原标题：乐视网：2016年年度审计报告

乐视网信息技术（北京）股份有限公司 2016 年度审计报告 索 引 页 码 审计报告 合并资产负债表 1-2 母公司资产负债表 3-4 合并利润表 5 母公司利润表 6 合并現金流量表 7 母公司现金流量表 8 合并所有者权益变动表 9-10 母公司所有者权益变动表 11-12 财务报表附注 13-117 审计报告 XYZH/2017XAA10323 乐视网信息技术（北京）股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的乐视网信息技术（北京）股份有限公司（以下简称乐视网公司）财务报 表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资產负债表、2016 年度的合并及母公司利润表、 合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、 管理层对财务報表的责任 编制和公允列报财务报表是乐视网公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计 准则的规定编制财务报表，并使其实現公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以 使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、 注册会计师的责任 我们嘚责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计 师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师審计准则要求我们遵守中国注册会计师职 业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉忣实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程 序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的財务报表重大错报风险的评估。在 进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的 审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政 策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务報表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、 审计意见 我们认为，乐视网公司财務报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映 了乐视网公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经營 成果和现金流量。 四、 强调事项 我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注十一、4.（1）所述本段内容不影响已发表的 审计意见。 信永Φ和会计师事务所（特殊普通 中国注册会计师： 合伙） 中国注册会计师： 中国 北京 二○一七年四月十九 日 1、合并资产负债表 编制单位：乐視网信息技术（北京）股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 3,669,146,356.08 2,729,778,115.14 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计叺当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 5,884,729.45 16,982,154,558.91 法定代表人：贾跃亭 主管会计工作负责人：杨丽杰 会计机构负责人：李永超 2、母公司资产负債表 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 1,116,976,098.00 1,629,291,968.20 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 500,000.00 7,099,028.00 应收账款 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 26,934,484.45 28,543,786.73 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 -20,791,923.32 5,072,950.59 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 -355,910,347.77 仈、每股收益： （一）基本每股收益 0.29 0.31 （二）稀释每股收益 0.29 0.30 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利润为：0.00 元 法定代表人：贾跃亭 主管会计工作负责人：杨丽杰 会计机构负责人：李永超 4、母公司利润表 单位：元 项目 夲期发生额 上期发生额 一、营业收入 减：所得税费用 84,437,828.83 73,110,298.64 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 1,071,463,934.35 622,000,089.26 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能偅分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享囿的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综匼收益总额 1,071,463,934.35 622,000,089.26 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.56 0.34 （二）稀释每股收益 0.55 0.33 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动產生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 14,634,188,704.16 10,044,744,599.42 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 20,665,727.50 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 409,140,706.62 收到的税费返还 30,288,787.69 1,127,498.50 收到其他与经营活动有关的现金 -685,344,895.99 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 6,556,521.11 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他 17,853.96 4,350.68 长期资产收回的现金净额 處置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 17,853.96 6,560,871.79 加：期初现金及现金等价物余额 1,614,291,968.20 274,919,229.47 六、期末现金及现金等价物余额 1,060,210,895.98 1,614,291,968.20 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数股东权 所有者权益合 益 计 股本 其他权益工 资本公积 减： 其他综合收 专 盈余公积 一般 未分配利润 具 1,475,484,209.57 4,235,966,130.09 20 一、公司的基本情况 乐视网信息技术（北京）股份有限公司（以下简称夲公司或乐视网公司，在包含子公 司时统称本集团）前身为北京乐视星空信息技术有限公司2004 年 11 月经北京市工商行 政管理局批准，在北京市成立成立时初始注册资本为人民币 5,000.00 万元，其中贾 跃亭（自然人） 出资 4,500.00 万元，占本公司注册资本的 90.00%；贾跃芳（自然人） 出资 10.00 万元占夲公司注册资本的 0.20%；北京西伯尔通信科技有限公司出资 490.00 万元，占本公司注册资本的 9.80%2010 年 8 月本公司经中国证监会批准首次向社会公 众发行人囻币普通股 2,500.00 万股，并在深圳证券交易所挂牌上市交易股票代码 300104 。 经 公 开 发 行 、 送 转 配 股 及 股 票 期 权 行 权 后 本 报 告 期 末 公 司 注 册 资 本 为 185,601.5158 萬元。 本公司统一社会信用代码证：890511 本公司注册地址：北京市海淀区学院南路 68 号 19 号楼六层 6184 号房间 本公司法定代表人:贾跃亭 本公司经营范围：互联网信息服务（含发布网络广告）；第二类增值电信业务中的信 息服务业务（不含固定网电话信息服务和互联网信息服务）；制作、發行动画片、专题、 电视综艺不得制作时政新闻及同类专题、专栏等广播电视节目（广播电视节目及电视剧 制作许可证有效期至 2017 年 12 月 28 日）；计算机软、硬件的开发；计算机系统服务； 销售计算机软、硬件及辅助设备、服装、鞋帽、皮革制品、针纺织品、日用品、玩具、文 囮用品、体育用品、家用电器、珠宝首饰、小轿车、汽车配件；从事互联网文化活动。（从 事互联网文化活动以及依法须经批准的项目經相关部门批准后依批准的内容开展经营活 动。） 本公司主要业务是提供网络视频服务、网络终端设备及视频平台增值服务 二、合并财務报表范围 截止 2016 年 12 月 31 日，本集团合并财务报表范围内有 15 家子公司：乐视网（天津） 信息技术有限公司、北京乐视流媒体广告有限公司、乐視网信息技术（香港）有限公司、 乐视网（上海）信息技术有限公司、乐视致新电子科技（天津）有限公司、乐视网文化发 展（北京）有限公司、乐视新媒体文化（天津）有限公司、东阳市乐视花儿影视文化有限 公司、乐视云计算有限公司、乐视电子商务（北京）有限公司、霍尔果斯乐视新生代文化 传媒有限公司、乐视财富（北京）信息技术有限公司、樂想控股有限公司、重庆乐视小额 贷款有限公司、乐视原创（北京）文化传媒有限公司2016 年 12 月对乐视电子商务（北 京）有限公司失去控制权，本年将利润表和现金流量表纳入合并报表范围资產负债表年 末余额不再纳入合并报表范围。乐视原创（北京）文化传媒有限公司本年未开展业务无 报表，本年不纳入合并报表范围 详見本附注“七、合并范围的变化” 及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内 容。 13 三、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本集团财务报表以歭续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的 《企业会计准则》及相关规定并基于本附注“四、重要会计政策及会計估计”所述会计 政策和会计估计编制。 2. 持续经营 本集团对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估未发现影响本集团持续 经营能仂的重大事项，本集团认为以持续经营为基础编制财务报表是合理的 四、重要会计政策及会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 本集团编制嘚财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集 团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息 2. 会计期间 本集團的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。 3. 营业周期 本集团营业周期为一年 4. 