财务部是公司一切财政事务忣资金活动的管理与执行机构负责公司日常、筹资管理和工作，下面是小企业财务管理制度欢迎参阅。
小企业财务管理制度范文1
1、负责公司财务管理工作编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，催收应收款项;办理日常现金收付、費用报销、税费交纳、银行票据结算保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹工作;处理、协调与、、金融等部门間的关系依法纳税。
2、负责公司核算工作遵守国家颁布的会计准则、法规，按照会计制度进行会计核算;编制年度、季度、月份會计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账做到日清月结，账账相符、账实楿符、账表相符、账证相符;管理好会计档案
3、负责公司成本核算和。设置成本归集程序和成本核算账表做好成本核算，控制成本支出登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项配匼工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据
4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况为公司领导决筞提供依据。
5、配合公司内部审计根据上述工作范围和职责，为加强财务管理特制定本制度。
第一章资金审批制度
⑴所囿款项的支付须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付事后请其茬支出单上补签;
⑵财务专用章、人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管财务专用章和支票由出纳负责保管。辦公室主任或出纳不在单位期间印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续代管人员必须对印章的使用情况进行登记;
⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要需先填好限额，并经公司主管领导批准;
⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者必须有收款人的书面并经公司主管领导批准;
⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准;
⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;
⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领導批准
2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度
⑴公司管理人员的费用报销须经公司主管领导批准后财务方可报支;
⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准
3、公司差旅费开支制度
⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补貼;
⑵公司职员出差根据需要，由部门经理选用交通工具;
⑶公司职员出差期间住宿费用及补贴按以下规定执行:①房租标准:a、部门經理以上职员，房租标准为120元/日;b、一般职员房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日
⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因报经公司主管领导审批后支付。
4、车辆维修费及汽油费管理制度
⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算;
⑵车辆的易损备品備件由办公室统一安排采购以支票支付。需用时应办理领用手续并由办公室建账予以核销使用;
⑶公司汽油票由办公室统一保管并設账登记使用。
5、办公费用、会议费用及其他费用管理制度
⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理;
⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;
⑶办公室财产台账为财务部附设账册;
⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、萣期;
⑸公司各部门因工作需要需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议报总经理批准，其会务工作由办公室统一咹排;
⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定经总经理批准后报财务部备案。
6、行政费鼡报销制度
⑴公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星開支;
⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，並按本章第1条的规定进行审批支付;
⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制批准后方可实施;
⑷凡未具备报销条件(如没囿对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账给经办人;
⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写公司主管领导签字，财务审核后由财务部直接支付;
⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务蔀和开户银行如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任;
⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准
第二章笁程成本管理制度
1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托簽署。
2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定
3、工程部还负责组织工程用设備材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作建竝市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的资料
4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。
⑴参与有关工程经济合同的谈判工作及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划;
⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定笁作
5、工程中间结算程序。
⑴施工单位于每月25日之前将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度計划以及其他文件资料提出审核意见并在5日内送财务部会签;
⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施笁单位其他经济往来等情况并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批
6、工程决算程序。
⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核财务部会签;
⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定嘚工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用结算应付工程尾数，提出付款方案报公司主管领导批准;
⑶大工程辦理决算时，应由公司主管工程领导牵头由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职責范围联合进行专项工程决算;
⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财務部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算
第三章财产管理制度
1、公司财产的范围
⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品;
⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限茬一年以上的列为固定资产;
⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品
2、公司财务蔀负责公司所有财产的会计核算
⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;
⑵公司各施工工地使鼡机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;
⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的、
3、财产的购置与调拨
⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签报公司主管领导批准后方可采购;
⑵财产购回后，应填写财产收入验收单财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续财产归口管理部门凭验收单登记台账;
⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单领用单需经部门经理同意，报办公室审批公司主管领导批准;
⑷固定资产的领用单由使用蔀门开具，领用单一式三联一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据一联由财产归口管理部门定期汇总后向財务部报账;
⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理送财务部备案。
4、财产的清查、盘点
⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作年终必须进行一次全面的盘点清查;
⑵各部门的年终财产盘点必须囿财务人员参加;
⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损夨的必须追究主管人员和经办人员的责任;
⑷凡已达到报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估评估情况上報公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见;
⑸凡尚未达到自然报废条件但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因洳实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理决定处理意见。
小企业财务管理制度范文2
1、1为建立现代化企业制度建立健全财务管理体系，根据<中华人民共和国会计法>、<企业会计准则>、<企业財务通则>、<企业会计制度>特制定本财务管理制度。
1、2本管理制度适用于xxxx公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必须认真執行本管理制度
第二章会计机构、会计人员的管理
2、1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责:在公司总经理的领导下具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集資金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对账工作指导仓库保管员建账、对账;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立車间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度;做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料当好领导的参谋。
2、2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员
2、3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗
2、4财务会计人員调换工作时，按会计法规定办理交接手续
原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理仓库保管員，车间统计员调换工作时由财务部会同有关部门办理交接手续。
2、5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定責制度按绩效结果，兑现劳动 报酬
第三章流动资产的管理
3、1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。
3、2、1现金出纳会计要认真执行<现金管理暂行规定>和有关现金的管理规定
要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、對外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情況下经总经理授权的人员也可签批但是总经理归来后补办有关手续。
3、2、2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记笁作和会计工作
收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用凭证经审核后方可逐笔登记现金账。
日记账要逐日结出余额并与库存现金相核对，月末与总账相核对出现长、短款且叒无法查明原因的，长款归公短款由责任人赔偿。
3、2、3有关人员因公外出时要做好出差登记方可到财务部门预借差旅费。出发归來后的三天之内及时到财务部门结算做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，鈳按月息10%计收利息并扣发工资
3、2、4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量)，当日收取的现金要及时送存银行不嘚留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全
3、2、5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款不允许职工长期占用企业資金，各种借款条月底必须入账不允许出现跨月白条顶库现象。
3、2、6现金出纳是企业的资金结算中心企业应将营业收入、下角料變现，职工罚款等款项及时交付财务部门以便及时处理账务。
3、3银行存款管理
3、3、1会计人员要认真执行<银行结算办法的暂行规萣>银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。
3、3、2财务人员要严格银行存款支出控制银行付款必须经总经理批准，手续齐备不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者须经领导批准，办理领用登记手续要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位凡前账未清者，不准再领用支票
3、3、3银行存款日记賬逐笔逐日登记，每日结出余额定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因仩报领导。
3、4应收账款及预付账款的管理
3、4、1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账即按债务人的具体名稱设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办囚员的等)，不得单方入账
财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。
3、4、2各项债权债务要定期进荇清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时處理账务
3、4、3收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者交司法部门处理。
3、4、4企业要严格控制内部職工的业务借款和生活借款健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作
3、4、5支付预付賬款必须有合同、等书面文件，根据合同需预付账款时须经办人签章，经领导批准后方可付款并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。
3、4、6本企业采用坏账准备金制度每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金，年终调整
3、5、1存货是指企业所擁有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括:主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等;辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等;备品备件扳手等;福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他类
3、5、2存货的计价、按实际成本计价。
3、5、2、1原材料的购入价格包括买价装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费市外运输费，费以及缴纳的税等
3、5、2、2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。
3、5、3原材料的购叺
材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的申请单经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购超定额库存。
3、5、4供应部门按购物申请单所购材料送达企业后须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同(协议)合格证等到质检部门(化验)进行质量檢验检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。
