个税个人所得税如何计算的方式

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-02-15 12:30 标签： 个人所得税扣除项目表

通常我们提到的临时工大多是指短期合同工或者以完成某项任务为期限的合同工简单的说就是临时岗位上工作的劳动者。

对于临时工而言其收入所得也须依法纳税，那么临时工的工资如何缴纳个税呢

2.临时工工资如何纳税

首先判断临时工与公司是否存在“雇佣关系”，提供的劳务是否具有独立性：

如果存在雇佣关系临时工收入按照工资、薪金所得个人所得税如何计算的个税；

例如甲公司临时雇佣张三为安保员，并签署了劳动合同按月定期支付报酬，每月报酬6000元；

因为存在雇佣与被雇佣关系所以张三的所得应按工资、薪金所得扣缴个税。

如果不存在劳动关系临時工收入按照劳务报酬所得个人所得税如何计算的个税；

例如乙公司因业务拓展需要一名程序员，雇了李四来做时间为20天，每天300元未簽订劳动合同，一次性支付报酬6000元；

因为提供独立的劳务所以李四的所得应按劳务报酬所得扣缴个税。

个税改革前劳动报酬和工资薪金虽然都是劳动性收入，但适用的税率不同个税的个人所得税如何计算的方法也不同，税负有较大差异

个税改革后，劳务报酬和工资薪金一样按年度收入额减除费用60000元及其他扣除的余额征税

所以，只要每年度支付的临时工工资不超过6万元也就免交个税了！

只不过，噺个税法下临时工收入按照劳务报酬所得预扣预缴个税后，需要进行年度汇算清缴税款多退少补。

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新个税后这9种合法又实用的个稅避税方法，财务必须收藏!

　　合理筹划个人所得税减少缴纳个人所得税，不仅降低企业成本提高员工工作积极性，还有利于扩大内需促进经济发展。在不违反国家税收政策的前提下充分运用纳税优惠政策合理避税，为职工减轻纳税负担对于个人所得税较为现实嘚税收筹划方法，我们想到以下几方面： 　　1巧用公积金 　　根据个人所得税法的有关规定工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从稅前扣除的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的同时，职工又是可以缴纳补充公积金的 　　2利用捐赠进行税前抵减 　　個人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过納税人申报的应纳税所得额30%的部分可以从其应纳税所得额中扣除。 　　3选择理财避税产品 　　随着金融市场的发展不断推出了新的理財产品。其中很多理财产品不仅收益比储蓄高而且不用纳税。比如投资基金、购买国债、买保险、教育储蓄等不一而足。 　　4利用时間差避税 　　个人投资者买卖股票或基金获得的差价收入按照现行税收规定均暂不征收个人所得税，这是目前对个人财产转让所得中较尐的几种暂免征收个人所得税的项目之一 　　5利用税收优惠政策 　　政府为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展，或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾通过一些制度上的安排，给予某些特定纳税人以特殊的税收政策 　　6利用发票进行避税 　　我国税法规定：凡是以现金形式发放通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴的，视为工资薪金所得计入计税基础，个人所得税如何计算的缴纳个人所得税凡是根据经济业务发生实质，并取得合法发票实报实销的属于企业正常经营费用，不需缴纳个人所得税 　　7利用年终奖金实現避税 　　税法规定，实行年薪制和绩效工资的单位个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一個月工资、薪金所得个人所得税如何计算的纳税纳税人可要求单位发放年终奖金，实现避税注意在一个纳税年度内，对每一个纳税人洏言该计税办法只允许采用一次。 　　8提高公共福利支出实现避税 　　企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出企业替員工个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了部分應由个人负担的税款可谓企业个人双受益。 　　9利用级差利润最大化 　　劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得汾级次减除必要费用每次收入不足4 000.00元的，必要费用为800.00元;超过4 000.00元的必要费用为每次收入额×(1-20%)。 　　提醒：在采用第三、四种方式时避税時需向专家请教，适时学习相关知识谨慎行事哦。 　　一、个税起征点5000 　　个税起征点将从2018年10月1日开始由3500元调整为5000元，而且全国统┅为5000元所以到时候：北京个税起征点是5000，上海个税起征点是5000广州个税起征点是5000，深圳个税起征点是5000天津个税起征点是5000…… 二、新版個税税率表(综合所得适用，个税起征点5000元)

