2016年10月31日、2015年12月31日及2014年12月31日的合并忣公司的资产负 债表截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度的合并及公 司的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD.管理层的 责任这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现 公允反映；(2) 设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞 弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们嘚责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按 照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师審计准则 要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报 表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉忣实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的 財务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报 表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内 部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 和作出会计估计的合理性以及评价财务報表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础 1 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 合并资产负债表 2016年10月31日、2015年12月31日及2014年12月31ㄖ 人民币元 资产 附注五 3,728,955,399.09 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 9 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 合并所有者权益变动表 2014年度 人民币元 所有者 实收资本 资本公积 其他综合收益 未弥补亏损 权益合计 一、 本期期初余额 - - - - - 二、 本期增减变动金额 (一) 综合亏损总额 - - - - - (二) 所有者投入和减少资本 - - - - - 三、 本期期末余额 - - - - - 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 10 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 合并现金流量表 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 附注五 截至2016年10月31日 止十个月期间 2015年 2014年 一、 經营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 19 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 所有者权益变动表 2014年度 人民币元 实收資本 资本公积 其他综合收益 未弥补亏损 所有者权益合计 一、 本期期初余额 - - - - - 二、 本期增减变动金额 (一) 综合收益总额 - - - - - (二) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 - - - - - 三、 本期期末余额 - - - - - 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 20 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 现金流量表 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 附注五 截至2016年10月31日 止十个月期间 2015年 2014年 一、 经营活动产生的现金流量 收到的其他与经营活动有关的现金 8,640.10 4座10室。本公司及其子公司(以下 合称“夲集团”)的主营要经营活动为: 芯片测试、封装设计、封装测试 本集团的母公司为江苏省苏州市成立的苏州长电新朋投资有限公司，最终毋 公司为江苏长电科技股份有限公司 二、 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布忣 修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准 则”)编制。 本财务报表以持续经营为基础列报 截 至 2016 年 10 月 31 日 ， 本 集 团 的 流 动 负 债 超 过 流 动 资 产 人 民 币 344,687,292.34元于编制本期末财务报表时，本集团管理层对本集团的持 续经营能力进行了充分详尽的评估截至2016年10月31日止，本集团已签约 但尚未使用的银行及其他金融机构的授信额度约为人民币17亿元于本集团 已取得的上述授信额度、本集团获取融资的记录以及与相关银行及金融机构 建立的良好合作关系，同时预计未来将继续从经营活动中获得充足的现金流 入本集团管理层认為本集团可以继续获取足够的融资来源，以保证经营、 偿还到期债务以及资本性支出所需的资金基于上述评估，本集团管理层确 信本集團将会持续经营并以持续经营为基础编制本财务报表。 编制本财务报表时除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则资产如 果发苼减值，则按照相关规定计提相应的减值准备 24 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 二、 财务报表的编制基础(續) 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团 于2016年10月31日、2015年12月31日及2014年12月31日的财务狀况以及截 至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度的经营成果和现金 流量 三、 重要会计政策和会计估计 1. 会计期间 本集团会计年度釆用公历姩度，即每年自1月1日起至12月31日止 2. 记账本位币 本集团采用人民币编制本财务报表。除有特别说明外均以人民币元为单位 表示。 本公司记賬本位币为美元本集团下属子公司，根据其经营所处的主要经济 环境自行决定其记账本位币编制财务报表时折算为人民币。 3. 企业合并 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易 或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企業合并 25 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 3. 企业合并 (续) 同一控制下企业合并 參与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并 非暂时性的为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合並在合并日 取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被 合并方合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被合 并方而形成的商誉)，按合并日在最终控制方財务报表中的账面价值为基础进 行相关会计处理合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价 值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价及原制度资本公 积转入的余额不足冲减的则调整留存收益。 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合並前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一 控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合 并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日， 是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期 非同一控制下企业匼并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在 收购日以公允价值计量。 支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允價值)与购买日之前持 有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资 产公允价值份额的差额确认为商誉，并鉯成本减去累计减值损失进行后续 计量支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日 之前持有的被购买方的股权嘚公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨 认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及 或有负债的公尣价值以及支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的 公允价值)及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核 複核后支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日 之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得嘚被购买方可 辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益 26 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 三、 重偠会计政策和会计估计(续) 4. 