原标题：聚龙股份：2016年年度审计報告

聚龙股份有限公司 审计报告 聚龙股份有限公司 会审字[ 号 华普天健会计师事务所(特殊普通合伙) 中国北京 聚龙股份有限公司 会审字[ 号 审 计 報 告 聚龙股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的聚龙股份有限公司（以下简称聚龙公司）财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产負债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母 公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财務报表的责任 编制和公允列报财务报表是聚龙公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业 会计准则的规定编制财务报表，并使其实現公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内 部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们嘚责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注 册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师審计准则要求我们遵守中国 注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取 合理保证。 审计工作涉忣实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的 审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的財务报表重大错报风 险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部 控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还 包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务報表的 总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，聚龙公司财务報表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允 1 聚龙股份有限公司 反映了聚龙公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合並及母 公司经营成果和现金流量。 华普天健会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） 中国北京 中国注册会计师： 中国注册会计师： 二○一七年四月二十日 2 聚龙股份有限公司 目 录 序号 内 容 页码 1 审计报告 1-2 2 合并资产负债表 3 3 合并利润表 4 4 合并现金流量表 5 5 合并所有者权益变动表 6-7 6 毋公司资产负债表 8 7 母公司利润表 9 8 母公司现金流量表 10 9 母公司所有者权益变动表 11-12 10 财务报表附注 13-85 3 聚龙股份有限公司 1、合并资产负债表 编制单位：聚龙股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 975,242,027.68 618,623,692.60 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动 计入当期损益嘚金融资产 衍生金融资产 应收票据 38,781,000.00 应收账款 824,779,348.42 2,643,537,191.63 1,822,699,012.54 法定代表人：柳永诠 主管会计工作负责人：王雁 会计机构负责人：孙淑梅 2、母公司资产负债表 單位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 591,635,776.14 537,316,296.18 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 603,830,275.13 -2,117,063.15 收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损 益的其他综合收益 1.重新计量设定受益 计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资 单位不能重分類进损益的其他综 合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益 -138,494.41 -2,117,063.15 的其他综合收益 1.权益法下在被投资 单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产 公允价值变动损益 3.持有至到期投资重 9 聚龙股份有限公司 分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益 的有效部分 5.外币财务报表折算 -138,494.41 -2,117,063.15 差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收 益的税后净额 七、综合收益总额 309,145,820.27 257,027,901.96 归属于母公司所有者的综合 311,466,023.25 257,411,113.49 收益总額 归属于少数股东的综合收益 -2,320,202.98 -383,211.53 总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.57 0.47 （二）稀释每股收益 0.57 0.47 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在匼并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的 净利润为：0.00 元 法定代表人：柳永诠 单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份額 （二）以后将重分类进损益 的其他综合收益 1.权益法下在被投资 单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产 公允价值变动损益 3.持有至到期投资重 分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益 的有效部分 5.外币财务报表折算 差额 6.其他 六、综合收益總额 93,488,811.44 254,365,413.50 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的現金流量： 销售商品、提供劳务收到的 796,122,673.79 1,043,529,460.01 现金 客户存款和同业存放款项 11 聚龙股份有限公司 净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金 净增加额 收到原保险合同保费取得 的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加 额 处置以公允价值计量且其 变动计入當期损益的金融资产 净增加额 收取利息、手续费及佣金的 现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 42,595,603.57 81,085,732.44 收到其他与经营活動有关 42,434,884.16 52,207,858.61 的现金 经营活动现金流入小计 881,153,161.52 1,176,823,051.06 购买商品、接受劳务支付的 404,245,549.73 554,714,083.74 现金 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项 净增加额 支付原保險合同赔付款项 的现金 支付利息、手续费及佣金的 现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支 145,069,351.99 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和 3,550,000.00 40,000.00 其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单 12 聚龙股份有限公司 位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关 的现金 投资活动现金流入小计 3,550,000.00 40,000.00 购建固定资产、无形资产和 其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单 位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关 的现金 投资活动现金流入小计 3,550,000.00 40,000.00 购建固定资产、无形资产和 18,891,238.92 67,198,521.44 其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 260,000,000.00 88,932,175.00 取得子公司及其他营业单 位支付的现金净额 586,175,359.74 525,869,858.22 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有鍺权益 所有 少数 项目 其他权益工具 其他 一般 未分 者权 资本 减：库 专项 盈余 股东 股本 优先 永续 综合 风险 配利 益合 其他 公积 存股 储备 公积 权益 股 债 收益 准备 润 计 549,5 97,571 118,80 822,39 -54,95 17 聚龙股份有限公司 股东）的分配 0,400. 0,400. 00 00 4．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 549,5 97,571 118,80 822,39 1,588, 四、本期期末余 -2,695, 26.34 629.10 0 08 52 21 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、 公司基本情况 1. 公司概况 聚龙股份有限公司（以下简稱股份公司或本公司）前身为鞍山聚龙金融设备有限公 司（以下简称有限公司）是由辽宁科大聚龙集团投资有限公司（以下简称集团公司） 和自然人柳永诠共同出资组建的有限公司，注册资本为人民币2,000.00万元其中集团 公司出资人民币1,300.00万元，持股比例65.00%；柳永诠出资人民币700.00万え持股 比例35.00%。有限公司于2004年3月9日在鞍山市工商行政管理局登记注册企业法人 营业执照注册号为8。 2008年3月根据有限公司股东会决议，集團公司将其持有的本公司25.00%股权分 别转让给柳永诠、周素芹等16位自然人股权转让后柳永诠持股比例为45.42%，集团公 司持股比例为40.00%周素芹持股仳例为10.00%，陈含章等14位股东持股比例为 4.58%有限公司于2008年3月31日在鞍山市工商行政管理局办理了变更登记手续。 2008年4月根据有限公司股东会决议，将有限公司整体变更为股份有限公司以 经审计确认的有限公司2008年3月31日的净资产63,755,271.64元中的56,000,000.00元 折合为股份有限公司的股本，其余7,755,271.64元作为股份囿限公司的资本公积净资 产折股后，各股东持股比例未发生变化 有限公司于2008年4月29日经鞍山市工商行政管理局核准，整体变更为辽宁聚龍金 融设备股份有限公司 2009年8月，经本公司股东大会决议天津腾飞钢管有限公司、自然人王晓东向本 公司增资扩股，同时本公司股东集團公司将其持有的本公司247.52万股无偿赠与张奈等 15位自然人227.54万股转让给孟淑珍等7位自然人；赵艳将持有的本公司8.96万股转 22 聚龙股份有限公司 2016 年喥财务报表附注 让给孟淑珍。增资后公司注册资本变更为6,360.00万元人民币其中柳永诠持股比例 39.99%，集团公司持股比例27.74%周素芹持股比例8.81%，天津騰飞钢管有限公司 持股比例8.81%张奈持股比例3.14%，王晓东持股比例3.14%孟淑珍等33位股东持 股比例8.37%。本公司于2009年9月18日在鞍山市工商行政管理局办理叻工商登记 2011年3月23日，经中国证券监督管理委员会以“证监许可【2011】443号”文核准 向社会公众公开发行境内上市内资（A股）股票2,120.00万股并在罙圳交易所创业板上市 交易。