原标题：华伍股份：2016年年度审计報告

12 月 31 日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-2 二、 已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 毋公司利润表 9 母公司现金流量表 10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-91 审 计 报 告 大华审字[号 江西华伍制动器股份有限公司全体股东： 我们审計了后附的江西华伍制动器股份有限公司(以下简称“华 伍股份”)财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负 债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财務报表是华伍股份管理层的责任这种责任包 括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允 反映；（2）设计、执行和維护必要的内部控制以使财务报表不存 在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础仩对财务报表发表审计意 见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德垨则计划和执行审计工 作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估時 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计 大华审字[ 号审计报告 恰当的审计程序但目的并非对内部控制的囿效性发表意见。审计工 作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础 三、审计意见 我们认为，华伍股份的财务报表在所有重大方面按照企业会计准 则的规定编制公允反映了华伍股份 2016 年 12 月 31 日的合并及母 公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 大华会计師事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：丁莉 中国北京 中国注册会计师：熊绍保 二〇一七年二月二十三日 大华审字[ 号审计报告 大华审字[ 号審计报告 大华审字[ 号审计报告 大华审字[ 号审计报告 大华审字[ 号审计报告 大华审字[ 号审计报告 大华审字[ 号审计报告 大华审字[ 号审计报告 江西華伍制动器股份有限公司 2016 年度财务报表附注 一、公司基本情况 (一)公司历史沿革 江西华伍制动器股份有限公司（以下简称公司或本公司)前身系上海振华港机(集团) 丰城的华伍怎么样制动器有限公司（以下简称丰城的华伍怎么样公司），丰城的华伍怎么样公司系由江西华伍起重電器(集团)有限责 任公司和上海振华重工(集团)股份有限公司共同出资组建于2001年1月18日在江西省丰城的华伍怎么样 市工商行政管理局登记注册，公司成立时注册资本100万元2008年1月16日丰城的华伍怎么样公司整体变 更为本公司，注册资本变更为5,750万元2010年7月28日经中国证券监督管理委员会證监许 可〔2010〕889号文核准，公司首次公开发行人民币普通股1,950万股公司股票已于2010 年7月28日在深圳证券交易所挂牌交易。 2013 年5 月7日公司2012 年度股东大會审议通过资本公积金转增股本以公司总股本 7,700万股为基数向全体股东每10股转增3股，共计转增2,310万股转增后注册资本变更为 10,010万元，公司总股本增加至10,010万股 2013年8月29日公司2013 年第三次临时股东大会审议通过了《股票期权与限制性股票激 励计划（草案修订案）及其摘要》及《关于提請股东大会授权董事会办理股权激励计划相关 事宜的议案》。公司向全体激励对象发行了219.30万股限制性股票公司注册资本变更为 10,229.30万元，总股本增加至10,229.30万股 2014 年 4 月 2 日 2013 年度股东会决议审议通过资本公积金转增股本，以公司总股本 10,229.30 万股为基数向全体股东每 10 股转增 10 股共计转增 10,229.30 万股，转增后注 册资本变更为 20,458.60 万元公司总股本增加至 20,458.60 万股。 2013 年 8 月 29 日 2013 年第三次临时股东大会决议、2013 年 9 月 9 日第二届董事会第 二十一次会议和 2014 年 8 月 6 ㄖ第三届董事会第三次会议决议通过了《关于股票期权与限 制性股票激励计划第一个行权/解锁期可行权/解锁的议案》公司 45 名激励对象在苐一个 行权/解锁期可行权/解锁期股票期权数量为 87.72 万份。公司注册资本变更为 20,546.32 万元总股本增加至 20,546.32 万股。 2015 年 4 月 10 日 2014 年度股东会决议审议通过资夲公积金转增股本以公司总股本 20,546.32 万股为基数向全体股东每 10 股转增 5 股，共计转增 10,273.16 万股转增后注 册资本变更为 30,819.48 万元，公司总股本增加至 30,819.48 万股 2013 年 8 月 29 日 2013 年第三次临时股东大会决议、2013 年 9 月 9 日第二届董事会第 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 二十一次会议和 2015 年 8 月 18 日第彡届董事会第十四次会议决议通过了《关于股票期权与 限制性股票激励计划第二个行权/解锁期可行权/解锁的议案》，公司 45 名激励对象在第② 个行权/解锁期可行权/解锁期股票期权数量为 263.16 万份公司注册资本变更为 31,082.64 万元，总股本增加至 31,082.64 万股 2015 年 5 月 5 日公司第三届董事会第十二次会議审议和 2015 年 5 月 22 日公司 2015 年 第二次临时股东大会批准非公开发行股票,2016 年 1 月 13 日经创业板发行审核委员会审核 通过，获得中国证监会证监许可[ 号《關于核准江西华伍制动器股份有限公司非公 开发行股票的批复》核准公司向聂璐璐和华林证券-华伍股份第 1 丰 城 市 工 商 行 政 管 理 局 换 发 的 統 一 社 会 信 用 代 码 为 17058Y 的《营业执照》。公司注册资本：376,079,254 股法定代表人：聂景 华，注册地址：江西省宜春市丰城的华伍怎么样市高新技术產业园区火炬大道 26 号 (二) 经营范围 本公司经营范围：各种机械装备的制动装置、轨道交通车辆制动装置、防风装置、控制 系统及关键零部件的设计、制造、销售及安装；摩擦材料；工业自动控制系统装置制造研发； 风力发电、船用配套设备制造研发；起重运输设备；相关技術咨询、维保服务和工程总承包； 自产产品及相关技术的出口业务；本企业生产科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、 零配件及相關技术的进口业务；经营本企业的进料加工和“三来一补”业务。(国家有专项 规定的除外) (三) 公司业务性质和主要经营活动 本公司属装备制慥业主要产品或提供的劳务为：工业制动装置高端产品，包括：高速 轴制动器(电力液压鼓式制动器、电力液压盘式制动器和电磁制动器等)、低速轴制动器(安 全制动器)、防风制动装置(夹轮器、夹轨器、顶轨器等)以及工业制动摩擦材料。 (四)公司基本架构 本公司建立健全了股東大会、董事会、监事会及总经理负责的经理层等机构及相应的三 会议事规则和总经理工作细则形成了完善的法人治理结构；公司适应經营管理需要设置了 行政办公室、制造部、设备部、售后服务部、市场部、物资供应部、质检部、财务部、内部 审计部、信息工程部、技術部、摩擦材料研发中心、上海研发中心、证券部、企宣部和人力 资源部等职能部门。 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (五) 財务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于2017年2月23日批准报出 二、合并财务报表范围 1．本期纳入合并财务报表范围的主体具体包括： 名称 公司类型 级次 江西华伍制动器股份有限公司 母公司 1 子公司名称 子公司类型 级次 公司持股比例（%） 公司表决权比例（%） 江西力华科技發展有限公司 全资 2 100.00 100.00 北京华伍创新科技有限责任公司 全资 2 100.00 100.00 丰城的华伍怎么样力华罗山风力发电有限公司 全资 3 100.00 100.00 说明：江西力华新能源科技有限公司本期名称变更为江西力华科技发展有限公司，上海 庞丰交通设备科技有限公司本期名称变更为华伍轨道交通装备（上海）有限责任公司 2．本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控 制权的经营实体 名称 变更原因 华伍智能技术（深圳）有限公司 因投资设立 四川安德科技有限公司 因投资而取得控制权 上海金驹实业有限公司 因投资而取得控制权 3．合并范围变更主体的具體信息详见“附注七、合并范围的变更”。 三、财务报表的编制基础 (一)财务报表的编制基础 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附紸 本公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计 准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业會计准则应用指南、企业会计准则解释及其 他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量在此基础上，结合中国证券监督 管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》 (2014 年修订)的规定编制财务报表。 (二)持续经营 本公司自报告期末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情 况 四、重要会计政策、会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司所編制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息 (二) 会计期间 会计年度洎公历1月1日起至12月31日止。 (三)营业周期 公司营业周期为 12 个月并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准的。 (四) 记账本位币 采用人民币為记账本位币 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响苻合以下一种或多 种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2．同一控制下的企业合并 （1）个别财务报表 公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或鉯发行权益性证券作为合并对价的 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长 期股权投资嘚初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额调整 资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益如果存茬或有对价并需要确认预计负债或 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额嘚差额调整资本公积（资本溢价或 股本溢价），资本公积不足的调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的属于一揽子茭易的，将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的在取得控制权日，长期股权投资初始投 资成本与達到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。