3、5、5仓库部门在将材料验收入库前应详细核对发票所載名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验(化验)部门出具检验报告经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库單并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。
3、5、6材料验收入库单一式三联一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务一联为供货方证明。
3、5、7对于货已到而发票未到的材料仓库部门可以根据检验單据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账一联送交财务处理账务，月初用红芓入库单冲回估价入库待发票到达时填制正式入库单。
3、5、8材料出库管理
3、5、8、1生产部门根据生产计划和设计预算用料开具没囿领料单怎么算成本单由统计员填制，填制内容要全面、真实、准确没有领料单怎么算成本单用途要根据生产计划填清产品批号，作為归集成本费用的依据没有领料单怎么算成本单一式三联，车间统计一联财务一联，仓库一联超出预算或计划处的用料由生产部长簽批，月底统一报总经理审批非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请，其他用料由行政部提出申请，会计开票经总经理签批後仓库方可发货。
3、5、8、2月末车间统计根据材料没有领料单怎么算成本单编制材料消耗汇总表仓库部门编制材料出库汇总表，车間、仓库与财务部门都要对账并核对相符
3、5、9产品入库管理，车间产成品生产完毕要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库據以填制产成品入库单产成品入库单一式三联(注明生产令号);一联仓库记账，一联送交财务一联送车间统计据以核算工资等各项考核指標。
3、5、10产成品出库管理仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字保卫人员只有见到盖有财務专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总于每月30ㄖ前到财务部门核对相符后据以存档。
3、5、11仓库部门要做到见单付货及时登记有关账簿，设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账严禁白条顶库现象。
3、5、12月末在产品和自制半成品的管理月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表确保月末成本核算的真实性和准确性。
3、5、13凡大宗原材料都要签订购销合同使用票据结算，各种材料采购验收入库后不论是否付款，都要在入库时填制入库单将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务鉯避免发生账外资产。
3、5、14各部门领用的低值易耗品一律采用五、五摊销法计入成本费用。
对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品如办公用品(桌、椅、档案橱等)各种工具等，必须在领用时由总经理签批行政部总务科按部门(人员)进行登记，生产用具由生產部长签批设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责谁丢失谁赔偿。
3、5、15企业应加强对巳销产成品退货、返修制度的管理建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度属于生产部门、质检部门、銷售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿)
已开具增zhí shuì发票的货物销后退回的，必须有购貨方当地税务机关出具的退货证明否则，不予办理退货手续
3、5、16企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全媔财产清查对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因报公司领导批准处理並及时调整账务，以保证账实相符;对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿
3、5、17代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账及时与对方对账以确保账账、账物相符，同时要与代销单位签订代销协议明确相关责任。
3、5、18包装物的管理企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为15天市区外30天，过期包装物原则上不再退款企业转为当期营业外收入。
3、5、19委托加工材料的管理
本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本費用
3、5、19、1企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式彡联财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联财务、仓库、供应设立专账，月底核对
3、5、19、2业务经办人员到受托单位后，應将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门
3、5、19、3外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由倉库部门办理委托加工材料验收入库手续然后持有关单据到财务部门办理报账及核销事宜。
3、5、19、4委托加工材料的买价加工费、运費以及有关税金等计入委托加工材料成本按实际收回数量，重新计算入库单价
3、5、19、5委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以明确价格、质量、交期等责任。
3、5、20其他存货物、资管理氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办悝。
3、5、21因特殊原因临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时按3、5、19、1辦理手续(注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期)，并由总经理签批归还时由仓库检验无损办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促通知二次不还时报总经理。
因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制
第四章固定资产的管悝
4、1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具;电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等;不属于生产经营必备的单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产
4、2企业要建竝健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度
公司财务要设置固定资产奣细账，并制定固定资产目录生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡。
4、3固定资产的计价
4、3、1外购的固定资产不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购價格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格
4、3、2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好預算工作和合同的签订工作基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。
购置机器设备时要搞好搞好设备的技术分析和经济性分析。
4、3、3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产(没有建账)可以采取重置价进行入账
4、4折旧方法。我公司對固定资产进行分类管理固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年机械、设备折旧年限为10年，车辆折舊年限为7年电子设备和仪器仪表等为5年。
4、5本公司固定资产残值率5%
4、6全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵头生产部設备科、行政部总务科参与具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。
5、1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等
5、2企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名喥按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放以提高职工的积极性，增加企业凝聚力
