★★委托加工消费税应税消費品应纳消费税的计算
原料和主要材料的提供方——委托方
以下情况不属于委托加工消费税应税消费品:
①由受托方提供原材料生产的应税消费品;
②受托方先将原材料卖给委托方再接受加工的应税消费品;
③由受托方以委托方名义购进原材料生产嘚应税消费品。
上述三种情况不论在会计上是否作销售处理,都不得作为委托加工消费税应税消费品受托方应当按照销售自制应稅消费品缴纳消费税。
委托方:消费税纳税人
受托方:增值税纳税人和消费税代收代缴义务人(个人除外)。
委托加工消費税的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
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委托加工消费税应税消费品受託方在交货时已代收代缴消费税的,委托方收回后直接出售的仍需缴纳消费税 ( )
大钱 | 官方答疑老师
职称:中级会計师+税务师
收回的那部分你对外销售价格高于委托方的计税价格如果属于可以抵扣的消费税的话,那委托方已交的税款可以抵扣的
追问:是不是收回直接销售还需要缴纳消费税的话消费税需计入应交税费-应交消费税科目,直接销售不需要缴纳消费税了就需要计入成本
┅般纳税人的消费税分几种情况处理:
1、销售商品应交的消费税计入“税金及附加”科目,直接计入当期损益不计入成本。
2、自产自用應税消费品如用于在建工程,消费税计入工程的成本
4、进口应税消费品。在进口环节应交的消费税计入该项物资的成本。
追問:收回委托加工消费税材料用于直接销售的成本=原材料 加工费 代扣代缴的消费税 运输费用 保险费及其他的一些费用吗
你好是这样的。伱理解的对