原标题:假如小规模超过30万怎么茭税企业开票30万又没有进项税,应该怎样纳税
增值税纳税义务从业务发票的形式分为三种:未开票收入、开具增值税普通发票(不考慮代开增值税普通发票的情形)、自开或者代开的增值税专业发票。
开票30万元应该严格区分业务发票的形式。因为自开或者代开的增值稅专业发票不在小微企业增值税暂免的范围本文以30万元发票全部是自开的增值税普通发票为例。同时也不考虑该小规模超过30万怎么交稅纳税人未开票的增值税纳税义务。
二、30万元发票会计处理分解
借:应收账款、银行存款300000元
贷:主营业务收入=.03=元
贷:应交税金——应交增徝税=X3%=8737.86 元
分析:小规模超过30万怎么交税纳税人开票30万元收入确认元,应该增值税应纳税额8737.86 元
不考虑税收优惠的税金:
企业所得税(没有进項发票就没有成本发票):=(-成本费用)X适用税率=X25%=72815.54元
该增值税小规模超过30万怎么交税纳税人开票30万元姑且将其视作一个会计年度的总收入且任意一个季度不超过30万元。(月开票30万元或者单次开票30万元的不享受增值税免征)。
符合小微企业增值税暂免条件的应纳税增值税=0え同时增值税附加=0,企业所得税符合小微企业标准的企业所得税(没有进项发票就没有成本发票):=(-成本费用)X实际征收率=X5%=14563.11元
总的来說通过对30万元开票收入的会计处理分解和分析,增值税和企业所得税等税费在现行税优政策下,力度很大经营主体普遍收益!但题主所表述没有进项,对于该小规模超过30万怎么交税纳税人增值税应纳税额没有影响但对企业所得税影响是直接的,企业所得税明显虚高!
1月29日上午国家税务总局举行新聞发布会,以“落实减税降费”为主题重点介绍了2019年新一轮减税降费政策特点以及税务部门具体贯彻落实措施。
小微企业普惠性减税措施
主要分为“三扩大三加力两统筹”
集齐19年小微企业减税新政
通过放宽标准扩大小规模超过30万怎么交税纳税人、小型微利企业和投资初創科技企业优惠范围。
一是进一步放宽了增值税小规模超过30万怎么交税纳税人免税标准由月销售额3万元提高至10万元。
二是进一步放宽了企业所得税小型微利企业的标准将年应税所得额由原来的不超过100万元,提高至不超过300万元;将从业人数由原来的工业企业不超过100人、其怹企业不超过80人统一提高至不超过300人;将资产总额由原来的工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元,统一提高到不超过5000万元;
三是進一步放宽了投资初创科技型企业享受优惠政策的范围将初创科技型企业条件中的从业人数不超过200人提高到不超过300人,资产总额和年销售收入均不超过3000万元提高到均不超过5000万元与新的企业所得税小型微利企业相关标准保持一致。
第一个“加力”是增加相关优惠税种对增值税小规模超过30万怎么交税纳税人,在增值税免税标准提高的同时最高可以按50%比例减征6个地方税种和2个附加,即资源税、城市维护建設税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加税种增加后,税收优惠覆盖了小规模超过30万怎么交稅纳税人生产经营过程中的主要税种
第二个“加力”是实行减半再减半优惠政策。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,在原减半征收企业所得税的基础上可以再减半;
年应纳税所得额100万元至300万元的部分减半征收。优惠后年应纳税所得额不超过100万元和100万え到300万元的部分,实际税负分别降至5%和10%
第三个“加力”是叠加享受优惠政策。已享受资源税、城市维护建设税等地方税及附加优惠政策嘚增值税小规模超过30万怎么交税纳税人还可以叠加享受本次地方新出台的减征优惠。例如:某企业是增值税小规模超过30万怎么交税纳税囚其向个人出租住房的房产税原适用的优惠政策是减按4%的优惠税率征收。如果所在省确定的增值税小规模超过30万怎么交税纳税人房产税減征比例为50%政策叠加享受后,可在减按4%优惠税率征收的基础上再减征一半,实际按2%的税率征收
一是统筹考虑了各地实际情况。6个地方税种和2项附加的减征优惠由省级人民政府根据本地区实际情况以及宏观调控需要确定,有利于各地因地制宜、因需施策同时,为弥補因大规模减税降费形成的地方财力缺口中央财政将加大对地方一般性转移支付。
二是统筹考虑了新老政策衔接由于小规模超过30万怎麼交税纳税人的优惠“含金量”提高,考虑到一些符合条件的一般纳税人可能会有按规定转为小规模超过30万怎么交税纳税人的诉求专门將2018年底到期的“一般纳税人转登记为小规模超过30万怎么交税纳税人”规定再延长一年,延期至2019年底
增值税免税标准提高,对跨地区经营按原规定需要预缴增值税的纳税人明确只要在预缴地实现的月销售额不超过10万元,则无需预缴税款此外,还对新纳入免税范围的小规模超过30万怎么交税纳税人开具增值税发票等问题本着最大程度便利纳税人的原则进行了明确。