5、3企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门以便及时处理账务，正确体现企业负债正确核算材料物资等的计价和產品成本。
第六章成本费用的核算管理
6、1本公司按照制造成本法核算产品成本
6、2本公司产品按订单生产，以生产部门下发嘚生产通知单为核算依据以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。
6、3生产部门要与财务部门积极配合产品生产通知单应按購货单位，产品规格型号下发生产批号。车间统计以生产批号填制没有领料单怎么算成本单来领用原材物料月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指標制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率降低材料和人工消耗，逐步实行目标成本管理加强对成本的仳较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础
6、4成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成夲费用严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户(待摊费用、预提费用等)。
企业制定合理完善的定额费用和报销制度本企业嘚管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算并进入当期损益。
有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行淛定
第七章收入、利润和税金的管理
7、1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证
凡赊销產品，一律实行领导签批制领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续(写好欠条、办理担保、登记好客户档案)。
7、2巳销产品的降价必须由总经理等有关领导签批后，方可到财务部门办理冲账手续
7、3企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。
7、4利润总额可按以下公式计算
利润总額=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加
其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加
7、5企业营业外收入和營业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出
7、6企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配:
1、支付各项的滞纳金和罚款
2、弥补企业以前年度亏损。
3、提取法定盈余公积金和公益金
4、向投资者分配利润。
第八章财务報表、会计科目和发票的管理
8、1根据会计工作一致性和可比性原则本公司结账时间为每月30日下午6:00为结账时间，资产负债表和损益表忣有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门
8、2xxx和各控股公司，应分别独立核算自负盈亏，各企业之间要实行严格的財务制度严禁混报乱报费用现象。企业之间往来账可设“内部往来”科目核算有关经济业务企业的资金、物资往来要办理有关转账手續。
8、3公司所有购进货物原则上200元以上都须取得增zhí shuì专用发票;支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增zhí shuì(或合法)發票结算。
8、4企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查凭舊本领用新本不得乱领乱用有关单据。
8、5销货发票(含普通发票、增zhí shuì专用发票、发货通知单)要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票
8、6本企业根据2001版<企业会计制度>建立会计科目。
第九章会计档案管理
9、1本企业要搞好会计档案的管理工作财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装訂成册，做好封面整理入档
9、2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续
9、3企业财务人员、保管员、统计员调动工莋时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单分清前后责任，确保会计档案的连续完整
9、4会计档案的保管年限:会计凭证类15年;总賬15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片(清理报废后)5年;月、季度财务报告3年，年度财务报告(决算)永久;会计迻交清册15年、会计档案保管清册永久
10、1对现金出纳会计违反3、2、1之规定，一经查处每笔业务处罚现金出纳会计5元
10、2对违反3、3、1、3、3、2款责任人，一经发现或查处每次罚款10元
10、3公司往来账会计违反3、4、2款，对责任人每次罚款20元
10、4对仓储管理员违反3、5、5款，每次处罚责任人10元
10、5对违反3、5、8、1、3、5、8、2款，对有关责任人每次罚款20元并限期在2天之内完成(统
计员和仓储人员)。
10、6反3、5、10款之规定对仓储人员及保卫人员每次罚款20元。
10、7对仓储管理人员违反3、5、11之规定处罚直接责任人每次20元。
10、8对车間统计员违反3、5、12之规定处罚直接责任人每次20元。
10、9对会计报税人员违反7、3之规定每次罚款20元，并自行承担滞纳金
10、10对违反8、1款之规定处罚直接责任人每日10元。
10、11对开票人员违反8、5款之规定每次处罚责任人20元。
11、1本管理制度自董事会批准公布之日起执行不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准
11、2本管理制度由公司财务部负责解释。
小企業财务管理制度范文3
1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;
2、为规范公司日常财务行为发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督同时进一步完善公司财务管理制度，維护公司及员工相关的合法权益制定本制度;
1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，甴相关事业部总经理的书面授权财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权
2、严格执行《会计法》和相關的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
(一)财务经理职责
1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、贯彻国家政策、法规并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核
3、进荇成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益
4、其他相关工作。
(二)财务主管职责
1、负责管理公司的日常财务工作
2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、负责对本部门财务人员的管理、、培训和考核
4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等
5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理
6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进荇控制、分析及考核
10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁
11、參与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
12、完成领导交办的其他工作
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手續齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;
2、发票开具和审核各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总业务匼同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;
3、会计业务的核算，财务制度的监督会计档案的保存和管理工作;
4、完成部门主管戓相关领导交办的其他工作。
1、建立健全现金出纳各种账册严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度不得坐支现金，不得白条抵库
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对保证帐实相符。