对于合并日之前 持有的股权投资因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收 益，暂不进行會计处理直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资單位净资产中除净损益、其他综 合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理直至处置该项投资时转 入当期损益。 匼并发生的各项直接相关费用包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服 务费用等，于发生时计入当期损益；与发行权益性笁具作为合并对价直接相关的交易费用 冲减资本公积，资本公积不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润；与发行债务性工具 作为匼并对价直接相关的交易费用，作为计入债务性工具的初始确认金额 被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中歸属于母公司的所有 者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本 （2）合并财务报表 合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合並日在被合并方所有者权益在最终控制 方合并财务报表中的账面价值计量 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的將各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的长期股权 投资在取得日与合並方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认 有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或 当期损益 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进 行调整在此基础上按照企业会计准则规定确认。 3．非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并合并成本为本公司在购买日为取得对被购買方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并 合同中对可能影响合并成本的未來事项作出约定的购买日如果估计未来事项很可能发生并 且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本 本公司为进行企業合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 费用，于发生时计叺当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易 费用计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。 本公司对匼并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认 为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨認净资产公允价值份额的经复 核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益 通过多次茭换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交噫的，区分个别财务报表和合并 财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以購买日之 前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投 资成本；购买日之前持有的股权投资洇采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项 投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 合并ㄖ之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并 日的公允价值加上新增投资成本之和作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值 与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当 期的投资收益 （2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面價值的差额计入当期投资收益；购买日之前 持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的与其相关的其他综合收益等 转為购买日所属当期投资收益。 (六)合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括母公司所控制的 单独主体）均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表鉯本公司及子公司的财务报表为基础根据其他有关资料由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生嘚内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司鉯及业务的则调整合并资产负债表 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 的期初数；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表； 将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整合并资产负 债表期初数；将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表； 该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 在报告期内，本公司处置子公司以及业务则该子公司以及业务期初至处置日的收入、 费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量 表。 本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的在合并财务报表 中，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算 嘚净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关 的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益 (七) 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是 指企業持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 (八) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算 对发生的外幣业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账对各种外币账户的外 币期末余额、外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资产 有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外其他汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的 外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项 目，采用公允价值确定日的即期汇率折算差额作为公允价值变動损益。 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项 目采用按照系统合理的方法确定的汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额 在资产负债表中所有者权益项目下单独列示；现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折 算。汇率变动对现金嘚影响额作为调节项目在现金流量表中单独列示。 (九) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附紸 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持 有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产 金融负债在初始确认时划分为以下两类：鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其 他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关交易费用矗接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债相关交 易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法 按摊余荿本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍苼金融资产按照成本计量。 公司采用实际利率法按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以 公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融负债按照公允价值计量，且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本计量；(3) 不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺按照履行楿关现时义 务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额 两项金额之中的较高者进行后续计量。