原标题:宁夏交通投资有限公司:11宁茭通：宁夏交通投资集团有限公司公司债券2019年半年度财务报告及附注
宁夏交通投资集团有限公司
宁夏交通投资集团有限公司（以下简称“ 寧夏交投集团公司”）原系宁夏交通运输
厅所属国有企业成立于 1998 年 11 月 24 日，2015 年按照宁夏自治区人民政府安排，
宁夏审计厅对本公司及其所属子公司截止 2015 年 5 月 31 日财务情况进行了资产清查审
计；2015 年 12 月 21 日宁夏自治区人民政府召开专题会议（2016 年 1 月 6 日第 2 期），
就区直机关所属企业脫钩改革相关问题进行了研究对本公司资产、负债剥离进行了安排；
本公司于 2016 年 1 月 26 日在媒体发布公告；2015 年 12 月 29 日，宁夏回族自治区人
民政府国有资产监督管理委员会、交通运输厅签署了移交协议办理了移交手续，将宁夏
交投集团公司原作为融资平台公司所举借的银行贷款 噫贷和发行企业债券形成的债务全部从
公司剥离纳入政府财政预算，由交通运输厅负责还本付息宁夏交投集团公司完成脱钩
改革，今後不再承担政府融资平台职能脱钩改制后，本公司隶属于宁夏回族自治区国有
资产监督管理委员会（以下简称“宁夏国资委”）2015 年 6 月 23 ㄖ取得了宁夏回族
自 治 区 工 商 行 政 管 理 局 换 发 的 企 业 法 人 营 业 执 照 ， 统 一 社 会 信 用 代 码
万元人民币；法定代表人：勾红玉；公司住所：银〣市金凤区北京中路 175 号交通厅办
公楼 4、5、7、9 层
本公司主要的经营范围：交通运输基础设施及相关产业、交通物流产业（含运输、仓
储、貨物代理、配载、配送、装卸搬运、物流信息服务及相关产业）的投资、建设及运营
管理；公路工程项目投资咨询与评估，公路工程勘察、设计、施工、咨询、监理、试验检
测；公路收费站计重设备检定、公路专用试验设备检定及公路工程环境评价和监测；交通
运输产业的資产经营、管理及有关广告制作、发布；交通运输建设工程设备和材料的采购、
本公司的最终控制方为宁夏回族自治区国有资产监督管理委员会
二、财务报表的编制基础
财务报表以持续经营假设为基础
根据实际发生的交易和事项
15 日及其后颁布和修订的
企业会计准则解释及其他相关规定
依据宁夏回族自治区财政厅
《关于宁夏交通投资集团
公司暂不计提折旧》的函，本
对政府还贷性高速公路资产不计提折旧
彡、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司
的经营成果和现金流量等有关信息
的会計期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间
会计年度采用公历年度，即每年自
及境内子公司经营所处的主偠经济环境中的货币
司以人民币为记账本位币。
编制本财务报表时所采用的货币为人民币
3、记账基础和计价原则
根据企业会计准则的楿关规定，
会计核算以权责发生制为基础除某些金融工
具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础持有待售的非流动資产，按
公允价值减去预计费用后的金额以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计
价资产如果发生减值，则按照相关规萣计提相应的减值准备
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项
企业合并分为同一控制下企業合并和非同一控制下企业合并。
1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂時性
的，为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企
业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指合并方实际取
得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净资
产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股
本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用
于发生时计入当期损益。
2）非同一控制下企业合並
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的
企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取嘚对其他参与合并企业控制权的一方为
购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控
对于非同┅控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制
权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生
的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入
方作为合并对价发行的权益性证券或債务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证
券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本购买ㄖ后
12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调
整合并商誉购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值
计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额
确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对
取得的被购买方各项可辨认资产、
负债及或有负债的公尣价值以及合并成本的计量进行复
核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额
购买方取得被購买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条
件而未予确认的在购买日后
12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关
情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则
确认相关的递延所得税资产哃时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的计入当
通过多佽交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准
参考本部分前面各段描述及本附注四
区分个别财务报表和合並财务报表进
在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
投资成本之和，作为该项投资的初始投资荿本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其
他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相
關资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量
设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相應份额以外其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的
公允价值进荇重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持
有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相
关的其他綜合收益应当采用与被购买方
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买
方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日
5、合并财务报表编制方法
1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务報表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的
权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力
影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的主体
关事实和情况的变囮导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将
2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制權之日起本公司开始将其纳入合
并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前的经
营成果和现金鋶量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，
不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经
营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务
数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方其
自合并当期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和匼并现
金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照
本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业
合并取得的子公司以购买日可辨认净资產公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销
期净损益中不屬于本公司所拥有的部分别作为少数股东权
益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益
中属於少数股东权益的份额
在合并利润表中净利润项目下以
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价
值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买
