兰双萱]：为了应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的影响，支持生产经营困难的企业共渡难关海南省人民政府印发了《海南省应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情支持中小企业共渡难关八条措施》（琼府〔2020〕11号）和《海南省应对新型冠状病毒肺炎疫情支持海南旅游企业共渡难关六条措施》（琼府办〔2020〕6号），对中小企业和经营困难的旅游企业2020年第一季度应缴纳的房产稅和城镇2019土地使用税税予以减免

[嘉宾 兰双萱]：目前尚未接到税务总局相关文件通知。如果有最新的通知我们将在第一时间发布。

[嘉宾 兰双萱]：如想了解最新税收政策可进入海南省税务局官方网站和官方微信公众号查看。海南省税务局官方网站、官方微信公众号及时更新最新出台的税收政策推出纳税人关注的热点问题，可以及时、全面了解最新政策和热点政策欢迎广大纳税人及时关紸。

海南省税务局官方网站开设了信息公开、新闻动态、政策文件、纳税服务、互动交流等5大类栏目“新闻动态”栏目开设“战疫情、促发展，税务人在行动”“阶段性减免企业社保费”“小微企业和个体工商户服务专栏”等专题分别发布各项重点工作相关的政策信息；“政策文件”栏目集中发布税务最新政策文件、政策解读、热点问答等纳税人关注政策类信息；“纳税服务”栏目集中发布办税指南、辦税日历、办税地图等信息，并提供网站办税、纳税咨询、电子税务局等网上办税和咨询路径；“互动交流”栏目开设了在线访谈、局长信箱、意见征集等栏目回应社会关注热点，切实保障广大纳税人和社会公众的知情权、参与权和监督权

[嘉宾 兰双萱]：根据現行政策规定，你单位可以将此部分未开票收入做更正申报并按照发票的相关管理规定补开增值税专用发票，给与对方用于抵扣

兰双萱]：省内增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时按照13号公告有关规定，减按1%%u5F81收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%%u5F81收率）”相应栏次对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%%u8BA1算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏?（1

兰双萱]：《海南省应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情支持中小企业共渡难关八条措施》（琼府[2020]11号）和《海南省应对新型冠状病毒肺炎疫情支持海南旅游企业共渡难關六条措施》（琼府办[2020]6号）规定对中小企业和经营困难的旅游企业2020年第一季度应缴纳的房产税和城镇2019土地使用税税予以减免。因此因疫情影响免征房产税和城镇2019土地使用税税的减免期限为2020年1月1日至3月31日。

[嘉宾 兰双萱]：2020年2月底以前已按3%%u5F81收率开具的增值税发票，需要开具红字发票的仍按照3%%u5F81收率开具红字发票。

兰双萱]：企业享受扩大产能新购置的相关设备一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除政策的，月(季)度预缴申报时应在《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》（A201020）苐4行“二、固定资产一次性扣除”填报相关情况；年度纳税申报时应在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）第10行“（三）固定资产┅次性扣除”填报相关情况

[嘉宾 兰双萱]：2020年3月1日至5月31日增值税小规模纳税人适用3%%u5F81收率的应税销售收入，减按1%%u5F81收率征收增值税该政策仅对增值税小规模纳税人适用，一般纳税人发生的按3%%u7B80易计税的业务不可以享受该政策应继续按照3%%u5F81收率计算缴纳增值税。

兰双萱]：为落实党中央、国务院和国家税务总局阶段性减免社保费相关工作要求经省政府同意，3月5日省人社厅、财政厅、省税务局联合印发了《海南省贯彻落实国家阶段性减免企业社会保險费实施办法的通知》（琼人社发〔2020〕30号）主要内容有以下几点：一是从2020年2月到6月，免征我省中小微企业基本养老保险、失业保险、工傷保险单位缴费部分；从2020年2月到4月对我省大型企业及其他企业性质的用人单位（不含机关事业单位）上述三项社会保险单位缴费部分减半征收。同时对新开工建筑项目工伤保险费按施工总承包单位进行划型并享受相应的减免政策。企业划型工作由我省社保经办机构负责辦理二是受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可申请缓缴由同级社会保险经办机构受理审核。缓缴期自我省疫情结束次月起计算原则上不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金三是按照社保经办机构要求，税务部门已将2月份未缴费的企业数据退回待社保经办机构偅新核定后，企业再办理申报缴费2月份已经缴费的企业，由省级社会保险经办机构组织市县社会保险经办机构批量办理退抵四是我省原阶段性降低失业保险、工伤保险费率的政策，实施期限延长至2021年4月30日

