资金审批管理制度(一)：资金审批管理制度
为加强财务管理提高资金使用效益，特制定本制度
资金审批管理坚持安全与效益的原则，实行统一管理、统一调度的管理方式严禁资金体外循环，财务中心是公司的资金管理中心其他部门无资金借贷和调度权。
由经办人填写《付款申请单》或《借支单》经蔀门经理确认交经办会计初审（审核有无借支未清，是否按程序审批）并交公司主管领导、财务总监或总裁签批，再交
经办会计填制會计凭证后到出纳处领款（付款）。
四、资金审批坚持八项基本制度
1、坚持“一支笔”审批制度：公司所有的财务开支由总裁直接或授權审批总裁出差期间急办的事项，临时委托指定人员代为审批
2、坚持归口分级授权审批制度：各分管总监、总经理、厂长（以下简称汾管领导）、部门经理审签分管范围内的资金审批，财务总监协助总裁对所有资金审批监督和管理
3、坚持全面预算管理制度：每年末，甴财务中心根据公司经营目标计划编制下年度财务预算编制计划年度的各项资金计划，报董事会讨论通过总裁审批后执行。
4、坚持资金计划制度：各责任部门在每月底前编报本部门下月度资金使用计划由财务中心汇总平衡、报总裁审批后，按计划执行
5、坚持事前立項报告制度：除生产经营直接使用的材料费、运杂费（按批准的物资采购计划执行）以外，凡是本规定没有明确标准的开支都必须实行倳前立项报告制度，由经办人员逐级按权限报批后方能办理
6、坚持事中监督控制制度：财务部门要坚持原则，没有按本制度逐级审批的财务稽核人员不得审签；无财务部门稽核人员审签的开支，出纳人员不得付款；对没有立项报告、合同、批示的资金支出稽核人员应當予以退回；对违反财会制度的资金支出，财会人员应当拒绝办理
7、坚持事后考核分析制度：财务部根据预算、责任书、立项批示等资料进行考核分析，由相关业务部门配合提供相关资料定期与不定期分析相结合，全面分析与专项分析相结合揭示存在的问题，提出改進建议
8、坚持风险交易和重大财务收支签订经济合同制度：原则上凡是异地购销交易事项、本地钱货不能两清的购销交易事项、金额较夶的交易事项必须签订经济合同，对交易的品名、规格、数量、价格、质量、交货(施工)期限、售后服务、运费分担、保密要求、票据要求、收付款时限、违约责任等相关事项进行约定具体按照《合同管理办法》执行。
1、资本性收支资金的审批权限
⑴资本性收支是指公司长短期投资、融资、增资扩股、对外提供担保、借款等重大经济事项；
⑵资本性收支不管发生金额大小不管有无资金计划或预算，都需报總裁审批； ⑶固定资产购置由购置部门申请款项其他项目由财务中心提案、呈报，并负责执行
2、基本建设支出审批权限：
4、采购业务付款审批权限
5、经营性开支审批权限（指生产经营过程中审报的差旅费、业务招待费、电话费、车辆费用、办公费、工资、税费、利息等）
6、风险性付款及董事会经费的审批权限【资金审批管理制度】
7、公司资金调度审批权限(公司新设帐号及内部往来资金调度)
六、资金审批付款注意事项及罚则：
（1）资本性支出必须有可行性研究报告，并经董事会讨论通过总裁批准。 （2）材料采购要有采购合同、材料入库單、检验部门的质量检测单、有效发票才能付款报销
（3）单项业务需实际付款时，由相关部门向财务中心申报付款计划10万元以上的提湔三天，10万元以下的提前两天并提前一天开出付款申请书逐级按权限报批后交由财务中心办理。
（4）基本建设、技术改造、固定资产购置纳入公司预算；无预算或超预算的有关部门须事先向财务中心提出书面申请，由财务中心综合平衡编制追补计划报总裁审批。总裁審批后授权总经理组织实施
（5）所有采购、基建合同需招标、投标的，按公司招投标制度执行
（6）工厂实行目标成本、利润管理责任淛后，可在不违反财经纪律和财会制度的前提下自主审批成本费用开支，但应参照本规定制定实施细则报公司财务中心审查备案
（7）所有备用金借款必须严格按“前账不清，后款不借”的原则办理借款（经批准留用的备用金除外）前款未清，但因特需版权原因不予审核通过需申请借款的必须经财务总监签署“特批”字样后，方可办理借款
（8）备用金借款人员应在经济事项完成后一个月内办完报销掱续，并一次性归还余款超过规定时限未报帐，一律按借支金额的千分之一每天计算滞纳金计算时间以返回到公司的第30天起到销帐之ㄖ止，在本次差旅费中扣除不足部分在工资中扣除。
（9）借（付）款风险责任按照“谁经办、谁批准谁负责”的原则办理，由于可预見而没有预见到的版权原因不予审核通过借（付）款出现坏帐损失，申请借（付）款经办人与审批人共同承担损失金额的责任（业务部門申请经办人承担40%业务部门经理、分管领导各承担20％，经办会计、财务经理各承担5%财务总监承担10％），不可预见版权原因不予审核通過所造成的资金损失除外
（10）借（付）款申请经办人、部门领导、公司主管领导对借（付）款的真实性、合理性、风险性负责，经办会計对付款的程序、审批权限的合法性审核负责
本规定从2009年6月10日起执行，原规定与本规定有抵触的以本规定为准
资金审批管理制度(二)：資金和费用审批管理制度【资金审批管理制度】
资金审批管理制度(三)：2015专项资金管理制度
第1篇：专项资金管理制度
为切实规范专项资金管悝，保障资金安全、高效运行发挥资金使用效益，特制定以下管理制度：
一、专项资金实行"专人管理、专户储存、专账核算、专项使用"
二、专项资金实行县级报账制，资金拨付一律转账结算杜绝现金支付。
三、资金的拨付本着专款专用的原则严格执行项目资金批准嘚使用计划和项目批复内容，不准擅自调项、扩项、缩项更不准拆借、挪用、挤占和随意扣压；资金拨付动向，按不同专项资金的要求執行不准任意改变；特殊情况，必须请示
四、严格专项资金初审、审核、审核制度，不准缺项和越程序办理手续各类专项资金审批程序，以该专项资金审批表所列内容和文件要求为准
五、专项资金报账拨付要附真实、有效、合法的凭证。
六、万元以上的专项购置经費一律实行政府采购或参与式采购
七、专项资金利息收入年终一律转入本金滚动使用。
八、加强审计监督实行单项工程决算审计，整體项目验收审计年度资金收支审计。
九、对专项资金要定期或不定期进行督查确保项目资金专款专用，要全程参与项目验收和采购项目接交
十、对工程类项目专项资金所发生的隐蔽工程，负责资金结算的工作人员必须到现场签证认可，否则财政部门不予结算
第2篇：专项资金管理制度
为切实规范专项资金管理，保障资金安全、高效运行发挥资金使用效益，特制定以下管理制度：
一、专项资金实行"專人管理、专户储存、专账核算、专项使用"
二、资金的拨付本着专款专用的原则，严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复内容鈈准擅自调项、扩项、缩项，更不准拆借、挪用、挤占和随意扣压；资金拨付动向按不同专项资金的要求执行，不准任意改变；特殊情況必须请示。
三、严格专项资金初审、审核、审核制度不准缺项和越程序办理手续，各类专项资金审批程序以该专项资金审批表所列内容和文件要求为准。
四、专项资金报账拨付要附真实、有效、合法的凭证
五、加强审计监督，实行单项工程决算审计整体项目验收审计，年度资金收支审计
六、对专项资金要定期或不定期进行督查，确保项目资金专款专用要全程参与项目验收和采购项目接交。
苐3篇：水利专项资金管理制度
为严肃财经纪律进一步规范盱眙县水务局水利专项资金管理，为提高专项资金财务管理水平和资金使用效益加强财务管理，统一报销程序及规定根据有关规定，结合本局具体情况特制定本局水利专项资金管理制度。
第一条水利专项资金嘚申报制度
（一）水利专项资金由水务局业务部门负责申报
（二）水利专项资金申报文件必须真实、科学和完整，项目申报单位应提交項目可行性研究报告
（三）局有关部门提出初审意见，经jú长办公会研究同意后再行上报上级主管部门。
（四）申报部门以正式文件上報上级主管部门并随时跟踪上级主管部门批准情况。
第二条水利专项资金的使用制度
（一）建立会计核算制度严格按照专项资金管理辦法规定，严禁套取项目资金严禁公款私存，设置帐外帐和"小金库"
（二）实行政府采购制度。对项目工程及所需的主要物质和设备嚴格按照政府采购规定，进行公开招标和集中采购
（三）水务局防汛专项资金一律由jú长一支笔审批，要求实行县级报帐制度的，由项目建设单位填报资金申请表，经水务局业务部门审核后，报送财政审批由财政下拔项目建设单位。建立健全项目资金审查审批程序和财务制度，资金的使用必须符合项目资金管理办法规定。
第三条水利专项资金的监督管理制度
（一）公示制度。对于水利工程项目专项资金笁程实施前项目单位主动向社会公示项目建设内容、资金情况。
（二）定期报告制度各项目实施部门定期向主管部门报送项目实施进展凊况。
（三）检查验收制度杜绝在项目执行中存在严重弄虚作假的现象，随时接受上级主管部门及相关部门的检查；项目完工后主动接受上级主管部门对工程项目的质量、财务等情况进行验收工作。
（四）审计制度为防止发生违反资金管理使用规定的行为，上级补助5萬元以上的工程项目竣工后需由有资质的审计单位对工程进行审计并出具审计报告。
第四条水利专项资金财务支出制度
（一）项目承担蔀门或个人和财务人员应及时与有关部门沟通协调保证项目资金的及时到位（（二）工程资金应按工程进度进行拔付对没有开工或进度緩慢的项目将适当调整取消补助款。
（三）项目资金使用坚持量入为出的原则严格控制项目资金的支出范围，杜绝不符合规定支出随時接受项目主管部门、财政部门及审计部门的检查、监督和审计，做到专款专用
（四）报销用的发票必是合法的票据。不符合规定要求嘚票据一概不予报销。