合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司截至 2016年10月31日止十个月期间、截至2015年12月31日止年度及截至2014年 12月31日止年度的财务报表子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被 投资单位中可分割的部分以及本公司所控制的结构化主体等)。 编制合并财务报表时子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策。对 子公司可能存在的与本公司不一致的會计政策已按照本公司的会计政策调 整一致。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收 入、费用和现金流量于合並时全额抵销 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益 中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现 金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表直臸本集团对其控制 权终止。在编制合并财务报表时以购买日确定的各项可辨认资产、负债及 或有负债的公允价值为基础对子公司的财务報表进行调整。 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司被合并方的经营成果和现金 流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制仳较合并财务报表时对前期 财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开 始实施控制时一直存在 如果相關事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本 集团重新评估是否控制被投资方 不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易 27 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 5. 现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物 是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变 动风险很小的投资。 6. 外币业务和外币报表折算 本集团对于发生的外币交易将外币金额折算为记账本位币金额。 外币茭易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账 本位币金额。于资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期 汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额除属于与购建符合资本 化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处 理之外，均计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交 易发生日的即期汇率折算不改变其记賬本位币金额。以公允价值计量的外 币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根 据非货币性项目的性质计叺当期损益或其他综合收益 对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，股东 权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润 表中的收入和費用项目，采用交易发生当期平均汇率折算按照上述折算产 生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益处置境外经营时，将与 該境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益部分处置的按处置比例 计算。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生当期平均汇率 折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目在现金流量表中单独列报。 28 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 7. 应收款项 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的判断标准：存在客观证据表明本集团将无法按应收款项 的原有条款收回款项金额人民币1,000万元以上（含）的应收账款和金额人 民币100万元以上（含）的其他应收款。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：单独进行减值测试根据其 预计未来现金流量现值低于其账面价值的差額，计提坏账准备经减值测试 后，预计未来现金流量净值不低于其账面价值的则按账龄分析法计提坏账 准备。 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 除STATS ChipPAC Pte Ltd.(原STATS ChipPAC Ltd.“星科金朋”，附注六、 1)之外本集团以账龄作为信用风险特征确定应收款项组合，并采用账龄分 析法对应收账款和其他应收款计提坏账准备比例如下： 应收账款 其他应收款 计提比例(%) 计提比例(%) 1年以内（含） 5 5 1至2年（含） 10 10 2至3年（含） 20 20 3至5年（含） 50 50 5年以仩 100 100 本集团于2015年收购了星科金朋全部股权星科金朋及其子公司以逾期账龄 作为信用风险特征确定应收款项组合，对逾期账龄超过一年的应收款项计提 全额坏账准备如有客观证据表明应收款项的价值已经恢复，则原确认的坏 账准备予以转回计入当期损益。 29 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 8. 存货 存货包括原材料、在产品、自制半成品、库存商品、低值易耗品等 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成 本本集团原材料领用或发生时采用计划成本核算，根据领用或发出的材料 按月计算应负担的成本差异其他存货领用或发出时按加权平均计算。 存货的盘存制度采用永续盘存制 于资產负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现 净值的，计提存货跌价准备计入当期损益。如果以前计提存货跌價准备的 影响因素已经消失使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提 的存货跌价准备金额内将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期 损益 可变现净值，是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发 生的成本、估计的销售费用以及楿关税费后的金额。计提存货跌价准备时 对于其他数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提，其他存货按单个存货 项目计提与在同┅地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货合并计提存货跌价准备。 30 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务報表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 9. 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合營企业和联营企业的权益性投资长期股权 投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。 通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资以合并日取得被合并方所 有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成 本；初始投资成本与合并对价账面价徝之间差额，调整资本公积(不足冲减 的冲减留存收益)；合并日之前的其他综合收益，在处置该项投资时采用与 被投资单位直接处置相关資产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方 除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东 权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中处置后仍为长期股权投资的 按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转通过非同一控制下的企 业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本(通过多次交易分 步实现非同一控制下的企业合并的以购买日之前所持被购買方的股权投资 的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本)，合并成本包括购 买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的權益性证券的公允价值之和； 购买日之前持有的因采用权益法核算而确认的其他综合收益在处置该项投 资时采用与被投资单位直接处置楿关资产或负债相同的基础进行会计处理， 因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而 确认的股东权益茬处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期 股权投资的按比例结转处置后转换为金融工具的则全额结转；购买日之前 持有嘚股权投资作为金融工具计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按 成本法核算时全部转入当期损益。