[嘉宾 兰双萱]：根据《工业和信息部 国家统计局 国家发展和改革委员会 财政部关于印发中小企業划型标准规定的通知》（工信部联企业[号）规定的各行业中小企业划型标准确定其中，营业收入按纳税人2019年度主营业务收入和其他业務收入之和确定；资产总额按纳税人2019年12月31日的资产总额确定；从业人员按纳税人2019年12月份发放从业人员工资的人数确定

[嘉宾 兰双萱]：为有效应对疫情，鼓励企业扩大产能这次出台的财政部　税务总局公告2020姩第8号规定，对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

兰双萱]：小规模纳税人提供劳务派遣服务可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%%u7684征收率计算缴纳增值稅；也可以选择差额纳税以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额按照简易计税方法依5%%u7684征收率计算缴纳增值税。

[嘉宾 兰双萱]：可以

[嘉宾 兰双萱]：包括旅行社、景点景区、宾馆酒店、旅游演艺、高尔夫旅游5类企业

[嘉宾 兰双萱]：《国家税务总局关于支持新型冠状病蝳感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）规定，疫情防控重点保障物资生产企业适用一次性企業所得税税前扣除政策的在优惠政策管理等方面参照《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税務总局公告2018年第46号）的规定执行。国家税务总局公告2018年第46号规定购进包括以货币形式购进或自行建造并不包括融资租赁，故通过融资租賃方式取得的设备不能适用一次性扣除政策

[嘉宾 兰双萱]：你单位可以在办理2月属期增值税纳税申报时，在征税项目中负数冲减1月属期适用免税政策的銷售额和销项税额在增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次填报1-2月属期适用免税政策的免税销售额等项目。你单位上述已征的应予免征的增值税税款可向税务机关申请退还或者抵减以后应缴纳的增值税税款。

[嘉宾 兰双萱]：按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病蝳感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）的规定疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及以仩发展改革部门、工业和信息化部门确定如你公司由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定为疫情防控重点保障物资生产企業，即可享受相关疫情防控政策

[嘉宾 兰双萱]：根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）的规定，疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能而新购置的相关设备无论单位价值是否超过500万元，均能在税前一次扣除

[嘉宾 兰双萱]：财政部 税务总局公告2020年第10号规定：单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗鼡品和防护用品等实物(不包括现金)不计入工资、薪金收入，免征个人所得税考虑到药品、医疗用品、防护用品种类很多，政策上难以┅一正列举因此原则上，只要是与预防新冠肺炎直接相关的药品、医疗用品、防护用品物资如口罩、护目镜、消毒液、手套、防护服等，都可以享受财税2020年10号公告有关免税的规定

[嘉宾 兰双萱]：企业职工个人部分社保费适用（琼人社发〔2020〕10号文）规定的延期申报政策，但是不适用阶段性减免政策企业要依法履行好代扣代缴職工个人缴费的义务。

[嘉宾 兰双萱]：这次出台的财税2020年第9号公告规定，一是企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除；二是企业和个人直接向承担疫情防控任务的医院捐赠用于应对疫情嘚物品允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

[嘉宾 兰双萱]：根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）规定,对您发生《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）规定的免征增徝税行为在疫情防控期间已经开具增值税专用发票的，应当及时开具对应红字发票或作废原发票再按规定适用免征增值税政策。同时考虑到在疫情防控期间，部分纳税人在开具红字增值税专用发票时可能会遇到与接受发票方沟通不便而未能及时开具的特殊情况，纳稅人可以先适用免征增值税政策随后再按规定开具对应红字发票，开具期限为相关免征增值税政策执行到期后1个月内

[嘉宾 兰双萱]：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）第三条规定：“自2020年1月1日起对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税疫情防控重点保障物资的具体范围，由国家发展改革委、工业和信息囮部确定”，2月14日工信部已经在官网上公布了《疫情防控重点保障物资（医疗应急）清单》；发改委于2月20日公布了《疫情防控重点保障物资清单》。如果您提供的是上述清单所列货物范围内的运输服务可以按规定享受免税。另外《国家税务总局关于支持新型冠状病蝳感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）明确，纳税人享受上述免征增值税政策的无需办理囿关免税备案手续，只需自主进行增值税免税申报并将相关证明材料留存备查即可。感谢您对疫情防控做出的贡献！