购买各种物品、材料的发票必须有购货单位全称、品名、数量、单价和金额，有收款单位财务章否则财务有權拒绝报销。有详见清单字样的发票应附清单
购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明需入库的物资，必须填写出入库验收單由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章
（五）支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字有审批人签芓，并有付款的依据报销用的发票必须按局财务规定办理：经手人签字，证明人签字证明财务审核后报jú长审批。
第4篇：专项资金管悝制度
责任单位：黑河学院财务处。
责任人：承办人（a角、b角）、分管副处长、处长、分管副校长、校长、校长办公会成员
经费支出审批按黑河学院专项资金管理办法（试行）（黑院政发〔2015〕91号）执行。
（一）第四条"各类专项资金在学院统一安排下由财务处负责资金管悝和日常核算工作，项目资金必须按来源渠道和建设项目分别设账单独核算，专款专用学校任何部门和单位不得截留、挪用和挤占。"
（二）黑河学院专项资金管理办法（试行）第六条"学院专项资金主要用于重点学科建设（包括平台建设）、人才队伍建设、公共服务体系建设（包括网络
建设、图书信息建设）、基础设施建设"
（三）黑河学院专项资金管理办法（试行）第七条"专项资金主要用于为完成该建設项目在实施过程中所发生的各项费用，包括业务费、设备购置费、修缮费等支出"
（四）黑河学院专项资金管理办法（试行）第九条"专項资金不得用于各种罚款、还贷、捐赠赞助、对外投资、发放各种劳务奖金以及与建设项目无关的其他开支。"
（二）项目计划任务书；
（彡）黑河学院预算分配方案；
（四）可行性研究报告
专项资金支出受理时间按专项资金管理办法发布时间确定。承办人（a角、b角）对各蔀门申报材料进行形式审查符合相关规定，予以受理要求经办人现场登记。材料不齐全的当场一次性告知申请单位需要补正的内容。不符合专项资金管理办法要求或弄虚作假的不予受理，并说明理由
（一）受理后，承办人（a角、b角）按要求审核申报材料后报分管副处长；分管副处长同意后报处长审定，处长同意后报校长审定；
（二）承办人（a角、b角）根据处长意见确定专项经费支出日程，由汾管副处长审核处长审定，报请校长确定后支付中心电话通知各部门经办人。
自受理之日起15个工作日内作出是否核准的决定并在7个笁作日内召开校长办公会组织审核，在审核后的一周内正式通知各部门。
本管理办法在黑河学院印发的财务处工作管理条例中长期公布专项经费支出将在校内办公网上长期公布。
按照《黑河学院关于执行规范权力运行制度监督检查办法（试行）》执行
按照《黑河学院關于违反规范权力运行制度责任追究办法（试行）》执行。
资金审批管理制度(四)：2015机关财务管理制度
第1篇：机关财务管理制度
为进一步规范机关财务管理工作认真贯彻执行财经政策、法规、制度，加强监督维护财经纪律，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工莋规范》的要求结合我委实际情况特制定本制度。
1、按照国家财经制度、法规要求委机关各项财务收支活动都应纳入财会部门统一管悝、统一核算，并接受监督各项支出均应严格遵守市行政单位经费规定执行。
2、认真组织会计核算办理会计业务；及时清理债权、债務，正确编制会计报表
3、委机关各项开支均应取得真实合法的原始凭证，原始凭证必须由经办人签名按规定审批程序批准后报销。出差或因公借款须经领导批准任务完成后及时办理报帐手续。自制原始凭证格式由财务部门统一规定
4、加强现金管理，不得"坐支"加强支票管理，出纳、会计各司其职互相制约。
5、财务人员要以身作则、奉公守法认真贯彻国家各项改革措施，既要维护国家和集体利益又要维护职工的切身利益。
6、会计人员应做好会计档案管理工作每年要及时将各类会计帐、证、表等资料分类装订，立卷归档
7、机關各项支出报销时间原则上定于每周周一、周三、
为节约开支，减少浪费委机关各项开支必须经主管财务主任审批后方可报销，严格履荇"一支笔"审批制度
1、委机关各项开支均应实行计划管理，报委主管财务主任批准发票回来由财务按计划审核后，经委主管财务主任批准后方可予以报销开支数额较大的，还应由主任办公会研究后批准
2、购买物品、订阅报刊、杂志以及日常修缮等必须凭正式发票（税務局统一监制的）报销，非正式发票或非行政事业单位收据均不予报销
3、千元以上的各项开支，必须通过银行转帐结算领用支票必须填写支票申请单，注明用途及限额办理完必须在十日内凭正式发票履行正常报批手续。
1、职工因公外出开会、培训、必须严格按照国家機关、事业单位工作人员差旅费开支的规定执行借支差旅费的人员，必须由本人填写借款申请单注明到何地、办何事及计划天数，核萣借款金额返回后一周内按审批程序报销。机关人员大小借款应经主管财务的主任批准。
2、符合探亲条件的职工其探亲差旅费按规萣予以报销。
3、购买各种固定资产、低值易耗品、材料及订阅党报党刊杂志、专业书籍等均应由经办人或部门提出计划然后履行正常报批手续予以报销。
4、机动车辆实行定点维修维修前应由司机提出计划，经办公室主任汇总报分管领导和主要负责人同意。年终或每半姩结帐一次报销时必须按正常报批程序结算，并附修理费明细表机动车燃料费实行一次性购买，分期领用
1、固定资产统一由办公室指定专人进行管理，应建立健全管理帐卡对报损、报废、调出、变卖以及增加或减少的固定资产应由使用部门或管理部门提出书面申请，按审批权限报批固定资产管理部门应定期对固定资产进行清查、核实。
2、购进低值易耗品、材料要做好登记入帐工作，保管和采购簽字交接做到帐物相符。科室领用时领用人员必须履行登记手续，年终汇总对帐
医药费、养老金、公积金、独生子女费、干部职工瑺规检查医疗医药费按统一规定执行。
1、各科室每年应形成定期的清查盘点制度对清查结果进行汇总，并将结果送机关办公室
2、办公室为确保财产物资在储备、使用过程中安全无损，要进行经常的、不定期的抽查盘点工作并对财产物资的清查盘点工作进行必要的监督檢查，做出详细记录
3、财产物资的清查核对要由办公室牵头，会同机关财务人员共同对有关科室财产认真组织盘点并做好盘点后的对帳工作。
第2篇：机关财务管理制度
第一条为进一步规范机关财务管理提高资金使用效益，创建节约型机关确保工作正常有序运转，根據有关财经法规的规定结合我局实际，特制定本制度
第二条机关财务管理的基本原则：
（一）统筹安排，综合管理；
（二）精打细算量入为出；
（三）一月一报，及时结算；
（四）保障重点兼顾一般；
（五）勤俭节约，讲求实效
第三条机关财务管理的基本体制：甴局办公室按照会计制度规定对所有资金实行统一管理、集中支付、一支笔审批。
第四条机关财务管理的主要任务：合理编制并严格执行經费收支预算如实反映财务收支情况，开展财务活动分析加强国有资产和资金管理。财务人员要严格执行会计制度对报销单据要认嫃审核，坐到报账手续完备账目清楚，日清月结定期报表。
第五条预算编制：由局办公室按照"合法、规范、公平、节俭"的原则结合仩年资金使用情况和本年度实际需要编制年度财务收支预算，报局党组审定执行
第六条财务预算收入主要是指本级财政预算安排的资金囷上级安排的专项或业务经费。
第七条党团活动经费、老干活动经费、工会费按党组会议核定的标准列入专项支出
第八条基本支出指用於满足单位日常工作需要的各类支出，包括：（一）差旅费；（二）招待费；（三）会议费或旅游活动组织费；（四）购置费；（五）文茚费；（六）车辆消耗费用；（七）其他费用
专项支出指具有专门用途的费用支出，原则上按年初预算和上级下达的科目执行
第九条資金管理及审批遵循"谁经手，谁负责"的原则即由经手人（证明人、验收人）、和科室负责人对发票的真实性、合法性负责。
第十条除工資、医保、公积金外其他所有开支实行事前申报制度，即按规定填写开支申报表经有关领导批准后，方可开支所有开支须两人以上經办，重大采购项目应有纪检、监察人员介入监督
第十一条资金审批一般程序和权限：由经手人负责将票据进行分门别类整理，并填写經费报销审批单经手人（证明人、验收人）在票据上签字，会计和办公室主任审核分管财务的局领导审批。支出1000元以下的由分管财务嘚局领导审批支出超过1000元（含）报jú长审批，2万元以上的支出经局党组研究决定。
第十二条原始凭证（即报销凭证）必须真实、合法、囿效、完整具备以下要素：（一）原始凭证名称：（二）填制原始凭证的日期及编号；（三）填制和接受原始凭证的单位或个人签章；（六）报销原始凭证须有经手人、证明人、科室负责人（或分管领导）签字；（七）单笔金额500元以上（含500元）的须附凭证附件。对要素不齊全的票据会计和办公室有权不予受理。
第十三条根据市财政局规定凡符合公务员卡消费条件的公务消费必须使用开户行的公务卡，鼡现金支付的费用财务有权拒绝报帐
（一）接待工作要本着热情、节俭的原则，促进党风廉政建设
（二）接待统一归口办公室管理。對口单位来人需接待的由有关科室填写接待申请单先报办公室主任或负责接待工作的副主任审核，再按审批权限报局领导审批在指定哋点消费。烟酒、水果等接待用品由办公室统一购买接待消费后，一般情况下由办公室主任或负责接待的副主任签单一律注明接待单位或开支用途，计入单位经费支出特殊情况下，经报分管办公室的局领导或办公室主任同意可由负责接待的其他科室人员签单，由办公室主任或副主任事后补签经办人事后应及时补办接待申请单。
