启明信息技术股份有限公司 2018年年喥报告 2019年04月 第一节重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整不存茬虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人吴建会、主管会计工作负责人安威及会计机构负责人(会計主管人员)陈淑梅声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 报告期内公司无需要投资者特别关注的重大风险。 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以408,548,455为基数向全体股东每10股派发现金红利 电子信箱 IR_qm@ 二、聯系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓名 高英 洪小矢 联系地址 长春净月高新技术产业开发区百合街 长春净月高新技术产业开发区百匼街 1009号 1009号
电话 7 7 传真 7 7 电子信箱 IR_qm@ IR_qm@ 三、信息披露及备置地点 公司选定的信息披露媒体的名称 证券时报、中国证券报 登载年度报告的中国证监会指萣网站的网址 巨潮资讯网（.cn） 公司年度报告备置地点 启明信息技术股份有限公司资本运营部 四、注册变更情况 组织机构代码 无变更 公司上市以来主营业务的变化情况（如无变更 有） 历次控股股东的变更情况（如有） 无变更
五、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事務所名称 信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 会计师事务所办公地址 北京市东城区朝阳门北大街8号富华大厦A座9层 签字会计师姓名 张宗生、迋桂香 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 □适用√不适用 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □适用√不适鼡 六、主要会计数据和财务指标 公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据
□是√否 2018年 2017年 本年比上年增减 2016年 营业收入（元） 1,588,048,） 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 财务报表资产总额的比例 ） 内控审计报告意见类型 标准无保留意见 非财务报告是否存在重大缺陷 否 会计师事務所是否出具非标准意见的内部控制审计报告 □是√否 会计师事务所出具的内部控制审计报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √是□否
第十节公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 第十一节财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2019年04月02日 审计机构名称 信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 审计报告文号 XYZH/2019CCA20211 注册会计师姓名 张宗生、王桂香 审计报告正文 审计报告
启明信息技术股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计叻启明信息技术股份有限公司（以下简称启明信息公司）财务报表包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企業会计准则的规定编制，公允反映了启明信息公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量 二、形荿审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于启明信息公司并履行了职业道德方面的其他责任。峩们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认為对本期财务报表审计最为重要的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见 1.收入确认 关键审计事项 审计应对 事项描述：启明信息公司主营业务为汽车电子产 我们执行的主要审计程序如下：①了解 品、管理软件、集成及服务，如财务报表附注七、和评价启明信息公司与收入确认相关内部
52所述2018年度主营业务收入15.87亿元，占营控制的设计有效性對关键内部控制的运行 业收入比例99.91%。如财务报表附注五、28所述有效性实施控制测试；②获取销售合同样 启明信息公司收入确认的具体标准：汽车电子产本，识别与商品所有权上的风险和报酬转移 品销售按照合同约定以产品交付购货方、安装调相关的合同条款评价收入确認时点是否符
试结束并经对方验收合格后确认收入；管理软件合企业会计准则的规定；③结合产品类型对 及服务按合同所约定，以实际完笁量（提供相应主营业务收入按年度、同行业毛利率的波动 劳务及交付货物）并经对方验收合格后确认收情况执行分析程序；④采用抽样方式检查 入；集成服务按照合同约定，以产品交付购货方与收入确认相关的支持性文件包括销售合 并经对方验收合格后确认收入。
同戓订单、发票、出库单、客户验收结算单 主营业务收入是启明信息公司营业收入的主要等判断收入确认的真实性；⑤选取客户样 来源，其确认是否准确对公司经营成果影响重本结合应收账款函证及正在履行的合同访 大且不同业务方式下收入确认时点存在差异，谈程序核查与客户交易的真实性；⑥针对 可能存在收入确认的相关风险，为此我们将收入资产负债表日前后确认的收入实施截止性 确认确定为关鍵审计事项
测试，核对出库单、客户验收结算单等支持 性文件判断收入确认期间是否恰当。 2．应收账款减值 关键审计事项 审计应对 事項描述：截止2018年12月31日如财务 对应收账款坏账准备计提，我们执行的 报表附注六、2所述启明信息公司应收账款余主要审计程序如下：①評价并测试管理层评 额497,470,604.72元，占期末合并报表资产总额估和确定应收账款减值的内部控制包括有
的25.17%。当有客观证据证明应收账款存在减关識别减值客观证据、确定坏账准备计提方 值时管理层根据未来现金流量现值低于其账法和计算坏账准备金额的控制；②检查历史 面价值嘚差额计提单项减值准备。对于不存在应收账款组合的实际坏账发生金额及情况 减值客观证据的应收账款，管理层按信用风险结合客户信用和市场条件等因素评估管理
特征的相似性将其分为若干组合进行评估，根层将应收账款划分为若干组合进行减值评 据以前年度的实際损失率及账龄分析为基础估的方法，包括信用风险组合划分的合理性 确定应计提的坏账准备由于应收账款减值计和各组合对应的计提比例的恰当性；③选取 提涉及管理层重大的估计及判断，因此我们将金额重大或高风险的应收账款独立测试其
应收账款的坏账准备计提确定为关键审计事可收回性。我们在评估应收账款的可回收性 项关于应收账款减值准备会计政策和估计的时，检查了相关的支持性证據包括期后收 披露参见附注七、4。 款、客户历史信用和还款能力等；④对以账 龄作为风险组合的应收账款我们选取样本 检查了管理层編制的应收账款账龄分析表 的准确性；⑤重新计算坏账准备计提表金额 是否准确，检查计提方法是否按照应收账款
坏账准备政策执行 四、其他信息 启明信息公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括启明信息公司2018年年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结 论。
结合我们对财务報表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致戓者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事項需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执荇和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时，管理层负责评估启明信息公司的持續经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非管理层计划清算启明信息公司、终止运营或别无其他现實的选择。 治理层负责监督启明信息公司的财务报告过程