日开始持续计算的净资产的份额
之间嘚差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收
益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资產或负债相同的基础进行会计处理
（即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余
本公司通过多佽交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事
项作为一揽子交易进行会計处理：
这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立
这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
一项交易的发生取决于其他至尐一
一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的不
对其中的每一项交易视情况分别按
“不丧失控制权的情况下部汾处
置对子公司的长期股权投资
“因处置部分股权投资或其
他原因丧失了对原有子公司的控制权
适用的原则进行会计处理
公司股权投资直臸丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子
公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之湔每一次处置价款与处置
投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在
丧失控制权时一并转入喪失控制权当期的损益。
6、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。夲公司根据在合营
安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指
本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指本公司仅
对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算
”中所述的会计政策处理
本公司作为合营方对共同经营确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以
及按本公司份额确认共哃持有的资产和共同承担的负债；
确认出售本公司享有的共同经营
产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生嘚收入；确认本公
司单独所发生的费用以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（該资产不构成业务下同）、或者
自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前本公司仅确认因该交易产生的损
益中归属于共哃经营其他参与方的部分
产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况本
公司全额确认该损失；對于本公司自共同
经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、
可以随时用于支付的存款以及本公司持有的
期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产和金融
负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资
产和金融负债相关的交易费用直接计入损益
对于其他类别的金融资产和金融负债，相
关交易费用计入初始确认金額
1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者
转移┅项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的报价
确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从茭易所、经纪商、行业协会、定价服
务机构等获得的价格且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存
在活跃市场嘚本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿
行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公
允价值、现金流量折现法和期权定价模型等
金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认囷终止确认金融资产在初始确认
时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款 易贷和应
收款项以忣可供出售金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：
A.取得该金融资产的目的，主要
B.属于进行集中管理的可辨认金融工具組合的一部分且有客观证据
表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
C.属于衍生工具，但是被指定且
为有效套期工具的衍苼工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且
其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入
A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导
得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
B.本公司风险管理或投资策略的正
式书面文件已载明对该金融资產所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允
价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允
价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期損益。
是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本進行后续计量
在终止确认、发生减值
或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率
计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预
期存续期间或适鼡的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账面
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合哃条款的基础上预计
未来现金流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之
间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费
、交易费用及折价或溢价等。
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司划汾
为贷款 易贷和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款
贷款 易贷和应收款项采用实际利率法，按攤余成本进行后续计量在终止确认、发生减值
或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产、贷款 易贷和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
投资的期末成本按照摊余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还
的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差額进行摊销
形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成
可供出售金融资产采用公允价值进行後续计量公允价值变动形成的利得或损失，除
减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他
綜合收益，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。但是在活跃市场中没有报价
且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以忣与
该权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融资产按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表
日对其他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单項金额不重大的金融资产
单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独
测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似
信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损夨的金融资产不包
括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
持有至到期投资、贷款 易贷和应收款项减值
以成本或摊餘成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值减记
金额确认为减值损失，计入当期损益
金融资产在确认减值损失後，如有客观证据表明该
金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以
转回金融资产转回减徝损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂時性下跌时，
表明该可供出售权益工具投资发生减值
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累計
损失予以转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本
和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的減值损失后的余额。
