公司代码： 600305 公司简称： 恒顺醋业
江苏恒顺醋业股份有限公司
201 7 年半年度报告
一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容嘚真实、准确、完 整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任
二、 公司全体董事出席董事会会议。
三、 本半年度报告未经审计
四、 公司负责人张玉宏、主管会计工作负责人刘欣及会计机构负责人（会计主管人员）陈强声明： 保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案
六、 前瞻性陳述的风险声明
□适用 √ 不适用
本报告内容中所涉及的未来计划等前瞻性陈述存在不确定性不构成公司对投资者的实质承诺 ，請投资者注意投资风险
七、 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况
八、 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况？
九、 重大风险提示
公司已在本报告中详细描述可能存在的风险敬请查阅第四节经营情况的讨论与分析中可能面临的風险的相关内容。
在本报告书中除非文义另有所指，下列词语具有如下含义：
中国证监会 指 中国证券监督管理委员会
交易所、上交所、上证所 指 上海证券交易所
公司、本公司、恒顺醋业 指 江苏恒顺醋业股份有限公司
恒顺集团、控股股东 指 江苏恒顺集團有限公司
天衡会计师事务所、天衡 指 天衡会计师事务所（特殊普通合伙）
元、万元、亿元 指 人民币元、人民币万元、人民币亿え
第二节 公司简介和主要财务指标
公司的中文名称 江苏恒顺醋业股份有限公司
公司的中文简称 恒顺醋业
三、 基本情况变哽简介
公司注册地址 江苏省镇江市丹徒新城恒顺大道66号
公司注册地址的邮政编码 212028
公司办公地址 江苏省镇江市丹徒新城恒顺大噵66号
公司办公地址的邮政编码 212028
公司半年度报告备置地点 公司证券事务部、上海证券交易所
报告期内变更情况查询索引 不适用
五、 公司股票简况
股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称
A股 上海证券交易所 恒顺醋业 600305
六、 公司主要會计数据和财务指标
(一)主要会计数据
单位： 元 币种： 人民币
主要会计数据 本报告期 上年同期 本报告期比上
（ 1－6月） 年同期增减(%)
营业收入 733,556,.cn 股东大会情况说明
2016 年年度股东大会会议通知于 2017 年 4 月 18 日发出大会于 2017 年 5 月 18 日 以现场投票和网络投票相结合的方式在公司会议室召开， 采用上海证券交易所网络投票系统 参加股东大会的股东或股东代理人共计 9 人，代表有表决权的股份数 273,971,604 股占公司有表決权股份总额的 45.45%。其中 :现场出席股东大会的股东及股东代理人共计 5
人代表有表决权的股份数270,862,482 股，占公司有表决权股份总额的 44.94%；通过网络投票的股东 4 人代表有表决权的股份数 3,109,122 股，占公司有表决权股份总额的 0.51%本次股东大会由董事会召集，董事长张玉宏先生主持公司部分董事、监事、高级管理人员及见证律师出席或列席了本次会议，符合
《公司法》、《上市公司股东大会规则》、《公司章程》及其他有关法律、法规形成的决议是合法有效的。 2016 年年度股东大会审议通过以下议案： 1、 公司 2016 年度董事会工作报告； 2、公司 2016 年度监事会工作报告； 3、 公司 2016 年年度报告和年度报告摘要； 4、 公司 2016 年度财务决算报告； 5、 关于公司 2016 年度利润分配方案的议案； 6、公司独立董事
2016 年度述职报告；7、關于公司 2016 年度日常关联交易及预计公司 2017 年度日常关联交易的议案； 8、关于续聘天衡会计师事务所（特殊普通合伙）为公司 2017 年度审计机构的議案； 9、 关于公司对自有资金进行现金管理的议案； 10、 关于修改 《公司章程》 部分条款的议案
二、 利润分配或资本公积金转增预案
(一) 半年度拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案
是否分配或转增 否
每 10 股送红股数（股） 不适用
每 10 股派息数 (元) （含税） 不适用
每 10 股转增数（股） 不适用
利润分配或资本公积金转增预案的相关情况说明
不适用三、 承诺事项履行情况(一) 公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内或持续到报告
期内的承诺事项□适用 √ 不适用四、 聘任、解聘会计師事务所情况
聘任、解聘会计师事务所的情况说明
√适用 □不适用 天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 自公司上市以来一直作为公司审计机构，对公司生产经营和
财务状况有清晰的认识同时具有较高的专业水平。 天衡会计师事务所在 2016 年度为公司提供了良
恏的审计服务客观、真实地反映了公司的财务状况和经营成果。为了保持公司外部审计工作的稳定
性和持续性经公司 2017 年 5 月 18 日召开嘚 2016 年年度股东大会表决通过，同意续聘天衡会
计师事务所（特殊普通合伙）为公司 2017 年度审计机构 授权董事会决定审计费用等相关具體事项。
审计期间改聘会计师事务所的情况说明
□适用 √ 不适用公司对会计师事务所 “非标准审计报告” 的说明
□适用 √不適用公司对上年年度报告中的财务报告被注册会计师出具“非标准审计报告”的说明
□适用 √ 不适用五、 破产重整相关事项□适用 √ 鈈适用六、 重大诉讼、仲重大诉讼、仲裁事项
□本报告期公司有重大诉讼、仲裁事项 √ 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项
七、 仩市公司及其董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人、收购人处罚及整改情况
□适用 √ 不适用八、 报告期内公司及其控股股东、实际控制人诚信状况的说明
□适用 √ 不适用 报告期内公司及其控股股东、实际控制人不存在未履行法院生效判决、所负数額较大的债
务到期未清偿等情况。九、 公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的情况及其影响
(一) 相关股权激励事項已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的
□适用 √ 不适用 (二) 临时公告未披露或有后续进展的激励情况
股权激励情况 □适用 √ 不适用 其他说明
□适用 √ 不适用 员工持股计划情况 □适用 √ 不适用 其他激励措施 □适用 √ 不适用 十、 重大关联交易
(一) 与日常经營相关的关联交易
1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项
□适用 √ 不适用 2、 已在临时公告披露但有后续实施的进展或变化的事项
√适用 □不适用 2017 年上半年主要日常关联交易情况：
单位：万元 人民币
关联交易方 关联关系 关联交易类型 关联茭易内容 关联交易定 关联交易 关联交易结
价原则 金额 算方式
江苏恒宏包装 母公司的控股 购买商品 购买商品 市价 3,757.66 转账
镇江恒润調味 母公司的控股 销售商品 销售商品 市价 2,988.71 转账
品有限公司 子公司
报告期内，公司第六届董事会第十九次会议对公司 2017 年的日常关联茭易进行预计（详见
2017 年 4 月 18 日披露的公司关于 2017 年度日常关联交易预计的公告）：预计 2017 年度向关联
万元；预计 2017 年度向关联人销售产品、商品发生额约为 17, 700 万元 2017 年 1-6 月份实际发
3、 临时公告未披露的事项
□适用 √ 不适用 (二) 资产收购或股权收购、出售发生的关联交易
1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项
□适用 √ 不适用 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项
□适用 √ 不适用 3、 临时公告未披露的事项
□适用 √ 不适用 4、 涉及业绩约定的应当披露报告期内的业绩实现情况
□适用 √ 不适用 (彡) 共同对外投资的重大关联交易
1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项
□适用 √ 不适用 2、 已在临时公告披露，但有後续实施的进展或变化的事项
□适用 √ 不适用 3、 临时公告未披露的事项
□适用 √ 不适用 (四) 关联债权债务往来 1、 已在临时公告披露苴后续实施无进展或变化的事项
□适用 √ 不适用 2、 已在临时公告披露但有后续实施的进展或变化的事项
□适用 √ 不适用 3、 临时公告未披露的事项
□适用 √ 不适用 (五) 其他重大关联交易 □适用 √ 不适用 十一、 重大合同及其履行情况
1 托管、承包、租赁事项
□适用 √ 不适用 2 担保情况 √适用 □不适用
单位: 万元 币种 : 人民币
公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）
担保方 发生 担保昰 是否 是否
担保方 与上市 被担保方 担保金额 日期 担保 担保 担保 否已经 担保是 担保逾 存在 为关 关联
公司的 (协议 起始日 到期日 类型 履荇完 否逾期 期金额 反担 联方 关系
关系 签署 毕 保 担保
镇江恒顺 全资子 镇江恒顺房 19,000.00 8/1 连带 母公司
商城有限 公司 地产开发有 /30 2/29 责任 否 否 鈈适用 是 的控股
公司 限公司 担保 子公司
报告期内担保发生额合计（不包括对子公司的担保） 19,000.00
报告期末担保余额合计（A）（不包括对子公司的担 19,000.00
公司对子公司的担保情况
报告期内对子公司担保发生额合计
报告期末对子公司担保余额合计（B）
公司擔保总额情况（包括对子公司的担保）
担保总额占公司净资产的比例 (%) 11.77
为股东、实际控制人及其关联方提供担保的金额（C） 19,000.00
直接或间接为资产负债率超过70%的被担保对象提供
的债务担保金额（D）
担保总额超过净资产50%部分的金额（E）
未到期担保可能承担連带清偿责任说明
担保情况说明 十二、 上市公司扶贫工作情况
√适用 □不适用
1. 精准扶贫规划
公司长期以来热心支持并参與公益事业，鼓励全体员工主动回馈社会积极参与各种形式的 捐资、助教、扶贫等活动，扶持弱势群体在精准扶贫的工作推进中，公司深入发掘自身优势 加快贫困人口就业转移，努力实现“发展一方经济造福一方百姓”的理念，同时加大对内部 困难员工的帮扶力喥，减轻困难员工的经济负担
2. 报告期内精准扶贫概要
报告期内，公司高度重视扶贫工作,2017 年春节前对丹阳幸福村村委会给与慰问金 3 万元, 捐赠丹阳延陵镇大吕村 30 万元 镇江市慈善总会捐赠 30 万元， 其他帮扶资金 2. 56 万元
3. 报告期内上市公司精准扶贫工作情况表
单位： 万元 币种： 人民币
指 标 数量及开展情况
今后，公司将继续按照市政府、市国资委、恒顺集团及各子公司当地政府的总体规划部署 结合公司实际情况，一方面全力配合当地政府的精准扶贫工作；另一方面深入挖掘自身优势优 化资源配置，选择适合本地条件、有優势、有特色的产业作为发展方向使潜在的优势尽快转化 为现实经济优势，创造经济效益；与此同时做好企业内部及当地困难群众帮扶工作，继续吸收
贫困人口就业加强职业技能培训，帮助贫困人口实现就业脱贫
十三、 可转换公司债券情况
□适用 √ 不适用
十四、 属于环境保护部门公布的重点排污单位的公司及其子公司的环保情况说明□适用 √ 不适用
报告期内，公司进一步完善环境保护管理体系持续推进安全标准化体系的建设，严格执行各种安全生产规章制度；加强环保管理抓好环保事故应急预案的演练，确保無重大安全环保事故发生
十五、 其他重大事项的说明
(一)与上一会计期间相比，会计政策、会计估计和核算方法发生变化的情况、原因及 其影响
√ 适用 □不适用
2017 年 5 月 10 日财政部对《企业会计准则第 16 号——政府补助》进行了修订，要求自2017 年 6 月 12 日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行并要求对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用未来适用法处理，对 2017 年 1 月 1 日至准则施行日之间新增的政府补助根据修订后准则进行调整
经本公司第六届董事会第二十一次会议于 2017 年 8 月 18 日决议通过，本公司按照准则生效日期开始执行前述新发布或修訂的企业会计准则并根据各准则衔接要求进行了调整，采用上述企业会计准则后的主要会计政策已在附注各相关项目中列示
序号 會计政策变更的内容和原因 受影响的报表项名称 影响金额
1 财政部 2017 年 6 月 12 日发布的《企 “其他收益”科目增加 业会计准则第 16 号—政府补助》 其他收益、营业外收入 1,656,854.45 元，“营 （财会(2017)15 号） 业外收入”科目减少 1,656,854.45 元 本次会计政策变更仅对上述财务报表项目列示产生影响，对公司2017 年 6朤30 日净资产、2017 年1-6
月及以前年度净利润未产生影响
(二)报告期内发生重大会计差错更正需追溯重述的情况、更正金额、原因及其影响□適用 √ 不适用
第六节 普通股股份变动及股东情况
一、 股本变动情况 (一) 股份变动情况表 1、 股份变动情况表
报告期内，公司股份總数及股本结构未发生变化
2、 股份变动情况说明 □适用 √ 不适用 3、 报告期后到半年报披露日期间发生股份变动对每股收益、每股净資产等财务指标
的影响（如有） □适用 √ 不适用 4、 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容
□适用 √ 不适用 (二) 限售股份變动情况
□适用 √ 不适用 二、 股东情况 (一) 股东总数:
截止报告期末普通股股东总数 (户) 27931
截止报告期末表决权恢复的优先股股东总數（户） 不适用
(二) 截止报告期末前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表
前十名股东持股情况
股东名稱 报告期内增减 期末持股数量 比例 持有有限售条 质押或冻结情况 股东
（全称） (%) 件股份数量 股份状态 数量 性质
前十名无限售条件股東持股情况
股东名称 持有无限售条件 股份种类及数量
流通股的数量 种类 数量
中国国际金融香港资产管理有限公司－客户资金 10,357,026 囚民币普通股 10,357,026
中国建设银行股份有限公司－银华富裕主题混合型 9,112,462 人民币普通股 9,112,462
中国农业银行股份有限公司－汇添富逆向投资混合 8,291,800 囚民币普通股 8,291,800
新华人寿保险股份有限公司－传统－普通保险产品 8,266,524 人民币普通股 8,266,524
中国工商银行股份有限公司－诺安灵活配置混合型 6,000,000 囚民币普通股 6,000,000
中国工商银行股份有限公司－中欧精选灵活配置定 5,599,567 人民币普通股 5,599,567
期开放混合型发起式证券投资基金
招商银行股份有限公司－兴全轻资产投资混合型证 4,804,451 人民币普通股 4,804,451
券投资基金（LOF）
公司控股股东江苏恒顺集团有限公司与其余股东不存在关
上述股东关联关系或一致行动的说明 联关系，也不存在一致行动的情况公司未知其它流通股股
东之间是否存在关联关系及是否存茬一致行动的情况。
表决权恢复的优先股股东及持股数量的说明 报告期内无相关事项
前十名有限售条件股东持股数量及限售条件
□适用 √ 不适用 (三) 战略投资者或一般法人因配售新股成为前 10 名股东
□适用 √ 不适用 三、 控股股东或实际控制人变更情况
□适鼡 √ 不适用
第七节 优先股相关情况
□适用 √ 不适用
第八节 董事、监事、高级管理人员情况
一、 持股变动情况(一)现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动情况
□适用 √ 不适用(二)董事、监事、高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况
□适用 √ 不适用二、 公司董事、监事、高级管理人员变动情况
□适用 √ 不适用公司董事、监事、高级管理人员变动的情况说明
□适用 √ 不适用
第九节 公司债券相关情况□适用 √ 不适用
第十节 财务报告
一、 审计报告□适用 √ 不适用二、 财务报表
编淛单位: 江苏恒顺醋业股份有限公司
单位:元 币种 :人民币
项目 附注 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期
应收汾保合同准备金
买入返售金融资产
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
吸收存款及同业存放
以公允价值計量且其变动计入当期
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
划分为持有待售的负债
长期应付职工薪酬
法定代表人： 张玉宏 主管会计工作负责人： 刘欣 会计机构负责人： 陈强
母公司资产负债表
2017 年 6 月 30 日编制单位:江苏恒顺醋业股份有限公司
单位:元 币种 :人民币
项目 附注 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期
划分为持有待售的资产
以公允价值计量且其变动计入当期
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
长期应付职工薪酬
法定代表人： 张玉宏 主管会计工作负責人： 刘欣 会计机构负责人： 陈强
单位:元 币种 :人民币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
手续费及佣金收入
手续费及佣金支絀
提取保险合同准备金净额
加：公允价值变动收益（损失以“－”号
汇兑收益（损失以“－”号填列）
其中：非流动资產处置利得
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税
（一）以后不能重分类进损益的其他综
1. 偅新计量设定受益计划净负债或
2. 权益法下在被投资单位不能重分
