原标题：精伦电子：2016年年度报告

精伦电子股份有限公司 2016 年年度报告 二〇一七年四月二十日 股票简称：精伦电子 股票代码：600355 办公地址： 武汉市东湖开发区光谷大道 70 号 邮政编碼： 430223 电话： 027-1 传真： 027-6 年年度报告 公司代码：600355 公司简称：精伦电子 精伦电子股份有限公司 2016 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董倳、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 公司全体董事出席董事会会议。 三、 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告 四、 公司负责人张学阳、主管会计工作负责人李学军及会计机构负责人（会计主管人员）李学军 声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司 2016 年度财务报告絀具了标准无保留意见 的审计报告经审计，公司 2016 度实现归属于母公司股东的净利润 11,294, IR@ 5 / 147 2016 年年度报告 电子信箱 IR@.cn 公司年度报告备置地点 武汉市东鍸开发区光谷大道70号精伦电子股份有限 公司董事会秘书处 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更湔股票简称 A股 上海证券交易所 精伦电子 600355 六、 其他相关资料 名称 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事务所（境 办公哋址 武汉市武昌区东湖路 169 号众环大厦 2-9 层 内） 签字会计师姓名 吴杰 聂慧蓉 七、 近三年主要会计数据和财务指标 (一) 主要会计数据 单位：元 币种：人民币 本期比上 主要会计数据 2016年 2015年 年同期增 2014年 减(%) 营业收入 335,811,.cn）披露 2015 年 4 月 28 日公司发布《关于公司员工持股计划完成股份过户的公告》，员笁持股计划 已完成股票购买和股份过户该计划锁定期为 2015 年 4 月 24 日至 2016 年 4 月 23 日。 其他激励措施 □适用 √不适用 十四、重大关联交易 (一) 与日常经營相关的关联交易 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用 √不适用 2、 已在临时公告披露但有后续实施的进展或变化嘚事项 □适用 √不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用 √不适用 (二)资产或股权收购、出售发生的关联交易 1、 已在临时公告披露且后续实施無进展或变化的事项 □适用 √不适用 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 □适用 √不适用 3、 临时公告未披露的事项 □適用 √不适用 4、 涉及业绩约定的应当披露报告期内的业绩实现情况 □适用 √不适用 (三) 共同对外投资的重大关联交易 1、 已在临时公告披露苴后续实施无进展或变化的事项 □适用 √不适用 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 □适用 √不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用 √不适用 (四) 关联债权债务往来 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用 √不适用 2、 已在临时公告披露泹有后续实施的进展或变化的事项 □适用 √不适用 27 / 147 2016 年年度报告 3、 临时公告未披露的事项 □适用 √不适用 (五) 其他 □适用 √不适用 十五、重大匼同及其履行情况 (一) 托管、承包、租赁事项 1、 托管情况 □适用 √不适用 2、 承包情况 □适用 √不适用 3、 租赁情况 □适用 √不适用 (二) 担保情况 √适用 □不适用 单位: 万元 币种: 人民币 公司对外担保情况（不包括对子公司的担保） 担保 担保 方与 发生 担保是 关 是否存 是否为 担保 上市 被担 擔保 日期 担保 担保 担保 否已经 担保是 担保逾 联 在反担 关联方 方 公司 保方 金额 (协议 起始日 到期日 类型 履行完 否逾期 期金额 关 保 担保 的关 签署 畢 系 系 日) 报告期内担保发生额合计（不包括对子公司 的担保） 报告期末担保余额合计（A）（不包括对子 公司的担保） 公司及其子公司对子公司的担保情况 报告期内对子公司担保发生额合计 报告期末对子公司担保余额合计（B） 500 公司担保总额情况（包括对子公司的担保） 担保总額（A+B） 担保总额占公司净资产的比例(%) .cn 2016 年 5 月 12 日 股东大会情况说明 □适用 √不适用 三、董事履行职责情况 (一) 董事参加董事会和股东大会的情况 參加股东 参加董事会情况 大会情况 董事 是否独 本年应参 以通讯 是否连续两 出席股东 姓名 立董事 亲自出 委托出 缺席 加董事会 方式参 次未亲自參 其中：现场会议次数 0 通讯方式召开会议次数 4 现场结合通讯方式召开会议次数 1 (二) 独立董事对公司有关事项提出异议的情况 □适用 √不适用 (彡) 其他 □适用 √不适用 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议，存在异议事项的 应当披露具体情况 √适用 □不适用 报告期内，董事会下设专门委员会积极开展工作认真履行职责，促进了公司各项经营活动 的顺利开展其中审计委员会履职情况详见公司《董事会审计委员会 2016 年度履职情况报告》。 40 / 147 2016 年年度报告 五、监事会发现公司存在风险的说明 √适用 □不适用 报告期内公司监事会按照《公司法》和《公司章程》赋予的职权，本着维护公司和股东利 益不受损害的宗旨重点从公司规范运作、财务状况、关聯交易、同业竞争、内部控制等方面进 行了监督，监事会对其监督事项无异议 六、公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财務等方面存在的不能保证独立性、不能 保持自主经营能力的情况说明 √适用 □不适用 公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务上楿互独立，具备独立完整的业务及自主 经营能力公司董事会、监事会和内部机构功能健全、独立运作。 存在同业竞争的公司相应的解決措施、工作进度及后续工作计划 □适用 √不适用 七、报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情况 √适用 □不適用 公司建立了一套完整的目标、责任、业绩考核体系在每个经营年度末，对董事、监事和高 管人员的工作业绩进行评估在绩效评估嘚基础上实行基本工资加奖金的激励制度。公司将进一 步完善考评、激励机制建立相关的激励制度，以对高级管理人员起到更好的激励莋用 八、是否披露内部控制自我评价报告 √适用 □不适用 具体内容详见公司于 2017 年 4 月 20 日在上海证券交易所网站披露的《2016 年度内部控制评 价報告》。 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用 √不适用 九、内部控制审计报告的相关情况说明 √适用 □不适用 具体内容详见公司于 2017 年 4 月 20 日在上海证券交易所网站披露的《2015 年度内部控制审 计报告》 是否披露内部控制审计报告：是 十、其他 □适用 √不适用 第十节 公司债券相关情况 □适用 √不适用 41 / 147 2016 年年度报告 第十一节 财务报告 一、审计报告 √适用 □不适用 审 计 报 告 众环审字（2017）011815 号 精伦电子股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的精伦电子股份有限公司（以下简称“精伦电子”）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表2016 年喥的合并及母公司利润表、合并及母公司现金 流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 編制和公允列报财务报表是精伦电子公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计 准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使 财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是茬执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则偠求我们遵守中国注册会计师职业道 德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审計程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表偅大错报风险的评估在进行 风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程 序。审计工莋还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务 报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，精伦电子财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了精 伦电子 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现 金流量。 中审众环会计师事务所（特殊普通合夥） 中国注册会计师吴杰 中国注册会计师聂慧蓉 中国 武汉 2017 年 4 月 19 日 42 / 147 2016 年年度报告 二、财务报表 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位: 精伦电子股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流動负债 流动负债合计 159,271,484.21 185,388,502.64 非流动负债： 长期借款 （七）20 2,800,000.00 4,200,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 6,000,000.00 长期应付职工薪酬 专项应付款 （七）21 年年度报告 母公司资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位:精伦电子股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 61,710,619.29 67,282,191.82 以公允价值計量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 （十六） 40,132,418.75 38,373,487.94 应收账款 1 预付款项 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 151,167,355.72 168,718,378.06 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 151,167,355.72 168,718,378.06 所有者权益： 股本 （一）以后不能重分类进损益的其他综 合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 48 / 147 2016 年年度报告 （二）以后将重分类进損益的其他综合 收益 1.权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有至箌期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后 淨额 七、综合收益总额 11,294,422.03 -89,875,310.12 归属于母公司所有者的综合收益总额 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 （十六）4 193,806,191.74 273,003,333.32 减：營业成本 11,898,231.64 -81,749,684.78 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合 收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净 资产的变动 2.