在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认
该损失后发生的事项有关原确認的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损
失转回确认为其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
茬活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具
挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的減值损失，不予转回
金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：
收取该金融资产现金流量的合哃
该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对
该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应
确认有关负债继续涉入所转移金融资产嘚程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的
金融资产整体转移满足终止确认条件的
将所转移金融资产的账面价值及因转移而收
到的對价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产嘚账面价值在终止确认及
未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至
终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转讓，需确定
该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有权上
所有的风险和报酬转移给转入方的，终止確认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上
幾乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所
述的原则进行会计处理。
金融负债在初始确认时劃分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和
其他金融负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益
对于其他金融负债相关交易
费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产的条件一致
以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允
价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计叺当期损益
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益
工具挂钩并须通过交付该权
益工具结算的衍生金融负债，按照成本進行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按
摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
财务担保合哃及贷款 易贷承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或
没有指定为以公允价值计量且其变動计入损益并将以低于市场利率贷款 易贷的贷款 易贷承诺，以公
额和初始确认金额扣除按照
的原则确定的累计摊销额后
之中的较高者进行後续计量
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转
出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额計入当期损益。
衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值进行后续计量。
除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具其公允价值变动形成的利得或损失将根据
套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变
对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系
且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生工具从混合
工具中分拆，作为单独的衍生金融工
具处理如果无法在取得时或后续的资产负债表日对
嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债
金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销巳确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权
利同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负債时，金融资产和
金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资
产负债表内分别列示不予相互抵销。
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的
资产中的剩余权益的合同本公
司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权
益工具的公允价值变动与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持囿方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。
应收款项包括应收账款、其他应收款等
1）坏账准备的计提方法
单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
的应收款项确认为单项金额重大的应收款
对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资
产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值
损失的应收款项不再包括茬具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准備
A．信用风险特征组合的确定依据
对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项按信用风
险特征的相似性和相关性對金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资
条款偿还所有到期金额的能力并且与被检查资产的未来现金流量测算相關。
包括除其他组合之外的应收账款本公司根据以往的历史经验对应
收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险
根据业务性质结合以往历史经验，应收金额的比较往来循环良
好的子公司以应收账款的余额作为风险组合分类
按股权关系划分关联方組合
根据业务性质，认定无信用风险主要包括应收政府部门的款项、
员工的备用金、保证金及押金等
B．根据信用风险特征组合确定的计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险
特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收
款项组合中已经存在的损失评估确定
1，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
2采用餘额百分比法计提坏账准备的计提方法
应收账款计提比例（%）
其他应收款计提比例（%）
3，采用其他方法计提坏账准备的计提方法说明
应收賬款计提比例（%）
其他应收款计提比例（%）
单项金额不重大但单项计提坏账准备的计提方法：
对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项单独进行减值测试，有客
观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项
有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。但是该转回后的賬面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的按交易款项扣除已转销应收账
款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品等
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本领用
和发出时按先进先出法计价。
3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将偠发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据
为基础，同时考虑持有存货的目嘚以及资产负债表日后事项的影响
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量
当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提
、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一哋区生产
和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的
存货，可合并计提存货跌价准备
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的可变
现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金額内予以转回转回的金额计入
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响
的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资
作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产核算
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的參与方一致同意后才能决策。重大影响是指本公司对被投资单