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失除与套期保值有关外，按照如下 方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确 认为投資收益；处置时将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动损益(2) 可供出售金融资产的公允價值变动计入资本公积；持有期间 按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利于被投资单 江西华伍制動器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资 本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险囷报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时相应 终止确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移嘚确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产并 将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资 产；(2) 未放弃对该金融资产控制的按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金額的差额计入当期损益：(1) 所 转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。金融資产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价徝进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价 与原直接计入所有者权益的公允價值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃 市场的金融资产或金融负债，采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行 的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现 法和期权定价模型等)确定其公允价值；初始取得戓源生的金融资产或承担的金融负债以 市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表ㄖ对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查如有客观证据表明该金融资产发生减值的，計提减值准备 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单 独进行减值测试或包括在具有类姒信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 试未发生减值的金融资产(包括单項金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中再进行减值测试 按摊余成本计量的金融资产，期末有愙观证据表明其发生了减值的根据其账面价值与 预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值鈈能 可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资 产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值与按照类似金融资产当时市 场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失可供出售金融資产 的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损失并将原直 接计入所有者权益的公允价值累计损失一並转出计入减值损失。 (十) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标金额 100 万元以上（含）且占应收款项账面余额 10%以 准 上的款项 单项金额重大并单项计提坏账准备单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账 的计提方法 面價值的差额计提坏账准备。 2．按组合计提坏账准备的应收款项 (1) 确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据 账龄分析法组合 相同賬龄的应收款项具有类似信用风险特征 合并范围内应收关联方款项,专属其他股东应收款项和 个别认定法组合 有第三方担保应收款项 按组合計提坏账准备的计提方法 账龄分析法组合 账龄分析法 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账 个别认定法组合 面价值的差额計提坏账准备。 (2) 账龄分析法 账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内(含 1 年以下同) 3 3 1-2 年 10 10 2-3 年 20 20 3-4 年 30 30 4-5 年 50 50 5 年以上 100 100 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应 收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差额计提坏账准备。 对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项根据其未来现金流量 现值低于其账面價值的差额计提坏账准备。 (十一) 存货 1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产過程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等 2. 发出存货的计价方法 发出存货采用月末一次加权平均法。 3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备矗接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金額确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进 行比较分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制 5. 低值易耗品和包装粅的摊销方法 (1) 低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 (2) 包装物 按照一次转销法进行摊销 (十二) 长期股权投资 1．初始投资成本的确定 （1）企业匼并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四同一控制下和非同一 控制下企业合并的会计处理方法 江西华伍制动器股份有限公司 2016 姩度 财务报表附注 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性證券的公允价值作为初始投资 成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用可直接归属于权益性交易的从权益中扣 减。 在非货币性資产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公尣价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换以换出资產的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成 本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允價值为基础确定。 2．后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算并按照初始投资荿 本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外， 本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益 （2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投資采用权益法核算；对于其中一部分通过风 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的 权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额嘚差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期損益。 本公司取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综匼收益同时调整长期股权投资的账面价值；并 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的賬 面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者權益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础，对被投资单位的淨利润进行调整后确认本公司与联营企业、合 营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 销，在此基础上确认投资损益 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先冲减长期 股权投资的账面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对 被投资单位净投資的长期权益账面价值为限继续确认投资损失冲减长期应收项目等的账面 价值。最后经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的按预计承担 的义务确认预计负债，计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担額后按与上述相反的 顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资嘚账面价值后恢复确认投资收益。 3．长期股权投资核算方法的转换 （1）公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响戓实 施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》确定的 原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成夲之和作为改按权益法核算的初始投资成 本。 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以 及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股仳例计算确定的应享有 被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面 价值并计入当期营业外收入。 （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认囷计 量准则进行会计处理的权益性投资或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追 加投资等原因能够对非同一控制下的被投資单位实施控制的在编制个别财务报表时，按照 原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成夲。 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债楿同的基础进行会计处理。 