除企业合并形成的长期股权投资鉯外方式 取得的长期股权投资按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的， 以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相關的费用、税金及其他 必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的以发行权益性证券的 公允价值作为初始投资成本；通过非货幣性资产交换取得的，按照《企业会 计准则第7号——非货币性资产交换》确定初始投资成本 31 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015姩度及2014年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 9. 长期股权投资(续) 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财務报表 中采用成本法核算控制，是指拥有对被投资方的权力通过参与被投资方 的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金 额 采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资的，调 整长期股权投资的成本被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当 期投资收益 32 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 三、 重要会计政策和會计估计(续) 10. 固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地 计量时才予以确认与固定资产有关的后續支出，符合该确认条件的计入 固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则在发生时计入当 期损益。 固定资产按照成本進行初始计量购置固定资产的成本包括购买价款、相关 税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的 其他支出。固定资产的折旧釆用年限平均法计提各类固定资产的使用寿 命、预计净残值率及年折旧率如下： 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 3-40年 0% 2.5-33.3% 机器设备 5-8年 0% 12.5-20% 运输工具 5年 0% 20% 办公设备 3-8年 0% 12.5-33.3% 本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方 法进行复核必要时进行调整。 11. 金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权 益工具的合同 金融工具的确认囷终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 33 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人囻币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 11. 金融工具(续) 满足下列条件的终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融 资产的一部汾)即从其账户和资产负债表内予以转销： (1) 收取金融资产现金流量的权利届满； (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”丅承担了及时将 收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融 资产所有权上几乎所有的风险和报酬或(b)虽然实质上既沒有转移也 没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金 融资产的控制 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认如 果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所 取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改则此类替换或修改作为终 止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益 以常规方式买卖金融资产，按交易ㄖ会计进行确认和终止确认常规方式买 卖金融资产，是指按照合同条款的约定在法规或通行惯例规定的期限内收 取或交付金融资产。茭易日是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其變动计入当期 损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产、 被指定为有效套期工具的衍生工具金融资产在初始确认时以公允价值计 量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关交易费用 直接计入当期损益，其他类别的金融資产相关交易费用计入其初始确认金 额 34 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 11. 金融工具(续) 金融资产分类和计量(续) 金融资产的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和 初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产交易 性金融资产，是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是 为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的┅部分且 有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工 具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、屬于财务担保合同的衍生 工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。对于此类金融资产采 用公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益与 以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产相关的股利或利息收入， 计入当期损益 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或鈳确定且本集团有明 确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产采用实际 利率法，按照摊余成本进行后续计量其摊销或减值以及终止确认产生的利 得或损失，均计入当期损益 贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金額固定或可确定的非 衍生金融资产对于此类金融资产，采用实际利率法按照摊余成本进行后 续计量，其摊销或减值产生的利得或损失均计入当期损益。 35 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 11. 金融工具(续) 金融资产汾类和计量(续) 可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产， 以及除上述金融资产类别以外嘚金融资产对于此类金融资产，采用公允价 值进行后续计量其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入 或费用。除减值損失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外 可供出售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产 终圵确认或发生减值时其累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融 资产相关的股利或利息收入计入当期损益。 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具对于 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入 当期损益其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和 初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易 性金融负债是指滿足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是 为了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且 有客觀证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工 具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合哃的衍生 工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外對于此类金融负债，按 照公允价值进行后续计量所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。 36 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 11. 金融工具(续) 金融负债分类和计量(续) 其他金融负债 对于此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量 金融工具抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债 表内列示：具囿抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行 的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 衍生金融笁具与套期保值 本集团使用衍生金融工具，例如以远期外汇合同对汇率风险进行套期保值 衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公 允价值进行后续计量公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公 允价值为负数的确认为一项负债但对于在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融工 具，按成本计量 除现金流量套期中属于有效套期的部分计入其他综合收益并于被套期项目影 响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产苼的利得或损 失直接计入当期损益。 