假定某企业为某居民企业2018年发生下列业务,2018年经营业务如下 (1)取得销售收入2500方元 (2)销售？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-11-20 02:26 标签： 某居民企业2018年发生下列业务
企业所得税计算题 1．假定某企业為某居民企业2018年发生下列业务,2008年经营业务如下：(1)取得销售收入2500
1．假定某企业为某居民企业2018年发生下列业务,2008年经营业务如下：
(3)发生销售费用670萬元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元.
(5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(其中公益性捐款30万元,支付税收滞納金6万元).
(6)实发工资150万元、拨缴职工工会经费3万元、支付职工福利费和职工教育经费29万元.要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税.

（不定项选择题）（改编）甲电孓设备公司为某居民企业2018年发生下列业务主要从事电子设备的制造业务。2018 年 有关经营情况如下： （1）销售货物收入2 000 万元提供技术服务收入500 万元，转让股权收入 3 000 万元经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款 15 万元。 （2）缴纳增值税 180 万元城市维护建设税和敎育费附加18 万元，房产税 25 万 元预缴企业所得税税款 43 万元。 （3）与生产经营有关的业务招待费支出 50 万元 （4）支付残疾职工工资14 万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期 损益19 万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35 万元；购置《环境保护专用设 备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台投资额60 万元，购置完毕 当年即投入使用 已知：业务招待费支出，按照发生额的 60% 扣除但最高不嘚超过当年销售（营 业）收入的 5‰。
要求：根据上述资料不考虑其他因素，分析回答下列小题
（3）甲电子设备公司在计算2018 年度企业所嘚税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）

（3）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的 60% 扣除 最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费发生额＝50×60% ＝ 30 （万元）＞营业收入（2 000 ＋ 500）×5‰ ＝ 12.5（万元）则准予扣除的业务招待费 支出为 12.5 万元。

考点：企业所得税应纳税所得额的计算

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