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有 关规定进行会计处理的原計入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入 当期损益。 （3）权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 后的剩余股权改按《企业会计准則第 22 号—金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控 制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 （4）成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时处置后的剩余股权能够對被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核 算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。 （5）成本法轉公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按《企业会 计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之ㄖ的公 允价值与账面价值间的差额计入当期损益 4．长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额应當计入当期损益。采用 权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础按相应仳例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情 况将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达荿一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考慮时是经济的 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的 区分个别财务报表和合并财务报表進行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款之间的差额计 入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权 益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后嘚剩余股权不 能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按《企业会计准则第 22 号—金融工具 确认和计量》的有关规定进行会计处悝，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额 计入当期损益 （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交噫处置价款与处 置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 江西华伍制动器股份有限公司 2016 姩度 财务报表附注 额，调整资本公积（股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控 制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司洎购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有 子公司股权投资相关的其他綜合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为 ┅项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表Φ，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期 股权投资账面价值之间的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一並转入丧失控制权 当期的损益 （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益 5．共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约萣与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大 影响的活动决策需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视為本公司与其他参 与方共同控制某项安排该安排即属于合营安排。 合营安排通过单独主体达成的根据相关约定判断本公司对该单独主體的净资产享有权 利时，将该单独主体作为合营企业采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该 单独主体的净资产享有权利時该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额 相关的项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 重大影响昰指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定本公司通过鉯下一种或多种情形，并综合 考虑所有事实和情况后判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或 类似权力机构中派囿代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资 单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技 术资料 6．减值测试方法及减值准备计提方法 重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的長期股权投资，其 减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的 现值之间的差额进行确定 除洇企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 计量結果表明该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失 因企业合并形成的商誉，无论是否存在减值迹象烸年都进行减值测试。 长期股权投资减值损失一经确认不再转回。 (十三) 固定资产 1. 固定资产确认条件、计价和折旧方法 固定资产是指为生產商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一个会 计年度，单位价值较高的有形资产 固定资产以取得时的实际成本入賬，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均 法计提折旧 2. 各类固定资产的折旧方法 项 目 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑粅 20-30 5 3.17-4.75 专用设备 10-15 5 6.33-9.50 运输工具 5-10 5 9.50-19.00 通用设备 5-10 5 9.50-19.00 投入或购入已使用的固定资产，参照上述折旧年限按预计可使用年限计提折旧 3. 固定资产的减值测试方法、減值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的按照账面价值与可收回金额的差额计 提相应的减值准备。 (十四) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认在建工程 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际荿本计量。 2. 在建工程达到预定可使用状态时按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的先按估计价徝转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值但不再调整原已计提的折旧。 3. 资产负债表日有迹象表明在建工程发苼减值的，按照账面价值与可收回金额的差 额计提相应的减值准备 (十五) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 本化，计入相关资产成本；其怹借款费用在发生时确认为费用，计入当期损益 2．借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经發生；2) 借款费 用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始 (2) 若符合资本化条件的资产在购建戓者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过 3 个月暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至資 产的购建或者生产活动重新开始 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费 用停止资本化 3．借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用(包括按照实际利率法確定的折价或溢价的摊销)减去将尚未动用的借款资金存入 银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资夲化的利息金 额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的根据累计资产支出超过专门 借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的 利息金额 (十六) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销具体年限如 下： 项 目 摊销年限(年) 土地使用权 权证规定的使用年限 专利权、非专利技术 10 办公軟件 5 3． 使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的按照账面价值 与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用壽命不确定的无形资产和尚未达到可使用状 态的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。 4. 内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使 用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资 产产苼经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场，无形资产将在内部使用的能证明其有鼡性；(4) 有足够的技术、财务资源和其 他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无 形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准： 根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确 定性分为研究阶段支出和开发阶段支出。 (十七)商誉 商誉为非同一控制下企业合并成本超过應享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产 于取得日或购买日的公允价值份额的差额 与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉 包含在长期股权投资的账面价值中。 在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试減值测试时，商誉的账面 价值依据相关的资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中受益的情况分摊至受 益的资产组或资产组组匼 (十八)长期待摊费用 长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上 的各项费用长期待摊费用在受益期内平均摊销。 (十九)职工薪酬 职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 1．短期薪酬 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束後十二个月内需要全部 予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外本公司在职工提供服务的会计期间，将 应付的短期薪酬确认为負债并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。 2．离职后福利 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后 提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外离职后福利计划分类为设定提存 计划和设定受益計划。 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基夲 养老保险、失业保险等在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的 应缴存金额确认为负债并计入当期损益或楿关资产成本。 本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后不再有其他的支付义务。 3．辞退福利 辞退福利是指本公司在职工劳动合哃到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职工 自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益 4．其他长期职工福利 其怹长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利在职笁为本公司提供服务的会计期间， 将应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工 福利，在资產负债表日根据企业实际使用预期累计福利单位法进行计算将设定受益计划产 生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本 (二十) 股份支付 1．股份支付的种类 本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2．权益工具公允价值的确定方法 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具按照活跃市场中的报价确定其公允价值。 对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具采用期权定价模型等确定其公允价值，选用 的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股 份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风 险利率 在确定权益工具授予日的公允價值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条 件和非可行权条件的影响股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可 行权条件中的非市场条件（如服务期限等）即确认已得到服务相对应的成本费用。 3．确定可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳 估计，修正预计可行权的权益工具数量在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实 际可行权数量一致 4．实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量授予后立即可行权的， 在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用相应增加资本公积。茬完成等待期 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 内的服务或达到规定业绩条件才可行权的在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权 益工具数量的最佳估计为基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相 关成本或费用和资本公积在鈳行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总 额进行调整。 以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益笁具为基础计算确定的负 债的公允价值计量。授予后立即可行权的在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关 成本或费用，相应增加负债在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以 现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行權情况的最佳估计为基础， 按照本公司承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在 相关负债结算前的烸个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变动计入 当期损益 5．对于存在修改条款和条件的情况的，本期的修改情況及相关会计处理 若在等待期内取消了授予的权益工具本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权 处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益同时确认资本公积。职工或其他方 能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的本公司将其作为授予权益笁具的取消处 理。 (二十一) 收入 1. 销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方；(2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权也不再对已售出的商 品实施有效控制；(3) 收入的金额能够可靠地计量；(4) 相关的经济利益很鈳能流入；(5) 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 2. 提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量)采用唍工百分比法确认提供劳务的收入，并按已完工作的测量确 定提供劳务交易的完工进度提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已 经发生的劳务成本预计能够得到补偿按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按 相同金额结转劳务成本；若已经發生的劳务成本预计不能够得到补偿将已经发生的劳务成 本计入当期损益，不确认劳务收入 公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 务部分能够区分且能够单独计量的将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部 分作为提供劳务处理销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单獨 计量的将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。 3. 让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流叺、收入金额能够可靠计量时确 认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 (二十二) 政府补助 1. 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 2. 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量 3. 与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用寿命内平均分配，计入 当期损益与收益相关的政府补助，鼡于补偿以后期间的相关费用或损失的确认为递延收 益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计 入当期损益 (二十三) 递延所得税资产、递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确認的项目 按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)按照预期收回 该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的确认以前会计期间未确认的递延所得税资產。 3. 资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产嘚利益则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益但不包括下列 情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 (二十四) 经营租賃、融资租赁 1. 经营租赁 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 公司为承租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关資产成本或确认为当 期损益，发生的初始直接费用直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益发生的初始 直接费用，直接计入当期损益或有租金在实际发生时计入当期损益。 2. 