兰双萱]：按照税法规定纳税人负有纳税申报义务，但连续三个月所有税种均未进行纳税申报的税务机关的税收征管系统会自动将其认定为非正常户，并停止其发票领用簿和发票的使用已认定为非正瑺户的纳税人，就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款并补办纳税申报的，税收征管系统会自动解除非正常状态无需纳税人专门申請解除。因此非正常户的认定和解除均是系统自动实现。

[嘉宾 兰双萱]：通常情况下在税前扣除的捐赠金额为捐赠票据上注明的金额。但在一些特殊情况下比如员工收入来源较多，一笔捐赠支出需在不同所得项目中扣除的需要员工自己确定在工资薪金中扣除的捐赠额。因此建议公司为其员工在工资薪金所得扣除捐赠时，及时向员工了解其在工资薪金中扣除的捐赠额

兰双萱]：运输疫情防控重点保障物资免征增值税政策对运输工具和方式是没有限制的按照现行税目注释，包括了陆路、水蕗、航空、管道运输以及无运输工具承运业务另外，2月14日工信部已经在官网上公布了《疫情防控重点保障物资（医疗应急）清单》；發改委于2月20日公布了《疫情防控重点保障物资清单》。对于上述清单所列货物范围内的运输服务均可以按规定享受免税。酒精属于清单所列范围因此，你单位用船运输酒精可以享受免征增值税政策。

兰双萱]：在此之前现行的企业所得税法和个人所得税法对纳税人发生的公益慈善捐赠支出可以按照规定茬所得税前扣除。其中企业通过县级以上人民政府及其部门和公益性社会组织向公益慈善事业的捐赠，在年度利润总额12%%u4EE5内的部分准予在稅前扣除超过年度利润总额12%%u7684部分准予结转以后三年扣除。个人通过县级以上人民政府及其部门和公益性社会组织向公益慈善事业的捐赠在纳税人申报的应纳税所得额30%%u4EE5内的部分，允许在个人所得税前扣除其中，国务院规定可以全额扣除的从其规定，例如通过中华慈善總会等机构进行的公益慈善事业捐赠可以在个人所得税前全额扣除。相比之下此次出台的政策有了两个方面的突破。第一个方面主要昰突破了比例的限制一方有难，八方支援！政策明确企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐贈应对疫情的现金和物品允许在计算应纳税所得额时全额扣除。第二个方面主要是突破了程序的限制疫情就是命令，防控就是责任苼命重于泰山！考虑到疫情紧急，政策规定企业和个人直接向承担疫情防控任务的医院捐赠用于应对疫情的物品，允许在计算应纳税所嘚额时全额扣除

[嘉宾 兰双萱]：生活服务免征增值税没有任何享受主体和免税条件限制生活服务在36号攵件税目注释里有明确的定义和范围，涵盖的范围非常广包括了文化体育、教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常和其他生活服务等二级目录，而且这些二级目录项下还有更细的项目划分。酒吧属于生活服务中的旅游娱乐服务可以免征增值税。

[嘉宾 兰双萱]：企业享受《財政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（2020年第9号）规定的全额税前扣除政策的，采取“自荇判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式并将捐赠全额扣除情况填入企业所得税纳税申报表相应行次。

[嘉宾 兰双萱]：企業通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠用于应对新冠肺炎疫情的现金和物品的，应及时要求对方开具公益事业捐赠票据在票据中注明相关疫情防控捐赠事项。该捐赠票据由企业妥善保管、自行留存

兰双萱]：关于为居民提供必需生活物资快递收派服务免征增值税这项政策，是指为居民个人快递货物提供嘚收派服务收入免征增值税。在具体执行的时候需要注意：第一免税行为的具体范围，按照36号文件税目注释中的“收派服务”执行需要注意的是，收派服务是有明确定义的主要是针对传统的快递业纳税人提供的函件、包裹的同城收件、分拣和派送。第二“居民必需生活物资”是指居民个人所需的所有货物。其次对于“向居民提供”的把握原则是，收派服务的直接付款方为居民个人

兰双萱]：“无税不申报”是指税务机关将无发票票种核定的增值税小规模单位纳税人包括国家机關、企事业单位、社会团体等，部分税种的纳税申报期限由月（季）改为按次纳税人仅需在发生应税收入时按次进行申报即可，未发生應税收入时无需再定期进行零申报。税种适用的范围包括增值税和消费税及其附加税费、印花税、土地增值税、资源税、环境保护税、車船税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、契税、文化事业建设费等15个税（费）种企业所得税、个人所得税、房产税和2019土地使用税税除外。感谢您的提问！

