收到的自有资金（实际是财政授權由行政事业单位自行支付）贷方记入“财政补助收入——财政授权支付”

借方计入“零余额账户用款额度”。

（1）甲预算单位收到代悝银行盖章的“授权支付到账通知书”月授权额度为400万元该额度记入“零余额账户”和“财政补助收入”。

　　借：零余额账户用款额喥　　　　　　　　 4000000

　　　贷：财政补助收入——财政授权支付 　　　4000000

　　（2）甲预算单位购买材料9万元

　　借：库存材料 　　　　　　　　　　　　　90000

　　　贷：零余额账户用款额度 　　　　　　　　90000

　　（3）甲预算单位购置固定资产16万元

　　借：事业支出 　　　　　　　　　　　　　160000

　　　贷：零余额账户用款额度 　　　　　　　　160000

　　借：固定资产　　　　　　　　　　　　　 160000

　　　贷：固定基金　　　　　　　　　　　　　 160000

　　（4）甲预算单位从“零余额账户”提取现金1万元

　　借：库存现金　　　　　　　　　　　　　 10000

　　　贷：零余额账户用款额度　　　　　　　　 10000

　　（5）甲单位报销差旅费2000元

　　借：事业支出　　　　　　　　　　　　　 2000

　　　贷：库存现金　　　　　　　　　　　　　 2000

　　（6）库存现金超限额的处理预算单位将超过库存限额的现金缴存“零余额账户”，单位在填写现金繳款单时注明提取现金开具的支付凭证号后两段数字，依据代理行盖章的现金缴款单用红字登记在“零余额账户”贷方同时贷记“库存现金”。这样处理解决了因单位在缴库存现金时“零余额账户”上产生余额的问题

　　甲单位缴库存现金5000元

　　借：零余额账户用款額度 　　　　　　　　5000

　　　贷：库存现金　　　　　　　　　　　　　 5000

　　（7）在零余额用款额度不足的情况下，单位用基本账户垫付特殊款项处理：事后甲单位向财政部门提出特殊转款申请经批准后方可由“零余额账户”向基本户还款。预算单位未经财政批准不得將零余额账户的资金转入单位基本户或其他户。

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