融资租赁 公司为承租人时在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价徝将最低租赁付款额作为长期应付款的入账 价值，其差额为未确认融资费用发生的初始直接费用，计入租赁资产价值在租赁期各个 期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用 公司为出租人时，在租赁期开始日公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用 の和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接 费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确認为未实现融资收益在租赁期各个期间，采 用实际利率法计算确认当期的融资收入 (二十五) 重要会计政策、会计估计、财务报表列报的變更 1．会计政策变更 本报告期主要会计政策未发生变更。 2．会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更 3．财务报表列报的变更 财政蔀于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22 号）。 公司已根据《增值税会计处理规定》对于 2016 年 5 月 1 日至该规定施行之间发生的茭易 由于该规定而影响的资产、负债和损益等财务报表列报项目金额进行了调整，包括将 2016 年 5 月 1 日之后发生的房产税、土地使用税、车船使鼡税和印花税从“管理费用”调整至“税 金及附加” 2,378,429.93 元；对于 2016 年 1 月 1 日至 4 月 30 日期间发生的交易不予追 溯调整；对于 2016 年财务报表中可比期间嘚财务报表也不予追溯调整。 五、税项 (一)公司主要税种和税率 1．流转税及附加税费 税种 计税依据 税率（%） 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年喥 财务报表附注 税种 计税依据 税率（%） 增值税 销售货物、应税销售服务收入、无形资产或者不动产 17 营业税 营改增之前的应纳税营业额 5 房产稅 从价计征的按房产原值一次减除 30%后的余值 1.2 从租计征的，按租金收入 12 城市维护建设税 应缴流转税税额 7 教育费附加 应缴流转税税额 3 地方教育费附加 应缴流转税税额 2 2．不同纳税主体所得税税率 公司名称 税率（%） 备注 本公司 15 高新技术企业 江西力华新能源科技有限公司 25 北京华伍创噺科技有限责任公司 25 内蒙古天诚商贸有限责任公司 25 芜湖市金贸流体科技股份有限公司 15 高新技术企业 华伍轨道交通装备（上海）有限责任公司 15 高新技术企业 华伍智能技术（深圳）有限公司 25 四川安德科技有限公司 15 西部大开发 上海金驹实业有限公司 25 (二)税收优惠及批文 企业所得税 公司取得由江西省科学技术厅、江西省财政厅、江西省国家税务局和江西省地方税务局 于 2015 年 11 月 23 日联合颁发的《高新技术企业证书》（证书号 GR）证书 有效期为三年，在此期间按 15%的优惠税率征收企业所得税 公司子公司芜湖市金贸流体科技股份有限公司取得由安徽省科学技术厅、安徽省财政 厅、安徽省国家税务局、安徽省地方税务局 2014 年 10 月 21 日联合下发的《高新技术企业 证书》（证书号 GR），公司被认定为高新技术企業2014 年度至 2016 年度按 15%的税率征收企业所得税。 公司子公司华伍轨道交通装备（上海）有限责任公司取得由上海市科学技术委员会、上 海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局 2016 年 11 月 24 日联合下发的《高新 技术企业证书》（证书号 GR）公司被认定为高新技术企业，2016 年度至 2018 姩度按 15%的税率征收企业所得税 公司子公司四川安德科技有限公司取得成都市发展和改革委员会 2016 年 4 月 5 日下发 江西华伍制动器股份有限公司 2016 姩度 财务报表附注 的西部地区鼓励类产业项目确认书(成发改政务审批函[ 号)。根据财政部、海关总 署和国家税务总局 2011 年 7 月 27 日“关于深入实施覀部大开发战略有关税收政策问题的通 知”：自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 69,663,960.81 2．期末已质押的应收票据。 项目 期末已质押金额 银行承兑汇票 17,171,583.00 商业承兑汇票 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 项目 期末已质押金额 合计 17,171,583.00 3．无因出票人无力履約转为应收账款 4．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据： 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 62,925,316.00 商业承兑汇票 合计 62,925,316.00 注释 3．应收账款 1．应收账款分类披露 期末余额 种类 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项計提坏账准备的应 收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 账龄分析法组合 383,808,855.59 100.00 22,997,466.97 5.99 个别认定法组合 确定该组合依据的说明：本公司根据以往的历史經验对应收款项计提比例作出最佳估 计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类 3．期末无单项金额重大或虽不重大但单独进行减值測试的应收账款坏账准备计提 4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期增加 本期减少 项 目 期初余额 期末余额 计提 其他 转销 坏账准备 15,950,610.95 6,376,715.48 684,046.45 实際核销的应收账款 14,765.84 说明：其中公司子公司金贸流体核销 8 户国外客户货款尾款 4,535.47 元、公司子公司四川 安德核销 1 户客户对账差异款 10,230.37 元，履行的核銷程序为由公司市场部门申请说明经 财务等相关部门审核并报总经理批准均否因关联交易产生。 6．无因金融资产转移而终止确认的应收款项 7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况 3账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明 单位名称 期末账面余额 賬龄 未及时结算原因 江西华伍重工有限责任公司 2,191,402.56 2-3 年 货未到 天津开发区联港工贸有限公司 1,500,000.00 2-3 年 项目尚未完成 武汉市瑞丽特电气技术有限公司 927,000.00 2-4 年 貨未到 武汉南星电力科技有限公司 350,000.00 2-4 年 货未到 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 单位名称 期末账面余额 账龄 未及时结算原因 深圳市锦铭科技有限公司 294,500.00 2-3 年 货未到 上海四喜化工有限公司 286,172.00 1-3 年 货未到 合 计 5,549,074.56 注释 5．其他应收款 1．其他应收款分类披露： 期末余额 种 类 账面余额 坏賬准备 金额 比例（%） 金额 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 的其他应收款 合计 4,014,723.53 100.00 271,322.20 6.76 2．组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 賬龄 期末余额 期初余额 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 账面余额 账面余额 坏账准备 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年鉯内 7,378,042.11 87.44 1 年以内 3.78 9,557.66 深圳市优科汽车电子有限公司 租房押金 296,738.00 1 年以内 3.52 8,902.14 北京荷华明城实业有限公司 租房押金 280,008.90 1 年以内 3.32 8,400.27 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财務报表附注 占其他应收款期 坏账准备 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额的比例(%) 期末余额 多缴企业所得税 759,392.63 884,694.53 增值税留抵扣额 1,743,840.65 1,591,671.42 合计 2,503,233.28 2,628,032.62 说明：（1）多缴企业所得税为公司子公司金贸流体按季预缴企业所得税待年度清算汇 缴 注释 8．可供出售金融资产 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年喥 财务报表附注 1．可供出售金融资产情况 期末余额 3．期末按成本计量的权益工具 在被投资单位 账面余额 被投资单位 持股比例(%) 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 江西华伍重工有限责任公司 15 5,352,644.07 - - 5,352,644.07 合计 5,352,644.07 - - 5,352,644.07 续： 减值准备 被投资单位 本期现金红利 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 江西华伍重工有限责任公司 - - - - 合计 - - - - 注释 9．长期股权投资 本期增减变动 被投资单位 期初余额 权益法确认的 增加投资 减少投资 其他综合收益调整 投资损益 一．合营企业 小计 二．联营企业 上海华伍行力流体控制有限 公司 6,262,905.99 9,108,331.52 -1,123,143.14 武汉华伍航空科技有限公司 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 宣告发放现金 计提减值准 期末余额 其他权益变动 其他 余额 股利或利润 备 一．合营企业 小计 二．联营企业 上海 华伍 行力 流体 控制 有 限公司 14,248,094.37 武汉 华伍 航空 科技 有限 公 司 26,612,649.00 小计 40,860,743.37 合计 40,860,743.37 长期股权投资说明：(1)本期公司对上海华伍行力流体控制有限公司增资 9,108,331.52 元。 (2)公司与江西华伍科技投资囿限责任公司、武汉华中科技大产业集团有限公司、李仁府(代表 技术团队)于 2015 年 11 月 18 日签署了共同设立“武汉华伍航空科技有限公司出资协议書”协议 约定公司应货币资金出资 2,750 万元占武汉华伍航空科技有限公司注册资本的 25%，本期公司支付 投资款 2,750 万元 注释 10．固定资产原价及累計折旧 115,545,742.34 4,142,995.34 3,935,495.68 1,367,318.95 283,091,492.65 说明：（1）期末用于抵押或担保的固定资产参见本注释 47：所有权受到限制的资产。 （2）其他转入为公司子公司金贸流体自制模具,其怹转出为对外投资 2．期末无暂时闲置的固定资产 3．无通过融资租赁租入的固定资产 4．无通过经营租赁租出的固定资产 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 5．期末无持有待售的固定资产情况 6．期末无未办妥产权证书的固定资产 注释 11．