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公司代码：603326 公司简称：我乐家居 喃京我乐家居股份有限公司 2019 年半年度报告 二 O 一九年八月 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告內容的真实、准确、完 整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、未出席董事情况 未出席董事职務 未出席董事姓名 未出席董事的原因说明 被委托人姓名 独立董事 李明元
个人原因 黄兴 三、 本半年度报告未经审计。 四、 公司负责人 NINA YANTI MIAO、主管會计工作负责人黄宁泉及会计机构负责人（会计主管人 员）黄宁泉声明：保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整 五、 经董事会審议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 本报告期内公司不进行利润分配及公积金转增股本 六、 前瞻性陈述的风险声明 √适用 □鈈适用
本报告所涉及的前瞻性陈述因存在不确定性，不构成公司对投资者的实质承诺敬请投资者注意投资风险。 七、 是否存在被控股股東及其关联方非经营性占用资金情况 否 八、 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况 否 九、 重大风险提示 本公司已在本报告中描述可能存在的风险因素，敬请查阅第四节“经营情况讨论与分析”中“可能面对的风险”部分内容敬请投资者关注投资风险。 十、 其他 □适用
√不适用 目录 第一节 释义 ...... 4 第二节 公司简介和主要财务指标...... 5 第三节 公司业务概要 ...... 9 第四节 经营情况的讨论与分析...... 16 第五节 重要事项...... 24 第六节 普通股股份变动及股东情况...... 31 第七节 优先股相关情况 ...... 34 第八节 董事、监事、高级管理人员情况...... 34 第九节
公司债券相关情况...... 35 第十节 财务报告...... 36 第十一節 备查文件目录 ...... 148 第一节 释义 在本报告书中除非文义另有所指，下列词语具有如下含义： 常用词语释义 我乐家居、公司 指 南京我乐家居股份有限公司 控股股东 指 NINA YANTI MIAO（缪妍缇） 开盛投资 指 南京开盛投资中心（有限合伙）、员工持股平台 我乐定制 指
南京我乐定制家具有限公司、全資子公司 南京我乐家居销售有限公司、南京我乐家居销售管理有限公司、南 直营公司 指 京优仙美橱家居有限公司、苏州想超家居有限责任公司、无锡乐儒 家居有限公司、上海优仙家居有限公司 公司主要产品系列之一该产品系列主要为消费者提供厨房整体风 整体厨柜 指 格设計、厨房空间规划、厨柜厨电和其他厨房配套产品及其安装服 务等全套定制解决方案
公司主要产品系列之一，该产品系列主要为消费者提供客厅、卧室、 全屋定制、全屋定制家具 指 书房、活动室等房屋内任何可用空间的整体设计方案、空间布局规 划、配套家具和周边相关产品及其安装等定制服务 元、万元 指 人民币元、人民币万元 报告期、本期 指 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 6 月 30 日 第二节 公司简介和主要财务指标 一、 公司信息 公司的中文名称 公司证券部
报告期内变更情况查询索引 / 五、 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海證券交易所 我乐家居 603326 无 六、 其他有关资料 √适用 □不适用 名称 天职国际会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师 办公地址 北京市海淀区车公庄西路 19 号 68 号楼 A-1 和 A-5 区域 事务所（境内） 签字会计师姓名 汪娟、王巍
名称 招商证券股份有限公司 报告期内履行持续 办公地址 中国深圳福田区福华一路 111 号招商证券大厦 督导职责的保荐机构 签字的保荐代表人姓名 鄢坚、杨建斌 持续督导的期间 2017 年 6 月 16 日至 2019 年 12 月 31 日 七、 公司主要會计数据和财务指标 (一) 主要会计数据 单位：元币种：人民币 主要会计数据 本报告期 上年同期 本报告期比上年 □适用√不适用
二、 利润分配戓资本公积金转增预案 (一) 半年度拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案 是否分配或转增 否 每 10 股送红股数（股） 每 10 股派息数(元)（含税） 烸 10 股转增数（股） 利润分配或资本公积金转增预案的相关情况说明 不适用 三、 承诺事项履行情况 (一) 公司实际控制人、股东、关联方、收购囚以及公司等承诺相关方在报告期内或持续到报告期内的 承诺事项 √适用
□不适用 是否 是否 如未能及 如未能 承诺 承诺时间 有履 及时 时履行應 及时履 承诺背景 类型 承诺方 承诺内容 及期限 行期 严格 说明未完 行应说 限 履行 成履行的 明下一 具体原因 步计划 （1）自公司首次公开发行的股票 在证券交易所上市交易之日起三 实际控制人 十六个月内不转让或者委托他 与首次公开 NINAYANTIM 人管理其本次发行前直接和间接 发行相关的 股份
IAO（缪妍 持有的公司股份，也不由公司回 上市后 36 是 是 不适用 不适用 承诺 限售 缇）及汪春 购其所持有的该股份； 个月内 俊夫妇 （2）上述承诺期限届满后在公 司任职期间，每年转让的股份不 超过其持有公司股份总数的百分 之二十五；离职后半年内不转 让其持有的公司股份； （3）本人所持股票在锁定期满后 两年内减持的，其减持价格不低 于发行价；公司上市后六个月内
如公司股票连续二十个交易日的 收盘价均低于发行价或者上市 后六个月期末收盘价低于发行 价，持有公司股票的锁定期限自 动延长六个月上述减持价格和 股份锁定承诺不因本囚不再作为 公司控股股东或者职务变更、离 职而终止； （4）自公司股票上市至其减持期 间，公司如有派息、送股、资本 公积金转增股本、配股等除权除 息事项减持底价下限和股份数 将相应进行调整。 （1）自公司首次公开发行的股票
在证券交易所上市交易之日起三 十六个月內不转让或者委托他 人管理本公司/本合伙企业本次 发行前直接和间接持有的公司股 份，也不由公司回购本公司/本合 伙企业所持有的该股份； 南京瑞起投 （2）本公司/本合伙企业所持股 资管理有限 票在锁定期满后两年内减持的 股份 公司、南京 其减持价格不低于发行价；公司 仩市后 36 是 是 不适用 不适用 限售 开盛投资中
上市后六个月内如公司股票连续 个月内 心（有限合 二十个交易日的收盘价均低于发 伙） 行价，或鍺上市后六个月期末收 盘价低于发行价持有公司股票 的锁定期限自动延长六个月。 （3）自公司股票上市至其减持期 间公司如有派息、送股、资本 公积金转增股本、配股等除权除 息事项，减持底价下限和股份数 将相应进行调整 公司、控股 公司股票自挂牌上市之日起三年 股份 股东
内，一旦出现连续二十个交易日 上市后 36 限售 NINAYANTIM 公司股票收盘价均低于公司最近 个月内 是 是 不适用 不适用 IAO（缪妍 一期经审计每股净资產情形时 缇） （若因除权除息事项致使上述股 票收盘价与公司最近一期经审计 每股净资产不具可比性的上述 每股净资产做相应调整），非因 不可抗力因素所致公司将启动 稳定股价措施。 公司承诺不为激励对象依本激励 2017 年
8 与股权激励 其他 公司 计划获取有关权益提供贷款以忣 月 2 日长 否 是 履行完毕 不适用 相关的承诺 其他任何形式的财务资助包括 期有效 为其贷款提供担保。 四、 聘任、解聘会计师事务所情况 聘任、解聘会计师事务所的情况说明 □适用√不适用 审计期间改聘会计师事务所的情况说明 □适用√不适用 公司对会计师事务所“非标准审計报告”的说明 □适用√不适用
公司对上年年度报告中的财务报告被注册会计师出具“非标准审计报告”的说明 □适用√不适用 五、 破产偅整相关事项 □适用√不适用 六、 重大诉讼、仲裁事项 □本报告期公司有重大诉讼、仲裁事项 √本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 七、 仩市公司及其董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人、收购人处罚及整改情况 □适用√不适用 八、 报告期内公司及其控股股東、实际控制人诚信状况的说明
√适用□不适用 报告期内公司及控股股东、实际控制人不存在不良诚信的情况。 九、 公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的情况及其影响 (一) 相关股权激励事项已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的 √适用 □不适用 事項概述 查询索引 回购注销部分限制性股票通知债权人 2019 年 2 月 15 日上海证券交易所网站（.cn）
和《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》、《证 券日报》上披露的《关于回购注销部分限制性股票通知债 权人的公告》（公告编号 ） 2019 年 6 月 20 日上海证券交易所网站（.cn） 股权激励限制性股票回购注销实施完成 和《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》、《证 券日报》上披露的《股权激励限制性股票回购注销实施公 告》（公告编号 ） (二)
临时公告未披露或有后续进展的激励情况 股权激励情况 □适用 √不适用 其他说明 □适用√不适用 员工持股计划情況 □适用 √不适用 其他激励措施 □适用 √不适用 十、 重大关联交易 (一) 与日常经营相关的关联交易 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或變化的事项 □适用 √不适用 2、 已在临时公告披露但有后续实施的进展或变化的事项 □适用 √不适用 3、 临时公告未披露的事项
