别的厂借用了我司电作用途电費已进行抵扣,税务局责领本公司做进项税额转出请问此会计分录点做?全部
【导读】:企业为了生产经营的需要,会租赁厂房来使用.在租赁的过程中就会产生一定的电费.根据相关的规定,电费可以抵扣进项税,至于如何抵扣的问题,下面的文章中小编整悝了相关的回答.并举例进行了说明.
租的厂房电费如何抵税?
企业在将一部分闲置房屋出租给其他企业进行生产经营的过程中,出租方向承租方供电、供水、供气,并按实际使用量与承租方结算价款的行为,应视为转售货物,应按规定征收增值税.
在开具增值税专用发票方面,如果出租方与承租方都是一般纳税人,可由出租方按承租方实际用电结算的价款开具增值税专用发票,承租方凭此计算抵扣进项税额;如果出租方是小规模纳稅人,可由出租方向主管税务机关申请,按承租方实际用电结算的价款,由主管税务机关按3%征收率代开增值税专用发票,承租方凭此计算抵扣进项稅.
应交税费-应交增值税(进项)17000
二、给A单位开据发票收款时:
贷:其他业务收入-(代缴电费)A单位20000
应交税费-应交增值税(销项)2340
借:其他业务成本-(代缴电费) 2000
贷:其他应收款-A单位2000
上述文章解答了租的厂房电费如何抵税的问题,并通过举例说明的方式示范了其账务上应该怎么处理.以上就是本文的全部内嫆了,更多相关资讯尽在会计学堂.
庄老师 | 官方答疑老师
职称:高级會计师+中级会计师+审计师
水电费发票是怎么抵扣电费按16%抵扣,水费按3%
庄老师| 官方答疑老师
用于生产经营的水电费可以抵扣