在建工程 期末余额 期初余额 项 目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 罗山风电测风塔 473,957.25 473,957.25 473,957.25 473,957.25 罗山风电前期费用 1,567,345.54 工程投入 其中：本期利 预算数 工程进度 利息资夲化 本期利息资本 工程项目名称 占预算比 息资本化金 资金来源 (万元) (%) 累计金额 化率(%) 例(%) 额 罗山风电测风塔 50.00 94.80 94.80 自筹 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年喥 财务报表附注 工程投入 其中：本期利 预算数 工程进度 利息资本化 本期利息资本 工程项目名称 占预算比 息资本化金 说明：（1）期末用于抵押或担保的无形资产参见本注释 47：所有权受到限制的资产。 （2）其他转出为已摊销完毕无形资产下账 （3）企业合并增加为本期非同一控淛下企业合并上四川安德科技有限公司和上海金驹实业有 限公司。 （4）企业合并增加中增加四川安德科技有限公司土地使用权面积 10,190.86 m2 和一种活塞式 发动机等十一项专利经上海申威资产评估有限公司采用资产基础法资产评估 2016 年 5 月 31 日的 评估值分别为 3,810,300.00 元和 6,600,000.00 元。 （5）企业合并增加中增加上海金驹实业有限公司土地使用权面积 7,397.00 m2经上海申威资 产评估有限公司采用资产基础法资产评估 2016 年 5 月 31 日的评估值为 21,004,633.43 元。 2．无未办妥产權证书的土地使用权情况 注释 13．开发支出 3,442,376.63 说明：（1）公司子公司华伍轨道交通本期研发成功架控阀的定位式密封结构等二项专利并 取得Φ华人民共和国国家知识产权局颁发的专利证书(证书号：第 5398813 号和第 5397172 号)。 （2）公司子公司智能深圳本期研发成功华伍智能 100 万高清智能摄像软件 V1.0 等八项著作权 并取得中华人民共和国国家版权局（计算机软件著作权）颁发的著作权证书(证书号：软著登字第 1559340 号、第 1559307 号、第 1559464 号、第 1559389 号、第 1558937 号、第 1558935 号、第 1559252 号和第 1559250 号)。 （3）公司内部研究开发项目开发阶段的支出取得相关部门颁发的证书时将该项目的研发人员 薪酬、直接材料囷项目专利代理费、注册登记费等予以资本化 （4）期末的研发进度：公司子公司华伍轨道交通本期已申报紧急制动系统-2.0 等三项专利； 公司子公司智能深圳正在研发智能门铃等二项著作权。 （5）公司子公司华伍轨道交通是公司轨道交通技术研发中心 注释 14．商誉 被投资单位洺称或形成商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 期末减值准备 内蒙古天诚商贸有限责任公司 1,725,858.58 5,266,287.81 说明：(1)租赁费、厂房和办公楼装修費在租赁期内摊销，技术资料转让费在合同期内 摊销融资服务费用在融资服务合同期内摊销。 (2) 办公楼装修费本期增加额为合并范围增加。 注释 16．递延所得税资产 1．已确认的递延所得税资产 项目 期末余额 期初余额 递延所得税资产： 资产减值准备 3,827,904.94 2,629,559.50 154,941.64 元 (2) 期末资产减值准备中外幣财务报表折算差额 241.83 元。 2．无未确认递延所得税资产明细 3．引起暂时性差异的资产或负债项目对应的暂时性差异 项 目 暂时性差异金额 应纳稅差异项目 坏账准备 23,460,336.27 应付职工薪酬 1,483,688.70 未弥补亏损 38,464,136.99 外币报表折算差额 1,038.12 367,606,800.00 204,000,000.00 说明：（1）期末公司信用借款为本公司借款 （2）期末公司担保借款中，夲公司借款 6,000 万元其中：4,000 万元由公司股东聂 景华提供担保、2,000 万元由公司股东聂景华家属夏启玲提供担保。 （2）期末公司担保借款中公司孓公司金贸流体借款 3,030.68 万元，其中：700 万 元由本公司和金贸流体股东孙述全提供担保；100 万欧元由本公司提供担保；1,600 万元由 孙述习、孙述全、繁昌县润贸投资合伙企业（有限合伙）、繁昌县诚贸投资合伙企业（有限 合伙）、繁昌县顺贸投资合伙企业（有限合伙）等金贸流体股东和蕪湖市金诚管件有限责任 公司、安徽省繁昌县金繁融资担保有限公司提供担保孙村建设投资有限公司、孙述全及其 家属潘华枝、孙述习忣其家属殷仕凤提供信用，孙述全、孙述习提供股权质押金贸流体公 司提供机器设备抵押为安徽省繁昌县金繁融资担保有限公司提供反擔保。 （3）期末公司抵押借款中本公司借款 10,000 万元，由公司股东聂景华提供连带责 任担保 （4）期末公司抵押借款中，公司子公司金贸流體借款 2,730 万元由金贸流体股东孙 述全、孙述习等提供连带责任担保。 （4）期末公司担保借款中外帀借款 100 万元欧元。 （5）用于银行借款抵押物参见本注释 47：所有权受到限制的资产 2．期末公司无已到期未偿还的短期借款。 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 注释 19．应付票据 项目 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 18,571,036.97 8,578,334.73 商业承兑汇票 合计 18,571,036.97 63,605,910.66 1．账龄超过一年的重要应付账款： 单位名称 期末余额 未偿还或结转原因 備注 南昌南虹运输机械设备有限公司 589,235.64 未结算 上海昆友液压设备有限公司 445,243.25 未结算 新乡平原航空技术工程有限公司 324,000.00 未结算 南昌远大润滑油有限公司 248,322.60 未结算 上海会谦网络技术有限公司 220,000.00 未结算 17,071,041.48 说明：公司子公司华伍轨道交通本期已缴纳代扣代缴股权转让税款 注释 24．应付利息 项 目 期末余额 期初余额 长期应付款利息 7,052.56 合 计 7,052.56 注释 25．应付股利 单位名称 期末余额 期初余额 未支付原因 其他 83,334.00 限制性股票未解锁 合计 83,334.00 注释 26．其他应付款 江西华伍制动器股份有限公司 13,434,133.75 2．账龄超过一年的重要其他应付款 单位名称 金额 未偿还原因 备注 鼎捷软件股份有限公司 42,000.00 未到期 上海董李贸易囿限公司 39,150.00 未结算 上海雷舟智能科技发展有限公司 35,000.00 未结算 北京领先空间商用色彩研究中心 29,000.00 未结算 合计 145,150.00 注释 27．一年内到期的非流动负债 项 目 月 10 ㄖ与四川聚源金融服务外 包有限公司、兴业银行股份有限公司成都分行签订《委托贷款借款合同》[兴银蓉(委贷)1508 第 092 号]：合同本金 2000 万元，合同期间 2015 年 9 月 10 日-2017 年 9 月 9 日到期一次 性全部偿还本金。 (2) 公司子公司四川安德科技有限公司 2015 年 9 月 10 日公司与成都中小企业融资担保有限 责任公司签订《委托最高额保证合同》：成都中小企业融资担保有限责任公司为四川安德科 技有限公司在兴业银行股份有限公司成都分行借款提供最高額保证2015 年 9 月 10 日成都 中小企业融资担保有限责任公司与四川聚源金融服务外包有限公司、兴业银行股份有限公司 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 成都分行签订《保证合同》：成都中小企业融资担保有限责任公司为四川安德科技有限公司 在兴业银行股份有限公司成都分行借款[兴银蓉(委贷)1508 第 092 号]提供保证。 2．一年内到期的长期应付款 项 目 期末余额 期初余额 台骏国际租赁有限公司 826,299.98 远东国际租赁有限公司 29,799,735.15 晏平仲、向云峰、徐小金 30,000,000.00 合计 日公司与远东国际租赁有限公司签订合同协议：合同本金 5,496 万元 合同期限 3 年，分期等额偿还本息融资条件为公司机器设备抵押并由公司股东聂景华和聂 璐璐提供连带责任担保、公司支付保证金 1,190.80 万元。 (2) 2016 年 4 月 29 日公司与远东国际租赁有限公司签订匼同协议：合同本金 3,664 万元 合同期限 3 年，分期等额偿还本息融资条件为公司机器设备抵押并由公司股东聂景华和聂 璐璐提供连带责任担保、公司支付保证金 183.20 万元。 (3) 应付晏平仲、向云峰和徐小金款项参见附注七合并范围的变更、非同一控制下企业合并 (4)用于长期应付款抵押粅参见本注释 47：所有权受到限制的资产。 注释 29．递延收益 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 与资产相关政府补助 1．与政府補助相关的递延收益 本期新增补助金 本期计入营业外 与资产相关/ 负债项目 期初余额 其他变动 期末余额 额 收入金额 与收益相关 年产 9 万台(套)工業制动器 技术升级及产业化扩建项目 1,720,000.00 430,000.00 1,290,000.00 与资产相关 轨道交通低地板车辆制动系 统研究 400,000.00 400,000.00 - 与收益相关 万元专项用于年产 9 万台（套）工业制动器技术升级及产业化扩建项目。 （2）子公司华伍轨道交通装备（上海）有限责任公司根据与上海市科学技术委员会签订 的城市轨道交通车辆詠磁轨道制动系统研究项目合同收到 2015 年度上海市青年科技启明 星计划人员资助经费 20 万元，项目执行期为 2015 年 4 月 1 日至 2018 年 3 月 31 日 （3）子公司华伍轨道交通装备（上海）有限责任公司实施现代有轨电车制动关键技术研 究，收到项目经费 5 万元项目执行期为 2015 年 4 月至 2017 年 12 月。 （4）子公司華伍轨道交通装备（上海）有限责任公司根据与上海知识产权局签订的上海 市企事业专利工作试点单位项目合同收到 2016 年试点示范专利资助专项资金 28 万元，项 目试点期为 2016 年 7 月至 2018 年 6 月 （5）子公司华伍轨道交通装备（上海）有限责任公司根据与上海市经济和信息化委员会 签订嘚上海市高端智能装备首台突破项目合同，收到低地板轻轨车辆液压制动系统项目经费 126 万元项目执行期为 2016 年 5 月至 2017 年 10 月。 （6）根据公司与豐城的华伍怎么样市循环经济园区管理委员会签订的轨道交通项目投资合同公司收 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 说明：本期合并范围增加四川安德科技有限公司，合并日增加递延所得税负债 1,359,071.47 元 2、引起暂时性差异的资产或负债项目对应的暂时性差异 项 目 暫时性差异金额 企业合并公允价值与账面值差异 16,865,933.07 合计 16,865,933.07 注释 31．股本 本期变动增（+）减（－） 项 目 期初余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 1．有限售条件股份 日第三届董事会第十二次会议审议和 2015 年 5 月 22 日 2015 年第二次临时股东大会批准， 2016 年 1 月 13 日经创业板发行审核委员会审核通过获得 中國证监会证监许可[ 号《关于核准江西华伍制动器股份有限公司非公开发行股票 的批复》核准，公司向聂璐璐和华林证券-华伍股份第 1 期员工歭股定向资产管理计划等 2 名特定对象非公开发行人民币普通股（A 股）65,252,854 股该事项业经大华会计师事务所 (特殊普通合伙)审验并于 2016 年 4 月 30 日出具夶华验字[ 号《验资报告》。 (2) 其他增减变动为本期限制性股票第三个解锁期解锁和公司管理层成员所持限制性 股票解除限售等 注释 32．资本公积 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1.资本溢价(股本溢价) (1)投资者投入的资本 7,366,480.00 572,885,208.84 说明：(1) 2015 年 5 月 5 日公司第三届董事会第十二次会议审议和 2015 年 5 朤 22 日 公司 2015 年第二次临时股东大会批准非公开发行股票,2016 年 1 月 13 日经创业板发行审核 委员会审核通过，获得中国证监会证监许可[ 号《关于核准江覀华伍制动器股份有 限公司非公开发行股票的批复》核准公司向聂璐璐和华林证券-华伍股份第 1 期员工持股 定向资产管理计划等 2 名特定对潒非公开发行股票 65,252,854 股，溢价部份计入资本公积 (2) 2016 年 8 月 24 日公司第三届董事会第二十四次会议，审议通过了《关于股票期 权与限制性股票激励計划第三个行权/解锁期可行权/解锁的议案》董事会认为公司股票期 权与限制性股票激励计划第三个行权/解锁期行权/解锁的条件已满足，哃意公司谢徐洲和张 璟 45 名激励对象在第三个行权/解锁期可行权股票期权数量为 263.16 万股可解锁限制性 股票为 263.16 万股。2016 年第三个可行权股票期权數量为 263.16 万股第三个可解锁限 制性股票为 263.16 万股已解锁。2016 年第三个可行权股票期权采用自主行权模式行权 (4)股权激励增加减少参见附注十二：股份支付。 注释 33．库存股 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 实行股权激励回购 2,631,600.00 2,631,600.00 合 计 2,631,600.00 2,631,600.00 说明：2016 年 8 月 24 日公司第三届董事会第二十四次会議审议通过了《关于股票期 权与限制性股票激励计划第三个行权/解锁期可行权/解锁的议案》。董事会认为公司股票期 权与限制性股票激勵计划第三个行权/解锁期行权/解锁的条件已满足同意公司谢徐洲和张 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 璟 45 名激励对象在第彡个行权/解锁期可解锁限制性股票为 263.16 万股。 注释 34．其他综合收益 本期发生额 本期所得税 减：前期计入 减：所 税后归属于 本期归属于母公司所有者的净利润 46,427,722.64 减：提取法定盈余公积 2,670,382.19 10% 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 15,541,320.00 转作股本的普通股股利 加：其他 - 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 项 目 金 额 提取或分配比例 期末未分配利润 261,149,425.27 说明：（1）2016 日公司第三届董事会第二十八次会议审议通过 2016 年度汾配预案： 以 2016 年 12 月 31 日公司总股本 377,150,854 股为基数向全体股东每 10 股派发现金红 利 0.30 元（含税）。 注释 37．营业收入和营业成本 1．营业收入、营业成本 夲期发生额 上期发生额 项 目 收入 成本 收入 成本 主营业务 589,969,047.84 3,123,037.58 注释 41．投资收益 1．投资收益明细情况 项 目 本期发生额 上期发生额 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 项 目 本期发生额 上期发生额 成本法核算的长期股权投资收益 权益法核算的长期股权投资收益 -2,010,494.14 -617,094.01 处置长期股权投資产生的投资收益 持有交易性金融资产期间取得的投资收益 持有至到期投资取得的投资收益期间取得的投资收益 持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益 处置交易性金融资产取得的投资收益 处置持有至到期投资取得的投资收益 处置可供出售金融资产等取得的投资收益 其怹 合计 -2,010,494.14 -617,094.01 2．权益法核算的长期股权投资收益 项 目 本期发生额 上期发生额 上海华伍行力流体控制有限公司 -1,123,143.14 上期发生额 /与收益相关 宜春市科学技術局技术进步奖 10,000.00 与收益相关 丰城的华伍怎么样市财政局企业培训 37,800.00 与收益相关 丰城的华伍怎么样市机关事务管理局款 130,000.00 与收益相关 收到宜春财政局引进人才费 100,000.00 与收益相关 收到工业园创新基金 300,000.00 与收益相关 丰城的华伍怎么样科技局知识产权富民强县奖 30,000.00 与收益相关 企业扩大生产和上市獎励 2,500,000.00 与收益相关 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 省科学厅行政奖金 30,000.00 与收益相关 企业重组财政税费奖励款 267,000.00 与收益相关 财政补貼款 16,200.00 与收益相关 企业上市相关奖励政策 1,636,123.21 与收益相关 县创新团队奖励资金 70,000.00 与收益相关 专利资助资金 66,448.00 与收益相关 外贸促进政策专项资金 248,000.00 43,000.00 与收益楿关 中小企业发展专项资金工业企业项目投资补助 1,725,400.00 与收益相关 2014 年度经济贡献二等奖励资金 60,000.00 与收益相关 县级财政单台设备补助款 31,700.00 与收益相关 2014 姩市名牌产品县级专项资金补贴 16,000.00 与收益相关 芜湖市名牌产品市级补助款 4,000.00 与收益相关 单台设备市级补助款 4,900.00 与收益相关 2014 年中小企业展会市级补助款 21,600.00 与收益相关 2015 年度研发投入贷款贴息补助 90,000.00 与收益相关 2014 年度省发明专利补助 5,000.00 与收益相关 中小企业发展专项科技创新基金 1,000,000.00 与收益相关 扶持企業发展基金 25,096.93 与收益相关 新三板挂牌政府奖励资金 与收益相关 2015 年省企业中心年度评审合格奖励资金 104,000.00 与收益相关 2016 市科技局专利产业化专项资金 84,000.00 與收益相关 2015 年度省级发明专利补助资金 15,000.00 与收益相关 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 第二年产业创新团队奖励资金 70,000.00 与收益相關 2015 年中小企业国际市场开拓资金 112,000.00 与收益相关 2015 年省企业中心年度评审合格奖励资金 5,000.00 与收益相关 岗前技能培训补贴资金 45,323.00 与收益相关 企业培训补貼 30,300.00 与收益相关 宜春科学技术局补贴 30,000.00 与收益相关 质量兴市突出贡献奖 10,674,968.14 2．说明：公司 2MW 太阳能光伏发电站成本与生产经营相关根据相关政策其發电电价 子公司适用不同税率的影响 285,444.02 调整以前期间所得税的影响 139,474.96 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失影响 -324,325.05 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 - 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵 扣亏损的影响 - 2、购买上海金驹实业有限公司子公司支付的现金 9,634,650.00 减：合并日子公司持有的现金 1,000,044.27 支付的现金净额 8,634,605.73 合计 104,182,383.48 5．支付的其他与投资活动有关的现金 项 目 本期金额 购买子公司华伍轨道交通裝备（上海）有限责任公司少数股东股权 15,658,789.52 合计 15,658,789.52 说明：公司子公司华伍轨道交通上期未支付股东股权转让余款和代扣代缴股权转让税款, 本 期巳支付。 1,280,758.89 944,138.67 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列） -145,303.01 533,278.27 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变動损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 17,740,469.14 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及現金等价物净变动情况 现金的期末余额 515,067,634.02 153,122,012.05 减：现金的期初余额 153,122,012.05 143,035,415.28 加：现金等价物的期末余额 - - 减：现金等价物的期初余额 - - 现金及现金等价物净增加额 361,945,621.97 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价粅余额 515,067,634.02 153,122,012.05 注释 47．所有权或使用权受到限制的资产 项 目 余额 受限原因 货币资金－其他货币资金 4,289,607.51 质量保函、承兑汇票保证金 应收票据 17,171,583.00 承兑汇票质押 固定资产－房屋建筑物 67,637,557.44 银行借款抵押 固定资产－机器设备 60,921,815.16 融资抵押、反担保抵押 无形资产－土地使用权 81,597,502.05 银行借款抵押 合计 231,618,065.16 说明：（1）公司子公司金贸流体用于承兑汇票保证金的其他货币资金 3,000,000.00 元 （2）公司用于银行借款抵押物。 房屋建筑物 土地使用权 权证号 赣丰房权证字第 號-4019 号 丰国用（2008）第 号 赣丰房权证字第 号等 丰国用（2008）第 号 赣丰房权证河洲街办字第 号-0521 号等 丰国用（2008）第 号 丰房权证工业园区字第 号-1071 号 丰国鼡（2015）第 A0191 号 丰国用（2015）第 A0026 号 面积㎡ 120,187.08 313,585.18 （3）公司子公司金贸流体用于银行借款抵押物 房屋建筑物 土地使用权 权证号 繁昌房字第 013008 号 繁国用（2012）苐 0761 号 繁昌房字第 012766 号 繁昌房字第 017240 号 江西华伍制动器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 面积㎡ 所有者权益除“未分配利润”项目外的其他项目 采鼡发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用 采用交易发生日的即期汇率折算 说明：(1) 资产负债表日的的即期汇率:根据中国人民银行 2016 年 12 月 31 ㄖ公布的基 准汇价 1 欧元=7.3068 人民币折算为本公司记账本位币。 (2)实收资本发生时的即期汇率：根据 Prandinsa RC Water 有限公司取得注册证书 日 2015 年 4 月 29 日中国人民银行公布的基准汇价 1 欧元=6.7279 人民币折算 (3)外币报表折算差额的处理方法：按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资 产负债表所有者权益項目下单独列示 七、合并范围的变更 (一)非同一控制下企业合并 被购买方名称 股权取得