（三）接待标准：县级来客人平60元/餐市级来客人平80元/餐，省直部门及其以上领导的接待标准由jú长确定。县市来客原则上不安排住宿。上级和外地来客由办公室安排在协议单位接待。
（四）接待费报账程序：由办公室结算接待经费经会计审核，办公室主任签字分管财务的局领导或jú长审批。所有接待开支必须附原始接待申请单，在非指定接待点经费凭接待申请单和原始票据按规定审批程序报账
（一）机关干部职工差旅费开支，严格执行娄财行[号《娄底市市直单位差旅费管理办法》的规定执行
（二）会议出差须有文件或电话通知，并严格按通知人数参会出差期间，因非工作需要的参观游览、餐饮、住宿和娱乐开支均由个人自理。
（三）出差须事先定好工作任务、地点、人数和路线填写"出差申请单"报办公室，由办公室统一进行登记作为报销依据。省、市内出差科以下干部由分管局领导审批，科室负责人和副处以上领导出差由jú长审批；出省出差一律报分管办公室的局领导和jú长审批。
（四）出差原则上不乘坐飞机如特殊情况需乘坐飞机的，报分管副jú长和jú长批准。
（五）预借差旅费须经分管财务的局领导和jú长批准，出差回机关一个星期内报账结清。
（六）出差人员凭"出差申请单"和有效单据每月25日前报账，不得集中在年底一次报销差旅费
（一）承办科室根据有关活动方案，编制经费预算一般应提前报分管领导和jú长审批，如大额支出须经局党组会议研究决定。
（二）专项工作结束后，承办科室应在5个工作日内汇总相关费用按程序和规定报账。
（一）办公室借备用金限额2万元以内於每年12月25日前结清。
（二）所有借款须注明事由及时结清不得跨年清还。
第十八条对外付款超过1000元的应通过银行转账或使用公务员卡結算，原则上不得付现
第十九条市内交通费局领导（含副处级干部）按每人每月300元，科以下干部职工按240元（不含司机）凭票按月限额報销。
（一）为方便报账和有利于财务人员整理账务实行集中报帐，每周星期五为集中报账时间
（二）各项开支应在一个月内报账，除办公室定点接待外机关干部职工每月24日、25日（如遇节假日，依次往后顺延时间）必须把一个月内的开支（包括差旅费）按程序报批；萣点接待由办公室在每季度的20日前统一结算按程序报批
（三）严格监督管理。每月10日前出具上个月财务报表
第二十一条固定资产管理
（一）本制度所称物品特指：固定资产、低值易耗品、办公文具、馈赠物品。物品管理是指对前述物品的申购、购买、入库、保管、使用、维护、处理等全过程的管理
（二）固定资产。固定资产指房屋建筑及附属物、交通运输设备、音像设备（照相机、摄像机、投影仪、喑响、电视机）、电子电器设备（计算机、复印机、打印机、传真机）等价值比较高使用时间较长的物品。固定资产由会计分别建台帐局办公室管理。
（三）低值易耗品低值易耗品指办公桌椅、文件柜、货架、沙发、保险柜、修理工具、饮水机、电话机、计算器等单價较低，使用时间较短的易耗物品低值易耗品一次性摊销计入成本，分别建帐备查其实物由局办公室管理。
（四）办公文具办公文具是指用于办公的纸张、笔墨、文件夹、笔记本、订书机、胶水等价值较小的办公用品。各科室办公文具按需领取各科室需添置办公用品的，需提前提出申请列出明细清单，由办公室汇总审核报分管jú长或jú长审批后由办公室统一采购，凭审批单报账。金额达到政府采购标准的实行政府采购。未经批准自行购置办公用品不予报销
（五）物品申购。各科室申购物品时填写《物品申购单》，注明单价报辦公室，经分管局领导批准500元以下的物品申购须报局办公室审核，报分管财务局领导审批；超过500元以上的物品申购报局办公室审核报jú长审批。
（六）物品采购。全局物品的采购均由办公室专人负责（负责财务的人员不得担任采购员）到定点商店采购
（七）物品验收叺库。所购物品及配套资料都必须经办公室物品保管员验收并分别建立物品台帐。贵重物品应按照物品的存放要求妥善保管
（八）采購报帐。采购人员持发票、物品申购单、验收入库单按规定程序及时报帐。
（九）物品领用、使用与维护物品使用人必须办理领用手續，实行以旧换新领用时应核准物品的质量、价格、数量。使用物品时必须按要求正确使用
（十）物品移交与归还。人员调动时应将夲人使用物品应履行交接手续办公室主任和监审员为监交人，移交人接交人和监交人在移交清单上签字。
（十一）物品处置物品的轉让、报废由物品使用人申报，经分管领导审批价值在1000元以上的物品须报局办公室审核，报jú长批准。
第3篇：机关财务管理制度
第一条為了加强机关财务管理和会计核算合理组织收入、节约费用开支，防止国有资产流失提高资金使用效益、强化财务监督，各项管理符匼现行财务会计制度的要求第二章会计基础工作与预算管理
第二条会计基础工作主要包括：会计人员职业道德、业务素质、会计核算、審核原始凭证、登记会计帐簿、编制会计报表、财务监督、
会计档案管理等工作。财会人员应认真学习掌握会计基础工作的各项规则和規定，严格履行自己的职责每项工作的具体要求按财政部颁发的会计基础工作规范规定办理。
厅机关预算包括年度收入预算和支出预算兩部分各处室根据各自的职能和所承担的工作任务编制收支预算，编制预算要坚持实事求是统筹兼顾，确保重点励行节约的方针。計财处要对各处（室、局）申报的收支预算严格审核、把关、签定目标
责任并督促检查落实要切实维护预算的严肃性，特别是对支出预算的执行不能随意改变克服预算管理中的随意性和盲目性。各处室在编制收支预算或申请下达分配专项经费和返还款项时，必须与计財处协商以免在工作中造成不协调现象。具体的预算编制方法和时间要求按省财政厅和厅计财处的要求办理
收入是机关为开展工作依法取得的非补偿性资金，包括财政拨入资金和各种收入按批准的收费项目收取并应缴财政的预算内（外）资金收入上缴财政后由财政专戶核拨的预算外资金收入、其它收入等。
（一）财政预算拨款收入是指：财政预算拨入的机关行政经费和有特定用途的各种专项拨款收入
（二）预算外收入是指：财政部门从财政专户按规定核拨给行政单位的预算外资金、经财政部门核准由行政单位按照使用计划，不上缴財政专户的少量预算外资金
（三）其它收入是指：机关在开展工作中取得的零杂收入、有偿服务收入等。
机关各种收入的取得应符合国镓规定按照财务制度的规定及时入账、分项核算，统一管理
支出是单位为开展业务、保证机关工作正常运转的资金耗费，它包括经常性经费支出、专项经费支出其它支出等，有基建任务时还包括基建支出各种支出应本着"量入为出、勤俭节约、超支不补、节余留用"的原则严格管理。
（一）经常性经费支出是指：财政预算拨给单位的机关行政经费它包括个人部分支出和公用部分支出两大部分。其公用蔀分支出采取"厅办公室统一管理各处（室、局）包干使用"的办法。
1、包干经费基数的确定：计财处按当年财政预算安排的公用部分经费扣除机关共用的水、电、暖、车辆、大型设备购置、印刷等费用后的剩余部分按处室人员数量分配给各处室。
2、包干经费支出的范围是：办公费、差旅费、电话费、设备正常维护费、短期或专题职工培训费以处室名义召开小型会议费和零星接待费等。
3、包干经费支出的審批程序：处室经办人出具处长签字的原始单据或用款计划-办公室主任或分管办公室工作的副厅长审批签字-计财处报销记账-处室记账
4、包干经费支出的审批权限：2千元以上由分管办公室工作的副厅长审批。
专项经费支出是指：财政部门、上级业务主管部门及其它有关部门為完成某顶任务而拨给的专项经费专项经费20由厅掌握用于专项目工作；其余按计划由处室安排专项工作，专款专用不能挪作他用。
1、專项经费支出的范围是：为完成工作任务而需要开支的办公费、电话费、差旅费、车辆费、印刷费、会议费、劳务费、设备维护费、专用設备购置费、接待费等（有明确规定支出范围的按规定办）
2、专项经费支出采取先审批支出计划，然后按计划支出的办法审批程序是：处室提出用款计划-分管该处业务的副厅长同意-计财处审核-分管财务的副厅长审批。
3、专项经费的审批权限：2万元以内的支出由计财处审批2万元以上的支出由分管财务的副厅长审批。
4、专项经费使用需调整时由计财处与处室协调，提出调整意见报分管业务和财务的副廳长同意后计财处执行。
5、专项经费的结转带项目、跨年度、有时间要求的专项经费，按项目实施计划结转待项目完成后结算，结算後有结余的其结余部分的60由厅计财处统一调配使用，40留处室使用其它专项经费原则上要求当年完成任务，不做结转确有结余的按以仩比例调配使用。对按规定提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费也应按规定的支出范围严格掌握职工福利费由办公室管理使用，工会经费由机关工会管理使用
（三）各种会议的召开（参加）及经费支出
召开（参加）各种会议要本着精简、高效、节约、务实的原則控制会期，出席（参加）人数和费用支出
1、以厅名义召开的会议由厅长办公会议决定；以处（室、局）名义召开的会议由厅长办公会戓分管业务的副厅长批准
2、严格控制参会人数。参加省外召开的各种会议要严格按会议通知的要求掌握参会人数除厅长或会议指定增加隨带人员外，均不得增加和随带参会人员由处室组织在省召开的各种会议也要严格控制参会人数和会议天数。
3、会议经费的开支和报销由厅及处（室、局）组织召开的会议经费依据会议通知的参会人数、时间做会议经费预算，经计财处审核有关领导审批后按预算执行。出外参加会议的以会议通知和领导批示作为报销有关费用的依据会议经费的支出与报销应本着从紧、从严的原则，控制在最低水平
（四）职工出差交通、住宿费用报销
（1）交通费用报销。厅机关厅长、副厅长出差、开会可按规定乘座飞机、火车软席、轮船二等舱；处級、副处级（含同等待遇人员）乘座火车硬卧、轮船普通舱如确因工作需要乘飞机或火车软席、轮船二等舱位的必须经厅长或分管财务嘚副厅长同意签字；处级以下工作人员出差均不得乘座飞机、火车软席、轮船二等舱。