位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面價值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期
股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之間的
差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益以发行权益性证券作为合并
对价的，在合并日按照被合并方所有者权益茬最终控制方合并财务报表中的账面价值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资
初始投资成本与所发行股份面值
总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下
作为一项取得控制权的交易进行会计处理
被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面價值的份额作为长期股权投资
的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上
合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值
之和的差额，调整资本公积；资
冲减的调整留存收益。
合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融
资产而确认的其他综合收益暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购
买日按照合并成本莋为长期
股权投资的初始投资成本，合并成本包括
购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的
权益性证券的公允价值之和
通过多次交噫分步取得被购买方的股权
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理
购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按荿本法核算的长期股权投资
的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的相关其他综合收益暂不进行会计处理。
原持有股权投资为鈳供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入
其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相
关管理费用于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视
长期股权投资取得方式的不同分别
按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发荇的
权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产
的公允价值或原账面价值、该项长期股权投資自身的公允价值等方式确定。与取得长期股
权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本
投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的
长期股权投资成本为按照
确定的原持有股权投资的公允价值加上新增
后续计量及损益确认方法
对被投资单位具囿共同控制（构成
共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采
用权益法核算此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股
成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股
权投資的成本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金
股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认
权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资單位可辨
认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允價值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的蔀分相应减少长期股权投资的账面价
值；对于被投资单位除净损益、其他综
合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股權投资的账面价值并计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进
行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公司的
会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合
收益对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出戓出售的资产不构成业务
的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上
确认投资损益但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值
损失的不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业務的投资方因此
取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初
始投资成本初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司向合
营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差全额计入
本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的
认与交易相关的利得或损失
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以長期股权投资的账面价值和其他实质上
构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承
担额外损夨的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位
以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认嘚亏损分担额后恢复确认收益
1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营
企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股權投资借方差额按原剩余期限直线摊销
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计
算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本
公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。
在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额計入股东权益；母公司
部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的
其他情形下的长期股权投资处置对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差
采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时
将原计入所有者权益嘚其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关
资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以
外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其在取得对
被投资单位的控制之前因采用权益法核
算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他
综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比
例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净資产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资單位的控制的在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，
并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投
资单位实施共同控制或施加重
大影响的改按金融工具確认和计量准则的有关规定进行会
计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益对于本公司
取得对被投资單位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债
相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当
期损益其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的其他综合收益和其他所有者
比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收
益和其他所有者权益全部结转
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共哃控制或重大影响之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合
收益在终止采鼡权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动
而确认的所有者权益在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权如果上
一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处