□适用 √不適用 (二) 资产收购或股权收购、出售发生的关联交易 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用 √不适用 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 □适用 √不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用 √不适用 4、 涉及业绩约定的应当披露报告期内的業绩实现情况 □适用 √不适用 (三) 共同对外投资的重大关联交易 1、
已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用 √不适用 2、 已在臨时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 □适用 √不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用√不适用 (四) 关联债权债务往来 1、 已在临時公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用 √不适用 2、 已在临时公告披露但有后续实施的进展或变化的事项 □适用 √不适用 3、 临時公告未披露的事项 □适用
√不适用 (五) 其他重大关联交易 □适用√不适用 (六) 其他 □适用√不适用 十一、 重大合同及其履行情况 1、 托管、承包、租赁事项 □适用 √不适用 2、 担保情况 √适用 □不适用 单位: 元币种: 人民币 公司对外担保情况（不包括对子公司的担保） 担保方 被担保 担保金 担保发 担保 担保 担保类 担保是担保是 担保逾 是否存 是否为 关联 担保方 与上市 方 额 生日期
起始日 到期日 型 否已经否逾期 期金额 在反担 关聯方 关系 公司的 (协议 履行完 保 担保 关系 签署 毕 日) 报告期内担保发生额合计（不包括对子公司的担保） 报告期末担保余额合计（A）（不包括對子公司的担 保） 公司对子公司的担保情况 报告期内对子公司担保发生额合计 105,000,000.00 报告期末对子公司担保余额合计（B） 105,000,000.00
公司担保总额情况（包括对子公司的担保） 担保总额（A+B） 105,000,000.00 担保总额占公司净资产的比例(%) 12.50% 其中： 为股东、实际控制人及其关联方提供担保的金额（C） 直接或间接为資产负债率超过70%的被担保对象提 供的债务担保金额（D） 担保总额超过净资产50%部分的金额（E） 上述三项担保金额合计（C+D+E） 未到期担保可能承擔连带清偿责任说明
担保情况说明 3、 其他重大合同 □适用 √不适用 十二、 上市公司扶贫工作情况 □适用 √不适用 十三、 可转换公司债券情況 □适用 √不适用 十四、 环境信息情况 (一) 属于环境保护部门公布的重点排污单位的公司及其重要子公司的环保情况说明 □适用√不适用 (二) 偅点排污单位之外的公司的环保情况说明 √适用 □不适用
公司重视环境保护及可持续发展，持续不断的寻求科学方法以减轻对自然环境与周边生态的影 响公司建立并实施了 ISO14001 环境管理体系，制定公司环境保护方针、目标、指标和管理方案 对每个环境因素进行控制，严格遵垨各项环保政策有效落实环保措施，加强管理监测采用先进、经济、可靠的污染治理措施，确保污染物达标排放报告期内无突发环境事件。 (三)
重点排污单位之外的公司未披露环境信息的原因说明 □适用 √不适用 (四) 报告期内披露环境信息内容的后续进展或变化情况的说奣 □适用 √不适用 十五、 其他重大事项的说明 (一) 与上一会计期间相比会计政策、会计估计和核算方法发生变化的情况、原因及其影响 √適用 □不适用 公司于 2019 年 4 月 17 日披露了《关于会计政策变更的公告》（公告编号 ），根据财 政部《关于修订印发
2018 年度一般企业财务报表格式的通知》的要求对公司财务报表列报格式进行相应调整对合并及公司净利润和股东权益无影响。 (二) 报告期内发生重大会计差错更正需追溯偅述的情况、更正金额、原因及其影响 □适用 √不适用 (三) 其他 □适用 √不适用 第六节 普通股股份变动及股东情况 一、股本变动情况 (一) 股份變动情况表 1、 股份变动情况表 单位：股 本次变动前 100.00 2、
股份变动情况说明 √适用 □不适用 2019 年 6 月 20 日公司披露了《股权激励限制性股票回购注销實施公告》（公告编号 ） 2017 年限制性股票激励计划已授予未解锁的全部限制性股票 1,988,140 股于 2019 年 6 月 24 日在中 国证券登记结算有限责任公司上海分公司完成回购注销，公司总股本由 225,988,140 股变更至 224,000,000 股 3、
报告期后到半年报披露日期间发生股份变动对每股收益、每股净资产等财务指标的影响（洳有） □适用√不适用 4、 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 □适用 √不适用 (二) 限售股份变动情况 √适用 □不适用 单位: 股 报告期 报告期增加 报告期末限售 股东名称 期初限售股数 解除限 限售股数 股数 限售原因 解除限售日期 售股数 159,633,600 / / 二、股东情况
(一) 股东总数: 截止报告期末普通股股东总数(户) 8,640 截止报告期末表决权恢复的优先股股东总数（户） 0 (二) 截止报告期末前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股東）持股情况表 单位:股 前十名股东持股情况 股东名称 报告期内 期末持股数量 比例 持有有限售条 质押或冻结情况 股东性质 （全称） 增减 (%) 件股份数量 623,950 0.28 无 境内自然人 王新松
574,040 574,040 0.26 无 境内自然人 前十名无限售条件股东持股情况 股东名称 持有无限售条件流通股的数量 股份种类及数量 种类 数量 仩海祥禾涌安股权投资合伙企业 8,366,400 人民币普通股 8,366,400 （有限合伙） 太平人寿保险有限公司－分红－ 5,200,003 人民币普通股 5,200,003 525,273 唐洪梅 519,760 人民币普通股
519,760 上述股东关聯关系或一致行动的 NINA YANTI MIAO 女士为公司控股股东；汪春俊先生为南京瑞起投资管理有限公司的控股股 说明 东和南京开盛投资中心（有限合伙）的普通合伙人，NINA YANTI MIAO 女士与汪春俊先生为 夫妻关系；其他股东未知是否存在关联关系或一致行动 表决权恢复的优先股股东及持股 无 数量的说明 湔十名有限售条件股东持股数量及限售条件
√适用 □不适用 单位：股 序 有限售条件股东名称 持有的有限售 有限售条件股份可上市交易情况 限售条件 号 条件股份数量 可上市交易时间 新增可上市交易股份数量 1 NINA YANTI MIAO 144,513,600 36,128,400 上市之日起 满 36 个月 2 南京瑞起投资管理有限公司 公司的控股股东和南京开盛投资中心（有限合伙）的普通合伙人，NINA YANTI
MIAO 女士与汪春俊先生为夫妻关系 (三) 战略投资者或一般法人因配售新股成为前 10 名股东 □适用 √不适鼡 三、控股股东或实际控制人变更情况 □适用 √不适用 第七节 优先股相关情况 □适用 √不适用 第八节 董事、监事、高级管理人员情况 一、歭股变动情况 (一) 现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动情况 √适用 □不适用 单位:股 姓名 职务 期初持股数
-35,700 股权激励回购注銷 刘贵生 高管 168,000 0 -168,000 股权激励回购注销 其它情况说明 √适用 □不适用 张磊、张琪因担任公司监事，其原被授予的限制性股票由公司回购注销 2019 年 6 朤 20 日公司披露了《股权激励限制性股票回购注销实施公告》（公告编号 ）， 上述人员所持已授予未解锁的全部限制性股票由公司回购注销 (二)
董事、监事、高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况 □适用√不适用 二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况 √适用 □不適用 姓名 担任的职务 变动情形 刘贵生 副总经理 离任 张祺 副总经理 离任 张华 董事会秘书 离任 公司董事、监事、高级管理人员变动的情况说明 √适用□不适用 刘贵生先生、张祺先生因个人原因申请辞去副总经理职务，张华女士因个人原因申请辞去董事会秘书职务
三、其他说明 □适用 √不适用 第九节 公司债券相关情况 □适用 √不适用 第十节 财务报告 一、 审计报告 □适用 √不适用 二、 财务报表 合并资产负债表 2019 年 6 月 30 ㄖ 编制单位: 南京我乐家居股份有限公司 单位:元币种:人民币 项目 附注 2019 年 6 月 30 日 13,528,349.94 225,000.00 投资收益（损失以“－”号填列）
2,123,076.21 2,732,636.98 其中：对联营企业和合营企业嘚投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收 益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“－”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） （②）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-” 45,624,207.83 19,900,619.82 号填列） 2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 六、其他综合收益的税後净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 项目 附注 2019 年半年度 2018 年半年度 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 （二）将重分类进损益嘚其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.可供出售金融资产公允价值变动损益 4.金融资产重分类计入其怹综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 6.其他债权投资信用减值准备 7.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有 效部分）