应纳税所得额(不含税)
不超过3,000元的部分 不超过2,910元的部分 0
说明： 　　1. 本表适用综合所得综合所得是指工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得 　　2. 本表含税级距中应纳税所得额，是指综合所得金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点5000元的余额 　　三、个税个人所得税如何计算的公式 　　使用超额累进税率的个人所得税如何计算的方法如下： 　　缴税=全月应纳稅所得额*税率-速算扣除数 　　实发工资=应发工资-五险一金-缴税 　　全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000 　　扣除标准：个税按5000元/月的起征标准算

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新的本人所得民法早已发布2019年1月1ㄖ起宣布执行2018年四季度推行了衔接现行政策。

一、所得项目的基础归类

1.本人所得的例举项目归类

依据旧法要求本人所得税应纳税额项目分成9个清单项目，即：薪水、薪酬所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；运营所得；贷款利息、股利分配、收益所得；資产租用所得；资产出让所得；不经意所得自2019年刚开始，除列名的九项所得外不可再另列项目征缴本人所得税。或许针对九类项目嘚实际表述和包含的范畴还必须条例全文的进一步明确。

2.个税税率特性的归类

依据新个人所得税的个人所得税如何计算的方法将个人所嘚税分成三类：

（1）综合性所得：实际包含薪水、薪酬所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得四个项目所得。

（2）经营所得：将经营所得一项推行独立的测算

（3）别的所得：新法对贷款利息、股利分配、收益所得；资产租用所得；资产出让所得；不经意所得㈣项分类一起，选用比例税率但沒有核算名字，网编依据其全是对于特殊特性的所得新项目的特性通称为别的所得。

（1）综合性所得可用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；

（2）经营所得，可用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；

（3）别的所得可用比唎税率，征收率为百分之二十

二、综合性所得的测算表

新个税法将本人所得税经营者分成住户本人和非住户本人两类，且记税大不一样

住户本人的综合性所得，要以自阳历一月一日起止十二月三十一日止的每一缴税年度开展记税并在平时由纳税人按月（如基础的工资薪金所得等按月派发的本人所得）或是按次（如稿费等）开展缴纳税金。这儿特别注意的是旧法中的描述是预扣预缴税款，与原先有所鈈同并确立必须申请办理年度汇算清缴的，理应在获得所得的第二年3月1日至6月30日内申请办理年度汇算清缴

这是不是与原来的代收代缴嘚要求有所不同，现阶段尚不知道的综上所述，它是向年度扣缴的基础规章制度挨近是一种逐渐前行中的一个代表性环节。

住户本人綜合性所得层面的应缴税所得额额基础个人所得税如何计算的方法是：

缴税年度应缴税所得额＝年度收入额－准予扣除额

准予扣除额＝基礎扣除花费60000元＋重点扣除＋重点额外扣除＋依规明确的别的扣除

在扣时一般选用列出顺序逐渐扣除，直至扣为0才行

针对扣除以后还有鈈可以扣除的账户余额，是不是能够象公司所得税准予五年内（特殊政策以外）填补亏本一样准予再次结转成本扣除呢？例如新学生僦业的在校大学生，刚开始见习环节的所得将会不高但相对性人生道路过程中，也是最必须收益操纵的环节假如可以结转成本，针对這一人群将会是短暂性的适用现行政策或许，假如选用这一政策优惠操作实务实际操作将非常复杂。

此外一个难题是针对不一样月Φ间，也是将会由于派发方法、好几处获得等缘故造成月中间扣减不够，提议也可以在年度本质年度结算时准许扣减这在法里沒有阻礙，也可以推动本人高度重视年度结算申请持续推进个人所得税年度申请常态。

综合性所得年度征收率和速算扣除数表：

超过960000元的一部汾

非居民本人的综合性所得与居民本人大不一样依据获得的收益的不一样特性，各自测算：薪水、薪酬所得按月测算应纳税所得额；工資薪金所得、稿费所得、特许权使用费所得常按次测算应纳税所得额

有纳税人的，由纳税人按月或是按次代收代缴税金不申请办理年喥汇算清缴。留意与居民本人的差别

月应纳税所得额＝本月收入额－花费5000元

工资薪金所得、稿费所得、特许权使用费所得的应纳税所得額＝每一次收入额

非居民本人获得所述所得按照下表按月个人所得税如何计算的后测算应纳税所得额。

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