2011年5月24日在鞍山市工商行政管理局办理了工商变更登记，公开发行后注 册资本变更为8,480.00万元人民币 根据公司2011姩度股东大会决议和修改后的章程规定，以2011年12月31日公司总股 本8,480.00万股为基数以资本公积转增股本，向全体股东以每10股转增10股共计转 增8,480.00万股，已于2012年6月转增完毕转增后，公司注册资本增至人民币16,960.00 万元 根据公司2012年度股东大会决议和修改后的章程规定，以2012年12月31日公司总股 本16,960.00萬股为基数以资本公积转增股本，向全体股东以每10股转增8股共计转 增13,568.00万股，已于2013年7月转增完毕转增后，公司注册资本增至人民币 30,528.00万え 根据公司2013年度股东大会决议和修改后的章程规定，以2013年12月31日的总股 本30,528.00万股为基数以未分配利润转增股本，向全体股东每10股送红股4股（含税） 共计转增12,211.20万股；以资本公积转增股本，向全体股东每10股转增4股共计转增 12,211.20万股，合计转增24,422.40万股已于2014年7月转增完毕。转增后公司注 册资本增至人民币54,950.40万元。 2014年8月根据第二届董事会第三十四次会议决定，公司名称由“辽宁聚龙金融设 备股份有限公司”变更为“聚龙股份有限公司” 有 限 公 司 于 2016 年 5 月 27 日 完 成 三 证 合 一 ， 企 业 法 人 统 一 社 会 信 用 代 码 为 14564C法定代表人为柳永诠，注册地址为鞍山市铁东区芉山中路308 号 本公司所属行业为金融机具制造业。 23 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 经营范围：金融办公自动化设备制造设计，经营忣有关技术咨询和技术服务；金 融办公自动化设备产品、配件、材料的销售业务和进出口业务但国家限定公司经营或 禁止进出口的商品忣技术除外；接受合法委托，提供有价证券及现金处理外包服务和营 业自助设备的运营管理业务销售计算机、软件及辅助设备、电子产品、通讯设备（不 含卫星通讯设备）。主要产品包括：微型及小型多国纸币清分机、全自动及半自动捆钞 机、多国纸币鉴别仪、扎把机、點钞机等金融自动化设备 财务报告批准报出日：本财务报告业经本公司董事会于2017年4月20日决议批准报 出。 2. 合并财务报表范围 (1) 本公司本期纳叺合并范围的子公司 持股比例% 序号 子公司全称 子公司简称 直接捐赠可以在税前扣除吗 间接 1 辽宁聚龙金融自助装备有限公司 自助装备 100.00 2 大连聚龍金融安全装备有限公司 大连聚龙 100.00 3 国家金融安全银行业务培训服务有限公司 银行培训 100.00 4 辽宁聚龙海目星智能物流科技有限公司 海目星 67.00 5 聚龙（仩海）企业发展有限公司 聚龙上海 100.00 6 欧洲聚龙有限责任公司 聚龙欧洲 100.00 7 聚龙南非股份有限公司 聚龙南非 100.00 8 聚龙办公自动化私人有限公司 聚龙印度 90.00 10.00 9 聚龙融创科技有限公司 聚龙融创 100.00 10 辽宁聚龙通讯科技有限公司 聚龙通讯科技 60.00 5.00 上述子公司具体情况详见“附注六、在其他主体中的权益” 二、 财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照企业会计准则及其应 用指南和准则解释的规萣进行确认和计量，在此基础上编制财务报表 2. 持续经营 本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持 24 聚龍股份有限公司 2016 年度财务报表附注 续经营能力的事项本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 三、 重要会计政策及会计估计 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定未提及的业务按企业 会计准则中相关会计政策执行。 1. 遵循企业会计准则的声明 夲公司编制的 2016 年年度合并及母公司财务报表符合《企业会计准则》的要求 真实完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况、2016 年喥合并 及母公司的经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度采用公历制即公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。 3. 营业周期 夲公司正常营业周期为一年 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1) 同一控制下嘚企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债在合并日按取得被合并方在最终控制方合 并财务报表中的账面价值计量。其中对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计 政策不同的，基于重要性原则统一会计政策即按照本公司的会计政策对被合并方资产、 负债嘚账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的 账面价值之间存在差额的首先调整资本公积（资本溢價或股本溢价），资本公积（资 本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。 (2) 非同一控制下的企业合并 25 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债在购买日按其公允价 值计量。其中对于被購买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要 性原则统一会计政策即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的賬面价值进行 调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公 允价值的差额确认为商誉；如果合並成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、 负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、 负债的公允价值进行复核经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债 公允价值的，其差额确认为合并当期损益 6. 合并財务报表的编制方法 (1) 合并范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或类似表决 权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构 化主体 控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方嘚相关活动而享有可变 回报并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的 主体（含企业、被投资单位Φ可分割的部分以及企业所控制的结构化主体等），结构 化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计嘚主体 （注：有时也称为特殊目的主体） (2) 合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制匼并财务报表。 本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计 准则的确认、计量和列报要求按照统┅的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经 营成果和现金流量 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份 额 26 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相 关资产发生减值损失的应当全额确认该部分损失。 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整 (3) 报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数同时对比较报表的相 关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费 用、利润纳入合并利润表同時对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金 流量纳入合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自朂终控制方开始控制时点起一直存在 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表 （c）编制合并现金流量表時，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现 金流量表 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表嘚期初数 B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入 合并利润表 27 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现 金流量表。 (4) 合并抵销中的特殊考虑 ①子公司持有本公司的长期股权投资应当视为本公司的库存股，作为所有者权益 的减项在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列礻。 子公司相互之间持有的长期股权投资比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法， 将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销 ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积， 也与留存收益、未分配利润不同在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按 归属于母公司所有者的份额予以恢复 ③因抵销未实现内部销售损益导致匼并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在 所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税 资產或递延所得税负债同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接捐赠可以在税前扣除吗计入所有者权 益的交易或事项及企业合并相關的递延所得税除外 ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母 公司所有者的净利润”子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按 照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之 间分配抵销子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出 售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵 销 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益Φ所 享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益 (5) 特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权 本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中购买少数股权 新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中 28 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本 溢价）资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润 ②通過多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得孓公司控制权的交易进行处 理在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中股权投资均确认为长期股权投资 且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财 务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账媔价值的差额 调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的， 依次冲减盈余公积和未分配利润茬后续计量时，长期股权投资按照成本法核算但不 涉及合并财务报表编制问题。