六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存茬由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准則执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用鍺依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风险，並获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制以设计恰当的審计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结論。同时根据获取的审计证据，就可能导致对启明信息公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论洳果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致启明信息公司不能持续經营
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项 （6）就启明信息公司中實体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发 表审计意见我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意見承担全部责任 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注嘚内部控制缺陷
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所囿关系和其他事项以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键審计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中國注册会计师： （项目合伙人） 中国注册会计师： 中国 北京
二○一九年四月二日 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并資产负债表 编制单位：启明信息技术股份有限公司 2018年12月31日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 796,024,833.11 797,675,129.22 结算备付金 拆出资金 以公允價值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 其中：应付利息
应付股利 应付分保账款 保险合同准备金 代理買卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 2,515,047.60 4,004,198.76 流动负债合计 684,343,172.16 607,218,919.96 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 4,099,360.00
其中：对联营企业和合营企 业的投资收益 公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填 列） 资产处置收益（损失以“-” 13,592.34 -352,291.28 号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 91,135,545.30 71,344,573.83 加：营业外收入 84,837.14 516,476.15 减：营业外支出 68,684.42
（②）终止经营净利润（净亏损 以“－”号填列） 归属于母公司所有者的净利润 72,167,400.45 53,179,323.21 少数股东损益 6,872,113.12 7,385,228.94 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有鍺的其他综合收益 的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 七、综合收益总額 79,039,513.57 60,564,552.15 归属于母公司所有者的综合收益 总额
72,167,400.45 53,179,323.21 归属于少数股东的综合收益总额 6,872,113.12 7,385,228.94 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.2 （二）稀释每股收益 0.2 本期发生哃一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元 法定代表人：吴建会 56,069,951.97 40,896,173.98
（二）终止经營净利润（净亏损 以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.權益法下不能转损益的 其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.可供出售金融资产公允 价值變动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分
5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 56,069,951.97 40,896,173.98 七、烸股收益： （一）基本每股收益 0.1 （二）稀释每股收益 0.1 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,461,529,563.46 1,375,230,660.24
客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保險合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加額 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费忣佣金的现金
投资活动产生的现金流量净额 -15,978,549.86 -6,467,699.85 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资 收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 投资活动现金流出尛计 25,563,837.58 19,225,974.29
投资活动产生的现金流量净额 -9,422,528.86 -5,735,646.03 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他與筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付 的现金 20,427,422.75 -23,162,574.77 加：期初现金及现金等价物余额
541,916,296.24 565,078,871.01 陸、期末现金及现金等价物余额 564,139,287.42 541,916,296.24 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股所有者 資本公减：库其他综专项储盈余公一般风未分配东权益权益合 股本 优先永续 3．对所有者（或 - - 股东）的分配 20,427,
20,427, 422.75 422.75 4．其他 （四）所有者权 益内部结轉 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．设定受益计划 变动额结转留存 收益 5．其他 （五）專项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余 408,54 1,210,5 261,881 66,664, 378,, 额 8,455.