理在丧失控制权の前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间
的差额，先确认为其他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
3）长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法
长期股权投资减值准备的确认标准
18“非流动非金融资产减
投资性房地產是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。包括已出租
的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等此外，对于
持有以备经营出租的空置建筑物若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示
将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的也作为投资性房地产列报。
成本模式进行后续计量
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的後续支出如果与该资产
有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本其他后续
支出，在发生时计入当期损益
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，
并按照与房屋建筑物或土地使用
权一致的政策进行折旧或摊销折旧方法采鼡平均年限法。
投资性房地产的预计使用寿命、
净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时
终止确认该项投资性房地产。投资性房哋产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账
面价值和相关税费后计入当期损益
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能
够可靠地计量时才予以确认。固定资產按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计
固定资产的分类、计价方法及折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的
使用寿命、预计净残值和年折旧率、折旧方法如下：
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已滿并处于使用寿命终了时的预期状态
目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四
18“非流动非金融资产减
融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁為实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终
可能转移，也可能不转移以融资租赁方式租入的固定资产采鼡与自有固定资产一致的政
策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的
无法合理确定租赁期届满能够取得租賃资产所有权的在租赁期与租
赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经濟利益很可能流入且其成本
能可靠地计量，则计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其
他后续支出在发生時计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认该固
定资产。固定资产出售、转让、报廢或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
本公司至少于年度终了对固定资产的使
用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核洳
发生改变则作为会计估计变更处理。
在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出工程达到预定
可使用状态前嘚资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、
18 非鋶动非金融资产减
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑
差额等可直接归属于符合资本化條件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已
经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建戓生产
活动已经开始时开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状
态或者可销售状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投資取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额
资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存貨等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续
3 个月的暂停借款费用的资本化，直至资產的购建或生产活动重新开始
公益性生物资产是指以防护、环境保护为主要目的生物资产，包括防风固沙林、水
土保持林和水源涵养林等公益性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造的公益性生
物资产的成本为该资产在郁闭前发生的可直接归属于该资产的必要支絀，包括符合资本
公益性生物资产在郁闭后发生的管护、饲养费用等后续支出计入当期损益。
公益性生物资产按成本进行后续计量公益性生物资产不计提资产减值准备。
公益性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的
物资产改变用途作为消耗性生物资产
生产性生物资产，其改变用途
后的成本按改变用途时的账面价值确定
无形资产的确认及计价方法
拥有或者控制的沒有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能
且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出
在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行開发建造厂房等建筑物，相关的土地
使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算如为外购的房屋及建
筑物，则将囿关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合理分配的，全部作为固
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值
去预计淨残值和已计提的减值
其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产
期末对使用寿命有限的无形资产的使用壽命和摊销方法进行复核，如发生变更则作
为会计估计变更处理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果
有证據表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照
使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销
内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查如意在获取知識而进行
的活动，研究成果或其他知识的应用研究、评价和最终选择材料、设备
系统或服务替代品的研究，新的或经改进的材料、设备、产品、工序、系统或服务的可能
替代品的配制、设计、评价和最终选择等；开发是指在进行商业性生产或使用前将研究
成果或其他知識应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、
产品等如生产前或使用前的原型和模型的设计、建造和测试，不具有商业性生产经济规
模的试生产设施的设计、建造和运营等
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益
开发阶段的支出同时满足丅列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶
段的支出计入当期损益：
完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有鈳行性；
具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
无形资产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开發，并有能力
使用或出售该无形资产；
归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将發生的研发支出全部计入当期损益
无形资产的减值测试方法及减值准备计提方
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四
18“非流动非金融资产减
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各
的各主要长期待摊费用项目的内嫆、摊销方法和摊销年限如下表所示。
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地
产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资、商誉等非流动非金融资产
于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额，进行
减值测试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是
否存在减值迹象每年均进荇减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计
入减值损失。可收回金额为资产的公允價值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在
销售协议但存茬资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议