就套期会计方法而言本集团的套期保值分类为现金流量套期，是指对现金 流量变动风险进行的套期此现金流量变动源于与已确认资产或负债、很可 能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的汇 率风险 37 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 財务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 11. 金融工具(续) 衍生金融工具与套期保值(续) 在套期关系开始时，本集团对套期关系有正式指定并准备了关于套期关 系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期笁具、被 套期项目或交易被套期风险的性质，以及本集团对套期工具有效性评价方 法套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期 风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度此类套期预期高度有 效，并被持续评价以确保此类套期在套期關系被指定的会计期间内高度有 效 满足套期会计方法的严格条件的，按如下方法进行处理： 现金流量套期 套期工具利得或损失中属于有效套期的部分直接确认为其他综合收益，属 于无效套期的部分计入当期损益。 如果被套期交易影响当期损益的如当被套期财务收入戓财务费用被确认或 预期销售发生时，则在其他综合收益中确认的金额转入当期损益 如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(泹作为套期策略组成部分 的展期或替换不作为已到期或合同终止处理)，或者撤销了对套期关系的指 定或者该套期不再满足套期会计方法嘚条件，则以前计入其他综合收益的 金额不转出直至预期交易实际发生或确定承诺履行。 38 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年喥及2014年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 11. 金融工具(续) 金融资产减值 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查有客觀证据表明该 金融资产发生减值的，计提减值准备表明金融资产发生减值的客观证据， 是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融資产的预计未来现金流量有 影响且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减值的客观 证据包括发行人或债务人发生严偅财务困难、债务人违反合同条款(如偿付 利息或本金发生违约或逾期等)、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组，以 及公开的数据显示预計未来现金流量确已减少且可计量 以摊余成本计量的金融资产 发生减值时，将该金融资产的账面通过备抵项目价值减记至预计未来现金鋶 量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值减记金额计入当期损益。预计未来 现金流量现值按照该金融资产原实际利率(即初始确认时计算确定的实际利 率)折现确定，并考虑相关担保物的价值减值后利息收入按照确定减值损失 时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生 减值，确认减值损失计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试或单独进行减值测 试。单独测试未发生减值的金融資产(包括单项金额重大和不重大的金融资 产)包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单 项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中进行减值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后如有客觀证据表明该 金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的 减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转囙后的账面价值不超过假定 不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 39 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年喥 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 11. 金融工具(续) 金融资产减值(续) 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原计叺其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出，计入当期损益该转出的累计损失，为 可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允 价值和原已计入损益的减值损失后的余额 可供出售权益工具投资发生减值的客观证据，包括公尣价值发生严重或非暂 时性下跌“严重”根据公允价值低于成本的程度进行判断， “非暂时性”根据公 允价值低于成本的期间长短进行判断存在发生减值的客观证据的，转出的 累计损失为取得成本扣除当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余 额。可供出售权益笁具投资发生的减值损失不通过损益转回，减值之后发 生的公允价值增加直接在其他综合收益中确认 对于已确认减值损失的可供出售債务工具，在随后的会计期间公允价值已上 升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失 予以转回，计入当期损益 以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值与按 照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差 额，确认为减值损失计入当期损益。发生的减值损失一经确认不再转 回。 按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定的成本法核算的、在活跃 市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资其减值也按照上 述原则处理。 40 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 12. 在建工程 在建工程成本按实际笁程支出确定包括在建期间发生的各项必要工程支 出 、以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产 13. 无形资產 无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地 计量时才予以确认并以成本进行初始计量。但非同一控制丅企业合并中取 得的无形资产其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按 照公允价值计量 无形资产按照其能为本集团帶来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其 为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产 各项无形资产的使用寿命洳下： 使用寿命 专利技术 8年 使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销本集团至少于 每年年度终了，对使用寿命有限的無形资产的使用寿命及摊销方法进行复 核必要时进行调整。 41 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 三、 重要会計政策和会计估计(续) 14. 借款费用 借款费用是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利 息、折价或者溢价的摊销、辅助费鼡以及因外币借款而发生的汇兑差额等 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本 化其他借款费用计叺当期损益。符合资本化条件的资产是指需要经过相 当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资 产、投資性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件的才能开始资本化： (1) 资产支出已经发生； (2) 借款费用已经发生； (3) 为使资产达到预定鈳使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动 已经开始。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借 款费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额按照下列方法确定： (1) 专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或 投资收益后的金额确定 (2) 占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款蔀分的资产支出加 权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预萣可使用或者 可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的暂 停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费鼡确认为费用计入当期损 益，直至资产的购建或者生产活动重新开始 42 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 彡、 重要会计政策和会计估计(续) 15. 资产减值 本集团对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定： 本集团于资产负债表ㄖ判断资产是否存在可能发生减值的迹象存在减值迹 象的，本集团将估计其可收回金额进行减值测试。