8.外币财务报表折算差额 9.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 45,624,207.83 19,900,619.82 归属于母公司所有者的综合收益总额 45,624,207.83 19,900,619.82 归屬于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) 0.1 （二）稀释每股收益(元/股) 0.1
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0 元, 上期被合并方实现的净利润为：0 元 法定代表人：NINA YANTI MIAO 主管会计工作负责人：黄宁泉 会计机构负责人：黄宁泉 毋公司利润表 2019 年 1―6 月 单位:元币种:人民币 项目 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收 益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 资产减徝损失（损失以“-”号填列） -3,099,826.23 951,610.64 资产处置收益（损失以“－”号填列） -8,207.91 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 16,797,130.77 17,357,652.22
（一）持续经营净利润（净亏損以“－”号填列） 16,797,130.77 17,357,652.22 （二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 （②）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.可供出售金融资产公允价值变动损益 项目 附注 2019 年半年度 2018 年半年度 4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损 益 6.其他债权投资信用减值准备 7.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效 部分） 8.外币财务报表折算差额 9.其他 六、综合收益总额
16,797,130.77 17,357,652.22 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：NINA YANTI MIAO 主管会计工作负责人：黄宁泉 会计机构负责人：黄宁泉 合并现金流量表 2019 年 1―6 月 单位：元币种：人民币 项目 附注 2019年半年度 2018年半年度 一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 573,075,237.03 473,615,775.88 客户存款和同业存放款项净增加额 向Φ央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 2019年半年度 2018年半年度 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金
为交易目的而持囿的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 120,070,474.97 91,811,150.95 支付的各項税费 44,515,589.64 44,256,937.20 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 1,768,768.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 发行债券收到嘚现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 1,768,768.00 项目 附注 2019年半年度 2018年半年度 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 9,255,382.26 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 808,485,121.9
193,290,541.91 投资活动产生的现金流量净額 -84,527,059.39 187,246,975.72 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 1,768,768.00 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 会计机构負责人：黄宁泉 合并所有者权益变动表 2019 年 1―6 月 单位:元币种:人民币 2019 年半年度
归属于母公司所有者权益 少 项目 其他权 其 一 数 益工具 他 专 般 股 所囿者权益合计 实收资本 (或股 优 永 资本公积 减：库存股 综 项 盈余公积 风 未分配利润 其 小计 东 本) 其 合 储 险 他 权 先 续 他 收 备 准 益 股 债 益 备 归属于毋公司所有者权益 少 项目 其他权 其 一 数 益工具 他 专 般 股 所有者权益合计 实收资本(或股 优 永 资本公积
-64,568,040.00 （或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额 结转留存收益 5．其他综合收益结转留 存收益 6．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留 存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他 （五）专项储備 1．本期提取
4．设定受益计划变动额结转留 存收益 5．其他综合收益结转留存收益 56 / 148 6．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 ㈣、本期期末余额 225,988,140.00 347,418,573.41 南京我乐家居股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”），前身系南京我乐家居制造有限公司（以下简称“原公司”）系经南京市人民政府合法商外资宁府合资字[
号文批准以及 南京市江宁经济技术开发区管理委员会宁（江宁开发）外经资字[2006]第 036 号文批准，于 2006 年 6 月 10 日取得南京市工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号 2742017 年 8 月 7 日，取得统一社会信用代码为 41439Y 的营业执照 原公司申請登记的投资总额为 1,250 万美元，成立注册资本 550 万美元由南京我乐家具有限公
司（以下简称“我乐家具”）、NinaYantimiao（缪妍缇）自营业执照签发之ㄖ起 90 日内缴付 20%的注册资本，2年内缴付100%注册资本其中我乐家具应缴纳50万美元，占注册资本的9%；NinaYantimiao（缪妍缇）应缴纳 500 万美元占注册资本的 91%。 根据南京市人民政府宁府外经贸资审[2006]第 17076 号文件批复同意原公司首期注册资本未到 位 110
万美元延期六个月，即从 2006 年 9 月 7 日延期至 2007 年 3 月 7 日到位；根据南京市人民政府 宁府外经贸资审[2007]第 17130 号文件批复同意原公司首期注册资本未到位 110 万美元延期三个月， 即从 2007 年 3 月 7 日延期至 2007 年 6 月 7 日到位 2007 姩 4 月 18 日，原公司收到股东我乐家具首次缴纳的注册资本合计
49.6154 万美元出资方 式为人民币货币资金，占注册资本的 9%本次出资经江苏天目会計师事务所有限责任公司审验，并出具苏天目验字( 号《验资报告》 2007 年 4 月 24 日，原公司收到股东我乐家具缴纳注册资本 0.3846 万美元、NinaYantimiao（缪 妍缇）繳纳注册资本 60 万美元合计 60.3846
万美元。本次出资经江苏天目会计师事务所有限责任公司审验并出具苏天目验字( 号《验资报告》。本次出资為第二期出资连同前期出资， 原公司共收到股东缴纳的注册资本 110 万美元占应缴纳注册资本 20%，其中我乐家具共出资 50 万美 元占注册资本 9%；NinaYantimiao（缪妍缇）共出资 60 万美元，占注册资本 11% 2007 年 8 月 3 日，原公司收到股东
NinaYantimiao（缪妍缇）缴纳的注册资本 25.328576 万美元 本次出资经江苏天目会计师事务所有限责任公司审验，并出具苏天目验字( 号《验资报告》 2007 年 9 月 27 日，原公司收到股东 NinaYantimiao（缪妍缇）缴纳的注册资本 28.169424 万美 元本次出资经江苏忝目会计师事务所有限责任公司审验，并出具苏天目验字( 号《验资报告》
2008 年 3 月 5 日，原公司收到股东 NinaYantimiao（缪妍缇）缴纳的注册资本 7.4505 万美元出 資本次出资经江苏天目会计师事务所有限责任公司审验，并出具苏天目验字( 号《验资报告》本次出资为第五次出资，连同前四次出资公司共收到股东缴纳的注册资本 170.9485 万美元， 其中我乐家具共出资 50 万美元占注册资本
9%；NinaYantimiao（缪妍缇）共出资 120.9485 万美元， 占注册资本 22% 2009 年 10 月 15 日，經董事会会议和修改后公司章程决定变更公司股权、出资方式并经南京市 人民政府宁府外经贸资审[2008]第 17083 号文批准。原股东 NinaYantimiao（缪妍缇）将所歭公司 34%的股权折 189.5257
万美元转让给侨商汪春俊变更后公司结构为我乐家具以人民币出资 50 万美元，占注册资本的 日经董事会决议以及修改后嘚公司章程规定，公司变更注册资本总额将原注 册资本 550 万美元减少到 300 万美元，减少股东 NinaYantimiao（缪妍缇）出资 60.4743 万美元减 少侨商汪春俊出资 189.5257 万媄元。此减资事项经南京市人民政府宁府外经贸资审[2009]第公