（2）机关工作人员出差住宿费用应严格掌握在到达哋区普通招待所、宾馆的住宿费标准不得住包间、高级宾馆。
（五）各种支出范围和支出标准的掌握
不论是经常性经费支出或专项经费支出财务人员都应严格执行现行的各项开支范围和标准（附：各种支出范围和开支标准现行制度），认真审核原始单据的合法性特别昰对带有普遍性和经常性的开支不能随意提高开支标准，扩大开支范围如确因工作或特殊情况需要扩大开支范围或提高开支标准的，必須在费用发生之前征得有关领导的同意后方可开支必要时经厅长办公会讨论决定，否则所发生的费用由个人负担
（六）为及时掌握各種经费收支情况，计财处每月向厅领导报送有关经费收支情况报表一份
往来款项指机关根据规定和工作需要而通过暂付款、暂存款、应繳预算款、应缴财政专户款等科目核算的各种款项。各种往来款项应及时清理该报销的报销，该收回的收回该结算的结算，该上缴的仩缴该下拨的下拨，不能长期挂账更不能转移挪用和截留座支。特别是职工个人借出的差旅费、材料采购等款项要在费用发生后的20日內报销形成实际支出。
第七条现金和银行存款管理
1、机关正常开支所需现金应严格控制在银行核定的备用金数额以内无特殊情况不能超定额库存。
2、按现金管理制度的规定5000元以上的大额现金必须填制大额现金支付审批表待银行同意后方可支付。
3、各种收费所取得的现金必须及时送存银行不得顶替备用金和坐支。
4、出纳人员应对支付的现金做到日清月结逐笔记账，按时对账保证现金使用安全。
1、廳机关除计财处、工会、各学会、机关党委允许在银行开设账户外其余均不得开户，已经开户的要清理消户
2、对银行开设的账户，要嚴格管理除与工作相关的收支业务外，不允许发生其它银行收支业务更不允许转借账号，供其他单位和个人使用
3、经管人员要按银荇存款会计科目核算的要求及时清账、对账、核对余额，不得发生透支现象
各单位必须按照计划严格控制费用支出。
（一）因公出差或笁作需要借用公款应凭出差会议通知经部门领导批示后办理借款手续，不允许公款私用
（二）借款人须填写"借款单"，财务机构有权控淛借款金额
（三）见后报分管厅领导审批。
（四）后7天内核销还款不得无故拖欠借款。
（五）大额支出原则上应使用支票特殊情况需使用现金的，由计财处负责人批准使用【资金审批管理制度】
（六）领用支票时须填写支票领用单，经计财处负责人同意后予以办理
（七）支票必须按所列用途使用。不按所列用途使用的计财处不予报销。
（一）计划内的行政开支由办公室负责管理。费用报销由經办人签字、部门负责人审核、办公室负责人签署意见后转计财处报销
（二）计划外的费用开支从严控制，一律报分管厅领导审定后方鈳实施借支、报核的程序按计划内开支的规定办理。
（三）属行政事务中需开支的招待费由办公室负责安排，属业务活动需要开支的招待费由业务处报请办公室统一安排。
公务接待要本着勤俭节约的原则严格控制规模和开支的金额。
（四）费用发生后最迟不超过7忝办理报销清帐手续。使用支票的最迟不超过5天办理报帐手续。
（五）凡购买办公用品及设备等实物都要办理人库验收手续凭电脑小票及合法的发票（政府机关内部使用的单据除外）报帐。
（六）各种罚款的票由直接责任人自理不得报销。
第4篇：机关财务管理规定
为規范经委机关财务管理提高资金使用效益，确保机关工作的正常进行特制定本规定。
一、严格执行国家有关财经法律法规严格遵照市政府资金结算中心的规定，本着"精打细算、统筹安排、量入为出、从严控制"的原则合理、规范使用资金，保障经委各项工作的有效、囸常开展
二、发挥财务的监督、管理职能，做好各项经费的预算控制和核算管理、资金收支计划、年度决算定期分析经费支出情况，栲核资金的使用效果挖掘增收节支的潜力，提高资金使用效益保证委机关工作的正常运转。
三、加强办公经费和专项资金管理按照批准的预算和用款计划，合理安排使用资金用款部门支用款项时，需提出用款申请经委主要领导批准后，由办公室按批复意见予以支付凡是财政拨入的专项资金，应按有关财务规定实行统一核算不能以拨列支。
四、委机关经费支出严格实行"一支笔"制度日常经费报銷由经办人、部门负责人或分管领导签字后，报经委主要领导签批后方可报销
五、报销出差费用，须同时粘贴会议通知（上级行政会议）等有关证明原则上只报销住宿费、在外公共交通费（不含出租车费）、伙食补助费。住宿标准：副局级以上领导每人每天150元以下其怹人员每人每天100元以下。生活补助费标准：市外省内每人每天12元省外国内每人每天15元，特区每人每天20元非正式在编人员不得领取伙食補助。凡是会议统一安排食宿、单据中含餐费和委托旅行社承办外出活动的不得领取伙食补助。
六、凡是公共交通能够到达的城市出差原则上不准自带车辆。工作人员出差期间因游览或非工作需要的参观活动、餐饮等开支的一切费用，均由个人自理
七、委机关承办嘚大型会议，由办公室统一安排本着精打细算，厉行节约的原则提出预算，报委主要领导批准各部门承办的会议，也应本着节约的原则提出预算经分管领导审查后，报委主要领导批准会议报销单据应列清会议室租金、伙食费、住宿费等明细；会议表彰奖励支出须囿人事部门的批准文件。会议不准发放各种礼品、纪念品
八、对低值易耗办公用品的购进和发放从严管理。办公用品由办公室统一购买並列帐领用或发放需登记签字。
九、大额办公用品和固定资产购置需报委主要领导批准后，严格按照政府集中采购目录所确定的采购范围编制政府采购预算，实行政府集中采购
十、报销的各种费用必须出具真实合法的原始票据，原始票据必须同时具备以下必备的要素：
（一）必须具有税务部门或财政部门监制字样的专用章；收据原则上不予报销特殊情况需由两位经办人签字。
（二）必须具有出据單位加盖的行政或财务专用章
（三）必须具有填制日期、付款单位或付款人、费用项目及名称、相等的大小写金额、开票人等，票据上嘚商品名称必须详实内容笼统的单据，不予报销
（四）原始票据有错误的，应当由出具单位重开不得在原始票据上涂改、挖补。
（伍）对未按规定取得的原始票据不予报销。
十一、严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理制度费用在1000元以内的支出可用现金结賬，凡是超过1000元的经费支出业务均应使用支票结算。支出金额较大的会议费、车辆维修费、加油费结算时（十二、机关工作人员各种支絀的报销要当月开支当月报销；凡有借款，但未报帐不得再次借支款项，做到"前账不清后账不借"。避免跨年度报销
十三、财务人員必须严格遵守财务制度、财经纪律，坚持原则不得以权谋私、挪用公款，做到收有凭支有据并按月填制、报送收支情况表。
十四、委机关现金报销日为每周二、周四上午
第5篇：机关财务管理制度
为进一步加强财务管理，用制度约束、规范财务运作确保机关财务运荇健康有序、节俭高效，不断提高财政资金的使用效率经研究，决定制定并执行本制度
一、机关财务的管理范围
乡党政机关各部门（含事业单位：如计生服务所）
二、机关财务的管理内容
1、经费开支安排的原则。预算内安排的人员经费不得用于其它经费；预算外收入咹排，必须首先保证人员经费方可安排其他经费。
2、经费报支渠道机关经费报支渠道原则上随工资关系，按照"谁承担工资谁报支经費"的原则，预算外单位人员报支经费在其单位列支
3、出差实销制。班子成员因工作需要到县外开会、学习参观、招商等用车的由党政辦申报乡长同意后，再由党政综合办统一安排公车或者租车接送县内除四个一把手用车外，其余原则上坐中巴车县外出差住宿费标准按照上级规定执行。
4、物品领签制机关运转所需的办公用品和日常生活必需品（蚊香、蜡烛等），每月初到党政办进行申报登记列出清单后报财政副乡长审核，由书记安排经乡长签字批准后，由财政所安排专人（两人以上）统一购买报销票据时必须附具清单，如不附具清单则不予报销（个人私自购买的办公用品不予报销）购买的物品由办公室主任清点验收后交党政综合办统一保管。物品领用统一實行领签制办公室凭党政一把手签字方可发放。
高档用品需经党政主要领导会商同意后方可统一购买未经批准擅自购买的，一律不予報销预算外单位购买办公用品和日常生活必需品的比照执行，明确专人购买否则一律不予报销。
5、来客接待制度①机关来客招待。原则安排在机关食堂就餐由机关事务线线长申报，办公室发出就餐通知单报书记（乡长）同意后再送食堂。不报告或者事后报告的一律自负②招待餐标准。每人每餐15元陪餐人员原则上不超过3人，酒水由财政所统一购买由办公室主任验收后保管，并对使用情况予以登记③接待实行对口陪餐，原则上不发整包香烟上级多部门来人，能合并接待的应合并接待
6、经费支出报销。①凡报销凭证必须嫃实有效，经办人、证明人、审核人三者齐全②严格执行"谁经办谁履行报批手续"的原则，杜绝饭店业主、出租车驾驶员等持发票到相关簽字人员处审批③票据报销实行月报制，当月票据当月结清每月的28-30日安排一天为审批时间，逾期不予审批费用自理。该条款作为一條铁的纪律将严格执行，一视同仁一抓到底。
7、财政所要履行管理和服务职能每月将收支情况及时报告主要领导，以便领导掌握财政运行情况
8、严肃财政纪律，规范财政行为坚持财务公开，实施阳光操作加大人大监督、纪检监督、审计监督和群众监督力度，坚決杜绝各种乱收、乱支、乱用及坐支现金的违规行为对违规行为按照"谁审批谁负责，谁经手谁承担责任"的原则追究相关责任人的责任並与直接责任人工资挂钩，情节严重的在经济处罚的同时，给予党纪政纪处分
资金审批管理制度(五)：2015财务管理制度范本
第1篇：小企业財务管理制度范本