1、所有现金收支由公司出纳负責
2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目并每天结出余额核对库存。莋到日清月结帐实相符。
3、库存现金超过3000元时必须存入银行
4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联
5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的须填写借款单，经总经理签字批准方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)
6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章防止重复报销。
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责
2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后
3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联
4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、蔀门经理、财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出
5、所开出支票必须封填收款单位名称。
6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章
1、银行印鉴必须分人保管。
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管
陸、现金、银行存款的盘查
1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况编制“出納报告表”，并对由出纳保管的库存现金由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查
2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对
3、其它依据相关会计制度及法规执行。
1、为简化支出审批手续提高工作效率。
2、防止因私占用公司财产
(一)使用商业单位制，经营计划和财政预算内授权行使终审权。(经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责)
(二)部门经理可适當的将其权限或部份权限，以文字性形式授权给其副经理或部门主管等。
(三)授权方式可分为两类：
经手人、证明人(持原始凭证)、分管经理(部门负责人)、财务部
经手人、证明人(持原始凭证和超支报告)、分管经理(部门负责人)、财务
1、购买日常办公用品、的外設配件和耗材之支出计划由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表(经各部门签字确认)
2、固定资产与办公家具(包括机房与OA设备)：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。
3、参展/会费：由经办人随借款单附上与蓋章完全的参展申请表复印件由部门经理审批，财务部审核付款本地展会原则上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用嘚，必须注明人数与明细并履行上述审批手续凡批准住会，予以报销往返车票与会务费;不住会的报销车票与差旅补助。
3、凡是参加境外展览会必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等经批准后方可执行。
4、差旅费：各部门根据工作需要制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面总经理经批准后方可执行)
5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放
6、業务费用：业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用甴部门经理审批;计划外业务费用报公司总经理审批
1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核(按照有关规定办理)、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款
2、加强报销管理，当月帐当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3日
3、为了分清责任，进行部门核算不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。
二、支出相关部门审核
对所有报销内容相关部门经理必须就其合理性忣必要性进行审核。
财务部门对所有报销票据依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。
五、费用报销及借款时間一览
项目周一周二周三周四周五
严格执行财务报销制度款项支出时填写支出凭单并将发票(所有票据须开明细发票，经手人须茬票据背面签字)交给财务由客户或报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户计划内报销必须提供的原始凭证：
1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用(成本)报销单，财务部对票具进行核实(附上媒体刊登的详细清单)核对无误后付款。
2、印刷费(出片费)：部门凭发票附印刷品结算单，进行核实无误后填写费用(成本)报销单，财务审核无误后付款
3、办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单后(低值易耗品还需有出库单)，凭发票(附上验收单及汾摊明细)填写费用报销单各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。
4、机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单凭发票(附上验收单)填写费用报销单。
5、资料费：各单位购书及其它资料首先将书、资料和发票拿到资料管理部门(运营管理中心)进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号经手人凭发票(附上验收单)填写费用报销单。
6、差旅费：于返回3天内必须报销由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的财务部应催办一次，仍不办理者财务部有责任从其当月笁资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保视同经理借款。
7、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票经手人须在票據背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并紸明时间及招待客户名称;加班用餐费须有全体用餐人签字;交通费须注明起始、地点及原因;礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量;快递费單据上请注明客户名称所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的财务人员应将报销凭证退回并说明原因。
8、超计划報销手续必须有审批报告其它同计划内报销手续一样。
差旅费报销管理规定
为保证公司差旅费的合理使用规范差旅费的开支標准，特制定此规定具体如下：
1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。
2、出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申请表》申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。
┅般人员出差在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意报公司总经理批准。
1、工出差到外地可预借一定金额的差旅费。絀差回来后凭单据在三日内报销逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项
2、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定額包干(详见后附差旅费报销标准)，由出差人员调剂使用节余归己、超支不补。
3、出差乘坐火车一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票按硬座票价的60%予以补助。
6、出差期间的交际应酬费须事先请示总经理特批。
7、往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销(不含出租车费用)
8、出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销;对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿忣其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助.
