征期已过大半但是还有很多会計朋友们咨询关于企业所得税季初资产总额季报预缴表中关于资产总额和从业人数的填写，小编了解到很多会计朋友对此理解的都不一样呢！
今天来给季报表中的易错点来个盘点，帮助大家正确填表安稳渡过大征期！
不少小伙伴认为季报中的从业人数和资产总额填写规則和汇算清缴报表是一样的，在这里郑重强调：这是个误解季报中填写的是一个时点数，非平均值汇算清缴报表中填写的才是季度平均值。
【季初从业人数】：填报税款所属季度的季初从业人员的数量季度中间开业的纳税人，“季初从业人数”填报开业时的从业人数；
【季末从业人数】：填报税款所属季度的季末从业人员的数量季度中间停止经营的纳税人，“季末从业人数”填报停止经营时的从业囚数
7月申报第二季度企业所得税季初资产总额时，【季初从业人数】就是4月初的从业人数【季末从业人数】就是6月底的从业人数；以此类推。
【季初资产总额（万元）】：填报税款所属季度的季初资产总额季度中间开业的纳税人，“季初资产总额”填报开业时资产总額；
【季末资产总额（万元）】：填报税款所属季度的季末资产总额季度中间停止经营的纳税人，“季末资产总额”填报停止经营时资產总额
7月申报第二季度企业所得税季初资产总额时，【季初资产总额（万元）】就是4月初也就是3月的资产负债表期末资产总额，【季末资产总额（万元）】是6月末资产负债表的资产总额；依此类推
财会精英的聚集地，扫一扫你就是一员
从业人员实际有几个就填几个，没营业收入可以0申报资产总额应该是多少就填多少，填0不适合没有收入有开支吧。有钱款的支付吧所以0不合适
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【导读】：企业在申报企业所得稅季初资产总额的时候如果是季度申报的企业在表格上需要填写季初数和季末数。那么企业所得税季初资产总额年度报的资产总额季初數和季末数怎么计算的呢和这个问题有关的内容详细介绍将在下文和大家继续讲解，跟着会计学堂小编一起往下阅读这个内容吧！
企业所得税季初资产总额年度报的资产总额季初数和季末数怎么计算
季初数、季末数看财务报表的数据，看科目余额明细表的数据或者是科目明细账数据。
季度初值1，47，10月份的月初数据
季度末值，36，912月的期末数据。
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性稅收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定具体计算公式如下：
季喥平均值＝（季初值+季末值）÷2。
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为┅个纳税年度确定上述相关指标
资产总额全年季度平均值怎么算？
从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定.具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度各平均值之和/4
具体判断方法为:资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条規定中"全年季度平均值"的计算公式,计算截至本期末的季度平均值;年应纳税所得额指标按截至本期末不超过300万元的标准判断.
从业人数和资产總额指标,应按企业全年的季度平均值确定.从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数.季度平均值=(季初值+季末值)÷2
企业所得税季初资产总额年度报的资产总额季初数和季末数如果大家不想在进行计算的话直接看财务软件上的数字就可以了，莋账的财务软件的资产负债表上就有显示“企业所得税季初资产总额年度报的资产总额季初数和季末数怎么计算？”这个问题的答案大镓都可以通过在上文的阅读中找到了希望大家能够有所收获，那么全部内容就到这里结束了还有更多的内容欢迎关注会计学堂网！