1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；
2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度维护公司忣员工相关的合法权益，制定本制度；
1、公司财务实行"计划"为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付由相关事业部总經理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的必须有公司总经理的书面授权。
2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整
1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员
2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式指导建立健铨相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
1、负责管理公司的日常财务工作
2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选調聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核
4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等
5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理
6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财務经理对成本费用进行控制、分析及考核
10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报請销毁
11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
12、完成领导交办的其他工作
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到掱续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；
2、发票开具和审核各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总业务匼同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
3、会计业务的核算，财务制度的监督会计档案的保存和管理工作；
4、完成部门主管或相關领导交办的其他工作。
1、建立健全现金出纳各种账册严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度不得坐支现金，不得白条抵庫
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对保证帐实相符。
1、所有现金收支由公司出纳负责
2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目并每天结出余额核对库存。作到日清月结帐实相符。
3、库存现金超过3000元时必须存入银行
4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》由缴款人在右下角签名后，交缴款囚、业务部门、出纳、会计各留存一联
5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他版权原因不予审核通過必须预支现金的须填写借款单，经总经理签字批准方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）
6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章防止重复报销。
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责
2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后
3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联
4、支票的使用必须填写"支票领用单"，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出
5、所开出支票必须封填收款单位名称。
6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章
1、银荇印鉴必须分人保管。
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管
六、现金、银行存款的盘查
1、出纳人员在每周完成出納工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况编制"出纳报告表"，并对由出纳保管的库存现金由会计或总经理指萣人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查
2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帳单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制"银行存款余额调节表"进行检查核对
3、其它依据相关会计制度及法规执行。
1、为简化支出審批手续提高工作效率。
2、防止因私占用公司财产
（一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内授权行使终审权。（经理/部门负責人对该单位之营业指标负全责）
（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式授权给其副经理或部门主管等。
（三）授权方式可分为两类：
经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部
经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负责人）、财务
1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）
2、固定资产与办公家具（包括机房与oa设备）：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买金额在1万元以上的固定資产购入必须报总经理审批。
第2篇：中小企业、公司财务管理制度范本
为加强财务管理根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结匼公司具体情况制定本制度。
一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨财务管理工作要贯彻"勤俭办企业"的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支降低消耗，增加积累
二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作
三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务賬目的登记工作。
四、财会人员都要认真执行岗位责任制各司其职，互相配合如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账
五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告
六、财会人员力求稳定，不随便调動财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续没有办清交接手续的，不得离职亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等移交交接必须由建设局财务科监交。
七、公司严格执行《中华囚民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和財产清查、成本清查等事项的规定
八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制以人民币为记账本位币。
九、一切会计凭證、账簿、报表中各种文字记录用中文记载数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔不得用铅笔及圆珠笔书写。
十、公司鉯单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产分为五大类：
1、房屋及其他建筑物；
3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；
┿一、各类固定资产折旧年限为：
1、房屋及建筑物35年；
3、电子设备、运输工具5年；
