什么是商业承兑汇票的概念？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-06-13 12:32 标签： 商业承兑汇票的概念

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【什么昰汇票】汇票的付款人与承兑人的概念

汇票的付款人是指履行汇票付款责任者。一般情况下为受托付款人的付款人是参加“全国联行往来”的银行，当其确认该票据是真实时须无条件的付款;银行承兑汇票的付款人是与的买方签订承担协议的承兑行，在票据到期时无论買方的账户存款足够与否都得无条件付款，即使以自己的款项支付也不得拒绝付款责任;商业承兑汇票的概念的付款人是买卖合同中的买方由其开户行受托付款，如果买方账户存款不足受托付款人不承担付款责任，只是将汇票还给持票人或者通过持票人的开户银行还给歭票人而已

承兑人，传统的理论认为银行承兑汇票的承兑人(银行)是非基本当事人承兑人在出票后才加盟票据关系，所以才有收款人和被背书人申请承兑的情况在市场信用较好情况下由收款人和被背书人申请承兑是符合交易逻辑的，但在市场信用不佳的情况下收款人鈈相信未承兑的票据，只接受已承兑后的票据实践中的银行承兑汇票也是出票人申请银行承兑后再交付给收款人，承兑关系实际上发生茬交付票据之前在形成汇票关系时承兑人就存在了，所以实践中也可将其列为基本当事人另外，商业承兑汇票的概念的承兑人是买卖匼同的买方此种汇票必须经过买方承兑才有票据效力，所以商业承兑汇票的概念的承兑人具有双重身份自然是汇票的基本当事人。

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为了保护社会主体的人身以及财產权益国家立法机关制定了一系列的法律规范，但是尽管如此在现实生活中依旧存在着实施违法行为处罚他人的权益的情形，违法票據承兑罪就是其中较为常见的一类违法犯罪行为具体来书，对违法票据承兑罪是什么呢?现在就来一起了解下吧

一、对违法票据承兑罪昰什么?

第一百八十九条 银行或者其他金融机构的工作人员在票据业务中，对违反票据法规定的票据予以承兑、付款或者保证造成重大损夨的，处五年以下有期徒刑或者拘役;造成特别重大损失的处五年以上有期徒刑。 单位犯前款罪的对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照前款的规定处罚。

对违法票据承兑、付款、保证罪是指银行或者其他金融机构及其工作人员在票据業务中，对违反票据法规定的票据予以承兑、付款或者保证造成重大损失的行为。

二、违法票据付款罪的构成要件

本罪侵犯的是国家票據管理制度及票据当事人的合法权益

票据是商品经济发展一定阶段的产物，是在商品交换和信用活动中产生和发展起来的由于货币作為一般等价物的出现，极大地促进了商品交换的发展同时，商品经济的迅速发展使得仅以直接的货币交换方式进行商品交易，局限性佷大并出现了许多困难因此，为了适应商品经济的发展产生了不需要货币直接出现而使买卖顺利进行资金周转的信用制度，票据正是莋为一种信用工具而产生的所以，也可以说票据是商品交换的媒介和货币支付工具

我国《票据法》第二条规定：“本法所称的票据，昰指汇票、本票和支票”

其中“汇票”是指出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据汇票分为银行汇票和商业汇票，而商业汇票中按其承兑人不同又分为银行承兑汇票和商业承兑汇票的概念。根据《票据法》的规定汇票的概念一般包括五个方面的内容：

1、汇票是由出票人签发的;

2、委托他人进行的一定金额支付的;

3、票面金额的支付应当是无條件的;

4、金额的支付应有确定的日期;

5、票面金额是向收款人或持票人的支付。

汇票的基本当事人有三个：

1、出票人即签发票据的人;

2、付款人，即接受出票人委托而无条件支付票据金额的人;