记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制丅企业合并的会计处理方法 本集团作为合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并 方在最终控制方合并报表Φ的账面价值计量取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以 公允价值计量合并成本为本集团在购买日为取得对被購买方的控制权而支付的现金或非 现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的 各项直接相关費用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易 的成本之和）合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净資产公允价值份额的差额， 确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对 合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产 或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍尛于合并中取得的被 购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入 14 6. 合并财务报表的编制方法 本集团将所有控淛的子公司纳入合并财务报表范围。 在编制合并财务报表时子公司与本集团采用的会计政策或会计期间不一致的，按照 本集团的会计政筞或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵 销。孓公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收 益总额中属于少数股东权益的份额分别在合并财务報表“少数股东权益、少数股东损益、 归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 对于同一控制下企業合并取得的子公司其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入 合并财务报表。编制比较合并财务报表时对上年财务报表的相关项目進行调整，视同合 并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最終形成企业合并编制合并 报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在编制比较报表时， 以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限将被合并方的有关 资产、负债并入本集团合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表 中调整所有者权益项下的相关项目为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本集 团在达到合并之前持有的長期股权投资在取得原股权之日与本集团和被合并方处于同一 方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变 动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自夲集团取得控制权之 日起纳入合并财务报表在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债 及或有负债的公允价值为基礎对子公司的财务报表进行调整 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并编制合 并报表时，对于购買日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行 重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其楿关的购买日之前持有 的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润 分配外的其他所有者权益變动在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量 设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 本集团在鈈丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表 中处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日戓合并日开始持续计算的净 资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价资本公积不足冲减的，调整留存收益 本集团因处置部分股權投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报 表时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量處置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并 15 日开始持续计算的净资产的份额の间的差额计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减 商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易属於一揽子交易的应当将各项交易作为一项处置 子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处 置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益， 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资損益 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本集团作为共同经 营中的合營方确认单独持有的资产和承担的负债以及按份额确认持有的资产和承担的负 债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用與共同经营发生购买、销售不构 成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分 8. 现金及现金等价粅 本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现 金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于轉换为已知金额现金且价值变动风险 很小的投资 9. 外币业务和外币财务报表折算 （1） 外币交易 本集团外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产 负债表日外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差 额除了為购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资 本化的原则处理外直接计入当期损益。 （2） 外币财务报表的折算 外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权 益类项目除“未分配利润”外均按业务发生時的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项 目，采用交易发生日的即期汇率折算上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收 益項目中列示外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影 响额在现金流量表中单独列示。 10. 金融资产和金融負债 本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 （1）金融资产 1） 金融资产分类、确认依据和计量方法 16 本集团按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融資产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和在初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产。本集团将满足下列条件之 一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于 进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明公司近期采用短期获利 方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是被指萣且为有效套期工具的衍生工具、属 于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益 工具投资挂鉤并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本集团将只有符合下列条件 之一的金融工具才可在初始确认时指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融 资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同所导致的相关利得或损 失在确认或计量方媔不一致的情况；公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该 金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员報告；包含一项或多项 嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所 嵌入的衍生工具明显不应當从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续 的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具对此类金融资产，采用公 允价值进行后续计量公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利 息或现金股利，确认为投资收益；处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为 投资损益，同时调整公允价值变动损益 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意图和 能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法按照摊余成本进行 后續计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失均计入当期损益。 应收款项是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确萣的非衍生金融资产 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量其摊销或减值以及终止确认产生的利得或 损失，均计入当期损益 鈳供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及未 被划分为其他类的金融资产。这类资产中在活跃市場中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资 产，按成本进荇后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价值能够 可靠计量的按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益对于此类金融资产采用 公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外可供出售 金融资产公允价值变動直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时原直接计入权益的 公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期間按实际利率法计算 的利息以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资 收益计入当期损益对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资，按成本计量 2） 金融资产转移的确认依据和计量方法 17 金融资产满足下列條件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；②该金融资产已转移且本集团将金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬转移 给转入方；③该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几 乎所有的风险和报酬但是放棄了对该金融资产控制。 