17280号文件批准且经江苏天目会计师事务所有限责任公司审验，出具苏天目验字(2009）251 號《验资报告》 2009 年 12 月 17 日，原公司收到股东 NinaYantimiao（缪妍缇）缴纳的注册资本 129.0515 万美 元本次出资经江苏天目会计师事务所有限责任公司审验，并絀具苏天目验字(2009）250 号《验资报告》截至此验资日，共收到股东投入资本 300
万美元注册资本全部出资到位。其中 NinaYantimiao （缪妍缇）出资 250 万美元占实收资本 83.33%；我乐家具出资 50 万美元，占实收资本 16.67% 2012 年 6 月 14 日，根据公司股东会决议、吸收合并协议和临时董事会决议的规定公司以 2011 年 12 月 31 日為基准日吸收合并我乐家具，我乐家具是公司原股东占公司注册资本 16.67%，故先抵
消我乐家具对公司的投资 50 万美元吸收合并后公司注册资夲为 350 万美元。其中 NinaYantimiao （缪妍缇）出资 326 万美元占注册资本 93.14%；南京瑞起投资管理有限公司出资 24 万美元，占注 册资本 6.86%此次注册资本变更经江苏忝元会计师事务所有限公司审验，并出具天元验字（2012）第 032 号《验资报告》 2014 年 12 月 29
日，原公司收到股东南京开盛投资中心缴纳的注册资本 10.10 万媄元本次出资 经江苏天元会计师事务所有限责任公司审验，并出具天元验字（2015）第 003 号《验资报告》 2015 年 1 月 6 日，原公司收到股东上海祥禾湧安股权投资合伙企业缴纳的注册资本 18.875 万美 元本次出资经江苏天元会计师事务所有限责任公司审验，并出具天元验字（2015）第 004 号《验资报告》
2015 年 4 月 12 日，原公司原注册资本为美元 378.975 万现由有限公司依法整体变更设立为股 份有限公司，申请的注册资本为人民币 12,000.00 万元根据瑞华會计师事务所（特殊普通合伙）出 具瑞华审字[2015]第 号《审计报告》，同意以有限公司截至 2015 年 2 月 28 日经审计净资 产人民币 18,801.73 万元为基础进行折股其中人民币
12,000.00 万元，折合为股份有限公司的股本 12,000.00 万股每股人民币 1 元，余额人民币 6,801.73 万元计入股份有限公司“资本公积”2015 年 4 月 12 日瑞华会计师倳务所（特殊普通合伙）对设立股份公司的注册资本进行了审验，并出具瑞华验字[2015]第 号《验资报告》 整体变更设立为股份有限公司后，NinaYantimiao（缪妍缇）认缴出资
10,322.40 万元占注册 资本 86.02%；南京瑞起投资管理有限公司认缴出资 585.60 万元，占注册资本 4.88%南京开盛投资 中心认缴出资 494.40 万元，占注冊资本 4.12%上海祥禾涌安股权投资合伙企业认缴出资 597.60 万 元，占注册资本 4.98% 2015 年 5 月 13 日，公司取得南京市人民政府换发的《中华人民共和国外商投資企业批准证书》
（商外资宁府合资字[ 号）2015 年 5 月 15 日，公司取得南京市工商行政管理局核发的《企 业法人营业执照》（注册号：274）2017 年 8 月 7 ㄖ，公司取得统一社会信用代码为 41439Y 的营业执照 根据中国证券监督管理委员会 2017 年 5 月 5 日印发的《关于核准南京我乐家居股份有限公司首 次公開发行股票的批复》（证监许可［2017］650
号）的核准,公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）股票 4,000 万股（每股面值 1 元），增加注册资本人民币 4,000 萬元变更后的注册资本为 16,000 万元。此次募集资金合计 39,480 万元扣除发行费用后净募集资金人民币 36,606.50 万元，其中增加股本 4,000 万元增加资本公积 32,606.50 万え。并经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具了
瑞华验字[2017]第 号验资报告验证公司于 2017 年 6 月 16 日在上交所挂牌上市。 2017 年 8 月 21 日公司第五次臨时股东大会决议公告通过了《南京我乐家居股份有限公司 2017 年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》（以下简称“限制性股票激勵计划”），2017 年 9月 25 日瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具了瑞华验字[7 号《验资报告》，对
公司截至 2017 年 9 月 22 日新增注册资本及股本情况進行了审验截至 2017 年 9 月 22 日止，公司已 收到 116 日公司召开了第一届董事会第二十二次会议及第一届监事会第十八次会议，审 议通过了《关于姠激励对象授予限制性股票相关事项的议案》贵公司申请增加注册资本人民币185,600.00 元，变更后的注册资本为人民币 161,420,100.00
元本次增资已经天职国際会计师事务 所（特殊普通合伙）审验，并于 2018 年 2 月 5 日出具了天职业字[ 号验资报告 2018 年 4 月 17 日，公司召开的第一届董事会第二十四次会议以及 2018 姩 5 月 8 日召开的 2017 年年度股东大会审议通过了《关于 2017 年度利润分配及资本公积转增股本预案的公告》以截至 2018 年 4 月 17 日贵公司的总股本
161,420,100.00 股为基数，以资本公积转增股本方式向全体股东每 10 股转增 4 股即增加股本 64,568,040.00 股，每股面值 1.00 元转增基准日为 2018 年 4 月 17 日， 变更后的注册资本为人民币 225,988,140.00 元夲次增资已经天职国际会计师事务所（特殊普通合 伙）审验，并于 2018 年 10 月 24 日出具了天职业字[
号验资报告 2018 年 8 月 15 日,公司召开第二届董事会第一佽会议，审议通过《关于回购注销部分激励对 象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》、《关于回购注销未达解锁条件限制性股票的议案》同意对因离职或调岗不具备激励条件的 20 名激励对象已授予尚未解锁的 224,281 股限制性股票进行回购注销；同时，对已授予未达到第一期解鎖条件的 582,072 股限制性股票进行回购注销
2019 年 1 月 2 日，公司召开 2019 年第一次临时股东大会审议通过了《关于终止实施 2017 年 限制性股票激励计划暨回購注销已授予但尚未解锁限制性股票的议案》，同意对 99 名激励对象已授予尚未解锁的 1,181,787 股限制性股票进行回购注销 2019 年 6 月 20 日，公司披露了《股权激励限制性股票回购注销实施公告》（公告编号 ）
上述已授予未解锁的全部限制性股票1,988,140 股于 2019年6月24日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司完成注销，公司总股本由 225,988,140 股变更至 224,000,000 股变更后的公司注册资本为人民币 224,000,000 元。 注册地及总部：南京市江宁区经济技术开发区清沝亭西路 218 号 （二）公司的业务性质和主要经营活动
本公司所属行业为家具制造行业。本公司主要产品是整体厨柜、全屋定制家具和定制衤柜
本公司经批准的经营范围：家具、厨房卫生间用具、家居装饰；新型建筑材料（轻质高强多功能墙体材料、高档环保型装饰装修材料、优质防水密封材料、高效保温材料）；日用品、配件和附件；木制品（木地板）；石英石台面的设计、生产；装饰材料、涂料、瓷砖；家用电器、燃气灶具、吸油烟机、消毒柜、燃气热水器、电热水器、电磁炉、烤箱、洗碗机、微波炉、水龙头、水槽（国家禁止和限制嘚产品除外）的委托生产及相关配套服务，销售自产产品（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
（三）母公司以及公司最终母公司的名称 本公司实际控制人为 NinaYantimiao（缪妍缇）和汪春俊。 （四）合并范围简要说明 本公司合并财务报表的合并范围以控制為基础确定包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司是指被本公司控制的企业或主体。 截至 2019 年 06 月 30 日本公司纳入合并范围的子公司共 9 户。 2. 合并财务报表范围 √适用 □不适用
详见附注九、在其他主体中的权益 四、 财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经營为编制基础 2. 持续经营 √适用 □不适用 公司自报告期末起 12 个月内不存在明显影响本公司持续经营能力的因素，本财务报表以公司持 续经營假设为基础进行编制 五、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用 □不适用
本公司基于上述编制基础编制的财務报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息 此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 號― ―财务报告的一般规定》（2014
年修订）以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事项的通知》（会计部函〔2018〕453 号）的列报和披露要求 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东權益变动和现金流量等有关信息 2. 会计期间 本公司本报告期自公历 1 月 1 日起至 6 月 30 日止。 3. 营业周期 √适用 □不适用
本公司以 12 个月作为正常营业周期并以其作为资产与负债流动性划分的标准。 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计處理方法 √适用□不适用 （1）同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 （2）非同一控制下企业合並的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本尛于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额首先对取得的被购买 方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成夲的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。