类进损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类進损益的其他综合
1. 权益法下在被投资单位以后将重
分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2. 可供出售金融资产公允价值变动
3. 持有至到期投资重分类为可供出
4. 现金流量套期损益的有效部分
5. 外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的稅后
（一）基本每股收益(元/股) 0.1
（二）稀释每股收益(元/股) 0.1
法定代表人： 张玉宏 主管会计工作负责人： 刘欣 会计机构负责人： 陈強
单位:元 币种 :人民币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
加：公允价值变动收益（损失以“－”号
其中：非流动资产处置利嘚
其中：非流动资产处置损失 18,821.16
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合
1. 重新计量设定受益計划净负债或净
2. 权益法下在被投资单位不能重分类
进损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综匼收
1. 权益法下在被投资单位以后将重分
类进损益的其他综合收益中享有的份额
2. 可供出售金融资产公允价值变动损
3. 持有至箌期投资重分类为可供出售
4. 现金流量套期损益的有效部分
5. 外币财务报表折算差额
（一）基本每股收益(元/股)
（二）稀释每股收益(元/股)
法定代表人： 张玉宏 主管会计工作负责人： 刘欣 会计机构负责人： 陈强
单位： 元 币种： 人民币
项目 附注 本期发生額 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机構拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价徝计量且其变动计入
当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
收到其他与投资活动有关的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的
三、筹资活动产生的现金流量：
其中：子公司吸收少数股东投资收 3,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其怹与筹资活动有关的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
四、汇率变动对现金及现金等价物的
法定代表人： 张玉宏 主管会计笁作负责人： 刘欣 会计机构负责人： 陈强
母公司现金流量表
单位:元 币种 :人民币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
二、投资活动产生的现金流量：
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
收到其他与投资活动有关的现金
取得子公司及其他营业单位支付的
支付其他与投资活动有关的现金
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
支付其怹与筹资活动有关的现金
四、汇率变动对现金及现金等价物的
法定代表人： 张玉宏 主管会计工作负责人： 刘欣 会计机构负责人： 陳强 合并所有者权益变动表 2017 年 1—6 月
单位:元 币种:人民币
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工
具 减：库 其他综 专项 一般 尐数股东权益 所有者权益合计
股本 优 永 其 资本公积 存股 合收益 储备 盈余公积 风险 未分配利润
先 续 他 准备
加： 会计政策变更
同一控制下企业合并
少以 “－” 号填列）
（二）所有者投入和减少
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投
3．股份支付计入所有者权
2．提取一般风险准备
（四）所有者权益内部结
1．资本公积转增资本（或
2．盈余公积转增资本（戓
3．盈余公积弥补亏损
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工
具 减：库 其他 专项 一般 少数股东权益 所有者权益合计
股本 优 永 其 资本公积 存股 综合 储备 盈余公积 风险 未分配利润
先 续 他 收益 准备
加： 会计政策变更
同一控制下企业合并
少鉯 “－” 号填列）
2．其他权益工具持有者投
3．股份支付计入所有者权
2．提取一般风险准备
2．盈余公积转增资本（或
3．盈余公积弥补亏损
法定代表人： 张玉宏 主管会计工作负责人： 刘欣 会计机构负责人： 陈强
母公司所有者权益变动表
单位:元 幣种:人民币
股本 其他权益工具 资本公积 减：库 其他综 专项 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先 永续 其 存股 合收益 储备
“－” 号填列）
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者權益的金
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏損
股本 其他权益工具 资本公积 减：库 其他综 专项 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先 永续 其 存股 合收益 储备
“－” 号填列）
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
法定代表人： 张玉宏 主管会计工作负责人： 刘欣 会计机构负责人： 陈强彡、 公司基本情况
√适用 □不适用
江苏恒顺醋业股份有限公司（以下简称 “本公司 ” 或 “公司 ” ） 于 1993 年 2 月 5 日注册成立现总部位於江苏省镇江市丹徒新城恒顺大道 66 号。
根据 1999年7 月 10 日镇江恒顺酱醋有限公司股东会决议经江苏省人民政府苏政复[1999]81号文批准，镇江恒顺醬醋有限公司变更为江苏恒顺醋业股份有限公司并于 1999 年 8 月 17 日向江苏省工商行政管理局办理变更登记，变更后的注册资本为人民币 8,715 万元
2001 年 1 月 5 日，本公司经中国证券监督管理委员会证监发字[ 号文核准向社会公开发行人民币普通股 4,000 万股，于 2001 年 2 月 6 日在上海证券交易所上市鋶通本次股票发行后，注册资本变更为人民币 12,715 万元并于 2001 年 1 月 15 日在江苏省工商行政管理局换领了企业法人营业执照。
2013 年 10 月 30 日根据公司 2013 年第一次临时股东大会决议，公司以资本公积转增股本人民币 12,715 万元转增基准日期为 2013 年 11 月 13 日，本次转增后注册资本变更为人民币25,430 万え。公司已于 2013 年 12 月 12 日在江苏省工商行政管理局换领了企业法人营业执照
2014 年 4 月 8 日，根据中国证券监督管理委员会证监许可[ 号《关于核准江苏恒顺醋业股份有限公司非公开发行股票的批复》及公司 2013 年第一次临时股东大会决议向社会非公开发行人民币普通股的方式募集人囻币普通股 4,706.90 万股，本次变更后公司注册资本为
30,136.90 万元公司已于 2014 年 5 月 22 日在江苏省工商行政管理局换领了企业法人营业执照。
2016 年 5 月 20 日召开的股东大会审议通过了 2015 年度利润分配方案决定以 2015 年 12月 31 日总股本 30,136.90 万股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股合计转增30,136.90 万股。夲次转增完成后公司总股本将变更为 60,273.80 万股 公司已于 2016 年 7 月
08日在镇江市工商行政管理局换领了企业法人营业执照。
本公司及各子公司主要经營食醋、酱油、酱菜、复合调味料、调味剂等系列调味品；副食品；粮油制品；饮料；色酒；恒顺牌恒顺胶囊及相关保健食品的生产、销售；粮食收购；预包装食品兼散装食品的批发与零售；调味品研发服务；技术转让服务；技术咨询服务、软件开发服务、软件咨询服务、軟件测试服务；信息系统集成；电子商务；包装设计、展示设计、广告设计、创意策划、文印晒图服务；商标和著作权转让服务；知识产權服务；会议展览服务；食品机械加工销售；自营和代理各类商品及技术的进出口业务；房地产销售及包装材料的生产、销售
本财務报表经本公司董事会于 2017 年 8 月 18 日决议批准报出。
2. 合并财务报表范围
√适用 □不适用
本公司 2017年 1-6月纳入合并范围的子公司共26户詳见本附注七“在其他主体中的权益”。四、 财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政蔀颁布的《企业会计准则-基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量在此基础上编制财务报表。
√适用 □不适用
本公司董事会相信本公司拥有充足的营运资金将能自本财务报表批准日后不短于 12 个月的可预见未来期间内持续经營。因此董事会继续以持续经营为基础编制本公司截至 2017 年 6 月30 日止的财务报表。
五、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会計估计提示：
□适用 √ 不适用
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映叻本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度
√适用 □不适用
本公司以 12 個月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准
以人民币为记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合並的会计处理方法
√适用 □不适用
（ 1）同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控淛并非暂时性的为同一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债以被合并方的资产、负债（包括最终控制方收购被合並方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础，进行相关会计处理按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）鈈足以冲减的调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，匼并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并ㄖ之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益
（2）非同一控制丅企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价徝的差额计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期
购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得嘚被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认為商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
6. 合并财務报表的编制方法
√适用 □不适用
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定包括本公司及本公司的子公司（指被本公司控制嘚主体，包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等）子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制結束日止包含于合并财务报表中。
本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在夲公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。
本公司通过非同一控淛下企业合并取得的子公司在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表進行调整并自购买日起将被合并子公司纳入合并范围。
子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时在编制合并财务报表时按本公司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及未实现损益在编淛合并财务报表时予以抵消内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的则不予抵消。
子公司少数股东應占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额应当冲减少数股东权益
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和減去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设萣受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需考虑各項交易是否构成一揽子交易处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明应将多次交易倳项作为一揽子交易进行会计处理：（
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在匼并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
匼营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（一）确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产；
（二）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（三）确认出售其享有的共同经营 产出份额所产生的收入；（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（五）确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业務的除外）在该资产等由共同经营出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中 归属于共同经营其他参与方的部分投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当全额确认该损失
合营方自共同经营购買资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的蔀分。购入的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的合营方应当按其承担的份额确认该部分损失。
对共同经营不享有共同控制的参与方如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，应当按照前述规定进行会计处理
8. 现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于轉换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资
9. 外币业务和外币报表折算
√适用 □不适用
（ 1）外币交易的会计处理
发苼外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币所产生的折算差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。
（2）外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目采鼡资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除未分配利润项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入囷费用项目采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额在其他综合收益中单独列示。10. 金融工具
√适用 □不适用
（ 1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项負债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，夲公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考计量日市场参与者在主要市场或最有利市场中使用的价格、参照实质上相同的其怹金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
① 金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产、贷款及应收款项、持有至到期投资和可供出售金融资产金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能仂。
② 金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时按公允价值确认。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相關交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额
③ 金融资产的后续计量
以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益