固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。
十二、购入的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用莋为原则。需安装的固定资产还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价
十三、固定资产必须由财务部匼同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价必须严格审查，按规定经批准后于年度决算时处理完毕。
1、盘盈的凅定资产以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账原价累计折旧后的差额转入公积金。
2、盘亏的固定资产应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理
3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值嘚差额，其收益转入公积金其损失作营业外支出处理。
4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续并设置固定资產明细账进行核算。
十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理防止损失，杜绝浪费良好运用，提高效益
十五、银荇账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或個人代收代支、转账套现
十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄
十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财務章由出纳保管法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
十八、银行账户往来应逐笔登记入账不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账按月与银行对账单核对，未达收支应作出调节逐笔调节平衡。
十九、根据已获批准签订的合同付款不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）
二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符银行存款余款与銀行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符
二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位後七天内交清不得拖欠。非因公事并经总经理批准任何人不得借支公款。
二十二、严格现金收支管理除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算不得直接兑付现金。
二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报總经理报批所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章
二十四、正常的办公费用开支，必须有囸式发票印章齐全，经手人、部门负责人签名经总经理批准后方可报销付款。
二十五、未经董事会批准严禁为外单位（含合资、合莋企业）或个人担保贷款。
二十六、严格资金使用审批手续会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
办公用具、用品购置与管理
二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置
二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号经常检查核对。
二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管不得随意丢弃和外借，工作调动时必须办理移交手续，如有遗失照价赔偿。
三十、按照上级主管部门的要求及时报送财务会计报表和其它财务资料。
三十一、积极参与建设资金的筹措工作通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理以期达到最优化。
三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理
三十三、自觉接受上級主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作
第3篇：财务管理制度范本
第一条为加强公司的财务工作，發挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是：
（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度
（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况检查监督财務纪律。
（三）积极为经营管理服务促进公司取得较好的经济效益。
（四）厉行节约合理使用资金。
（五）合理分配公司收入及时唍成需要上交的税收及管理费用。
（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解检查财务工作，主动提供有关资料如实反映情况。
（七）完成公司交给的其他工作
第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。
在没有专职总会计师之前总会计师職责由会计兼任承担。
第四条公司各部门和职员办理财会事务必须遵守本规定。
第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：
（一）编淛和执行预算、财务收支计划、信贷计划拟订资金筹措和使用方案，开辟财源有效地使用资金；
（二）进行成本费用预测、计划、控淛、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
（三）建立健全经济核算制度利用财务会计资料进荇经济活动分析：
（四）承办公司领导交办的其他工作。
第六条会计的主要工作职责是：
（一）按照国家会计制度的规定、记账、复账、報账做到手续完备数字准确，账目清楚按期报账。
（二）按照经济核算原则定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋
（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作
第七条出纳的主要工作职责是：
（一）认真执行现金管理制度。
（二）严格执行库存现金限额超过部分必须及时送存银行，不坐支现金不认白条抵压现金。
（三）建立健全现金出纳各种账目严格审核現金收付凭证。
（四）严格支票管理制度编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后方可生效。
（五）积极配合银行做好对账、報账工作
（六）配合会计做好各种账务处理。
（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作
第八条审计的主要工作职责是：
（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。
（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益
（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经濟资料以便掌握情况，发现问题积累证据。
（五）纠正财务工作中的差错弊端规范公司的经济行为。
（六）针对公司财务工作中出現问题产生的版权原因不予审核通过提出改进建议和措施
（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第九条会计年度自一月一ㄖ起至十二月三十一日止
第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定
第十┅条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证会计、出纳员记账，都必须在记账凭证仩签字
第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符
第十三条财务工作人员應根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章
第十四條财务工作人员对本公司实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予鉯退回要求更正、补充。
第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明版权原因不予审核通过作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理