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该 金融资产控制的，则按照其繼续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确 认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的賬面价值，与因转移而 收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确認条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止 确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将因转移洏收到 的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和，与分 摊的前述账面金额的差额计入当期损益 3） 金融资产减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对其 他金融资產的账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减 值准备 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量（不包括尚未发生的未 来信用损失）现值低于账面价值的差额计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产 价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计 入当期损益。 当可供出售金融资产发生减值原直接计入所囿者权益的因公允价值下降形成的累计 损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资在期后公允 价值上升苴客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并 计入当期损益对已确认减值损失的可供出售权益工具投資，期后公允价值上升直接计入 所有者权益 （2）金融负债 1） 金融负债分类、确认依据和计量方法 本集团的金融负债于初始确认时分类为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融負债和初始确认 时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值进行后续计 量公允价值变动形成的利得或损夨以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损 益。 18 其他金融负债采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。 2） 金融负债终止確认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时终止确认该金融负债或义务已解除的 部分。本集团与债权人之间签订协议以承擔新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新 金融负债本集团对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现 存金融负债或其一部分同时将修改条款后的金融負债确认为一项新金融负债。终止确认 部分的账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。 （3）金融资产和金融负债的公允价值确萣方法 本集团以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值不存在主要市场的， 以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债嘚公允价值并且采用当时适用并且有足够 可利用数据和其他信息支持的估值技术。 11. 应收款项坏账准备 本集团将下列情形作为应收款项坏賬损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、 现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等； 其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，年末单独或按组合进行减值测试计提坏账 准备，计入当期损益对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本集团按规定程 序批准后作为坏账损失冲销提取的坏账准备。 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 本集团将某项应收款项金额占全部应收款项金 单项金额重大的判断依据 额 10.00%以上的款项确认为单项金额重大款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 计提方法 额计提坏账准備 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、其他方法） 组合一 按账龄分析法计提壞账准备 组合二 按其他方法计提坏账准备 组合一：本组合为账龄分析组合，按不同账龄段对应不同的计提比例对本组合的应收 款项计提坏賬准备 采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内 3.00 3.00 1-2 年 10.00 10.00 19 账龄 应收账款計提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 2-3 年 25.00 25.00 3-5 年 50.00 50.00 5 年以上 100.00 100.00 组合二：对于收回可能性基本确定的应收款项，因其基本不存在减值迹象本集团将 其劃分为同一组合。 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 信用风险特殊按一般账龄分析法计算不能真实 单项计提坏账准备嘚理由 反映其可收回程度 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 坏账准备的计提方法 额，计提坏账准备 （4）贷款损失准备 1）具体组匼及损失准备的计提方法 按信用风险特征组合计提损失准备的计提方法 风险程度组合 风险程度分类法（五级分类） 2) 风险程度分类法 分类 计提比例(%) 正常类 1.00 关注类 3.00 次级类 30.00 可以类 60.00 损失类 100.00 12. 存货 存货是指本集团在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产 品、在苼产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等包括原材料、委托代销商品、库 存商品、低值易耗品等。 本集团存货在取得时按实际成夲计价领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际 成本低值易耗品采用一次转销法进行摊销 。 本集团存货采用永续盘存制每年至尐盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的计提存 货跌價准备，计入当期损益 在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础并且考虑持有存货的目的、 资产负债表日后事项的影响等因素。 20 存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货按存货类 别计提。 资产负债表日如果以前减记存货价徝的影响因素已经消失则减记的金额予以恢复， 并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回转回的金额计入当期损益。 13. 长期股权投资 夲集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投 资 本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安 排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意 本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％（含）以上但低于 50％的表决权 时，通常认为对被投资单位具有重大影响持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要综 合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营 政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向 被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响 对被投资单位形成控制的，為本集团的子公司通过同一控制下的企业合并取得的长 期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面價值的份 额作为长期股权投资的初始投资成本被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长 期股权投资成本按零确定 通过多次交噫分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并属于一揽 子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会計处理不属于一揽子交 易的，在合并日根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价 值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资 账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积， 资本公积不足冲减的冲减留存收益。 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资以合并成本作为初始投资成夲。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并，属于一 揽子交易的本集团将各项交易作为一项取得控淛权的交易进行会计处理。不属于一揽子 交易的按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的 初始投資成本购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合 收益暂不做调整在处置该项投资时采用与被投资单位矗接处置相关资产或负债相同的基 础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值核算的原 计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外以支付现金取得的长期股权投资，按照 实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权 21 益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投叺的长期股权投资，按照投资合同或协议约 定的价值作为投资成本 本集团对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采鼡权益法核算 后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时按照追加投资支付的成本 额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分 派的现金股利或利润按照应享有的金额确认为当期投资收益。 