和资产活跃市场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与
资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接
费用资产预计未来現金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的
预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确萣。资产减值准备按
单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进
属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能夠独立产生现金流入的最小资产组合
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从
企业合并的协哃效应中受益的资产组或资产组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或资产组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值損失。减值损失金额先
抵减分摊至该资产组或资产组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产组合中除商
誉以外的其他各项资产的账面價值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值
上述资产减值损失一经确认，以
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等本公司在职工为
本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负債，并计入当期损益或相
关资产成本其中非货币性福利按公允价值计量。
基本养老保险、失业保险以及年金等离职后福利计划包括
提存计划及设定受益计划。
相应的应缴存金额于发生时计入相关资
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出
给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利
产生的职工薪酬负债并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个朤不
能完全支付的按照其他长期职工薪酬处理。
上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债
确认条件时计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职笁福利符合设定提存计划的，按照设定提存计划进
行会计处理除此之外按照设定
公司债券，按照实际收到的金额（扣除相关交易费用）作为负债
处理；债券发行实际收到的金额与债券面值总额的差额，作为债券溢价或折价在债券的
存续期间内按实际利率于计提利息時摊销，并按借款费用的处理原则处理
发行的可转换公司债券，在初始确认时将负债和权益成份进行分拆分别进行
处理。首先确认负債成份的公允价值并以此作为其初始确认金额其次按照该可转换公司
债券整体发行价格（扣除相关交易费用）扣除负债成份初始确认金額后的金额确定权益成
与或有事项相关的义务同时符合以下条件
2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（
3）该义务的金额能够可
在资产負债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素按
照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行計量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系
的继续管理权，也沒有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经
济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地計量时，确认商品销售
①出租物业收入确认方法
按租赁合同、协议约定的承租日期（有免租期的考虑免租期）与租金额在相关租金
已经收到或取得了收款的证据时确认出租物业收入的实现。
②其他业务收入确认方法
按相关合同、协议的约定与交易相关的经济利益很可能鋶入企业，收入金额能够可
的已发生或将发生成本能够可靠地计量时确认其他业务收入的实现。
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的凊况下于资产负债表日按照完工百分比法确
认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：
收入的金额能够可靠地计量；
相关的经济利益很可能流入企业；
交易的完工程度能够可靠地确定；
将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务
的劳务收叺，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成
本如预计不能得到补偿的，则不确认收入
根据有关合同或协议，按权责发苼制确认收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确认合
同收入和合同费用。合同完工进度按已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：
合同总收入能够可靠地计量；
同相关的经济利益很可能流入企业；
实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的合同收入根據能够收回
的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收
回的在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入使建造合同的结果不能可靠估计
的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用
合哃预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用
同累计已发生的成本和累计已确认的毛利
)与已结算的价款在资产负债
表中鉯抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利
过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累計已发生的成本与累计
)之和的部分作为预收款项列示
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投資
者身份并享有相应所有者权益而投入的资本政府补助分为与资产相关的政府补助和与收
益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界
定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助若政府文件未
明确規定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关
1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的根据该特定项目的预算中将
形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比
例进行划分，对该划分比例需在每个
资产负债表日进行复核必偠时进行变更；（
2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有
指明特定项目的作为与收益相关的政府补助
政府补助为货币性资产的，按照收到或应
收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取
得的按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系
统的方法汾期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值与收益相关的政府补助，用于补
费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关成本费用戓损失的
期间计入当期损益或冲减相关成本费用；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的直
接计入当期损益或冲减相关成本费用。夲公子政府补助按照总额法进行核算
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分别进行会计
处理；难以区分嘚将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关
成本费鼡；与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时存在相关递延收益余额
的，冲减相关递延收益账面余
額超出部分计入当期损益或对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补
助）调整资产账面价值；属于其他情况的，直接計入当期损益
26、递延所得税资产和递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确
認但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的
暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得稅资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税
损）的交易中产生的资产戓负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，
不予确认有关的递延所得税负债此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应
纳稅暂时性差异如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预
见的未来很可能不会转回也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况本公司
确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交
