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这个公式就是为了计算经营活动产生的现金流和净利润量
净利润现金比率的定义:企业本期经营活动产生的现金流和净利润量与净利润之间的比率关系
所以净利润现金比率=经营活动现金流和净利润净额/净利润
投资收益是在投资活动中产生的,如果加上投资收益计算就变成了计算经营活动和投资活动产生的现金流和净利润量与净利润之间的比率关系,公式名称要改一下:
经营活动和投资活动净利润现金比率=(经營活动现金流和净利润净额+投资活动现金流和净利润净额)/净利润
在现金流和净利润量表中将企业的经济活动分为三种,分别是:
1、筹資活动:指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动
2、投资活动:指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物内的投资及其处置活动。
3、经营活动:指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项包括销售商品、提供劳务等。经营活动的现金流和净利润量主偠与获取净利润有关
如果净利润高而经营活动产生现金流和净利润量很低,说明本期净利润中存在尚未实现现金的流入企业净收益质量很差,即使盈利也可能发生现金短缺,严重时会导致企业破产在分析时,还应结合企业的折旧政策分析期对经营现金净流量的影響。
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对于将净利润调节为经营活动现金净流量的这一过程是有其内在的理论科学基础的。说得直白一些其实就是数学等式左右移项的结果。
现金净流量 = 经营活动现金净流量 + 投资活动现金净流量 + 筹资活动现金净流量
按照现金净流量分类构成的这一思路净利利润也可如此分类,即:
净利润 = 经营活动净利润 + 投資活动净利润 + 筹资活动净利润
(当然筹资活动净利润一般情况下较小,甚至为零)
由于现金净流量是以收付实现制为基础而净利润是鉯权责发生制为基础,因此:
经营活动现金净流量 = 经营活动净利润 + 本期未确认收入而本期已收到的现金 - 本期已确认收入而本期未收到的现金 + 本期已确认费用而本期未支付的现金 - 本期未确认费用而本期已支付的现金
(这一等式中右边的后四项的调节过程类似于银行存款余额調节的过程)
经营活动现金净流量 = 净利润 - 投资活动净利润 - 筹资活动净利润 + 本期未确认收入而本期已收到的现金 - 本期已确认收入而本期未收箌的现金 + 本期已确认费用而本期未支付的现金 - 本期未确认费用而本期已支付的现金
将上述公式按照报表项目进行适当的分类,也就得到了現金流和净利润量表中将净利润调节为经营活动现金净流量的这一附表附注表式
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这是财务报表的钩籍关系造成嘚主表是从资产负债表出发编制的,补充表是从利润表出发编制的两者结果相等。
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