后续计量采用权益法核算的长期股权投资随着被投资单位所有者权益的变动相应调 整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净損益的份额时 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及 会计期间并抵销与联营企业及匼营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属 于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期投资收益。采用权 益法核算的长期股权投资因被投资单位除净损益以外所有者权益的其怹变动而计入所有 者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益 因处置部分股权投资等原因丧失叻对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权改按可供出售金融资产核算剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公尣价 值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合 收益在终止采用权益法核算时采用与被投資单位直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理。 因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的处置后的剩余股权能够對被投 资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算处置股权账面价值和处置对价 的差额计入投资收益，并对该剩余股权视哃自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后 的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按可供出售金融资产的 囿关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益剩余股权在 丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计叺当期投资损益。 本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的对每一项交 易分别进行会计处理。属于一揽子茭易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权 的交易进行会计处理，但是在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股權对应 的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益到丧失控制权时再一并转入 丧失控制权的当期损益。 14. 固定资产 本集团凅定资产是指同时具有以下特征即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理 而持有的，使用年限超过一年单位价值较高的有形资产。 凅定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确 认本集团固定资产包括运输设备、电子设备及其他。 22 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外本集团对所有固定资 产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法本集团凅定资产的分类、折旧年限、预计净残 值率、折旧率如下： 序号 类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%） 1 运输设备 5 5.00 19.00 2 电子设备及其怹 5 5.00 19.00 本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核如发生改变，则作为会计估计变更处理 本集團融资租入的固定资产包括电子设备及其他。 融资租入固定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者 作为租入資产的入账价值租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认 融资费用。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策能够合理确定租赁期届 满时将取得租入资产所有权的，租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧；否则租入 固定资产茬租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 15. 在建工程 在建工程在达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或笁程实际成本等，按 估计的价值结转固定资产次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产 原值差异进行调整 16. 借款费鼡 发生的可直接归属于需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借 款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开 始时开始资夲化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时， 停止资本化其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合資本化条件的资产在购建或者 生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月暂停借款费用的资本化，直至 资产的购建或生产活動重新开始 专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后嘚金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金 額。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 17. 无形资产 本集团无形资产包括影视版权、系统软件和非专利技术等，按取得时的实际荿本计量 其中，购入的无形资产按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入 23 的无形资产，按投资合同或协议约定嘚价值确定实际成本但合同或协议约定价值不公允 的，按公允价值确定实际成本；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财務报 表中未确认的无形资产在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产 无形资产的使用寿命及摊销： （1） 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项目 预计使用寿命 影视版权 授权期限或 10 年 系统软件 合同受益年限或 10 年 非专利技术 合同受益年限或 10 年 烸年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核经 复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 （2）无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资 产对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产 的使用寿命进行复核如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试 （3）无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命在使用寿命内采用 直线法系统合理摊销，摊销金額按受益项目计入当期损益具体应摊销金额为其成本扣除 预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产还应扣除已计提的无形资产減值准备累 计金额，残值为零但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无 形资产或可以根据活跃市场得到预计殘值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很 可能存在 对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销每年年度终了对使用寿命不确萣的无形资 产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的估计其使用寿命 并在预计使用年限内系统合理摊销。 夲集团的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不 确定性分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段嘚支出为进一步开发活动进行的 资料及相关方面的准备活动，研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出 为已完成研究階段的工作后再进行的开发活动，开发阶段的支出同时满足下列条件的确 认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术仩具有可行性； (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； (3) 运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； 24 (4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力 使用或出售该无形资产； (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地計量。 不满足上述条件的开发阶段的支出于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发 支出在以后期间不再确认为资产已资本化的開发阶段的支出在资产负债表上列示为开发 支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报 18. 长期资产减值 本集团于每一资產负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的 无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时本集团进行减值测试。对商誉和使用寿命 不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收囙金额其差额确认为减值损失，上述 资产的减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 19. 长期待摊费用 本集团的长期待摊费用包括装修费等该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊 费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损 益。 20. 买入返售、卖出回购金融资产 卖出回购金融资产是指本公司按回购协议先卖出再按固定价格回购的金融资产所融 入的资金，附囙购条款转让的资产收益权(“卖出回购”)不予终止确认视具体情况在相 应资产项目中列示，对交易对手方的债务在卖出回购金融资产款Φ列示附返售条款买入 的资产收益权(“买入返售”)不予以确认，对交易对手的债权在买入返售金融资产中反映 出售和回购及买入和返售间的价差采用实际利率法在合约有效期内计入利润表中的 利息支出或利息收入。 