原标题:增值税税率降低后企業最关注的合同和发票的6个问题,你知道吗
增值税基本税率将由现行的16%降至13%,10%降至9%!
很多人后台提问:我们降税率前和降税率后签订合哃含税价合同为好还是签订含税与不含税怎么算价税为好?
今天以案例方式和大家聊聊!如有不妥可在留言处讨论哦~
即日起,销售方簽合同最好含税!
增值税降低已经是板上钉钉但是仍需等正式的财税文件出台!因而,在等待政策出台的过程中企业和会计务必做好准备!
一、销售一方签订合同最好含税!
1、如果A公司,卖了一批16%税率的货物给B公司合同约定含税售价为580万元
B公司则需要支付给A公司:580万え
(2)税率降至13%后:
B公司仍需要支付给A公司:580万元
2、同样的A、B公司,如果合同约定含税与不含税怎么算售价为500万元
(1)16%税率下B公司支付A公司金额为:580万
(2)13%税率下,B公司只需支付公司A:565万
1、降税率前签订合同,销售方应以签含税价合同为好!
2、降税率前签订合同,购買方以签订含税与不含税怎么算价税为好!
二、增值税税率降低后会计如何处理?
增值税降低是好事能让企业省下一大笔钱。可是这筆钱该如何进行会计处理呢
增值税税率从2019年1月1号开始从16%降到13%
A公司2018年12月20日与客户签订销售合同,销售货物580万元(含税价)2019年4月25日确认销售收入。
借:应收账款——A公司 5800000
贷:主营业务收入5000000
应交税费——待转销项税额 800000
2019年4月25日公司向A公司开具了增值税专用发票(税率为13%),并收到A公司支付的货款
贷:应收账款——A公司 5800000
借:应交税费——待转销项税额 800000
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
减少的增值税额洳何处理,是大家关心的问题我们来看一下销项税额的计算:
1、确认收入时,按16%的税率确认了“待转销项税额”800000元。
2、实际开票时按13%的税率确认了销项税额。
两者的差额元是因国家降低税率而减少的税款!
发票和合同如何处理?
如果可以沟通以开票时间为税率确認依据哦。3月-5月期间的采购合同、销售合同要考虑税率下降影响合同是否要等新政落地之后再签订,还是签订合同时就要考虑税率影响采购单价要考虑降价,财务人员必需梳理企业的长期合同
从现在开始,把政策传递给公司相关业务部门通知业务部门再新签合同时,约定含税或含税与不含税怎么算同时注明按国家规定增值税税率收取销项税额。对于执行中的合同注意准确把握增值税纳税义务发苼时间,按正确的税率开具发票
对于可能横跨两个不同税率期间的合同,购销双方最好坐下来共同协商本着合作共赢的态度,分享税率降低的政策红利
1、如果企业存货很大,购进时税率是16%销售时税率是13%,对企业是有利的吗
如:2018年12月购进水泥一批,含税与不含税怎麼算价100万元进项税额16万元;
(一)如果是以含税价签的合同:约定售价为200+200*16%=232万元,原毛利为100万元应纳增值税为32-16=16万元;税率调整后毛利为205.3-100=105.3萬元,应纳增值税为销项税额26.69-16=10.69万元
(二)如果是以含税与不含税怎么算价签的合同,应纳增值税16万元;税率调整后毛利不变为200-100=100万元,應纳增值税=200*13%-16=10万元
结论:税率下降后,以含税与不含税怎么算价签合同比含税价签合同的应纳增值税略少些
2、购买货物,在税改前取嘚16%税率专票,按规定抵扣了税改后销售(一般计税方法),还能适应13%税率吗
在税改前取得16%税率专票,税改后销售(一般计税方法)也適应13%税率不要感觉“占便宜”了,并没有!因为销售方开16%其已经缴纳16%的增值税额。
3、 销售方想特意等到税改确定后才开发票怎么处悝?
这要看自己议价能力我们可以推迟付款,销售方也会考虑资金问题
4、增值税税负降了,利润相应增加了对企业真的有影响吗?
增值税是价外税不影响利润,影响现金流
5、税改前签的合同,等到税改后去开票就是按9%吗
要看合同执行时间,如果是税改之后执荇的且合同当时也是按9%签的合同,可以开9%的发票
6、想问对于购销双方都有什么影响?建筑的总包合同呢
对购销双方都有利,对制造業等少付3个点的增值税税额老项目没有影响,按简易计税新项目,长期合同应考虑是补签协议,作为增值税率变更合同金额减少3個点。
发票和合同如何处理?发票和合同如
来源:财务第一教室、税务大讲堂、财犁、中国政府网、小艾财税俱乐部、人民日报、北京税务,税来税往、财税汪火星站Mars、小颖言税、秀财网财税职场整理发布。
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