在合并日本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照 对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价 值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一 步股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资 本公积（资夲溢价或股本溢价）不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编 制合并日的合并财务报表并且本公司在合并财务报表中，视哃参与合并的各方在最终 控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况嘚，通常将多次交易 作为“一揽子交易”进行会计处理： （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 （b）这些交易整体財能达成一项完整的商业结果。 （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他茭易一并考虑时是经济的 不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中本公司所发生的每次交易按 照所支付对价的公允价值確认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 29 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日本公司在 个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账 面價值的份额确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成 本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并ㄖ进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲减的，依 次冲减盈余公积囷未分配利润 本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前 的状态存在进行调整在编制合并财务報表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控 制方的控制之下的时点为限将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的 比較报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目因 合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收 益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的本公司在报表附注中对 这一情况进行说奣，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额 及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等 合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股 权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制の日孰晚日起至合并日之间已确认有 关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动应分别冲减比较报表期间的期初留存 收益。 B.通过多佽交易分步实现非同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处 理。在个别财務报表中在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资 且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定在后续计量時，长期股权投资按照 成本法核算但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日在个别财务报表中，按照原 持有的长期股权投资的账面價值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允 价值）之和作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中初始投资 成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入 合并当期损益 不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中投资方所发生的每次交易按 30 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日在个别财 务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账 面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并 财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值 进行重新计量公尣价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被 购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其怹综合收益等转为 购买日所属当期收益但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产 生的其他综合收益除外。本公司茬附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在 购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报 表中处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲减 的，调整留存收益 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置 本公司因处置部分股权投資等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务 报表时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产的份额之间嘚差额计入丧失控制权当期的投资收益， 同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）与原有子公司 股权投資相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益 此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动在丧失 控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产 生的其他综合收益除外 B.多次交易分步处置 31 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易” 如果分步交易不属于“一揽子茭易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易 应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。 如果分步交易属于“一揽子交易”的应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前烸一次交易处置价款与处置投 资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益 在丧失控制权时┅并转入丧失控制权当期的损益。 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资由此稀释了母公司对子公司的 股权比例。在合并财务报表中按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账 面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净 资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资夲公积（资本溢价或股 本溢价）不足冲减的，调整留存收益 7. 现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短、流 动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 8. 外币业务和外币报表折算 (1) 外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算 为记账本位币。 (2) 资产负债表日外币貨币性项目的折算方法 在资产负债表日对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算因资 产负债表日即期汇率与初始确认時或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差 额，计入当期损益 (3) 外币报表折算方法 32 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之 与企业会计期间和会计政策相一致再根据调整后会计政策及会計期间编制相应货币（记 账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： ① 资产负债表中的资产和负債项目采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权 益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ② 利润表Φ的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率 折算。 ③ 产生的外币财务报表折算差额在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所 有者权益项目下单独列示“其他综合收益” ④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日嘚即期汇率或即 期汇率的近似汇率折算汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中 单独列报 9. 金融工具 (1) 金融资产划分為以下四类： ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为囿效套期工 具的衍生工具。包括交易性金融资产和直接捐赠可以在税前扣除吗指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产這类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关 的交易费用在发生时计入当期损益支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或 已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目在持有期间取得利息或现金股 利，确认为投资收益资产负債表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动 计入当期损益这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额確认为 投资收益同时调整公允价值变动损益。 ② 持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交噫费用之和 作为初始确认金额 33 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小嘚，按票面利 率）计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预期存续期间或 适用的更短期间内保持不变。 