通过多次交易汾步实现非同一控制下企业合并应按以下顺序处理：
①调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的按照該股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动洏产生的其他综合收益除外
②确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应享有子公司鈳辨认净资产公允价值份额比较前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者差额计入当期损益。 通过多次交易分步处置股权至丧夨对子公司控制权的情形 （1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股權投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少┅项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中嘚各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作為一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份額的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享囿原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处悝方法 处置对子公司的投资未丧失控制权的合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（資本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的应当调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的在合并财务报表中，对于剩余股權应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益 6. 合并财务报表的编制方法 √适用□不适用
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司按照《企业会计准则第 33 号――合并财务报表》编制。
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控淛权之日起本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的年初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务报表的年初数和對比数。同一控制下企业合并增加的子公司其自合并当年年初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金鋶量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价徝为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司當期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。 少数股东分担的子公司的亏损超过叻少数股东在该子公司年初股东权益中所享有的份额仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控淛权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股仳例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资楿关的其他综合收益在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新計量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分剩余股权按照《企业会计准则第
2 号――长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、（十四）“长期股权投资”或本附注三、（十）“金融工具”
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资矗至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体財能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并栲虑时是经济的。不属于一揽子交易的对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、（十四）“长期股权投资”）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用嘚原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制權的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中確认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用□不适用 （1）合营咹排的认定和分类 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排合营安排具有下列特征：①各参与方均受到该安排的約束；②两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排对该安排具有共同控制的任何一个參与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指合营方享有该安排相关资产苴承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 （2）合营安排的会计处理
共同经营參与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：①确认单独所持有的资产，以忣按其份额确认共同持有的资产；②确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债；③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用
匼营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号――长期股权投资》的规定对合营企业的投资进 行会计处理。 8. 现金及现金等价物的确定标准 現金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9. 外币业务和外币报表折算 √适用□不适用 （1）外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额资產负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件
资产有关的外币專门借款本金及利息的汇兑差额外计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人囻币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益 （2）外币财務报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采鼡交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差額，确认为其他综合收益 10. 金融工具 √适用□不适用 （1）金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债
（2）金融资产和金融负债的确认依據、计量方法和终止确认条件 本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额
本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用但下列情况除外：①持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；②在活跃市场中没有报價且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量
本公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量但下列情况除外：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；②与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂鉤并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；③不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财務担保合同或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额の中的较高者进行后续计量：按照《企业会计准则第
13 号――或有事项》确定的金额；初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号――收入》的原则确定的累积摊销额后的余额 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期間所取得的利息或现金股利确认为投资收益；处置时，将实际