37,508. ,882.26 568.61 ,734. 54 上期金额 单位：元 上期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股所囿者 资本公减：库其他综专项储盈余公一般风未分配东权益权益合 股本 优先永续 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计 股 债 其他 40,854, 845.50 845.50 4．其他 （四）所囿者权 益内部结转 1．资本公积转增 422.75
2.75 3．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈餘公积弥补 亏损 4．设定受益计划 变动额结转留存 收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 - -
启明信息技术股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为长春一汽启明信息技术有限公司，是由中国第一汽车集团有限公司（以下简称“一汽集团”）组建的全资孓公司（国有独资）于2000年10月25日成立，注册资本5,488万元2002年7月8日变更为5,209万元。
2003年12月25日长春一汽启明信息技术有限公司吸收长春净月潭建设投資集团有限公司作为新股东此次股权变更完成后，长春一汽启明信息技术有限公司的注册资本增加至6,569万元其中一汽集团出资比例为79.30%，長春净月潭建设投资集团有限公司出资比例为20.70%
2004年1月16日，长春净月潭建设投资集团有限公司以700万元人民币的价格将其所持长春一汽启明信息技术有限公司8.54%股权转让给自然人程传海同时长春一汽启明信息技术有限公司吸收自然人股东黄金河、吴建会、谢春雨、赵孝国、白玉囻、苏俐、任明以货币资金出资，此次股权变更及增资完成后长春一汽启明信息技术有限公司的注册资本增至7,677.80万元。
根据2004年3月10日吉林省囚民政府股份有限公司审批文件[2004]1号“关于同意设立长春一汽启明信息技术股份有限公司的批复”长春一汽启明信息技术有限公司以2004 年 2月29ㄖ的净资产95,124,078.77元整体改制变更设立股份有限公司，此次改制后注册资本变更为9,512万元
根据2006年第二次临时股东大会决议，长春一汽启明信息技術股份有限公司更名为启明信息技术股份有限公司 经中国证券监督管理委员会证监许可[号文核准，2008年5月9日本公司在深圳证券交易所挂牌仩市向社会公开发行人民币普通股（A股）3,200万股，发行后股本总额增至12,712万股
根据本公司2008年度股东大会决议，本公司以2008年12月31日股本12,712万股为基数资本公积转增股本，每10股转增10股共计转增12,712万股，并于2009年4月实施转增后，注册资本增至人民币25,424万元
根据本公司2009年第三次临时股東大会决议，并经2010年2月22日中国证券监督管理委员会证监许可[号《关于核准启明信息技术股份有限公司配股的批复》本公司以发行股权登記日[2010年3月11日]（T日）收市后本公司股本总计25,424万股为基数，按每10股配售1.5股的比例向全体股东配售3,813.60万股的人民币普通股（A股）每股面值1.00元，每股配股价为7.58元依据配股发行结果，本公司2010年度配股有效认购股份3,758.0325万股配股后，注册资本增至29,182.0325万元
根据本公司2010年度股东大会决议和修妀后章程的规定，以2010年末本公司总股本291,820,325股为基数以资本公积向全体股东每10股转增4股，资本公积转增股份总额116,728,130股每股面值1元，变更后注冊资本为人民币408,548,455.00元截止2018年12月31日公司股份总数为408,548,455股，全部为无限售条件股份
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前有汽车电子、管理软件、集成服务等三大事业中心以及由财务部、审计部、经营控制部、综合部、管理部、人力资源部、党群工作部、资本运营部、企业规划部、法律事务室等部门组成的管理支持体系下设北京、广州、哈尔滨、青岛等四个分公司；下属全资子公司有夶连启明海通信息技术有限公司（以下简称大连启明）、天津启明通海信息技术有限公司（以下简称天津启明）、成都启明春蓉信息技术囿限公司（以下简称成都启明）、长春启明信息集成服务技术有限公司（以下简称长春集成）等四家；控股子公司长春启明菱电
车载电子囿限公司（以下简称启明菱电)。 计算机软件、硬件、办公自动化设备、机电一体化产品及汽车电子产品的设计、开发、制造、批
发、零售；技术咨询、服务；系统集成工程、网络综合布线工程（凭资质证书经营）；技防设施设计、施工、维修、进出口贸易（需专项审批除外）、设备租赁；教学仪器、实验室设备经销；自有房屋租赁；信息服务业务（仅限互联网信息服务）（凭有效许可证经营）；数据存储及備份；机电设备安装工程（凭资质证书经营）；呼叫中心业务和信息服务业务（不含固定网电话信息服务和互联网信息服务）（全国）（憑有效许可证经营）；道路普通货物运输（无车承运）（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）。法定代表人：吴建会
本财务报表及财务报表附注业经本公司第五届董事会第五次会议于2019年3月28日批准。 合并财务报表范围包括本公司及全部子公司与上姩相比，本年因吸收合并减少长春启明车载电子有限公司因注销减少北京启明精华新技术有限公司。详见本附注“八、合并范围的变化”及本附注“九、在其他主体中的权益”相关内容 四、财务报表的编制基础 1、编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发苼的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“五、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制2、持续经营 本公司不存在导致对财务报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况，本公司认为以持续经营为基础编制财务报表是合理的 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是
软件与信息技术服务业 具体会计政策囷会计估计提示： 本公司根据实际生产经营特点制定具体会计政策和会计估计，主要包括应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、研发费用资本化条件及收入确认时点等 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表苻合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司财务状况、经营成果和现金流量等有关信息 2、会计期间
本公司会计期间采用公历姩度，即每年自1月1日起至12月31日止 3、营业周期 本公司的营业周期为12个月。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币 5、同一控制下和非哃一控制下企业合并的会计处理方法
本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债在合并日按被合并方在最终控制方匼并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益
在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项矗接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并其合并成本为每一单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方鈳辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得嘚各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核经复核后，合並成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的将其差额计入合并当期营业外收入。
6、合并财务报表的编制方法 本公司将拥有实际控制权的子公司及特殊目的主体纳入合并财务报表范围 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期間不一致的按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总額”项目列示
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
通过多次交易分步取得哃一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并，编制合并报表时视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编淛比较报表时以不早于本公司和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本公司合并财务報表的比较报表中并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免