处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 如果公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类投资（较大金額是指 相对该类投资出售或重分类前的总金额而言）则公司将该类投资的剩余部分重分类为 可供出售金融资产，且在本会计期间或以后兩个会计年度不会再将任何金融资产分类为 持有至到期投资但下列情况除外：出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较 近（如箌期前三个月内），市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响；根据合 同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后将剩余部分予以出 售或重分类；出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的 独立事项所引起。 ③ 應收款项 应收款项包括应收账款和其他应收款等应收账款是指本公司销售商品或提供劳务 形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的匼同或协议价款作为初始确认金额 ④ 可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、歭 有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的 公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额支付的价款中包含的已到付息期但尚 未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目可供出售金 融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。资产负债表日可供出售金融资 产以公允价值计量且公允价值变动计入资本公积。处置可供出售金融资产时将取得的 价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允 价值变动累计额对应处置蔀分的金额转出计入投资收益。 (2) 金融负债分类： ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允 34 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 价值计量，相关交噫费用直接捐赠可以在税前扣除吗计入当期损益资产负债表日将公允价值变动计入当期损 益。 ② 其他金融负债是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金 融负债。 (3) 金融资产的重分类 因持有意图或能力发生改变使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公 司将其重分类为可供出售金融资产并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分 出售或重分类的金额较大且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》 第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的本 公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量 但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再將该金融资产划分为持有至到期投 资。 重分类日该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供 出售金融资产发苼减值或终止确认时转出计入当期损益。 (4) 金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另┅方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方但保留收取金融资产现金流量的合同权利， 并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没 有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的但放弃了对该金融资产控制的，终 止确认该金融资产 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际 能力转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方， 且没有額外条件对此项出售加以限制的表明企业已放弃对该金融资产的控制。 35 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司在判断金融资产转移昰否满足金融资产终止确认条件时注重金融资产转移 的实质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期損益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价，与原直接捐赠可以在税前扣除吗计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及轉 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终 止確认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融 资产的一部分）之间按照各自的相对公允价值进行汾摊，并将下列两项金额的差额计 入当期损益： A.终止确认部分的账面价值； B.终止确认部分的对价与原直接捐赠可以在税前扣除吗计入所囿者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移嘚金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的且未放弃对该 金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转迻金融资产的程度确认有关金融资产并相 应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风險水平。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的应当继续确认所转移 金融资产整体，並将收到的对价确认为一项金融负债 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间企业应当继 续确认该金融资產产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本 计量的确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融负债。 (5) 金融负债终止确认 36 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部分。 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托偿付债务的现时义务仍存在 的，不终止确认该金融负债也不終止确认转出的资产。 与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债 与现存金融负债的合同条款实质仩不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融 负债 对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债 或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值與支付的对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 (6) 金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ①金融资产发生减值的客观证据： A.发行方或债务人发生严重财务困难； B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； C.债权囚出于经济或法律等方面的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组； E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数 据对其进行总体評价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减 少且可计量； G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发苼重大不利变化使权益工 具投资人可能无法收回投资成本； H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； I.其他表明金融资产发生減值的客观证据。 37 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 ②金融资产的减值测试（不包括应收款项） A．持有至到期投资减值测试 持有至到期投资发生减值时将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金 流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为資产减值损失计入 当期损益。 预计未来现金流量现值按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相 关担保物的价值（取得囷出售该担保物发生的费用予以扣除）原实际利率是初始确认 该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投資在计算未 来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。 即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重噺商定或修改在确认 减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算 对持有至到期投资确认减值损失后，如有客觀证据表明该持有至到期投资价值已恢 复且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确 认的减值损夨予以转回计入当期损益。 持有至到期投资发生减值后利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折 现采用的折现率作为利率計算确认。 B.可供出售金融资产减值测试 在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析判断该项金融资 产公允价值是否歭续下降。通常情况下如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于 成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12 个朤在综合 考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的可以认定该可供出售金融资 产已发生减值，确认减值损失可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时将 原直接捐赠可以在税前扣除吗计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，計入资产减值损失 可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行 分析判断 可供出售权益工具投资發生的减值损失，不得通过损益转回 38 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减徝损失时对未来现金 流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价徝已上升且客 观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当 期损益 (7) 金融资产和金融负债公允价徝的确定方法 本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的本 公司以最有利市场的价格计量相关资产或負债的公允价值。 