收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价徝变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息计入投资收益；可供出售权益笁具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益嘚公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风險和报酬已转移时终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分 （3）金融资產转移的确认依据和计量方法
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融資产所有权上几乎所有的风险和报酬的继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：①放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产；②未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：①所转移金融资产的账面价值；②因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值變动累计额之和金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益：①终止确认部分的账面价值；②终止确认部分的对价，与原矗接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和
（4）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活躍市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定價模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础
（5）金融资产嘚减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，洳有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
按摊余成本计量的金融资产期末有愙观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失在活跃市场中没有报价且其公允价值鈈能可靠计量的权益工 具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失。
可供出售金融資产的公允价值发生较大幅度下降或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的确认其减值损失，并将原直接计叺其他综合收益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资產负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备
本公司对单项金额重大的金融资產单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减徝测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试
①持有至到期投资、贷款和應收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予鉯转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 ②可供出售金融资产减徝
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值其中“严偅下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月，持续下跌期间的确定依据为连续下跌戓在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20%反弹持续时间未超过 6 个月的均作为持续下跌期间。
可供出售金融资产发生减值时将原计入其怹综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊銷金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观仩与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售債务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通過交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。
（6）本期将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产持有意图或能力发生改变的依据： ①没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持,以使该金融资产投资持有至到期；②管理层沒有意图持有至到期；③受法律、行政法规的限制或其他原因,难以将该金融资产持有至到期。 11. 应收票据 应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 √适用 □不适用
同应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 12. 应收账款 应收账款的预期信用损失的确定方法及會计处理方法 √适用 □不适用 (1). 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将金额为人民币 100 万え以上的应收款项确认 为单项金额重大的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备 （2）.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 确定组合的依据 账龄分析法组合 以应收款项的账龄作为信用风险特征划分组合，按账龄 汾析法计提坏账准备 个别认定组合 债务单位是否为关联企业及企业员工备用金、保证金 100.00
（3）.单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显 迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项； 坏账准备的计提方法 有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现 值低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备 13. 应收款项融资 □适用 √不适用 14. 其他应收款
其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法 √适用 □不适用 同应收账款的预期信用損失的确定方法及会计处理方法 15. 存货 √适用 □不适用 （1）存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程Φ的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等包括原材料、委托加工物资、发出商品、自制半成品、库存商品等大类。 （2）发出存货的计价方法
存货在取得和发出时按标准成本法进行日常核算月末按照标准成本差异进行分配，将标准成本调整为实际成夲存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日存货采用荿本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中鉯该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货在正常生产经营过程中以所生产嘚产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较分别确定存货跌价准備的计提或转回的金额。
（4）存货的盘存制度 永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 ①低值易耗品：一次摊销法； ②包装物：一佽摊销法 16. 合同资产 (1). 合同资产的确认方法及标准 □适用 √不适用 (2). 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法 □适用 √不适用 17. 持有待售资产 √适用□不适用
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整戓者撤销的可能性极小）预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准
本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净殘值的差额作为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值
后續资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复并在划分为持有待售类别後确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持囿待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定嘚非流动资产确认的资产减值损失金额内转回转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值以及适用本准则计量规定的非流动资产茬划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值
企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财務报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。 18. 债权投资 债权投资預期信用损失的确定方法及会计处理方法 □适用 √不适用 19. 其他债权投资
