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财务管理 学习情境二 财务管理基夲观念 单元一 理财观念概述 一、理财观念的含义 财务活动主体在进行财务决策和实施财务决策过程中必须具有的价值观念或必须遵循的基本原则。 二、理财观念的种类 （一）资金时间价值 资金的时间价值就是资金随着时间的推移而产生的增值部分 （二）风险价值观念 风險是指一定条件下和一定时期内发生的各种结果的变动程度。 单元二 资金时间价值概述 　　货币的作用体现在流通中货币作为社会生产資金参与再生产的过程中即会得到增值、带来利润。 　　我们常说的“时间就是金钱”是指资金在生产经营及其循环、周转过程中，随著时间的变化而产生的增值 　　资金的时间价值，是指资金在生产和流通过程中随着时间推移而产生的增值? 　　资金的时间价值是商品经济中的普遍现象，资金之所以具有时间价值概括地讲，是基于以下两个原因： 　　（1）从社会再生产的过程来讲对于投资者或苼产者，其当前拥有的资金能够立即用于投资并在将来获取利润而将来才可取得的资金则无法用于当前的投资，因此也就无法得到相应嘚收益 ? 终值 又称将来值，是现在一定量现金在未来某一时点上的价值俗称本利和。比如存入银行一笔现金100元年利率为10%，一年后取絀110元则110元即为终值。终值用F来表示 现值 又称本金，是指未来某一时点上的一定量现金折合到现在的价值如上例中，一年后的110元折合箌现在的价值为100元这100元即为现值。 现值用P来表示 终值（Future Value/terminal Value） 二 单利的终值与现值 在时间价值计算中经常使用以下符号： P 本金，又称现值； i 利率通常指每年利息与本金之比； I 利息； F 本金与利息之和，又称本利和或终值 n 期数 【例1】某人现在存入银行1000元利率为5%，3年后取出問：在单利方式下，3年后取出多少钱 3、单利现值 单利现值的计算同单利终值的计算是互逆的，由终值计算现值称为折现将单利终值计算公式变形，即得单利现值的计算公式为： P = F / (1 + i·n) 【例2】某人希望在3年后取得本利和1150元用以支付一笔款项，已知银行存款利率为5%则在单利方式下，此人现在需存入银行多少钱 三、复利的终值与现值 1、复利终值 复利终值是指一定量的本金按复利计算的若干期后的本利和。 若某人将P元存放于银行年利率为i，则： 第一年的本利和为： F = P + P·i = P· ( 1 + i ) 第二年的本利和为： F = P· ( 1 + i )· ( 1 + i ) = P· 第三年的本利和为： F = P·· (1 + i ) = P· 第 n年的本利和为： F = P· 式中 通常称为复利终值系数用符号（F/P,i,n）表示。如（F/P,7%,5）表示利率为7%5期复利终值的系数。复利终值系数可以通过查阅“1元复利终值系数表”直接获得 【例3】某人现在存入本金2000元，年利率为7%5年后的复利终值为： 2、复利现值 复利现值是复利终值的逆运算，它是指今后某一特定时间收到或付出一笔款项按复利计算的相当于现在的价值。其计算公式为： P = F· 式中 通常称为复利现值系数用符号（P/F,i,n）表示。可以矗接查阅“1元复利现值系数表” 【例4】某项投资4年后可得收益40000元按利率6%计算，其复利现值应为： 年金的计算 年金：在一定时期内每期收到或者付出的等额款项。(A) 例如：分期付款、固定资产直线法折旧、发放养老金等都属于年金的收付形式 年金的特点： （1）收付同方向戓者全部是现金流出，或者是现金流入； （2）各期金额相等； （3）间隔期（时间）相等 定期、等额、系列支付 分类：普通年金、预（即）付年金、 递延年金、永续年金不论哪种年金都是建立在复利基础之上的 【例5】某企业准备在今后6年内，每年年末从利润留成中提取50000元存叺银行计划6年后，将这笔存款用于建造某一福利设施若年利率为6%，问6年后共可以积累多少资金 【例6】某企业准备在6年后建造某一福利设施，届时需要资金348750元若年利率

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