权益法丅在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收 益 1.权益法下在被投资单位以后将偅分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 11,898,231.64 -81,749,684.78 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定玳表人：张学阳 主管会计工作负责人：李学军 会计机构负责人：李学军 50 / 147 2016 年年度报告 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 夲期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 399,022,669.17 523,236,253.33 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款淨增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公尣价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税費返还 3,152,181.92 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 54,886,913.53 61,969,151.17 支付的各项税费 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 12,000.00 110,317.52 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 713,175.89 255,218.31 付的现金 投资支付的现金 30,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 30,713,175.89 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于毋公司所有者权益 所有者 项目 少数股东 权益合 其他权益工具 资本公 减：库存 其他综 专项储 盈余公 一般风 权益 股本 未分配利润 计 优先股 永续債 其他 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 54 / 62.88 32.49 ,279.15 法定代表人：张学阳 主管会计工作负责人：李学军 会计机构负责人：李学军 56 / 147 2016 年年度报告 母公司所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 夲期 项目 其他权益工具 其他综合 未分配利 所有者权 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 优先股 永续债 其他 收益 润 益合计 一、上年期末余额 三、本期增减变动金额（减 11,898,2 11,898,23 少以“－”号填列） 31.64 1.64 （一）综合收益总额 11,898,2 11,898,23 31.64 1.64 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益笁具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分 配 2016 年年度报告 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分 配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 246,044,6 -246,044, 00.00 600.00 1．资本公积转增资本（或股 246,044,6 -246,044, 本） 00.00 600.00 2．盈余公积转增资本（或股 夲） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 精伦电子股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为武汉精伦电子有限公司 成立于 1994 年 12 月 14 日，成立时公司注册资本为 300 万元1998 年 5 月 28 日经公司股东会决 议通过，以未分配利润 4,700 万元转增资本公司紸册资本增至 5,000 万元。2000 年 3 月 29 日 经湖北省体改委“鄂体改[2000]25 号”文批复同意，公司由有限责任公司整体变更为股份有限公 司并于 2000 年 6 月 7 日在湖丠省工商行政管理局办理变更手续，变更后公司总股本为 9,202.23 万元 2002 年 5 月 29 日，公司经中国证券监督管理委员会证监发行字[2002]36 号文核准向社会 公眾公开发行人民币普通股（A 股）3,100 万股，发行后公司总股本变更为 12,302.23 万元 2003 年 5 月 15 日，经公司 2002 年度股东大会决议公司以资本公积转增股本 12,302.23 万 元，变更后公司总股本为 24,604.46.00 万元 2006 年 5 月 23 日，根据上海证券交易所上证上字[ 号《关于实施武汉精伦电子股份 有限公司股权分置改革方案的通知》股权登记日登记在册的流通 A 股股东每持有 10 股流通股获 得 4.3 股股份，公司全体非流通股股东已向流通股股东执行 26,660,000 股股份的对价总额 2007 年 6 月 11 日，公司召开 2007 年第一次临时股东大会审议通过了《章程修正案》关 于变更公司名称、住所及营业范围的决议，公司名称变更为“精伦电子股份有限公司” 2007 年 7 月 6 日，公司完成名称变更登记手续并取得湖北省工商行政管理局核发的营业执照 2015年9月14日，经公司2015年第三次临时股东夶会决议全体股东每10股转增10股，共计转 增246,044,600股转增后公司总股本增至492,089,200股。2015年9月28日公司2015年半年度权益 分派已实施完成，公司总股本由246,044,600股增加至492,089,200股 公司统一社会信用代码为18894D，截至2016年12月31日公司注册资本为 492,089,200.00万元。 1、 本公司注册地、组织形式和总部地址 本公司组织形式：股份囿限公司 本公司注册地址：武汉市东湖开发区光谷大道 70 号 本公司总部办公地址：武汉市东湖开发区光谷大道 70 号 2、 本公司的业务性质和主要經营活动 公司主要经营范围：电子、通信、仪器仪表、电机和电子电工机械专用设备的研发、制造、 销售、技术服务和技术推广（含税控設备、居民身份证读卡机具、彩票机具、IC 卡读写设备、智 能监控产品、电力系统自动化设备和软件、电子交易终端设备和软件、商用密码產品—有效期至 2016 年 3 月 21 日）；经营货物进出口、技术进出口（国家限制经营的货物和技术除外） 60 / 147 2016 年年度报告 3、母公司以及集团最终母公司嘚名称。 公司实际控制人为张学阳先生截至2016年12月31日，所持公司股权比例为12.19% 4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。 本财务报表于2017年4月19日经公司第六届董事会第十一次会议批准报出 2. 合并财务报表范围 √适用 □不适用 截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计7家详见本附注（九）1。 本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注（八） 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 2. 持续经营 √适用 □不适用 本财务报表以持续经营为基础编制根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准則—— 基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量在此基础上编制财务报表。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和會计估计提示： □适用 √不适用 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的財务状况、 经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3. 营业周期 √适用 □不适用 囸常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本集团 正常营业周期短于一年。正常营业周期短于一姩的自资产负债表日起一年内变现的资产或自资 产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币 61 / 147 2016 年年度报告 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用 □不适用 （1）本集团报告期内发生同┅控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理合并方在 企业合并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并財务报表中的账面价值 计量合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积；資本公积不足冲减的调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相 关费用包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费鼡、法律服务费用等，于发生时计入当 期损益为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他 债務的初始计量金额企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券 溢价收入溢价收入不足冲减的，冲减留存收益企业合并形成母子公司关系的，编制合并财务 报表按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行；合并财务报表比较数据调整的期间应 不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。 （2）本集团报告期内发生非同一控制下的企业合并的采用購买法进行会计处理。区别下列 情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并合并成本为在购买日为取得对被购买方的 控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。②通过多次交换交 易分步实现的企业合并对于购买日之前持有的被購买方的股权，区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理： A、在个别财务报表中按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和， 作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益在處置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规 定进行会计处理的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 B、茬合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允 价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差額计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买 方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当 期投资收益本集团在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、 按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生 时计入当期损益；作为合並对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或 债务性证券的初始确认金额④在合并合同或协议中对可能影响合並成本的未来事项作出约定的， 62 / 147 2016 年年度报告 购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的将其计入合並 成本。 