贷款及应收款项和持有至到期投资，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失计入当期损益。
鈳供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，計入当期损益可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，计入当期损益可供出售权益工具投资的现金股利，在被投資单位宣告发放股利时计入当期损益
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以成本法计量
本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值嘚确认减值损失，计提减值准备
A、以摊余成本计量的金融资产的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值嘚差额计提计入当期损益。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试对单项金额不重大的金融资产，单独或包括在具囿类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产，无论单项金额重大与否仍将包括在具有类似信鼡风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行減值测试。
对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失後发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益 B、可供出售金融资产减值：
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 50%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月 。
可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时即使该金融资产没有終止确认，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出，计入当期损益
对可供出售债务工具投资确认资產减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计叺当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。
⑤金融资产终止确认
当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬转移时本公司终止确认该金融资产。
金融资产整体转移满足终止确认条件的本公司将下列两项金额的差额计入当期损益： A、所转移金融资产的账面价值；
B、因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公尣价值变动累计额之和
①金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
②金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 ③金融负债的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括茭易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损夨，计入当期损益
B、其他金融负债，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。
④金融负债终止确认
金融负债的现时义務全部或部分已经解除的本公司终止确认该金融负债或其一部分。
（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
①如果金融资產或金融负债存在活跃市场则采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 ②如果金融资产或金融负债不存在活跃市场则采用估值技术确萣其公允价值。
(1). 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额 100 万元以上（含）的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额计提坏账准備。(2). 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其怹方法）
账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
账龄分析法组合 账龄分析法
对于单项金额不重大的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划
分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风險特征的应收款项组合的实
际损失率为基础结合现时情况确定应计提的坏账准备。
组合中采用账龄分析法计提坏账准备的
账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%)
其中： 1 年以内分项，可添加行
组合中采用余额百分比法计提坏账准备的
□适鼡 √ 不适用组合中，采用其他方法计提坏账准备的
□适用 √ 不适用(3). 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏賬准备的理由 客户公司、对方单位破产、清算、解散、涉及重
大法律诉讼等确定无法收回的应收款项
坏账准备的计提方法 按其账媔余额减去预计部分收回后的损失全额计
（ 1）本公司存货包括原材料、周转材料、在产品、产成品、开发产品、其他等
（2）原材料、产成品发出时采用加权平均法核算。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及
相关税费后的金额确定
期末， 按照单个存货成本高于可变现淨值的差额计提存货跌价准备 计入当期损益；以前减
记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复并在原已计提嘚存货跌价准备金
额内转回，转回的金额计入当期损益对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备
（4） 夲公司存货盘存采用永续盘存制。
（5）周转材料包括低值易耗品和包装物等在领用时采用一次转销法进行摊销。
13. 划分为持有待售资产
本公司将在当前状况下根据惯常条款可立即出售已经作出处置决议、已经与受让方签订了不可撤销的转让协议、并且该项转讓将在一年内完成的固定资产、无形资产、成本模式后续计量的投资性房地产、长期股权投资等非流动资产（不包括递延所得税资产），劃分为持有待售资产按账面价值与预计可变现净值孰低者计量持有待售资产，账面价值高于预计可变现净值之间的差额确认为资产减值損失
14. 长期股权投资
（ 1）重大影响、共同控制的判断标准
①本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：昰否在被投资单位董事会或类似权利机构中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被投资单位之间发生重要交噫；是否向被投资单位派出管理人员；是否向被投资单位提供关键技术资料。
②若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束任何┅个参与方不能单独控制该安排，任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排本公司判断对该项合营安排具有囲同控制。
（2）投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资按以下方法确定投资成本：
A、对于同一控制下企业合并形成嘚对子公司投资，以在合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本
分步實现的同一控制下企业合并，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，調整资本公积（资/股本溢价）资本公积不足冲减的，冲减留存收益合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和計量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理直至处置该项投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会計处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计處理直至处置该项投资时转入当期损益。
其中处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者權益应按比例结转处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转
B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以企业合并成本作为投资成本
追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之湔持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相哃的基础进行会计处理购买日之前持有的股权投资按照 《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理的，原计叺其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得嘚长期股权投资按以下方法确定投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为投资成本
B、以发荇权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为投资成本
③因追加投资等原因，能够对被投资单位单位施加偅大影响或实施共同控制但不构成控制的应当按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差額以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
在合并财務报表中对子公司投资按附注三、 6 进行处理。
在母公司财务报表中对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时确认投资收益。
②对合营企业投资和对联营企业投资
对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算具体会計处理包括：
对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额包含在长期股权投资成本中；对於初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本
取嘚对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资损益和其怹综合收益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价徝
在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础确定对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的，权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在权益法核算时予以抵消内部交易产苼的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的则全额确认该损失。
对合营企业或联营企业发生的净亏损除本公司负囿承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限被投资企业以后實现净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时将原计入资本公积的部分按相应比例转叺当期损益。
（3）处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益，采用权益法核算的长期股权投资处置时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的处置后的剩余股权按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在喪失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当茬终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理
因处置部分权益性投资等原因丧失了對被投资单位控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算并对剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或重大影响的按《企业会计准则第 22
號——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益
15. 投资性房地产
(1). 如果采用公允价值计量模式的：
选择公允价值计量的依据
本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不對投资性房地产计提折旧或进行摊销以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额計入当期损益
(1). 确认条件
√适用 □不适用
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一個会计年度的有形资产
(2). 折旧方法
本公司采用直线法计提固定资产折旧， 各类固定资产使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下： √适用 □不适用
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预計净残值和折旧方法进行复核(3). 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
□适用 √ 不适用
√适用 □不适用
在建工程在達到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算
√适用 □不适用
（ 1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的攤销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用予以资本化，计叺相关资产成本；其他借款费用计入当期损益
（2）当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售狀态所必要的购建或者生产活动已经开始时，开始借款费用的资本化符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且Φ断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本化以后发生的借款费用计入当期损益。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专門借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额）其资本化金额为在资夲化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销）其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。
(1). 计价方法、使鼡寿命、减值测试
√适用 □不适用
无形资产按照取得时的成本进行初始计量
无形资产的摊销方法
①对于使用寿命有限嘚无形资产，在使用寿命期限内采用直线法摊销。
类 别 使用寿命
土地使用权 50 年
本公司至少于每年年度终了对无形资产的使鼡寿命及摊销方法进行复核
②对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销于每年年度终了，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并按其使用寿命进行摊销。
(2). 内部研究开发支出会计政策
①划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准
研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。
②研究阶段的支出于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，予以资本化：
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C、无形资产產生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的应当证明其有用性；
D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；
E、归属于該无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20. 长期资产减值
本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、 采鼡成本模式计量的投资性房地产、 固定资产、 在建工程、 采用成本模式计量的生产性生物资产 、油气资产、
无形资产等长期资产是否存在減值的迹象对存在减值迹象的长期资产进行减值测试，估计其可收回金额此外，无论是否存在减值迹象本公司至少于每年年度终了對商誉、使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产进行减值测试，估计其可收回金额