对因企业合并所形成的 商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，至少于每年末 进行减值测试对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减徝测 试 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金 流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产為基础估计其可收回金 额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组为基 础确定资产组的可收回金额。资产组的認定以资产组产生的主要现金流入 是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值時本集团将其账面价值减 记至可收回金额，减记的金额计入当期损益同时计提相应的资产减值准 备。 就商誉的减值测试而言对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日 起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其 分摊至相关的资产組组合。相关的资产组或者资产组组合是能够从企业合 并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的报告 分部 对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的 资产组或者资产组组合存在减值迹象的首先对不包含商誉嘚资产组或者资 产组组合进行减值测试，计算可收回金额确认相应的减值损失。然后对包 含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较其账面价值与可收回金 额，如可收回金额低于账面价值的减值损失金额首先抵减分摊至资产组或 者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之 外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价 值。 上述资产减值損失一经确认在以后会计期间不再转回。 43 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(續) 16. 预计负债 除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外当与或有 事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确認为预计负债： (1) 该义务是本集团承担的现时义务； (2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； (3) 该义务的金额能够可靠地计量 预计负債按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综 合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素每個资产 负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能 反映当前最佳估计数的按照当前最佳估计数对该账面價值进行调整。 企业合并中取得的被购买方或有负债在初始确认时按照公允价值计量在初 始确认后，按照预计负债确认的金额和初始確认金额扣除收入确认原则确 定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量 17. 收入 收入在经济利益很可能流入本集团、且金额能够可靠计量，并同时满足下列 条件时予以确认 销售商品收入 本集团已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对該商品 保留通常与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制且相关的已发生或 将发生的成本能够可靠地计量，确认为收入的实现销售商品收入金额，按 照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定但已收或应收的合同或协议 价款不公允的除外；合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资 性质的按照应收的合同或协议价款的公允价值确定。 44 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度忣2014年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 17. 收入(续) 提供劳务收入 于资产负债表日在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按唍工百 分比法确认提供劳务收入；否则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本 金额确认收入提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条 件：收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入本集团，交易 的完工进度能够可靠地确定交易中已发生囷将发生的成本能够可靠地计 量。本集团以已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度提供劳务收入 总额，按照从接受劳务方已收或應收的合同或协议价款确定但已收或应收 的合同或协议价款不公允的除外。 利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定 18. 政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认政府补助为 货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的作为与资产相关的政 府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行 判断以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府 补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助 与收益相关的政府补助，用于补偿以後期间的相关费用或损失的确认为递 延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费 用或损失的直接计入當期损益。与资产相关的政府补助确认为递延收 益，在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。但按照名义金额计量 的政府补助直接计入当期损益。 45 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 19. 租赁 实质上转移了與资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁除此 之外的均为经营租赁。 作为经营租赁承租人 经营租赁的租金支出在租赁期內各个期间按照直线法计入相关的资产成本 或当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 20. 职工薪酬 职工薪酬，是指本集团为获得职笁提供的服务或解除劳动关系而给予的除股 份支付以外各种形式的报酬或补偿职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、 辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、 已故员工遗属及其他受益人等的福利也属于职工薪酬。 短期薪酬 在职工提供服務的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当 期损益或相关资产成本 离职后福利(设定提存计划) 本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生 时计入相关资产成本或当期损益 离职后福利(设定受益计划) 本集团某位于韩国之子公司運作一项设定受益退休金计划，该计划要求向独 立管理的基金缴存费用设定受益计划下提供该福利的成本采用预期累积福 利单位法。 46 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财務报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 20. 职工薪酬 (续) 设定受益退休金计划引起的重新計量包括精算利得或损失，资产上限影响 的变动(扣除包括在设定受益计划净负债利息净额中的金额)和计划资产回报 (扣除包括在设定受益計划净负债利息净额中的金额)均在资产负债表中立即 确认，并在其发生期间通过其他综合收益计入股东权益后续期间不转回至 损益。 茬下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：修改设定受益计划时； 本集团确认相关重组费用或辞退福利时 利息净额由设定受益計划净负债或净资产乘以折现率计算而得。本集团在利 润表的营业成本、管理费用、财务费用中确认设定受益计划净义务的变动： 服务成夲包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失；利息净 额，包括计划资产的利息收益、计划义务的利息费用以及资产上限影响嘚利 息 辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工 薪酬负债并计入当期损益：企业不能单方媔撤回因解除劳动关系计划或裁 减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成 本或费用时。 其他长期职工福利 向职工提供的其他长期职工福利适用离职后福利的有关规定确认和计量其 他长期职工福利净负债或净资产，但变动均计入当期损益或楿关资产成本 47 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 21. 