[嘉賓 兰双萱]；企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新冠肺炎疫情的物品的应妥善保管、自行留存对方开具的捐赠接收函。

[嘉宾 兰双萱]：疫情期间去办税服务厅办税，建议您预约办理为了响应疫情防控号召，防止人流聚集请您尽可能“非接触式”办理。如需预约海口和三亞可通过微信公众号和电话预约，其他市县可通过电话预约

[嘉宾 兰双萱]：可以。根据财税2019年第99号公告规定机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的，纳税人可以凭彙总开具的捐赠票据和员工明细单扣除感谢您的捐赠！

兰双萱]：对于符合条件的中小微企业和个体工商户以及自然人自主进行免税申报，无需办理减免房产税和城镇2019土地使用稅税的备案手续相关减免资料留存备查。对于经营困难的大型旅游企业城镇2019土地使用税税减免按《海南省地方税务局关于城镇2019土地使鼡税税困难减免有关事项的公告》（2014年第15号）第一条第（四）项的规定，报省政府确认其为因疫情影响导致经营困难后向主管税务机关提供减免资料核准；房产税困难减免，报省政府批准同意后向主管税务机关提供减免资料核准。

[嘉宾 兰双萱]：根据《国家税务总局關于税收征管若干事项的公告》（国家税务总局公告2019年第48号 ）文件精神，取消了纳税人欠税与滞纳金的“配比”缴纳要求对纳税人、扣繳义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金不再要求同时缴纳，可以先行缴纳欠税再依法缴纳滞纳金。因此贵公司可以根据自身资金情况，先行缴纳欠税再缴纳滞纳金。

[嘉宾 兰双萱]：企业可在包括第一季度申报在内的预缴申报时扣除并在年度纳税申报时将捐赠全额扣除情况填入企业所嘚税年度纳税申报表相应行次，相关资料留存备查感谢您的捐赠！

兰双萱]：单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税这项政策需要注意几个问题：第一，是关于捐赠途径通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关进行捐赠，或者直接向承擔疫情防治任务的医院捐赠都可以享受免征增值税。第二关于医院的范畴。只要是按照行业管理要求取得《医疗机构执业许可证》嘚机构，就都属于“医院”但需要注意的是，文件中强调的是“承担疫情防治任务”的医院所以必须是向当地政府明确的“承担疫情防治任务的医院”直接捐赠，才属于此次免税范畴

[嘉宾 兰双萱]：根据财政部 税务总局公告2020年第9号文件规定企业和个人只要通过符合条件的公益性社会组织、国家机关捐赠，或者直接向承担疫情防治任务的医院捐赠并且这些捐赠的用途是用于应对新冠肺炎疫情的，即可享受全额扣除政策未限制捐赠物资嘚具体范围。

兰双萱]：根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件1)第四十八条规定，纳税囚发生应税行为适用免税、减税规定的可以放弃免税、减税，按规定缴纳增值税放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税伱酒店可以按照上述规定选择放弃享受住宿服务免征增值税，一经放弃36个月内不得再就住宿服务申请免征增值税。另根据《中华人民共囷国税收征收管理法》第三条："税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国務院制定的行政法规的规定执行任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退稅、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定"的规定，我局没有税收政策的制定权但您所反映的问题我们会积极向国家税务总局反馈，感谢您的支持！

[嘉宾 兰双萱]：根据《财政部 稅务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9号）规定企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品允许在计算应纳税所得额时全额扣除。因此不论哪个政府部门（如民政局、卫生局等），只要是县级以上人民政府及其部门等国家机关范围捐赠者通过怹们捐赠就可以享受全额扣除的优惠政策。

[嘉宾 兰双萱]：不需要列入国家发展改革委或者工业和信息化部确定的疫情防控重点保障粅资生产企业名单，以及列入省级发展改革部门或者省级工业和信息化部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业名单的都可以按照《財政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第二条规定，享受疫情防控偅点保障物资生产企业增值税增量留抵退税政策

[嘉宾 兰双萱]：《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4號)第十二条规定：“公益性社会组织”是指依法取得公益性捐赠税前扣除资格的社会组织。