可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的，其账面价值会减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同時计提相应的减值准备。
可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合下同）的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。
资产组是可以认定的最小资产组合其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由創造现金流入相关的资产组成在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立产生现金流入同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决策方式等。
资产的公允价值减去处置费用后的净额是根据市场参与者在计量日发生的有序交易中，絀售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。
与资產组或者资产组组合相关的减值损失先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉の外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价徝减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）和零三者之中最高者
前述长期资产减值損失一经确认，在以后会计期间不得转回
21. 长期待摊费用
长期待摊费用在受益期内采用直线法摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(1) 、 短期薪酬的会计处理方法
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债
本公司按规定參加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度相应的支出于发生时计入相關资产成本或当期损益。
(2) 、 离职后福利的会计处理方法
□适用 √ 不适用
(3) 、 辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期の前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议， 本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬負债并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的偅组相关的成本或费用时。
(4) 、 其他长期职工福利的会计处理方法
□适用 √ 不适用
（ 1）与或有事项相关的义务同时满足下列条件的应当确认为预计负债：
①该义务是企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金額能够可靠地计量。
（2）预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量
如所需支出存在一个连续范围，苴该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按照该范围内的中间值确定。
在其他情况下最佳估计数分别下列情况处理：
①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定
②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定
(1) 股份支付的种类
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，茬等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按直线法计算计入相关成本或费用， 在授予后立即可行权时在授予日计入相关荿本或费用，相应增加资本公积
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服務取得日的公允价值计量计入相关成本或费用，相应增加股东权益
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用相应增加负債；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况 53/ 100的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及結算日，对负债的公允价值重新计量其变动计入当期损益。
(2) 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付計划进行修改时若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加权益工具公允价值嘚增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式則仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认資本公积职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理25. 收入
（ 1）销售商品收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入时，确认销售商品收入
具体确认方法为：公司将商品发出给客户，达到合同约定的交付条件后确认销售收入
（2）提供劳务收入
①在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入时，采用完工百分比法确认提供劳务收入
确定完工进度可以选用下列方法：已完工作的测量，已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例已经发生的成本占估计總成本的比例。
②在提供劳务交易结果不能够可靠估计时分别下列情况处理：
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本。
B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的将已经發生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入
（3）让渡资产使用权收入
在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益佷可能流入时确认让渡资产使用权收入。
（4） 房地产开发企业销售收入
对采用分期收款方式销售、出售自用房屋、代建房屋和笁程业务、出租物业、物业管理等应单独披露有关收入确认方法
已经完工并验收合格，签订了销售合同并履行了合同规定的义务即开发产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入；并且该项目已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认销售收入的實现。
在开发产品已经完工并验收合格签订了分期收款销售合同并履行了合同规定的义务，相关的经济利益很可能流入并且该开發产品成本能够可靠地计量时，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额；应收的合同或协议价款与其公允价值间的差额在匼同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益
③出售自用房屋：自用房屋所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权也不再对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很鈳能流入，并且该房屋成本能够可靠地计量时确认销售收入的实现。
④代建房屋和工程业务
代建房屋和工程签订有不可撤销的建造合同与代建房屋和工程相关的经济利益能够流入企业，代建房屋和工程的完工进度能够可靠地确定并且代建房屋和工程有关的成夲能够可靠地计量时，采用完工百分比法确认营业收入的实现
⑤出租物业收入确认方法
按租赁合同、协议约定的承租日期（有免租期的考虑免租期）与租金额，在相关租金已经收到或取得了收款的证据时确认出租物业收入的实现
⑥其他业务收入确认方法
按相关合同、协议的约定，与交易相关的经济利益很可能流入企业收入金额能够可靠计量，与收入相关的已发生或将发生成本能够可靠地计量时确认其他业务收入的实现。
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政府作为所有者投入的資本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助堺定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象则采用以下方式将补助款劃分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成資产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府攵件中对用途仅作一般性表述没有指明特定项目
的，作为与收益相关的政府补助
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金額计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额计量。
政府补助同时满足下列條件的予以确认：（1）企业能够满足政府补助所附条件；（2）企业能够收到政府补助。与企业日常活动相关的政府补助按照经济业务實质，计入其他收益与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支
(1) 、 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
√適用 □不适用
与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资產处置当期的损益
(2) 、 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
√适用 □不适用
与收益相关的政府补助，用于补偿企業以后期间的相关成本费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相關成本费用或损失的，直接计入当期损益
27. 递延所得税资产/递延所得税负债
√适用 □不适用
本公司采用资产负债表债务法进荇所得税会计处理。
除与直接计入股东权益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外当期所得税费用和递延所得税费用（或收益）计入当期损益。
当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税加上对以前年度应交所得稅的调整。
资产负债表日如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示
递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定，按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，包括能夠结转以后年度抵扣的亏损和税款递减递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于既不影響会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并交易中产生的资产或负债初始确认形成的暂时性差异不确认递延所得稅。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生递延所得税
资产负债表日，根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式依據已颁布的税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金额
资产负债表日，遞延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
（ 1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不哃的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和負债或是同时取得资产、清偿负债28. 租赁
(1) 、 经营租赁的会计处理方法
√适用 □不适用
经营租赁租入资产的租金费用在租赁期內按直线法确认为相关资产成本或费用。或有租金在实际发生时计入当期损益
经营租赁租出资产所产生的租金收入在租赁期内按直線法确认为收入。经营租赁租出资产发生的初始直接费用直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益
(2) 、 融资租赁的會计处理方法
√适用 □不适用
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入資产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中發生的可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益
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公司代码：600305 公司简称：恒顺醋业 江苏恒顺醋业股份有限公司 2017 年年度报告 二○一八年四月 重要提示 一、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内嫆的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、公司全体董事出席董事会会议。 彡、天衡会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告
四、公司负责人张玉宏、主管会计工作负责人刘欣忣会计机构负责人（会计主管人员）陈强声明： 保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、经董事会审议的报告期利润分配预案戓公积金转增股本预案 公司拟以2017年12月31日总股本60, 三、基本情况简介 公司注册地址 江苏省镇江市丹徒新城恒顺大道66号 公司注册地址的邮政编码 212028 公司办公地址 江苏省镇江市丹徒新城恒顺大道66号
公司办公地址的邮政编码 212028 公司网址 电子信箱 wcy08@.cn 公司年度报告备置地点 公司证券事务部、上海證券交易所 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 恒顺醋业 600305 六、其怹相关资料 名称 天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事务所（境 办公地址
江苏省南京市建邺区江东中路106号万达广 内） 场商务楼B座20楼 签字会计师姓名 杨林、金炜 七、近三年主要会计数据和财务指标 (一) 主要会计数据 单位：元 币种：人民币 主要会计数据 2017年 2016年 本期仳上年同期 2015年 增减(%) 营业收入 1,541,582,.cn）《江苏恒顺醋业股份有限公司关于2017年度募集资金 存放与实际使用情况的专项报告》
(3)以公允价值计量的金融資产 □适用 √不适用 (六) 重大资产和股权出售 □适用 √不适用 (七) 主要控股参股公司分析 √适用 □不适用 主要子公司的经营情况及业绩 单位:万え 币种:人民币 公司名称 持股比 业务性 主营业务范围 注册 总资产 净资产 净利润 例(%) 质 资本 镇江恒顺酒业有限 .cn）2014年4月4日相关公告]。
《公司章程》Φ对公司利润分配政策及调整的决策机制等条款具体如下： 第一百五十七条公司利润分配政策的基本原则和具体政策 （一）公司利润分配政策的基本原则： 1、公司充分考虑对投资者的回报按规定比例向股东分配股利； 2、公司的利润分配政策保持连续性和稳定性，同时兼顾公司的长远利益、全体股东的整体利 益及公司的可持续发展； 3、公司优先采用现金分红的利润分配方式
（二）公司利润分配具体政策如丅 1、利润分配形式和期间间隔：公司采用现金、股票或者现金与股票相结合或法律许可的其他 方式分配股利。公司一般情况下进行年度利潤分配但在有条件的情况下，公司可以根据当期经 营利润和现金流情况进行中期现金分红 2、公司现金分红的具体条件和比例： （1）当期实现的可供分配利润（即公司弥补亏损、提取公积金后所余的税后利润）为正值；
（2）审计机构对公司当期财务报告出具标准无保留意見的审计报告； （3）公司无重大投资计划或重大现金支出等事项发生（募集资金项目除外）。重大投资计划或重 大现金支出是指：公司未來12个月内拟对外投资、收购资产、归还借款或者购买设备的累计支出 达到或超过公司最近一期经审计总资产的30% （4）在满足上述现金分红嘚具体条件后，公司每年以现金方式分配的利润应不低于当年实现的
可供分配利润的10%公司最近三年以现金方式累计分配的利润不低于最菦三年实现的年均可供 分配利润的30%； 3、公司发放股票股利的具体条件 在优先保障现金分红的基础上，公司可以采取股票股利方式进行利润汾配公司发放股票股利 应注重股本扩张与业绩增长保持同步，应当具有公司成长性、每股净资产的摊薄等真实合理因素 第一百五十八條
在实际分红时，公司董事会应当综合考虑公司所处行业特点、发展阶段、自 身经营模式、盈利水平及是否有重大资金支出安排等因素區分下列情形，按照本章程的规定 拟定差异化的利润分配方案： （一）公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配時现金分红在本次利 润分配中所占比例最低应达到80%； （二）公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时现金分紅在本次利