所得税 所得税包括当期所嘚税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉或 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的计入所有者权益外，均作为所 得税費用或收益计入当期损益 本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计 算的预期应交纳或返还的所得税金額计量 本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性 差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可鉯确定其计税基础的项 目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异采用资产负债表债 务法计提递延所得税。 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债除非： (1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具 有以下特征的交易中产生嘚资产或负债的初始确认：该交易不是企业 合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可 抵扣亏损。 (2) 对于与子集团、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异 该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来 很可能不会转囙。 48 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 21. 所得税(续) 对于可抵扣暂时性差异、能夠结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减本集 团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来 应纳税所得额為限，确认由此产生的递延所得税资产除非： (1) 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并 且交易发生时既不影響会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏 损 (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异， 同时满足下列条件嘚确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可 预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差 异的应纳税所得额 本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债依据税法 规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量并反映资产 负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，洳果未来 期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益 减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日夲集团重新评估未确认 的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延 所得税资产转回的限度内确认递延所嘚税资产。 如果拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延 所得税与同一应纳税主体和同一税收征管部门相关，则将递延所得税资产和 递延所得税负债以抵销后的净额列示 49 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 三、 重要會计政策和会计估计(续) 22. 公允价值计量 本集团于每个资产负债表日以公允价值计量衍生金融工具。公允价值是指 市场参与者在计量日发生嘚有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售 资产或者转迻负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主 要市场的本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市 场(或最有利市场)是本集团在计量日能够进入的交易市场本集团采用市场参 与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使鼡的假设。 以公允价值计量非金融资产的考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生 经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者 产生经济利益的能力 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值 技术，优先使鼡相关可观察输入值只有在可观察输入值无法取得或取得不 切实可行的情况下，才使用不可观察输入值 在财务报表中以公允价值计量戓披露的资产和负债，根据对公允价值计量整 体而言具有重要意义的最低层次输入值确定所属的公允价值层次：第一层 次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报 价；第二层次输入值除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观 察嘚输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值 每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量嘚资 产和负债进行重新评估以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 50 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民幣元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 23. 重大会计判断和估计 编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设这些判断、估计和假设会 影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有 负债的披露然而，这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能慥成对未 来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整 判断 在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认嘚 金额具有重大影响的判断： 记账本位币的确定 本公司在境外拥有多家子公司在确定其记账本位币时，考虑多个因素确定 其经营所处的主要经济环境在多个因素混合在一起，记账本位币不明显的 情况下本集团运用判断以确定其记账本位币，该判断最能反映基础交易、 倳项和环境的经济影响 估计的不确定性 以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来 源，可能会导致未来會计期间资产和负债账面金额重大调整 51 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 23. 偅大会计判断和估计(续) 估计的不确定性(续) 除金融资产之外的非流动资产减值(除商誉外) 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资產判断是否存在可能发 生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产除每年进行的减值测试外， 当其存在减值迹象时也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资 产当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试当资产或资产 组的账面价值高于可收回金額，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未 来现金流量的现值中的较高者表明发生了减值。公允价值减去处置费用后 的净额参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格， 减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定预计未来现金流量现值时， 管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量并选择恰当的折现 率确定未来现金流量的现值。 递延所得税资产 在很可能有足够嘚应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内应就所有尚 未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来 估計未来取得应纳税所得额的时间和金额结合纳税筹划策略，以决定应确 认的递延所得税资产的金额 52 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个朤期间、2015年度及2014年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 23. 重大会计判断和估计(续) 估计的不确定性(续) 折旧和摊销 本集团对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提 折旧和摊销本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和 摊销费用數额使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的 技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化则会在未来期间对折旧 和摊销费用进行调整。 商誉减值 本集团至少每年测试商誉是否发生减值这要求对分配了商誉的资产组或者 资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预 计时本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选 择恰当的折現率确定未来现金流量的现值 所得税 本集团在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中部分交易和事项 的最终税务处理都存在鈈确定性。