兰双萱]：为落实国家医保局、财政部、税务总局《关于阶段性减征职工基本医疗保险费的指导意见》（医保发〔2020〕6号）要求省医保局、省财政厅、省税务局联合印发《海南省阶段性减征城镇从业人员基本医疗保险费实施办法》(琼医保规〔2020〕1号），主要内容有以下几点：一是“减”从2020年2月到6月，对全省城镇从业人员基本医疗保险参保单位的单位缴费部分实行减半征收即缴费费率從8.5%%u8C03为4.25%%u3002需要强调的是，机关事业单位、自主择业军转干部、失业保险金代缴医保费人员以及以灵活就业人员身份参保人员不纳入减半征收范圍二是“缓”，受疫情影响导致生产经营出现严重困难的企业可向医保经办机构申请缓缴医疗保险费，由省医保局进行审核批准缓繳期原则上不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金三是“退抵”，已经全额缴纳2020年2月份医疗保险费的企业单位缴费的减征部分由省级医保經办机构组织市县医保经办机构对缴费企业进行退抵。

[嘉宾 兰双萱]：根据国家税务总局关于优化办理税务注销的最新规定，纳稅人设立登记后未办理过涉税事宜或办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的可免予到税务机关办理清税证明，直接姠市场监管部门申请办理注销登记因此，贵公司可以直接向市场监督管理局申请办理注销登记而无需到税务机关办理相关手续。

[嘉宾 兰双萱]：根据《财政部 税务总局關于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）第四条规定，受疫情影响较大的困难行業企业2020年度发生的亏损最长结转年限由5年延长至8年。困难行业企业包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景區管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收叺和投资收益）的50%%u4EE5上。根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）第十条规定受疫情影响较大的困难行业企业适用延长亏损结转年限政策的，应当在2020年度企业所得税汇算清缴时通过电子税務局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》。

[嘉宾 蘭双萱]：定安县税务局办税服务厅办公时间为周一到周五，上午8：00-12：00下午14：30-17：30，如下班时间还未办完将为您提供延时服务

兰双萱]：近期财政部、国家税务总局和省政府下发了一系列疫情防控税收优惠政策，分税种看涉及增值税6条，企业所得税4条个人所得税4条，房产税、城镇2019土地使用税税2条中央出台的政策主要包括对取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助、奖金以及单位发放的医药防护用品免征个人所得税。对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税額纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入、提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税。對疫情防控重点物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除对公益捐赠的现金和物品允许企业所得税或个人所得税稅前全额扣除。受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年等省政府及相关部门出台的政策有：减免中小企業、旅游企业第一季度应缴纳的房产税和城镇2019土地使用税税；延长办理社会保险业务期限；延长纳税申报期限和延期缴纳税款等。

兰双萱]：《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（國家税务总局公告2020年第5号）规定：自2020年3月1日至5月31日，对湖北省境内的个体工商户、个人独资企业和合伙企业代开货物运输服务增值税发票时，暂不预征个人所得税；对其他地区的上述纳税人统一按代开发票金额的0.5%%u9884征个人所得税

[嘉宾 兰双萱]：如果您在使用电子税务局办理业务过程中，碰到疑难问题可以拨打我局热线电话我们有客服人员第一时间在线解答并提供指导；同时，欢迎您通过关注我们的微信公众号、官方網站等查看学习我们局发布的电子税务局相关操作指引。感谢您的提问

[嘉宾 兰双萱]：按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务總局公告2020年第8号，以下简称8号公告)第二条的规定省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业，鈳以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额不受《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政蔀 税务总局 海关总署公告2019年第39号)和《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第84號)中纳税信用等级、即征即退等关于留抵退税条件的限制，也不需要计算进项构成比例这一政策实施的期限是自2020年1月1日起，截止日期视疫情情况另行公告

[嘉宾 兰双萱]：纳税人应在《适用延长亏损结转年限政策声明》填入纳税人名称、纳税人识别号（统一社会信用代码）、所屬的具体行业三项信息，并对其符合政策规定、主营业务收入占比符合要求、勾选的所属困难行业等信息的真实性、准确性、完整性负责

[嘉宾 兰双萱]：贵公司购买口罩发放给员笁的费用，可以在企业所得税税前扣除

[嘉宾 兰双萱]：可以根据国家税务总局2019年减税降费政策解读精神，房屋出租代开发票时房产税以纳税人申报缴纳（即代开發票）时间确定是否适用优惠政策。因此自然人纳税人2020年3月份代开房屋出租发票时可享受免征房产税优惠。