未已交税金借方余额（非留抵）借方余额怎么调整？以前年度数据太多，不好翻查，想直接调平？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-11-11 09:48 标签： 已交税金借方余额
应已交税金借方余额（进销项税額）、应已交税金借方余额（转出未交增值税）、应已交税金借方余额（未交增值税）、应已交税金借方余额（进项税额转出）这些科目囿余额年该怎么结转呀！... 应已交税金借方余额（进销项税额）、应已交税金借方余额（转出未交增值税）、应已交税金借方余额（未交增值税）、应已交税金借方余额（进项税额转出）这些科目有余额，年该怎么结转呀！
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1994年全国首批考试的经济师

只有当余额时增值税明细账出现贷方时，增值税就要转到未交增值税：

借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费--未交增值税

其余的应交税费--增值税明细账明细科目是不用结转的直接可以看出各明细科目的总额，比如进销項税额多少销项税额多少。

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除了要将没有交的增值税转到未交增值税：

借：应交税费——应交增值税（转出未茭增值税）

贷：应交税费——未交增值税

或将多交的增值税转到已交增值税：

借：应交税费——已交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出已交增值税）

以外，其余的应交税费明细科目不用结转该放在哪个明细科目里，还放在哪个明细科目里

不过，年末要计提所得稅预交后，年终汇算清缴企业所得税分录：

贷：应交税费——企业所得税

借：应交税费——企业所得税

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借：应已交税金借方余额-应交增值税（转出未交增值税）

　　贷：应已交税金借方余额-未交增值税

应已交税金借方余额-应交增值税如为借方余额

借：应已交税金借方余额-未交增值税

　　贷：应已交税金借方余额-应交增值税（轉出多交增值税）

这样，只需将应已交税金借方余额-未交增值税的余额结转到下年在次年1月份可将应已交税金借方余额-应交增值税的借方余额（即留抵税额）转入应已交税金借方余额-应交增值税（进项税额）

借：应已交税金借方余额-应交增值税（进项税额）

　　贷：应已茭税金借方余额-未交增值税

应已交税金借方余额-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可

借：应已交税金借方余额-未交增值税

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