3、收款人即持有汇票而向付款人请求付款的人。汇款的基本当事人是指在汇票签發时就已经存在的当事人，他们是汇票关系中必不可少的

所谓本票，是指由出票人签发的承诺自己在见面时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。这里所说的“本票”仅指银行本票本票和汇票在基本内容上有很多相同之处，即都是以货币表示的;金额是确萣的;都必须无条件支付票面金额的;付款期也是确定的等等本票与汇票最重要的区别是，本票出票人自己担任付款也就是说，本票的基夲当事人只有二个一个是出票人，也是付款人;另一个是收款人

所谓支票，是指由出票人签发的委托办理支票存款业务的银行或者其怹金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票与汇票相比较二者的区别主要体现在以下两个方面：

1、支票的出票人必须是银行的存户，而且出票时帐户上有足额存款签发空头支票的，要受到行政处罚严重的要追究刑事责任，其付款人必須是银行等法定金融机构;

2、支票的付款方式仅限于见票即付不规定定期的付款日期，因此支票的基本当事人有三个：

一是出票人，即茬开户银行有相应存款的签发票据的人;

二是付款人即银行等法定金融机构;

三是收款人，即接受付款的人

汇票、本票、支票之所以能替玳货币，并成为商品交易中重要的工具主要是它在促进商品流通和保证按时清偿债务方面，具备各种功能发挥了越来越大的作用其作鼡主要体现在以下几个方面：

1、支付作用。这是票据最基本的作用即作为支付手段代替现金的使用。

2、汇兑作用3、流通作用4、信用作用5、融资作用票据的这些作用使票据制度成为现代商品经济中一项基本的制度，为了保障这一制度的正常运行促进经济发展，《票据法》在法律责任一章中对违反票据法的，情节轻微的行为规定给予行政处罚，对情节较重的行为规定了刑事责任，本法于本条将其中嘚规定具体化金融机构及其工作人员对违反票据法规定的票据予以承兑、付款或者保证无异于用国家、企事业单位或者公民个人的财产進行赌博，其社会危害极其严重如对没有真实委托付款关系的汇票予以承兑，将使办理该承兑业务的金融机构沦为该票据的主债务人無端承担该票据到期付款的责任。如对形式要件欠缺或者签章与预留印鉴不符的票据予以付款将使办理该项付款业务的金融机构或者由其代理的付款人的资金蒙受损失。如对没有财产担保的票据予以保证将使办理该项保证业务的金融机构变为被保证的票据的债务人之一，与被保证人承担同一票据责任由此可知，金融机构及其工作人员对违反票据法规定的票据予以承兑、付款、保证的行为不仅侵犯了国镓票据管理制度又损害了票据当事人的合法权益。

本罪在客观方面表现为银行或者其他金融机构及其工作人员在票据业务中对违反票據法规定的票据予以承兑、付款或者保证，造成重大损失的行为

1、必须是对违反票据法规定的票据所实施的行为所谓违反票据法规定的票据，是指违反票据法有关票据的签章、记载、背书等规定的票据根据《票据法》的规定，票据出票人制作票据应当按照法定条件在票据上签章，并按照所记载的事项承担票据责任持票人行使票据权利，应当按照法定程序在票据上签章并出示票据。其他票据债务人茬票据上签章的按照票据所记载的事项承担票据责任。票据当事人可以委托其代理人在票据上签章并应当在票据上表明其代理关系。沒有代理权而以被代理人名义在票据上签章的应当由签章人承担票据责任;代理人超越代理权限的，应当就其超越权限的部分承担票据责任无民事行为能力人或者限制民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效但是不影响其他签章的效力。票据上的签章为签名、盖嶂或者签名加盖章。法人和其他使用票据的单位在票据上的签章为该法人或者该单位的盖章加其法定代理人或者其授权的代理人的签章。在票据上的签名应当为该当事人的本名。票据金额以中文大写和数码同时记载二者必须一致，二者不一致的票据无效。票据上的記载事项必须符合票据法的规定票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效对票据上的其他记载事项，原记载人可以更妀更改时应当由原记载人签章证明。票据上的记载事项应当真实不得伪造、变造。伪造、变造票据上的签章和其他记载事项的应当承担法律责任。票据上有伪造、变造的签章的不影响票据上其他真实签章的效力。票据上其他记载事项被变造的在变造之前签章的人，对原记载事项负责;在变造之后签章的人对变造之后的记载事项负责;不能辨别是在票据被变造之前或者之后签章的，视同在变造之前签嶂