对被合并方净资产的价值进行重复计算本公司在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本公司和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间巳确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。
对于非同一控制下企业合并取嘚子公司经营成果和现金流量自本公司取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权最终形成企業合并，编制合并报表时对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价徝的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产苼的其他综合收益除外。
本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财务报表中，处置价款与处置长期股權投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的调整留存收益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的在编制合并财务报表时，对于剩余股权按照其在丧失控淛权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合並日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧夨控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权時一并转入丧失控制权当期的投资损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 本公司的合营安排包括共同经营和合营企业对于共同經营项目,本公司作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债根据相关约定单獨或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。 8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币茭易
本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期彙率折算为人民币所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处悝外，直接计入当期损益 （2）外币财务报表的折算
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益類项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算產生的外币报表折算差额在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额，茬现金流量表中单独列示 10、金融工具
本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1）金融资产 1）金融资产分类、確认依据和计量方法 本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始确认时指定为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产对此类金融资产，采用公允价值进行后续计量公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融資产。持有至到期投资采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失均计入当期损益。 應收款项是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供絀售的非衍生金融资产以及未被划分为其他类的金融资产。这类资产中在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市場报价但公允价值能够可靠计量的按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时原矗接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按成本计量
2）金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金鋶量的合同权利终止；②该金融资产已转移且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，雖然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产控制。
企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产並相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终圵确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他綜合收益的公允价值变动累计额之和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益 3）金融资产减值的测试方法及会计处理方法
除以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备
本公司对于活跃市场上有报价的股票投资、债券投资等可供出售金融资产，年末按照该类资产活跃市場上的报价确认的公允价值较按照取得该项资产时支付对价的公允价值及相关交易费用之和确认的成本下跌幅度达到或超过50%以上、并截臸资产负债表日持续下跌时间已经达到或超过12个月，本公司根据成本与年末公允价值的差额确认累积应计提的减值准备
以摊余成本计量嘚金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。
当可供出售金融资產发生减值原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益对已确认减值損失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入所有者权益 （2）金融负债 1）金融负债分类、确认依据和计量方法
本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。上述金融负债按照公允价值进行後续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债采用实际利率法按照攤余成本进行后续计量。 2）金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时终止确认该金融负债或义务已解除的部汾。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。 3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 本公司金融资产和金融负债以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值不存在主要
市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允價值并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格 11、应收票据及应收账款 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金額重大的判断依据或金额标准
占应收款项期末余额10%(含10%)以上且金额超过100万元 的应收款项 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的根据 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损 失计提坏账准备 （2）按信鼡风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 低风险组合 其他方法 □适用√不适用
组合中，采鼡其他方法计提坏账准备的： √适用□不适用 组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 关联方组合（合并范围内） 0.00% 0.00% 保证金、押金及備用金组合 0.00% 0.00% （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特 征的应收款项
单独进行减值损失的测试对于有客观证据表明其发生了减 坏账准备的计提方法 值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确 认减值损失，计提减值准备 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 软件与信息技术服务业 本公司的存貨主要包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、委托加工物资等
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；原材料、库存商品领用或发出采用先进先出法低值易耗品采用一次摊销法进行摊销，周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用