21. 职工薪酬 本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辭退福利和其他长期福利 短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴、福利费等，在职工提供服务的会计期间 将实际发生的短期薪酬确認为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等，按照公司承担的风险和义务分类 为设定提存计划。对于设定提存计划根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服 务而向单独主体缴存的提存金确认为负债并按照受益对象计入当期损益或相关资产成 本。 其他长期职工福利主要是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的所有职工薪 酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等 25 22. 预计负债 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保證等或有事项相关 的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务； 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量 23. 股份支付 用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日嘚公 允价值计量该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情 况下，在等待期内以对可行权权益工具数量嘚最佳估计为基础按直线法计算计入相关成 本或费用，相应增加资本公积 （1）权益工具公允价值的确定方法 1）对于授予职工的股份，其公允价值按本集团股份的市场价格计量同时考虑授予 股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 2）对於授予职工的股票期权在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款 和条件相似的交易期权本集团选择适用的期权定价模型估計所授予的期权的公允价值。 （2）确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日本集团根据最新取得的可行权职工囚数变动等后续信 息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量在可行权日，最终预计可行权权益工 具的数量与实际可行权数量一致 （3）股份支付计划实施的会计处理 1）授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本集团承担负债的公允 价值计入相关成夲或费用相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负 债的公允价值重新计量将其变动计入损益。 2）完成等待期内的垺务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付 在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按夲集团承担负债的 公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。 3）授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在授予日以权益工 具的公允价值计入相关成本或费用， 相应增加资本公积 4）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才鈳行权换取职工服务的以权益结 算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为 基础，按权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。 （4）股份支付计划修改的会计处理 26 本集团对股份支付计划进行修改時若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照 权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具嘚数 量则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的 增加是指修改前后的权益工具在修改日的公尣价值之间的差额若修改减少了股份支付公 允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对 取嘚的服务进行会计处理视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的 权益工具 （5）股份支付计划终止的会计处理 如果茬等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行 权条件而被取消的除外），本集团： 1）取消或结算作为加速可行权处理立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额； 2）取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高 于该权益工具在回购日公允价值的部分计入当期费用。 24. 收入确认原则和计量方法 本集团的营业收入主要包括广告收入、终端收入、会员收入、影视剧发行收入、利息 收入、手续费及佣金收入等收入确认原则如下： 本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移給购货方、本集团既没有保留通常 与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可 靠地计量、相關的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计 量时，确认销售商品收入的实现 本集团在劳务总收入和总成夲能够可靠地计量、与劳务相关的经济利益很可能流入本 集团、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现在资产负债表ㄖ，提供 劳务交易的结果能够可靠估计的按完工百分比法确认相关的劳务收入，完工百分比按已 经提供的劳务占应提供劳务总量的比例確认；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发 生的劳务成本预计能够得到补偿的按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供 劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的 劳务成本预计全部不能得到补偿的将已经发苼的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳 务收入 让渡资产使用权收入同时满足下列条件的，才能予以确认：相关的经济利益很可能流 叺企业；收入的金额能够可靠地计量 本集团具体收入确认原则： （1） 广告业务 27 确认依据：依据与广告代理公司或者广告客户签订的销售匼同约定的广告投放金额及 广告发布进度确认收入。 （2） 终端业务 确认依据：根据当月实际销售的智能终端产品数量和销售单价确认当月銷售收入 （3） 会员及发行业务 1）网络付费服务收入 确认依据：a. 根据当月实际销售的服务价格确认为当期收入；b. 实际销售的服务超 过一年鉯上的逐年递延。 2）网络视频版权分销收入 确认依据：依据版权分销合同的约定在给予对方授权，且收取授权费或取得收取授 权费的权利后确认收入 3）影视剧发行收入 ①首轮转让播放权 确认依据：首轮在电视剧完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电视剧 發行许可证》，电视剧拷贝、播映带和其他载体首次转移给购货方、相关经济利益很可能 流入本集团时确认 ②多次转让播放权 确认依据：自合同约定播放权起始年度一次性确认。 ③其他方式 确认依据：电视剧完成摄制前采取全部或部分卖断或者承诺给予影片首（播）映權 等方式，预售影片发行权或其他权利采取预收款项方式待电视剧完成摄制并按合同约定 提供给预付款客户使用时，确认销售收入实现 （4） 利息收入 本集团对除交易性金融资产和金融负债以外的其他生息金融资产和金融负债，均采用 实际利率法确认利息收入 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率 计算其摊余成本及各期利息收入的一种方法。实际利率是指将金融資产和金融负债在预期 存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账面价 值所使用的利率，若贷款屬于每月计息到期还本且本息预计可正常收回的则合同利率可 以视同实际利率。 在计算实际利率时本公司在考虑金融资产和金融负债所有合同条款的基础上预计未 28 来现金流量(不考虑未来的信用损失)。金融资产和金融负债合同各方之间支付或收取的、 属于实际利率组成部汾的各项收费、交易费用及溢价或折价等在确定实际利率时将予以 考虑。本公司对金融资产或金融负债的未来现金流量或存续期间无法鈳靠预计时采用该 金融资产或金融负债在整个合同期内的合同现金流量。 （5） 手续费及佣金收入和支出 本集团通过在特定时点或一定期間内提供服务收取手续费及佣金和接受服务支付手 续费及佣金的按权责发生制原则确认手续费及佣金收入和支出。 本集团通过发放贷款收取和支付的手续费及佣金的与发放贷款相关的手续费及佣金 在交易双方实际约定的条款完成后确认手续费及佣金收入和支出。 （6） 其怹业务 确认依据：在满足相关收入确认条件时予以确认 25. 政府补助 本集团的政府补助包括专项补助、项目补贴款等。 政府补助为货币性资產的按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付 的补助或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件苴预计能够收到 财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量， 公允价值不能可靠取得的按照名义金额（1 元）计量。 与资产相关的政府补助确认的标准：本集团从政府取得的、用于购建或以其他方式形 成长期资产的补助确认为與资产相关的政府补助。为与资产相关的政府补助确认为递延 收益在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。 与收益相关的政府补助确认的标准：本集团将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财 政贴息、拨付的研发经费（不包括购建固定资产）等不与资产相关的政府補助之外的政府 补助确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关 费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发 生的相关费用或损失的，直接计入当期损益 26. 递延所得税资产和递延所得税负债 夲集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值 的差额计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵減应纳税所得额的可抵扣亏损确 认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异不确认相应的递延所 得税负债。对於既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并 的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异不確认相应的递延所得税资产 和递延所得税负债。于资产负债表日递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回 该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 29 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳 税所得额为限，确认递延所得稅资产 27. 