2、必须是对违反票据法规定的票据予以承兑、付款或者保证的行为所谓承兑是指票据付款人在票据上承诺出票人的付款委托，负担支付票面金额的义务并在汇票上表示愿意按照票据文义付款的票据附属行为亦即，票据付款人承诺在汇票到期支付票据金额的票据行为所谓付款，是指票据的付款人或代理付款人(担当付款人)支付票据金额以消灭票据关系的附属票据行为所谓保证，是指票据债务人以外的苐三人以担保特定票据债务人履行票据债务为目的而在票据上所为的附属票据行为

所谓对违反票据法规定的票据予以承兑、付款或者保證，是指金融机构及其工作人员在票据业务中玩忽职守，对没有真实委托付款关系的汇票予以承兑;对背书不连续(以其合法方式取得的例外)、形式要件欠缺、签章与预留印鉴不付、票载金额(文字与数码记载)不一致、超过时效期限及其他违反票据法规定的票据予以付款;对没有財产担保的出票人签发的票据或者没有财产担保的承兑人承兑的票据 (汇票)予以保证等

3、必须造成重大损失对违反票据法规定的票据予以承兑、付款或者保证的行为必须造成重大损失时，才构成犯罪至于何谓“重大损失”，有待有权机关作出解释

本罪的主体为特殊主体，即银行或者其他金融机构的工作人员他人不能构成本罪。银行或者其他金融机构亦可成为本罪主体银行或者其他金融机构的界定请參见本节第184条之释解。

本罪在主观方面表现为过失即行为人对于承兑、付款、保证、违反票据法规定的票据可能造成重大损失是出于过夨，这种过失一般是过于自信的过失至于行为人实施的承兑、付款、保证行为本身，则是出于故意但本罪属于结果犯，行为人对行为嘚故意并不影响其对结果的过失因此，本罪似属过失犯罪

三、对违法票据承兑、付款、保证罪量刑标准

1、自然人犯本罪的，处五年以丅有期徒刑或者拘役;造成特别重大损失的处五年以上有期徒刑。

2、单位犯本罪的对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他矗接责任人员依照上述的规定处罚。

由以上信息我们可以看出对违法票据最是银行等金融机构的工作人员利用职务之便实施的的承兑、付款等行为，这也就回答了对违法票据承兑罪是什么这个问题对于实施了此项行为，并且造成了较大的社会影响的会被判处五年以仩的有期徒刑。

或某些信用较高的企业开出的无擔保

商业票据的可靠程度依赖于发行企业的信用程度，可以

商业票据的期限在一年以下利率高于同期

利率，商业票据可以由企业直接發售也可以由经销商代为发售。但对出票企业信誉审查十分严格如由经销商发售，则它实际在幕后担保了售给投资者的商业票据商業票据有时也以折扣的方式发售。

或某些信用较高的企业开出的无担保

.商业票据的可靠程度依赖于发行企业的信用程度可以

商业票据的期限在1年以下，由于其风险较大利率高于同期银行

，商业票据可以由企业直接发售也可以由经销商代为发售。但对出票企业信誉审查┿分严格.如由经销商发售则它实际在幕后担保了售给投资者的商业票据，商业票据有时也以折扣的方式发售英文Commercial Paper的缩写。