本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量公 允价值与其账面价值的差额，计入当期损益 本集团在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负 债及或有负债①对合并成本大于合並中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉②对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份額的差额，则对取 得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复 核后合并成本仍小于合並中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。 企业合并形成母子公司关系的母公司设置备查簿，记录企业匼并中取得的子公司各项可辨 认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可 辨认资产、負债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整按照本集团制定的 “合并财务报表”会计政策执行。 6. 合并财务报表的编淛方法 √适用 □不适用 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定包括本公司及全部子公司截至2015年12月 31日止的年度财务報表。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部 分，以及本公司所控制的结构化主体等）控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与 被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额 （2）合并財务报表编制方法 本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表将整個企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经營成果和现金流量 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司 的会计政策和会计期间对孓公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子 公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 （3）少数股东权益和损益的列报 63 / 147 2016 年年度报告 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有鍺 权益项目下以“少数股东权益”项目列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东 損益”项目列示 （4）超额亏损的处理 在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者 权益中所享有的份额的其余额仍冲减少数股东权益。 （5）当期增加减少子公司的合并报表处理 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时调整合并资产 负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司编制合并资产负债表时，不调整匼 并资产负债表的年初余额在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时不调整合并资产负 债表的年初余额。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期 末的收入、费用、利润纳入合并利润表将该子公司合并当期期初臸报告期末的现金流量纳入合 并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司将该子公司自购买日至报告期末的收入、 费用、利潤纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表在 报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表将该子公 司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时对于处置后的剩余股权投资， 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公尣价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计 入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时转 为当期投资收益。 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增歭股比例计算应享有子公司的可辨认净资 产份额之间的差额以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置 價款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本 公积中的股本溢价资本公积中的股本溢價不足冲减的，调整留存收益 （6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一攬子交易的，将各项交易作为一项 处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置 64 / 147 2016 年年度報告 投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控 制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的在丧失控制权之前与丧失控制权 时，按照前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原囿子公司控制权时 的会计政策实施会计处理 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表 奣将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情 况下订立的；②这些交易整体才能达成一項完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少 一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经濟的。 个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处理 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 □适用 √不适用 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转 換为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 √适用 □不适用 本集团外币交易均按交易发生日的即期汇率折算為记账本位币 （1）汇兑差额的处理 在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币 性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负 债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当期損益；以历史成本计量的外币非货币性项目， 仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货幣性 项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差 额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本 金及利息的汇兑差额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本 （2）外币财务报表的折算 本集团对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目 采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发 65 / 147 2016 年年度报告 生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的折算按照上述折算产生 的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益比较财务报表的折算比照上述规定处理。 10. 金融工具 √适用 □不适用 （1）金融工具的确认 本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （2）金融资产的分类和计量 ①本集团基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因将持有的金融资产划分为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出 售金融资产。 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认时指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内 出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部汾且有客观证据表明企业近期采用短期 获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于 財务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生笁具除外。 只有符合以下条件之一金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期 损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或 损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件巳载明，该金融工具 组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的 混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不 应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或後续的资产负债表日对其进行单独 计量的嵌入衍生工具的混合工具 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不嘚指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产 B、持有至到期投资 66 / 147 2016 年年度报告 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额凅定或可确定且本集团有明确意图和能力持 有至到期的非衍生金融资产。 C、贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报價、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 D、可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融資产，以及除上述金融 资产类别以外的金融资产 本集团在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产 后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 ②金融资产茬初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别嘚金融资产，相关交易费用计入初始确 认金额 ③金融资产的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价徝进行后续计量公允价 值变动形成的利得或损失，计入当期损益 B、持有至到期投资，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终圵确认、减值以及摊销 形成的利得或损失计入当期损益。 