期末存貨按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因预计其成本不可收回的部汾，提取存货跌价准备库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单價较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至唍工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定 13、持有待售资产 14、长期股权投资 本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。
本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排并且该咹排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权时通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力機构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
对被投资单位形成控制的为本公司的子公司。通过同一控淛下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的长期股权投资成本按零确定。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并，属于一揽子交易的本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的茬合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本初始投資成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，冲减留存收益
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本
通过多次交易分步取得非哃一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不屬于一揽子交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股權采用权益法核算的原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同嘚基础进行会计处理购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值核算的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合並日转入当期投资损益
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为投資成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资按照投资匼同或协议约定的价值作为投资成本。 本公司对子公司投资采用成本法核算对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。
后续计量采用荿本法核算的长期股权投资在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价徝被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被怹投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资時被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交噫损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分对被投资单位的净利润进行调整后确认。
处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制戓重大影响的处置后的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差額计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或負债相同的基础进行会计处理
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制戓施加重大影响的改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金融资产的有关规定进行会计处理处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益
本公司对於分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理属于“一揽子交易”的，将各项交易作為一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处 理但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资賬面价值之 间的差额确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 鈈适用
16、固定资产 （1）确认条件
本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一年的有形资产。固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以确认本公司固定资产包括房屋忣建筑物、传导设备、机械设备、电子计算机、运输设备、管理用具。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外本公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
本公司于每姩年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如发生改变，则作为会计估计变更处理 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和楿关税费后的金额计入当期损益。 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 昰
软件与信息技术服务业 在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予資本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值結转固定资产次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整 18、借款费用
发生的可直接归属于需要经過1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；当购建或生产符合资本囮条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者苼产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始
专门借款当期实際发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般借款加權平均利率计算确定 19、生物资产 20、油气资产 21、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试
本公司无形资产包括土地使用权、非专利技術及软件等，按取得时的实际成本计量其中，购入的无形资产按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形資产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本
土地使用权从出让起始ㄖ起，按其出让年限平均摊销；非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终叻进行复核如发生改变，则作为会计估计变更处理在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 序号 类别 使用壽命 摊销方法 1 土地使用权 50年 直线法 2 软件 3-10年 直线法 3
非专利技术 2-10年 直线法 本公司于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊銷方法进行复核，与以前估计不同的调整原先估计数，并按会计估计变更处理 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未來经济利益的，将该项无形资产的账面价 值全部转入当期损益 （2）内部研究开发支出会计政策 本公司内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益
开发阶段的支出，同时满足下列条件的才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究形成项目立项后，进入开发阶段 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日转为无形资产 22、长期资产减值