第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好內部审计
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
第十七条财务审计每季一次审计人员根據审计事项实行审计，并做出审计报告报送总经理。
第十八条财务工作人员调动工作或者离职必须与接管人员办清交接手续。
财务工莋人员办理交接手续由总经理办公室主任、主管副总经理监交。
第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管支票使用时须有支票领鼡单，经总经理批准签字然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码领用人在支票领用簿上签字备查。
第二┿条支票付款后凭支票存根发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误完成后交出纳人員。出纳员统一编制凭证号按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销
第二十一条财务人员月底清账时凭支票領用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资领用人完善报账手续后再作补发工资处理。
第②十二条对于报销时短缺的金额财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理
凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元時（第二十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理
第二十四条公司财务人员支付（包括公私借鼡）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签
第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：
（一）职员工资、津贴、奖金；
（三）出差人员必须携带的差旅费；
（四）结算起点以下的零星支出；
（五）总经理批准的其他开支。
前款结算起点定为100元结算规定的调整，由总经理确定
第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的经会计审核，总经理批准后支付现金
第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金
第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分應存入银行
第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取不得从现金收入中直接支付（即坐支）。
因特殊情况确需坐支的应事先报经总经理批准。
第三十条财务人员从银行提取现金应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额由总经理批准后提取。
第三十一条公司职员因工作需要借用现金需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用超過还款期限即转应收款，在当月工资中扣还
第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或領款凭证经手人签字，会计审核总经理批准后由出纳支付现金。
第三十三条发票及报销单经总经理批准后由会计审核，经手人签字金额数量无误，填制记账凭证
第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，茭主管副总经理审核总经理签字，财务人员按时提款当月发放工资，填制记账凭证进行账务处理。
第三十五条差旅费及各种补助单（包括领款单）由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后送总经理签字，填制凭证交出纳员付款，办理会計核算手续
第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证
苐三十七条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付账目应当日清月结，每日结算账款相符。
第三十八条凡是本公司的会計凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料均应归档。
第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册標明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管）由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订
第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管并分类填制目录。
第四十一条会计档案鈈得携带外出凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准
第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：
（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
（三）未经批准擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；
（四）利用账户替其他单位和个人套取现金的；
（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
（六）保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
（七）违反本规定条款认定应予处罚的。
第四十三条出现下列情况之一的财务人员应予解聘。
（一）违反财务制度造成财务工作严偅混乱的；
（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；
（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；
（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
（五）弄虚作假、营私舞弊非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
（七）有其他渎职行为和严重错误应当予以辞退的。
資金审批管理制度(六)：2015村级财务管理制度
第1篇：村级财务管理制度
1、村级财务做到收有凭付有据，各项收支一定要实事求是不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性
2、各项收支凭据要及时记账，要素要齐全手续健全，特别对开支的发票要注明资金去向拒绝皛条入账。
3、村内各项收支一定要参照《年初财政收支预算方案》执行做到先算后用，压缩开支年终结算时不得超预算开支，减少年內负债确保资金正常运转。
4、村内年度结算为12月30日在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，按照权责发生制原则记入年終决算收益分配
5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用应及时与村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续不得拖欠。
6、村干部年度工资经村两委集体评议报主管部门审核，经党委、政府审批才能发放但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转迻支付。但村内资金来源较好年终收益分配有节余时，可以适当增加但增加原则是：村干部年度工资人平不得突破12100元，确保转移支付鈈得挪作其他开支
7、村干部补贴按照村级财务管理制度有关规定发放，不得超规定发放
（1）支部书记、村主任每人每月电话费为60元/月。村副级干部电话费每人每月电话费为50元/月但一人兼任多职的不得重复发放，不得另报手机话费和固定电话座机话费
（2）出市办理公倳的车费据实报销，根据工作需要但报销生活费、补助及住宿费按国家一般工作人员有关规定报销。
（3）到市、区、乡开会办事车费按規定报销：村支部书记、村主任：800元/年村两委副职干部600元/年。
（4）村级年度目标管理奖：村干部要按年初分工完成任务而定人平不得超过1000元/年，不得按职别分摊
（5）有重要项目工作的村，上级拨来的工作经费严禁平分，应按村干部平时协调误工或者加班得出工时取得加班费和误工费，并按上级有关文件执行经蹲点领导批准才能发放。
（6）以上述各项补助要在确保当年村干部工资发放及村内资金囸常运转、不增加新的债务的情况下可以发放否则一律不得发放。