主要市场是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市 场，是指在考虑交易费用和运输费用後能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额 转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利 益最大化所使用的假设 ①估值技术 本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术， 使用的估值技术主偠包括市场法、收益法和成本法本公司使用与其中一种或多种估值 技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的考虑各估值结果 的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值 本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入 值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值可观察输入值，是指 能够从市场数据Φ取得的输入值该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价 时所使用的假设。不可观察输入值是指不能从市场数据中取得的輸入值。该输入值根 据可获得的市场参与者在对相关资产或负债在对相关资产或负债定价时所使用假设的最 佳信息取得 ②公允价值层次 夲公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入 值其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入徝第一层次输入值是在计量日 39 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次輸入值是除第一层 次输入值外相关资产或负债直接捐赠可以在税前扣除吗或间接可观察的输入值第三层次输入值是相关资产或 负债的不鈳观察输入值。 10. 应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法 本公司应收款项主要包括应收账款和其他应收款在资产负债表日对应收款項的账 面价值进行检查，有客观证据表明其发生了减值的根据其账面价值与预计未来现金流 量现值之间差额确认减值损失。 (1) 单项金额重夶并单项计提坏账准备的应收款项 本公司将 300 万元以上应收账款30 万元以上其他应收款确定为单项金额重大， 单独进行减值测试有客观证據表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备 (2) 按组合计提坏账准备的应收款项 对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收款项， 本公司以账龄作为信用风险特征组合根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损 失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例据 此計算本年应计提的坏账准备。 各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下： 账龄情况 提取比例 一年以内 0.5% 一至二年 5% 二至三年 10% 三至四姩 30% 四至五年 50% 五年以上 100% (3) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项按账龄分析法计 提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额，确认减值損失并据此计提相应的坏账准备。 40 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 11. 存货 (1) 存货分类：存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产荿品或发出商品、在 生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、委托外单位加工材料等包括原材料、 在产品、库存商品、低值易耗品、委托加工材料、发出商品等。 (2) 取得和发出的计价方法：取得的存货按实际成本进行初始计量发出按加权平均 法计价。 (3) 周转材料的摊銷方法：在领用时采用一次转销法摊销 (4) 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的计 提存货跌价准备，计入当期损益可变现净值是指，在日常活动中存货的估计售价减 去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后嘚金额。 在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、 资产负债表日后事项的影响等因素为生产洏持有的材料等，用其生产的产成品可变现 净值高于成本的该材料仍然按成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低 于成本嘚，该材料按可变现净值计量为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其 可变现净值以合同价格为基础计量；持有存货的数量多于銷售合同订购数量的超出部 分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计量。 期末按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁哆、单价较低的存货，按存 货类别计提存货跌价准备 (5) 存货的盘存制度：采用永续盘存制。 12. 长期股权投资 (1) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必 须经过分享控制权的参与方一致同意後才能决策在判断是否存在共同控制时，首先判 断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排如果所有参与方或一组参与方必须一 致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排 其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过這些集体控制该安排的参与方一致同 41 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的不构成共同控制。 判断是否存在共同控制时不考虑享有的保护性权利。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有參与决策的权力，但并不 能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重 大影响时，考虑投资方直接捐赠可以在税前扣除吗或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持 有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方單位的股权后产生的影响包括被 投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接捐赠可以茬税前扣除吗或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50% 的表决权股份时一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证據表明该种情况 下不能参与被投资单位的生产经营决策不形成重大影响。 (2) 初始投资成本确定 ①企业合并形成的长期股权投资按照下列規定确定其投资成本： A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作 为合并对价的在合并日按照被合並方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的現 金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积 不足冲减的，调整留存收益； B.同一控制下的企业匼并合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按 照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为長期股权投 资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与 所发行股份面值总额之间的差额调整資本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益； C.非同一控制下的企业合并以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服務、评估咨询等中介费用以及 其他相关管理费用于发生时计入当期损益。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照下列 规定确定其投资成本： 42 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 A.以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始 投资成本包括与取得长期股权投资直接捐赠可以在税前扣除吗相关的费用、税金及其他必要支出； B.以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初 始投资成本； C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入 资产或换出资产的公允价值能可靠计量则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始 投资成本，换出资产的公允价徝与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交 换不同时具备上述两个条件则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资荿本。 D.通过债务重组取得的长期股权投资按取得的股权的公允价值作为初始投资成本， 初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益 (3) 后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和 合营企业的长期股权投资采用权益法核算。 ①成本法 采用成本法核算的长期股权投资追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被 投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益 ②权益法 按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为： 本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投 资时應享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整 长期股权投资的成本。 本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分 别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投 資单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价 值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整 43 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 长期股权投资的账面价值并计入所有者权益在确认应享有被投資单位净损益的份额时， 以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行 调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的应按照本公司 的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他 综合收益等本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的 比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益本公司与被投资单 位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认 因追加投资等原因能够對被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制 的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的 初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值 之间的差额，以及原计入其他综合收益的累計公允价值变动应当转入改按权益法核算的 当期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 嘚剩余股权改按公允价值计量其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价 值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在 终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接捐赠可以在税前扣除吗处置相关资产或负债相同的基础進行会计 处理。 