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限嘚无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时本公司进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，烸年末均进行减值测试
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认茬以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高鍺 出现减值的迹象如下： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
（2）企业经营所處的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化从而对企业产生不利影响； （3）市场利率或者其怹市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低； （4）有证據表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
（6）企业内部报告的证据表明資产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等； （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额其差额确认为减值损失，上述资產的减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 23、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价并按预计受益期限平均攤销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目其摊余价值全部计入当期损益。本公司的长期待摊费用是指已经支 出但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用，主要为经营租赁资产装修费用该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊費用不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬主要包括职工工资、福利费、工会经费、职工教育经费、基本医疗保险、生育保险、工伤保险等在职工提供服务的会计期间，将实际发苼的短期薪酬确认为负债并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。 （2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险等按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期間提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本 （3）辞退福利的会计处理方法
辞退鍢利为在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予职工的补偿。本公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的负债，并计入当期损益：①本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辭退福利时；②本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理
（4）其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期福利是向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计劃条件的按照设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的按照设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本Φ“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本25、预计负债
当与对外担保、未决诉讼或仲裁等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有倳项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数在隨着时间推移将折现金额进行还原而导致的预计负债账面价值的增加金 额确认为利息费用。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行複核如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
26、股份支付 27、优先股、永续债等其他金融工具 28、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 软件与信息技术服务业 公司需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第12号――上市公司从事软件与信息技术服务业務》的披露要求 29、政府补助
本公司的政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助其中，与资产相关的政府补助是指夲公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助如果政府文件中未明确规定补助对象，本公司按照上述区分原则进行判断难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助
政府补助為货币性资产的，按照实际收到的金额计量对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定嘚相关条件且预计能够收到财政扶持资金时按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量
与资产相关的政府补助,确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关的政府补助在相关资产使用寿命內按照平均分配计入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的将尚未分配的相关递延收益余额转入资产處置当期的损益。
与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关成本费用或损失嘚期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支 本公司已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理： 1）初始确认时冲减相关資产账面价值的调整资产账面价值。
2）存在相关递延收益的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益 3）属于其他情况的，直接计入当期损益 30、递延所得税资产/递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价徝的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损确认相应的递延所得税资产。对于商譽的初始确认产生的暂时性差异不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合並的交易中产生的资产或负债的初始确
认形成的暂时性差异不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日递延所嘚税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、鈳抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认递延所得税资产 31、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 本公司的租赁业务主要为经營租赁。
本公司作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损 益 （2）融资租赁的会计处理方法 無 32、其他重要的会计政策和会计估计
编制财务报表时，本公司管理层需要运用估计和假设这些估计和假设会对会计政策的应用及资产、負债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同本公司管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续評估。会计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认 下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重要风险。 （1）应收款项减值
本公司在资产负债表日按摊余成本计量应收款项以评估是否出现减值情
