阆中清算审计报告哪家靠谱会计師事务所专业离任审计

（一）高新技术企业税收优惠

　　64.高新技术企业减按15％税率征收企业所得税；

　　65.职工教育经费按照8%企业所得税税湔扣除；

　　66.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年；

　　67.技术先进型服务企业减按15％的税率征收企业所得税；

由于在2015年喥的扣除限额范围内可在2015年度税前全额扣除，扣除限额范围内的其余70万元可作为扶贫捐赠扣除则2015年度尚有30万元的扶贫捐赠支出未全额稅前扣除。此项金额通过填写2018年度申报表的《纳税调整项目明细表》（A“其他”行次第4列“调减金额”30万元，实现全额扣除企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票-据方面应注意什么？根据《公益事业捐赠票-据使用管理暂行办法》（财综〔2010〕112号）规定各级人民政/府及其部门、公益性/事业-单位、公益性社会团体及其他公益性组织，依法接受并用于公益性/事业的捐赠财物时应当向提供捐赠的法人和其他组织开具凭证。企业发生对“目标脱贫地区”的捐赠支出时

可以全额扣除；扶贫捐赠无须考虑税前扣除限额，准予全额税前据实扣除2019年度，該企业的公益性捐赠支出共计27万元均可在税前全额扣除。企业通过哪些途径进行扶贫捐赠可以据实扣除考虑到扶贫捐赠的公益性捐赠性质，为与企业所得税法有关公益性捐赠税前扣除的规定相衔接《公告》明确，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政/府及其组成部门和直属机构用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予据实扣除如何获知目标脱贫地区的具体***？“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县(新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策)和建档立卡贫困村目标脱贫地区的具体***由县级以仩政/府的扶贫工作部门掌握。

　　（二）软件企业税收优惠

　　68.软件产品增*值税超税负即征即退；

　　69.软件企业定期减免企业所得税；

　　70.国家规划布局内重点软件企业减按10%税率征收企业所得税；

　　71.软件企业取得即征即退增*值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得稅政策；

　　72.企业外购软件缩短折旧或摊销年限；

本通知所称集成电路-设计企业或符合条件的软件企业是指以集成电路-设计或软件产品開发为主营业务并同时符合下列条件的企业：年1月1日后依法在中国/境/内成立并经认定取得集成电路-设计企业资质或软件企业资质的法人企業；（二）签订劳动-合同关系且具有大学专科以上学/历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业當年月平均职工总数的比例不低于20%；（三）拥有核心关键技术并以此为基础开展经营活动，且当年度的研究开发费用总额占企业销售（營业）收入总额的比例不低于6%；其中企业在中国/境/内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；（四）集成电路-设计企业的集成电路-设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%。

　　（三）集成电路企业税收优惠

　　73.集成电路重大项目企业增*值稅留抵税额退*税；

　　74.线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业定期减免企业所得税；

　　75.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税；

　　76.投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税；

　　77.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税；

　　78.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税；

　　79.线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得稅；

　　80.线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税；

　　81.投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所嘚税；

　　82.国家规划布局内的集成电路-设计企业减按10%税率征收企业所得税；

　　83.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限；

　　84.集成电路葑装、测试企业定期减免企业所得税；

　　85.集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税；

　　86.集成電路企业退还的增*值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除；

企业在2019年度同时发生扶贫捐赠和其他公益性捐赠如何进行税前扣除处理？企业所得税法规定企业发生的公益性捐赠支出准予按年度利润总额的12%在税前扣除，超過部分准予结转以后三年内扣除《公告》明确企业发生的符合条件的扶贫捐赠支出准予据实扣除。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出时符合条件的扶贫捐赠支出不计算在公益性捐赠支出的年度扣除限额内。企业2019年度的利润总额为100万元当年度发生符合条件的扶贫方面的公益性捐赠15万元，发生符合条件的教育方面的公益性捐赠12万元则2019年度该企业的公益性捐赠支出税前扣除限额为12万元（100×12%），教育捐赠支出12万元在扣除限额内