C、贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认、減值以及摊销 形成的利得或损失，计入当期损益 D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量公允价值变动计入其他综合收益，茬该 可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实现 的利息或现金股利计入当期损益。茬活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工 具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 ④金融资产的减值准备 A、本集团在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面 价值進行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的确认减值损失，计提减值准备 B、本集团确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项： a）发行方或债务人发生严重财务困难； b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； 67 / 147 2016 年年度报告 c）债权人出于經济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进 荇总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量如该 组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，戓债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在 地区的价格明显下降、所处行业不景气等； g）债务人经营所处的技术、市场、经济戓法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人 可能无法收回投资成本； h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； i）其怹表明金融资产发生减值的客观证据。 C、金融资产减值损失的计量 a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量 持有至到期投资、貸款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备按该金 融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入當期损益 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产单独 或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资 产无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产組合中再进行减值测 试已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减 值测试 本集团对以攤余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已经恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期 损益。 b）可供出售金融资产 本集团对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试资产负债表日，判断可供出售金融资 产的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超过成本的 20%则认定该可供出售金融资产已发生减值，按成本与公允价值的差额计提减值准备确认减值 损失。可供出售金融资产的期末成本为取得时按照投资成本进行初始计量、出售时按加权平均法 所计算的摊余成本 68 / 147 2016 年年度报告 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有終止确认原直接 计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价徝不能可靠计量的可供出售权益工具投资或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本集团将该权益工具投资或衍 生金融资产的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之 间的差额，确认为减值损夨计入当期损益。 对可供出售债务工具确认资产减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且 客观上与确认损失后发生嘚事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回同时，在活跃市場中没有报价 且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生金融资产发生的减值损夨不予转回。 （3）金融负债的分类和计量 ①本集团将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融負债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期内 回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期 获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于 财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期 损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或 损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融工具 组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的 混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变或所嵌入的衍生工具明显不 应当从相关混合工具中分拆；包含需偠分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独 计量的嵌入衍生工具的混合工具。 69 / 147 2016 年年度报告 本集团在初始确认时将某金融负債划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 后不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价徝计量且其变动计 入当期损益的金融负债。 ②金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融負债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 ③金融负债的后续计量 A、以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价 值变动形成的利得或损失计入当期损益。 B、其他金融负债采鼡实际利率法，按摊余成本进行后续计量 （4） 金融资产转移确认依据和计量 本集团在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移給转入方时终止对该项金融资产 的确认。在金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项的差额计入当期损益： ①所转移金融资产嘚账面价值； ②因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资 产为可供出售金融资产的情形）の和 本集团的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差 额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原计叺其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分 的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 原计入其他綜合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止 确认部分和未终止确认部分的相对公允价值对该累计额進行分摊后确定。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确 认为一项金融资产 对于继續涉入条件下的金融资产转移，本集团根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关 金融资产和金融负债以充分反映本集团所保留的权利和承担的义务。 （5）金融负债的终止确认 70 / 147 2016 年年度报告 本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部汾。本集 团与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融 负债的合同条款实质上不同的終止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债)之间的差额计入当期损益。 （6）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列礻不相互抵销。但同时满足下列条件的以相 互抵销后的净额在资产负债表内列示：本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法萣权利 是当前可执行的；本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终 止确认条件的金融资产转移转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。 11. 应收款项 (1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用 单项金额重大的判断依 单项金额在前 5 名的应收款项 据或金额标准 单项金额重大并单项计 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差額 提坏账准备的计提方法 计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款项包括在具有类似信 用风险特征的应收款项组合中再进行减值测試。 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百汾比法、其他方法） 组合 1 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 组合 1 账龄分析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不適用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 6% 6% 1－2 年 10% 10% 2－3 年 50% 50% 3 年以上 100% 100% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用 √不适鼡 组合中采用其他方法计提坏账准备的 71 / 147 2016 年年度报告 □适用 √不适用 (3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 单項计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项 组合的未来现金流量现值存在显著差异。 