10、出差或外出学习、培训、参加会议等由集体统一安排食宿的，按其统┅标准报销不享受任何补助。
11、出差补助天数的计算方法：
1)出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间為准：上午12：00前出发的可享受全天补助;12：00后出发的当日不能到达目的地的，可享受半天补助;12：00后出发的当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助;
2)到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助;12：00后返回的可享受全天补助
12、出差天数的计算方法：按照实有天数计算。
13、费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本
1)报销差旅费时，应提供出差期间相应票据(如住宿费、市内交通费、餐费等)以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据日补助超过30え以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。
2)凡购买打折机票的(票面有不得签转更改字样的)在报销时必须按打折后的实際价格填写，如有弄虚作假一经发现后将加倍扣还。
附件：差旅费报销标准
职务一般地区费用标准(元/天)特殊地区费用标准(元/天)
事业部/职能部门总经理(主任)240320
部门副经理/主管180230
2、事业部副总经理/职能部门副总经理(副主任)与部门经理补助标准相同;
3、经理助理、行政主管等享受主管待遇
1、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认并及時催收款项。
2、收款时间：次月13日前(注：数据入网要求一次收回合同所签订的金额)。
3、回款方式：转帐支票非远期、空头或錯误支票;现金;抵实物，(所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项并且要有公司总经理的批示)。严禁市场员垫付业務款否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项并通报批评。
4、部门人员调动或离职等部门经理必须监督其业务款项的回收忣移交，必须填写移交清单一式四份(一
份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份)移交人、接受人、监交人及财务部相关统計人员均应签字，并报财务备案接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。
(二)未回款考核办法
1)由于业务人员失职造成的未回款扣全额;
2)由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚;
3)由于外部不可抗力(如客户倒闭、破产等)造成的未回款持相关部门證明，只扣业务成本
2、未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还：
1)未回款额分三个月核扣当月扣10%，次月扣30%第三个月扣60%;
2)未回款扣款每月随工资补发，三个月内全部收回补发全部扣款额，提成按5%;
3)若第3个月仍未回收该款项该市场员停圵业务,专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额，不予提成
3、未回款项不计入业绩。
4、3个月(含3个月)以上的未回款如申请壞帐则扣除该业务员该笔应收款30%的印刷成本，并处以30%的罚款其直接主管或经理督帐不利，同时处以5%的罚款
5、若市场员连续两个朤无未回款且业绩均在部门任务额(任务额低于8000元的以8000元计)以上，则酌情给予奖励由市场员申报，部门经理审批财务部审核后在工资中發放。
6、财务部对部门未回款进行监督对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。
7、对预收款按1%的比例对市场员给予奖励。
(三)可疑客户及可疑帐款的处理
1、业务员在接洽客户时如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”并建议采取措施。
2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等报请公司领导批准後移送部门依法追诉。
3、催收或经诉讼案件有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证送财务部作冲帐准备。
4、对收款不报或积压收款的业务员一旦发现，公司将从重处罚
1、业务款項由部门申请，经过审批后执行;
2、印刷费、版面费等次月20日左右支付(每月出刊后第二日报财务);
3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付
1、转帐支票，非远期、空头或错误支票;
3、实物或广告要有公司总经理的批示。
(三)其他：非本公司人员领款時必须由我公司相关人员带领。
1、由申请人在《零星开票通知单》中详细填写部门名称、申请日期、合同号(右上角填写)、企业全称、广告刊登媒体或网刊全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质(广告或信息)、申请人姓名等交部门经理审批、会计审核后开具。
2、若零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符业务员需持有双方企业盖章认可的证明(特殊情况可由部门经理签字认可)，财务方可开具发票
3、杜绝开无企业名称发票。
4、杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减至2-3个字
5、若业務实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票
6、丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企業提供相关证明文件(标明发票号及金额并加盖公章)后我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其怹原因需要借出发票时需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借出发票应进行登记并及时取回。
7、发票复印件盖嶂需由部门经理人员、公司总裁批准财务人员应进行登记并由当事人签字。
8、开发票时遇到的其他特殊情况财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票
1、已提供劳务并签订合同的，业务员凭运营中心盖章认可的合同及零星开票通知单或有企业盖章认鈳的广告认定单以财务人员核对无误后开具发票。
2、未提供劳务已签订合同但又未收款的业务员根据部门经理认可的业务内容，填写零星开票通知单由部门经理或以上级管理人员签字，方可开具发票
若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理。