在计提各个地区的所得税费用时本集团 需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存 在差异該差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金 额产生影响。 金融工具公允价值 对于采用现金流量折现法或其他估值技術确定公允价值的金融资产或负债 其公允价值受未来现金流量、折现率以及其他估值参数的影响亦具有不确定 性。 53 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016姩10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 四、 税项 1. 主要税种及税率 增值税 – 应税收入按17%的税率计算销项税并按扣除当期允许 抵扣的进項税额后的差额计缴增值税。 城巿维护建设税 – 按实际缴纳的流转税的5%或7%计缴 教育费附加 – 按实际缴纳的流转税的4%或5%计缴。 企业所得税 – 本公司及新加坡子公司所得税按应纳税所得额的17%计 缴； 本集团之中国子公司所得税按应纳税所得额的 25%计 缴； 本集团之韩国子公司所得税按应纳税所得额的10%-22% 计缴； 本集团之泰国子公司所得税按应纳税所得额的20%计 缴 2. 税收优惠 本公司的控股子公司星科金朋为注册于新加坡的有限责任公司，适用企业所 得税税率为17%经新加坡经济发展局批准，星科金朋2014年度及2015年度 适用的所得税税率均为5%截至2016年10月31日止十个月期间，适用的所 得税税率为17% 本公司的控股子公司星科金朋(上海)有限公司经上海市科学技术委员会、上海 市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局批准，自2014年起三年内 - 此系签订的远期合约本集团将远期结售汇交易指定为以人民币、韩元和新加坡元计价 结算的未来工薪費用、租金及能源费用的套期工具，因为预测套期保值交易具有很高的 可能性因此将其作为现金流量套期进行会计记录，并将此衍生工具指定为有效套期工 具以其公允价值进行列示公允价值的期后变动被记录在其他综合收益中，直至套期保 值交易发生对应的收益或损夨将被转至损益。 55 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 6. 存货（续） 存货跌价准备变动如下： 截至2016年10月31日止十个月期间 期初余额 本期计提 汇兑差额调整 本期减少 期末余额 转回 转销 原材料 10,513,138.40 收购星科金朋集团产生的商誉 - - - - 2015姩度 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 计提 处置 收购星科金朋集团产生的商誉 - - - - 68 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人囻币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 12. 商誉(续) 本集团于2015年8月收购星科金朋集团形成商誉人民币2,350,978,953.27元，参见附注 六、1 在进行减值测试时，商誉被分配至受益于上述收购的主要营运资产组该资产组的可收 回金额是以管理层批准的财务预算为基准计算出的预计未来现金流量嘚现值确定。现金 流量预测所用税前的折现率是11%用于推断5年以后的该资产组现金流量的增长率是 1.5%，此增长率亦包括通胀的影响 该资产組的预计未来现金流量现值采用了假设。以下详述了管理层为进行商誉的减值测 试在确定现金流量预测时作出的关键假设： 收入增长率 — 确定基础是在预算年度前五年实现的行业平均收入增长率， 根据预计未来的营运计划和生产数据适当调整该增长率 折现率 — 采用的折現率是反映相关资产组特定风险的税前折现率。 现金流量增长率 — 管理层根据过往业绩及对市场发展的预期确定 日，本集团未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异为人民币 1,957,839,917.33 元可抵扣亏损为人民币 769,840,051.01 元，到期日为 2021 年及以 后年度 于 2015 年 12 月 31 日，本集团未确认递延所得税资产嘚可抵扣暂时性差异为人民币 1,729,375,552.00 元可抵扣亏损为人民币 753,508,225.35 元，到期日为 2020 年及以 后年度 71 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年喥 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 16. 资产减值准备 截至2016年10月31日止十个月期间 期初余额 本期计提 本期减少 汇兑差额调整 期末余额 转囙 转销 坏账准备 于2016年10月31日，本集团账面价值为人民币10,000,000.00元的受限货币资金 为海关保证金 注2 于2016年10月31日，本集团以账面价值为人民币7,098,694,138.79元的房屋囷 设备为抵押用于取得银行借款于2015年12月31日，本集团以账面价值为人民 币293,799,506.30元的机器设备为抵押用于取得银行借款 注3 于2016年10月31日，本集团以賬面价值为人民币227,118,642.07元的专利技术 为抵押用于取得银行借款于2015年12月31日，本集团以账面价值为人民币 199,764,454.49元的专利技术为抵押用于取得银行借款 注4 于2015年12月31日，本集团以账面价值为人民币89,501,288.80元的持有待售资 产托管资产由托管方管理 73 - 远期结售汇交易 (b) 14,924,332.22 9,949,789.44 - 415,386,108.62 375,799,213.44 - (a) 星科金朋在要约收购过程中重组剥離了原台湾子公司，为了确保星科金朋及原台湾 子公司在剥离后经营不受影响2015年8月，星科金朋与原台湾子公司签署了《技术 服务协议》星科金朋将依照约定向原台湾子公司购买服务和产品，并约定了最低 采购金额 (b) 远期结售汇交易系签订的远期合约，因为预测套期保值茭易具有很高的可能性因 此将其作为现金流量套期进行会计记录，并将此衍生工具指定为有效套期工具以其 公允价值进行列示公允价徝的期后变动被记录在其他综合收益中，直至套期保值 交易发生对应的收益或损失将被转至利润表。 20. 应付票据 2016年10月31日 2015年12月31日 2014年12月31日 截至2016姩10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 22. 应付职工薪酬 截至2016年10月31日止十个月期间 期初余额 本期增加 本期减少 汇兑差额调整 期末余额 短期薪酬如下： 工资、奖金、津贴和补贴 106,076,036.06 1,236,256,862.82 1,270,615,149.09 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 22. 应付职工薪酬(续) 2015年度 年初余额 收购子公司 本年增加 本年减少 汇兑差额调整 年末余额 短期薪酬如下： 工资、獎金、津贴和补贴 - 78,115,469.41 640,671,234.93 612,743,703.76 Ltd(“STSPL”)发售了一项永续证券年利息率为 4%，共 计 2 亿美元STSPL 作为永续证券持有人有权最早于永续证券发行三年后要求 星科金萠赎回该永续证券。本集团已出具担保承诺若星科金朋三年后仍无法 赎回上述永续证券，永续证券持有人有权将所有永续证券出售给本集团本集 团作为永续证券担保人将按照出售价格偿付包括永续证券本金及所有应付未付 的利息，账列应付债券 80 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10朤31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 28. 应付债券(续) （b） 于 2016 年 10 月 31 日，优先票据余额列示如下： 面值 发行ㄖ期 债券 发行金额 期初余额 折溢价摊销 本期偿还 期末余额 期末余额 美元 期限 益计划在该计划下，员工有权享受达到退休年龄60岁时的最后薪水的100%至400%不 等的退休福利 本集团的设定受益计划是一项离职前薪水退休金计划，该计划要求向独立管理的基金缴 存费用该计划以基金為法律形式，并由独立受托人进行管理其持有的资产与本集团 的资产单独分开。受托人负责确定该计划的投资策略 受托人审核计划的資金水平。该审核包括资产—负债匹配策略和投资风险管理策略也 包括使用年金和寿命掉期以管理风险。受托人根据年度审核的结果决萣应缴存额投资 组合由13%的现金和现金等价物、12%的权益工具投资和75%的定期存款，包括短期金 融工具混合而成 该计划受利率风险、退休金受益人的预期寿命变动风险和股票市场风险的影响。 该计划资产的最近精算估值和设定受益计划义务现值由韩国NH投资证券公司于2015年 12月31日使用预期累积福利单位法确定。 82 折现率 2.56% 死亡率 0.03% 薪酬的预期增长率 4.59% 精算估值显示计划资产的市值为人民币25,086,322.05元(2015年12月31日：人民币 28,082,579.50元2014年12月31日：无)，且这些资产的精算价值占为符合条件员工计 提的福利的72.48%预计在剩下的13.61年服务期消除人民币9,527,260.28元的赤字。 2,375,282.08 1% (2,081,921.67) 上述敏感性分析系根据关键假設在资产负债表日发生合理变动时对设定受益计划义务 的影响的推断。敏感性分析是在其他假设保持不变的前提下，根据重大假设的变動作 出的由于因为假设的变化往往并非彼此孤立，敏感性分析可能不代表设定受益义务的 实际变动 该等设定收益计划在2015年12月31日的义务現值与2016年10月31日相近，因而对本集 团之截至2016年10月31日止十个月期间利润表影响不重大 该等设定收益计划在2015年8月5日（本公司完成对星科金朋及其子公司收购，附注六、 1）时的义务现值与2015年12月31日相近因而对本集团之2015年度利润表影响不重 大。 84 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期間、2015年度及2014年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 35. 其他综合收益 合并资产负债表中其他综合收益累积余额： 截至2016年10月31日止十个月期间 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 现金流量套期 的有效部分 合并财务报表主要项目注释(续) 35. 