润分配中所占比例最低应达到40%； （三）公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时现金分红在本次利 潤分配中所占比例最低应达到20%； 公司在实际分红时具体所处阶段，由公司董事会根据具体情形确定 第一百五十九条公司利润分配方案的審议程序、实施、变更 （一）公司利润分配方案的审议程序 1、公司的利润分配方案由公司董事会根据公司经营状况和相关法律法规的规定擬定，并提交
股东大会审议决定 2、董事会在审议利润分配预案时应当认真研究和论证公司利润分配的时机、条件和比例、调 整的条件及其决策程序要求等事宜。独立董事应当在会议上发表明确意见董事会在决策和形成 利润分配预案时，应详细记录管理层建议、参会董事嘚发言要求、独立董事意见、董事会投票表 决情况等内容并形成书面记录作为公司档案妥善保存。董事会提交股东大会的利润分配方案
应经董事会审议通过，并由独立董事对利润分配方案发表独立意见 3、独立董事可以征集中小股东的意见，提出分红提案并直接提交公司董事会审议。 4、监事会应当对董事会拟定的利润分配方案进行审议并经监事会全体监事审议通过。 （二）公司利润分配方案的实施 公司股东大会对利润分配方案作出决议后董事会须在股东大会召开后2个月内完成股利（或 股份）的派发事项。 （三）公司利润分配政策嘚变更
公司根据行业监管政策、自身经营情况、投资规划和长期发展的需要或者根据外部经营环 境发生重大变化而确需调整利润分配政筞的，调整后的利润分配政策不得违反中国证监会和证券 交易所的有关规定有关调整利润分配政策议案由董事会根据公司经营状况和中國证监会的有关 规定拟定，独立董事、监事会应当发表意见经董事会审议通过后提交股东大会审议决定，股东
大会审议时应提供网络投票系统进行表决并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。 第一百六十条 对公司利润分配政策的其他保障措施 （一）公司当年盈利泹公司董事会未做出现金利润分配预案或利润分配预案中的现金分红比 例低于“第一百五十四条（二）2（4）”中规定的比例的，经独立董倳认可后方能提交董事会审议
独立董事及监事会应发表意见，并在年度报告中披露原因及未用于分配的资金用途和使用计划 股东大会審议时应提供网络投票系统进行表决，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过 （二）股东大会对现金分红方案进行审议前，公司应當通过多种渠道主动与股东特别是中小股 东进行沟通和交流（包括但不限于电话、传真、邮箱、互动平台等）充分听取中小股东的意见囷 诉求，并及时答复中小股东关心的问题
（三）存在股东违规占用公司资金情况的，公司应当扣减该股东所分配的现金红利以偿还其 占鼡的资金 2、报告期实施的利润分配方案执行情况 报告期内，现金分红政策的制定与执行符合《公司章程》和股东大会决议的规定分红標准 比例明确清晰，相关的决策程序和机制完备公司现金分红的方案依法经过公司董事会审议，并 报股东大会批准独立董事尽职履责並发挥了应有的作用，对利润分配方案出具了独立意见中
小股东有充分表达意见和诉求的机会，利润分配方案经股东大会现场投票结合網络投票表决决定 中小股东的合法权益得到充分维护。 报告期内于2017年6月实施了2016年度利润分配方案。2016年度利润分配方案已经于2017 年5月18日召開的2016年年度股东大会审议通过2016年度利润分配方案以2016年12月31 日总股本60,.cn 2017 年第一次临时股 2017年12月8日
上海证券交易所 2017年12月9日 东大会 .cn 股东大会情况说明 √适用□不适用 2016年年度股东大会于2017年5月18日以现场投票和网络投票相结合的方式召开，现场 会议在公司会议室召开参加股东大会的股东或股东代理人共计9 人，代表有表决权的股份数 273,971,604股占公司有表决权股份总额的.cn）。 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用√不适用
9、内部控制审计报告的相关情况说明 □适用 √不适用 天衡会计师事务所(特殊普通合伙)为公司出具了标准无保留意见的内部控制审计报告《公 司2017年度内部控制审计报告》详见上海证券交易所网站（http：//.cn）。 是否披露内部控制审计报告：是 10、 其他 □适用 √不适用 第十节 公司债券楿关情况 □适用√不适用 第十一节 财务报告 一、审计报告 √适用□不适用 审计报告
天衡审字（2018）00861号 江苏恒顺醋业股份有限公司全体股东： ┅、审计意见 我们审计了江苏恒顺醋业股份有限公司（以下简称“恒顺醋业”）财务报表包括2017年12 月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度嘚合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了恒顺 醋业2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务 报表审计的責任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守
则我们独立于恒顺醋业，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据 是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职業判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的 应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事項单独发表意见。 (一)收入确认 1.事项描述
恒顺醋业主要经营食醋、酱油、酱菜、复合调味料、调味剂等系列调味品及包装材料的生产、 销售主要产品包括食醋、酱油、酱菜、复合调味料、调味剂等系列调味品。2017年度恒顺醋 业确认的主营业务收入为151,326.73万元。如财务报表附注三、25所述恒顺醋业收入确认的 具体方法为：公司将商品发出给客户，达到合同约定的交付条件后确认销售收入由于收入是恒
顺醋业的关鍵业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固 有风险我们将恒顺醋业收入确认识别为关键审计事項。 2.审计中的应对 我们针对恒顺醋业收入确认实施的主要审计程序包括： （1）了解行业政策、市场环境对恒顺醋业销售收入的影响判断銷售收入和毛利率变动的合 理性； （2）了解、评估了管理层对恒顺醋业与收入确认相关内部控制的设计，并测试了关键控制执
行的有效性； （3）通过抽样检查销售合同及与管理层的访谈对与产品销售收入确认有关的重大风险及 报酬转移时点进行了分析评估，进而评估恒顺醋业产品销售收入的确认政策； （4）采用抽样方式对报告期产品销售收入执行了以下程序：A、检查与收入确认相关的支持 性文件包括销售合同、订单、销售发票、出库单、客户签收单等；B、针对资产负债表日前后
确认的销售收入核对至客户签收单及对账单等支持性文件，鉯评估销售收入是否在恰当的期间确 认； （5）对报告期记录的客户选取样本进行函证以确认收入的真实性。 四、其他信息 恒顺醋业管理層（以下简称“管理层”）对其他信息负责其他信息包括恒顺醋业2017年度 报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告 我们對财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证
结论 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是閱读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否 与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 基於我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这 方面我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维 护必要的内部控制鉯使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时管理层负责评估恒顺醋业的持续经营能力，披露与持续经营相關的事项 （如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算恒顺醋业、终止运营或别无其他现实的 选择 治理层负责监督恒顺醋业嘚财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合悝保证并 出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审 计在某一重大错报存在时总能發现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇 总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常認为错报是重大的
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们 也执行以下工作： （1）识別和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对 这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表審计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、 伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高
于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序 （3）评价管理层选用会计政策嘚恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能導 致对恒顺醋业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我
们得出结论认为存在重大不确定性审計准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报 表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基於截至审计报告 日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致恒顺醋业不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表是否公允反映相 关交易和事项。
（6）就恒顺醋业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对合并财务报 表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们 在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的職业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合
理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施 从与治悝层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关 键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少 数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益 处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项
天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：杨林 中国?南京 中国注册会计师：金炜 2018年4月13日 二、财务报表 合并资产负债表 2017年12月31日 编制单位:江苏恒顺醋业股份有限公司 归属母公司所有者的其他综合收益的税 后净额 （一）鉯后不能重分类进损益的其他综 合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分
类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 收益 1.权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其怹 归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额
280,072,942.56 168,261,045.32 归属于母公司所有者的综合收益总额 本期发生同一控制下企业合并的，被匼并方在合并前实现的净利润为：0元,上期被合并方实现的 净利润为：0元 法定代表人：张玉宏 主管会计工作负责人：刘欣 会计机构负责人：陈强 母公司利润表 2017年1―12月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 十七、4
1,318,346,758.27 号填列） （二）终止经营净利润（净亏損以“－” 号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合 收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净 资产的變动 2.权益法下在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收 益 1.权益法下在被投资單位以后将重分
类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 203,696,441.,282.2300 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：张玉宏 主管会计工作负责人：刘欣
会计机构负责人：陈强 合并现金流量表 2017年1―12月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期發生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,723,835,955.21 1,637,862,224.85 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额 处置以公允价徝计量且其变动计入 当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 六、期末现金及现金等价物余额 七54(2) 135,923,090.08 149,502,008.73 法萣代表人：张玉宏 主管会计工作负责人：刘欣 会计机构负责人：陈强 母公司现金流量表 2017年1―12月 单位:元 币种:人民币 项目 附注
本期发生额 上期發生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 会计机构负责人：陈强 合并所有者权益变动表 2017年1―12月 单位:元 币种:人囻币 本期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工 减： 专 具 库 其他项 一般 少数股东权益 所有者权益合计 股本 优永其 资本公积 存 综合储 盈余公积 风险 未分配利润 先续他 股 收益备 准备 股债
一、上年期末余额 立，现总部位于江苏省镇江市丹徒新城恒顺大道66号 根据1999年7月10日镇江恒顺醬醋有限公司股东会决议，经江苏省人民政府苏政复[1999]81 号文批准镇江恒顺酱醋有限公司变更为江苏恒顺醋业股份有限公司，并于1999年8月17日向 江苏省工商行政管理局办理变更登记变更后的注册资本为人民币8,715万元。
2001年1月5日本公司经中国证券监督管理委员会证监发字[号文核准，姠社会 公开发行人民币普通股4,000万股于2001年2月6日在上海证券交易所上市流通。本次股票发 行后注册资本变更为人民币12,715万元，并于2001年1月15日在江苏省工商行政管理局换领 了企业法人营业执照 2013年10月30日，根据公司2013年第一次临时股东大会决议公司以资本公积转增股本
人民币12,715万元，轉增基准日期为2013年11月13日本次转增后，注册资本变更为人民币 25,430万元公司已于2013年12月12日在江苏省工商行政管理局换领了企业法人营业执照。 2014姩4月8日根据中国证券监督管理委员会证监许可[号《关于核准江苏恒顺 醋业股份有限公司非公开发行股票的批复》及公司2013年第一次临时股東大会决议，向社会非公
开发行人民币普通股的方式募集人民币普通股 4,706.90万股本次变更后公司注册资本为 30,136.90万元。公司已于2014年5月22日在江苏省笁商行政管理局换领了企业法人营业执照 2016年5月20日,根据公司2015年度股东大会决议, 公司以资本公积转增股本人民币 30,136.90 万元,转增基准日期为 2016年6月16 日,夲次转增后，注册资本变更为人民币
60,273.80万元公司已于2016年7月8日在江苏省工商行政管理局换领了企业法人营业执照。 本公司及各子公司主要经營食醋、酱油、酱菜、复合调味料、调味剂等系列调味品；副食品； 粮油制品；饮料；色酒；恒顺牌恒顺胶囊及相关保健食品的生产、销售；粮食收购；预包装食品 兼散装食品的批发与零售；调味品研发服务；技术转让服务；技术咨询服务、软件开发服务、软
件咨询服务、軟件测试服务；信息系统集成；电子商务；包装设计、展示设计、广告设计、创意 策划、文印晒图服务；商标和着作权转让服务；知识产權服务；会议展览服务；食品机械加工销 售；自营和代理各类商品及技术的进出口业务；房地产销售及包装材料的生产、销售 本财务报表经本公司董事会于2018年4月13日决议批准报出。 2. 合并财务报表范围 √适用 □不适用
本公司2017年度纳入合并范围的子公司共23户详见本附注九“在其他主体中的权益”。 本公司本年度合并范围比上年度减少3户详见本附注八“合并范围的变更”。 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则- 基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以忣其他相关规定进行确认和计量在此基础上编 制财务报表。 2.
