对公账户转账汇款收到因账号錯误退回的货款时，应按照实际情况做红字凭证冲回原付款凭证。转账错误被退回的会计分录：
借：应付账款(借方蓝字)
贷：银行存款(贷方蓝字)
4、收到退款时先冲回原来的凭证：
借：应付账款(借方红字)
贷：银行存款(贷方红字)
借：应付账款(借方蓝字)
贷：银行存款(贷方蓝字)
在会計处理中红字分录的账务处理：
1、按照红字冲账的记账凭证冲销错误记录。
2、在不设接待等栏的多栏式账页中登记减少数
3、在三栏式賬户的余额栏前，如未印明余额方向的表示负数余额。
应付账款主要的账务处理：
公司购入材料、商品等验收入库但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）
借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项。
应根据供应单位的发票账單借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目；企业偿付应付账款时借记“应付账款”科目，贷記“银行存款”科目
再次付款出去时重做你第一次付款时的分录即：
借： 财务费用-手续费
应付账款主要的账务处理：
公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）。
借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目贷记“应付账款”科目。企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付嘚款项
应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目贷记“应付账款”科目；企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目贷记“银行存款”科目。
企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时借记“应付账款”科目，贷记“应付票據”科目企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时
报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入借記“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目
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再次付款出去时重做你第一次付款时的分录即可
就是把付款时科目平掉，然后自己亏个掱续费