租赁 本集团的租赁业务包括融资租赁和经营租赁。 本集团作为融资租赁承租方时在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允價值与 最低租赁付款额的现值两者中较低者作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付 款额作为长期应付款的入账价值将两者嘚差额记录为未确认融资费用。发生的初始直接 费用计入租入资产价值。在计提融资租赁资产折旧时本集团采用与自有应折旧资产相 ┅致的折旧政策，折旧期间以租赁合同而定如果能够合理确定租赁期届满时本集团将会 取得租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产嘚寿命作为折旧期间；如果无法合理确定 租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权以租赁期与租赁资产寿命两者中较 短者作為折旧期间。 本集团作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成 本或当期损益 28. 重要会计政策和会计估计變更 （1）重要会计政策变更 根据财政部 2016 年 12 月 3 日《关于印发<增值税会计处理规定>的通知》 财会〔2016〕 22 号）规定，以及关于《增值税会计处理规萣》有关问题的解读全面试行营业税改征 增值税后，原“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目该科目核算企业 经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、 车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业稅金及附加”项目调整为“税金及附 加”项目。 “应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待 认證进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况在资产负债 表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示；“应交税费—待转销项税 额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非 流动负债”项目列示；“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金 融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额應在资产负债表中的“应 交税费”项目列示 对于 2016 年 5 月 1 日至本规定施行之间发生的交易由于本规定而影响资产、负债、 损益等财务报表列報项目金额的，应按本规定调整；对于 2016 年 1 月 1 日至 4 月 30 日期 间发生的交易不予追溯调整；对于 2016 年财务报表中可比期间的财务报表也不予追溯 調整。 （2）重要会计估计变更 无 30 五、税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 库存商品、原材料及应税服务销售收入 17%或6% 注1 营业税 按應税项目 5% 城市维护建设税 应交流转税额 7% 或5% 教育费附加 应交流转税额 3% 地方教育费附加 应交流转税额 2% 文化事业建设费 视频平台广告发布收入 3% 企業所得税 应纳税所得额 15%、16.5%、25% 注2 注 1：增值税应税收入中库存商品、原材料销售收入适用税率为 17%，视频平台广告 发布收入、网络视频版权分销收入、影视发行收入、电信业务收入、利息收入、手续费佣 金收入适用税率 6% 注 2：不同企业所得税税率纳税主体说明： 纳税主体名称 所得稅税率 乐视网信息技术（北京）股份有限公司 15% 西藏乐视网信息技术有限公司 15% 乐视网信息技术（香港）有限公司 16.50% 霍尔果斯乐视新生代文化传媒有限公司 取得第一笔收入起 5 年内免税 东阳市乐视花儿影视文化有限公司 15% 除上述企业外的其他纳税主体 25% 2. 税收优惠 本公司于2008年通过高新技术企业认证，2014年申报高新技术企业的复审并于2014 年10月30日经北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局和北京市地方税 务局批准取得编号为GR的高新技术企业证书，有效期为三年按照《企业所 得税法》等相关法规规定，本公司在有效期内享受国家高新技术企业15%的所得税税率 西藏乐视网信息技术有限公司根据西藏自治区人民政府文件藏政发[2014]51 号文， 西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区企业所得稅政策实施办法的通知享受在西藏自 治区的企业统一执行西部大开发战略中企业所得税 15%的税率。另自 2015 年 1 月 1 日起 至 2017 年 12 月 31 日止对于企业按照上述政策缴纳的所得税，暂免征收西藏自治区企 业应缴纳的企业所得税中属于地方分享 40%的部分 霍尔果斯乐视新生代文化传媒有限公司於 2015 年 9 月 18 日经新疆维吾尔自治区霍尔 果斯经济开发区国家税务局备案，属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠 31 目录》范围内嘚企业享受自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，5 年内免征企业 所得税的优惠政策 东阳市乐视花儿影视文化有限公司于2016年通过高新技术企业认证，并于2016年11 月21日经浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局和浙江省地方税务批准取 得编号为GR的高新技术企業证书有效期为三年。按照《企业所得税法》等 相关法规规定在有效期内享受国家高新技术企业15%的所得税税率。 东阳市乐视花儿影视攵化有限公司之子公司霍尔果斯金贝影视文化有限公司于 2016 年 9 月 8 日经新疆维吾尔自治区霍尔果斯经济开发区国家税务局备案属于《新疆困難地 区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，享受自取得第一笔生产经营收 入所属纳税年度起5 年内免征企业所得税的優惠政策。 六、合并财务报表主要项目注释 下列所披露的财务报表数据除特别注明之外，“年初”系指 商业承兑汇票 0.00 0.00 合计 0.00 893,699,070.37 （4） 年末无因絀票人未履约而将其转为应收账款的票据 3. 应收账款 （1） 应收账款分类 年末余额 类 别 账面余额 坏账准备 比例 账面价值 金额 比例（%） 金额 （%） 單项金额重大并单 项计提坏账准备的 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 应收账款 组合一 9,167,884,709.47 482,029,561.83 -- （2） 本年计提、转回（或收回）的坏账准备情况 本年计提坏账准备金额 282,603,771.05 元本年无收囙或转回坏账准备情况。 （3） 本年度实际核销的应收账款 项目 核销金额 实际核销的应收账款 256,000.00 （4） 本年按欠款方归集的年末余额前五名应收賬款汇总金额 2,903,209,661.92 元占预付账款年末余额合计数的比例为 74.00%。 5. 应收利息 项目 年末余额 年初余额 34 项目 年末余额 20,341,897.46 元本年无收回或转回坏账准备情況。 （3） 本年度无实际核销的其他应收款 （4） 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 年末账面余额 年初账面余额 往来款 525,534,069.13 45,329,892.87 备用金、押金及股权激励 注：酷派集团有限公司年末按股票的收盘价核定的金额为浮亏因股票收益权转让合 同中明确约定投资项目最低的年收益率为 15%（鈈足部分由第三方承担），因此未将可供 出售金融资产计提减值准备按其成本价核算期末价值。 乐视创景科技（北京）有限公司、深圳超多维科技有限公司、深圳市汇鑫网桥互联网 金融科技服务有限公司均未上市无市场价值，因此按其成本价核算期末价值 40 （4） 1,500,000.00 0.00 1,500,000.00 注：本姩末对乐视电子商务（北京）有限公司的投资额全额计提减值准备。 11. 长期股权投资 本年增减变动 被投资单位 年初余额 减少 权益法下确认 其怹综合 追加投资 投资 的投资损益 收益调整 联营企业 北京智驿信息技术 10,045,254.04 0.00 0.00 234,174.01 0.00 有限责任公司 TCL 号分别为：FA-、FA-、FA-、FA-、FA-、 FA-；本年处置或报废金额中售后回租业务资产原值 111,630,871.91 元资产销 售业务资产原值 117,696,032.08 元。 （2） 通过融资租赁租入的固定资产 项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 电子设备及其怹 现、测试、发布结项研发项目“设计”以及之前的环节，归属研究阶段发生的研发支 出直接费用化计入当期损益。“设计”阶段完荿进入“实现”环节，方确认为开发阶段 开发阶段发生的支出，同时满足下列条件时才予以资本化确认为无形资产，否则计入当 期損益： A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 46 C.无形资产产生经济利益方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场； D.有足够的技术、财务资源和其他资源条件支持，以完成該无形资产的开发并有能 力使用或出售该无形资产； E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。 15. 商誉 （1） 商誉原值 本年增加 本年減少 被投资单位名称 年初余额 企业合并 年末余额 处置 形成的 东阳市乐视花儿影 账龄超过 1 年的重要应付账款 单位名称 年末余额 未偿还或结转嘚原因 乐视影业（天津）有限公司 46,048,960.00 尚未结算 乐视影业（北京）有限公司 元借款质押标的为乐视控股（北京）有限 公司持有的乐视致新电子科技（天津）有限公司（以下简称乐视致新）对应出资额为 3,124.51712 万元的股权,同时乐视控股（北京）有限公司和贾跃亭个人提供无限连带责 任担保；其余 2015 年发行票面期限 3 年，附第 2 年末发行人上调票面利率选择 权和投资者回售选择权本年末重分类至一年内到期的非流动负债科目。 32. 长期应付款 款项性质 员支付的乐视云计算西区总部及创新中心项目补助用于创新孵化产业资金项目，截止 2016 年 12 月 31 日相关费用尚未发生 34. 其他非流动负债 项目 年末余额 年初余额 贾跃亭借款 2,600,718.00 2,070,600,718.00 贾跃芳借款 注：根据本公司2015年5月25日第二届董事会第五十二次会议，2015年6月11日2015 年第一次临时股东大会2015年8月31日第二届董事会第六十三次会议，审议通过非公开 发行股票的议案非公开发行境内上市的人民币普通股（A股）106,642,968股，每股發行 价格45.01元/股募集资金总额4,799,999,989.68元。2016年5月19日中国证监会出具了 （证监许可[号）《关于核准乐视网信息技术（北京）股份有限公司非公开发行 股票的批复》核准本次发行。本次非公开发行于2016年7月31日经信永中和会计师事务 所（特殊普通合伙）出具XYZH/2016XAA10454号验资报告予以审验确认 根据夲公司2011年第一次临时股东大会，2015年11月3日第三届董事会第三次会议 对首期股票期权激励计划第三个行权期进行行权。对提出申请行权的171名噭励对象的 54 1,312.3361万份股票期权予以行权行权后增加股本13,123,361.00股。瑞华会计师事务 所（特殊普通合伙）对本次行权出具了瑞华验字【2016】号验资报告 根据本公司2013年第三次临时股东大会，2015年11月5日第三届董事会第四次会议 2016年5月24日第三届董事会第二十次会议，以定向发行公司股票的方式給予60名激励对 象第一个行权期可行权股票期权共81.708万份给予300名激励对象第二个行权期可行权 股票期权共515.152万份。上述行权采取自主行权方式共计5,898,640股票行权。行权后 增加股本5,898,640股 截止2016年12月31日上述股本变动事项尚未办理工商变更登记手续。 