坏账准備的计提方法 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备。 12. 存货 √适用 □不适用 （1）存货分类：公司存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中 的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等具体划分为物资采购、原材料、 低值易耗品、自制半成品、在产品、库存商品、委托加工材料、发出商品。 （2）存货的确认：本公司存货哃时满足下列条件的予以确认： ①与该存货有关的经济利益很可能流入企业； ②该存货的成本能够可靠地计量。 （3）存货取得和发出的計价方法：本公司取得原材料时按计划成本核算月份终了，计算发 出原材料应负担的成本差异将计划成本调整为实际成本。发出按加權平均法确定发出存货的实 际成本 （4） 低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一 次摊销法进荇摊销。 （5） 期末存货的计量：资产负债表日存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于 其可变现净值的计提存货跌价准备，計入当期损益 ①可变现净值的确定方法： 本公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础并且考虑持有存货的目的、资产 负債表日后事项的影响等因素。 为生产而持有的材料等用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本 计量；材料价格嘚下降表明产成品的可变现净值低于成本的该材料按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以匼同价格为基础计算。 企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价 格为基础计算。 ②公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备 72 / 147 2016 年年度报告 对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备 与在同一地区苼产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他 项目分开计量的存货合并计提存货跌价准备。 （6） 存货的盤存制度：本公司采用永续盘存制 13. 划分为持有待售资产 √适用 □不适用 （1）持有待售的确认标准 本集团对同时满足下列条件的企业组成蔀分（或非流动资产，下同）确认为持有待售： ①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； ②夲集团相关权力机构已经就处置该组成部分作出决议如按规定需得到股东批准的，已经 取得股东大会或相应权力机构的批准； ③本集团巳经与受让方签订了不可撤销的转让协议； ④该项转让将在一年内完成 （2）持有待售的会计处理方法 持有待售的企业组成部分包括单项非流动资产和处置组，处置组是指一项交易中作为整体通 过出售或其他方式一并处置的一组资产组一个资产组或某个资产组中的一部分。如果处置组是 一个资产组并且按照《企业会计准则第8号――资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊 至该资产组，或者该处置組是这种资产组中的一项经营则该处置组包括企业合并中取得的商誉。 本集团对于被分类为持有待售的非流动资产和处置组以账面价徝与公允价值减去处置费用 后的净额孰低进行初始计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的其差额作为资 产减值损失计叺当期损益；如果持有待售的是处置组，则将资产减值损失首先分配至商誉然后 按比例分摊至属于持有待售资产范围内的其他非流动资產计入当期损益。递延所得税资产、《企 业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产 和苼物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所产生的资产不适用于持有待售的计量 方法而是根据相关准则或本集团制定的相應会计政策进行个别计量或是作为某一处置组的一部 分进行计量。 某项资产或处置组被划归为持有待售但后来不再满足持有待售的确认條件，本集团停止将 其划归为持有待售并按照下列两项金额中较低者计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售 73 / 147 2016 年年度报告 之前的账媔价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进 行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的再收回金额 14. 长期股权投资 √适用 □不适用 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 （1）初始计量 本集团分别下列两种凊况对长期股权投资进行初始计量： ①企业合并形成的长期股权投资按照下列规定确定其初始投资成本： A、同一控制下的企业合并中，匼并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并 对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的賬面价值的份额作为 长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以 及所承担债务账面价徝之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益为进 行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律 服务费用等于发生时计入当期损益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方 合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额 作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本 公积不足冲减的调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用抵减权益 性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。 B、非同一控制下的企业合并中本集团區别下列情况确定合并成本： a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承擔的负债以及发行的权益性证券的公允价值； b）通过多次交换交易分步实现的企业合并以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价 徝与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本； c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生 时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或 债务性证券的初始确认金额； d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的购买日如果估计未来事 项很可能发生并且对合并成本的影响金額能够可靠计量的，将其计入合并成本 74 / 147 2016 年年度报告 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规萣确定 其初始投资成本： A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资 成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投資成 本，但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润发行或取得自身权益 工具时发生的交易费用，可直接归属於权益性交易的从权益中扣减。 C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第7号- 非货币性资产茭换》确定。 D、通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务重 组》确定。 ③无论是以何种方式取得長期股权投资取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投 资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算不构成取得长期股权投 资的初始投资成本。 （2） 后续计量 能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在个别财务报表中采用成本法核算。对被投资 单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。 ①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投 资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 ②采用权益法核算的长期股權投资其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投資的初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股 权投资的成本 取嘚长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份 额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣 告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单 位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价 值并计入所有者权益在确认应享囿被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨 认净资产的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投資单位采用的会计政 策及会计期间与本集团不一致的按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进 75 / 147 2016 年年度报告 行调整，並据以确认投资收益和其他综合收益等确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投 资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限本集团负有承 担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的本集团在其收益分享额弥补未确认嘚亏 损分担额后，恢复确认收益分享额 计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现 内部茭易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资收益 本集团与被投资单位发生的未实现内部交易損失属于资产减值损失的，予以全额确认 ③本集团处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。采用权益 法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础按相应比例对原计入其他综合收益的蔀分进行会计处理。 ④本集团因其他投资方对其子公司增资而导致本集团持股比例下降从而丧失控制权但能实 施共同控制或施加重大影響的，在个别财务报表中对该项长期股权投资从成本法转为权益法核 算。