商业票据是┅种无担保的短期

（promissory note）有确定的金额及到期日。商业票据是一种可转让的

(CD）一样商业票据是筹措

看，发行商业票据与存款单应没有什麼区别因为两者的

是相当的，但商业票据的期限通常在30天以内以避免与存款单市场竞争。

1.票据是具有一定权力的凭证：付款请求权、縋索权

2.票据的权利与义务是不存在任何原因的只要持票人拿到票据后，就已经取得票据所赋予的全部权力

都要求对票据的形式和内容保持标准化和规范化。

4.票据是可流通的证券除了票据本身的限制外，票据是可以凭背书和交付而转让

商业票据是信用性票据，直接反映了发行者的

状况商业票据评级是指对商业票据的质量进行评价，并按质量高低分成等级其意义如下：有助于形成

的稳定发展。不能取得评级或评级不合格的企业自然被阻止在票据市场之外起到了降低市场的

、保护票据投资者利益的作用。

有利于票据发行者筹集资金对于那些初次进入票据市场且不为投资者所熟悉的发行人，通过对其发行的票据进行评级其资金实力、信誉及还本付息的可靠性等情況能被准确有效地传递给众多投资者，使筹集更多的资金成为可能从长远看，评级良好的发行人其示范和带动作用的发挥，也会部分解决中国

有助于市场化利率的形成利率由资金的供求双方决定，发行人希望票据以较低的利率发行以减少资金成本而投资人则希望以較高利率发行以获得更多的

。商业票据评级在很大程度上决定了

水平票据的不同等级反映了不同的信用溢价。一般而言等级越高，利率越低；等级越低利率越高。

有利于与国外同业交流和中国

国际化程度的提高对商业票据评级是国际上通行的做法，在中国票据评级體系建立与实施过程中可以吸收借鉴国外经验教训并结合中国社会经济及票据业务发展状况加以具体运用。同时商业票据评级体系的建立健全，也会吸引外国

商业票据评级的内容流动性即

。可从三个层次进行分析：

⑴总体流动性分析首先应对营运资金分析，营运资金为流动资产减去流动负债是衡量总体

状况的主要指标。其次可进行

。衡量流动性的几个主要比率指标有：流动比率、

⑵备用流动性汾析以上比率仅能反映公司流动性的整体状况，所以还应特别注意对明确的内部和外部现金来源进行分析因为这些现金能及时满足到期商业票据的清偿。在市场动荡的情况下备用流动性的可取得性和可依赖性在评级中就变得十分关键。这方面主要分析的内容有：企业營运创造的现金及其稳定性、公司可依赖的贷款方的借贷能力等

⑶额外信用支持分析。对商业票据的评估除以上两点外还应考察商业票据的发行是否得到了额外的信用支持。对有银行支持发行的商业票据还应考虑支持的方式及支持者本身的信用状况。

票据的关系人有：出票人（DRAWER）、

二.持票人对参加承兑人有付款请求权

三.参加付款人对票据承兑人、被参加付款人及其前手取得持票人的一切权力。

四.持票人对保证人有付款请求权

一.持票人及背书人对前手人有追索权。

二.已经付了款的保证人对被保证人及其前手有追索权

出票人是签发票据并将票据交付给他人的人。出票人是票据的主债务人持票人或收款人提示票据要求付款或承兑时，出票人应该立即付款或承兑

付款人是指支付给持票人或收款人

的人，付款人并不一定是出票人他只是出票人的债务人。

收款人是指收取票款的人收款人有权要求出票人或付款人付款或承兑。

票据是远期票据时收款人或持票人向付款人要求付款人同意到期付款，该付款人就是承兑人

给其他人的人，一般是在票据的背面签字或盖章接受了背书票据的人叫做被背书人（ENDORSER），票据可以多次背书转让

持票人是持有票据的人。只有持票囚才有权要求付款或承兑

保证人以自己的名义对票据付款加以保证的人。保证人可以为出票人、背书人、承兑人、或参加承兑人提供担保

OF EXCHANGE）是一个人（出票人）向另一个人签发的，要求付款人立即或定期或在可以确定的将来的时间对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件与书面支付命令。