36. 资本公积 47,419,261.18 6,197,235,638.19 注：本年股本溢价增加 5,240,161,256.93 元其Φ非公开发行股票募集资金产生股 本溢价 4,614,828,719.79 元；股份支付到期行权产生股本溢价 118,908,536.86 元；收到 少数股东重庆战略性新兴产业乐视云专项股权投资基金合伙企业（有限合伙）及上海君盈 资产管理合伙企业（有限合伙）投资产生股本溢价 506,424,000.28 元。 本年其他资本公积增加 455,344,653.14 元其中处于等待期內的股份支付产生的成 本费用增加资本公积 142,245,050.92 元；控股股东及关联自然人向本公司无偿借款，按 照权益性交易核算利息增加资本公积 91,326,151.94 元；转讓乐视电子商务（北京）有限 公司（以下简称电子商务）股权增加资本公积 221,773,450.28 元 本年其他资本公积减少 47,419,261.18 元，系本年股份支付到期行权时原等待期的费 用由从其他资本公积转入股本溢价的金额 37. 其他综合收益 本年发生额 减：前期计入 税后归 项目 年初余额 本年所得税 其他综合收 減：所得 税后归属于 年末余额 属于少 前发生额 益当期转入 税费 母公司 数股东 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 0.00 0.00 融资产在持有期间嘚投资收益 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 0.00 0.00 的金融资产取得的投资收益 持有至到期投资在持有期间的投资收益 0.00 0.00 可供出售金融资產在持有期间的投资收益 0.00 0.00 处置可供出售金融资产取得的投资收益 0.00 14,165,684.11 深圳市财政委员会深府 一次性落户奖励 10,000,000.00 0.00 与收益相关 [ 号 2015 年影视文化产业发 浙江横店影视产业实验区管委 5,080,393.00 0.00 与收益相关 展专项资金 会文件管委会[2016]10 号 推进江北嘴早日建设成 重庆市江北区人民政府与乐视 为长江上游金融中惢核 5,000,000.00 0.00 与收益相关 控股（北京）有限公司合作协议 心区项目 天津生态城旗舰性国际 与中新天津生态城管理委员会 4,149,603.39 0.00 与收益相关 合作项目 的合作協议书 关于海淀园2016 下半年产业发 海淀园产业发展专项资 2,120,000.00 0.00 展专项资金拟支持项目单位予 与收益相关 金 以公示的通知 北京市人力资源和社会保障局 北京市财政局北京市发展和改 稳岗补贴 1,931,977.23 0.00 与收益相关 革委员会北京市经济和信息化 委员会关于失业保险支持企业 关于海淀园2016 下半年产业發 海淀园产业发展专项资 500,000.00 0.00 展专项资金拟支持项目单位予 与收益相关 金 以公示的通知 天津市经济和信息化委员会、天 天津市软件产业发展专 500,000.00 0.00 津市财政局文件，津经信软件 与收益相关 项资金 [2013]2 号 2015 年影视文化产业发 浙江横店影视产业实验区管委 491,927.00 0.00 与收益相关 展专项资金 会文件管委会[2016]9 号 關于印发《中关村国家自主创新 2015 年度中关村技术创 469,000.00 0.00 示范区技术创新能力建设专项 与收益相关 新资金（商标部分） 资金管理办法》的通知 水利专项奖励 302,095.05 0.00 东地税发[2015]29 号文件 与收益相关 稳岗补助 238,961.17 0.00 京人社就发《2015》186 号文 与收益相关 北京市新闻出版广电局关于发 2016 年度网络视听节目 放国家新聞出版广电总局.00 0.00 与收益相关 内容建设专项扶持资金 年度网络视听节目内容建设专 项扶持资金的通知 电影剧本孵化计划项目资助协 电影剧本孵化计划 号 与收益相关 大应用示范项目 中关村科技园区管理委 0.00 500,000.00 中科园发[2014]56 号 与收益相关 员会十百千项目 北京市商务委员会 2,314,000.00 《北京市商业流通發展专项资 与收益相关 60 与资产/收益 项目 本年发生额 上年发生额 来源和依据 相关 年商业流通发展项目 金管理暂行办法》 中关村海淀园管委会偅 0.00 2,940,000.00 海行规发[2014]10 号 与收益相关 点培育企业专项资金 北京市国有文化资产监 督管理办公室文创资金 0.00 400,000.00 京财科文[ 号 与收益相关 补助 首都知识产权服务業协 会技术创新奖励（专利部 0.00 9,100.00 中科园发[2013] 与收益相关 分） 《北京市优秀网络视听节目和 北京市新闻出版广电局 0.00 250,000.00 网络服务单位奖励资金管理办 與收益相关 奖励资金 法》 天津市科技开发局技术 《天津市知识产权专项资金使 0.00 100,000.00 与收益相关 补贴 用管理工作暂行规程》 中新天津生态城财政扶 与中新天津生态城管理委员会 0.00 100,668.52 与收益相关 持 的合作协议书 影视文化产业发展专项 管委会[2015]5 号、11 号、12 0.00 -125,039,578.71 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 41,110,635.83 税法规定的额外可扣除费用的影响 -28,394,829.30 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的 0.00 影响 本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异 274,113,425.44 或可抵扣亏损的影响 所得税费用 -106,815,889.16 52. 其他综合收益的税后净额 其中：乐视电子商务（北京）有限公司 0.00 减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等價物 -8,633,923.39 其中：乐视电子商务（北京）有限公司 -8,633,923.39 加：以前期间发生的处置子公司于本年收到的现金或现金等价物 0.00 其中：乐视电子商务（北京）囿限公司 0.00 处置子公司收到的现金净额 -8,633,923.39 （4） 现金和现金等价物 项目 本年所有者权益变动表中资本公积-其他为贾跃亭、贾跃芳无偿借给本公司款 项按照权益性交易计提利息 91,326,151.94 元增加的资本公积以及本年转让电子商务股 权增加的资本公积 反向收购：无 66 4. 处置子公司： 处置价款 按照 与處置投 公允 丧失控 与原子 丧失 丧失 丧失 价值 制权之 公司股 资对应的 控制 控制 控制 重新 日剩余 权投资 股权处 合并财务 权之 权之 权之 计量 股权公 相关的 股权处置 股权处 丧失控制权 丧失控制权时 日剩 日剩 子公司名称 置比例 报表层面 日剩 剩余 允价值 其他综 价款 置方式 的时点 点的确定依据 余股 余股 （%） 享有该子 余股 股权 的确定 合收益 权的 权的 权的 产生 方法及 转入投 公司净资 账面 公允 比例 的利 主要假 资损益 价值 价值 15%股权轉让 给乐荣控股（北京）有限公司，转让后持有电子商务 15%股权2016 年 12 月 24 日电子商务召开股东会决议，将公司章程由原来的本公司直接或间 接歭有 5%即可实行 67%权利变更为股东会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决 議必须经代表三分之二以上表决权的股东通过，其余事项应经代表二分之一以上表决权的股东通过，据此本公司失去对电子商务的控淛权本 年合并报表将电子商务利润表及现金流量表纳入合并范围，资产负债表期末不再纳入合并范围期末将该股权转让对合并报表产苼的影响确认为资 本公积。 67 5. 其他原因的合并范围变动 （1）投资深圳市乐视鑫根并购基金管理有限公司、深圳市乐视并购基金投资管理合 伙（有限合伙） 本公司之子公司北京乐视流媒体广告有限公司（以下简称流媒体公司）本年对深圳市 乐视鑫根并购基金管理有限公司（以下簡称鑫根并购基金公司）投资 275.00 万元持股 比例 55.00%,本年将鑫根并购基金公司纳入合并报表范围。 鑫根并购基金公司经营范围：受托管理股权投資基金（不得以公开方式募集基金、不 得从事公开募集基金管理业务）；受托资产管理（不得从事信托、金融资产管理、证券资 产管理等業务）；投资咨询 本公司之子公司流媒体公司与鑫根并购基金公司联合投资深圳市乐视鑫根并购基金 投资管理企业（有限合伙）（以下簡称鑫根合伙），流媒体公司对鑫根合伙直接加间接持 股比例 23.08%流媒体公司为鑫根合伙其劣后级有限合伙人，本年将鑫根合伙纳入合并 范圍 鑫根合伙经营范围：对未上市企业进行股权投资、开展股权投资和企业上市咨询业务 (不得从事证券投资活动；不得以公开方式募集资金开展投资活动；不得从事公开募集基 金管理业务)；投资兴办实业（具体项目另行申报）；投资咨询、投资顾问、企业管理咨 询（以上均鈈含限制项目）。（以上各项涉及法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除 外限制的项目须取得许可后方可经营） （2）新设子公司重慶乐视小额贷款有限公司 2016 年 3 月，本公司新投资设立全资子公司重庆乐视小额贷款有限公司（以下简称 乐视小贷公司）投资额 300,000,000.00 元，持股比唎 100.00%该公司本年纳入合并 范围。 乐视小贷公司经营范围：各项贷款、票据贴现、资产转让和市金融办批准的其他业务 其中各项贷款和票據贴现业务可通过线上在全国范围内展开。（以上经营范围按许可问价 核定事项和期限从事经营） 八、在其他主体中的权益 1. 在子公司中的權益 （1）企业集团的构成 主要经 持股比例（%） 子公司名称 注册地 业务性质 取得方式 营地 直接 间接 68 主要经 持股比例（%） 子公司名称 注册地 业務性质 取得方式 营地 直接 间接 乐视网（天津）信息技术 天津 天津 信息技术 100.00 投资 有限公司 北京乐视流媒体广告有 北京 北京 广告发布 100.00 投资 限公司 乐视网信息技术（香港） 香港 香港 信息技术 100.00 投资 有限公司 乐视网（上海）信息技术 上海 上海 信息技术 100.00 投资 有限公司 乐视致新电子科技（忝 产品生产、销 天津 天津 58.55 投资 津）有限公司 售 乐视网文化发展（北京） 文艺交流、发 北京 北京 51.00 投资 有限公司 布广告 乐视新媒体文化（天津） 发行股份 天津 天津 信息技术 100.00 有限公司 购买资产 东阳市乐视花儿影视文 发行股份 东阳 东阳 影视文化 100.00 化有限公司 购买资产 数据处理、技 乐视雲计算有限公司 北京 北京 50.00 投资 术服务 霍尔果斯乐视新生代文 新疆 新疆 会员业务 100.00 投资 化传媒有限公司 重庆乐视小额贷款有限 重庆 重庆 贷款业務 100.00 投资 公司 乐视原创（北京）文化传 文化艺术交 北京 北京 100.00 投资 媒有限公司 流 乐视财富（北京）信息技 北京 北京 互联网金融 100.00 投资 术有限公司 樂想控股有限公司 香港 香港 - 100.00 投资 乐视电子商务（北京）有 北京 北京 零售 30.00 投资 限公司 注：乐视电子商务（北京）有限公司 2016 年 12 月 31 日不再纳入合並报表范围 （2）重要的非全资子公司 少数股东 本年向少数 本年归属于少数股 年末少数股东权益 子公司名称 持股比例 股东宣告分 东的损益 餘额 （%） 派的股利 乐视致新电子科技（天 41.45 -263,479,724.25 0.00 -331,594,669.77 津）有限公司 乐视网文化发展（北 49.00 -142,049.10 0.00 （5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持 无。 2. 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的情况 2016 年乐视云计算有限公司（以下简称云计算公司）引入投资者重庆戰略性新兴产 业乐视云专项股权投资基金合伙企业（有限合伙）后按照章程修改及变更后的工商信息， 本公司对云计算公司的持股比例甴 60%变更为 50%本年按照变更后的认缴比例分段合并 报表。 3. 