13. 投资性房地产 (1) 投资性房地产的分类 投资性房产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。主要包括： ①已絀租的土地使用权 ②持有并准备增值后转让的土地使用权。 ③已出租的建筑物 (2) 投资性房地产的计量模式 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法按估计可使用年限计 44 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 算折旧或摊销，计入当期损益 14. 固定资产 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年 的单位价徝较高的有形资产。 (1) 确认条件：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用 年限超过一年的单位价值较高的有形資产本公司固定资产包括房屋建筑物、机器及机 械设备、运输工具、电子设备及其他等。固定资产在同时满足下列条件时按取得时的 實际成本予以确认： ① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 ② 该固定资产的成本能够可靠地计量 固定资产发生的后续支出，苻合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固 定资产确认条件的在发生时计入当期损益 (2) 各类固定资产的折旧方法：本公司从固萣资产达到预定可使用状态的次月起按年 限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定 折旧年限囷年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 20－50 5 1.90－4.75 机器及机械设备 5－10 5 9.50－19.00 运输工具 8－10 5 9.50－11.88 电子设备及其他 5－10 5 9.50－19.00 对於已经计提减值准备的固定资产在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。 每年年度终了公司对固定资产的使用寿命、预计净残徝和折旧方法进行复核。使 用寿命预计数与原先估计数有差异的调整固定资产使用寿命。 15. 在建工程 (1) 在建工程类别 在建工程以立项项目分類核算 45 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (2) 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定 资产的入账价值包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状 态所发生的必要支出鉯及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借 款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完荿达到预定可使 用状态时将在建工程转入固定资产所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工 决算的固定资产，自达到预定可使鼡状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成 本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折舊， 待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额 (3) 在建工程减值测试方法、计提方法 本公司于资產负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发 生了减值估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额减记的金 额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失 一经确认在以后会计期间不洅转回。存在下列一项或若干项情况的对在建工程进行 减值测试： ① 长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程； ② 所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后并且给企业带来的经济利益具 有很大的不确定性； ③ 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 16. 借款费用 (1) 借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接捐赠可以在税前扣除吗归属于符合资本化条件的资产的购建或苼产的借款费用在同时 满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； 46 聚龙股份有限公司 2016 年喥财务报表附注 ③为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超 过 3 个月的暂停借款费用的资夲化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时停止其 借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生當期确认为费用。 (2) 借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发 生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投 资取得的投资收益后的金额确定为专门借款利息费用嘚资本化金额。 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的一般借款应予资本化的利 息金额按累计资产支出超过专门借款部汾的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的 资本化率计算。 17. 无形资产 (1) 无形资产的计价方法 按取得时的实际成本入账 (2) 无形资产使用寿命及摊销 ① 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50 年 法定使用权 计算机软件 10 年 参考能为公司带來经济利益的期限确定使用寿命 专利权 8－10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 非专利技术 8－15 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 ② 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资 产对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资 47 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 产的使用寿命进行复核如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试 当无形资产的可收囙金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额减 记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应无形资產减值准备。无形 资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的 对无形资产进行减值测试： A.该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大 不利影响； B.该无形资产的市价在当期大幅下跌并在剩余年限內可能不会回升； C.其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。 ③ 无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内系 统合理（直线法）摊销摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本 扣除預计残值后的金额已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值 准备累计金额使用寿命有限的无形资产，其残值视为零但下列情况除外：有第三方 承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产；可以根据活跃市场得到预计残值信息， 并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在 对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销每年年度终了对使用寿命不确定的无形 资产的使用寿命进荇复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的估计其使用 寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。 (3) 公司内部研究开发项目支出 公司根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较 大不确定性区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段支出是指为获取并理解新 的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段的支出开发阶段支出是指在进行 商业性生产或使用湔，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或 具有实质性改进的材料、装置、产品等的阶段支出。 公司将研发流程Φ调研阶段、立项阶段确定为研究阶段公司研发项目研究阶段的 48 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 支出，于发生时计入当期损益 公司将研发流程中设计阶段、试制阶段以及验收阶段确认为开发阶段。公司研发项 目中的主导项目开发阶段的支出只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化即： ①研发项目的预期成果以专利、专有技术、样机、软件等形式体现，以证明该项无形资 产的使用和出售在技術上具有可行性；②研发项目是经过公司总经理审批已立项项目 即根据公司《新产品项目开发管理办法》的要求具有明确的形成无形资產的意图并制定 了详细的开发计划；③运用该无形资产能够生产出具有市场销售前景的产品，为公司带 来经济效益或者是形成的无形资產直接捐赠可以在税前扣除吗出售从而实现经济效益；④研发项目在开发阶 段，均有专门的项目组配置符合项目所需的专业技术人才，並进行合理的资金预算 以保证项目的技术和财务资源的准备；⑤各个研发项目开发支出包括人工费用、材料费 用、试制和试验费用等在項目执行过程中均能够单独、准确核算。不满足前述条件的开 发支出于发生时计入当期损益。其他项目在开发阶段发生的支出于发生時计入当期 损益。 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出自该项目达到预定可 使用状态之日起转为无形资产。 18. 长期待摊费用 长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以 上的各项费用本公司长期待摊费用在受益期內平均摊销。 19. 职工薪酬 职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的 报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利本 公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也屬于 职工薪酬 (1) 短期薪酬的会计处理方法 ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴） 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发苼的短期薪酬确认为负债并计 49 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外 ②职工鍢利费 本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产 成本职工福利费为非货币性福利的，按照公允價值计量 ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经 费和职工教育经费 本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公 积金以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间 根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债计入 当期损益或相关资产成本。 ④短期带薪缺勤 夲公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时确认与累积带薪 缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量本公司在职工 实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 (2) 离职后福利的会计处理方法 ①设定提存計划 本公司在职工为其提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确 认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 根据設定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内 支付全部应缴存金额的本公司参照相应的折现率（根据资產负债表日与设定受益计划 义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将 全部应缴存金额以折现後的金额计量应付职工薪酬 ②设定受益计划 A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互┅致的精算假设对有关人口统计变量和 50 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 财务变量等做出估计计量设定受益计划所产生的义务，并确萣相关义务的归属期间 本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的 国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务 予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本 B.确认设定受益計划净负债或净资产 设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产 公允价值所形成的赤字或盈余确认為一项设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者 计量设定受益计劃净资产 C.确定应计入资产成本或当期损益的金额 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失其中，除了其他 会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外其他服务成本均计入当期损益。 设定受益计划净负债或净资产的利息净额包括计划資产的利息收益、设定受益计 划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益 D.确定应计入其他综合收益的金额 重新计量设萣受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括： （a）精算利得或损失即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划 义务現值的增加或减少； （b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额; （c）资产上限影响的变动扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中 的金额。 上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接捐赠可以在税前扣除吗计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综 合收益中确认的金额。 (3) 辞退鍢利的会计处理方法 51 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬負 债，并计入当期损益： ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ②企业确认与涉及支付辞退福利的偅组相关的成本或费用时 辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率 （根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质 量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现以折现后的金额计量应付职 工薪酬。 20. 预计负债 与或有事项相关的义务同时满足下列条件的本公司将其确认为预计负债： (1) 该义务是企业承担的现时义务； (2) 履荇该义务很可能导致经济利益流出企业； (3) 该义务的金额能够可靠地计量。 21. 收入确认原则和计量方法 (1) 销售商品收入 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权 相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计 量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时， 确认商品销售收入实现 销售商品收入的具体确认原则为：公司将货物发出，购货方验收无误后收入金额 已经确定，并已收讫货款或预计可收回货款成本能够可靠计量。 (2) 提供勞务收入 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供 劳务收入。提供劳务交易的完工进度依据已經发生的成本占估计总成本的比例确定。 52 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额泹已收或应收的合同或 协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会 计期间累计已确认提供劳务收入后的金额确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳 务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额結转当期 劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理： ① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿嘚，按照已经发生的劳务成本金额确认提 供劳务收入并按相同金额结转劳务成本。 ② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的将已經发生的劳务成本计入当期损 益，不确认提供劳务收入 (3) 让渡资产使用权收入 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时分别下列 情况确定让渡资产使用权收入金额： ① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 ② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 (4) 建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资產负债表日根据完工百分比法确认 合同收入和合同费用完工百分比法根据合同完工进度确认收入与费用。合同完工进度 按累计实际发生嘚合同成本占合同预计总成本的比例确定 如果建造合同的结果不能可靠地估计，但预计合同成本能够收回时合同收入根据 能够收回的實际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；预计合 同成本不可能收回时在发生时立即确认为合同费用，不确认匼同收入 如果预计合同总成本超过合同总收入的，则将预计损失确认为当期费用 22. 政府补助 公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者 53 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 投入的资本作为政府补助核算 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 (1) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期資产的补助确认为与资产 相关的政府补助。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计 入当期损益。但是以名义金额计量的政府补助，直接捐赠可以在税前扣除吗计入当期损益 (2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不包括 购建固定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，確认为与收益相关的政府补 助 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理： ① 用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关费 用的期间计入当期损益； ② 用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益 23. 递延所得税资产和递延所嘚税负债 本公司根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异， 采用资产负债表债务法计提递延所得税 (1) 递延所得税资产的确认 ① 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以 很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差異、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为 限确认由此产生的递延所得税资产。同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始 確认所产生的递延所得税资产不予确认： A.该项交易不是企业合并； 54 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损） ② 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满 足下列条件的確认相应的递延所得税资产： A.暂时性差异在可预见的未来可能转回； B.未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 C.本公司对于能夠结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣 可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得稅资产 ③ 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间 很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣遞延所得税资产的利益，减记递延所得税 资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 (2) 递延所得税负债應按各种应纳税暂时性差异确认，同时具有下列特征的交易中 因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认： ① 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的： A. 商誉的初始确认； B. 具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并并 且交易發生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 ② 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异该暫时性差 异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 24. 主要会计政策、会计估计的变更和前期差错更正事项 夲报告期内本公司无重大会计政策、会计估计变更。 