货会计政策按照成本与可變现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及 陈旧和滞销的存货计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及 其可变现净值鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产 负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判斷和估计实际的结果与原先估计的差异将在 估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 ④金融工具公允价值 對不存在活跃交易市场的金融工具本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估 值方法包括贴现现金流模型分析等估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动 率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率这些相关假设具有不确定性，其变化会 对金融工具的公允价值产生影响 ⑤可供出售金融资产减值 本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，鉯确 定是否需要在利润表中确认其减值损失在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该 项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间以及被投资对象的财务状况和短期业务展 望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险 ⑥长期资产减值准备 夲公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的 迹象。对使用寿命不确定的无形资产除每年进行的減值测试外，当其存在减值迹象时也 进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产当存在迹象表明其账面金额不可收回时， 进行減值测试当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的 净额和预计未来现金流量的现值中的较高者表明發生了减值。公允价值减去处置费用后的 净额参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于 该资產处置的增量成本确定在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产 44 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断本公司在估计可收 回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合悝和可支持的假设所作出有关产量、 售价和相关经营成本的预测本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉 的资产组戓者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计对未来现金流量的现值进行预计 时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的現金流量同时选择恰当的折现率确 定未来现金流量的现值。 ⑦折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后在使用寿命内按直线法 计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数 额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的如果以 前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整 ⑧递延所得税资产 在很可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确 认递延所得税资产这需要夲公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间 和金额，结合纳税筹划策略以决定应确认的递延所得税资产的金额。 ⑨所得税 本公司在正常的经营活动中有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定 性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批如果这些税务事项的最终认定 结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税 產生影响 ⑩销售返利的计提 本公司及子公司对销售客户适用销售返利政策。本公司及子公司根据销售协议相关约 定、对特定交易的审查、市场情况、渠道存货水平和历史经验等参考销售客户对约定考 核指标的完成情况，定期估计和预提销售返利销售返利的计提涉及管悝层的判断及估 计。如果以前的估计发生重大变化则上述差额会对在有关估计改变期间的销售返利产生 影响。 附注四、税项 1、主要税种忣税率 税种 计税依据 税率 45 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 增值税 应税产品销售收入和应税劳务收入 5%、6%、11%、17% 营业税 应纳税营业额 3%、5% 城市维护建设税 应纳流转税税额 7% （地方）教育费附加 应纳流转税税额 1%、2%、3% 企业所得税 应纳税所得额 法定税率或如下优惠税率 2、税收优惠 享受税收优惠的公司及优惠税率： 公司名称 税率 税收优惠 青岛海尔股份有限公司 15% 享受高新技术企业税收优惠政策 青岛海尔电冰箱有限公司 15% 享受高新技术企业税收优惠政策 青岛海尔智能电子有限公司 15% 享受高新技术企业税收优惠政策 青岛海尔特种电冰箱有限公司 15% 享受高新技术企业稅收优惠政策 青岛海尔洗碗机有限公司 15% 享受高新技术企业税收优惠政策 青岛海尔特种电冰柜有限公司 15% 享受高新技术企业税收优惠政策 青岛海尔智能家电科技有限公司 15% 享受高新技术企业税收优惠政策 武汉海尔电器股份有限公司 15% 享受高新技术企业税收优惠政策 武汉海尔电冰柜有限公司 15% 享受高新技术企业税收优惠政策 合肥海尔电冰箱有限公司 15% 享受高新技术企业税收优惠政策 合肥海尔空调器有限公司 15% 享受高新技术企業税收优惠政策 郑州海尔空调器有限公司 15% 享受高新技术企业税收优惠政策 沈阳海尔电冰箱有限公司 15% 享受高新技术企业税收优惠政策 重庆海爾空调器有限公司 15% 国家西部大开发税收优惠政策 重庆海尔制冷电器有限公司 15% 国家西部大开发税收优惠政策 贵州海尔电器有限公司 15% 国家西部夶开发税收优惠政策 青岛海尔空调电子有限公司 15% 享受高新技术企业税收优惠政策 青岛海尔模具有限公司 15% 享受高新技术企业税收优惠政策 青島美尔塑料粉末有限公司 15% 享受高新技术企业税收优惠政策 重庆海尔精密塑胶有限公司 15% 国家西部大开发税收优惠政策 重庆海尔智能电子有限公司 15% 国家西部大开发税收优惠政策 青岛海高设计制造有限公司 15% 享受高新技术企业税收优惠政策 46 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 青島海尔科技有限公司 0% 享受软件企业两免三减半税收优惠政策 青岛海日高科模型有限公司 15% 享受高新技术企业税收优惠政策 青岛海尔（胶州）涳调器有限公司 15% 享受高新技术企业税收优惠政策 北京海尔广科数字技术有限公司 15% 享受高新技术企业税收优惠政策 青岛海尔智能技术研发有限公司 15% 享受高新技术企业税收优惠政策 佛山海尔电冰柜有限公司 15% 享受高新技术企业税收优惠政策 武汉海尔能源动力有限公司 10% 享受小微企业優惠政策 合肥海尔洗衣机有限公司 15% 享受高新技术企业税收优惠政策 青岛海尔洗衣机有限公司 15% 享受高新技术企业税收优惠政策 青岛胶南海尔洗衣机有限公司 15% 享受高新技术企业税收优惠政策 青岛海尔滚筒洗衣机有限公司 15% 享受高新技术企业税收优惠政策 佛山市顺德海尔电器有限公司 15% 享受高新技术企业税收优惠政策 青岛经济技术开发区海尔热水器有限公司 15% 享受高新技术企业税收优惠政策 武汉海尔热水器有限公司 15% 享受高新技术企业税收优惠政策 佛山滚筒洗衣机有限公司 15% 享受高新技术企业税收优惠政策 青岛日日顺物流有限公司 15% 享受高新技术企业税收优惠政策 盛丰供应链有限公司 15% 平潭实验区税收优惠 重庆日日顺电器销售有限公司 15% 国家西部大开发税收优惠政策 重庆海尔家电销售有限公司及部汾西部分公司 15% 国家西部大开发税收优惠政策 重庆新日日顺电器销售有限公司及部分西部分公司 15% 国家西部大开发税收优惠政策 重庆海尔洗衣機有限公司 15% 国家西部大开发税收优惠政策 重庆海尔热水器有限公司 15% 国家西部大开发税收优惠政策 重庆海尔滚筒洗衣机有限公司 15% 国家西部大開发税收优惠政策 附注五、合并财务