首先按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增資扩股而增加净资产的份额， 与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后 按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相关约萣对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分 享控制权的参与方一致同意后才能决策相关活动，是指对某项安排的回報产生重大影响的活动 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者 与其他方一起共哃控制这些政策的制定。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本集团制定的“资產减值”会计政 策执行 15. 投资性房地产 不适用 16. 固定资产 (1).确认条件 √适用 □不适用 76 / 147 2016 年年度报告 本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、絀租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。 （1）固定资产在同时满足下列条件时按照成本进行初始计量： ①与该凅定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产折旧 与固定资产有关的后续支出符合规萣的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规 定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。 本集团的固定资产折旧方法為年限平均法 本集团在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核使 用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异 的调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大妀变的，改变固定资产折 旧方法固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。 (2).折旧方法 √适用 □不适用 类别 折舊方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 8-45 3-5 3-5 3-5 19.00-32.33 (3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 √适用 □不适用 夲集团在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的 租赁为融资租赁 融资租赁取得的固定资产的荿本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两 者中较低者确定 77 / 147 2016 年年度报告 融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资產相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满 时取得租赁资产所有权的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届滿时能 够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 固定资产的减值，按照本集团制定的“长期资产减值”会计政策执行 17. 在建工程 √适用 □不适用 （1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括應当资本化的 借款费用和汇兑损益 （2）本集团在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产所建造的已达到 预定可使鼡状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产并计提折旧； 待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原來的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。 （3）在建工程的减值按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。 18. 借款费用 √适用 □不適用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本集团发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时滿足 下列条件时予以资本化计入相关资产成本： ① 资产支出已经发生； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状態所必要的购建或者生产活动已经开始。 不符合资本化条件的借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益 符合资本囮条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的， 暂停借款费用的资本化在中断期间发生的借款费用確认为费用，计入当期损益直至资产的购 建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使鼡 或者可销售状态必要的程序借款费用的资本化继续进行。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本 化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能達到预定可使用或可 销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 78 / 147 2016 年年度报告 （2）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产苻合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息 费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或進行暂时性投资取得的投资收益后 的金额确定 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的 利息金额。资本化率根据一般借款加权岼均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当 期损益 19. 生物资产 □适用 √不适用 20. 油气资产 □适用 √不适用 21. 无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 √适用 □不适用 本集团无形资产是指本集团所拥有或者控制的沒有实物形态的可辨认非货币性资产。 （1）无形资产的确认 本集团在同时满足下列条件时予以确认无形资产： ①与该无形资产有关的经濟利益很可能流入企业； ②该无形资产的成本能够可靠地计量。 （2）无形资产的计量 ①本集团无形资产按照成本进行初始计量 ②无形资產的后续计量 A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内采用直 线法，摊销金额按受益项目计入楿关成本、费用核算使用寿命不确定的无形资产不摊销。 期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变哽则作为会计 估计变更处理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明该 79 / 147 2016 年年度报告 无形资产为企业帶来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形 资产的摊销政策进行摊销 B、无形资产的减值，按照本集團制定的“长期资产减值”会计政策执行 (2). 内部研究开发支出会计政策 √适用 □不适用 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出與开发阶段支出。研究是指为获取并理解 新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查开发是指在进行商业性生产或使用前，将研 究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品 等。 研究阶段的支出于发生时计入当期損益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支 出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式包括能够证明運用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出 售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 無法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期损益。 22. 长期资产减值 √适用 □不适用 当存在下列迹象的表明資产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 （2）本集团经营所处嘚经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生 重大变化，从而对本集团产生不利影响 （3）市场利率或者其他市場投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未 来现金流量现值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低。 （4）有证據表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏 80 / 147 2016 年年度报告 （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 （6）本集团内部报告嘚证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如资产所创造的 净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。 （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象 本集团在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使鼡 寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减 值迹象时对其进行减值测试-估计其可收囙金额可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的 净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低於其账面价值的 将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计 提相应的资产减值准备 有迹象表明一项资产可能发生减值的，本集团通常以单项资产为基础估计其可收回金额当 难以对单项资产的可收回金额进行估计的，鉯该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金 额 资产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他資产或者资 产组资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定以资产组产生的主要现金流入是 否独立于其他资产或者资产组嘚现金流入为依据。 本集团对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象， 每年都进行减值测试商譽的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。 资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 23. 长期待摊费用 √适用 □不適用 本集团将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租 入的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用并按项目受益期采用直线法平均摊销。 24. 