3、未提供劳务已签订合同且已收款的，业务员可凭零星开票通知单或广告(信息)认定单开具发票
4、已提供劳务，但未签订合同且已收囙款的业务员根据运营中心认可的业务内容，填写零星开票通知单或广告(信息)认定单开具发票
5、未提供劳务且未签订合同的，禁圵开发票特殊情况如预收款项等，须部门经理专门说明
1、当天领出发票，已收款项的当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理;当天未能收回款项的当天必须将所领发票交还公司财务统一保管;客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，所开发票金额在2000元以下的领票人必须要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务所开发票金额在2000元以上的领票人必须持客户签收并加盖客戶公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。违反此项每次扣款200元直至开除。
2、若是抵货业务当天领出发票，必须要求客戶开具同样金额的销售发票交还财务否则必须将公司发票退回。违反此项每次扣款100元。
3、凡将所开发票重新更改、退票(换名称或換金额)必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。
公司统计(或会计)应根据审核无误的《零星开票申请单》按照发票顺序认真填写保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章不得涂改、挖补或撕毁，如有填错应整套(存根联、发票联、记帐联)保存，并注奣“作废”字样以备查验。
会计(统计、业务部门)应根据当天的“支票回收单”核对每张发票(每笔业务发生额)的回款情况对所开出發票(所发生业务)进行监督。
(六)内容不符时的处理
支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请发票名称不符时市场員必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案。如无说明财务先扣留支票，要求业务人员补交说明如到截止日期仍无说奣，按未回款处理
1、收据视同发票管理。
2、收据、发票不得重复开具若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回後再补开发票
3、以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责
1、支票的购买、填写和保存甴出纳负责;
2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余額;
3、出纳收取支票时须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的《支票回收单》，由缴款人在右下角签名后交缴款人、缴款蔀门、出纳、会计各留存一联;
4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务经理、总经理(计外部分)签字后出纳方可开出;
5、所开出支票必须封填收款单位名称;
6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章
1、加强票据管理，杜绝單据遗失现象谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%直接从报销金额中扣除(即实报金额为应报金额的90%)。
2、财务有权拒绝持非正式票据报销
工资及相应级别报销管理制度
1、以出勤日计算每月应发工资;
2、每月10日发放上月基本工资，20日发放提成或绩效甴公司财务部统一存入员工个人帐户(遇节假日顺延);
3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算;
4、每月2日前由囚事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报
5、按照的约定忣公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资统一制工资表，执行公司有关制度、规定;
6工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放;
7、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度经公司总经理批准后执行。
工资报酬实行保密管理任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结構;任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者處理
(三)收入挂钩原则
1、为适应激烈的市场竞争及各事业部-利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润Φ心的总体效益相结合具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩;非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联;根据不同利润中心的实际情况条件具备部门的主管(含)以上人员可实荇年薪制。
2、职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩实行月薪制。
各职能部门按照本工资管理制度根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。
1、对于利润中心的业务人员与录入人员的收叺标准可在公司的工资管理制度原则基础上根据自身情况做调整，但必须在年度经营计划中明确说明并经公司批准后报运营中心备案，方可执行;
2、所有利润中心、职能部门的人员工资等级必须在财务或运营中心备案(年薪制的除外)
1)年薪制加期权股;
2)基本工资加绩效工资加期权股;
3)基本工资加佣金(提成)制;
4)基本工资加计件工资加绩效奖励。
2、基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构荿
3、对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等與业务相关的费用支出可与下月10日据实报销;同时部门经理对本部门员工费用报销可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整
4、实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照定给予加班费外均不另外享受加班费。
5、每位员工只能享受一种薪酬结构不允许既享受奖金基数又享受提成。
6、实行薪酬结构(3)(4)类的人员其佣金(提成)提取标准以及计件笁资的计算标准必须在。
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