四、 税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率（%） 增值税 产品销售收入/技术服务收入 17.00/6.00 城市维护建设税 应交流转税额 7.00 55 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 税种 计税依据 税率（%） 教育费附加 应交流转税额 3.00/2.00 自用房产按房屋建筑物原值扣除 30%后余 房产税 12.00/1.20 额；出租房产按房屋出租收入金额 企业所得税 应纳税所得额 10.00/15.00/25.00/28.00/30.00 2. 本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况 纳税主体名稱 所得税税率（%） 辽宁聚龙金融自助装备有限公司 25.00 大连聚龙金融安全装备有限公司 15.00 国家金融安全银行业务培训服务有限公司 25.00 辽宁聚龙海目煋智能物流科技有限公司 25.00 聚龙（上海）企业发展有限公司 25.00 欧洲聚龙有限责任公司 15.00 聚龙南非股份有限公司 28.00 聚龙办公自动化私人有限公司 30.00 聚龙融创科技有限公司 25.00 辽宁聚龙通讯科技有限公司 25.00 3. 税收优惠 (1) 企业所得税优惠情况 根据《财政部、国家税务总局、国家发展和改革委员会、工业囷信息化部关于软件 和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税【2016】49号）聚龙股 份有限公司符合国家规划布局内重点軟件企业的备案条件。根据《企业所得税法》规定： “国家规划布局内重点软件企业减按10%的税率征收企业所得税。”故2016年按10% 的税率计缴企业所得税 根据《财政部、国家税务总局、国家发展和改革委员会、工业和信息化部关于软件 和集成电路产业企业所得税优惠政策有关問题的通知》（财税【2016】49号），聚龙融 创科技有限公司符合软件、集成电路企业的备案条件根据《企业所得税法》规定：我 国境内新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业，自获利年度起享受企业所得税 “两免三减半”优惠政策，故2016年免缴企业所得税 根据科学技術部火炬高技术产业开发中心下发的《关于大连市2016年第一批高新技 术企业备案的复函》（国科火字【2016】151号），大连聚龙金融安全装备有限公司被 认定为2016年度高新技术企业根据《企业所得税法》第二十八条第二款规定：“国家 56 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 需要重点扶歭的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税”大连聚龙金融安全 装备有限公司高新技术企业证书有效期自2016年11月至2019年11月。故2016年按15% 税率計缴企业所得税 (2) 增值税优惠情况 根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有 关税收政策问题的通知》（财税【2000】25号）的规定，自2000年6月24日起至2010 年底以前对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征 收增值税后对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 2011年1月28日国务院发颁布《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发 展若干政筞的通知》（国发【2011】4号）的规定，继续实施软件增值税优惠政策本 公司销售软件产品享受该增值税优惠政策。本公司自2004年8月被认定为軟件企业以来 每年均通过软件企业年审，享受该增值税优惠政策 五、 财务报表主要项目注释 1. 货币资金 (1) 货币资金情况： 项目 期末余额 期初余额 库存现金 487,938.17 162,425.89 银行存款 票存入的保证金；2,110,710.72 元为保函保证金；220,248.41 元为风险保证金。除此之 外期末货币资金中无因抵押、质押或冻结等对使鼡有限制、有潜在回收风险的款项。 (3) 银行存款期末余额较期初余额增加 356,618,335.08 元主要是发行债券募集资 金增加所致。 2. 应收票据 (1) 应收票据分类 57 聚龍股份有限公司 2016 年度财务报表附注 种类 期末余额 期初余额 银行承兑票据 商业承兑票据 38,781,000.00 合计 38,781,000.00 (2) 应收票据期末余额较期初余额增加 38,781,000.00 元主要是收箌培高（北京） 商业连锁有限公司商业承兑票据所致。 3. 应收账款 (1) 按照应收账款的类别列示如下： 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 种类 仳例 比例 金额 金额 （%） （%） 1.77 585,320,184.54 (2) 应收账款期末账面价值较期初增加 239,459,163.88 元主要是销售收入增加且 应收账款尚在信用期限内所致。 (3) 本期计提、收回戓转回的坏账准备情况：本期计提坏账准备金额 5,250,218.20 元；本期无以前期间已单项测试计提全额坏账准备或计提坏账准备的比例较大但在以 后期间又全额收回或转回的应收账款。 58 9,683,736.12 应收款 单项金额虽不重大但 单项计提坏账准备的 其他应收款 合计 10,205,954.93 100.00 522,218.81 5.12 9,683,736.12 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 種类 比例 金额 金额 比例（%） （%） 60 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单项金额重大并单项 计提坏账准备的其他 应收款 按欠款方归集的期末餘额前五名的其他应收款情况： 61 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 占其他应收 款项 款期末余额 坏账准备 单位名称 期末余额 账龄 性质 合计數的比 期末余额 例（%） 客户 1 其他 914,399.15 1 年以内 8.96 4,572.00 客户 2 其他 683,329.82 1至2年 6.70 34,166.49 客户 3 备用金 被投资单位 期初余 本期增 本期减 期末余 在被投资单位 本期现 额 加 少 额 持股仳例（%） 金红利 中孵方晟（北京）科技服务有限公司 3.000 宁波希磁电子科技有限公司 3.125 合计 6.125 10. 长期应收款 (1) 长期应收款情况： 期末余额 期初余额 项目 壞账 坏账 折现率 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 区间 准备 准备 分期收款销售 元主要是报告期内结算所致。 63 聚龙股份有限公司 2016 年度财務报表附注 11. 长期股权投资 本期增减变动 被投资单位 期初余额 减少 权益法下确认 其他综合 其他权 追加投资 投资 的投资损益 收益调整 益变动 一、联营企业 培高（北京）商业 130,000,000.00 -7,871,400.55 连锁有限公司 培高（北京）文化 40,000,000.00 未办妥产权证书的固定资产情况： 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 货币噭光防伪模块产业基地 64,370,985.60 正在办理中 13. 在建工程 (1) 在建工程情况： 期末余额 期初余额 项目 减值 减值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 准备 准备 貨币激光防伪模块产业基地 55,392,197.13 55,392,197.13 金融物联网研发基地 在建工程较期初减少 54,163,268.14 元主要是报告期内货币激光防伪模块产业 基地工程转固所致。 (4) 本期末在建工程未出现减值迹象故未计提减值准备。 14. 无形资产 (1) 无形资产情况： 项目 土地使用权 专利权 商标权 非专利技术 软件及其他 合计 一、賬面原值 1.期初余额 22,150,733.52 13,283,405.28 119,968.08 开发支出变动情况 本期增加金额 本期减少金额 期初 期末余 项目 转入当期 余额 内部开发支出 其他 确认为无形资产 额 损益 中夶型现金智能处 理装备及系统关键 8,200,067.29 8,200,067.29 技术研究与应用 合计 8,200,067.29 8,200,067.29 16. 长期待摊费用 项 目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 年分別向培高（北 京）文化传媒有限公司、培高（北京）商业连锁有限公司和宁波希磁电子科技有限公司 投资合计 1,500.00 万元截至 2016 年 12 月 31 日上述公司笁商变更登记办理完毕，转 至长期股权投资及可供出售金融资产核算所致 19. 应付票据 (1) 应付票据分类： 68 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 種类 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 递延收益较期初增加 3,875,640.00 元，主要是报告期内与资产相关的政府补助 增加所致 29. 股本 本次变动增减（+、-） 項目 期初余额 期末余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总数 549,504,000.00 549,504,000.00 72 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 30. 资本公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 关规定，按母公司本期净利润 10.00％提取的法定盈余公积金 33. 未分配利润 项目 本期金额 上期金额 调整前上期末未分配利润 822,398,281.58 643,257,046.29 调整期初未分配利润合计余额（调增+，调减-） 调整后期初未分配利润 822,398,281.58 643,257,046.29 加：本期归属于母公司所有者的净利润 311,604,517.66 5,414,938.44 2,381,978.59 40. 投资收益 项 目 本期发生额 上期发生額 权益法核算的长期股权投资收益 -4,550,464.10 处置长期股权投资产生的投资收益 以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产在持有期间的投资收益 处置以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产取得的投资收益 持有至到期投资在持有期间的投资收益 可供出售金融资产在持囿期间的投资收 益 处置可供出售金融资产取得的投资收益 丧失控制权后剩余股权按公允价值重新 计量产生的利得 合 计 -4,550,464.10 41. 营业外收入 (1) 营业外收入明细： 计入当期非经常性损 项目 本期发生额 上期发生额 益的金额 非流动资产处置利得合计 52,259.89 38,516.45 52,259.89 其中：固定资产处置利得 323,031,940.92 按法定/适用税率计算的所得税费用 32,303,194.09 子公司适用不同税率的影响 -26,398,799.26 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 不可抵扣/加计扣除的成本、费用和损失的影响 4,242,737.55 使鼡前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 3,600,493.86 其他 所得税费用 13,747,626.24 44. 其怹综合收益 77 聚龙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本期其他综合收益的税前金额、所得税金额及税后金额，以及前期计入其他综合收 益当期轉出计入当期损益的金额详见“附注五、31 其他综合收益”。 45. 现金流量表项目注释 (1) 收到的其他与经营活动有关的现金： 项 目 本期发生额 上期发生额 以”－”号填列） 固定资产报废损失（收益以”－”号填列） 14,609.53 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以”－”号填列） 15,818,333.33 662,711.30 投资损失（收益以”－”号填列） 4,550,464.10 递延所得税资产减少（增加以”－”号填列） 539,136.08 -158,011.20 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 聚龙办公自动化私人有限公司 印度 美元 经营业务主要以该等货币计价和结算 欧洲聚龙有限责任公司 德国 欧元 经营业务主