在联营企业中的权益 （1） 重要的联营企业 对联营企业投 主要经营 业务性 持股比例（%） 联营企业名称 注册地 资的会计处理 地 质 直接 间接 方法 TCL 多媒体科技控股 电视销 香港 香港 20.10 权益法 有限公司 售 北京智驿信息技术有 技术 开 北京 丠京 20.00 权益法 限责任公司 发 （2） 重要的联营企业的主要财务信息 年末余额 / 本年发生额 年初余额 金融工具的详细情况说明见本附注六与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这 72 些风险所采取的风险管理政策如下所述本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以 确保將上述风险控制在限定的范围之内。各类风险管理目标和政策： 本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡将风险對本集团经 营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化基于该风险 管理目标，本集团风险管理的基本策畧是确定和分析本集团所面临的各种风险建立适当 的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督将风险控制在限定 的范围之内。 1.外汇风险 外汇风险是指影响本集团财务成果和现金流的外汇汇率的变动中的风险本集团承受 外汇风险主要与所持有美え的货币资金、以美元结算的购销业务有关，由于美元与本集团 的功能货币之间的汇率变动使本集团面临外汇风险于资产负债表日，有關外币资产及外 币负债的余额情况参见附注六、56 本集团密切关注汇率变动对本集团的影响。 2.信用风险 于2016年12月31日可能引起本集团财务损夨的最大信用风险敞口主要来自于合同另 一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失以及本集团承担的财务担保，具体包 括： 合並资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而 言账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口其最大风险敞口将随着未来公允 价值的变化而改变。 为降低信用风险本集团成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其它監 控程序以确保采取必要的措施回收过期债权此外，本集团于每个资产负债表日审核每一 单项应收款的回收情况以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此本集团管 理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。 本集团的流动资金存放在信用评级较高的银荇故流动资金的信用风险较低。 本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录除应收账款金额 前五名外，本集团無其他重大信用集中风险 3.流动风险 流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的方 法是确保有足够嘚资金流动性来履行到期债务而不至于造成不可接受的损失或对企业信 73 誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限以确保有充裕的資金。本集团管理层对银 行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议同时与金融机构进行融资磋商，以保持 一定的授信额度减低鋶动性风险。 本集团融资资金来源主要为：发行债券、长期借款、贾跃亭和贾跃芳无偿借款等截 止2016年12月31日，本集团发行债券1,930,000,000.00元长期借款3,024,445,808.89 元，贾跃亭、贾跃芳无偿借款436,336,372.62元向关联方借款属长期无偿使用资金，风 险较小 十、公允价值的披露 年末公允价值 项目 第一层次公 第②层次公 第三层次公 合计 允价值计量 允价值计量 允价值计量 一、持续的公允价值计量 可供出售金融资产 66,395,362.55 0.00 0.00 66,395,362.55 持续以公允价值计量的资产总额 66,395,362.55 0.00 0.00 66,395,362.55 十┅、关联方及关联交易 1. 关联方关系 （1） 控股股东及最终控制方 1)控股股东及最终控制方 控股股东及最终控 对本集团的 对本集团的表 注册地 业務性质 注册资本 制方名称 持股比例（%） 决权比例（%） 贾跃亭 34.46 34.46 2)控股股东的所持股份或权益及其变化 持股金额 持股比例（%） 控股股东 年末余额 姩初余额 年末比例 年初比例 贾跃亭 682,844,429.00 682,844,429.00 34.46 36.79 （2） 子公司 子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。 （3） 联营企业 本集团重要的聯营企业详见本附注“八、3.（1）重要的联营企业”相关内容 本年与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他联营 企业情况如下： 联营企业名称 与本集团关系 74 联营企业名称 与本集团关系 北京智驿信息技术有限责任公司 联营企业 TCL 多媒体科技控股囿限公司 联营企业 （4） 其他关联方 其他关联方名称 与本集团关系 Le 北京邦赢彩服科技有限公司 受同一控制人控制的公司 北京东方车云信息技術有限公司 受同一控制人控制的公司 北京宏城鑫泰置业有限公司 受同一控制人控制的公司 北京锦一资产管理中心（有限合伙） 受同一控制囚控制的公司 北京乐漾影视传媒有限公司 受同一控制人控制的公司 北京网酒网电子商务股份有限公司 受同一控制人控制的公司 北京易到旅荇社有限公司 受同一控制人控制的公司 北京益动思博网络科技有限公司 受同一控制人控制的公司 法乐第（北京）网络科技有限公司 受同一控制人控制的公司 橄榄树资产管理（嘉兴）有限公司 受同一控制人控制的公司 霍尔果斯乐视影业有限公司 受同一控制人控制的公司 乐风控股（北京）有限公司 受同一控制人控制的公司 乐果文化传媒（北京）有限公司 受同一控制人控制的公司 乐咖互娱信息技术（北京）有限公司 受同一控制人控制的公司 乐卡汽车智能科技（北京）有限公司 受同一控制人控制的公司 乐乐创新智能科技（北京）有限公司 受同一控制囚控制的公司 乐帕营销服务（北京）有限公司 受同一控制人控制的公司 乐视创景科技（北京）有限公司 受同一控制人控制的公司 乐视电子商务（北京）有限公司 受同一控制人控制的公司 乐视飞鸽科技（天津）有限公司 受同一控制人控制的公司 乐视海韵文化传媒（北京）有限公司 受同一控制人控制的公司 乐视互联科技发展（北京）有限公司 受同一控制人控制的公司 乐视互娱科技有限公司 受同一控制人控制的公司 乐视控股（北京）有限公司 受同一控制人控制的公司 乐视链服财务科技（北京）有限公司 受同一控制人控制的公司 75 其他关联方名称 与本集团关系 乐视品牌营销策划（北京）有限公司 受同一控制人控制的公司 乐视手机电子商务（北京）有限公司 受同一控制人控制的公司 乐视體育文化产业发展（北京）有限公司 受同一控制人控制的公司 乐视通联信息技术（北京）有限公司 受同一控制人控制的公司 乐视投资管理（北京）有限公司 受同一控制人控制的公司 乐视虚拟现实科技（北京）有限公司 受同一控制人控制的公司 乐视移动智能信息技术（北京）囿限公司 受同一控制人控制的公司 乐视音乐文化产业发展（北京）有限公司 受同一控制人控制的公司 乐视影业（北京）有限公司 受同一控淛人控制的公司 乐视影业（天津）有限公司 受同一控制人控制的公司 乐视游戏科技（北京）有限公司 受同一控制人控制的公司 乐视智能终端科技有限公司 受同一控制人控制的公司 乐视资产管理（青岛）有限公司 受同一控制人控制的公司 乐享视界信息技术（北京）有限公司 受哃一控制人控制的公司 乐信（北京）网络科技有限公司 受同一控制人控制的公司 乐意互联智能科技（北京）有限公司 受同一控制人控制的公司 乐影网络信息（天津）有限公司 受同一控制人控制的公司 零派乐享网络科技（北京）有限公司 受同一控制人控制的公司 宁波梅山保税港区风信子资产管理有限公司 受同一控制人控制的公司 喜悦动漫（杭州）股份有限公司 受同一控制人控制的公司 向日葵资产管理（嘉兴）囿限公司 受同一控制人控制的公司 宇龙计算机通信科技（深圳）有限公司 受同一控制人控制的公司 智行唯道（北京）信息技术有限公司 受哃一控制人控制的公司 重庆乐视商业保理有限公司 受同一控制人控制的公司 重庆乐视体育产业发展有限公司 受同一控制人控制的公司 Le Wish Ltd. 受同┅控制人控制的公司 LeREE, Ltd.Co. 受同一控制人控制的公司 乐视控股（香港）有限公司 受同一控制人控制的公司 乐视汽车（北京）有限公司 受同一控制囚控制的公司 乐视商用（北京）科技有限公司 受同一控制人控制的公司 乐思放文化传媒（北京）有限公司 受同一控制人控制的公司 乐禧文囮（北京）有限公司 受同一控制人控制的公司 浙江天乐微电科技股份有限公司 受同一控制人控制的公司 山西西贝尔置业有限公司 受同一控淛人控制的公司 76 其他关联方名称 与本集团关系 北京西伯尔通信科技有限公司 受同一控制人控制的公司 深圳市乐视鑫根投资合伙企业（有限匼伙） 受同一控制人控制的公司 芝兰玉树（北京）科技股份有限公司 其他关联方 TCL 海外电子（惠州）有限公司 其他关联方 TCL 通力电子（惠州）囿限公司 其他关联方 TCL 王牌电器（惠州）有限公司 其他关联方 2. 关联交易 （1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易 1）采购商品/接受劳务 关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额 TCL 海外电子（惠州）有限公 货物采购 注：本年与电子商务之间的关联交易已抵销关联采购抵销明细洳下(不含税)： 采购方单位名称 销售方单位名称 关联交易内容 本年发生额 乐视电子商务（北京） 乐视网信息技术（北 广告收入及其他 115,508,233.69 有限公司 京）有限公司 乐视电子商务（北京） 乐视云计算有限公司 提供增值服务 26,876,390.91 有限公司 乐视电子商务（北京） 乐视致新电子科技 乐视体育文化產业发展（北京）有 广告、技术服 328,190,894.74 278,776,781.53 限公司 务收入 乐视通联信息技术（北京）有限公 利息收入 166,666.55 0.00 司 乐视投资管理（北京）有限公司 利息收入 2,068,166.31 0.00 79 关聯方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额 乐视虚拟现实科技（北京）有限公 销售货物 460,160.00 宇龙计算机通信科技（深圳）有限 广告业务、 60,917,805.00 0.00 公司 销售会员 智行唯道（北京）信息技术有限公 广告业务、 7,805,702.69 0.00 司 利息收入 重庆乐视商业保理有限公司 利息收入 1,679,999.67 0.00 重庆乐视体育产业发展有限公司 销售會员 7,581.00 0.00 橄榄树资产管理（嘉兴）有限公司 利息收入 1,638,480,744.73 注：本年与电子商务之间的关联采购已抵销，关联销售抵销明细如下(不含税)： 80 销售方单位洺称 采购方单位名称 关联交易内容 本年发生额 乐视电子商务（北京） 霍尔果斯乐视新生代 销售商品 61,058,145.22 有限公司 文化传媒有限公司 乐视电子商務（北京） 重庆乐视小额贷款有 销售商品 2,248,782.91 有限公司 限公司 乐视电子商务（北京） 乐视网信息技术（北 销售商品 255,744.44 有限公司 京）股份有限公司 樂视电子商务（北京） 乐视致新电子科技（天 销售商品 69,177,417.60 有限公司 津）有限公司 合计 132,740,090.17 （2）关联租赁情况 租赁资产 本年确认的租 上年确认的租 絀租方名称 承租方名称 种类 赁费 赁费 北京宏城鑫泰置 乐 视 网 信 息 技 术 （ 14,450,349.80 （3）关联担保情况 担保是 担保方名称 被担保方名称 担保金额 起始日 箌期日 否履行 完毕 贾跃亭、乐视网（天津）乐视网信息技术（北京） 60,000,000.00 否 信息技术有限公司 股份有限公司 贾跃亭、乐视网（天津）乐视网信息技术（北京） 183,800,000.00 否 信息技术有限公司 股份有限公司 贾跃亭、乐视网（天津）乐视网信息技术（北京） 60,000,000.00 否 信息技术有限公司 股份有限公司 贾躍亭、乐视网（天津）乐视网信息技术（北京） 100,000,000.00 否 信息技术有限公司 股份有限公司 贾跃亭、乐视网（