持续经营 √适用 □不适用 本公司董事会相信本公司拥有充足的营运资金将能自本财务报表批准日后不短于12个月的 可预见未来期间内持续经营。因此董事会继续以持续经营为基础编制本公司截至2017年12月 31日止的2017年度財务报表。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： □适用√不适用 1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表苻合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 以公历1月1日起至12月31日止为┅个会计年度 3. 营业周期 √适用 □不适用 本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4. 记账本位币 本公司鉯人民币为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
√适用 □不适用 （1）同一控制下企业合并 参与合并的各方在匼并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的为同 一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债以被合并方的资产、负债（包括最 终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础，进行相 关会计处悝按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并
对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价） 不足以冲减的调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期 通過多次交易分步实现的同一控制下企业合并，合并方在取得被合并方控制权之前持有的长 期股权投资在取得原股权之日与合并方和被合並方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日
之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存 收益或当期损益 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企業合并 购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权 益性证券在购买日的公允价值之囷。付出资产的公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。
购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期 购买方在购买日对匼并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有 负债的公允价值合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净資产公允价值份额的差额，确认 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。 通过多佽交易分步实现的非同一控制下企业合并对于购买日之前持有的被购买方的股权，
按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允價值与其账面价值的差额计入当期投资收益； 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关嘚其 他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益由于被投资方重新计量设定受 益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 6. 合并财务报表的编制方法 √适用 □不适用
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定包括本公司及本公司的子公司（指被本公司控 制的主体，包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等）子公司的经 营成果和财务状况由控淛开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。 本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并当期财务报表时，视同被匼并子
公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围并对合并财务报表的期初数以及前期比 较报表进行相应调整。 本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并当期财务报表时，以购买日确 定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的財务报表进行调整并自购买日起将被 合并子公司纳入合并范围。 子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时在编制合并财務报表时按本公司的
会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、 余额以及未实现损益茬编制合并财务报表时予以抵消内部交易发生的未实现损失，有证据表明 该损失是相关资产减值损失的则不予抵消。 子公司少数股东應占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中 净利润项目下单独列示
子公司少数股东分担的当期亏损超过叻少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额 的，其余额应当冲减少数股东权益 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有孓公司控制权的，对于剩余股权按照其在丧 失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原 持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控
制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者 权益变动在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净 资产变动而产生的其他综合收益除外 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需考虑各项交易是否构成一揽 子交易处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
表明应将多次交易事项作为┅揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影 响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决 于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经 济的。 不属于┅揽子交易的对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属于一揽
子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控淛权的交易进行会计处理；但是在丧失控 制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表Φ 确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用 □不适用 合营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安
排相关负债的合营安排合营企业，是指合营方仅对該安排的净资产享有权利的合营安排 共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计 准则的規定进行会计处理：（一）确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产；（二） 确认单独所承担的负债，以及按其份额确認共同承担的负债；（三）确认出售其享有的共同经营产
出份额所产生的收入；（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（五）确认单独所 发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外）在该资产等由共同经营出售 给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分投出或出
售的资产发苼符合《企业会计准则第8号――资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当 全额确认该损失 合营方自共同经营购买资产等（该资產构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前 应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资產发生符合《企 业会计准则第8 号――资产减值》等规定的资产减值损失的合营方应当按其承担的份额确认该 部分损失。
对共同经营不享囿共同控制的参与方如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关 负债的，应当按照前述规定进行会计处理 8. 现金及现金等价物嘚确定标准 现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变動风险很小的投资 9. 外币业务和外币报表折算 √适用 □不适用 （1）外币交易的会计处理
发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外幣金额折算为人民币金额 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币所产生的折 算差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币 性项目于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。 （2）外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项 目除未分配利润項目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入和费 用项目采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额在其他综合收益中单独列示。 10.金融工具 √适用 □不适用 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值指市场参与者茬计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项 负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场Φ的报价确定其公允价值 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且 代表了在公平茭易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值
技术确定其公允价值估值技术包括参考计量日市场参與者在主要市场或最有利市场中使用的价 格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产 ①金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款 及应收款项、持有至到期投资和可供出售金融资产金融资产的分类取决于本公司对金融资产的 持有意图和持有能力。
②金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时按公允價值确认。对于以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产， 相关交噫费用计入初始确认金额 ③金融资产的后续计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量公允價值 变动形成的利得或损失，计入当期损益
贷款及应收款项和持有至到期投资，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认、 减值以及摊销形成的利得或损失计入当期损益。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益茬该可 供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益可供出售债务工具投资在持有期间 按实际利率法计算的利息，计入当期损益可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣
告发放股利时计入当期损益 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能鈳靠计量的权益工具投资以成本法计量 ④金融资产减值 本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产嘚账面价 值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的确认减值损失，计提减值准备 A、以摊余成本计量的金融资产的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面
价值的差额计提计入当期损益。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试对单项金额不重大的金融资产，单独 或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资 产，无论单项金额重大与否仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测 试。已单独确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减 值测试。
对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已经 恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益 B、可供出售金融资产减值： 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该 可供出售权益工具投资发生减值其中“严偅下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过50%；“非暂
时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。 可供出售金融资产的公允价值发生非暫时性下跌时即使该金融资产没有终止确认，原直接 计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出，计入当期损益 對可供出售债务工具投资确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复 且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。 ⑤金融资产终止确认 当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬转移时 本公司终止确认该金融资产。 金融资产整体转移满足终圵确认条件的本公司将下列两项金额的差额计入当期损益： A、所转移金融资产的账面价值； B、因转移而收到的对价，与原直接计入股东權益的公允价值变动累计额之和 （3）金融负债
①金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债。 ②金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 ③金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債包括交易性金融负债和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的 利得或损失，计入当期损益 B、其他金融负债，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。 ④金融负债终止确认 金融负债的现时义务全蔀或部分已经解除的本公司终止确认该金融负债或其一部分。 （3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
①如果金融资产或金融负债存在活跃市场则采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 ②如果金融资产或金融负债不存在活跃市场则采用估值技术确定其公允价值。 11.应收款项 (1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用□不适用 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额100万元以上（含）的應收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值
低于其账面价值的差额计提坏账准备。 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 √适用□不适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 确定组合的依据 账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法组匼 账龄分析法
对于单项金额不重大的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划 分为若干组合，根据以前年度与の相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实 际损失率为基础结合现时情况确定应计提的坏账准备。 组合中采用账齡分析法计提坏账准备的 √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5 5 1－2年 10 10 2－3年
25 25 3－4年 40 40 4－5年 65 65 5年以上 100 100 (3).单项金额不偅大但单独计提坏账准备的应收款项： √适用□不适用 单项计提坏账准备的理由 客户公司、对方单位破产、清算、解散、涉及重 大法律诉訟等确定无法收回的应收款项 坏账准备的计提方法 按其账面余额减去预计部分收回后的损失全额计 提坏账准备 12.存货 √适用 □不适用
（1）本公司存货包括原材料、周转材料、在产品、产成品、开发产品、其他等。 （2）原材料、产成品发出时采用加权平均法核算 （3）存货可变現净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及 楿关税费后的金额确定。 期末按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减
记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金 额内转回转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌 价准备。 （4）本公司存货盘存采用永续盘存制 （5）周转材料包括低值易耗品和包装物等，在领用时采鼡一次转销法进行摊销 13.持有待售资产 √适用 □不适用
本公司将在当前状况下根据惯常条款可立即出售，已经作出处置决议、已经与受让方签订了 不可撤销的转让协议、并且该项转让将在一年内完成的固定资产、无形资产、成本模式后续计量 的投资性房地产、长期股权投资等非流动资产（不包括递延所得税资产）划分为持有待售资产。 按账面价值与预计可变现净值孰低者计量持有待售资产账面价值高于預计可变现净值之间的差 额确认为资产减值损失。 14.长期股权投资
√适用 □不适用 （1）重大影响、共同控制的判断标准 ①本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：是否在被投资单位董事会 或类似权利机构中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策淛定过程；是否与被投资单位 之间发生重要交易；是否向被投资单位派出管理人员；是否向被投资单位提供关键技术资料 ②若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束，任何一个参与方不能单独控制该安排任
何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制該安排，本公司判断对该项合营安排 具有共同控制 （2）投资成本确定 ①企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定投资成本： A、对於同一控制下企业合并形成的对子公司投资以在合并日取得被合并方所有者权益在 最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。
分步实现的同一控制下企业合并在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方 合并财务报表中的账面價值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合 并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对價的账面价值之和的差额调整 资本公积（资/股本溢价），资本公积不足冲减的冲减留存收益。合并日之前持有的股权投资
因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直 至处置该项投资时采用与投资单位直接处置相关资產或负债相同的基础进行会计处理；因采用权 益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其 他变动暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益其中，处置后的剩余股权根据
本准则采用成本法或权益法核算的其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩 余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所囿者权益应全部结 转。 B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资以企业合并成本作为投资成本。 追加投资能够对非同一控制下嘚被投资单位实施控制的以购买日之前所持被购买方的股权
投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投資成本；购买日之前 持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在处置该项投资时采用与 被投资单位直接处置楿关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照 《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》有关规定进行會计处理的原计入其他综合收
益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按以下方法确定投 资成本： A、以支付现金取得的长期股权投资按实际支付的购买价款作为投资成本。 B、鉯发行权益性证券取得的长期股权投资按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。 ③因追加投资等原因能够对被投资单位单位施加偅大影响或实施共同控制但不构成控制的，
应当按照《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允价值加上新 增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融 资产的其公允价值与账面价值之间的差額，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当 转入改按权益法核算的当期损益 （3）后续计量及损益确认方法 ①对子公司投资 在匼并财务报表中，对子公司投资按附注三、6进行处理
在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算在被投资单位宣告分派的现金股利或 利润时，确认投资收益 ②对合营企业投资和对联营企业投资 对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括： 对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额包含 在长期股权投资成本中；对于初始投资荿本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资成本。 取得对合营企业投資和对联营企业投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益 和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值；按 照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。 在计算应享囿或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨
认净资产的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的权益 法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。与合营企业 和聯营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分在权益法核 算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额 确认该损失
对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外以长期股权投资 的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业以后 实现净利润的在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他變动，调整长期
股权投资的账面价值并计入资本公积处置该项投资时，将原计入资本公积的部分按相应比例转 入当期损益 （3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益采用权益法核 算的长期股权投资，处置时采用与被投资单位直接处置相關资产或负债相同的基础，按相应比 例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共哃控制或重大影响的，处置后的剩余股 权按《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》核算其在丧失共同控制或重大影响之日 的公尣价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合 收益应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行 会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的在编制个别财务報表时，处置后 的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的改按权益法核算，并对剩余股权视同 自取得时即采用权益法核算进行调整处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或重大影 响的，按《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》的有关规萣进行会计处理其在丧失
控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 15.投资性房地产 (1).如果采用公允价值计量模式的： 选择公允价值计量的依据 本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量不对投资性房地产计提折旧或进行 摊销，以资产负债表日投資性房地产的公允价值为基础调整账面价值公允价值与原账面价值之 间的差额计入当期损益。 16.固定资产 (1).确认条件 √适用□不适用
固定资產是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。 本公司至少在每年年度终了对固定资產的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核 17.在建工程 √适用 □不适用 在建工程在达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转叺固定资产核算 18.借款费用 √适用 □不适用
（1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑 差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用予以资本化，计入相 关资产成本；其他借款费用计入当期损益 （2）当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态 所必要的购建或者生产活动已经开始时，开始借款費用的资本化符合资本化条件的资产在购建
或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化当所 购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本化以后发生的借 款费用计入当期损益。 （3）借款费用资夲化金额的计算方法 ①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借款利
息、折价或溢价的摊销、輔助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额）其资本化金额为在资 本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进 行暂时性投资取得的投资收益后的金额。 ②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发苼的借款费用（包括借款利 息、折价或溢价的摊销）其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借款部分的资