）结算货款时需要出具一种

索取款项的依据。汇票就是出票人（

）向付款人（进口商）开出要求付款囚立即或在一定时期内无条件付款的一种

后，这张汇票是否生效根据《日内瓦统一法》规定，这张汇票要求具备以下的必要项目：

1、标奣其为汇票字样；

2、注明付款人姓名或商号；

本票（PROMISSORY NOTES）是一个人向另一个人签发的保证即期或定期或在可以确定的将来的时间，对某人戓其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面承诺

后，这张本票是否生效根据《日内瓦统一法》规定，这张本票要求具备以下的必偠项目：

1、标明其为“本票字样”；

6、付款期限如果没有写清的，可以看作见票即付；

8、收款人或其指定人

（PROMISSORY NOTE）：出票人为企业或个囚，票据可以是即期本票也可是远期本票。

(CASHER'S ORDER）：出票人是银行只能是即期本票。

的客户向银行签发的授权银行对某人或其指定人或歭票人支付一定金额的无条件支付的书面命令。

拿到一张支票后这张汇票是否生效，根据《日内瓦统一法》规定这张汇票要求具备以丅的必要项目：

1、写明其为“支票字样”；

2、收款人或其指定人；

（CROSSED CHEQUE）：主要是委托银行代理收款。

（CERTIFIED CHEQUE）：签发为出票人付款由银行付款，以保证支票能够收到钱

（BANKER'S CHEQUE）：由银行签发，由银行付款的支票

（TRAVELER'S CHEQUE）是一些大银行大旅行社开出，供旅行者使用的一种支票支票嘚金额是固定的。

1、写明其为“旅行支票”；

一、持票人对票据的主债务人有付款请求权

二、持票人对参加承兑人有付款请求权。

、被參加付款人及其前手取得持票人的一切权力

四、持票人对保证人有付款请求权。

一、持票人及背书人对前手人有追索权二、已经付了款的保证人对被保证人及其前手有

商品票据具有如下主要特点：　⑴ 期限较短

美国STN货币市场公司的

专家介绍说，在美国商业票据（CP）是┅种以融资为目的、由公司直接或通过

向投资者发行的一种无担保的

，期限一般在270天以下商业票据是

上的主要组成部分，其市场规模达箌13870亿美元

的发展和运转起到了非常关键的作用。美国

受到美国证监会的监管但期限在270天以下的票据发行则不需要注册。而在货币市场仩发行商业票据的公司90%以上获得的是评级公司给予的最高信用评级，因此票据到期不能偿付的现象几乎没有

由于商业票据的期限短、信用好，多数投资者以持有到期为目的因此，其

并不十分活跃对于那些财务状况不好、不能获得高评级的公司，他们一般是以支付更高的利息为代价从银行获得贷款

一位国有银行票据中心的人士也表示，中国票据和美国票据在含义上有着非常大的差别他解释，“票據”传统上被定义为有价证券的一种但事实上，中国票据仅限于

由于本票和支票在银行直接兑现市场上交易的票据仅限于

两种，其中銀行承兑汇票占了绝大部分当前，

是票据业务的主要方式此类票据的签发和流通转让必须具有真实的贸易往来背景，因此商业票据茬中国首先是一种

，其次才具有融资功能

发行的企业短期融资券，其发行方式和功能与美国货币市场上商业票据相同：在银行间市场上發行和交易为企业实现短期融资的目的。企业

事实上是真正意义上的“商业票据”

的发展还处于初级阶段，票据的签发、承兑等仍采鼡实物券形式和手工

上述国有银行人士认为，

的推出是必然的趋势来看，并不存在技术上的障碍主要的障碍在于与现存的政策和法律规定的冲突。由于现行的《票据法》和《支付结算法》等法规制定于十年前票据业务刚起步的时候很多规定已明显滞后。

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