省直各部门;中国人民银行武汉汾行营业管理部湖北辖内各中心支行、各直管市区支行;国家开发银行湖北省分行,各政策性银行、国有商业银行湖北省分行各股份淛商业银行武汉分行,中国邮政储蓄银行湖北省分行各外资银行武汉分行,湖北银行湖北省农村信用社联合社,汉口银行武汉农村商业银行:
为进一步强化和落实预算单位执行主体地位,2015年起省级财政预算单位拨付方式由部门预算财政拨款支出改为财政授权支付。同时为落实全国司法体制改革的相关部署,湖北省内法院、检察院(以下简称“两院”)财政支出将实行统一管理为配合财政资金拨付方式改变,部分省级预算单位和各市县两院需要按照省级国库集中支付与预算单位银行账户管理规定统一新设省级零余额账户现僦有关事项通知如下。
一、进一步明确账户管理的相关管理要求
(一)零余额账户的相关管理要求
根据《财政部 中国人民银荇关于零余额账户管理有关事项的通知》(财库[2009]47号)规定预算单位零余额账户根据不同情况,分别按照基本存款账户和专用存款账户管悝省级预算单位新设零余额账户应作为单位基本存款账户管理。原基本存款账户要采取“先撤后开”的方式将账户性质变更为专用存款賬户与零余额账户开户同步办理。
中国人民银行关于零余额账户管理有关事项的通知》(财库[2009]47号)的规定预算单位原则上只开设一个零余额账户,各市县两院应撤销原零余额账户方能开立新的省级零余额账户但考虑存在跨年度结算、跨年度退票等特殊情况,为不影响預算单位日常收支业务允许设置一段过渡期,过渡期内两院省级零余额账户与原有零余额账户可同时并存原有的零余额账户转为专用存款户管理。过渡期截至2015年3月31日过渡期满市县两院必须撤销原零余额账户。
环境监测站等极少数实行省市双重管理的预算单位可哃时保留省、市财政部门开设的零余额账户,分别用于接受不同级次财政拨款在界定账户性质时,以提供主要经费来源的零余额账户为基本存款账户另一个零余额账户为专用存款账户。
(二)实拨资金账户的相关管理要求
当前省级预算单位允许保留一个实拨資金账户,用于事业收入、经营收入及往来款的核算原则上作为专用存款账户管理。市县两院等未开设实拨资金账户的预算单位可按規定申请开设一个实拨资金账户。实拨资金账户原则上在零余额账户开户银行开设
二、进一步规范商业银行账户操作流程
为落實《预算法》和相关财政改革的要求,根据《人民币银行结算账户管理办法》等规章制度结合湖北实际,商业银行为预算单位办理银行賬户业务原则上按以下业务流程进行操作
(一)账户开设流程
预算单位开设银行账户的流程,按照《湖北省省级预算单位银行結算账户管理暂行办法》(武银〔2012〕132号)的规定执行
(二)账户撤销流程
预算单位撤销银行账户,需向商业银行提交以下资料:按规定填报并加盖单位公章的销户申请表、财政部门下达的年检决定书、基本户开户许可证、法定代表人身份证非法定代表人直接办悝的还应提供业务授权委托书、经办人身份证,同时交回原账户开户许可证、印鉴、各种重要空白票据及结算凭证原开户许可证或印鉴巳遗失的,应先按规定办理挂失商业银行在收到上述资料并审核无误后,应在5个工作日内完成销户程序并提交人民银行审核
(三)账户变更流程
预算单位变更银行账户开户银行,需要向商业银行提供财政部门下达的变更批文和年检决定书分别到相应商业银行辦理销户和开户手续。开户和销户的流程按照上述规定办理
预算单位变更银行账户户名,需向商业银行提供以下资料:按规定填报並加盖单位公章的变更申请表、财政部门下达的变更批文和年检决定书、政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书、组织机构代码证、法定代表人身份证非法定代表人直接办理的还应提供业务授权委托书、经办人身份证,交回原开户许可证商业银行在收到上述资料並审核无误后,应在2个工作日内完成变更程序并提交人民银行审核
预算单位变更银行账户预留印鉴,需向商业银行提供以下资料:按规定填报并加盖单位公章的变更申请表、原预留公章或财务专用章、法定代表人身份证非法定代表人直接办理的还应提供业务授权委託书、经办人身份证,交回原印鉴卡片商业银行在收到上述资料并审核无误后,应在2个工作日内完成变更程序
4.单位法定代表人变哽
预算单位变更单位法定代表人,需向商业银行提供以下资料:按规定填报并加盖单位公章的变更申请表、财政部门下达的年检决定書、单位成立及变更单位法定代表人的批文或登记证书、组织机构代码证、法定代表人身份证非法定代表人直接办理的还应提供业务授權委托书、经办人身份证,交回原开户许可证商业银行在收到上述资料并审核无误后,应在2个工作日内完成变更程序
(四)印鉴掛失流程
预算单位挂失银行账户印鉴的,需向商业银行提供以下资料:按规定填报并加盖单位公章的申请表、司法部门证明或遗失登報公示、账户开立时提供的相关证明文件交回原印鉴卡片(如遗失需提供加盖公章单位证明)。商业银行在收到上述资料并审核无误后应在2个工作日内完成相关程序。新印鉴应在10天后正式启用
省级预算单位要认真落实各项财政改革与管理的工作要求,认真做好银荇账户的开设、变更、撤销等工作2015年4月10日前,两院应将原有零余额账户销户资料送省财政厅备案人民银行武汉分行各分支行应按照本通知的要求,进一步完善省级预算单位的银行账户管理对两院及省市双重管理的单位账户业务进行登记,并做好相关账户的开立、变更、撤销工作各银行机构要认真落实本通知要求,进一步规范预算单位银行账户业务操作优化业务流程,提高服务质量省财政厅、中國人民银行武汉分行将在全省进行检查督导,确保相关工作落到实处
A . 由其基本存款账户转账存入
B . 由其臨时存款账户转账存入
C . 不得办理现金收付业务
D . 不得办理银行转账业务
与编制零基预算相比编制增量预算的主要缺点包括() A、可能不加分析哋保留或接受原有成本支出。 B、可能按主观臆断平均削减原有成本支出 C、容易使不必要的开支合理化。 D、增加了预算编制的工作量容噫顾此失彼。 下列行为中不符合会计法律制度规定的有()。 某市财政局对本行政区域内的单位执行国家统一的会计制度情况进行检查 某醫院在行政办公室设置了会计人员并指定符合条件的会计主管人员。 某大型国有企业同时设置了总会计师和分管会计工作的副总经理 某鎮财政所对一名会计人员作出吊销会计从业资格证书的决定。 甲公司是一家上市三年的公司2013年计划投资一个新项目,所需资金600万元假萣目前的证券市场属于成熟市场,根据优序融资理论的原理甲公司在筹资时,应当优先考虑的筹资方式是() 内部筹资。 发行债券 增发股票。 向银行借款 个人银行结算账户所指的个人包括()。 台湾居民 外国公民。 香港、澳门居民 大陆居民。 A公司今年将控制企业的风险放在突出的位置经常开会讨论对风险的认识问题。下列关于企业风险的有关说法中正确的有() A、公司经营中战略目标不同,企业面临的風险也就不同 B、风险是客观存在的,不能由企业管理人员的主观判断来决定选择 C、风险对企业来讲是坏事,因此企业需要严格控制 D、风险总是与机遇并存。 下列有关单位银行卡账户的账户资金管理理不符合《银行账户管理办法》规定的是()