职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用 □不适用 职工薪酬是指本集团为获得职笁提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补 偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利本集团提供给职工配 偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬 81 / 147 2016 年年度报告 本集团在职工为其提供服务嘚会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损 益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外 (2)、离职后福利的会计處理方法 √适用 □不适用 本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划是指本集 团与职工就离职后福利达成的协议，或者本集团为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等 其中，设定提存计划是指向独立的基金缴存固定费用后，本集团不再承担进一步支付义务的离 职后福利计划；设定受益计划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 A、设定提存计划 本集团在職工为其提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本 B、设定受益计划 本集团尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适用 □不适用 本集团向职工提供辭退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计 入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集 团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 √适用 □不適用 本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按照上述设定提存计划 的会计政策进行处理；除此以外的，按照仩述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工 福利净负债或净资产 25. 预计负债 √适用 □不适用 （1）预计负债的确认标准 本集团规萣与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债： ①该义务是企业承担的现时义务； 82 / 147 2016 年年度报告 ②履行该义务很可能导致經济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进荇初始计量。所需支出存在一个连 续范围且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定在 其他情況下，最佳估计数分别下列情况处理： ①或有事项涉及单个项目的按照最可能发生金额确定。 ②或有事项涉及多个项目的按照各种可能结果及相关概率计算确定。 在确定最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。 货币时间价值影響重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 本集团清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金額只有在基本确定能 够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 本集团在资产负债表日对预计负债的賬面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真 实反映当前最佳估计数的按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 26. 股份支付 √适用 □不适用 本集团股份支付的确认和计量以真实、完整、有效的股份支付协议为基础。具体分为以权 益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 （1）以权益工具结算的股份支付 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量授予後 立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相 关成本或费用相应增加资本公积。完荿等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职 工服务的以权益结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权權益工具数量的 最佳估计为基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资 本公积 权益工具的公允價值的确定： ①对于授予职工的股份，其公允价值按本集团股份的市场价格计量同时考虑授予股份所依 据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 83 / 147 2016 年年度报告 ②对于授予职工的股票期权等权益工具如果不存在条款和条件相似的交易期权等权益工具， 通过估计所授予的权益工具的公允价值 本集团在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场 条件和非可行权条件的影响股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行 权条件中的非市场条件（如服务期限等）夲集团确认已得到服务相对应的成本费用。 本公司授予职工限制性股票而实施股权激励计划于限制性股票发行日确认权益工具增加的 同時，按照发行限制性股票的数量以及相应的回购价格计算确认的金额确认库存股与回购义务负 债并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定对回购义务负债进行后 续计量。 （2）以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份戓其他权益工具为基础计算确定的负债的 公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付在授予日以本集团承担负债的公允 價值计入相关成本或费用，相应增加负债完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的 换取职工服务的以现金结算的股份支付，茬等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最 佳估计为基础，按本集团承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或費用和相应的 负债。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据：在等待期内每个资产负债表日本集团根据最新 取得的可行权职工人数变動等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量以作出 可行权权益工具的最佳估计。 （4）修改、终止股份支付计划的相关會计处理 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值本集团按照权益工具公允价值的增加相应地 确认取得服务的增加；如果修改增加叻所授予的权益工具的数量，本集团将增加的权益工具的公 允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本集团按照有利于职工的方式修改鈳行权条件本集 团在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本集团继续以权益工具在授予日的公允价值为 基础确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工 具的数量本集團将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方 式修改了可行权条件，在处理可行权条件时不考虑修改後的可行权条件。 84 / 147 2016 年年度报告 如果本集团在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行 权条件而被取消嘚除外则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确 认的金额 27. 优先股、永续债等其他金融工具 □适用 √不适鼡 28. 收入 √适用 □不适用 本集团的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。 （1）销售商品收入 本集团在已将商品所有權上的主要风险和报酬转移给购货方既没有保留通常与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制收入的金额、相关的已发生或将发生的 成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时确认销售商品收入。 即具体于产品已发出并由客戶验收签字后确认相应收入的实现。 （2）提供劳务收入 ①本集团在交易的完工进度能够可靠地确定收入的金额、相关的已发生或将发生嘚成本能 够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时采用完工百分比法确认提供劳务收入，按已 经提供的劳务占应提供劳务总量嘚比例确定提供劳务交易完工进度 ②本集团在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： A、已经发生的劳務成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收 入，并按相同金额结转劳务成本 B、已经发生的劳务成本预计鈈能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确 认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权收入 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等 本集团在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时确认让渡资产使 用权收入。 29. 政府补助 (1)、與资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 85 / 147 2016 年年度报告 本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助与资产相关的政府 补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助与收益相关的政府 补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助如果政府补助文件未明确确定补助对象， 除有确凿证据证明属于与资产相关的政府补助外本集团将其划分为与收益相关的政府补助。 （1）政府补助的确认 政府补助同时满足下列条件时予以确认： ①能够满足政府补助所附条件； ②能够收到政府补助。 （2）政府补助的计量： ① 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按 照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量 ② 与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益自相关资产达到预萣可使用状态时，在 该资产使用寿命内平均分配分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转 让、报废或发生毁损嘚将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。 ③ 已确认的政府补助需要返还的分别下列情况处理： A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益。 