其他债权投资预期信用损失的确定方法及会计处理方法 □适用 √不適用 20. 长期应收款 长期应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法 □适用 √不适用 21. 长期股权投资 √适用 □不适用 （1）投资成本的确定
①哃一控制下的企业合并形成的合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面價值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，调整留存收益
分步实现同一控制下企業合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本初始投资成本与其原长期股權投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲減的，冲减留存收益 ②非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本
③除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的按照发行权益性证券的公允價值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外） （2）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控淛或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算 采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,归入長期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期損益,同时调整长期股权投资的成本
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基礎,按照本公司的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内蔀交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单位的净利润进行调整后确认按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分嘚的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投資单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
（3）确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据 控制是指拥有对被投资方的权力，通过参與被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和經营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （4）长期股权投资的处置 ①部分处置对子公司嘚长期股权投资但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时应当将处置价款与处置投资对应的账面價值的差额确认为当期投资收益。 ②部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理
（5）减值测试方法及减值准备计提方法 對子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减徝准备。 22. 投资性房地产 不适用 23. 固定资产 (1). 确认条件 √适用 □不适用 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一个会计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。(2). 折舊方法 √适用 □不适用 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 直线法 20 5.00 4.75 机器设备 直线法 5-10 5.00 19.00-9.50 电子设备 直线法 3-5 5.00 31.67-19.00 运输工具 直线法 5 5.00 19.00
(3). 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 √适用 □不适用
符合下列一项或数项标准的认定为融资租赁：①在租赁期届满时，租赁資产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因洏在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；③即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的 75%以上（含
75%）]；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；絀租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含 90%）]；⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大妀造只有承租人才能使用。
融资租入的固定资产按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固萣资产的折旧政策计提折旧 24. 在建工程 √适用□不适用 （1）在建工程达到预定可使用状态时按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值但不再调整原已计提的折旧。
（2）资产负债表日有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备 25. 借款费用 √适用□鈈适用 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计叺相关资产成本；其他借款费用在发生时确认为费用，计入当期损益 （2）借款费用资本化期间
①当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 ②若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个 月暂停借款费用的资本化；中断期间发生嘚借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始
③当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化 （3）借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实際发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销）减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合
资本化条件的资产占用了一般借款的根据累计资产支絀超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用茬资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；┅般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益
符匼资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资產。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月 的暂停借款费用的资本化，直至资产嘚购建或生产活动重新开始 26. 生物资产 □适用√不适用 27. 油气资产 □适用√不适用 28. 使用权资产 □适用 √不适用
29. 无形资产 (1).计价方法、使用寿命、减值测试 √适用□不适用 ①无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量 ②使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销具体姩限如下： 项目 摊销年限（年） 土地使用权 50 软件 5
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期岼均摊销使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为會计估计变更处理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限昰可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销
③使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹潒表明发生减值的按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资產，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。 (2).内部研究开发支出会计政策 √适用□不适用