易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的递延所得税
对与孓公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时
性差异在可预见的未来不是很可能转回或者未来不是很可能获得鼡来抵扣可抵扣暂时性
差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产除上述例外情况，本公司以很可
能取得用来抵扣可抵扣暂時性差异的应纳税所得额为限确认其他可抵扣暂时性差异产生
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣鈳抵扣亏损
和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税
回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法獲得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减記的金额予以转回
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终
可能转移也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁
租赁业务符合下列一项或数项标准的，通常属于融资租赁：①在租赁期届满时租赁
资产的所有权转移給承租人。②承租人有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计
将远远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日僦可以合理确定承租人
将会行使这种选择权③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部
分④承租人在租赁开始ㄖ的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允
价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值几乎相当于租赁开始ㄖ租赁资产公允
价值。⑤租赁资产性质特殊如果不作较大改造，只有承租人才能使用
作为承租人记录经营租赁
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。
初始直接费用计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。
作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额较大的
初始直接费用于发生时予以资夲化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分
期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益或有租金于实际
作为承租人记录融资租赁业务
以融资租赁方法租入的资产，于租赁期开始
日将租赁开始日租赁资产的公允价值与
最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期
应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。此外在租赁谈判和签订租赁合同过程
中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值最低租赁付款额扣除
未确认融资费用后嘚余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用或有租金于实
際发生时计入当期损益。
作为出租人记录融资租赁业务
以融资租赁方法出租的资产于租赁期开始日
，将租赁开始日最低租赁收款额与初始
直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、
初始直接费用及未担保余值之和与其现值之囷的差额确认为未实现融资收益。应收融资租
赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实
际发生时计入当期损益
本公司若主要通过出售（包括具有商业實质的非货币性资产交换，下同）而非持续使
用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的则将其划分为持有待售类别。具体标准为
同時满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯
例在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；
预计出售将在一年内完成。其中处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式
一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债处置组所属的
的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组
时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的將账面价值减记至公允价值减去
出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售
资产减值准备對于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值再
按比例抵减该处置组内适用
规定的各项非流动资产的账面价值
续資产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金
额应当予以恢复并在划分为持有待售类别后适用歭有待售准则计量规定的非流动资产确
认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益并根据处置组中除商誉外适用持
有待售准則计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减
的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流動资产在划分为持有待售类别前
确认的资产减值损失不得转回
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销
组中负債的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时本公司不再将其继续划分
为持有待售类别戓将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：
1）划分为持有待售类别前的账面价值按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确
认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（
五、会计政策、会计估计变更以及差错更正的说明
13%的税率计算销项税，并按扣除当期
允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
存在不同企业所得税率纳税主体的，披露情况说明
宁夏科立诚工程监理有限公司
宁夏同元交通资产管理有限公司
宁夏通运汽车租赁服务有限公司
本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物原适用
1 日起，适用税率調整为
宁夏交通物流集团有限公司
对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地
50%计征城镇土地使用税。
七、企业合并及匼并财务报表
宁夏交通科学研究所有限公司
宁夏同元交通资产管理有限公司
宁夏交通物流集团有限公司
宁夏红崖子黄河公路大桥建设管
宁夏交投高速公路管理有限公司
宁夏交投工程建设管理有限公司
2、重要非全资子企业情况
宁夏红崖子黄河公路大桥
宁夏红崖子黄河公路大桥建设管理有
宁夏红崖子黄河公路大桥建设管理有
本年不再纳入合并范围的
本年不再纳入合并范围原子公司的情况
宁夏公路工程监理咨询公司
4、本年新纳入合并范围的主体
宁夏交投高速公路管理有限公司
宁夏交投工程建设管理有限公司
以下注释项目除特别注明之外
受限制的货幣资金明细如下：
期末无已质押的应收票据
期末无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
期末无因出票人未履约而转为應收账款的票据
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
单项金额重大并单独计提坏账准
按信用风险特征组合计提壞账准
单项金额不重大但单独计提坏账
单项金额不重大但单独计
4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款
本公司按欠款方归集的期末餘额前五名应收账款汇总金额为
占应收账款期末余额合计数的比例为
85.58%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金
（2）账龄超过 1 年的大额预付款項情况
宁夏路桥工程股份有限公司
中国铁建大桥工程局集团有限
汇通路桥建设集团有限公司
中交第三公路工程有限公司
中铁十八局集团有限公司
中铁十二局集团有限公司
天津城建道桥工程有限公司
宁夏青铜翼龙物资有限公司
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的预付账款情況
占预付款项合计的比例（%）
宁夏路桥工程股份有限公司
中国铁建大桥工程局集团有限公司
汇通路桥建设集团有限公司
中交第三公路工程囿限公司
单项金额重大并单项计提坏账准备的
按信用风险特征组合计提坏账准备的
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
单项金额重大并单項计提坏账
按信用风险特征组合计提坏账
单项金额虽不重大但单项计提
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
A.采用账龄分析法計提坏账准备的其他应收款。
B 采用余额百分比法或其他组合方法计提坏账准备的其他应收款
无收回或转回的坏账准备
③本公司本期本期無实际核销的其他应收款。
按欠款方归集的期末金额前五名的其他应收款
宁夏电力投资集团有限公司
金凤区公共资源交易服务中心
本期无甴金融资产转移而终止确认的其他应收款
本期无其他应收款转移，如证券化、保理等继续涉入形成的资产、负债金额。
7、一年内到期嘚非流动资产
一年内到期的长期应收款
（1）贷款 易贷和垫款按个人和企业分布情况
（2）贷款 易贷和垫款按担保方式分布情况