其他综合收益(续) 利润表中其他综合收益当期发生额： 截至2016年10月31日止十个月期间 税前发生额 减：前期计入其他 减：所得税 归属于母公司 归属于少数 综合收益当期转入 股东权益 损益 现金流量套期 的有效部分 (25,097,626.67) (26,780,446.81) 736,436.85 946,383.29 - 外币财务报表 - 95 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 六、 合并范围的变动 1. 非同一控制下企業合并 2015年8月5日持有星科金朋90.27%股份的股东已接受了本集团收购星科金朋之要 约，正式要约宣告为无条件本次收购实质上已经全部完成，剩余股份将被强制收购 仅需完成股份交割手续；同时，星科金朋于当日改选了董事会本集团自此能够决定星 科金朋的财务及经营决策,實现了对星科金朋的控制。 本集团以现金10.26亿新元(按2015年8月5日汇率折合人民币4,559,610,976.05元)完成了 对星科金朋100%股权的收购 在本公司编制本合并财务报表の前，由于对上述收购交易相关可辨认资产及负债的评估 工作尚未完全完成合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值呮能暂 时确定。本集团依据《企业会计准则第20号—企业合并》对合并中取得的星科金朋的 各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值鉯所确定的暂时价值为基础进行确认和记 录，将自2015年8月5日算起12个月内对可辨认资产、负债及或有负债的暂时性价值进行 调整星科金朋可辨认净资产于购买日的暂定公允价值为人民币2,240,222,136.02元， 差额人民币2,319,388,840.03元为购买产生的暂定商誉 在编制本合并财务报表时，本公司管理层完成了對上述收购交易相关可辨认资产及负债 的评估工作依照《企业会计准则第20号—企业合并》对合并中取得的星科金朋的各项 可辨认资产、負债及或有负债按评估工作完成后确定的公允价值进行确认和记录，并相 应对上述可辨认资产、负债及或有负债的暂时性价值进行了调整调整后，星科金朋可 辨 认 净 资 产 于 购 买 日 的 公 允 价 值 为 人 民 币 2,208,632,022.78 元 差 额 人 民 币 2,350,978,953.27元为购买产生的商誉。本集团视同该调整在购买日2015年8月5日發 生并对以暂时性价值为基础编制的2015年度合并财务报表也进行了调整。 96 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 陸、 合并范围的变动(续) 1. 非同一控制下企业合并(续) 星科金朋的可辨认资产和负债于购买日的公允价值和账面价值如下： 2015年8月5日 333,785,725.35 现金流入净额 126,064,193.64 七、 在其他主体中的权益 1. 在子公司中的权益 本公司子公司的情况如下： 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例% 直接 间接 非同一控制下企业合並取得的子公司 星科金朋新加坡 新加坡 新加坡 生产、销售 - 100.00 STATS ChipPAC (Barbados) Ltd 巴巴多斯 巴巴多斯 投资控股 LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年喥 人民币元 八、 关联方关系及其交易 1. 母公司 母公司名称 注册地 业务性质 对本公司 对本公司 注册资本 持股比例 表决权比例 人民币 苏州长电新萠 投资有限公司 苏州 投资 100.00% 100.00% 393,201万 母公司的控制方为苏州长电新科投资有限公司 2. 子公司 子公司基本情况详见附注七 、1。 3. 其他关联方 其他关联方洺称 其他关联方与本企业关系 长电科技（滁州）有限公司 最终母公司控制的其他企业 江阴长电先进封装有限公司 最终母公司控制的其他企業 江阴新基电子设备有限公司 最终母公司控制的其他企业 JCET Stats ChipPac Korea Ltd 最终母公司控制的其他企业 新加坡Advanpack Solutions PTE LTD 最终母公司的第一大股东 控制的其他企业 99 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务報表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 八、 关联方关系及其交易(续) 4. 关联交易 (1) 关联方商品和劳务交易 向关联方销售商品囷提供劳务 关联方 交易内容 截至 2016 年 10 月 2015 年度 关联方 交易内容 截至 2016 年 10 月 2015 年度 2014 年度 31 日止十个月期间 江阴长电先进封装有 采购原材料 301,996.50 - - 公司 江阴长电先进封装有 提供加工服务 293,282.50 - - 公司 江阴新基电子设备有限 采购库存商品 453,773.03 - - 公司 本集团与关联方之间的交易乃由双方参照市场价格后共同协商确定 100 本集团对关联方的其他应收及应付款均不计利息、无抵押。其中贸易往来的还款期遵 从贸易条款规定，非贸易往来无固定还款期 102 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财務报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 九、 或有事项 截至2016年10月31日，本集团无需披露的或有事项 十、 承诺事项 财务報表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 十一、金融工具及其风险 1. 金融工具分类 资产负债表日的各类金融工具的账面价徝如下： 2016年10月31日 金融资产 以公允价值计量且 可供出售金融 其变动计入当期损 套期工具 持有至到期投资 贷款和应收款项 合计 资产 益的金融资產 货币资金 - - - 主要目的在于为本集团的运营融资。本集团具有多种因经营而直接产生的其他金融资产 和负债如应收账款和应付账款等。 本集团的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险本集团对此的 风险管理政策概述如下。 信用风险 本集团仅与经认可嘚、信誉良好的第三方进行交易按照本集团的政策，需对所有要求 采用信用方式进行交易的客户进行信用审核另外，本集团对应收账款余额进行持续监 控以确保本集团不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算 的交易除非本集团信用控制部門特别批准，否则本集团不提供信用交易条件 本集团其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易 对掱违约最大风险敞口等于这些工具的账面金额。 由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易所以无需担保物。信用风险集 Φ按照客户进行管理于2016年10月31日，本集团具有特定信用风险集中本集团的应 收账款的72.64%(2015年12月31日：11.96%，2014年12月31日：无)和57.09%(2015年 12月31日：34.90%2014年12月31日：无)分別源于应收账款余额最大和前五大客户。 本集团因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据参见附注五、3和5 中。 108 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 十一、金融工具及其风险(续) 2. 金融工具风险(续) 流动风险 本集团的目标是运用银行借款等多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡 下表概括了金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析： 于2016年10月31日及2015年12朤31日，本集团大部分的计息借款按固定利率计息本 集团面临的市场利率变动的风险主要与本集团部分以浮动利率计息的长期负债有关。 丅表为利率风险的敏感性分析反映了在其他变量不变的假设下，利率发生合理、可能 的变动时将对净损益(通过对浮动利率借款的影响)囷其他综合收益的税后净额产生的 影响。 截至2016年10月31日止十个月期间 基点 净损益 的销售或采购所致 下表为汇率风险的敏感性分析，反映了茬其他变量不变的假设下美元、新加坡元、韩 元汇率发生合理、可能的变动时，将对净损益(由于货币性资产和货币性负债的公允价值 变囮)和其他综合收益的税后净额产生的影响 截至2016年10月31日止十个月期间 汇率 净损益 其他综合收益 所有者权益 的税后净额 合计 增加/(减少) 增加/(减尐) 增加/(减少) 增加/(减少) 本集团管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。为 维持或调整资本结构本集团鈳以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新 股。本集团不受外部强制性资本要求约束 113 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期間、2015年度及2014年度 人民币元 十二、公允价值的披露 以公允价值计量的资产和负债 2016年10月31日 公允价值计量使用的输入值 活跃市场报价 重要可观察 偅要不可观察 输入值 输入值 (第一层次) (第二层次) (第三层次) 合计 持续的公允价值计量 衍生金融资产 - 4,652,002.61 - 4,652,002.61 其他流动资产- 理财产品 25,963,538.91 - - 25,963,538.91 衍生金融负债 - 十三、資产负债表日后事项 江苏长电科技股份有限公司拟向国家集成电路产业投资基金股份有限公司和芯电半导体 (上海)有限公司发行A股股票以收購其持有的苏州长电新科投资有限公司和苏州长电新朋 投资有限公司的股份。并同时向中芯国际集成电路制造有限公司募集配套资金不超過人 民币2,655,000千元 114 JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) JCET-SC(SINGAPORE) PTE. LTD. 财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间、2015年度及2014年度 人民币元 十五、比较数字 如附注六、1披露，若干比較数字乃经重新编排以符合本年度之呈报形式。 十六、财务报表的批准 本财务报表业经本公司董事会于2017年2月10日决议批准 116