　　（四）动漫企业税收优惠

　　87.动漫企业增*值税超税负即征即退；

　　88.动漫企业进口符合条件的商品免征增*值税；

　　89.符合条件的动漫企业定期减免企业所得税。

果果老师 | 官方答疑老师

职称：中級会计师+税务师

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（一）高新技术企业税收优惠

　　64.高新技术企业减按15％税率征收企业所得税；

　　65.职工教育经费按照8%企业所得税税湔扣除；

　　66.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年；

　　67.技术先进型服务企业减按15％的税率征收企业所得税；

由于在2015年喥的扣除限额范围内可在2015年度税前全额扣除，扣除限额范围内的其余70万元可作为扶贫捐赠扣除则2015年度尚有30万元的扶贫捐赠支出未全额稅前扣除。此项金额通过填写2018年度申报表的《纳税调整项目明细表》（A“其他”行次第4列“调减金额”30万元，实现全额扣除企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票-据方面应注意什么？根据《公益事业捐赠票-据使用管理暂行办法》（财综〔2010〕112号）规定各级人民政/府及其部门、公益性/事业-单位、公益性社会团体及其他公益性组织，依法接受并用于公益性/事业的捐赠财物时应当向提供捐赠的法人和其他组织开具凭证。企业发生对“目标脱贫地区”的捐赠支出时

可以全额扣除；扶贫捐赠无须考虑税前扣除限额，准予全额税前据实扣除2019年度，該企业的公益性捐赠支出共计27万元均可在税前全额扣除。企业通过哪些途径进行扶贫捐赠可以据实扣除考虑到扶贫捐赠的公益性捐赠性质，为与企业所得税法有关公益性捐赠税前扣除的规定相衔接《公告》明确，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政/府及其组成部门和直属机构用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予据实扣除如何获知目标脱贫地区的具体***？“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县(新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策)和建档立卡贫困村目标脱贫地区的具体***由县级以仩政/府的扶贫工作部门掌握。

　　（二）软件企业税收优惠

　　68.软件产品增*值税超税负即征即退；

　　69.软件企业定期减免企业所得税；

　　70.国家规划布局内重点软件企业减按10%税率征收企业所得税；

　　71.软件企业取得即征即退增*值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得稅政策；

　　72.企业外购软件缩短折旧或摊销年限；

本通知所称集成电路-设计企业或符合条件的软件企业是指以集成电路-设计或软件产品開发为主营业务并同时符合下列条件的企业：年1月1日后依法在中国/境/内成立并经认定取得集成电路-设计企业资质或软件企业资质的法人企業；（二）签订劳动-合同关系且具有大学专科以上学/历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业當年月平均职工总数的比例不低于20%；（三）拥有核心关键技术并以此为基础开展经营活动，且当年度的研究开发费用总额占企业销售（營业）收入总额的比例不低于6%；其中企业在中国/境/内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；（四）集成电路-设计企业的集成电路-设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%。

　　（三）集成电路企业税收优惠

　　73.集成电路重大项目企业增*值稅留抵税额退*税；

　　74.线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业定期减免企业所得税；

　　75.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税；

　　76.投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税；

　　77.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税；

　　78.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税；

　　79.线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得稅；

　　80.线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税；

　　81.投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所嘚税；

　　82.国家规划布局内的集成电路-设计企业减按10%税率征收企业所得税；

　　83.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限；

　　84.集成电路葑装、测试企业定期减免企业所得税；

　　85.集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税；

　　86.集成電路企业退还的增*值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除；

企业在2019年度同时发生扶贫捐赠和其他公益性捐赠如何进行税前扣除处理？企业所得税法规定企业发生的公益性捐赠支出准予按年度利润总额的12%在税前扣除，超過部分准予结转以后三年内扣除《公告》明确企业发生的符合条件的扶贫捐赠支出准予据实扣除。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出时符合条件的扶贫捐赠支出不计算在公益性捐赠支出的年度扣除限额内。企业2019年度的利润总额为100万元当年度发生符合条件的扶贫方面的公益性捐赠15万元，发生符合条件的教育方面的公益性捐赠12万元则2019年度该企业的公益性捐赠支出税前扣除限额为12万元（100×12%），教育捐赠支出12万元在扣除限额内

　　（四）动漫企业税收优惠

　　87.动漫企业增*值税超税负即征即退；

　　88.动漫企业进口符合条件的商品免征增*值税；

　　89.符合条件的动漫企业定期减免企业所得税。