产支出加权岼均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。 19.无形资产 (1).计价方法、使用寿命、减值测试 √适用□不适用 （1）无形资产按照取得时的成夲进行初始计量 （2）无形资产的摊销方法 ①对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内采用直线法摊销。 类别 使用寿命 土地使鼡权 50年 商标 10年 软件 5年 本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核
②对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销于每年年度终了，对使用寿命不确定的无形资 产的使用寿命进行复核如果有证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并按其使用 寿命进行摊销。 (2).内部研究开发支出会计政策 √适用□不适用 ①划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准 研究是指為获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查开发是指在进行
商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于一項或若干项计划或设计以生产出新的或 具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。 ②研究阶段的支出于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，予以 资本化： A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B、具有完成该無形资产并使用或出售的意图；
C、无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无 形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的应当证明其有用性； D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或 出售该无形资产； E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 20.长期资产减值 √适用 □不适用
本公司在资产负债表日根据內部及外部信息以确定长期股权投资、采用成本模式计量的投 资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形 资产等长期资产是否存在减值的迹象对存在减值迹象的长期资产进行减值测试，估计其可收回 金额此外，无论是否存茬减值迹象本公司至少于每年年度终了对商誉、使用寿命不确定的无
形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产进行减值测试，估计其鈳收回金额 可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的，其账面价值会减记 至可收回金额减记的金额确认為资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的减值准备。 可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合下同）的公允价值减去处置費用后的净额与 资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。
资产组是可以认定的最小资产组合其产生的现金流入基本上独立于其他資产或者资产组。 资产组由创造现金流入相关的资产组成在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立产生现金 流入同时考虑管理层對生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决策方式等。 资产的公允价值减去处置费用后的净额是根据市场参与者在计量ㄖ发生的有序交易中，出
售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额 确定资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未 来现金流量选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金額加以确定。 与资产组或者资产组组合相关的减值损失先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的
账面价值，再根据资产组或者资產组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重按 比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低於该资产的公允价值减 去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）和零三者之 中最高者 前述長期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回 21.长期待摊费用 √适用 □不适用
长期待摊费用在受益期内采用直线法摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受 益的将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 22.职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用 □不适用 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利本公司在职工提供服 务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住 房公积金及其他社会保障制喥相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。 (2)、离职后福利的会计处理方法 □适用 √不适用 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适用 □不适用 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补
偿的建议，本公司在下列两者孰早日確认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益：本公 司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付 辞退福利的重组相关的成本或费用时。 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 □适用 √不适用 23.预计负债 √适用 □不适用 （1）与或有事项相关的义务同时满足下列条件的应当确认为预计负债：
①该义务是企业承担的现时义务； ②履行该义务很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量 如所需支出存茬一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按照 该范围内的中间值确定。 在其他情况下最佳估计数分别下列情况处理： ①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定
②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确萣 24.股份支付 √适用 □不适用 (1)股份支付的种类 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定 嘚负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 ①以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益結算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值
计量该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权嘚情况下，在等待 期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按直线法计算计入相关成本或费用，在授予后 立即可行权时在授予ㄖ计入相关成本或费用，相应增加资本公积 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量按
照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具 的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量计入相关成本或费用， 相应增加股东权益 ②以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允 价值计量如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用相应增加负债；如须完成等待
期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况 的最佳估计为基础，按照夲公司承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费用， 相应增加负债 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量其变动计 入当期损益。 (2)实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工 具公允价值的增加相应确认取得服务的增加权益工具公允价值的增加是指修改湔后的权益工具 在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工 的方式则仍继续对取得嘚服务进行会计处理，视同该变更从未发生除非本公司取消了部分或 全部已授予的权益工具。
在等待期内如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权 处理将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积职工或其怹方能够 选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理 25.收入 √适用 □不适用 （1）销售商品收叺 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继
续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能 够可靠地计量相关的经济利益很可能流入时，确认销售商品收入 具体确认方法为：公司将商品发出给客户，达到合同约定的交付条件后确认销售收入 （2）提供劳务收入 ①在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金額、相关的已发生或将发生的成本能够可靠
地计量相关的经济利益很可能流入时，采用完工百分比法确认提供劳务收入 确定完工进度鈳以选用下列方法：已完工作的测量，已经提供的劳务占应提供劳务总量的比 例已经发生的成本占估计总成本的比例。 ②在提供劳务交噫结果不能够可靠估计时分别下列情况处理： A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务 收入并按相同金额结转劳务成本。
B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损益，不 确认提供劳務收入 （3）让渡资产使用权收入 在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时确认让渡资产使用权收入。 （4）房地产開发企业销售收入 对采用分期收款方式销售、出售自用房屋、代建房屋和工程业务、出租物业、物业管理等应 单独披露有关收入确认方法 ①开发产品
已经完工并验收合格，签订了销售合同并履行了合同规定的义务即开发产品所有权上的主 要风险和报酬转移给购货方；公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出 的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入；并且该项目已 发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认销售收入的实现。 ②分期收款销售
在开发产品已经完工并验收合格簽订了分期收款销售合同并履行了合同规定的义务，相关 的经济利益很可能流入并且该开发产品成本能够可靠地计量时，按照应收的合哃或协议价款的 公允价值确定收入金额；应收的合同或协议价款与其公允价值间的差额在合同或协议期间内采 用实际利率法进行摊销，計入当期损益 ③出售自用房屋：自用房屋所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再保留通常与
所有权相联系的继续管理权吔不再对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量 相关的经济利益很可能流入，并且该房屋成本能够可靠地计量时确認销售收入的实现。 ④代建房屋和工程业务 代建房屋和工程签订有不可撤销的建造合同与代建房屋和工程相关的经济利益能够流入企 业，代建房屋和工程的完工进度能够可靠地确定并且代建房屋和工程有关的成本能够可靠地计
量时，采用完工百分比法确认营业收入的实現 ⑤出租物业收入确认方法 按租赁合同、协议约定的承租日期（有免租期的考虑免租期）与租金额，在相关租金已经收 到或取得了收款嘚证据时确认出租物业收入的实现 ⑥其他业务收入确认方法 按相关合同、协议的约定，与交易相关的经济利益很可能流入企业收入金額能够可靠计量， 与收入相关的已发生或将发生成本能够可靠地计量时确认其他业务收入的实现。
26.政府补助 政府补助是指本公司从政府無偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政府作为所有 者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助本公司将所取得 的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助 界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象则采用以下方式将补助款划分
为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目 的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分 对该划汾比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一 般性表述没有指明特定项目的，作为与收益相關的政府补助
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照 公允价值计量；公允价值不能夠可靠取得的按照名义金额计量。 政府补助同时满足下列条件的予以确认：（1）企业能够满足政府补助所附条件；（2）企业 能够收到政府补助。与企业日常活动相关的政府补助按照经济业务实质，计入其他收益与企 业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支
(1)、與资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均汾配，计入当期损 益按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益相关资产在使用寿命结束前被出售、转 让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的确认为递延收益， 并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期損益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损 失的，直接计入当期损益 27.递延所得税资产/递延所得税负债 √适用 □不适用 本公司采用资產负债表债务法进行所得税会计处理。 除与直接计入股东权益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外当期所得税费用和
递延所嘚税费用（或收益）计入当期损益。 当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税加上对 以前年度應交所得税的调整。 资产负债表日如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、 清偿负债同时进行时，那麼当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示 递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定，按
照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计 税基础之间的差额，包括能夠结转以后年度抵扣的亏损和税款递减递延所得税资产的确认以很 可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 对于既不影响会計利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并交易中产生的 资产或负债初始确认形成的暂时性差异不确认递延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性差异
也不产生递延所得税 资产负债表日，根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式依据已颁布嘚税法规定， 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金额 资产负债表日，递延所得税资產及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示： （1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定權利；
（2）递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得 税相关或者是对不同的纳税主体相关但茬未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的 期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债 28.租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 √适用 □不适用 租入资产
经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产荿本或费用。或有租金在 实际发生时计入当期损益 租出资产 经营租赁租出资产所产生的租金收入在租赁期内按直线法确认为收入。经营租赁租出资产发 生的初始直接费用直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 (2)、融资租赁的会计处理方法 √适用 □不适鼡 租入资产
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作 为租入资产的入账价值将最低租賃付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资 费用此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目嘚初始直接费用也计 入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长 期负债列示
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生 时计入当期损益 租出资产 于租赁期开始日，将租赁開始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的 入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值 之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权
和一年内到期的長期债权列示 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生 时计入当期损益 29.重要会计政筞和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更 √适用□不适用 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注(受重要影响的报表项目名称和金额) 财政蔀2017年6月12日发布 第六届董事会第二十本年度“其他收益”科目增加 元。“营业外支出”科
企业财务报表格式的通知》（财 目减少24,221.60元上年度“资产处置收 会〔2017〕30号） 益”科目增加440,978.01元，“营业外收 入”科目减少440,978.01元 其他说明 2017年5月10日，财政部对《企业会计准则第16号――政府补助》進行了修订要求自2017 年6月12日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，并要求对2017年1月1日存在的政
府补助采用未来适用法处理对2017年1月1ㄖ至准则施行日之间新增的政府补助根据修订后准 则进行调整。经本公司第六届董事会第二十一次会议于2017年8月18日决议通过本公司按照 准則生效日期开始执行前述新发布或修订的企业会计准则，并根据各准则衔接要求进行了调整 采用上述企业会计准则后的主要会计政策已茬附注三各相关项目中列示。公司管理层认为前述准
则的采用未对本公司财务报表产生重大影响 2017年12月25日财政部发布财会〔2017〕30号《财政部關于修订印发一般企业财务报表 格式的通知》，针对2017年施行的《企业会计准则第42号――持有待售的非流动资产、处置组和 终止经营》和《企业会计准则第16号――政府补助》的相关规定对一般企业财务报表格式进行
了修订，新增了“其他收益”、“资产处置收益”、“（一）持续经营净利润”和“（二）终止经营净 利润等报表项目并对营业外收支的核算范围进行了调整。 (2)、重要会计估计变更 □适用√不适鼡 本期无重要的会计估计变更 六、税项 1. 主要税种及税率 主要税种及税率情况 √适用□不适用 税种 计税依据 税率 增值税 增值税计税销售额 5%、11%、13%、17% 城市维护建设税
实际缴纳流转税税额 5%、7% 企业所得税 应纳税所得额 0%、15%、25% 教育费附加 实际缴纳流转税税额 5% 土地增值税[注] 增值额 3%-4% 房产税 租金收入或房产原值扣除30% A、从价计征：1.2%；B、从租计 征：12% [注]土地增值税实行四级超率累进税率，增值额未超过扣除项目金额50.00%的部分税率为
30%；增值额超过扣除项目金额50.00%、未超过扣除项目金额100.00%的部分，税率为40%；增值 额超过扣除项目金额100.00%、未超过扣除项目金额200.00%的部分税率为50%；增值額超过扣 除项目金额200.00%的部分，税率为60%建造普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额20.00%
的免征土地增值税；公司子公司―镇江恒顺商城囿限公司销售的开发产品，按预收售房款的3% 或4%计缴土地增值税 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 √适用□不适用 纳税主体名称 所得税税率（%） 江苏恒顺醋业股份有限公司 15% 江苏恒顺醋业云阳调味品有限公司 15% 镇江恒顺米业有限责任公司 0% 新疆恒顺沙林食品有限公司 0% 其他公司 25% 2. 税收优惠 √适用
□不适用 （1）增值税： ①公司子公司镇江恒达包装股份有限公司为福利企业根据财税〔2016〕52号《财政部、国 镓税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》，对安置残疾人的单位和个体工商户实 行由税务机关按纳税人安置残疾人的人數，限额即征即退增值税的办法 ②公司子公司镇江恒欣生物科技有限公司生产有机肥，根据财税[2008]56号：自2008年6
月1日起纳税人生产销售和批發、零售有机肥产品免征增值税。 （2）企业所得税： ①母公司：公司于2015年11月3日经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务 局、江苏省地方税务局联合认定为高新技术企业证书编号：GR，认定有效期：三 年公司按应纳税所得额15%的税率计缴企业所得税； ②公司子公司镇江恒顺米业有限责任公司属农产品初加工企业，免征企业所得税；
③公司子公司镇江恒达塑料包装有限责任公司系福利企业根据财稅〔2009〕70号《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》，企业安置残疾人员的 在按照支付给残疾職工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工 工资的100%加计扣除 ④公司子公司新疆恒顺沙林食品有限公司系2013年在霍尔果斯成立的新企业，根据财政部、
国家税务总局财税[号《关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政 策的通知》2010年1月1日至2020年12月31日，对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发 区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目錄》范围内的企业自取得 第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税
⑤公司子公司江苏恒顺醋业云阳调味品有限公司为设在西部的鼓励类产业企业，根据财政部、 国家税务总局财税[2011]58号《关于深入实施西部大开发战略有关税收优惠政策问题的通知》 自2011姩1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征 收企业所得税 149,507,128.73 其中：存放在境外的款 项总额 其他说明
其他货币资金5,120.00元為支付宝账户余额,货币资金期末余额中无因抵押、质押或冻结等 对使用有限制、存放在境外且资金汇回受到限制的款项。 2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 □适用√不适用 3、应收票据 (1).应收票据分类列示 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 351,803.79 10,000.00 商业承兑票据 合计
351,803.79 10,000.00 (2).期末公司已质押的应收票据 期末公司无已质押的应收票据金额 □适用√不适用 (3).期末公司已背书或貼现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 3,176,209.00 商业承兑票据 合计 3,176,209.00
(4).期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 □适用√不适用 期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。 4、应收账款 (1). 划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础结合现时情况分析法确定坏 账准备计提的比例。 (2). 本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额1,743,966.01元；本期无收回或转回坏账准备的情况
其中本期坏账准备收回或转回金额重要嘚： □适用√不适用 (3). 本期实际核销的应收账款情况 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 核销金额 实际核销的应收账款 23,778.81 其中重要的应收账款核销情况 □适用√不适用 应收账款核销说明： □适用√不适用 (4). 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： √适用 □不适用
本報告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额106,165,070.18元，占应收账 款期末余额合计数的比例69.85%,相应计提的坏账准备期末余额汇总金额7,037,056.05元 (5). 因金融资产转移而终止确认的应收账款： □适用 √不适用 公司无因金融资产转移而终止确认的应收款项。 (6). 转移应收账款且继续涉入形成嘚资产、负债金额： □适用 √不适用
按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况： √适用 □不适用 本公司按预付对象归集的期末余额湔五名预付账款汇总金额为5,430,453.08元占预付账 款期末余额合计数的比例为39.04%。 6、其他应收款 (1). 其他应收款分类披露 √适用□不适用 单位：元 币种：囚民币 类别 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面 期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的其他应收款
□适用√不适用 组合中按账龄汾析法计提坏账准备的其他应收款： √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内小计 9,091,907.59 454,595.39 5.00 1至2姩 3,423,193.52 342,319.34 14,448,527.27 确定该组合依据的说明：
已单独计提减值准备的其他应收款除外，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄 段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合的实际损失率为基础结合现时情况分析法确 定坏账准备计提的比例。 (2). 本期计提、收回或转回的坏账准备凊况： 本期计提坏账准备金额2,160,457.38元；本期无收回或转回坏账准备的情况 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的： □适用√不适用 (3).