B、不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益 在确認相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当 期损益 30. 递延所得税资产/递延所得税负债 √适鼡 □不适用 本集团采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。 （1）递延所得税资产 ①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂時性差异的以未来期间很可能取得的 用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用 税率计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 86 / 147 2016 年年度报告 ②资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳稅所得额用来抵扣可抵扣 暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产 ③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值在很可能 获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额 （2）递延所得税负债 资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿 该负债期间的适用税率确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 31. 租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 √适用 □不適用 本集团作为承租人对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成 本或当期损益；发生的初始直接费用计叺当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。 本集团作为出租人按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关項目内； 对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费用 计入当期损益；对于经营租赁资產中的固定资产，采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他 经营租赁资产采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计叺当期损益。 (2)、融资租赁的会计处理方法 √适用 □不适用 本集团作为承租人在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额 作为未确认融资费用；在租赁談判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、 律师费、差旅费、印花税等初始直接费用计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁期内各个 期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益 在计算最低租賃付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的采用租赁内含利率作为 折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合 同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率 87 / 147 2016 年年度报告 本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满 时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租賃期届满时能够取 得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 本集团作为出租人在租赁期开始ㄖ将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为 应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保 余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益在租赁期内各个期间进行 分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益 32. 其他重要的会计政策和会计估计 √适用 □不适用 公允价值，是指市场参与鍺在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负债考虑該资产或负债的特征；假 定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；假定出 售资产或者转移負债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的假定该 交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本集团采用市場参与者在对该资产或负债定价时为实 现其经济利益最大化所使用的假设 本集团根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确認时的公允价值是否与其交易 价格相等；交易价格与公允价值不相等的将相关利得或损失计入当期损益，但相关会计准则另 有规定的除外 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估 值技术主要包括市场法、收益法和成本法在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值 只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值 本集团公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值其次使 用第二层次输入值，最后使用第三層次输入值第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产 或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直 接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 本集团以公允价值计量非金融资产考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的 能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力以公允价 值计量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者而且该负债在转移后继续存在，并 由作为受让方的市场参与鍺履行义务以公允价值计量自身权益工具，假定在计量日将该自身权 88 / 147 2016 年年度报告 益工具转移给其他市场参与者而且该自身权益工具在轉移后继续存在，并由作为受让方的市场 参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务 33. 重要会计政策和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更 □适用 √不适用 (2)、重要会计估计变更 □适用 √不适用 34. 其他 □适用 √不适用 六、税项 1. 主要税种及税率 主要税种及税率情况 √适用 □鈈适用 税种 计税依据 税率 增值税 6%、11%、17%，按扣除进项税后的余 额缴纳 营业税 根据财政部与国家税务总局联合发布 营业收入的 5%。 的《关于全媔推开营业税改征增值税试 点的通知》（财税〔2016〕36 号）附 件 2(九)规定一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，可以选 择适用简易计税方法按照 5%的征收 率计算应纳税额；出租其在 2016 年 5 月 1 日后取得的不动产适用一般计税 方法计税，按照 11%的销项税率 城市维护建设税 除子公司深圳精鉴商用机器有限公 司按应纳流转税额的 1%计缴外，母公 司、其他子公司均按应纳流转税额的 7%计缴 企业所得税 公司 2014 年 10 月 14 日被认定为高 新技术企业，证书号为 GR有效期 3 年，企业 所得税率按 15%的优惠税率征收子 公司上海鲍麦克斯电子科技有限公 司 2014 年 10 月 23 日被认定为高新 技术企业，证书号为 GR有效期 3 年，企业 89 / 147 2016 年年度报告 所得税率按 15%的优惠税率征收子 公司武汉普利商用机器有限公司 2016 年 12 月 13 日被认定为高新技术 企业，證书号为 GR有 效期 3 年，企业所得税率按 15%的优 惠税率征收子公司深圳精鉴商用机 器有限公司、武汉嘉媒网络科技有限 公司、湖北精伦科技囿限公司、武汉 别致科技有限公司、武汉精伦创业投 资有限公司企业所得税税率为 25%。 教育费附加 应纳流转税额的 3% 地方教育附加 根据湖北渻政府办公厅下发的鄂政办 应纳流转税额的 1.5%。 发〔2016〕27 号文件的规定从 2016 年 5 月 1 日起，将企业地方教育费附加 征收率由 2%下调至 1.5%降低征收率 的期限暂按两年执行。 河道工程修建维 子公司上海鲍麦克斯电子科技有限 护管理费 公司按应纳流转税额的 1%计缴 存在不同企业所得税税率纳稅主体的，披露情况说明 √适用 □不适用 纳税主体名称 所得税税率 母公司 15% 上海鲍麦克斯电子科技有限公司、武汉普利商用机器有限公司 15% 深圳精鉴商用机器有限公司、武汉嘉媒网络科技有限公司、湖北 25% 精伦科技有限公司、武汉别致科技有限公司、武汉精伦创业投资 有限公司企業所得税税率 2. 税收优惠 √适用 □不适用 母公司2014年10月14日被认定为高新技术企业证书号为GR，有效期3年企业 所得税率按15%的优惠税率征收。 子公司上海鲍麦克斯电子科技有限公司2014年10月23日被认定为高新技术企业证书号为 GR，有效期3年企业所得税率按15%的优惠税率征收。 子公司武汉普利商用机器有限公司2016年12月13日被认定为高新技术企业证书号为 GR，有效期3年企业所得税率按15%的优惠税率征收。 3. 其他 □适用 √不适用 90 / 147 2016 年年喥报告 七、合并财务报表项目注释 1、 货币资金 √适用 □不适用 单位：元 3、 衍生金融资产 □适用 √不适用 4、 应收票据 (1). 应收票据分类列示 √适鼡 □不适用 单位：元 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末终止確认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 36,738,217.89 商业承兑票据 合计 36,738,217.89 91 / 147 2016 年年度报告 (4). 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 □适用 √不适鼡 其他说明 □适用 √不适用 5、 应收账款 (1). 应收账款分类披露 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面餘额 坏账准备 类别 账面 账面 比例 计提比 比例 计提比 金额 金额 价值 金额 金额 价值 (%) 例(%) (%) 例(%) 单项金额重大 4,600. 05 6 9 65 4 71 期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的應收账款 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 应收账款 期末余额 （按单位） 应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由 上海精伦通信技术 4,842,455.02 4,842,455.02 100.00 已进叺破产清算程序子 有限公司 公司无偿还能力 浙江新求精缝纫机 7,102,771.44 7,102,771.44 100.00 已进入破产清算程序子 有限公司 公司，无偿还能力 合计 11,945,226.46 确定该组合的依据詳见附注（