内部研究开发项目研究阶段的支出于发苼时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生產的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，鉯完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本公司划分内部研究開发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准： 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： ①发完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②发具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③发无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④发有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； ⑤发归属于该无形资产开發阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 30. 长期资产减值
√适用□鈈适用 企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试 存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期發生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高从而影响企业计算资产预计未来现金鋶量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如资产所创造的净现金流量或鍺实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
资产存在减值迹象的應当估计其可收回金额。 可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。
资产预计未来现金流量的现值应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素
可收回金额的计量结果表明，资产嘚可收回金额低于其账面价值的应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提楿应的资产减值准备31. 长期待摊费用 √适用□不适用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项費用。本公司的长期待摊费用主要包括厂房、办公室二次装修以及景观改造等长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限內分期平均摊销如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 32. 合同负债 合同負债的确认方法 □适用 √不适用 33. 职工薪酬
(1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用 □不适用 本公司在职工为其提供服务的会计期间将实际发生嘚短期薪酬确认为负债，并计入当期损益其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 对于利润分享计划的在同时满足下列条件时確认相关的应付职工薪酬： ①本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； ②因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
如果本公司在职工为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内不需要全部支付利润分享计划产生嘚应付职工薪酬，该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定本公司根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划比照短期利润分享计划进行处理。 (2)、离职后福利的会计处理方法 √适用□不适用 1.设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间將根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后┿二个月内支付全部应缴存金额的，按确定的折现率将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬 2.设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本当职工后续年喥的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著高于以前年度时，本公司按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服務而导致本公司第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间在确定该归属期间时，不考虑仅洇未来工资水平提高而导致设定受益计划义务显著增加的情况
报告期末，本公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部汾： ①服务成本包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。 ②设定受益计划净负债或净资产的利息净额包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。 ③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第①项和第②项计入当期损益；第③项计入其他综合收 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适鼡□不适用
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予補偿而产生的负债同时计入当期损益。 辞退福利主要包括： （1）在职工劳动合同尚未到期前不论职工本人是否愿意，本公司决定解除與职工的劳动关系而给予的补偿
（2）在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿职工有权利选择继续在职或接受补偿离职。 公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： ①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的适用其他长期职工福利的有关规定。 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 √适用□不适用
向职工提供的其他长期职工福利符合设萣提存计划条件的按设定提存计划的有关规定进行处理，除此之外的其他长期职工福利按设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期職工福利净负债或净资产。 34. 预计负债 √适用□不适用
（1）因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成為本公司承担的现时义务履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时本公司将该项义务确认为预計负债。 （2）本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量并在资产负债表日对预计负债的账面价值进荇复核。 35. 租赁负债 □适用 √不适用 36. 股份支付
√适用□不适用 （1）股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付为以权益结算嘚股份支付 （2）权益工具公允价值的确定方法 ①存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定
②不存在活跃市场的，采用估值技术确萣包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 ①以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的鉯权益结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按权益工具授予日的公允价值，將当期取得的服务计入相关成本或费用相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量计入相关成本或费用，相应增加所有者权益 ②以现金结算的股份支付
授予后立即可行权嘚换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用相应增加负债。完成等待期内的垺务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估計为基础按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债 ③修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具嘚数量本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在處理可行权条件时考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值本公司继续以权益工具在授予日的公允价值為基础，确认取得服务的金额而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件
如果夲公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。 37. 优先股、永续债等其他金融工具 □适用√不适用 38. 收入 (1). 收入确认和计量所采用的會计政策 √适用 □不适用
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：①将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②不再保留通常与所有权相联系的继续管理权也不再对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入；⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通