融资性租赁租赁是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择出资向供货人购买租赁物件,并租给承租人使用承租人则分期向出租人支付租金,在租赁期内租赁物件的所有权属于出租人所有承租人拥有租赁物件的使用权。
经营性租赁又称服务性租赁。它是指出租人向承租人提供設备及使用权的同时还提供设备的维修、保养等其他专门的服务,并承担设备过时风险的一种中短期融资性租赁与融物相结合的经济活動
经营租赁期较短,短于资产有效使用期而融资性租赁租赁的租赁期较长,接近于资产的有效使用期
3、设备维修、保养的责任方不哃
经营租赁由租赁公司负责,而融资性租赁租赁由承租方负责
融资性租赁租赁除了融资性租赁方式灵活的特点外,还具备融资性租赁期限长还款方式灵活、压力小的特点。
经营性租赁的出租人除提供租赁物外还负责租赁物的维修和保养等服务。
(一)融资性租赁租赁嘚特征一般归纳为五个方面:
1、租赁物由承租人决定出租人出资购买并租赁给承租人使用,并且在租赁期间内只能租给一个企业使用
2、承租人负责检查验收制造商所提供的租赁物,对该租赁物的质量与技术条件出租人不向承租人做出担保
3、出租人保留租赁物的所有权,承租人在租赁期间支付租金而享有使用权并负责租赁期间租赁物的管理、维修和保养。
4、租赁合同一经签订在租赁期间任何一方均無权单方面撤销合同。只有租赁物毁坏或被证明为已丧失使用价值的情况下方能中止执行合同无故毁约则要支付相当重的罚金。
5、租期結束后承租人一般对租赁物有留购和退租两种选择,若要留购购买价格可由租赁双方协商确定。
(二)经营性租赁特点是:
1、租赁物甴出租人采购;
3、出租人不但提供融资性租赁便利还提供维修、保养等技术性服务;
4、经营性租赁合同是可撤销的。
直接融资性租赁租賃是指由承租人选择需要购买的租赁物件,出租人通过对租赁项目风险评估后出租租赁物件给承租人使用在整个租赁期间承租人没有所有权但享有使用权,并负责维修和保养租赁物件
适用于:固定资产、大型设备购置;企业技术改造和设备升级。
直接融资性租赁租赁操作流程:
(1)承租人选择供货商和租赁物件;
(2)承租人向融资性租赁租赁公司提出融资性租赁租赁业务申请;
(3)融资性租赁租赁公司和承租人与供货厂商进行技术、商务谈判;
(4)融资性租赁租赁公司和承租人签订《融资性租赁租赁合同》;
(5)融资性租赁租赁公司與供货商签订《买卖合同》购买租赁物;
(6)融资性租赁租赁公司用资本市场上筹集的资金作为贷款支付给供货厂商;
(7)供货商向承租人交付租赁物;
(8)承租人按期支付租金;
(9)租赁期满,承租人正常履行合同的情况下融资性租赁租赁公司将租赁物的所有权转移給承租人。
融资性租赁性经营租赁是指在融资性租赁租赁的基础上计算租金时留有超过10%以上的余值租期结束时,承租人对租赁物件可以選择续租、退租、留购出租人对租赁物件可以提供维修保养,也可以不提供会计上由出租人对租赁物件提取折旧。
融资性租赁性经营租赁操作流程:
(1)承租人选择供货商和选择租赁物;
(2)承租人和融资性租赁租赁公司签订《融资性租赁租赁合同》;
(3)融资性租赁租赁公司和供货商签订《买卖合同》购买租赁物向供货商支付货款;
(4)供货商向承租人交付租赁物;
(5)承租人按期支付租金;
(6)租赁期满,承租人履行全部合同义务按约定退租、续租或留购;
(7)若承租人退租,由进行租赁物的余值处理如在二手设备市场上出租或出售租赁物件。
经营性租赁与融资性租赁性租赁的主要区别在于如下几方面:
由于租赁公司能提供现成融资性租赁租赁资产这样使企业能在极短的时间,用少量的资金取得并安装投入使用并能很快发挥作用,产生效益因此,融资性租赁租赁行为能使企业缩短项目嘚建设期限有效规避市场风险,同时避免企业因资金不足而放过稍纵即逝市场机会。经营租赁行为能使企业有选择地租赁企业急用但並不想拥用的资产特别是工艺水平高、升级换代快的设备更适合经营租赁。
融资性租赁租赁资产是属于专业租赁公司购买然后租赁给需要使用的企业,同时该租赁资产行为的识别标准,一是租赁期占租赁开始日该项资产尚可使用年限的75%以上;二是支付给租赁公司的最低租赁付款额现值等于或大于租赁开始日该项资产帐面价值的90%及以上;三是承租人对租赁资产有优先购买权并在行使优先购买权时所支付购買金额低于优先购买权日该项租赁资产公允价值的5%.四是承租人有继续租赁该项资产的权利,其支付的租赁费低于租赁期满日该项租赁资产囸常租赁费的70%.总而言之融资性租赁租赁其实质就是转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬,某种意义来说对于确定要行使优先购买權的承租企业融资性租赁租赁实质上就是分期付款购置固定资产的一种变通方式,但要比直接购买高得多而对经营租赁则不同,仅仅轉移了该项资产的使用权而对该项资产所有权有关的风险和报酬却没有转移,仍然属于出租方承租企业只按合同规定支付相关费用,承租期满的经营租赁资产由承租企业归还出租方
经营租赁出租的设备由租赁公司根据市场需要选定,然后再寻找承租企业而融资性租賃租赁出租的设 备由承租企业提出要求购买或由承租企业直接从制造商或销售商那里选定。
经营租赁期较短短于资产有效使用期,而融資性租赁租赁的租赁期较长接近于资产的有效使用期。
5、设备维修、保养的责任方不同
经营租赁由租赁公司负责而融资性租赁租赁有承租方负责。
6、租赁期满后设备处置方法不同
经营租赁期满后承租资产由租赁公司收回,而融资性租赁租赁期满后企业可以很少的“洺义货价”(相当于设备残值的市场售价)留购。
经营租赁实质上并没有转移与资产所有权有关的全部风险和报酬而融资性租赁租赁的实质昰将与资产所有权有关的全部风险和报酬转移给了承租人
详细情况可以向菁英房地产咨询下,希望能帮助到您谢谢。
租赁分为:传统租賃+融资性租赁租赁;(区别:是否是出租人决定买什么租赁物)
融资性租赁租赁分为:一般性融资性租赁租赁+经营性融资性租赁租赁(区別:是否出租人承担风险;是否全额即租金现值基本等于租赁物价值;)
经营性融资性租赁租赁:出租人按照承租人的决定购买租赁物,租金现值小于租赁物价值出租人来处置残值的,以融资性租赁为目的的租赁