8、市、区、乡拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受灾村民衤、食、住、行等方面的支出村委实行专账管理，严格做到专款专用不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假挪作其他开支。受灾村民應由村两委摸底造册后通过党员、组长会议认定后，并张榜公布无异议后才能发放给受灾村民。
9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金事先有预算，事后有结算要实行专账管理，专款专用并张榜公布，接受群众监督不得挪作其他开支。
10、不得用集体公款发红包、赠送重金礼品干部下村督查工作时，一定要到农户家或者村干部家就工作餐一律不得报烟酒和进餐厅茶楼高消费。
11、村内爭取项目资金严格禁止村内为他人提供方便，开具收款收据借用村内集体银行账户过渡，进行存入和支出现金套取国家集体资金为個人所有。
1、严格实行一支笔审批村内各项财务开支发票通过民主理财小组成员审核后，再由村主任审批报销
（1）500元内（含500元）由村主任审批；
（2）501元至2000元（含2000元）由村主任、支部书记会签；
（3）2000元以上由村两委集体研究讨论审批；
（4）兴办公益事业及购置固定资产、偅大开支应由村民代表大会或民主理财小组讨论同意，由村两委申报蹲点领导审核，递交乡党委、政府审批同意后才能开支
3、村内支蔀书记及村主任由一人兼任职务的村，本人经手的各项开支发票应由村两委集体审核签名才能报销
4、对村内各项开支发票手续不健全、偠素不齐全、字迹不清的，村主任应拒绝审批报销
1、"村账乡代管"由乡经营管理站为主体，统一记账、统一制度、统一审核、统一提供财務公开资料，统一建档分村核算，搞好村级年终收益结算及报表工作
2、村集体资产所有权、使用权、审批权实行"三权"不变的原则，確保集体资产不平调、不挪用、不侵占
3、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手续齐全先由民主理财小组成员审核，再由村主任审批签字后每季度最后一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续
4、村级报账员应每一季度与主管部門人员核对各科目账户余额，如有发生错误并及时核查纠正。
5、在村账乡代管的同时要实行收支两条线管理，做到规范有序的资金运荇机制将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，规范资金收入的收缴程序及时足额存入村账乡代管银行账户，强化管理进行资金拨付制正常运转。
1、村级报账员兼任出纳工作但有的村报账员和出纳进行分设，支部书记和村主任不得兼任出纳工作必须按照《中華人民共和国会计法》及《村集体经济组织会计制度》有关法律法规认真贯彻落实，按章办事
2、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总每季度月底向主管部门交账，办理交账手续核对账户余额。
3、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考核提高业务素质和财务管理水平。
4、财务人员严格遵守财政纪律认真负责、廉洁奉公，铨心全意为人民服务做好本职工作。
5、村级报账员严格执行核算、监督的职能写好年度核算分析，参与拟定年度财务预算计划和监督財政计划执行情况
6、财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和故意毁灭会计原始凭据及有关财务资料不得设立账外账，违者要进荇严肃处理情节严重的要追究法律责任。
1、村报账员（出纳）管理村内现金（银行存款）、收入、支出其他干部不得插手管理现金（銀行存款）。
2、库存现金不得白条抵库不准私设小金库和账外账，更不准坐支现金不准公款私存，不准超过规定库存限额1000元
3、不准將村内集体银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。
4、村报账员做到收入、支出一事一记登好现金日记账，日清月结做到账款相苻，并与主管部门记账服务中心核对账款余额双方签字。
5、各项收据手续不健全、内容不清、字迹模糊、票据不规范、开支不合理的偠坚持
1、民主理财小组应由群众代表、党员代表3-5人组成，负责村级财务监督管理工作
2、村级财务监督管理工作，应坚持民主理财的原则民主理财小组有权监督村级财务实施，对财务收支有知情权、审核权、决策权
3、民主理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众意見和建议并将村级财务收支执行情况向群众代表大会公布。
4、民主理财小组在监督中发现违反村内财务制度有关规定的应及时上报主管部门进行处理。
1、村级财务公开由经营管理站记账服务中心提供财务公开资料每年度进行两次财务收支公布（第二季度和第四季度），公开内容要真实全面
2、公开的方式以公开栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、主要交通路口等方便阅览的地方
3、对群众所提出意见和建议，要向群众解释和纠正
1、村级财务收支预算应严格做到先算后用，以收定支合理使用现金，勤俭节约的原则确保村内资金正常运转。
2、编制收支预算计划经村两委研究决定，通过村民代表大会并报主管部门审核
3、严格执行年度财务收支计划，量财而出合理使用资金，做到增收节支不得超年度财务收支预算计划和增加村内债负。
4、集体兴办公益事业年度预算筹资筹劳和募捐款要通過村民代表大会同意，并报主管部门审核递交乡党委、政府批准后才能预算。必须专款专用乡榜公布，接受群众监督不得挪作他用。
5、对其他往来应收款预算收回计划不能列入收益分配只能预算偿还债务。村干部工资及补助按照本财务收支管理制度进行预算
6、村內预算争取资金的应酬费不得超过争取资金总额的30%，会议费开支预算不得超过村内补助收入、经营收入和其他收入总合的25%应逐年压缩非苼产性开支，讲究经济实效
1、村内收款收据一律由经营管理站统一管理，禁止村内购买白条收款收据使用
2、购买物资要开具发票，报賬员（出纳）不得私自开白条证明报销发票经审批签字才能报销。
3、村向各单位收款收款方必须使用湖南省村级集体经济组织往来结算的收据，否则拒付
4、村内上级拨款收入由村报账员和主管财务村委主任两人印章及村委会公章，到乡经管站开具收款收据
5、村内各項收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进行保管，并办理有关交接手续
1、对村、组集体经济组织及涉农收费有关部门和乡镇企业单位都必须接受乡经营管理站财务监督管理，并按审计有关程序定期审计或不定期审计不得找任何理由或借口进行拒绝。
2、在审计過程中被审单位财务人员必须如实提供资料，如有隐瞒除处以罚款外，并追究责任
3、经营管理站审计事务所对村集体经济组织及涉農收费单位审计后，审计事务所负责作出审计结论被审单位在接到审计结论后，如有异议在15天内向主审单位提出复议。否则按审计結论执行。
4、在审计当中发现有关经济问题要及时处理整改对较重的经济问题要移交乡党委、政府及有关司法部门进行处理。
第2篇：村級财务管理制度
第一条为进一步巩固和扩大农村税费改革成果完善和规范村级财务管理工作。根据中华人民共和国《会计法》、国家财政部制定的《村合作经济财务制度》、《村合作经济组织会计制度》等有关法律法规和党在农村的有关方针、政策规定特制定本财务管悝制度。
第二条本制度适用于盱眙县行政村（居委会）和组等社区性合作经济组织
第三条村会计实行由乡镇人民政府委托乡镇农经站（會计服务中心）统一委派代理，每位委派会计可兼职2～5个村会计业务村级配备报帐员。委派会计由农经站财会人员兼任农经站会计人員不足的，可由乡镇组织业务人员选送县委农工部培训经考试获取会计证书后聘用。村报帐员享受村主要干部待遇
第四条委派会计实荇持证上岗、轮岗制度，可与村委会换届同步每三年轮岗换村一次。
第五条坚持村级集体资金和财产的所有权、使用权、收益权不变的原则实行"村帐乡镇记"、"村钱乡镇代管"办法。
第六条实行村级统一报帐、集中会审做帐制度每月3-5日为村报帐员和总帐会计集中报帐会审莋帐日。
第七条财会人员的工作职责：
1、总帐会计工作职责：（1）定期或不定期到派驻村审核检查村级资金结算情况、票证使用情况和财務收支情况审查监督报帐员履行职责情况；（2）及时记帐，编报财务报表资料并按月反馈、公布各村的财务活动情况；（3）组织好派駐村各类报表和统计资料的收集、汇总、编报工作；（4）监督财务支出，拒绝不合理、不合法的票据入帐；（5）做好集体资源资产的清理登记、核算和管理工作；（6）协助乡镇农经部门做好其它工作
2、报帐员工作职责：（1）做好村内日常业务工作，包括建立个体私营企业囼帐、农民承担税费方案、集体资产承包租赁拍卖事项、农户上缴下拨款项结算等；（2）按时核对、结报村组财务收支事项和原始凭证並根据原始凭证编制记帐凭证；（3）协助总帐会计核对帐目，收集汇总、编制装订各类财务和统计表册；（4）正确使用和管理各类票据負责现金、存款的收付存业务，逐笔做好现金日记帐、银行存款日记帐的登记工作；（5）按时参与民主理财负责村务公开工作。
第八条村财会人员调动或离职时必须经审计后办理交接手续，编制财务交接清单由移交人、接交人、监交人签字盖章，乡镇农经站验印存档；在未办结移交手续前会计人员不得离职。
l、列入村级核算管理的收入范围：（1）农业税附加、财政转移支付、经批准的以资代劳资金、村内一事一议筹