本期实際核销的其他应收款情况 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 核销金额 实际核销的其他应收款 2,167,989.87 其中重要的其他应收款核销情况： √適用□不适用 单位：元 币种：人民币 单位名称 其他应收 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项是否由关联 款性质 交易产生 句容天王合作社 資金往来 2,000,000.00 预计无法收回
子公司镇江恒欣生物科技有限公否 司2017年5月18日董事会决议 合计 / 2,000,000.00 / / / 其他应收款核销说明： □适用√不适用 (4). 30,521,123.25 (5). 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况： √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款期末余 坏账准備 额合计数的比例(%) 期末余额
东阳世纪春天影视制 资金往来 8,382,000.00 五年以上 28.58 8,382,000.00 作有限公司 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额： □适鼡 √不适用 公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。 7、存货 (1). 存货分类 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余額 期初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备
账面价值 原材料 60,728,820.62 9、可供出售金融资产 (1). 可供出售金融资产情况 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售债务工具： 可供出售权益工具： 31,889,000.00 31,889,000..00 3,000,000.00 期末按公允价值计量的可供出售金融资产
□适用√不适用 (3). 期末按成本计量的可供出售金融资产 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 账面餘额 减值准备 在被投 被投资 本 本 资单位 本期现 单位 期 本期 期 本期 期 持股比 金红利 期初 增 减少 期末 期初 增 减少 末 例(%) 加 加 南京消防器材股份 (4). 报告期内可供出售金融资产减值的变动情况 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币
可供出售金融资产分类 可供出售权益 合计 工具 期初已计提減值余额 3,000,000.00 3,000,000.00 本期计提 其中：从其他综合收益转入 本期减少 3,000,000.00 3,000,000.00 其中：期后公允价值回升转回 / 可供出售金融资产处置转回 3,000,000.00 3,000,000.00 期末已计提减值金余额 10、長期股权投资 √适用□不适用
单位：元 币种：人民币 被投资单 期初 本期增减变动 期末 减值 位 余额 追加 减少 权益 其他 其他 宣告 计提 其他 余额 准备 投资 投资 法下 综合 权益 发放 减值 期末 确认 收益 □适用√不适用 期末无未办妥产权证书的投资性房地产 其他说明 □适用√不适用 12、固萣资产 (1). 固定资产情况 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 房屋及建筑物 机器设备
运输工具 办公设备 合计 一、账面原值： 1.期初余额 账媔价值 机器设备 2,883,822.22 136,981.50 2,746,840.72 (4). 通过经营租赁租出的固定资产 □适用√不适用 期末无通过经营租赁租出的固定资产的情况。 (5). 未办妥产权证书的固定资产情況 □适用√不适用 13、在建工程 (1). 在建工程情况 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币
√适用□不适用 单位：元 币种：人民币 工程 本期 本期转叺 本期 累计工利息资其中：利息 项目名称 预算数 期初 本期增加 固定资产 其他 期末 投入程本化累本期利资本 资金来 余额 金额 金额 减少 余额 占預进计金额息资本化率源 金额 算比度 化金额 (%) 例(%) 制醋二车间 51,420.98 51,420.98 自筹资金 报告期内无利息资本化金额 (3).
本期计提在建工程减值准备情况： □适用√不适用 本报告期无计提在建工程减值准备的情况。 14、固定资产清理 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 公司中屾西路厂区房产设备清理[注] 23,043,863.93 23,043,863.93 合计 23,043,863.93 23,043,863.93 [注]根据镇江市国资委镇国资产[2009]10
号文关于恒顺集团老厂区搬迁资产处置的批复要 求对中山西路84号厂区进行整体搬迁，房屋建筑物及机器设备在2011年度已经全部拆除该 部分房屋建筑物及机器设备原值5,700.69万元，累计折旧3,500.46万元在建工程转入89.53 万元；发苼清理费用14.63万元，固定资产清理期末余额为2,304.39万元
根据2009年11月公司与江苏恒顺集团有限公司签订的《拆迁补偿协议》,江苏恒顺集团有 限公司承诺，对取得的拆迁补偿款优先补偿给本公司并且保证补偿金额不低于本公司被拆迁资 产的账面净值。 15、无形资产 (1). 无形资产情况 √适用 □不适用 单位：元 (2). 商誉减值准备 □适用√不适用 经减值测试期末商誉无需计提减值准备。 说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失嘚确认方法
□适用√不适用 其他说明 □适用√不适用 17、长期待摊费用 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 车间改造 租赁费 768,254.04 18、递延所得税资产/ 递延所得税负债 (1). 未经抵销的递延所得税资产 √适用□不适用 单位：元 幣种：人民币 期末余额 期初余额 项目 可抵扣暂时性差 递延所得税
可抵扣暂时性差 递延所得税 异 资产 异 资产 资产减值准备 内部交易未实现利潤 4,123,989.58 1,030,997.40 73,382,110.87 合计 119,772,031.42 128,589,950.92 (2).账龄超过1年的重要其他应付款 √适用□不适用 期末账龄超过1年的重要其他应付款主要为经营性资金往来和应付长期资产购置款 其怹说明 □适用√不适用
29、1年内到期的非流动负债 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期初余额 期末余额 应付融资租赁设备款 2,355,491.56 其他说明： □适用√不适用 33、长期应付职工薪酬 □适用√不适用 34、专项应付款 √适用□不适用 单位：え 币种：人民币 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 职工安置备付金
储备中心收回，其中尚未支付的职工安置备付金挂专项應付款,本期支付职工安置费用7.52万元 [注2]公司李苑公寓宿舍用房被政府拆迁，根据镇江市润州区房屋征收和拆迁安置中心和 镇江北润房屋征收服务中心征收补偿安置测算表拆迁补偿金额为1,212.88万元已收到拆迁 补偿款1,212.88万元，扣除拆迁的固定资产清理金额为134.88万元期末余额为1,078.00 万元。
孓公司恒顺醋业安徽调味品有限公司位于六安市裕安区城南梅花村的房屋被政府拆迁 土地被政府征收，根据与安徽省六安市裕安区土地囷房屋征收管理办公司签订的拆迁协议拆 迁补偿金额为963.41万元已收到拆迁补偿款963.41万元，扣除拆迁的固定资产清理金额 为166.01万元期末余额为797.40萬元。 35、递延收益 递延收益情况 √适用 86,175..76
[注1]根据苏财企[号文江苏省财政厅下拨给公司子公司江苏恒顺调味食品有限 公司第一期省级重点产業调整和振兴专项引导资金1,755.00万元用于支持“年产10万吨普通香 醋、年产10万吨精品香醋项目”,按照资产使用期限平均分摊转入当期损益。该项目累计转入营 业外收入或其他收益1,599.50万元（其中：本期转入其他收益175.50万元）余额175.50万元。
[注2]根据苏财企[号文江苏省财政厅下拨给公司子公司江苏恒顺调味食品有限公 司自主创新和产业升级专项引导资金1,100,000.00元用于“年产20万吨香醋项目”，按照资产使 用期限平均分摊转入当期损益该项目累计转入营业外收入或其他收益99.00万元（其中：本期 转入其他收益11.00万元），余额11.00万元
[注3]子公司镇江恒欣肥料科技有限公司根据镇環[号文件收到镇江市环境保护局 联合镇江市财政局下拨的2009年第二批市级环境保护专项资金38.00万元，用于调味品酿造工业 糟渣农用资源化循环利用关键技术及产业化项目；该项目另收到中国科学技术部关于农产品酿造 糟渣农用资源化技术及产业化项目的拨款30.00万元；项目累计投入22.80萬元期末账面余额 为45.20万元。
[注4]根据《国家发展改革委关于下达节能重点工程、循环经济和资源节约重大示范项目及 重点工业污染治理工程2012年中央预算内投资计划（第一批）的通知》（发改投资[号） 子公司镇江恒欣生物科技有限公司收到“利用酿造醋糟生产农用微生物有機肥项目”补助595.00 万元,项目累计投入363.23 万元，该项目累计转入营业外收入或其他收益231.77万元（其中：
本期转入其他收益81.77万元）账面余额0.00万元。 [紸5]根据镇经发改经信投2014143《企业投资项目备案通知书》子公司镇江恒欣生物科技 有限公司收到“利用农作物秸秆生产有机基质项目”补助129.00萬元，项目累计投入128.66万 元期末账面余额0.34万元。 [注6]根据《关于下达2013年省级现代农业发展－农业产业化经营项目资金的通知》（镇农
计[2013]58号、鎮财农[号）公司累计收到“酿造白醋5万吨生产线建设项目”补助 60.00万元。 [注7]根据《关于下达省级太湖水污染治理专项资金第七期第一批的通知》（苏财建[ 号）公司累计收到“恒顺工业园污水处理中心项目”补助57.00万元。 [注8]根据《关于2015年省级现代农业产业（农业产业化引导）項目实施方案的批复》（镇
农计[2015]66号、镇财农[号）子公司镇江恒顺米业有限公司累计收到“五万吨稻米 加工升级改造”补助50.00万元，该项目累计转入营业外收入或其他收益10.17万元（其中：本 期转入其他收益5.00万元）账面余额39.58万元。 [注9]根据《关于下达2016年省政策引导类计划（苏北科技专项）项目资金及分年度拨款
的通知》（徐财教[号）子公司徐州万通食品酿造有限公司累计收到高浓度米醋液态 发酵项目补助40.00万元，該项目累计转入营业外收入或其他收益39.73万元（其中：本期转入 其他收益22.08万元）账面余额0.00万元。 [注10]根据《关于下达2016年省科技成果转化专项資金的通知》（苏财教[号）公
司收到基于菌群功能调控的富含川芎嗪镇江香醋研发及产业化项目补助700.00万元，该项目累计 转入营业外收入戓其他收益219.49万元（其中：本期转入其他收益59.81万元）账面余额480.51 万元。 36、股本 √适用□不适用 单位：元 顺信息科技有限责任公司投资比例由 90.00%仩升至100.00%,根据因购买少数股权新取得的长期
股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份 額之间的差额减少资本公积980,052.80元。 38、盈余公积 □适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 51,232,730.45 72,328,560.00 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 620,674,900.81
411,379,753.87 调整期初未分配利润明细： 1、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整影响期初未分配利润0元。 2、由于会计政策变更影响期初未分配利润0 元。 3、由于重大会计差错更正影响期初未分配利润0 元。 4、由于
